Quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá nhân tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh quảng ngãi

Rủi ro tín dụng là một rủi ro tất yếu mà các ngân hàng thương mại không thểloại bỏ được trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình.. thân, tiếp cận nghiên cứu thực trạng quản trị rủi

PHAN VĂN TIÊN

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ

VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG

NGÃI

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Đà Nẵng - Năm 2020

PHAN VĂN TIÊN

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM –

CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI

Chuyên ngành: Quản trị Kinh doanh

Mã số: 8340101

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS PHAN THANH HẢI

Đà Nẵng - Năm 2020

Trước hết tôi xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của thầy giáoPGS.TS Phan Thanh Hải trong quá trình nghiên cứu và hoàn thành luận này.

Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu cùng toàn thể các thầy cô giáoTrường Đại học Duy Tân đã tận tình dạy bảo truyền đạt kiến thức và kinh nghiệmtrong suốt thời gian học tập tại trường và nhờ đó có được những kiến thức để thựchiện luận văn

Xin cảm ơn những đồng nghiệp, bạn bè tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Pháttriển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi đã hỗ trợ, cung cấp, chia sẻ thông tin, sốliệu cho luận văn

Do kiến thức, kinh nghiệm còn hạn chế, mặc dù đã có nhiều cố gắng để hoànthiện luận văn nhưng không tránh khỏi những thiếu sót, kính mong nhận được sựđóng góp quý báu của thầy cô và các bạn

Tôi xin cam đoan đây là kết quả của quá trình học tập, nghiên cứu khoa họccủa riêng tôi, dưới sự hướng dẫn của thầy giáo PGS.TS Phan Thanh Hải.

Các số liệu trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và được tríchdẫn có tính kế thừa, phát triển từ các tài liệu đã được công bố

  Tác giả

Phan Văn Tiên

MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4. Phương pháp nghiên cứu 2

5 Bố cục của luận văn 2

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 3

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 6

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 6

1.1.1 Khách hàng cá nhân của NHTM 6

1.1.2 Tín dụng và rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân 6

1.1.3 Quản trị rủi to tín dụng đối với khách hàng cá nhân trong các Ngân hàng thương mại 9

1.2 NỘI DUNG CỦA CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 18

1.2.1 Nhận dạng rủi ro 18

1.2.2 Đo lường rủi ro 21

1.2.3 Kiểm soát rủi ro 25

1.2.4 Tài trợ rủi ro 26

1.3 ỨNG DỤNG NGUYÊN TẮC BASEL VỀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TRONG XÂY DỰNG MÔ HÌNH QUẢN LÝ RRTD HIỆN ĐẠI 30

1.4 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RRTD KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI CÁC NHTM VIỆT NAM 32

1.4.1 Kinh nghiệm quản trị RRTD của một số quốc gia 32

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ

PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 40

2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 40

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 40

2.1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý 41

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2016 - 2018 42

2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI BIDV CN QUẢNG NGÃI 50

2.2.1 Mô hình cấp tín dụng KHCN tại BIDV Chi nhánh Quảng Ngãi: 50

2.2.2 Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng đối với KHCN: 52

2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 67

2.3.1 Ưu điểm 67

2.3.2 Hạn chế 68

2.3.3 Nguyên nhân của hạn chế 71

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 73

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 74

3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 74

3.1.1 Định hướng phát triển 74

3.1.2 Mục tiêu phát triển 75

PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 75

3.2.1 Nhóm giải pháp hoàn thiện công tác nhận dạng rủi ro tín dụng cá nhân 75

3.2.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện công tác đo lường rủi ro tín dụng cá nhân 77

3.2.3 Nhóm giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tín dụng cá nhân 79

3.2.4 Nhóm giải pháp hoàn thiện công tác tài trợ ro tín dụng cá nhân 85

3.2.5 Giải pháp khác 87

3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 91

3.3.1 Kiến nghị với NHNN, Chính phủ 91

3.3.2 Kiến nghị với BIDV 93

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 96

KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

Từ viết tắt Nguyên văn

BIDV Chi nhánh Quảng Ngãi Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

- Chi nhánh Quảng Ngãi

2.7 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động cho vay KHCN 47

2.9 Thang xếp hạng tín dụng nội bộ Khách hàng BIDV 56

Số hiệu

2.1 Cơ cấu tổ chức BIDV Chi nhánh Quảng Ngãi 41

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

Số hiệu

2.1 Cơ cấu dư nợ cho vay của BIDV Quảng Ngãi giai

MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Hoạt động tín dụng giữ một vai trò quan trọng trong hoạt động của ngân hàng,

nó là nền tảng và đem lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng luôn chiếm trên 70-90%tổng thu nhập trong hoạt động của Ngân hàng Nhưng quan trọng hơn và đáng quantâm hơn cả là mặt trái của hoạt động này đó chính là rủi ro tín dụng Những rủi ronày không những làm cho hoạt động của NHTM kém hiệu quả, mà hơn nữa nó làmcho NHTM mất đi tính thanh khoản và gây ra những tổn thất lớn thậm chí là sự phá

sản đối với một NHTM Quản trị rủi ro tín dụng là vấn đề luôn được các ngân hàng

thương mại quan tâm và ngày một hoàn thiện nó Tuy nhiên công tác quản trị rủi rotín dụng ở các ngân hàng thường có sự không đồng nhất về cách thức thực hiệncũng như cơ cấu tổ chức Chính vì lẽ đó việc nghiên cứu công tác quản trị rủi ro tíndụng là đề tài được đề cập đến nhiều nhất hiện nay đối với các NHTM

Rủi ro tín dụng là một rủi ro tất yếu mà các ngân hàng thương mại không thểloại bỏ được trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình Các ngân hàng thươngmại chỉ hạn chế nó nhờ vào công tác quản trị rủi ro tín dụng Sau thời gian làm việctại BIDV Chi nhánh Quảng Ngãi, em nhận thấy tín dụng trong cho vay khách hàng

cá nhân là một mảng kinh doanh quan trọng đối với ngân hàng Gần đây, cả nước đãxảy ra hàng loạt vụ tuyên bố vỡ nợ gây thất thoát rất lớn cho ngành ngân hàng TuyBIDV Chi nhánh Quảng Ngãi chưa có thiệt hại nào đáng kể xảy ra, nhưng cũng chothấy công tác quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng cho vay vẫn còn rất nhiều bấtcập như còn chưa khách quan trong công tác thẩm định khách hàng, kiểm soát trướctrong và sau khoản vay còn chưa chặt chẽ nên cần phải quan tâm nghiên cứu hơnnữa nhằm giảm thất thoát tối thiểu cho Ngân hàng Do đó, công tác quản trị rủi rotín dụng tại ngân hàng có ý nghĩa rất quan trọng đối với sự phát triển của ngân

hàng Vì vậy việc chọn đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi”

làm luận văn tốt nghiệp, với mong muốn hoàn thiện lý luận chuyên môn của bản

thân, tiếp cận nghiên cứu thực trạng quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vaykhách hàng cá nhân và bước đầu đề xuất một số giải pháp hoàn thiện chính sáchquản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá nhân tại BIDV Chi nhánh QuảngNgãi.

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về rủi ro tín dụng đối với kháchhàng cá nhân tại NHTM

- Phân tích, đánh giá về thực trạng quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhântrong cho vay khách hàng cá nhân tại BIDV Chi nhánh Quảng Ngãi

- Đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng đốivới khách hàng cá nhân trong cho vay cá nhân tại BIDV Chi nhánh Quảng Ngãi

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Lý luận và thực tiễn công tác quản trị rủi ro tín dụngđối với khách hàng cá nhân tại BIDV Chi nhánh Quảng Ngãi

- Phạm vi nghiên cứu của đề tài là rủi ro tín dụng tại BIDV Chi nhánh QuảngNgãi từ năm 2016 đến năm 2018

4. Phương pháp nghiên cứu

Sử dụng các các phương pháp thống kê, phương pháp phân tích tổng hợp,phương pháp so sánh, đi từ cơ sở lý luận đến thực tiễn nhằm giải quyết và làm sáng

tỏ mục tiêu nghiên cứu của luận văn Vận dụng cơ sở lý luận đồng thời tiếp thu ýkiến phản biện của các chuyên gia, cán bộ quản lý điều hành để đưa ra các giảipháp Cụ thể như:

- Phương pháp so sánh: So sánh sự tăng giảm, tổng dư nợ, nợ xấu, doanh số qua 3 năm 2016-2018

- Phương pháp hệ số: Tính toán hệ số nợ, tỷ lệ nợ quá hạn

- Phương pháp tỷ lệ: Tính tỷ lệ các nhóm nợ trên tổng dự nợ cho vay

5 Bố cục của luận văn

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, luận văn được chia thành 3 chương cụthể như sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác quản trị rủi ro tín dụng đối với khách

hàng cá nhân tại các ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá

nhân tại bidv chi nhánh quảng ngãi

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng đối với

khách hàng cá nhân tại bidv chi nhánh quảng ngãi.

