GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VINAMILK Đánh giá chung tình hình thực hiện tổng doanh thu công ty Vinamilk năm 20212022. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CÔNG TY TRONG 2 NĂM 20212022 4.PHÂN TÍCH TỶ SUẤT SINH LỜI CỦA CÔNG TY VINAMILK NĂM 20222021.
Trang 1LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay, nước ta đang trong thời kỳ hội nhập nền kinh tế đang từng bị chuyển biển
mẽ, các doanh nghiệp đều cố gắng để đạt được mục đích cuối cùng là tối đa hoá lợi nhuận Vì vậy không chỉ là chỉ tiêu chất lượng, hiệu quả hoạt động doanh nghiệp trongsuốt một kỳ hoạt động mà còn là chỉ tiêu đánh giá sự tồn tại của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trưởng
Những thông tin mà bất kỳ một nhà quản trị nào cũng cần biết đều nằm trong cáo tài chính Việc phân tích báo cáo tài chính nhằm cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chính, đánh giá đúng thực trạng của công ty trong kỳ báo cáo về vốn, tài sản, hiệu quả sử dụng số và tài sản hiện có, tìm ra tồn tại và nguyên nhân của
sự tồn tại đó để có biện pháp phù hợp trong kỳ tiếp theo
Vận dụng lý thuyết vào thực tế “Phân tích tài chính tại công ty cổ phần Sữa Vinamilk "
để cung cấp các thông tin về toàn bộ tình hình tài chính của công ty, từ đó làm cơ sở cho các dự báo tài chính, kế hoạch đầu tư, các quyết định đầu tư, tài trợ phân phối lợi nhuận
Trang 2CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VINAMILK
1 Giới thiệu chung
- Tên doanh nghiệp : CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM - VINAMILK - Loạihình doanh nghiệp : Công ty Cổ phần
- Lĩnh vực hoạt động : Thực Phẩm - Giải Khát
- Địa chỉ: Số 10, đường Tân Trào, P.Tân Phú, Quận 7, Tp.HCM
- Điện thoại: 84-(8) 54 155 555 Fax: 84-8) 54 161 226
- Email: vinamilk@vinamilk.com.vn
- Website: http://www.vinamilk.com.vn
1.1 Sơ lược về CTCP sữa Vinamilk
Vinamilk tên đầy đủ là Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam (Vietnam Dairy Products JointStock Company) một công ty sản xuất, kinh doanh sữa và các sản phẩm từ sữa cũngnhư thiết bị máy móc liên quan tại Việt Nam Theo thống kê của Chương trình Pháttriển Liên Hiệp Quốc, đây là công ty lớn thứ 15 tại Việt Nam vào năm 2007
Mã giao dịch trên sàn giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh là VNM Công
ty là doanh nghiệp hàng đầu của ngành công nghiệp chế biếnsững, hiện chiếm lĩnh75% thị phần sửa tại Việt Nam Ngoài việc phân phối mạnh trong nước với mạng lưới
183 nhà phân phối và gần 94.000 điểm bán hàng phủ đều 64 tỉnh thành, sản phẩmVinamilk còn được xuất khẩu sang nhiều nước Mỹ, Pháp, Canada, Ba Lan, Đức, khuvực Trung Đông Đông Nam Á Sau hơn 30 năm ra mắt người tiêu dùng, đến nayVinamilk đã xây dựng được 8 nhà máy, 1 xí nghiệp và đang xây dựng thêm 3 nhà máymới, với sự đa dạng về sản phẩm Vinamilk hiện có trên 200 mặt hàng sữa tiệt trùng.thanh trùng và các sản phẩm được làm từ sữa Tuy nhiên giá sửa ở Việt Nam là ở mứccao và liên tục tăng trong khi thu nhập của
