Báo Cáo Thực Hành 1 Khái Quát Về Công Ty Tnhh Sản Xuất & Xuất Nhập Khẩuagro.pdf

lOMoARcPSD|38594337 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN KHOA KẾ TOÁN - - BÁO CÁO THỰC HÀNH 1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT & XUẤT NHẬP KHẨU AGRO SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN QUÁT MSSV: 204D4031347 GV HƯỚNG DẪN: PGS.TS VŨ THỊ KIM ANH Hà Nội, tháng 7 năm 2022 1 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU: 3 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU AGRO .4 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Agro .4 1.2 Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp 4 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp .4 1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 6 1.5 Tổ chức kế toán tại doanh nghiệp 8 CHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI DOANH NGHIỆP 13 2.1 Kế toán lương & BH .13 2.2 Kế toán TSCĐ & XDCB 17 2.3 Kế toán thu chi và thanh toán 19 KẾT LUẬN .21 2 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 LỜI MỞ ĐẦU Cùng với sự tiến bộ không ngừng và vượt bậc của khoa học kỹ thuật hiện đại và sự giao lưu văn hoá, hội nhập của các nước trong khu vực và chính sách mở cửa của nhà nước, tạo điều kiện cho các Doanh nghiệp kinh doanh Mọi sản phẩm hàng hoá trên thị trường đều tạo nên một nền kinh tế sôi động với sức cạnh tranh lớn để hoà nhập cùng với sự phát triển chung, Việt Nam đã và đang tiến hành mạnh mẽ chính sách kinh tế đối ngoại nhằm mở rộng quan hệ với các nước trong khu vực cũng như trên thế giới, ở trên mọi lĩnh vực Trong đó, hoạt động thương mại quốc tế giữa các thương nhân Việt Nam với các chủ thể thương mại quốc tế ngày càng phát triển Để đáp ứng nhu cầu của thị trường và xu hướng toàn cầu hóa hội nhập WTO, các doanh nghiệp cần bắt kịp với nền kinh tế phát triển vượt bậc cùng với sự đổi mới của đất nước Đây là giai đoạn thử thách quan trọng, một mặt nó mở ra nhựng cơ hội hội và triển vọng kinh doanh đầy hứa hẹn, mặt khác lại chứa đựng rủi ro khó lường của quy luật cạnh tranhtrong nền kinh tế thị trường Do đó, việc quản lý lãnh đạo có hiệu quả các hoạt động kinh tế đã trở thành nhu cầu cấp thiết của các doanh nghiệp để duy trì sự tồn tại và phát triển của mình Nhằm cho sinh có cơ hội tìm hiểu về hệ thống quản lý nói chung và hệ thống kế toán nói riêng của một công ty/doanh nghiệp, các thành phần kế toán và các phương pháp kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng cũng như các mặt hàng mà doanh nghiệp đang kinh doanh và buôn bán Trường Đại học Công Đoàn đã giúp đỡ và hướng dẫn cho sinh viên có cơ hội tìm hiểu và nhận biết thêm về các doanh nghiệp thông qua bài thực hành 1 Bài báo cáo thực hành 1 em xin tìm hiểu: “ Tổng quan về công ty TNHH sản xuất và xuất nhập khẩu Agro” 3 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 Trong quá trình nghiên cứu tuy đã cố gắng hết mình nhưng vì còn thiếu kinh nghiệm và sự hiểu biết còn hạn hẹp nên bài thực hành còn nhiều thiếu sót Em mong sẽ được cô giúp đỡ và hỗ trợ thêm Em xin trân thành cảm ơn 4 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU AGRO 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Agro - Tên quốc tế: AGRO IMPORT EXPORT AND PRODUCTION COMPANY LIMITED - Tên viết tắt: AGRO IMPEX CO.,LTD' - Mã số thuế: 2802440672 - Địa chỉ: SN 26, đường Lê Hữu Lập, tổ 4, khu 4, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam - Người đại diện: Nguyễn Văn Thao - Điện thoại: 0936340239 - Ngày hoạt động: 10-1-2017 - Quản lí bởi: Chi cục thuế khu vực thị xã Bỉm Sơn – Hà Trung - Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH ngoài NN - Quy mô: + Doanh nghiệp thuộc: Quy mô doanh nghiệp lớn + Tổng nguồn vốn: Gần 300 tỉ đồng + Doanh thu: Đạt gần 600 tỉ đồng mỗi năm + Số lượng công nhân và nhân viên: Hơn 300 người bao gồm cả công nhân viên chính thức và công nhân thời vụ 1.2 Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp - Các lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất hàng nông sản, sơ chế, đóng gói và bán hàng - Các loại hàng hóa: Ống hút gỗ, hoa hồi, quế 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.3.1 Công tác kinh doanh chính - Công ty có ba công tác kinh doanh chính: 1 Xuất nhập khẩu (Quế, hoa hồi) 5 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 2 Sản xuất hàng hóa (ống hút gỗ) 3 Bán hàng 1.3.2 Đi sâu vào từng quy trình: 1.3.2.1 Về xuất nhập khẩu - Công ty nắm vai trò trung gian giữa nhà sản xuất và khách hàng đó là nắm vai trò xuất nhập khẩu + Thực hiện thu mua hàng hóa: hoa hồi, quế từ các công ty đối tác thường xuyên cung cấp hàng hóa cho doanh nghiệp hoặc thu thua trực tiếp từ khu vực trồng quế, hồi tại các khu vực như Yên Bái, Lạng Sơn + Sau khi kiểm định chất lượng và nhận thấy đạt yêu cầu và tiêu chuẩn Châu Âu như độ ẩm, vụn, lượng tinh dầu thì thực hiện nhập kho địa điểm tại Thanh Hóa và đưa hàng lên container sau đó di chuyển ra cửa khẩu sau đó tiến hành giao hàng cho khách hàng tới từ các nước như Đức, Mỹ, Canada 1.3.2.2 Về sản xuất hàng hóa - Nhằm hướng tới bảo vệ môi trường, công ty TNHH đã đón đầu xu thế hướng tới các hàng hóa bảo vệ môi trường, đó là ống hút gỗ để giảm lượng rác thải nhựa - Gỗ sẽ được nhập loại chuyên dụng( không được phép đi sâu vì vấn đề bảo mật của công ty) từ khu vực trồng cây lấy gỗ, sau đó đưa về nhà máy và thực hiện các giai đoạn bóc tách – sơ chế - cuộn thành ống hút và tiến hành nhập kho tại Thanh Hóa 1.3.2.3 Về bán hàng - Công ty sẽ bán các mặt hàng do chính công ty tạo ra như ống hút gỗ, tinh dầu quế, trà quế hoặc các mặt hàng thu mua từ các doanh nghiệp đối tác như đá mài từ kim cương nhân tạo, hoa hồi và quế trong nước Thành phẩm sẽ được xuất trực tiếp 6 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 từ kho của công ty tới kho của các doanh nghiệp đối tác cũng như các đại lý hợp tác (Hình ảnh do em thu thập được từ doanh nghiệp) 1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 1.4.1 Sơ đồ bộ máy quản lí của công ty Giám đốc Phòng kế toán Phòng hành chính sự nghiệp Phòn Phòn Phòn Bộ Phòn Tổ bảo g g g tư phận g vệ vấn chăm Quản thiết giám sóc xuất Lý sát khác nhập bị khẩu Dự án h hàng 7 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 Giám đốc: Nguyễn Văn Thao Là 1 pháp nhân người đứng đầu công ty là người chịu trách nhiệm trước pháp luật Là người có kiến thức đa lĩnh vực ngoài khả năng kinh doanh còn am hiểu các vấn đề liên quan đến luật, quản trị nhân sự, hành vi tổ chức, phong cách, tài chính kế toán, thị trường, khách hàng…là người định hường phát triển cho công ty, trên cơ sở đó vạch chiến lược cho công ty Các phòng ban khác: - Phòng kế toán: + Trưởng phòng: Nguyễn Thị Thuấn Tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực tài chính Tổ chức điều hành kế toán theo quy định của nhà nước Quan sát thu nhận và ghi chép một cách có hệ thống hoạt động kinh doanh hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và các sự kiện kinh tế khác Tổng hợp các thông tin đã phân loại thành các báo cáo kế toán đáp ứng nhu cầu của người ra quyết định - Phòng hành chính sự nghiệp: + Trưởng phòng: Nguyễn Thu Hiền Tham mưu cho giám đốc công tác tổng hợp về kế hoạch và xây dựng, theo dõi, đánh giá việc thực hiện chiến lược kế hoạch phát triển Giúp việc cho giám đốc trong công tác tổ chức bộ máy, biên chế, thực hiện chế độ tiền lương và các chế độ, chính sách đãi ngộ khen thưởng… - Phòng quản lí dự án: + Trưởng phòng: Đặng Thái Quyền 8 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 Lập dự án đầu tư của những dự án mới phù hợp với chức năng của công ty Tham mưu cho ban giám đốc điều hành các dự án của công ty Lưu trữ hồ sơ, chứng từ tài liệu có liên quan đến dự án - Phòng thiết bị: + Trưởng phòng Nguyễn Văn Huy Kiểm tra, bảo dưỡng, thay thế phụ tùng máy móc thiết bị, đảm bảo cho các phòng ban khác cũng như sưởng nhà máy luôn có thiết bị máy móc đủ yêu cầu về chất lượng, vệ sinh, an toàn theo đúng pháp luật quy định - Phòng tư vấn giám sát: + Trưởng phòng Nguyễn Dương Anh Chịu trách nhiệm giám sát các dự án sản xuất của doanh nghiệp, đảm bảo lượng sản phẩm hoàn thành đúng tiến độ, đạt yêu cầu