TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2 TÊN TIỂU LUẬN: KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2 TÊN TIỂU LUẬN: KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPTÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2 TÊN TIỂU LUẬN: KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPTÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2 TÊN TIỂU LUẬN: KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPTÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2 TÊN TIỂU LUẬN: KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

ỦY BAN NHÂN DÂN TP HỒ CHÍ MINH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC SÀI GÒN

TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2

TÊN TIỂU LUẬN:

KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPGIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TS VÕ ĐỨC TOÀN

TP Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng 10 năm 2023

Biên soạn bởi nhóm 3, bao gồm các thành viên:

1 Phạm Lê Bảo Trân (NT) – 3121420458

2 Nguyễn Thị Thu Ngân - 3121420250

3 Nguyễn Thị Yến Linh - 3121420195

4 Nguyễn Hồng Phương Loan - 3121420201

5 Nguyễn Quốc Huy - 3120420161

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

I Những vấn đề cơ bản về lập kế hoạch tài chính 2

1 Khái niệm kế hoạch tài chính 2

2 Vai trò của kế hoạch tài chính doanh nghiệp 3

3 Phân loại kế hoạch tài chính 5

3.1 Kế hoạch tài chính tập trung 5

3.2 Kế hoạch tài trợ 6

4 Cơ sở để thành lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp 6

5 Kế hoạch tài chính không phải là dự báo 6

6 Ba yêu cầu để việc lập kế hoạch tài chính có hiệu quả 7

6.1 Dự báo 7

6.2 Tìm kiếm kế hoạch tài chính tối ưu 8

6.3 Kế hoạch hóa tài chính phải linh hoạt 8

II Nội dung lập kế hoạch tài chính 9

1 Căn cứ lập kế hoạch tài chính 9

1.1 Kế hoạch doanh thu 9

1.2 Các hệ số tài chính và kết quả phân tích tài chính kỳ trước 10

1.3 Các chính sách tài chính chiến lược của doanh nghiệp 10

1.4 Các chính sách, chế độ tài chính của nhà nước đối với doanh nghiệp và các yếu tố khác thuộc môi trường kinh doanh 10

2 Phương pháp lập kế hoạch tài chính cốt lõi 10

2.1 Phương pháp lập kế hoạch tài chính dài hạn 10

2.2 Phương pháp dự báo nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn 17

3 Các bước lập kế hoạch tài chính 20

3.1 Nghiên cứu 20

3.2 Xác định nhu cầu tài chính 20

3.3 Thu thập dữ liệu tài chính 20

3.4 Phát triển kế hoạch tài chính 21

3.5 Trình bày kế hoạch tài chính 21

3.6 Triển khai kế hoạch tài chính 21

3.7 Giám sát kế hoạch tài chính 21

KẾT LUẬN 22

MỞ ĐẦU

Điều hành một doanh nghiệp phát triển bền vững không phải là điều dễ dàng Một kếhoạch kinh doanh kèm theo một kế hoạch tài chính sẽ là một nghiên cứu khả thi vànhững gì mà một doanh nghiệp cần để thành công

Lập kế hoạch tài chính là khâu quan trọng để doanh nghiệp có thể tổng hợp dự kiếntrước các nhu cầu tài chính cho hoạt động trong tương lai Với cơ chế thị trường thìngày nay hầu hết các doanh nghiệp lớn nhỏ đều lập kế hoạch tài chính cho mình Một

kế hoạch tài chính tốt sẽ giúp cho chủ doanh nghiệp quản lý và sử dụng nguồn tiềndoanh nghiệp được hiệu quả, đi đúng mục tiêu và định hướng phát triển, đạt được cácbước tiến về kinh doanh như mở rộng thị trường, doanh số, lợi nhuận…

Tối ưu các nguồn tài chính và ngân sách của một doanh nghiệp là yếu tố quan trọngdẫn đến sự thành công Quá trình lập kế hoạch tài chính giúp chủ doanh nghiệp xácđịnh rõ các chi phí quan trọng nhất, những chi tiêu có thể ngay lập tức cải thiện năngsuất, hiệu quả hoặc khả năng thâm nhập thị trường

