Đang tải... (xem toàn văn)
Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO THỰC TẬPĐƠN VỊ THỰC TẬP: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐNVÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAMGiáo viên hướng dẫn: TS.. Dựa trên những kiến t
lOMoARcPSD|39211872 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn : TS Hoàng Thị Việt Hà Sinh viên thực hiện : Bùi Thị Ngọc Ánh Mã sinh viên : 2018602456 Lớp : Kiểm toán 1 Khóa : K13 HÀ NỘI – 2022 Downloaded by mon hon (monmon1@gmail.com) lOMoARcPSD|39211872 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội i Khoa Kế toán – Kiểm toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM .3 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam 3 1.1.1 Khái quát về sự hình thành 3 1.1.2 Khái quát về sự phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam .11 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam 14 1.2.1 Sơ đồ khối bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam .14 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận và mối quan hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam 16 1.3.1 Tổng quan về một cuộc kiểm toán BCTC 20 1.3.2 Quy trình chung của cuộc kiểm toán BCTC .23 1.1.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán báo cáo tài chính .28 PHẦN 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM 31 2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 31 2.1.1 Đánh giá rủi ro kiểm soát và môi trường kiểm soát của đơn vị khách hàng .31 2.1.2 Hiểu biết về chính sách, hệ thống kế toán mà Công ty CP DBG đang áp dụng .32 2.1.3 Đánh giá và chấp nhận khách hàng .33 2.1.4 Thực hiện các thủ tục phân tích 37 2.1.4.1 Hợp đồng kiểm toán và chứng từ có liên quan 38 Bùi Thị Ngọc Ánh Báo cáo tốt nghiệp Kiểm toán 1-K13 Downloaded by mon hon (monmon1@gmail.com) lOMoARcPSD|39211872 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội ii Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.1.4.2 Phân tích sơ bộ Báo cáo tài chính 45 2.1.5 Xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro 52 2.1.6 Đánh giá hệ thống KSNB toàn doanh nghiệp .64 2.1.7 Thiết kế chương trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng và khoản mục Tài sản cố định 70 2.2 Thực hiện kiểm toán .78 2.2.1 Thực hiện chương trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng 78 2.2.1.1 Thủ tục chung 78 2.2.1.2 Thực hiện thủ tục phân tích 78 2.2.1.3 Thực hiện kiểm tra chi tiết .78 2.2.2 Thực hiện chương trình kiểm toán khoản mục Tài sản cố định .82 2.2.2.1 Thủ tục chung 82 2.2.2.2 Thực hiện thủ tục phân tích .84 2.2.2.3 Thực hiện kiểm tra chi tiết 85 2.3 Kết thúc công việc kiểm toán 02 khoản mục Nợ phải thu khách hàng và Tài sản cố định 86 2.3.1 Tổng hợp kết quả kiểm toán 86 2.3.1.1 Thực hiện các thủ tục kiểm toán các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ kế toán 86 2.3.1.2 Thực hiện rà soát lại các thủ tục đã thực hiện và tổng hợp các sai phạm đã phát hiện 87 2.3.1.3 Tổng hợp kết quả và đưa ra nhận xét .87 2.3.2 Lập báo cáo kiểm toán 88 2.3.3 Công việc thực hiện sau kiểm toán .91 2.4 Nhận xét, giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán BCTC khoản mục Nợ phải thu khách hàng và khoản mục Tài sản cố định 95 2.4.1 Ưu điểm .95 2.4.1.1 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 95 2.4.1.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán 96 2.4.1.3 Giai đoạn kết thúc kiểm toán 96 Bùi Thị Ngọc Ánh Báo cáo tốt nghiệp Kiểm toán 1-K13 Downloaded by mon hon (monmon1@gmail.com) lOMoARcPSD|39211872 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội iii Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.4.2 Những vấn đề còn tồn tại 97 2.4.2.1 Giai đoạn lập kế hoạch .97 2.4.2.