Tư vấn cho doanh nghiệp các phương án nhằm tăng cao năng xuất chất lượng sản phẩm - Bộ phận chăm sóc khách hàng + Trưởng phòng: Mai Văn Cường Đóng vai trò giải đáp, tư vấn mọi thắc mắc, ghi nhận đóng góp, yêu cầu từ phía đối tác cũng như khác hàng về sản phẩm của công ty, và đưa tới các phòng ban và đề xuất ý kiến để cải thiện tốt sản phẩm - Phòng xuất nhập khẩu: + Trưởng phòng: Hoàng Thị Thu Vân Định hướng, nghiên cứu và tìm hiểu thị trường nhằm đưa ra chiến lược xuất nhập khẩu cho công ty Ngoài ra chịu trách nhiệm đàm phán và kí kết hợp đồng với đối tác về xuất nhập khẩu - Phòng bảo vệ: 9 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 Bảo vệ đảm bảo an ninh cho doanh nghiệp, tránh mất trộm, mất cắp và các thành phần có hành vi gây ra mất an toàn về an ninh cho doanh nghiệp 1.5 Tổ chức kế toán tại doanh nghiệp 1.5.1 Sơ đồ bộ máy kế toán Phòng kếế toán trưởng Kiếm trưởng phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng kếế toán kếế toán kếế toán kếế toán th ủ thanh thu chi TSCĐ quỹỹ kiểm kiếm toán toán & & th ủ lương thanh XDCB kho & BH toán 1.5.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toánn 1.5.2.1 Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng : 10 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 Là người giữ vai trò quan trọng, chịu trách nhiệm trước giám đốc và cơ quan tài chính cấp trên và nhà nước về các vấn đề liên quan đến tài chính của công ty Tổ chức điều hành toàn bộ hoạt động tài chính và sử dụng vốn sao cho hiệu quả Chỉ đạo chuyên môn các nhân viên trong phòng, tổng hợp số liệu và báo cáo tài chính 1.5.2.2 Kế toán thanh toán, tập hợp chi phí tính giá thành Theo dõi ghi chép phản ánh chính xác đầy đủ kịp thời các khoản công nợ và tình hình thanh toán của công ty Tổng hợp toàn bộ các báo cáo, tài liệu kế toán có kiên quan, tổng hợp toàn bộ chi phí phát sinh liên quan đến các công trình từ đó làm căn cứ để nâng cao chất lượng sản phẩm và uy tín của công ty 1.5.2.3 Kế toán thanh toán lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Có nhiệm vụ tập hợp chi phí nhân công, tiến hành phân bổ vào các đối tượng chịu chi phí căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ, theo dõi các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ thanh toán các khoản chế đọ hàng tháng, cuối quý tổng hợp quyết toán với đơn vị cấp trên 1.5.2.4 Kế toán TSCĐ và XDCB Chịu trách nhiệm ghi chép phản ánh số lượng hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tính toán và phân bổ kịp thời hao mòn TSCĐ trong quá trình sử dụng theo mức độ hao mòn và chế độ tài chính quy định 1.5.2.5 Kế toán doanh thu tiêu thụ, thuế Xác định tổng số tiền thu được từ các dự án bán hàng, xác định các khoản thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XNK thuế GTGT, tổng số tiền giảm trừ cho khách hàng, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán Từ đó, xác định kết quả tiêu thụ, phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm để có các biện pháp thích hợp để xác định tổng hợp số thuế phải nộp ngân sách nhà nước, số thuế được khấu trừ, thuế GTGT và các thuế khác,lập báo cáo thuế 11 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 1.5.2.6 Kế toán thu chi và thanh toán xuất nhập khẩu Ghi chép, phản ánh theo dõi số hiện có, tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, vốn bằng tiền khác, đối chiếu với thanh toán tiền lương, các khoản phụ cấp khác cho cán bộ công nhân viên Tổng hợp tình hình thanh toán bằng tiền của công ty, có nghĩa vụ thanh toán các khoản nợ của công ty đúng số tiền và đúng hạn 1.5.2.7 Thủ quỹ Là bộ phận chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt tại công ty, hàng ngày phải kiểm tra phản ánh chính xác, đầy đủ kịp thời tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt Đối chiếu tình hình biến động với phiếu thu, phiếu chi, tình hình nhập xuất nhập quỹ, tách biệt riêng nhiệm vụ giữ tiền mặt với việc giữ sổ sách, những nhân viên giữ tiền không được tiếp cận với sổ sách kế toán và các nhân viên không được giữ tiền mặt do đó thủ quỹ phải là bộ phận