Thảo luận học phần học phần nguyên lý kế toán đề tài bài 2 trang 103, sách bài tập nguyên lý kế toán

DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 6CHÍNH MÃ SINH VIÊN... Nguyên liệu, vật... Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiềnchủ sở hữu 7.. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 10... Chi phí sản xuất, kinh doa

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI

KHOA MARKETING

         ÜìÜ         

BÀI THẢO LUẬN HỌC PHẦN

HỌC PHẦN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

ĐỀ TÀI: Bài 2 trang 103, sách bài tập Nguyên Lý Kế Toán

Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thanh Phương

Nhóm 6 LHP: 2246FACC0111

Hà Nội, ngày 15 tháng 11 năm 2022

MỤC LỤC

2, Bảng cân đối kế toán đầu kỳ ( Đơn vị tính 1000 đ): 1

3, Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( Đơn vị tính 1000đ): 2

5, Bảng cân đối kế toán cuối kì ( Đơn vị tính 1000đ): 8

DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 6

CHÍNH

MÃ SINH VIÊN

1, Tính X:

TK 131 (DN): 650.000

TK 138: 150.000

TK 154: 60.000

TK 155: 1.650.000

TK 111: 400.000

TK 112: 1.550.000

TK 153: 240.000

TK 156: 620.000

TK 152: 980.000

TK 211: 4.150.000

TK 331 (DN): 150.000

TK 214: (950.000)

TK 421: X

TK 331 (DC): 630.000

TK 411: 4.950.000

TK 341: 980.000

TK 353: 80.000

TK 338: 120.000

TK 414: 1.570.000

TK 131 (DC): 100.000

TK 441: 840.000

Ta có:

∑ Tài sản = ∑ Nguồn vốn

=> 9.650.000 = 9.270.000 + X

2, Bảng cân đối kế toán đầu kỳ ( Đơn vị tính 1000 đ):

Loại I: Tài sản ngắn

hạn

Loại I: Nợ phải trả

2 Tiền gửi ngân

3 Phải thu khách

hàng (trả sau)

chính

980.000

5 Nguyên liệu, vật

Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền

chủ sở hữu

7 Chi phí sản xuất,

kinh doanh dở

dang

10 Phải trả người

bán (trả trước)

xây dựng cơ bản

840.000

Loại II: Tài sản dài

hạn

3, Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( Đơn vị tính 1000đ):

1/ Nợ TK 152 : 500.000

Nợ TK 133 : 50.000

Có TK 331: 550.000

8/ Nợ TK 627: 30.000

Nợ TK 641: 20.000

Có TK 153: 50.000

2/ Nợ TK 156: 120.000

Nợ TK 133: 12.000

Có TK 341: 132.000

9/ Nợ TK 627: 20.000

Nợ TK 641: 20.000

Nợ TK 642: 40.000

Có TK 214: 80.000

3/ Nợ 621(M): 300.000

Nợ 621(N): 500.000

Có 152: 800.000

10/ Nợ TK 627: 10.000

Nợ TK 641 : 15.000

Nợ TK 642: 25.000

Nợ TK 133: 5000

Có TK 331(DC): 53.000

4/ Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán

phản ánh doanh thu bán hàng và ghi 11/ CPXSC phân bổ theo tiền lương công nhân sản xuất

2

Nợ TK 111: 100.000

Nợ TK 131(DN): 780.000

Có TK 511: 800.000

Có TK 3331: 80.000

Kết chuyển giá vốn bán hàng

Nợ TK 632: 450.000

Có TK 156: 450.000

Tổng chi phí SXC: 627(6) + 627(7) + 627(8) + 627(9) + 627(10) = 30.000 +

7050 + 30.000 + 20.000 + 10.000 = 97.050

Chi phí sản xuất sản phẩm M: ( 97.050 / 150.000) x 50.000 = 32.350

Chi phí sản xuất sản phẩm N: 97.050 – 32.350 = 64.700

- Sản phẩm M:

Nợ 154: 394.100

Có 621: 300.000

Có 622: 61.750

Có 627: 32.350

 Tổng giá thành sản phẩm M là: 40.000 + 394.100 – 30.000 = 404.100

Nợ TK 155: 404.100

Có TK 154: 404.100

- Sản phẩm N:

Nợ 154: 688.200

Có 621: 500.000

Có 622: 123.500

Có 627: 64.700

 Tổng giá thành sản phẩm N là: 20.000 + 688.200 – 10.000 = 698.200

Nợ TK 155: 698.200

Có TK 154: 698.200

5/ Nợ TK 112: 700.000

Có TK 131: 780.000 12/ - Sản phẩm M:Nợ TK 112: 165.000

Có 511: 150.000

Có 3331: 15.000 Kết chuyển giá vốn bán hàng:

Nợ 632: 70.000

Có 155: 70.000

- Sản phẩm N:

Nợ TK 112: 330.000

Có 511: 300.000

Có 3331: 30.000 Kết chuyển giá vốn bán hàng:

Nợ 632: 150.000

Có 155: 150.000

6/ Nợ TK 622: 150.000 ( M: 50.000 , N:

100.000)