Mục tiêu của bài này là xác định vai trò, phương pháp, căn cứ để lập một kế hoạch tàichính doanh nghiệp, nhằm đánh giá thị trường, nguồn lực của doanh nghiệp để giúpcho doanh nghiệp phát triển lâu dài

Bài viết nghiên cứu về việc lập kế hoạch tài chính của doanh nghiệp là một phần quantrọng về chiến lược tài chính của công ty và đòi hỏi sự cân nhắc kĩ lưỡng để đảm bảorằng kế hoạc tài chính đó đáp ứng được mục tiêu chiến lược của doanh nghiệp

Bài viết đã giải quyết được các vấn đề: Làm thế nào để lập một kế hoạch tài chínhhoàn chỉnh? Phương pháp lập kế hoạch tài chính? Ưu và nhược điểm? Vai trò của kếhoạch tài chính? Mục tiêu của doanh nghiệp khi lập một kế hoạch tài chính?

Về mặt lý luận, đề tài nghiên cứu hệ thống và làm rõ thêm cơ sở lý luận vầ kế hoạchtài chính bao gồn khái niệm, các lý về về các loại kế hoạch tài chính, xác định cácnhân tố ảnh hưởng đến kế hoạch tài chính và tác động của kế hoạch tài chính đếndoanh nghiệp Bên cạnh đó, đề tài cũng trình bày quan điểm,nội dung, trình tự,phương pháp xây dựng một kế doạch tài chính

I Những vấn đề cơ bản về lập kế hoạch tài chính

1 Khái niệm kế hoạch tài chính

Kế hoạch tài chính của doanh nghiệp là bản kế hoạch được xây dựng dựa trên các báocáo về sản xuất, đầu tư và chiến lược kinh doanh Thông qua đó, giám đốc tài chính cóthể đưa ra phương án tài chính phù hợp và mang lại hiệu quả tối ưu cho doanh nghiệp.Mục tiêu của kế hoạch tài chính:

Mục tiêu chính của việc lập kế hoạch tài chính là công ty cần có đủ quỹ cho các mụcđích khác nhau như để mua tài sản dài hạn, để đáp ứng các chi phí hàng ngày… Nóđảm bảo nguồn tài chính sẵn có kịp thời Cùng với việc lập kế hoạch tài chính sẵn cócũng cố gắng xác định rõ các nguồn tài chính

Ví dụ:

 Đề xuất các phương án đầu tư tài trợ và cổ tức để trên cơ sở đó phân tích đánhgiá các đề xuất mà doanh nghiệp có thể xem xét để lựa chọn

 Giả định về tốc độ tăng trưởng, đầu tư mới tài sản cố định ròng

 Không phát hành cổ phần lãi vay dự kiến là 9% tổng số dư nợ cuối kì

 Tỷ lệ chỉ trả cổ tức dự kiến

 Dự kiến các kết quả đạt được trong tương lai của các phương án đề xuất đểtránh các bất ngờ và hiếu được mối liên hệ giữa các quyết định hiện tại vàtương lai

 Lãi ròng dự kiến cho năm 2024

 Chi tiêu vốn cần thiết cho năm 2024

 Vay tăng thêm dự kiến để đáp ứng được tốc độ tăng trưởng

 Quyết định nên chọn phương án nào

 Mô hình chỉ xây dựng trên một tình huống, nếu xây dựng dựa trên nhiềutình huống về quyết định đầu tự tải trợ vã phân phối thì nhà quản lí phảiđưa rẻ quyết định chọn giải pháp nào