1.2 Khái quát về lịch sử hình thành và phát triển
Năm 1976, lúc mới thành lập, Công ty Sữa Việt Nam (Vinamilk) có tên là Công tySữa Cà Phê Miền Nam, trực thuộc Tổng cục Thực phẩm, sau khi chính phủ quốc hữuhóa ba xỉ nghiệp từ nhân tại miền nam Việt Nam: Thống Nhất (thuộc một công tyTrung Quốc), Trường Thọ (thuộc Friesland), và Dielac (thuộc Nestle)
- Năm 2003, Công ty chuyển thành Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam (Tháng 11), dựatrên quyết định số 155/2003 QĐ-BCN ngày 01/10/2003 của Bộ Công nghiệp về việcchuyển Doanh nghiệp Nhà nước Công ty Sữa Việt Nam trực thuộc Bộ Công nghiệpthành công ty cổ phần Sữa Việt Nam - Tháng 04/2004: Công ty sáp nhập nhà máy sữaSài Gòn (SAIGONMILK), nâng tổng vốn điều lệ của Công ty lên 1.590 tỷ đồng
- Năm 2005, Vinamilk mua số cổ phần còn lại của đối tác liên doanh trong Công tyLiên doanh Sữa Bình Định (sau đó được gọi là Nhà máy Sữa Binh Định) và khánhthành Nhà máy Sữa Nghệ An vào ngày 30 tháng 06 năm 2005, có địa chỉ đặt tại KhuCông Nghiệp Cửa Lò, Tinh Nghệ An Vinamilk liên doanh với SABmiller Asia B.V
để thành lập Công ty TNHH Liên Doanh SABMiller Việt Nam vào tháng 8 năm 2005
Trang 3Sản phẩm đầu tiên của liên doanh mang thương hiệu Zorok được tung ra thị trườngvào đầu giữa năm 2007.
- Năm 2006, Vinamilk niêm yết trên thị trường chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minhvào ngày 19 tháng 01 năm 2006, khi đó vốn của Tổng Công ty Đầu tư và Kinh doanhVốn Nhà nước có tỷ lệ nắm giữ là 50,01% vốn điều lệ của Công ty - Vinamilk mởPhòng Khám An Khang tại Thành phố Hồ Chí Minh vào tháng 6 năm 2006 Đây làphòng khám đầu tiên tại Việt Nam quản trị bằng hệ thống thông tin điện tử Phòngkhám cung cấp các dịch vụ như tư vấn dinh dưỡng, khám phụ khoa, tư vấn nhi khoa vàkhám sức khỏe
- Vinamilk Khởi động chương trình trang trại bò sữa bắt đầu từ việc mua thâu tómtrang trại Bò sữa Tuyên Quang vào tháng 11 năm 2006, một trang trại nhỏ với đàn bòsữa khoảng 1.400 con Trang trại này cũng được đi vào hoạt động ngay sau khi đượcmua thâu tóm
- Năm 2009 phát triển được 135.000 đại lý phân phối, 9 nhà máy và nhiều trang trạinuôi bò sữa tại Nghệ An, Tuyên Quang
- 2010 - 2012: Xây dựng nhà máy sữa nước và sữa bột tại Bình Dương với tổng vốnđầu tư là 220 triệu USD
- Năm 2011, Vinamilk đưa vào hoạt động nhà máy sữa Đà Nẵng với vốn đầu tư 30triệu USD Xây dựng trang trại bò sữa thứ 5 tại Lâm Đồng, nâng tổng số lượng đàn bòlên 5,900 con
- Năm 2012, Vinamilk khánh thành nhà máy sữa Đà Nẵng Xí nghiệp nhà máy sữaLam Sơn, Nhà máy nước giải khát Việt Nam với nhiều dây chuyển sản xuất hiện đạixuất xứ từ Mỹ, Đan Mạch, Đức, Ý, Hà Lan
- Năm 2013, Vinamilk khánh thành Siêu nhà máy sữa Bình Dương, là nhà máy hiệnđại bậc nhất thế giới, tự động hóa 100% trên diện tích 20 Hec tại khu CN Mỹ Phước 2