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu

Rủi ro là yếu tố gắn liền với tất cả hoạt động đầu tư nói chung và RRTD trongcho vay khách hàng cá nhân không thể loại trừ và có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quảhoạt động của hầu hết các NHTM phải đối mặt Vì vậy, để giảm thiểu RRTD trongcho vay nhưng vẫn đảm bảo được mức sinh lời luôn là một vấn đề khiến các nhàquản trị ngân hàng phải suy nghĩ nhằm đưa ra quan niệm về hạn chế RRTD

Xuất phát từ lý do đó nhiều công trình nghiên cứu đã đưa ra các giải pháp hạnchế RRTD khách hàng cá nhân tại NHTM, với mục tiêu là nâng cao chất lượng tíndụng, hạn chế thấp nhất các RRTD khách hàng cá nhân nhằm đạt được kết quả tốttrong hoạt động tín dụng của ngân hàng

Do vậy, để phục vụ cho việc nghiên cứu và soạn thảo đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi”, tác giả đã tham khảo một số đề tài nghiên cứu,

công trình khoa học, luận văn thạc sĩ đã được công bố về lĩnh vực quản trị rủi ro tíndụng và các giải pháp về phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng như:

Luận văn thạc sĩ của Nguyễn Hữu Phước - Đại học Duy Tân năm 2012 “Nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam”.Tác giả đề tài đã nghiên cứu cơ sở lý luận về tín dụng Ngân hàng và rủi

ro tín dụng Ngân hàng Tác giả cũng đã tìm hiểu rõ về thực trạng rủi ro tín dụng từ

đó phân tích nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong cho vay và đề xuất các giải phápphòng ngừa rủi ro tín dụng tại tại ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam

- Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Lương Khắc Trung - Đại học Đà Nẵng

năm 2012 “Giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro cho vay khách hàng cá nhân tại

Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Đà Nẵng” Đề tài đã đi

sâu nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng nói chung, kiểm soát và tài trợ rủi ro tíndụng nói riêng trong hoạt động của Ngân hàng thương mại Tác giả cũng đã tìmhiểu, phân tích đánh giá về thực trạng kiểm soát và tài trợ rủi ro cho vay khách hàng

cá nhân tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam – Chinhánh Đà Nẵng và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện việc kiểm soát và tài trợrủi ro đối với cho vay khách hàng cá nhân tại NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh

Đà Nẵng

- Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh của Phạm Văn Khánh - Đại học Duy

Tân năm 2013 “ Nâng cao năng lực quản trị rủi ro cho vay khách hàng cá nhân tại

Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam - Chi nhánh Hùng Vương” Tác giả

luận văn đã nghiên cứu làm sáng tỏ một số vấn đề cơ bản về hoạt động kinh doanhcủa ngân hàng thương mại, cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng Nghiên cứukinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng trên thế giới Tìm hiểu phântích tình hình hoạt động kinh doanh và hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Ngânhàng Thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam - Chi nhánh Hùng Vương, từ

đó đưa ra những đánh giá mặt tích cực cũng như những mặt hạn chế của công tácquản trị này Trên cơ sở đó tác giả đã đề xuất một số giải pháp quản trị rủi ro tíndụng để nâng cao hiệu quả công tác quản trị rủi ro tại Ngân hàng TMCP Xuất nhậpkhẩu Việt Nam - Chi nhánh Hùng Vương

- Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Hồ Đình Hà - Đại học Duy Tân năm

2012 “Quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay đối với khách hàng cá nhân tại CN Ngân hàng No&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng” Luận văn nêu lên cơ sở lý

luận về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay của Ngân hàng Thương Mại

và đưa ra những hậu quả khi rủi ro tín dụng xảy ra Đề tài nghiên cứu làm rõ thêmnhận dạng, đo lường rủi ro tín dụng thông qua mô hình định tính về rủi ro tín dụng(mô hình 5C) và các mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng khác

Đề tài đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu như: thu thập, xử lý số liệu,thống kê, tổng hợp, so sánh Tác giả đã đi sâu phân tích thực trạng RRTD và quản

lý RRTD của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh QuảngNgãi, nêu lên những tồn tại trong hoạt động hạn chế RRTD và những nguyên nhângây ra RRTD từ đó tác giả đã đưa ra một số kiến nghị trong hoạt động phòng ngừa,hạn chế RRTD tại ngân hàng

Nhìn chung, hầu hết các luận văn nghiên cứu trong lĩnh vực rủi ro tín dụng tạingân hàng đều nhằm mục đích đưa ra các giải pháp nâng cao khả năng quản trị rủi

ro tín dụng ngân hàng Việc nghiên cứu sẽ là hữu ích cho các ngân hàng trong việclành mạnh hóa tài chính của mình Các phương pháp nghiên cứu được sử dụngtrong luận văn chủ yếu là phương pháp luận duy vật biện chứng, duy vật lịch sử,đồng thời kết hợp với một số phương pháp như phân tích, tổng hợp, giải thích, sosánh để thu thập số liệu và phân tích số liệu…

Mặc dù quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá nhân là đề tài đã đượcnhiều tác giả nghiên cứu, tuy nhiên xét về mặt không gian và thời gian thì đề tài

“Quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu

tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi” là một đề tài hoàn toàn mới

so với các công trình nghiên cứu trước đây

1.1.1.1 Khái niệm khách hàng cá nhân

Khách hàng cá nhân là tất cả các cá nhân có năng lực pháp luật dân sự, nănglực hành vi dân sự theo quy định của Pháp luật Khách hàng cá nhân của NHTM làtập hợp các cá nhân có nhu cầu sử dụng sản phẩm dịch vụ của Ngân hàng như: gửitiền tiết kiệm, vay vốn, chuyển tiền, thanh toán hóa đơn… để phục vụ cho mục đích

cá nhân hoặc của gia đình họ

1.1.1.2 Đặc điểm khách hàng cá nhân của NHTM

- Số lượng khách hàng lớn nhưng quy mô mỗi khách hàng nhỏ

- KHCN bao gồm nhiều tầng lớp có đặc điểm khác nhau về nghề nghiệp, uytín, thu nhập, khả năng tài chính, độ tuổi, trình độ học vấn, mức độ hiểu biết về cácdịch vụ Ngân hàng

- KHCN thường mong muốn sự công bằng và ổn định khi sử dụng dịch vụNgân hàng, mong muốn được đảm bảo quyền lợi, được đối xử công bằng khi giaodịch tại các kênh phân phối khác nhau của cùng một Ngân hàng và được tư vấn, giảiđáp ngay các thắc mắc một cách đầy đủ và nhiệt tình

- Nhu cầu của KHCN thường xuyên thay đổi và ngày càng gia tăng

1.1.2 Tín dụng và rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân

1.1.2.1 Khái quát về tín dụng cá nhân

Tín dụng khách hàng cá nhân là hình thức tín dụng mà trong đó NHTM đóngvai trò là người chuyển nhượng quyện sử dụng vốn của mình cho khách hàng cánhân hoặc hộ gia đình sử dụng trong một thời hạn nhất định, phải hoàn trả cả gốc vàlãi với mục đích tiêu dùng phục vụ đời sống hoặc phục vụ sản xuất kinh doanh dưới

hình thức hộ kinh doanh cá thể.

a Đặc điểm tín dụng cá nhân:

- Quy mô khoản vay: Ngoại trừ những khoản vay bất động sản, vay sản xuấtkinh doanh, hầu hết các khoản vay tiêu dùng đều có giá trị nhỏ nhưng số lượng cáckhoản vay thì lớn, mỗi cán bộ tín dụng quản lý một lượng khách hàng khá lớn: 100-

-Nguồn trả nợ: thường được lấy từ lương, các khoản thu nhập định kỳ hàngtháng hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh cá nhân khác

- Chi phí quản lý khoản vay cá nhân lớn do ngân hàng thường phải tốn nhiềuthời gian và nhân lực để diều tra, thu thập các thông tin người vay trước khi đưa raquyết định cho vay Hơn nữa việc quản lý những khoản tín dụng có giá tri thườngnhỏ, số lượng các khoản tín dụng thì lớn không hề đơn giản đối với ngân hàng Do