 Đo lường đánh giá kết quả đạt được khi thực hiện so với kết quả dự báo Cácquyết định đâu tư, tài trợ và cổ tức luôn tương tác lẫn nhau và không nên được

xem xét riêng lé, Hiệu ứng tông thể của quyết định đâu tư và quyết định tài trợđược gọi là “lập kế hoạch tải chính” và kết quả cuối cũng là bản “kế hoạch tớichính" Kế hoạch cũng giúp các giám đốc tài chính tránh được các bất ngờ và

sẽ chủ động Phản ứng như thể nào về những sự kiện bất ngờ không thể tránh.Cuối cùng, kế hoạch tài chính giúp thiết lập những mục tiệu nhất quán đểkhuyến Khích các giám đốc và cùng cấp những tiêu chuẩn cho việc đo lườngthành quả

2 Vai trò của kế hoạch tài chính doanh nghiệp

Một trong những nguyên nhân hàng đầu dẫn đến sự thất bại của một doanh nghiệp làthiếu việc lập kế hoạch tài chính Sau đây là một số số vai trò của kế hoạch tài chínhđối với doanh nghiệp, cụ thể:

 Xác định được tính khả thi trong hoạt động kinh doanh:

Điều hành một doanh nghiệp phát triển bền vững không phải là điều dễ dàng Một kếhoạch kinh doanh kèm theo một kế hoạch tài chính sẽ là một nghiên cứu khả thi vànhững gì mà một doanh nghiệp cần để thành công

Nếu các nguồn lực vượt quá khả năng của bạn, bạn thiếu kinh nghiệm hoặc thị trườnghiện tại quá biến động, kế hoạch tài chính có thể nêu rõ điều này Qua đó, bạn sẽ thấyrằng bạn định giá sản phẩm hoặc dịch vụ của mình cao hơn so với đối thủ cạnh tranh.Hoặc giá cả phù hợp nhưng chi phí sản xuất của bạn quá cao dẫn đến việc không thể

có lãi

 Phân tích được sự khác nhau giữa kỳ vọng và thực tế:

Theo dõi kết quả thực tế và so sánh chúng với ngân sách chi tiết trong kế hoạch tàichính của bạn sẽ cho bạn cơ hội thực hiện những điều chỉnh cần thiết để doanh nghiệpnhanh chóng trở lại đúng hướng

Một bảng kế hoạch tài chính sẽ chỉ ra được các giả định đằng sau mỗi dự báo, điềunày rất quan trọng để tìm ra lý do tại sao các kỳ vọng lại không phù hợp với thực tế.Nói cách khác, bạn cần biết mình đang làm tốt ở đâu và sai ở đâu

 Dự báo các yêu cầu tài chính:

Trước khi triển khai bất kỳ hoạt động kinh doanh nào cũng cần có vốn Các dự đoántrong kế hoạch tài chính của bạn sẽ cho bạn biết bạn cần bao nhiêu tiền và khi nào thìnên sử dụng số tiền đó.

Kế hoạch tài chính cũng chỉ ra được đâu là giai đoạn có khả năng xảy ra thiếu hụt đểcác nhà quản lý có thể điều chỉnh dự báo doanh thu và chi tiêu phù hợp nhằm đảm bảodoanh nghiệp sẽ chuẩn bị sẵn sàng các quỹ dự phòng khác để kịp thời trang trải bất kỳkhoản thiếu hụt nào

 Lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp thu hút đầu tư, tài trợ:

Các nhà đầu tư và tài trợ luôn yêu cầu được xem kế hoạch kinh doanh của một doanhnghiệp xin vay vốn, bao gồm kế hoạch tài chính với các dự đoán, giả định và kỳ vọng

có thể xảy ra trong tương lai

Nếu không có kế hoạch tài chính hoặc nếu kế hoạch tài chính không đủ sức thuyếtphục, doanh nghiệp sẽ khó có thể nhận được bất kỳ khoản vay vốn hoặc đầu tư nào.Một lý do khác giải thích tại sao kế hoạch tài chính lại đóng vai trò quan trọng chính

là vì chúng có thể cho bạn biết đâu là loại tài chính và hình thức tín dụng phù hợp chodoanh nghiệp của bạn

 Kiểm soát chặt chẽ những khoản chi tiêu:

Nhiều doanh nghiệp sẽ trải qua biến động doanh thu hàng tháng hoặc theo mùa Chính

vì vậy, khi lập bản kế hoạch tài chính, chủ sở hữu sẽ có thể tính được đến được cácchu kỳ này để kiểm soát chặt chẽ chi tiêu hơn trong các giai đoạn dự báo doanh thuthấp

Hơn thế nữa, quản lý tiền mặt kém sẽ dẫn đến hậu quả tiêu cực, chẳng hạn như khôngthể trả lương cho nhân viên Một kế hoạch tài chính tốt và luôn có một quỹ tiền mặt

dự phòng sẽ giúp các nhà quản lý yên tâm hơn trong việc giải quyết các rủi ro Khitiền mặt được quản lý phù hợp, những khoản dự trữ còn cho phép doanh nghiệp tậndụng nhiều cơ hội phát sinh, chẳng hạn như cơ hội mua hàng tồn kho từ các nhà cungcấp với mức chiết khấu tạm thời

 Có tầm nhìn dài hạn:

Trong kinh doanh, các nhà quản lý thường có xu hướng tập trung quá nhiều vàonhững khủng hoảng trước mắt hoặc những vấn đề phát sinh hàng ngày Điều này kéotheo việc họ không dành đủ thời gian để lập kế hoạch cho những việc cần làm nhằmphát triển doanh nghiệp lâu dài.

Lập kế hoạch tài chính hướng tới tương lai sẽ cung cấp cho các chủ doanh nghiệp ýtưởng tốt hơn về chi phí cần thiết để duy trì đà phát triển, dẫn đầu đối thủ cạnh tranh

và cải thiện liên tục hoạt động của doanh nghiệp

 Giúp bạn phát hiện xu hướng:

Lập kế hoạch tài chính sẽ giúp bạn thiết lập được các mục tiêu định lượng và so sánhvới hiệu suất thực tế trong quá trình thực hiện Từ đó, người điều hành có thể thấyđược các xu hướng thay đổi hoặc mối tương quan giữa các số liệu liên quan, chẳnghạn như liệu việc tăng chi phí quảng cáo có thúc đẩy doanh số bán hàng hay không

 Xác định một số khoản ưu tiên:

Tối ưu các nguồn tài chính và ngân sách của một doanh nghiệp là yếu tố quan trọngdẫn đến sự thành công Quá trình lập kế hoạch tài chính giúp chủ doanh nghiệp xácđịnh rõ các chi phí quan trọng nhất, những chi tiêu có thể ngay lập tức cải thiện năngsuất, hiệu quả hoặc khả năng thâm nhập thị trường

 Giúp đo lường tiến độ hoạt động kinh doanh hiệu quả:

Nhận ra kết quả thực tế tốt hơn so với dự kiến trong kế hoạch ban đầu sẽ tạo đượckhuyến khích và động lực cho chủ doanh nghiệp Lập kế hoạch tài chính với dữ liệu rõràng, con số cụ thể và biểu đồ cho thấy thu nhập tăng trưởng ổn định hoặc số dư tiềnmặt ngày càng tăng là những động lực quan trọng để thực hiện các chiến lược trongtương lai mà doanh nghiệp hướng đến

3 Phân loại kế hoạch tài chính

Kế hoạch tài chính ngắn hạn thưởng không quá 12 tháng sắp tới, doanh nghiệp luônmong muốn đoán chắc rằng mình có đủ tiền mặt để thanh toán các hóa đơn, các khoảnvay và cho vay ngắn hạn được dàn xếp theo cách có lợi nhất cho mình

Kế hoạch dài hạn thường là 5 năm, mặc dù có nhiều doanh nghiệp lập kế hoạch xahơn cho 10 năm hay hơn nữa.