- Ngày 19/12/2019: Công ty đã hoàn tất việc mua 75% vốn cổ phần của Công ty Cổphần GTNFoods thông qua nhiều giao dịch mua cổ phần
- Ngày 19/11/2020: Hội đồng Quản trị của Công ty đã thông qua nghị quyết về việcgiải thể Công ty con Vinamilk Europe Spóstka Z Ograniczona Odpowiedzialnoscia.Trong tháng 11 năm 2021,Công ty đã thu hồi 42,194 triệu VND từ việc giải thể này.Việc giải thể đã hoàn tất trong năm 2022
- Ngày 14/3/2022: Ngày 14 tháng 3 năm 2022, toàn bộ cổ phiếu của Công ty Cổ phầnGTNFoods do Công ty sở hữu đã được hoán đổi với 117.187.500 cổ phiếu của TổngCông ty Chăn nuôi Việt Nam – Công ty Cổ phần Sau đó, Công ty Cổ phần GTNFoodsđược sáp nhập vào Tổng Công ty Chăn nuôi Việt Nam – Công ty Cổ phần
2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh chính
1 Sản xuất và kinh doanh bánh, sữa đậu nành, nước giải khát, sữa hộp, sữa bột, bộtdinh dưỡng và các sản phẩm từ sữa khác;
2 Kinh doanh thực phẩm công nghệ, thiết bị phụ tùng, vật tư, hóa chất và nguyênliệu;
3 Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng hoặc
đi thuê (theo quy định tại điều 11.3 Luật Kinh doanh Bất động sản năm 2014);
4 Kinh doanh kho, bến bãi, vận tải
5 Vận tải hàng hóa nội bộ bằng ô tô phục vụ cho hoạt động sản xuất và tiêu thụ sảnphẩm của công ty;
Trang 46 Sản xuất, mua bán rượu, bia, đồ uống không cồn, nước khoáng, thực phẩm chếbiến, chè uống và cà phê rang-xay-phin-hòa tan (không sản xuất chế biến tại trụsở);
7 Sản xuất và mua bán bao bì, sản phẩm nhựa (không hoạt động tại trụ sở);
8 Phòng khám đa khoa (không hoạt động tại trụ sở);
độ thấp hoặc không chứa cồn;
12 Sản xuất và kinh doanh các mặt hàng từ trà và rượu vang
Sản xuất, chăn nuôi, chế biến và kinh doanh các sản phẩm chăn nuôi và hỗn hợp bộtphục vụ hoạt động chăn nuôi
3 Tình hình nhân sự
Toàn tập đoàn có 9.506 nhân sự tại ngày 31/12/2022
4 Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 2 năm 2021-2022.
Tổng doanh thu VND 60.074.730.223.299 61.012.074.147.764Lợi nhuận sau thuế VND 8.577.575.319.708 10.632.535.972.478
Vốn chủ sở hữu Triệu VND 33.390.015 36.172.086
Trang 54.1 Đánh giá chung tình hình thực hiện tổng doanh thu năm 2021-2022.
Doanh thu thuần năm 2022 của Vinamilk đạt 60.074.730.223.299 VND, năm 2021 đạt61.012.074.147.764 VND Như vậy doanh thu thuần năm 2022 giảm 937.343.924.465VND, tương ứng giảm 1,54% Nguyên nhân của việc giảm tổng doanh thu do các yếu
tố sau:
- Do ảng hưởng của đại dịch Covid 19
-Chi phí nguyên liệu đầu vào tiếp tục duy trì ở mức cao do thiếu hụt nguồn cung vàảnh hưởng từ khủng hoảng chuỗi cung ứng toàn cầu
-Sức mua giảm sút khiến doanh thu thuần quý 4/2022 của công ty chỉ đạt 15.000 tỷđồng, giảm 4,7% Nguyên liệu tồn kho vẫn chốt ở giá cao làm lợi nhuận gộp giảm13%i so với cùng kỳ
-Chi phí bán hàng giảm được gần 14% còn 3.335 tỷ, ngược lại chi phí quản lý doanhnghiệp tăng gần 8% lên gần 450 tỷ đồng Kết quả Vinamilk thu lãi ròng 1.869 tỷ đồng,giảm 15% cùng kỳ
4.2 Đánh giá chung tình hình thực hiện chi phí năm 2021-2022.