đó chi phí tính trên một đơn vị tiền tệ cho vay cá nhân thường cao hơn so với việccho vay theo loại hình khác

- Rủi ro: các khoản tín dụng cá nhân thường tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất đối vớingân hàng do: thông tin cá nhân thường không được cung cấp đầy đủ gây khó khăncho việc thẩm định và quyết định cho vay đối với khoản tín dụng cá nhân Mặtkhác, tình hình tài chính của cá nhân và hộ gia đình có thể thay đổi nhanh chóngthùy theo tình trạng công việc hay sức khỏe của họ Các thông tin tài chính của cá

nhân thường không rõ ràng và minh bạch như các báo cáo tài chính được kiểm toáncủa doanh nghiệp

- Lợi nhuận: đối với ngân hàng thì khoản mục cho vay cá nhân là khoản mụccho vay mang lại lợi nhuận cao do rủi ro và chi phí cho vay cá nhân lớn nên ngânhàng thường đặt ra mức lãi suất cao đối với khoản mục cho vay này Mức lãi suấtnày phải đáp ứng được phần lợi nhuận mong đợi dự kiến và phần bù rủi ro

b Phân loại tín dụng cá nhân

Căn cứ theo phương thức cho vay thì tín dụng cá nhân được chia thành cácloại sau:

- Cho vay từng lần: Hình thức này áp dụng cho những khách hàng có nhu cầuvay không thường xuyên, thời hạn ngắn (tối đa 1 năm);

- Cho vay trả góp: Ngân hàng và khách hàng xác định và thỏa thuận trước sốtiền lãi vay phải trả cộng với số nợ gốc chia ra để trả theo các kỳ hạn trong thời gianvay Hình thức cho vay này thường áp dụng cho những khách hàng có nguồn thu ổnđịnh, thời hạn cho vay trung hoặc dài hạn (từ 1 năm trở lên);

- Cho vay cầm cố bằng sổ tiết kiệm, kỳ phiếu hoặc giấy tờ khác trị giá đượcbằng tiền do các tổ chức tín dụng khác phát hành đối với những khách hàng là chủ

sở hữu hợp pháp giấy tờ trị giá được bằng tiền đó;

- Cho vay theo hạn mức: Ngân hàng sẽ đáp ứng nhu cầu vốn cho các kháchhàng cá nhân thực hiện phương án sản xuất kinh doanh có nhu cầu vốn thườngxuyên;

- Các loại hình cho vay bán lẻ khác

1.1.2.2 Rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân

Rủi ro tín dụng cá nhân là khả năng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến choNgân hàng do khách hàng vay là cá nhân, hộ gia đình không trả đúng hạn, không trảhoặc không trả đầy đủ vốn và lãi

Rủi ro tín dụng nói chung và rủi ro tín dụng cá nhân nói riêng xảy ra khi ngườivay không trả được nợ lãi và gốc đúng hạn, đầy đủ Dựa trên phương thức quản lýrủi ro tín dụng hiện nay, ta cũng có thể phân tích chia rủi ro tín dụng KHCN thành

bốn cấp độ theo mức độ rủi ro.

Hình 1.1 Phân loại rủi ro tín dụng cá nhân

1.1.3 Quản trị rủi to tín dụng đối với khách hàng cá nhân trong các Ngân hàng thương mại

1.1.3.1 Khái niệm

Quản trị rủi ro chính là trung tâm của hoạt động quản trị điều hành của mỗiNHTM Đây là quá trình các NHTM áp dụng các nguyên lý, các phương pháp vàkinh nghiệm quản trị ngân hàng vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng mình đểgiám sát phòng ngừa, hạn chế và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh củangân hàng mình để giám sát phòng ngừa, hạn chế và giảm thiểu rủi ro trong hoạtđộng tín dụng, đầu tư và các hoạt động kinh doanh khác để ngăn chặn tổn thất, thiệthại cho ngân hàng, đồng thời không ngừng nâng cao sức mạnh và uy tín ngân hàngtrên thương trường Quản trị rủi ro là một bộ phận quan trọng trong chiến lược kinhdoanh của mỗi NHTM, đồng thời với mỗi loại rủi ro cụ thể lại áp dụng các phươngpháp quản trị riêng

 Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình các ngân hàng tiến hành hoạch định, tổchức, triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng,nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận của ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhậnđược

Không thu

đủ lãi

Không thu

đủ vốn (mất vốn)

Lãi treo phát

sinh

Nợ quá hạn phát sinh

1 Lãi treo đóng băng

2 Miễn giảm lãi

1 Nợ không

có khả năng thu hồi

2 Xóa nợ

Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá nhân là một bộ phậncủa quản trị rủi ro tín dụng nằm trong khuôn khổ quản trị rủi ro chung của ngânhàng thương mại Ban lãnh đạo NHTM có trách nhiệm xây dựng mục tiêu, chiếnlược, nhiệm vụ kinh doanh đối với khách hàng cá nhân, trong đó xác định những rủi

ro và lợi nhuận của ngân hàng, để thiết lập một hệ thống kiểm soát và quản trị rủi rotín dụng đối với khách hàng cá nhân hiệu quả Bên cạnh đó phải tổ chức, giám sátcác hoạt động tín dụng theo đúng quy định, đánh giá mức độ rủi ro của hoạt độngtín dụng, đưa ra các biện pháp tổ chức để hạn chế rủi ro, đặt a các hạn mức và giámsát rủi ro

Như vậy có thể hiểu: Quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá nhân làmột quá trình khởi đầu từ khi nhân hàng gặp gỡ khách hàng cá nhân, thẩm định, phêduyệt cho vay đến khi tất toán hợp đồng nhằm đảm bảo thu hồi đầy đủ gốc và lãitheo cam kết trong hợp đồng tín dụng giữa khách hàng cá nhân và ngân hàng Vậyquản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá nhân là quá trình nhận dạng, đolường, kiểm soát và tài trợ những nguy cơ rủi ro về tài sản và thu nhập trong hoạtđộng tín dụng cá nhân

Đặc điểm rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá nhân:

- Rủi ro mang tính gián tiếp: trong quan hệ tín dụng, ngân hàng chuyển giaoquyền sử dụng vốn cho khách hàng RRTD xảy ra khi khách hàng gặp những tổnthất và thất bại trong quá trình sử dụng vốn Do đó, rủi ro trong hoạt động kinhdoanh của khách hàng là nguyên nhân chủ yếu gây nên RRTD cho ngân hàng

- Rủi ro có tính đa dạng và phức tạp: đặc điểm này biểu hiện ở sự đa dạng,phức tạp của nguyên nhân, hình thức và hậu quả của RRTD Do đó, khi phòng ngừa

và xử lý RRTD phải chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, xuất phát từ nguyên nhân bảnchất và hậu quả do RRTD đem lại để có biện pháp phòng ngừa phù hợp RRTDluôn tồn tại gắn liền với hoạt động tín dụng của NHTM: tình trạng thông tin bất cânxứng đã làm cho ngân hàng không thể năm bắt được các dấu hiệu rủi ro một cáchtoàn diện và đầy đủ, điều này làm cho bất kỳ khoản vay nào cũng tiềm ẩn những rủi

ro Kinh doanh ngân hàng là kinh doanh rủi ro ở mức độ phù hợp và đạt được lợi

nhuận tương ứng.