Nợ TK 627: 30.000

Nợ TK 641: 20.000

Nợ TK 642: 40.000

Có TK 334: 240.000

13/ Tổng thuế GTGT ( đầu ra ) 3331 =

125.000 Tổng thuế GTGT khấu trừ = 67.000 Thuế GTGT phải nộp = 125.000 – 67.000 = 58000

Khi doanh nghiệp nộp thuế GTGT kế toán ghi

Nợ TK 3331: 67.000

Có TK 133: 67.000

7/

a = 23.5%

Nợ 622(M): 50.000 x a= 11.750

Nợ 622(N): 100.000 x a = 23.500

Nợ 627: 30.000 x a = 7050

Nợ 641: 20.000 x a = 4700

Nợ 642: 40.000 x a = 9400

Có 338: 56.400

14/ Kết chuyển doanh thu

Nợ TK 511: 1.250.000

Có TK 911: 1.250.000 Kết chuyển chi phí

Nợ TK 911: 194.100

Có TK 641: 79.700

Có TK 642: 114.400 Kết chuyển giá vốn

Nợ TK 911: 670.000

Có TK 632: 670.000 LNTT = DTBH – ( GVBH + CP ) = 1 250.000 – 60.000 – 194.100

=385.900 Thuế DN phải nộp = LNTT * 20% = 77.180

LN sau thuế = 386.000 – 77.180 = 308.720

Nợ TK 821: 77.180

Có TK 3334: 77.180

Nợ TK 911: 77.180

Có TK 821: 77.180

Nợ TK 911: 308.720

Có TK 421: 308.720

4

TK 152

500.000

(1) 500.000

800.000 (3)

SDĐK: 980.000

800.000

SDCK: 680.000

TK 414

1.570.000 1.570.000

SDĐK: 1.570.000

TK 411

4.950.000 4.950.000 SDĐK: 4.950.000

TK 138

SDCK:150.000 0

SDĐK:150.000

0

TK 331 DN

150.000 150.000

SDĐK: 150.000

TK 441

840.000 840.000 SDĐK: 840.000

TK 211

SDCK:4.150.000

0

SDĐK:4.150.000

0

TK 131 DC

100.000 100.000

SDĐK: 100.000

TK 331

550.000 (1)

SDĐK:xxx

550.000

SDCK: yyy

TK 334

240.000 (6)

SDĐK:xxx

240.000

SDCK: yyy

4, Phản ánh vào tài khoản chữ T:

TK 421

308.720 (14)

SDĐK:380.000

308.720

SDCK: 688.720

TK 341

132.000 (2)

SDĐK: 980.000

132.000

SDCK: 1.112.000

TK 338

56.400 (7)

SDĐK: 120.000

56.400

SDCK: 176.400

TK 3334

77.180 (14)

SDĐK: xxx

77.180

SDCK: yyy

TK 153

50.000 (8)

SDĐK: 240.000

50.000

SDCK: 190.000

TK 3331

67.000

67.000 (13) 80.000 (4)

45.000 (12)

SDĐK:xxx

125.000 SDCK: yyy

TK 133

67.000

50.000 (1)

12.000 (2)

5.000 (10)

0)

67.000 (13) SDĐK: 0

67.000 SDCK: 0

TK 111

100.000 100.000 (4)

SDĐK: 400.000

SDCK: 500.000

6

TK 214

80.000 (9)

SDĐK: 950.000

80.000

SDCK: 1.030.000

TK 156

120.000

120.000 (2)

450.000 (4)

SDĐK: 620.000

450.000

SDCK: 290.000

TK 154

1.082.300

394.100 (11)

688.200 (11)

SDĐK: 60.000

SDCK: 40.000

1.102.300

TK 112

1.275.000

780.000 (5) 165.000 (12) 330.000 (12) SDĐK: 1.550.000

SDCK: 2.825.000

TK 155

1.102.300

404.100 (11)

698.200 (11)

70.000 (12) 150.000 (12)

SDĐK:1.650.000

220.000

SDCK:2.532.300

TK 131 DN

780.000

780.000 (4)

780.000 (5)

SDĐK: 650.000

780.000

SDCK: 2.532.430

TK 331 DC

53.000 (10) SDĐK: 630.000

53.000 SDCK: 683.000

TK 353

80.000 SDĐK: 80.000

SDCK: 80.000 404.100 (11)

698.200 (11)

TK 621

800.000

800.000 (3) 300.000 (11)

500.000 (11)

800.000

TK 511

1.250.000

1.250.000 (14) 800.000 (4)

450.000 (12)

1.250.000

TK 632

670.000

450.000 (4)

220.000 (12)

670.000 (14)

670.000

TK 622

185.250

150.000 (6) 35.250 (7)

61.750 (11) 123.500 (11)

185.250

TK 821

77.180

77.180 (14) 77.180 (14)

77.180

TK 627

97.050

30.000 (6) 7.050 (7) 30.000 (8) 20.000 (9) 10.000 (10)

32.350 (11) 64.700 (11)

97.050

TK 641

79.700

20.000 (6)

4.700 (7)

20.000 (8)

20.000 (9)

15.000 (10)

79.700 (14)

79.700

TK 642

114.400

40.000 (6) 9.400 (7) 40.000 (9) 25.000 (10)

114.400 (14)

114.400

8

TK 911

1.250.000

194.100 (14)

670.000

77.180

308.720

1.250.000 (14)

1.250.000

5, Bảng cân đối kế toán cuối kì ( Đơn vị tính 1000đ):

3 Phải thu khách hàng

trước

100.000

nộp nhà nước

135.180

7 Chi phí sản xuất, kinh

doanh dở dang

Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền

10 Phải trả người bán

)

10