Chi phí năm 2022 là 51.105.162.751.083 VND tăng 1515770810061 so với năm 2021 đạt 49.589.391.941.022 , tương ứng tăng 3.06%
Tăng giá nguyên liệu đầu vào: Giá vốn hàng bán năm 2022 là 36.059 tỷ đồng và bằng 104,1% so với năm 2021 đạt 34.540 tỷ đồng Điều này cho thấy giá vốn hàng bán có
sự tăng lên đáng kể Năm 2022, giá sữa nguyên vật liệu đầu vào trên thế giới tăng cao, giá thức ăn chăn nuôi và giá cước vận chuyển tăng phi mã góp phần đẩy chi phí sản xuất lên làm làm giá vốn hàng bán tăng lên
Chi phí tài chính tăng: Chi phí tài chính cả năm 2022 tăng gấp 3 lần lên 617.537 tỷ đồng so với năm 2021 đạt 202.338 tỷ đồng, chủ yếu do lỗ chênh lệch tỷ giá cùng chi phí lãi vay tăng
Chi phí bán hàng và quản lý tăng: Chi phí bán hàng và quản lý sẽ tăng 10% do chiến dịch tiếp thị, khuyến mãi trong năm tới
Trang 64.3 Đánh giá chung tình hình thực hiện Lợi nhuận sau thuế năm 2021-2022.
Lợi nhuận sau thuế của Vinamilk trong năm 2022 là 8.577 tỷ đồng1, giảm 19,3% sovới năm 2021 Trong khi đó, lợi nhuận sau thuế của Vinamilk trong năm 2021 là10.633 tỷ đồng, giảm hơn 5,3% so với năm 2020
Vậy, so với năm 2021, lợi nhuận sau thuế của Vinamilk trong năm 2022 đã giảm Điềunày có thể do nhiều yếu tố khác nhau như tăng giá nguyên liệu, chi phí vận chuyển,hoặc thay đổi trong thị trường và chiến lược kinh doanh
Nguyên liệu tồn kho vẫn chốt ở giá cao: Nguyên liệu tồn kho vẫn chốt ở giá cao làm lợi nhuận gộp giảm hơn 13% so với cùng kỳ
Trang 7CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
CÔNG TY TRONG 2 NĂM 2021-2022
1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN DOANH THU CỦA CÔNG TY VINAMILK NĂM 2022-2021.
1.1 Ý nghĩ của phân tích doanh thu
Việc phân tích doanh thu của công ty Vinamilk mang lại một số lợi ích như sau:
-Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh: Phân tích doanh thu giúp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty, từ đó đưa ra giải pháp khắc phục những mặt hạn chế và phát huy mặt tích cực
-Xác định nhân tố ảnh hưởng: Phân tích giúp xác định được những nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Điều này bao gồm việc xác định nhữngnguyên nhân chủ yếu gây ảnh hưởng đến sự biến động các chỉ tiêu doanh thu
-Đánh giá tình hình tài chính: Doanh thu là nguồn tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải các chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục
- Doanh thu bán hàng, lợi nhuận của doanh nghiệp là cơ sở để tính ra các chỉ tiêu
chất lượng, nhằm đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh cảu doanh nghiệp trong từng thời
kỳ hoạt động kinh doanh
1.2 Phân tích chung các nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình thực hiện tổng doanh thu.
-Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2022 của công ty Vinamilk chiếm tỷ trọng 97,29% lớn nhất trong tổng doanh thu, cho thấy công ty Vinamilk chuyên về bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu thuần đạt 59.956.247.197.418 VND, và giảm 1,58% so với năm 2021 đạt 60.919.164.846.146 VND, tương ứng giảm 962.917.648.728 VND, làm giảm 1,54% tới Tổng doanh thu
Nguyên nhân của giảm doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ có thể kể tới như:
Trang 8Về doanh nghiệp: Công ty Vinamilk phải điều chỉnh giá bán một số sản phẩm để bù đắp chi phí; ngoài ra công ty còn đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ các đối thủ khác.