1.1.3.2 Mục tiêu của công tác quản trị rủi ro tín dụng

- Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay là để tối đa hóa lợi

nhuận trên cơ sở giữ mức độ rủi ro hoặc tổn thất tín dụng trong cho vay ở mức ngânhàng có thể chấp nhận được và trong phạm vi nguồn lực tài chính của ngân hàng

- Hoạch định phương hướng, kế hoạch phòng chống rủi ro Dự đoán rủi ro cóthể xảy ra đến đâu, trong điều kiện nào, nguyên nhân và hậu quả ra sao,… Đồngthời, tổ chức phòng chống rủi ro một cách khoa học nhằm chỉ ra những mục tiêu cụthể cần đạt được, ngưỡng an toàn, mức độ sai sót có thể kiểm soát được

- Xây dựng các chương trình nghiệp vụ, cơ câu kiểm soát phòng chống rủi ro,phân quyền hạn và trách nhiệm cho từng thành viên, lựa chọn những công cụ kỹthuật phòng chống rủi ro, xử lý rủi ro và giải quyết hậu quả do rủi ro gây ra mộtcách nghiêm túc

- Kiểm tra, kiểm soát để đảm bảo việc thực hiện theo đúng kế hoạch phòngchống rủi ro đã hoạch định, phát hiện các rủi ro tiềm ẩn, các sai sót khi thực hiệngiao dịch, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp điều chỉnh và bổ sung nhằm hoànthiện hệ thống quản trị rủi ro

1.1.3.3 Tầm quan trọng của quản trị rủi ro tín dụng

Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín dụng là hoạt động kinh doanhmang lại lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng nhưng cũng là nghiệp vụ tiềm ẩn rủi rorất lớn Cho nên kinh doanh ngân hàng là kinh doanh rủi ro, theo đuổi lợi nhuận vớirủi ro chấp nhận được là bản chất ngân hàng

Vì vậy, công tác quản trị rủi ro tín dụng đóng vai trò rất quan trọng, giúp ngânhàng nhận diện, đo lường đánh giá, quản lý và kiểm soát rủi ro hiệu quả, giúp ngănngừa và hạn chế những tổn thất, mất mát do rủi ro tín dụng gây ra Bên cạnh đó,quản trị rủi ro tín dụng tốt sẽ tạo điều kiện cho ngân hàng sàng lọc được nhữngkhách hàng có năng lực tài chính vững mạnh, phương án kinh doanh tốt, nhằm giúpcho việc tài trợ vốn của ngân hàng thực sự hiệu quả, đúng đối tượng và đóng gópvào sự tăng trưởng của nền kinh tế đất nước

1.1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng

 Nhân tố khách quan

 Môi trường kinh tế

Môi trường kinh tế có tác động rất lớn đến quá trình quản trị rủi ro tín dụngcủa ngân hàng Ngân hàng phải thường xuyên xem xét lại chiến lược quản trị rủi rokhi có sự biến động của môi trường kinh tế Môi trường kinh tế được phản ánh quachu kỳ kinh tế, các chính sách kinh tế vĩ mô từng thời kỳ và tác động của xu thếtoàn cầu hóa:

- Chu kỳ phát triển kinh tế có tác động đến hoạt động ngân hàng nói chung và

hoạt động tín dụng nói riêng Khi nền kinh tế tăng trưởng và ổn định thì hoạt độngtín dụng sẽ tăng trưởng và ít rủi ro hơn Ngược lại, khi nền kinh tế suy thoái vàkhủng hoảng thì hoạt động tín dụng gặp khó khăn và rủi ro cao Trong thời kỳ nềnkinh tế phát triển với tốc độ thấp, biểu hiện tính suy thoái, sản xuất kinh doanh củacác khách hàng bị thu hẹp, không hiệu quả và gặp nhiều khó khăn, nhiều kháchhàng bị thua lỗ và bị phá sản Nếu ngân hàng lúc này vẫn tiếp tục tăng trưởng tíndụng ở mức cao thì khả năng rủi ro, không thu được nợ sẽ tăng lên

- Chính sách kinh tế của Chính phủ thông qua những quy định như về thuế,

chính sách xuất nhập khẩu… sẽ gián tiếp gây ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng bởicác chính sách này tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các khách hàngcủa ngân hàng Khi Chính phủ có chính sách ưu đãi như giảm thuế, bảo hộ hàng sảnxuất trong nước của một ngành nào đó bằng cách đề ra hạn ngạch xuất khẩu, hoặccấm nhập hay tăng thuế nhập khẩu và ngược lại, đưa ra chính sách giữ giá hay phágiá đồng nội tệ thì cũng gián tiếp gây ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng Một đấtnước mà các chính sách kinh tế thường xuyên thay đổi, khó dự đoán sẽ gây tác độngxấu đến hoạt động kinh doanh của các khách hàng và ảnh hưởng đến khả năng trả

nợ của khách hàng đối với ngân hàng

- Xu hướng toàn cầu hóa đang diễn ra sôi động trên toàn thế giới, vì thế sự

biến động tình hình kinh tế, chính trị xã hội ở nước ngoài cũng ảnh hưởng tới đờisống kinh tế, chính trị xã hội trong nước, từ đó ảnh hưởng đến hoạt động của các

khách hàng nói chung và các NHTM nói riêng Các khách hàng cũng như ngânhàng đều phải nắm bắt xu hướng phát triển của nền kinh tế thế giới và khu vực,những ảnh hưởng của nó đến hoạt động kinh doanh của đất nước cũng như đốivới cá nhân mỗi khách hàng để có những bước đi, kế hoạch đổi mới, phát triển chophù hợp Việc thụ động với xu hướng phát triển toàn cầu sẽ làm cho khách hàng bịtụt hậu, không đạt được hiệu quả trong kinh doanh, không cạnh tranh được trên thịtrường.

 Môi trường chính trị

Môi trường chính trị cũng ảnh hưởng nhiều đến hoạt động tín dụng của ngânhàng Tình hình chính trị xã hội không ổn định thì không chỉ riêng các khách hàngsản xuất mà cả các ngân hàng cũng khó có thể yên tâm tập trung vào đầu tư, mởrộng kinh doanh, đặc biệt là mở rộng tín dụng Hơn nữa, sự bất ổn về chính trị xãhội sẽ dẫn đến sự mất lòng tin của dân chúng cũng như các nhà đầu tư trong vàngoài nước, ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng

 Môi trường pháp lý

Môi trường pháp lý cũng có ảnh hưởng quan trọng đến quá trình quản trị rủi rotín dụng của Ngân hàng Xác lập một khuôn khổ pháp luật đồng bộ, nhất quán điềuchỉnh các hoạt động kinh tế trong nền kinh tế thị trường được xem như là điều kiệntiên quyết đảm bảo thị trường hoạt động có hiệu quả Chính vì vậy, nhân tố pháp lý

có vị trí rất quan trọng đối với hoạt động cho vay của ngân hàng Nhân tố pháp lýcòn thể hiện qua các quy định của Nhà nước về hoạt động ngân hàng nói chung vàcác quy định về đảm bảo an toàn tín dụng nói riêng Các quy định phù hợp sẽ tạođiều kiện phát triển hoạt động của các ngân hàng an toàn nhưng nếu các quy địnhkhông phù hợp sẽ dẫn đến sự kìm hãm phát triển, trong đó bao gồm cả việc ảnhhưởng đến mức độ an toàn trong hoạt động của các ngân hàng

 Môi trường tự nhiên

Với ảnh hưởng ngày càng lớn từ biến đổi khí hậu toàn cầu thì môi trường tựnhiên là một nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh củakhách hàng và cũng như hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng

 Nhân tố chủ quan

a Từ phía ngân hàng

 Môi trường quản trị rủi ro tín dụng

- Môi trường được hiểu là quan điểm, văn hóa, chiến lược cũng như nguyêntắc ứng xử về rủi ro tín dụng mà một ngân hàng xây dựng và áp dụng trong toàn hệthống của mình Các yếu tố này tạo một môi trường để mọi bộ phận, cán bộ ngânhàng triển khai hoạt động quản trị rủi ro tín dụng một cách cụ thể Môi trường chính

là kim chỉ nam đối với công tác quản trị rủi ro tín dụng Một môi trường quản lý rủi

ro tín dụng được coi là hợp lý khi đảm bảo được các nguyên tắc sau:

+ Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt định kỳ (ít nhất hàng năm) xemxét chiến lược về rủi ro tín dụng và các chính sách về rủi ro tín dụng của Ngân hàng.Chiến lược cần phản ánh mức độ chấp nhận rủi ro của Ngân hàng và mức sinh lời màNgân hàng kỳ vọng đạt được khi gánh chịu các rủi ro này Chiến lược rủi ro được xâydựng bởi Hội đồng quản trị, do Ban điều hành thi hành, thực hiện bởi bộ phận quản lýrủi ro và am hiểu bởi tất cả các cán bộ trong ngân hàng

+ Ban (tổng) giám đốc có trách nhiệm thực hiện chiến lược rủi ro tín dụngđược hội đồng quản trị phê duyệt và phát triển các chính sách và thủ tục nhằm pháthiện, đo lường và theo dõi và kiểm soát rủi ro tín dụng Các chính sách và thủ tụcnày phải nhằm vào rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động của Ngân hàng và ở mứctừng khoản tín dụng cũng như ở mức toàn bộ danh mục đầu tư

+ Ngân hàng cần phát hiện và quản trị rủi ro tín dụng trong mọi sản phẩm vàhoạt động Ngân hàng cần bảo đảm rằng các rủi ro của các sản phẩm và hoạt độngmới nằm trong phạm vi các thủ tục quản lý rủi ro và kiểm soát đầy đủ trước khiđược đưa vào sử dụng hay thực hiện, và được hội đồng quản trị hay uỷ ban thíchhợp chấp thuận trước