3.1 Kế hoạch tài chính tập trung

Mang tính chiến lược liên quan đến lập ngân sách trên quy mô lớn

Một kế hoạch tăng trưởng trong “trưởng hợp tốt nhất” mang tính tiền công đòi hỏi đầu

tư vốn lớn và sản phẩm mới, gia tăng thị phần hiện có hay chiếm lĩnh thị phân mới.Một kế hoạch “tăng trưởng bình thường” theo đó doanh nghiệp sẽ phát triển cùng vớithị trường nhưng không làm các đối thủ cạnh tranh thiệt hại đáng kể

Một kế hoạch hạn chế chi tiêu và chuyên ngành hóa nhằm tối thiểu hóa các chi phívốn cần thiết Đây là kế hoạch cho thời kỳ kinh tế khó khăn

3.2 Kế hoạch tài trợ

Bảng báo cáo thu nhập

Các báo cáo nguồn và sử dụng tiền mặt

Kế hoạch tài chính cũng sẽ trình bày chi tiêu vốn dự kiến (Capital Expenditure), thi

dụ, đầu tư thay thế, đầu tư mở rộng, đầu tư cho sản phẩm mới, cho các chi tiêu bắtbuộc khác và theo bộ phận hay ngành kinh doanh

4 Cơ sở để thành lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp

Một bản kế hoạch hoàn chỉnh sẽ bao gồm rất nhiều yếu tố Tuy nhiên, 3 yếu tố quantrọng nhất và là cơ sở chính để lập kế hoạch tài chính của doanh nghiệp mà bạn cầnchú ý:

 Báo cáo kết quả kinh doanh: Bảng này sẽ tóm tắt các danh thu và chi phí củadoanh nghiệp trong quá trình hoạt động kinh doanh

 Bảng cân đối kế toán: Đây là tài liệu thể hiện tài sản và nguồn vốn của doanhnghiệp giúp bạn thấy được tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thờiđiểm cụ thể

 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Bảng này cho biết dòng tiền ra/vào công tytrong thời gian nhất định giúp bạn đảm bảo được sự phát triển mô hình kinhdoanh bền vững cho công ty về mặt tài chính

5 Kế hoạch tài chính không phải là dự báo

Dự báo hầu như chỉ tập trung vào viễn cảnh trong tương lai, Đây là điều kiện cần,nhưng chưa đủ, Các nhà hoạch định tài chính không chỉ bận tâm đến dự báo, họ quanquan tâm đến những sự việc không chắc chắn xảy ra cũng như những sự việc chắcchắc sẽ xảy ra để tạo ra sự chủ động và linh hoạt Việc xây dựng kịch bản và phân tích

độ nhạy có thể rất có ích trong hoạch định tài chính Hoạch định tài chính không cốgắng tối thiếu hóa rũi ro Thay vào đó quyết định rũi ro nào có thể chấp nhận dược vàrủi ro nào không dáng chấp nhận

6 Ba yêu cầu để việc lập kế hoạch tài chính có hiệu quả

Các yêu cầu để lập kế hoạch có ba điểm đáng được nhấn mạnh:

 Dự báo

 Tìm kiếm kế hoạch tài chính tối ưu

 Kế hoạch tài chính phải linh hoạt

6.1 Dự báo

Doanh nghiệp sẽ không bao giờ có được các dự báo hoàn toàn chính xác Vấn đề làdoanh nghiệp phải đạt được khả năng dự báo tốt nhất có thể Dự báo không bao giờ làmột công việc máy móc Nó đòi hỏi sự am hiểu và và trực giác của người làm kếhoạch

Các dự báo cần dựa trên nhiều nguồn dữ liệu và các phương pháp khác nhau Cónhững mô hình dự báo rất quy mô, dựa trên hàng chục biến số với các mối quan hệphi tuyến với nhau, chưa kể đến tinh tương tác của các biến số