Về khách hàng: Do sự điều chỉnh giá bán của một số sản phẩm nên cũng phần nào ảnh hưởng tới một số khách hàng khi tiếp cận sản phẩm Do sự biến động thị trường và nhu cầu của khách hàng có thể ảnh hưởng đáng kể tới doanh thu thuần
-Doanh thu hoạt động tài chính năm 2022 của công ty Vinamilk là 1.379.904.407.740 VND, tăng 13,6% so với năm 2021 đạt 1.214.683.819.394 VND, tương ứng tăng 165.220.588.346 VND, làm tăng 0,26% tới Tổng doanh thu
Nguyên nhân chính cho việc tăng doanh thu tài chính là do Vinamilk có nhiều khoản đầu tư hiệu quả, nhất là vào các công ty con và công ty liên kết Ngoài ra, Vinamilk cũng có lợi từ việc gửi tiết kiệm với lãi suất cao so với năm 2021 Tuy nhiên chi phí tàichính của công ty năm 2022 cũng tăng mạnh lên 617 tỷ đồng, gấp 3 lần so với năm
2021 là 202 tỷ đồng Tuy nhiên, Vinamilk vẫn là một trong những công ty có doanh thu tài chính cao nhất trong ngành sữa Việt Nam và có chiến lược đầu tư tài chính hiệuquả trong tương lai
-Doanh thu từ thu nhập khác năm 2022 của công ty Vinamilk là 289.021.799.127 tỷ đồng, giảm 31,64% so với năm 2021 đạt 422.823.192.290 tỷ đồng, tương ứng giảm 133.801.393.163 tỷ đồng, làm giảm 0,21% tới Tổng doanh thu
Các nguyên nhân cho sự giảm mạnh của thu nhập khác có thể là do Vinamilkthanh lý
ít tài sản cố định hơn, các khoản thu nhập như Thu nhập được hỗ trợ từ nhà cung cấp
và Bồi thường cũng ít hơn so với năm 2021 Đặc biệt năm 2022 Vinamilk không có Thu nhập từ khoản vay được miễn giảm do hỗ trợ chính phủ, lý do là công ty không đủđiều kiện để được hưởng chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định
Nguyên nhân của việc giảm doanh thu bán hàng cũng tương tự như nguyên nhân giảm Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, là do tình hình khó khăn chung của nền kinh tế trong năm 2022 đã làm giảm sức mua các sản phẩm sữa có sự giảm nhẹ
Trang 9-Doanh thu cung cấp dịch vụ và doanh thu khác năm 2022 đạt 273.054.720.713 VND, tăng 21,55% so với năm 2021 đạt 224.648.790.179 VND, tương ứng tăng
48.405.930.534 VND, làm tăng 0,08% Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ.Nguyên nhân có thể kể tới như là năm 2022 việc cho thuê bất động sản của côn ty Vinamilk tăng từ 4.956 tỷ đồng lên 7.706 tỷ đồng Điều này cho thấy công ty có đa dạng hóa thị trường, đa dạng hóa hoạt động kinh doanh tốt, và công ty tận dụng tài sảntốt
-Khoản giảm trừ doanh tu năm 2022 đạt 118.483.025.881 VND, tăng 27,53% so với năm 2021 đạt 92.909.302.618 VND, tương ứng tăng 25.573.723.263 VND, làm tăng 0,04% Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nguyên nhân là có sự phát sinh tăng ,do chiết khấu thương mai và hàng bán bị trả lại Trong đó giá trị hàng bán bị trả tăng từ 35 tỷ lên 50 tỷ cho thấy sản lượng sản phẩm của doanh nghiệp đã có sự giảm sút, tuy không đáng kể