 Chính sách tín dụng và quy trình tín dụng của Ngân hàng

- Chính sách tín dụng của ngân hàng là cơ sở quan trọng để đảm bảo cho hoạtđộng tín dụng đi đúng quỹ đạo, góp phần quyết định đến sự thành công hay thất bạicủa một ngân hàng Một chính sách tín dụng đúng đắn sẽ có tác dụng hạn chế rủi ro

tín dụng, thu hút thêm khách hàng, phân tán rủi ro, tuân thủ theo pháp luật, chấphành tốt chính sách của nhà nước, đảm bảo khả năng sinh lời cho ngân hàng cũngnhư tạo động lực cho nền kinh tế và xã hội phát triển Mỗi ngân hàng thương mạiđều có những đặc điểm riêng, vì vậy muốn quản trị được rủi ro tín dụng phải xâydựng chính sách, quy trình tín dụng phù hợp với ngân hàng mình trong từng giaiđoạn cụ thể Một ngân hàng được coi là hoạt động trong quy trình lành mạnh khi:+ Thiết lập các tiêu chí cụ thể cho cấp tín dụng, từ việc cấp tín dụng lần đầuđến việc việc gia hạn nợ, mở rộng nhằm đảm bảo mọi khoản tín dụng đều đượcgiám sát, quản lý chặt chẽ, đặc biệt là đối với khách hàng có quan hệ với ngân hàng.+ Xây dựng các giới hạn rủi ro cho từng khách hàng, nhóm khách hàng liênquan, cả đối với các giao dịch nội bảng cũng như ngoại bảng; giới hạn theo cấpthẩm quyền.

- Quy trình tín dụng của ngân hàng bao gồm những quy định cần thiết thựchiện trong quá trình khép kín: Chuẩn bị cấp tín dụng (tiếp nhận hồ sơ xin vay vốn,thẩm định hồ sơ và các điều kiện cấp tín dụng của khách hàng), quyết định cấp tíndụng, kiểm tra trong và sau khi cấp tín dụng, thu hồi nợ vay cả gốc và lãi trongtrường hợp cho vay … Việc xây dựng tốt quy trình tín dụng, thực hiện tốt các quyđịnh ở từng bước và sự phối hợp chặt chẽ, khoa học giữa các khâu, các đối tượngtham gia trong quy trình góp phần hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu quả công tác quảntrị rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng

Quy trình phải đảm bảo phân định rõ chức năng của các bộ phận trong quátrình giải quyết các khoản vay, phân loại khách hàng theo nhóm khác nhau để ápdụng những quy trình thẩm định cho vay riêng phù hợp với từng đối tượng kháchhàng là khách hàng lớn, khách hàng vừa và nhỏ Quy trình cho vay được thựchiện theo các bước: Tiếp xúc khách hàng -> Thẩm định tín dụng và đánh giá rủi

ro -> Quyết định cho vay -> Hoàn thiện thủ tục giấy tờ hợp đồng -> Giải ngân ->Kiểm tra, đánh giá sau cho vay

 Cơ cấu tổ chức, thẩm quyền, chất lượng nhân sự đối với bộ phận quản lý rủi ro tín dụng

- Cơ cấu tổ chức: là yếu tố quyết định sự thành công của hoạt động quản trị.Theo thông lệ quốc tế, cơ cấu tổ chức của ngân hàng phải có sự phân tách chứcnăng phù hợp giữa chức năng kinh doanh; quản lý rủi ro (thẩm định); tác nghiệp(quản lý nợ) Trong đó, quản lý rủi ro tín dụng phải độc lập với các chức năng kinhdoanh của Ngân hàng Bộ phận quản lý rủi ro hoàn toàn độc lập báo cáo theo thứbậc lên Giám đốc/Tổng giám đốc và theo chức năng lên Hội đồng quản lý rủi ro.+ Phòng Quan hệ khách hàng, trong việc chấp nhận rủi ro

+ Cán bộ rủi ro cấp cao, để khẳng định các rủi ro liên quan đã được đánh giá

và các đề xuất tín dụng là phù hợp với chính sách và khẩu vị rủi ro đã xây dựng củangân hàng

- Chất lượng nhân sự: Trong mọi lĩnh vực, con người là yếu tố quyết định sựthành công của hoạt động quản trị Trong quản trị rủi ro tín dụng, con người có trình

độ, năng lực, khả năng tư duy và có đạo đức nghề nghiệp là yếu tố tác động chủ yếuđến hiệu quả của công tác quản trị rủi ro tín dụng Cán bộ bộ phận quản lý rủi ro tíndụng hàng ngày phải xử lý các nghiệp vụ có tính biến động, vì vậy đòi hỏi phảiđược tuyển chọn cẩn trọng, được bố trí hợp lý, được đào tạo bài bản Họ phải cókiến thức kinh tế, khoa học kỹ thuật và xã hội, nắm vững chuyên môn và các nghiệp

vụ ngân hàng Phải có đạo đức, lương tâm và trách nhiệm nghề nghiệp cao Phải cóbản lĩnh, kinh nghiệm nghề nghiệp (đặc biệt là kinh nghiệm tín dụng)

 Hệ thống kiểm soát, theo dõi đo lường rủi ro tín dụng của Ngân hàng

Đây chính là hệ thống hạ tầng kỹ thuật (hạ tầng cứng) trong hạ tầng quản lýrủi ro tín dụng Các công cụ chính sách, phương pháp, con người chính là hạ tầngmềm Hạ tầng mềm chỉ thực sự phát huy hiệu quả khi có sự hỗ trợ của hạ tầng kỹthuật Vì vậy, vai trò của hệ thống kiểm soát, theo dõi đo lường rủi ro tín dụng có ýnghĩa rất lớn đối với quá trình quản trị rủi ro

Hệ thống kiểm soát, theo dõi đo lường rủi ro tín dụng đảm bảo:

- Quản lý liên tục các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng

- Theo dõi điều kiện của từng khoản tín dụng, bao gồm xác định mức độ đủ dựphòng và dự trữ Theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn bộ danh mục đầu tư tín dụng

- Có hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ thống nhất với bản chất, quy mô vàmức độ phức tạp của các hoạt động của Ngân hàng

- Có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để cho phép lãnh đạo đolường được rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động nội bảng và ngoại bảng Hệ thốngthông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu của danh mục đầu tư tíndụng, bao gồm xác định sự tập trung rủi ro

 Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng

- Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng là vô cùngquan trọng Đây cũng chính là công cụ để các nhà lãnh đạo nắm bắt được tình hìnhhoạt động kinh doanh của bộ máy, phát hiện những sai sót, không phù hợp, các dấuhiệu tiềm ẩn rủi ro trong hoạt động tín dụng để đưa ra các biện pháp khắc phục,nâng cao hiệu quả công tác quản lý rủi ro tín dụng Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội

bộ đảm bảo:

- Đánh giá độc lập, liên tục về các quá trình quản lý rủi ro tín dụng của Ngânhàng và kết quả đánh giá cần được báo cáo trực tiếp cho hội đồng quản trị và ban(tổng) giám đốc

- Chức năng cấp tín dụng được quản lý phù hợp và các tài sản có rủi ro tíndụng nằm trong các giới hạn thống nhất với các tiêu chuẩn thận trọng và các giớihạn nội bộ Các ngoại lệ đối với chính sách, thủ tục và giới hạn được báo cáo kịpthời cho cấp lãnh đạo phù hợp để xử lý

- Có biện pháp khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý cáckhoản tín dụng gặp vấn đề và các tình huống giải quyết tương tự

b Từ phía khách hàng

 Trình độ và năng lực của người vay

Trình độ của người vay trong dự đoán các vấn đề kinh doanh, năng lực quản

lý kinh doanh của người vay có tính chất quyết định đến hiệu quả sử dụng vốnvay, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thực hiện cam kết với ngân hàng Do đó,ảnh hưởng đến hiệu quả công tác quản trị rủi ro tín dụng Nhiều người vay sẵnsàng mạo hiểm với kỳ vọng thu được lợi nhuận cao, để đạt được mục đích của

mình họ sẵn sàng tìm mọi thủ đoạn ứng phó với Ngân hàng, như cung cấp thôngtin sai sự thật, mua chuộc Nhiều khách hàng vay vốn không tính toán kỹ lưỡng,

mở rộng đầu tư quá mức, hoặc không có khả năng tính toán kỹ những bất trắc cóthể xảy ra, không có khả năng thích ứng và khắc phục những khó khăn trong kinhdoanh Trường hợp còn lại là khách hàng vay vốn kinh doanh có lãi nhưng vẫnkhông trả nợ đúng hạn, họ chây ỳ với hy vọng có thể được xóa nợ, sử dụng vốnvay càng lâu càng tốt