Tính nhất quán của dự báo: đạt được sự nhất quán là đặc biệt khó đối với các doanhnghiệp Sự thiếu nhất quán trong dự bảo có thể là một vấn đề, vì các báo cáo tìm thôngtin từ nhiều nguồn khác nhau Dự báo tăng trưởng doanh số của VDEC có thể đến từgiám đốc kinh doanh với những giả định lạm phát khác với dự báo chi phí hoạt độngcủa của các bộ phận khác (vốn dựa trên kịch bản lạm phát khác) Các doanh nghiệpthực hiện việc lập kế hoạch riêng lẽ một minh và bỏ qua sự kiện là các đối thủ cạnhtranh của doanh nghiệp cũng đang triển khai kế hoạch của họ Các nhà hoạch định tàichính thường dùng một mô hình kế hoạch tài chính để đánh giá các kết quả của những

chiến lược tài chính khác nhau Kế hoạch tài chính bao gồm những mô hình có mụcđích chung, không phức tạp, cho đến những mô hình chứa hàng trăm phương trình vàcác biến số tác động lần nhau

Các doanh nghiệp lớn có mô hình tài chính riêng cho mình:

 Mô hình chi tiết kế hoạch ngân sách vốn

 Mô hình đơn giản hơn tập trung vào các tác động của chiến lược tài chính

 Mô hình đặc biệt cho việc đánh giá các cuộc hợp nhất, sát nhập nếu có

Ưu điểm của việc lập mô hình

Tính thông dụng của các mô hình là đơn giản, thực tiễn, giúp cho việc hoạch địnhtrở nên dễ dàng và rẻ hơn

Các mô hình sẽ tự động hóa một phần quan trọng của việc lập kế hoạch mà thườngnhàm chán, chiếm nhiều thời gian và công sức lao động Ý Việc sử dụng mô hình

sẽ nâng cao tính linh hoạt trong quá trình hoạch định tài chính

Lập kế hoạch tài chính là để giúp doanh nghiệp hoạch đinh chiến lược tải chínhvới mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp nên kế hoạch tài chính sẽ hướng đếnviệc lập các báo cáo tài chính trong tương lai

6.2 Tìm kiếm kế hoạch tài chính tối ưu

Cuối cùng, giám đốc tài chính sẽ phán đoán xem kế hoạch nào là tốt nhất.Các nhàhoạch định tài chính thường gặp phải những vấn đề không thể giải quyết được vàđối phó với các vấn đề này một cách tốt nhất có thể được theo phán đoán củamình Nên nhớ, không có kế hoạch tài chính hoàn hảo

6.3 Kế hoạch hóa tài chính phải linh hoạt

Các kế hoạch dài hạn có một nhược điểm là thường trở nên lỗi thời hầu như ngaykhi vừa được lập ra Việc điều chỉnh và xem xét lại các kế hoạch tài chính trongquá trình thực hiện là yêu cầu bức thiết Các kế hoạch dài hạn cũng được sử dụngnhư tiêu chuẩn để đánh giá thành quả sau này Nhưng việc đánh giá này sẽ trở nên

có giá trị hơn nếu nó được đặt trong từng hoàn cảnh cụ thể

II Nội dung lập kế hoạch tài chính

1 Căn cứ lập kế hoạch tài chính

1.1 Kế hoạch doanh thu

Kế hoạch doanh thu là kế hoạch có tác động trực tiếp và là kế hoạch xương sống chotoàn bộ kế hoạch tài chính

Để chuẩn bị cho việc lập kế hoạch tài chính, công ty phải lập được kế hoạch doanh thucho các điều kiện khác nhau, thường là được chia thành 3 khả năng: Khả quan –Trung bình – Bi quan

Vd : Dưới đây là một ví dụ của công ty cổ phần GIPXAN đã lập ra bản kế hoạchdoanh thu khi dựa vào 2 căn cứ chính là :Dự báo nhu cầu về sản phẩm phân bón hữu

cơ mà công ty cung cấp cho thị trường & Giá bán của sản phẩm phân bón mà công ty

dự kiến bán cho khách hàng Nhận thức được những khó khăn tác động đến hoạt độngsản xuất kinh doanh như dịch Covid-19, biến đổi khí hậu và mức độ cạnh tranh giữacác doanh nghiệp cùng ngành trong và ngoài nước, công ty GIPXAN đã lập ra bản kếhoạch doanh thu như sau:

 Kỳ 1, Chi phí sản xuất cao hơn doanh thu và không có lợi nhuận vì phải đầu tưcho thiết bị, dây chuyền sản xuất, chi phí marketing quảng bá => Bi quan

 Kỳ 2, Doanh thu đã cao hơn kỳ 1 tuy nhiên lợi nhuận vẫn không cao do chưaquảng bá được tên tuổi ra thị trường nhiều => Bi quan1

 Kỳ 3, Doanh thu tăng đột biến tại kỳ này do quảng bá hợp lí đến thị trường vàhợp tác được với nhiều kênh phân phối cho nên lợi nhuận tăng cao => Trungbình

 Năm 2, Sau 1 năm kinh doanh trên thị trường, thương hiệu đã tiếp cận đượcphần lớn người tiêu dùng trong nước và một số doanh nghiệp nước ngoài, từ đódoanh thu khởi sắc, chi phí sản xuất so với năm trước đã giảm do tạo đượcquan hệ với các nguồn nguyên, nhiên liệu, chi phí quảng bá cũng giảm đáng kể

do đó lợi nhuận tăng cao => Lạc quan

1.2 Các hệ số tài chính và kết quả phân tích tài chính kỳ trước

Theo dõi các hệ số tài chính như cơ cấu nợ ngắn hạn, các tỷ lệ thanh toán, khả năngluân chuyển vốn,…đóng vai trò vô cùng quan trọng cho mỗi doanh nghiệp Khi nắmbắt rõ được việc này giúp bạn đánh giá hoạt động của công ty đang trong tình trạngsuy giảm hay tăng trưởng Bên cạnh đó, kết quả phân tích tài chính của kỳ trước sẽ là

cơ sở để lên dự báo cho nhà quản lý phục vụ cho việc lập kế hoạch tài chính

1.3 Các chính sách tài chính chiến lược của doanh nghiệp

Chính sách chiến lược tài chính thường được xây dựng khi doanh nghiệp đã vượt qua

3 năm đầu tiên và hoàn thành tốt chặng đường khởi động Chiến lược đúng đắn sẽthúc đẩy công ty tăng trưởng mạnh mẽ và bền vững Có hai loại hình tài chính khácnhau là Tài chính đầu tư & Quản trị tài chính, doanh nghiệp cần phân biệt rõ ràng vàdựa vào chúng để có căn cứ kế hoạch cụ thể

1.4 Các chính sách, chế độ tài chính của nhà nước đối với doanh nghiệp và các yếu tố khác thuộc môi trường kinh doanh

Trong điều kiện chuyển sang kinh tế thị trường, với chức năng và vai trò điều tiết vĩ

mô nền kinh tế, Nhà nước phải có định hướng sử dụng toàn bộ các khâu của hệ thốngtài chính để phục vụ cho việc thực hiện các chức năng trên, đó là các chính sách kinh

tế vĩ mô liên quan để sự vận động của các dòng vốn, tiền tệ và các nguồn lực tàichính, qua đó tác động vào các hoạt động của nền kinh tế và doanh nghiệp theo địnhhướng của Nhà nước đã xác định Do đó, chủ doanh nghiệp cũng cần đặc biệt quantâm đến yếu tố này và môi trường kinh doanh biến đổi để lập kế hoạch tài chính chínhxác

2 Phương pháp lập kế hoạch tài chính cốt lõi

2.1 Phương pháp lập kế hoạch tài chính dài hạn

Kế hoạch tài chính dài hạn được lập ra khi dựa vào mục đích, chiến lược, tình hìnhkinh tế,… trong giai đoạn 5 năm, 10 năm, 20 năm Lập kế hoạch dài hạn là mộtphương tiện để tư duy một cách hệ thống về tương lai và dự đoán các vấn đề có thểxảy ra giúp cho công ty tránh được tình trạng kiệt quệ tài chính và phá sản trong tươnglai