1.4 Phân tích, đánh giá và nêu các nguyên nhân ảnh hưởng tới tổng doanh thu hoạt động tài chính.
- Tổng doanh thu hoạt động tài chính của công ty Vinamilk năm 2022 tăng so với năm
2021 bởi ảnh hưởng chính từ những các khoản mục sau:
-Lãi tiền gửi năm 2022 chiếm tỷ trọng 86,89% giảm so với năm 2021 là 90,84% nhưng vẫn cho ta cho thấy Doanh thu hoạt động tài chính phần lớn tới từ nguồn tiền lãisuất mà ngân hàng trả cho các khoản tiền gửi của công ty Năm 2022 đạt
1.198.974.626.506 VND, tăng 8,65% so với năm 2021 làm tăng 7,86% trong tổng doanh thu hoạt động tài chính
Nguyên nhân tăng số tiền lãi tới từ việc tăng số tiền gửi vào ngân hàng của công ty, tăng lãi suất của ngân hàng
-Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái năm 2022 đạt 117.613.345.537 VND tăng 120,78% so với năm 2021 Nguyên nhân sự gia tăng này có thể kể tới Chính sách tiền tệ năm 2022,
áp lực lạm phát tăng cao trên toàn cầu đã khiến hầu hết các Ngân hàng Trung ương thắt chặt tiền tệ sau giai đoạn nới lỏng từ 2019-2021 Yếu tố trên ảnh hưởng lớn đến việc tăng lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái của Vinamilk năm 2022 so với 2021
-Thu nhập cổ tức năm 2022 đạt 11.715.092.058 VND, tăng 147.614,85% so với năm
2021 đạt 7.930.883 VND Nguyên nhân của việc tăng cổ tức từ việc tăng lợi nhuận sauthuế hợp nhất Q4/2022 của Vinamilk đạt 1.869 tỷ đồng, khi lợi nhuận tăng thu nhập cổtức cũng tăng
1.5 Phân tích, đánh giá và nêu các nguyên nhân ảnh hưởng tới tổng doanh thu thu nhập khác.
Trang 10- Tổng doanh thu Thu nhập khác của công ty Vinamilk năm 2022 giảm so với năm
2021 bởi ảnh hưởng chính từ những các khoản mục sau:
-Thu nhập được hỗ trợ từ nhà cung cấp và Thu nhập từ thanh lý tài sản và xây dựng cơbản lần lượt chiếm tỷ trọng 40,50% và 47,50% trong Tổng doanh thu thu nhập khác, cho thấy hai nguồn thu nhập này là hai nguồn thu nhập chính trong Tổng doanh thu thu nhập khác Nhưng mức độ ảnh hưởng tới Tổng doanh thu thu nhập khác của khoảnThu nhập được hỗ trợ từ nhà cung cấp làm giảm 15.03% trong tổng doanh thu thu nhập khác, tương ứng năm 2022 giảm 35,19% so với năm 2021
Nguyên nhân làm giảm nguồn Thu nhập được hỗ trợ từ nhà cung cấp có hai nguyên nhân chính: Giá nguyên vật liệu, giá cước tăng cao và Tình hình kinh tế khó khăn làm sức mua giảm Hai nguyên nhân này làm giá vốn hàng bán tăng cao trong khi doanh thu không tăng, và ảnh hưởng tới lợi nhuận của công ty Điều này khiến nguồn tài trợ
từ công ty giảm, khách hàng được hỗ trợ ít hơn từ công ty
-Thu nhập từ khoản vay được miễn giảm do hỗ trợ bởi chính phủ năm 2022 của công
ty không còn so với năm 2021, điều này làm ảnh hưởng giảm tới 16,73% trong tổng Doanh thu thu nhập khác
Nguyên nhân có thể là do Vinamilk không vay nợ hoặc không được chính phủ hỗ trợ năm 2022 Ngoài ra, Vinamilk cũng không có khoản thu nhập từ tài chính là chủ yếu, doanh thu chủ yếu tới từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trang 112 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHI PHÍ CỦA CÔNG TY
Ý nghĩa của việc đánh giá tình hình tình hình thực hiện chi phí của công ty nhằm:Tăng cường hiệu quả kinh doanh; Quản lý rủi ro; Thông tin từ việc đánh giá chi phí cung cấp cơ sở dữ liệu quan trọng để ra quyết định về đầu tư, phát triển sản phẩm và chiến lược kinh doanh