 Năng lực tài chính, kinh doanh, uy tín của khách hàng

Năng lực tài chính, kinh doanh, uy tín của khách hàng là nhân tố quan trọngảnh hưởng đến hoạt động tín dụng ngân hàng bởi nếu khách hàng có tiềm lực tàichính mạnh, hoạt động kinh doanh ổn định, có uy tín thì khi có biến cố xảy ra,khách hàng có khả năng chống đỡ rủi ro bằng vốn chủ sở hữu và hạn chế ảnh hưởngđến quá trình thực hiện nghĩa vụ với ngân hàng

1.2 NỘI DUNG CỦA CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN

Nội dung của công tác quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá nhân gồmquá trình nhận dạng, đo lường, kiểm soát và tài trợ rủi ro trong hoạt động tín dụngkhách hàng cá nhân nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả, nâng cao chấtlượng và phát triển bền vững đối với hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân củangân hàng Các hoạt động này được thực hiện liên tiếp nhau tạo thành một quá trìnhchặt chẽ, liên tục hoạt động trước sẽ định hướng cho hoạt động sau tạo thành mộtchu trình liên tục, có như vậy mới đảm bảo được mục tiêu của công tác quản trị rủi

hàng Nhận biết rủi ro được xét trên hai góc độ: (Về phía ngân hàng): rủi ro tín dụng

sẽ được phản ánh rõ nét qua quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ quá hạn, nợ xấu

và DPRR (Về phía khách hàng): Khi khách hàng có những dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro,ngân hàng cần nhận biết được khả năng xảy ra rủi ro để ứng phó kịp thời

Các nội dung chủ yếu trong giai đoạn nhận biết rủi ro gồm có:

(i) Phân tích danh mục tín dụng của ngân hàng: để nhận biết những nguy cơrủi ro phát sinh từ quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, ngành nghề, loại tiền…

(ii) Phân tích đánh giá khách hàng: nhằm phát hiện những nguy cơ rủi ro trongtừng khách hàng và từng khoản nợ cụ thể Phân tích đánh giá khách hàng là cả mộtquá trình từ khi tiếp xúc với khách hàng, tiếp nhận các thông tin từ phía khách hàng,tiến hành phân tích, thẩm định khách hàng trước, trong và sau khi cho vay

Nhận dạng rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và có hệ thống tronghoạt động kinh doanh của ngân hàng Nhận dạng rủi ro tín dụng bao gồm các côngviệc: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động tín dụng và toàn bộ hoạtđộng tín dụng của ngân hàng, nhằm thống kê được tất cả các rủi ro, không chỉnhững loại rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn dự báo được những dạng rủi ro mới cóthể xuất hiện đối với ngân hàng, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp đo lường, kiểmsoát và tài trợ rủi ro tín dụng phù hợp

Đối với một tổ chức tín dụng, yêu cầu nhận dạng rủi ro phải được thực hiệnvới toàn bộ hoạt động tín dụng (để phục vụ cho công tác quản trị điều hành kinhdoanh tín dụng), và cả với từng khoản cấp tín dụng/khách hàng cụ thể (để phục vụcho việc ra quyết định tín dụng)

* Các phương pháp nhận dạng rủi ro tín dụng:

- Lập bảng câu hỏi nghiên cứu về rủi ro và tiến hành điều tra: Việc đặt và trảlời các câu hỏi thích hợp sẽ giúp ta nhận dạng được rủi ro và đề xuất được các biệnpháp quản trị rủi ro Các câu hỏi xoay quanh những vấn đề như: các khoản cấp tíndụng tương tự đã gặp phải những rủi ro nào? Tổn thất là bao nhiêu? Số lần xuấthiện của loại rủi ro đó trong một thời kỳ nhất định? Những biện pháp phòng ngừa,biện pháp tài trợ đã được sử dụng? Kết quả đạt được? Những rủi ro chưa xảy ra

nhưng có thể xuất hiện?

- Phân tích tình hình tài chính của khách hàng để xác định được nguy cơ rủi rocủa khách hàng về tài sản, cấu trúc nguồn vốn, dòng tiền, khả năng sinh lời, khảnăng thanh toán…

- Thanh tra hiện trường: là phương pháp nhận dạng rủi ro nhờ vào việc quansát, theo dõi trực tiếp tình hình thực tế về địa điểm thực hiện phương án, dự án sảnxuất kinh doanh, quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng… sau đó sẽ tiến hànhphân tích, đánh giá để nhận dạng rủi ro

- Tham khảo các ý kiến của chuyên gia là thông qua các giao tiếp thườngxuyên và có hệ thống với các bộ phận khác trong tổ chức Các giao tiếp này baogồm:

+ Mở rộng việc thăm viếng các nhân viên quản lý và nhân viên ở các bộ phậnkhác qua đó nhà quản trị rủi ro cố gắng có được những hiểu biết đầy đủ về các hoạtđộng cũng như các tổn thất có thể có từ các hoạt động này

+ Các báo cáo miệng hoặc bằng văn bản của các bộ phận do họ tự đề xướnghoặc thực hiện theo một hệ thống báo cáo thường xuyên nhằm giúp nhà quản trị rủi

ro nắm được những thông tin cần thiết

+ Không nên xem thường tính quan trọng của hệ thống giao tiếp như thế Các

bộ phận này thường xuyên tạo ra hoặc nhận thức được các nguy cơ rủi ro mà nhàquản trị rủi ro có thể bỏ sót Thật vậy, sự thành công của nhà quản trị rủi ro phụthuộc rất nhiều vào tinh thần hợp tác của các bộ phận trong tổ chức

- Phân tích hợp đồng: đây là phương pháp dựa vào việc phân tích tính pháp lýcũng như các điều khoản của hợp đồng kinh tế của khách hàng nhằm phát hiện cácrủi ro có thể xảy ra ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất kinh doanh, rủi ro đối với thịtrường đầu vào và đầu ra của quá trình sản xuất kinh doanh: rủi ro trong thực hiệnhợp đồng, rủi ro trong thanh toán… để qua đó đàm phán xây dựng hợp đồng theohướng giảm thiểu các rủi ro

- Phân tích lưu đồ: Phương pháp này được thực hiện xuyên suốt quá trình cấptín dụng, phân tích từ khâu đầu tiên là tiếp nhận hồ sơ của khách hàng đến khâu

thẩm định tín dụng, ra quyết định cho vay, giải ngân, theo dõi khoản vay cho đếnkhâu cuối cùng là thu nợ Vì rủi ro có thể xảy ra ở bất kỳ khâu nào nên việc theo sátquy trình sẽ giúp ngân hàng xác định rủi ro xuất hiện và tập trung nhất ở khâu nào

để có biện pháp kiểm soát kịp thời, hiệu quả

- Thu thập thông tin: ngân hàng sẽ tiến hành thu thập thông tin từ nhiều nguồnkhác nhau, từ khách hàng cung cấp, trung tâm thông tin tín dụng CIC, từ đối tác củakhách hàng, tạp chí, truyền hình, internet… giúp ngân hàng có cái nhìn tổng quát,thêm nhiều thông tin về khách hàng vay vốn, khắc phục những rủi ro do thông tinbất cân xứng, nhiều thông tin về đánh giá khách hàng

- Nghiên cứu các số liệu tổn thất trong quá khứ: Các nhà quản trị rủi ro có thểtham khảo hồ sơ lưu trữ về những tổn thất qua các biến cố rủi ro đã xảy ra tại tổchức Các thông tin trong quá khứ cho phép dự báo các thông số liên quan đến rủi

ro tiềm năng Cụ thể, số liệu thống kê cho phép các nhà quản trị rủi ro đánh giá xuhướng phát triển của các tổn thất tiềm năng mà tổ chức phải đối mặt; tạo điều kiệncho công tác nghiên cứu phân tích một số vấn đề như: nguyên nhân, thời điểm, vị tríxảy ra sự cố…; số liệu thống kê về tổn thất trong quá khứ còn cho phép nhà quản trịrủi ro có thể lập dự toán tổng chi phí tổn thất hay quỹ dự phòng rủi ro bằng nguồnvốn tự có của tổ chức

Trên thực tế, các Ngân hàng thường phối hợp nhiều phương pháp để tối ưuhóa nhận dạng RRTD Việc áp dụng các phương pháp nào tùy thuộc vào điều kiện

cụ thể của từng ngân hàng và sự vận dụng linh hoạt, hiệu quả của CBTD

Để hoạt động nhận dạng RRTD có hiệu quả thì hoạt động quản trị rủi ro tíndụng phải đảm bảo được hai vấn đề là: nhận thức của người lãnh đạo, nhà quản trịnói chung đối với hoạt động quản trị phải có nhận thức đầy đủ và sâu rộng về hoạtđộng quản trị rủi ro; thứ hai là vấn đề thông tin phải đầy đủ, chính xác, xử lý thôngtin khoa học, kịp thời và thông tin phải sử dụng đồng bộ, hợp lý

1.