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán 97 2.4.2.3 Giai đoạn kết thúc kiểm toán 98 2.4.3 Một số khuyến nghị .98 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 Bùi Thị Ngọc Ánh Báo cáo tốt nghiệp Kiểm toán 1-K13 Downloaded by mon hon (monmon1@gmail.com) lOMoARcPSD|39211872 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội iv Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCTC Báo cáo tài chính BCKT Báo cáo kiểm toán KSNB Kiểm soát nội bộ KTV Kiểm toán viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn Hệ thống kiểm soát nội bộ HTKSNB Nợ phải thu khách hàng NPTKH Báo cáo kết quả kinh doanh BCKQKD Tài sản cố định TSCĐ Tài sản cố định hữu hình TSCĐHH Bùi Thị Ngọc Ánh Báo cáo tốt nghiệp Kiểm toán 1-K13 Downloaded by mon hon (monmon1@gmail.com) lOMoARcPSD|39211872 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội v Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý Công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt Nam .15 Sơ đồ 1.2 Quy trình Kiểm toán Báo cáo tài chính 23 Sơ đồ 1.3 Quy trình lập kế hoạch kiểm toán 24 Sơ đồ 1.4 Quy trình thực hiện kiểm toán 26 Sơ đồ 1.5 Quy trình kết thúc kiểm toán 28 Sơ đồ 2.1: Quy trình kiểm toán BCTC tại công ty CP DBG 31 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty CP DBG 33 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.Thủ tục kiểm soát TSCĐ 84 Bùi Thị Ngọc Ánh Báo cáo tốt nghiệp Kiểm toán 1-K13 Downloaded by mon hon (monmon1@gmail.com) lOMoARcPSD|39211872 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 1 Khoa Kế toán – Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây hoạt động kiểm toán tại Việt Nam không ngừng lớn mạnh và ngày càng phổ biến hơn trong đời sống kinh tế Đây là một xu hướng tất yếu trước sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế, trước làn sóng đầu tư trực tiếp nước ngoài và sự ra đời của các công ty Trong kiểm toán báo cáo tài chính các kiểm toán viên sẽ kiểm tra và đưa ra ý kiến về sự trình bày trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính của một đơn vị Kết quả kiểm toán báo cáo tài chính phục vụ cho nhiều đối tượng như đơn vị được kiểm toán, nhà nước, cổ đông, nhà đầu tư, ngân hàng Trong số các khoản mục trên báo cáo tài chính, thì Nợ phải thu và kèm theo Tài sản cố định cũng được coi là những khoản mục có tầm ảnh hưởng đến chỉ tiêu trên BCTC Bởi lẽ đây cũng là khoản mục phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp, khả năng thu hồi công nợ Chính vì vậy, các KTV thường rất thận trọng khi kiểm toán khoản mục này với mục tiêu cung cấp cho người sử dụng báo cáo tài chính một cái nhìn chính xác đối với hoạt động của doanh nghiệp Dựa trên những kiến thức đã học và thời gian tìm hiểu tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam, em đã hoàn thành bài báo cáo Báo cáo gồm: Phần 1: Tổng quan về Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam Phần 2: Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục tài sản cố định và nợ phải thu khách hàng trong báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam Trong thời gian thực tập tốt nghiệp vừa qua, với sự hướng dẫn nhiệt tình của TS Hoàng Thị Việt Hà, cùng với sự giúp đỡ tận tình của Ban giám đốc, các phòng ban và cùng các anh/chị nhân viên trong Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kiểm toán Bùi Thị Ngọc Ánh Báo cáo tốt nghiệp Kiểm toán 1-K13 Downloaded by mon hon (monmon1@gmail.com) lOMoARcPSD|39211872 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 2 Khoa Kế toán – Kiểm toán Do hạn chế về mặt thời gian và kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi những hạn chế, thiếu sót Em rất mong nhận được sự giúp đỡ, đóng góp ý kiến của cô giáo để em có thể hoàn thiện được bài báo cáo này Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện Ánh Bùi Thị Ngọc Ánh Bùi Thị Ngọc Ánh Báo cáo tốt nghiệp Kiểm toán 1-K13 Downloaded by mon hon (monmon1@gmail.com) lOMoARcPSD|39211872 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 3 Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam 1.1.1 Khái quát về sự hình thành - Tên đầy đủ của đơn vị: Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam - Tên giao dịch quốc tế: Viet Nam Auditing and Evaluation Limited Company - Địa chỉ trụ sở chính: Tầng 11 Tòa nhà Sông Đà, Số, 165 Đ Cầu Giấy, Quan Hoa, Cầu Giấy, Hà Nội - Đại diện pháp luật: Ông Trần Quốc Tuấn - Điện thoại: 02462670491/92/93 - Email: vae@vae.com.vn - Fax: 02462670494 - Giấy phép kinh doanh: 0102026184 đăng ký lần đầu ngày 21 tháng 12 năm 2001, đăng ký tháy đổi lần thứ nhất: 01 ngày 15 tháng 09 năm 2006 - Vốn điều lệ: 2.000.000.000 (Hai tỷ đồng) Bùi Thị Ngọc Ánh Báo cáo tốt nghiệp Kiểm toán 1-K13 Downloaded by mon hon (monmon1@gmail.com) lOMoARcPSD|39211872 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 4 Khoa Kế toán – Kiểm toán Bùi Thị Ngọc Ánh Báo cáo tốt nghiệp Kiểm toán 1-K13 Downloaded by mon hon (monmon1@gmail.com)