2.2 Phân tích chung Tổng chi phí của công ty Vinamilk năm 2022-2021.
PTKT
Tổng chi phí năm 2022 của công ty Vinamilk có xu hướng tăng so với năm 2021, cụthể là tăng 1.515.770.810.115 VND tương ứng tăng là 3,06% Sự tăng Tổng chi phínày có thể là nguyên nhân từ rất nhiều yếu tố khác nhau; nhưng giảm do doanh thugiảm là hoàn toàn hợp lí, do vậy sau khi đã loại trừ ảnh hưởng bởi doanh thu thì tổngchi phí của Doanh nghiệp vẫn được bị bội chi là 2.507.558.648.935 VND Do đódoanh nghiệp cần phải duy trì và phát huy ngay những khoản mục chi phí góp phầnvào sự tiết kiệm này; bên cạnh đó cần khắc phục những khoản mục đã bội chi để gópphần làm cho chi phí tiết kiệm thêm nữa Cụ thể là cần phát huy khoản mục Chi phíbán hàng; song song đó doanh nghiệp cần khắc phục kịp thời 4 mục còn lại Giá vốnhàng bán, Chi phí tài chính, Chi phí quản lý doanh nghiệp, và Chi phí khác để 4 mụcnày thấp hơn hoặc bằng năm 2021 Từ những đánh giá sơ lược ở trên, doanh nghiệpcần phân tích kỹ những khoản mục đã bội chi lớn Đồng thời những khoản mục chiếm
tỉ trọng lớn, có biến động lớn
2.3 Phân tích, đánh giá và nêu các nguyên nhân ảnh hưởng tới Giá vốn hàng bán
Trang 12- Khoản mục giá vốn hàng bán năm 2022 tăng hơn so với năm 2021, cụ thể là tăng 1.418.152.336.872 VND tương ứng tăng 4,09% Sau khi đã loại trừ ảnh hưởng bởi doanh thu thì Giá vốn hàng bán vẫn bội chi 2.110.969.603.949 VND.
Nguyên nhân tăng giá vốn hàng bán tới từ lý do chính là khoản Chi phí thành phẩm và hàng hóa đã bán tăng 1.780.892.556.417 VND tương ứng tăng 5,30% sau bị chịu sự ảnh hưởng từ doanh thu mà doanh nghiệp vẫn bội chi 2.452.621.512.673 VND và Giá vốn khác tăng 1.809.622.716 VND tương ứng tăng 1,41% Lý do hợp lý cho sự tăng chi phí thành phẩm và hàng hóa đã bán là sự tăng giá nguyên liệu, giá nguyên liệu có thể tăng do nhiều yếu tố như biến động thị trường, thiếu hụt cung cấp hoặc tăng chi phívận chuyển Ngoài ra cũng không thể không nhắc tới chi phí sản xuất có thể tăng làm ảnh hưởng tới chi phí thành phẩm và hàng hóa Chúng ta có thể thấy tỷ trọng của khoản mục Thành phẩm và hàng hóa đã bán năm 2022 đạt 98,08% cao hơn 2021 đạt 96,96%, điều này cho thấy công ty vẫn chưa khắc phục tốt tình trạng giá thành phẩm tăng
-Ngoài ra những khoản mục chi phí khác có phần được tối ưu hơn như Hàng khiếu nại giảm 312.009.479.630 VND, Dịch vụ khác giảm 4.687.379.189 VND và Dự phòng giảm giá hàng tồn kho giảm 47.852.983.448 VND Những nguyên nhân nổi bật cho sự tiết kiệm này từ công ty Vinamilk có thể kể tới như việc tăng mức chất lượng sản phẩm và cải thiện quy trình xử lý khiếu nại giúp giảm số lượng hàng khiếu nại;
Vinamilk cũng đã áp dụng các biện pháp để giảm lượng hàng tồn kho, giúp việc tiết kiệm chi phí liên quan; việc quản lý rủi ro của công ty đã tiến bộ hơn những năm trước
để có những biện pháp quản trị rủi ro, giảm thiểu những tổn thất khác
Tuy nghiên 3 khoản mục này cũng chỉ có ảnh hưởng nhỏ tới Giá vốn hàng bán khi nhìn vào mức độ ảnh hưởng Nên Vinamilk cần chút tâm hơn trong việc khác phục cáckhoản bị bội chi và tiếp tục thúc đẩy những khoản đã tiết kiệm được