2 2 Đo lường rủi ro

Đo lường rủi ro tín dụng là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượng hóamức độ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an

toàn tối đa đối với một khách hàng cũng như để trích lập dự phòng rủi ro Mục đíchcủa đo lường rủi

Đo lường RRTD trong hoạt động của ngân hàng cần phải đạt được hai yếu tốquan trọng: Khả năng hay xác suất gặp phải RRTD và mức độ tổn thất khi RRTDxảy ra Bất kỳ sai lệch trong việc xác định khả năng và mức độ tổn thất đều làm mất

đi tính chủ động và khả năng chấp nhận của ngân hàng gây lãng phí và nghiêmtrọng hơn khi tổn thất xảy ra trên thực tế lớn hơn mức đo lường dự kiến

Để duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp, theothông lệ do ủy ban Basel đề xuất, Ngân hàng phải tuân thủ các nguyên tắc sau:

Nguyên tắc 1: Ngân hàng cần có hệ thống quản lý liên tục các danh mục đầu

tư có rủi ro tín dụng

Nguyên tắc 2: Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản

tín dụng, bao gồm xác định mức độ đủ dự phòng và dự trữ

Nguyên tắc 3: Khuyến khích các Ngân hàng phát triển và sử dụng hệ thống xếp

hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng Hệ thống xếp hạng cần thống nhấtvới bản chất, quy mô và mức độ phức tạp của các hoạt động của Ngân hàng

Nguyên tắc 4: Ngân hàng cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích

để cho phép lãnh đạo đo lường được rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động nội bảng

và ngoại bảng Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấucủa danh mục đầu tư tín dụng, bao gồm xác định sự tập trung rủi ro

Nguyên tắc 5: Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của

toàn bộ danh mục đầu tư tín dụng

Nguyên tắc 6: Ngân hàng cần tính đến những thay đổi tiềm năng trong tương

lai về các điều kiện kinh tế khi đánh giá từng khoản tín dụng và danh mục đầu tư vàphải đánh giá các tài sản có tiềm năng rủi ro tín dụng trong điều kiện căng thẳng Các mô hình để đo lường rủi ro tín dụng cá nhân bao gồm mô hình định tính

và mô hình định lượng

 Mô hình định tính RRTD cá nhân: Mô hình chất lượng 6C

- Tư cách người vay (Character): Tiêu chuẩn này thể hiện tinh thần trách

nhiệm, tính trung thực, mục đích rõ ràng và thiện chí trả nợ của người vay Cán bộtín dụng phải làm rõ mục đích vay của khách hàng, phải nắm chắc mục đích đó vàphải xác định xem có phù hợp với chính sách hiện hành của ngân hàng hay không,lịch sử đi vay và trả nợ của khách hàng, thu thập thông tin về khách hàng.

- Năng lực của người vay (Capacity): Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng ngườivay phải có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng

- Thu nhập của người vay (Cash): Tiêu chuẩn thu nhập của người vay chủ yếu tậptrung vào câu hỏi: Người vay có khả năng tạo ra đủ tiền để trả nợ hay không ? Xácđịnh nguồn trả nợ của người vay như: luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thunhập, tiền từ bán thanh lý tài sản thế chấp, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán…

- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng,trong trường hợp xảy ra những rủi ro người không trả được nợ tổ chức tín dụng tiếnhành phát mãi thu hồi nợ vay Cán bộ tín dụng phải đặc biệt chú ý đến những yếu tốnhạy cảm như: giá trị, tuổi thọ điều kiện và mức độ chuyên dụng của tài sản, đồngthời khía cạnh công nghệ cũng cần được chú ý

- Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tuỳ theo chínhsách tín dụng theo từng thời kỳ, xu hướng nghành và điều kiện kinh tế có ảnhhưởng đến hoạt động của khách hàng Những yếu tố thay đổi cả điều kiện bên trong(việc mua sắm, đầu tư, chính sách lương thưởng… ) và điều kiện bên ngoài (địnhhướng phát triển kinh tế xã hội của nhà nước, chính sách thuế)

- Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đỗi của luật pháp,quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng

Nhận xét mô hình: Việc sử dụng mô hình này tương đối đơn giản nhưng hạnchế là phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dựbáo cũng như trình độ phân tích đánh giá của cán bộ tín dụng

 Mô hình lượng hóa RRTD cá nhân

- Mô hình điểm số tín dụng cá nhân

Mô hình này bao gồm một hệ thống các tiêu chí liên quan đến từng đối tượngkhách hàng, mỗi chỉ tiêu có điểm số khác nhau phụ thuộc vào tính chất và tầm quan

trọng của chúng Căn cứ vào tình trạng của khách hàng và thang điểm của ngânhàng, cán bộ tín dụng sẽ quyết định số điểm tương ứng cho từng chỉ tiêu, sau đócộng tổng số điểm Khi đã có tổng số điểm, căn cứ vào bảng chuẩn cán bộ tín dụng

có thể đệ trình quyết định cho vay hoặc từ chối yêu cầu vay Với tổng số điểm caohơn mức điểm chuẩn thì khách hàng đó được vay và thấp hơn mức điểm chuẩn thìngân hàng từ chối Mức điểm chuẩn tuỳ thay đổi theo từng thời kỳ và phụ thuộc rấtnhiều vào sự phát triển của nền kinh tế cũng như tiềm lực tài chính của ngân hàng

và khách hàng

Đối với tín dụng cá nhân, có thể bao gồm các chỉ tiêu tài chính: Thu nhậphàng năm của người vay, số dư tiền gửi tiền gửi tại ngân hàng và các tổ chức tíndụng khác mà khách hàng có giao dịch Chỉ tiêu phi tài chính: tuổi tác, nghề nghiệp,trình độ học vấn, số tình trạng cư trú, số người ăn theo, bảo hiểm nhân thọ …

Nhận xét mô hình điểm số tín dụng cá nhân:

Khó khăn đánh giá xếp hạng tín dụng theo mô hình này đó là vấn đề thông tinkhông cân xứng giữa ngân hàng thương mại và khách hàng vay Một hạn chế nữa là

nó không thể điều chỉnh nhanh chóng để thích ứng với những thay đổi trong nềnkinh tế cũng như chưa phản ánh được những trường hợp khách hàng có hoàn cảnh

cá biệt Mặc khác mô hình điểm số không linh hoạt có thể ảnh hưởng đến hoạt độngtín dụng của ngân hàng, bỏ sót những khách hàng lành mạnh, làm giảm lòng tin củakhách hàng vào dịch vụ của ngân hàng Vì vậy, mỗi ngân hàng phải tự xây dựngcho mình một mô hình chấm điểm tín dụng phù hợp với đặc điểm, tiềm lực tàichính của ngân hàng và các khách hàng

 Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard & poor’s

Đây là mô hình đo lường rủi ro tín dụng hiện đại, đòi hỏi ngân hàng phải cóphần mềm quản lý tập trung Khách hàng đề nghị cấp tín dụng sẽ được chấm điểmdựa trên các yếu tố tài chính và phi tài chính như: Tình hình tài chính, năng lực sảnxuất kinh doanh, hiệu quả dự án hoặc phương án vay vốn, mối quan hệ với kháchhàng và các đối tác Việc xếp hạng này được thực hiện bởi một số dịch vụ xếp hạng

tư nhân, trong đó có Moody và Standard&Poor’s là những dịch vụ tốt nhất

Bảng 1.2 Mô hình xếp hạng của MOODY’S và STANDARD & POOR’S

Ba Chất lượng trung bình, mang yếu tố đầu cơ

B Chất lượng dưới trung bìnhCaa Chất lượng kém

Ca Mang tính đầu cơ, dễ vỡ nợ

BB Chất lượng trung bình, mang yếu tố đầu cơ

B Chất lượng dưới trung bìnhCCC Chất lượng kém

CC Mang tính đầu cơ, dễ vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất

1.