tách biệt 1.5.3 Hình thức kế toán, chế độ kế toán, tin học hóa công tác kế toán 1.5.3.1 Hình thức kế toán Trên cơ sở xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh, đặc điểm bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc điểm bộ máy sản xuất kinh doanh của mình, quy mô hoạt động Công ty TNHH đã tổ chức bộ sổ kế toán theo hình thức “chứng từ ghi sổ” Với phương pháp này mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại để lập chứng từ ghi sổ trước khi vào sổ kế toán tổng hợp Đối với công tác kế toán khấu hao TSCĐ công ty áp dụng theo phương pháp khấu hao tuyến tính, đơn vị tiền tệ kế toán sử dụng trong ghi chép là đồng Việt Nam Bộ sổ kế toán trong hình thức “chứng từ ghi sổ” bao gồm: 12 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 Các sổ và thẻ hạch toán chi tiết dùng để phản ánh các đối tượng cần hạch toán chi tiết (vật liệu, dụng cụ, TSCĐ, chi phí sản xuất, tiêu thụ sản phảm thanh toán …) Chứng từ ghi sổ về bản chất là sổ định khoản theo kiểu tờ rơi để tập hợp các chỉ tiêu cùng loại chứng từ ghi sổ sau khi vào “đăng kí chứng từ ghi sổ mới” được làm căn cứ ghi sổ cái Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ là sổ ghi theo thời gian dùng để phản ánh toàn bộ chứng từ ghi sổ đã lập trong tháng và dùng để quản lí chứng từ ghi sổ kiểm tra đối chiếu với sổ cái Sổ cái dung để phân loại (ghi theo hệ thống) dùng để hạch toán tổng hợp Tài khoản được phản ánh trên một vài trang sổ cái Bảng cân đối kế toán :phản ánh tình hình đầu kì ,cuối kì của các loại tài sảnvà nguồn vốn Nó kiểm tra tính chính xác qua các việc ghi chép cũng như thông tin cung cấp cho quản lý Sơ đồ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Bảng phân bổ Sổ quỹ tiền Chứng từ ghi Sổ kế toán chi mặt sổ tiết 13 Sổ đăng ký Downloaded by NGUSYEổN BcAáYi(tailieuso.17@gmail.comB)ảng tổng chứng từ lOMoARcPSD|38594337 Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ hoặc cuối kỳ Quan hệ đối chiếu 1.5.3.2 Chế độ kế toán Công ty áp dụng Chế độ kế toán DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính và Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21 tháng 03 năm 2016 của Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 200/2014/TT-BTC 1.5.3.3 Tin học hóa công tác kế toán Toàn bộ kế toán tổng hợp và phân tích đều được thực hiện trên máy với phần mềm kế toán đã được nâng cấp và đội ngũ nhân viên kế toán có tay nghề có trình độc cao Theo như em tìm hiểu thì công ty đang sử dụng phần mềm Misa Sme 1.5.4 Quy định lưu trữ chứng từ, sổ sách và báo cáo kế toán Chứng từ kế toán không sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho không lưu trong tập tài liệu kế toán của bộ phận kế toán CHƯƠNG 2: 14 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 GIỚI THIỆU MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 Kế toán thanh toán lương & BH Công ty sử dụng hinh thức trả lương theo thời gian: Là tiền lương tính trả cho người lao động theo thời gian làm việc, cấp bậc công việc và thang lương cho người lao động Công ty trả lương cho người lao động vào ngày mùng 10 hàng tháng qua thẻ ATM Quy trình hạch toán như sau: -Kho bạc chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi: Nợ TK1122/ Có TK 1121 -Khi trả lương cho người lao động: Nợ TK 334/ Có TK 1122 -Hạch toán chi phí lương: Nợ TK 8142/ Có 334 Các khoản trích theo lương bao gồm: Bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp 2.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng - Bảng chấm công 15 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 - Bảng chấm công làm thêm giờ 16 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 - Bảng thanh toán tiền lương - Bảng thanh toán tiền thưởng 17 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 - Giấy đi đường 18 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 2.2 Kế toán TSCĐ & XDCB Chứng từ kế toán sử dụng: - Biên bản giao nhận TSCD 19 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com) lOMoARcPSD|38594337 - Biên bản thanh lí TSCD 20 Downloaded by NGUYEN BAY (tailieuso.17@gmail.com)