2.4 Phân tích, đánh giá và nêu các nguyên nhân ảnh hưởng tới chi phí tài chính.
Trang 13Khoản mục chi phí tài chính năm 2022 tăng hơn so với năm 2021, cụ thể là tăng 415.198.950.763 VND tương ứng tăng 305,20% Sau khi đã loại trừ ảnh hưởng bởi doanh thu thì chi phí tài chính vẫn bội chi 419.245.715.408 VND Nguyên nhân của sựbội chi khoản tổng chi phí tài chính có thể kể tới như sau:
-Khoản mục chi phí lãi vay năm 2022 tăng 77.240.001.081 VND tương ứng tăng 186,98%, sau khi trừ đi sự ảnh hưởng của doanh thu thí doanh nghiệp bội chi
79.015.982.825 VND chi phí lãi vay Nguyên nhân là do tăng lãi vay, tăng nợ vay khi Vinamilk đã vay thêm nợ trong năm 2022 Ngoài ra việc tăng lãi suất vay mà công ty phải trả trong năm cũng sẽ làm tăng chi phí lãi vay
-Khoản mục lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái năm 2022 tăng 244.313.783.481 VND tươngứng tăng 684,89%, sau khi trừ đi sự ảnh hưởng của doanh thu thí doanh nghiệp bội chi245.027.219.505 VND lỗ chênh lệch tỷ gía hối đoái Nguyên nhân có thể kể tới như biến động tỷ giá hối đoái; Vinamilk đã tăng cường các giao dịch mua bán, trao đổi hoặc thanh toán bằng ngoại tệ trong năm 2022, điều này cũng có thể làm tăng lỗ chênhlệch tỷ giá hối đoái
-Khoản mục chi phí tài chính khác năm 2022 tăng 93.735.451.072 VND tương ứng tăng 170,95%, sau khi trừ đi sự ảnh hưởng của doanh thu thí doanh nghiệp bội chi 94.832.120.287 VND chi phí tài chính khác Nguyên nhân của việc tăng chi phí khác này đến từ những khoản chi phí tài chính không rõ ràng hoặc không ổn định, nhưng việc tăng chi phí khác này cũng phần nào nói lên Vinamilk bị tăng lên các khoản chi phí và làm ảnh hưởng tới lợi nhuận
2.5 Phân tích, đánh giá và nêu các nguyên nhân ảnh hưởng tới chi phí bán hàng.
Khoản mục chi phí bán hàng năm 2022 giảm hơn so với năm 2021, cụ thể là giảm 449.908.155.533 VND tương ứng giảm 3,47% Sau khi đã loại trừ ảnh hưởng bởi doanh thu thì chi phí bán hàng đã tiết kiệm được 190.894.747.485 VND Nguyên nhânchính của sự tiết kiệm chi phí bán hàng có thể kể tới như sau:
-Khoản chi phí các dịch vuj và quảng cao năm 2022 giảm 546.824.841.641 VND tương ứng giảm 5,23%, sau khi đã loại trừ được ảnh hưởng bởi doanh thu thì chi phí dịch vụ và quảng cáo đã tiết kiệm được 337.576.677.583 VND Có một sô nguyên nhân có thể giải thích cho điều này như là: Tối ưu hóa chi phí, năm 2022 Vinamilk đã cắt hơn 546 tỷ đồng cho hoạt động quảng cáo và marketing, điều này cho thấy công ty
đã tối ưu hóa ngân sách quảng cáo của mình để phù hợp với chính sách kinh doanh Sáng tạo quảng cáo, Vinamilk đã trở nên ấn tượng hơn khi đưa ra hình ảnh chú bò sử dụng bằng hoạt hình của mình trở thành gương mặt đại diện quảng cáo vừa thân thiện
mà không mất quá nhiều chi phí thuê các gương mặt nổi tiếng