2 3 Kiểm soát rủi ro

Kiểm soát là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược,chương trình hành động… để ngăn ngừa né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất,những ảnh hưởng không mong đợi có thể đến với tổ chức Nhằm mục tiêu phòngchống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng, đảm bảotoàn bộ các bộ phận và cá nhân trong ngân hàng tuân thủ các quy định của phápluật, thực hiện các chiến lược, chính sách đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quảtrong hoạt động ngân hàng Kiểm soát rủi ro tín dụng bao gồm:

- Kiểm soát trước khi cho vay bao gồm: kiểm soát quá trình thiết lậpchính sách, thủ tục, quy trình cho vay; kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩmđịnh, kiểm tra tờ trình cho vay và các hồ sơ liên quan

- Kiểm soát trong khi cho vay: kiểm soát một lần nữa hợp đồng tín dụng; kiểmtra quá trình giải ngân, điều tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng có đúng mụcđích xin vay hay không, giám sát thường xuyên khoản vay…

- Kiểm soát sau khi cho vay: kiểm soát việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tíndụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng

* Có nhiều biện pháp để kiểm soát:

- Biện pháp né tránh rủi ro: Chủ động né tránh từ trước khi rủi ro xảy ra, nétránh bằng cách loại bỏ những nguyên nhân gây ra rủi ro

- Biện pháp ngăn ngừa tổn thất: Tập trung tác động vào chính mối nguy hiểm

để ngăn ngừa tổn thất, ví dụ: mua bảo hiểm, tập trung tác động vào môi trường rủi

ro, chọn ngân hàng uy tín để mở L/C, mua bảo hiểm rủi ro, tập trung vào sự tươngtác giữa mối nguy cơ và môi trường rủi ro => thông qua trung gian, người thứ 3 đểtiếp cận thị trường và tạo quan hệ tốt với địa phương

- Các biện pháp giảm thiểu tổn thất: Cứu vớt tài sản còn sử dụng được, chuyểnnợ; ví dụ: bồi thường bảo hiểm cho bên thứ 3 xây dựng các kế hoạch phòng ngừarủi ro; dự phòng; phân tán rủi ro

- Chuyển giao rủi ro: Chuyển tài sản hoặc hoạt động có rủi ro đến cho ngườikhác, tổ chức khác hoặc ký hợp đồng với người khác/tổ chức khác trong đó quyđịnh chỉ chuyển giao rủi ro, không chuyển giao tài sản cho người nhận rủi ro

- Đa dạng hóa rủi ro: đa dạng thị trường, khách hàng để phòng chống rủi ro

1.

2 4 Tài trợ rủi ro

Tài trợ rủi ro tín dụng là để bù đắp những khoản rủi ro tín dụng xảy ra, làmlành mạnh hóa tài chính ngân hàng, chứ không phải là xóa hoàn toàn nợ vay chokhách hàng Đối với các khoản tín dụng được tài trợ rủi ro thì chuyển sang theo dõingoại bảng và ngân hàng tiếp tục sử dụng các biện pháp khắc phục xử lý để tận thuhồi nợ Nguồn vốn để tài trợ rủi ro tín dụng bao gồm: Trích lập dự phòng rủi ro, quỹ

dự phòng tài chính, trợ cấp của chính phủ Trong các nguồn đó thì nguồn hình thành

từ việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro là nguồn chủ yếu và sử dụng trước để tài trợrủi ro tín dụng, nếu sử dụng nguồn này không đủ thì tiếp tục sử dụng quỹ dự phòng

tài chính để tài trợ rủi ro tín dụng Trường hợp quỹ dự phòng tài chính không đủ đểtài trợ cho rủi ro tín dụng thì phần thiếu được hạch toán vào chi phí bất thường.Xét về mặt quá trình thực hiện thì hoạt động tài trợ rủi ro tín dụng phải gồmhai giai đoạn: Giai đoạn xây dựng phương án tạo nguồn, và giai đoạn thực hiện tàitrợ Dựa theo thời gian mà quỹ tài trợ được chuẩn bị, tài trợ rủi ro có thể phânthành: Tài trợ rủi ro quá khứ; tài trợ rủi ro hiện tại; tài trợ rủi ro tương lai Dựa vàongười gánh chịu tổn thất, tài trợ rủi ro có thể chia thành: Lưu giữ tổn thất (sử dụngnguồn bù đắp tổn thất là nguồn vốn tự có, hoặc nguồn mượn từ bên ngoài); vàchuyển giao tài trợ (sử dụng nguồn kinh phí của bên ngoài để tài trợ, bù đắp tổn thấtthông qua các hợp đồng bảo hiểm hoặc phí bảo hiểm) Cũng như đối với các loại rủi

ro khác, kỹ thuật tài trợ rủi ro tín dụng bao gồm các phương án:

- Tự khắc phục: Là việc ngân hàng dùng nguồn tài chính tự có của mình để bù

đắp cho khoản mất mát, tổn thất mà rủi ro gây ra Nguồn vốn tự có dùng để bù đắptổn thất ở đây chủ yếu từ việc thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng thườngxuyên từ lợi nhuận hàng năm của ngân hàng

- Chuyển giao rủi ro: Là việc chuyển giao toàn bộ hoặc một phần kinh phí bù

đắp tổn thất cho đối tượng khác bên ngoài gánh chịu (chuyển giao trách nhiệm tàichính) Ở đây cũng cần làm rõ thêm về cụm từ “chuyển giao” Chuyển giao có thể

là các phương pháp kiểm soát rủi ro, hoặc phương án tài trợ rủi ro

+ “Chuyển giao kiểm soát rủi ro” có nghĩa là:

(1) Chuyển tài sản hoặc hoạt động của nó cho người khác kiểm soát;

(2) Loại trừ hoặc giảm thiểu trách nhiệm của người chuyển giao đối với tổnthất cho người được chuyển giao;

(3) Xóa bỏ bổn phận được giả định là của người chuyển giao đối với các tổnthất

+ “Chuyển giao tài trợ rủi ro”, ngược lại, là cung cấp một nguồn kinh phí bên

ngoài được dùng để thanh toán tổn thất khi rủi ro xuất hiện Nó được thực hiệnthông qua các hợp đồng bảo hiểm (theo hợp đồng này, người bảo hiểm đồng ý bùđắp những tổn thất được bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm, và người được bảo

hiểm có trách nhiệm đóng những khoản phí bảo hiểm cũng như chi phí dịch vụ chongười bảo hiểm); hoặc hợp đồng phi bảo hiểm (là hợp đồng nhằm giải quyết cácvấn đề khác, nhưng có một số thỏa thuận chuyển giao trách nhiệm tài chính đối vớitổn thất tài sản trực tiếp, hoặc thu nhập Chuyển giao tài trợ rủi ro phi bảo hiểmkhác với bảo hiểm ở chỗ người nhận chuyển giao không phải là công ty bảo hiểm

về mặt pháp lý)

Đối với hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng, phương pháp chuyểngiao tài trợ rủi ro được thực hiện chủ yếu là bằng các hợp đồng bảo hiểm

- Trung hòa rủi ro: là việc thực hiện trao đổi những đặc điểm có lợi cho nhau

với một đối tượng khác để hai bên cùng có lợi, hạn chế mức độ tổn thất Phươngpháp trung hòa được mô tả như là hành động mà nhờ đó một khả năng thắng được

bù trừ từ khả năng thua Hay nói cách khác, trung hòa một rủi ro là sử dụng việcđánh cược có kết quả ngược với rủi ro Trong quản trị rủi ro tín dụng, nó được thựchiện bằng các hợp đồng tương lai (Future) hoặc hợp đồng hóan đổi (SWAP)

* Trích lập quỹ dự phòng rủi ro:

Việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro là nhằm giúp ngân hàng chủ động đối phóvới những tổn thất tín dụng dự kiến

Ở Việt Nam, các ngân hàng thương mại thực hiện trích dự phòng và sử dụng

dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng thực hiện theo quyết định số quyết định số493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 và 22/VBHN-NHNN ngày 04/6/2014 củangân hàng nhà nước Việt Nam Quy định về việc quy định phân loại nợ, trích lập và

sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổchức tín dụng

Dự phòng rủi ro (DPRR): Là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho nhữngtổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụtheo cam kết Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phíhoạt động của tổ chức tín dụng Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng rủi ro trung và

dự phòng rủi ro cụ thể

+ Dự phòng rủi ro cụ thể là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ

thể các khoản nợ theo quy định tại điều 6 hoặc điều 7 Quyết định số quyết định số493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 và 22/VBHN-NHNN ngày 04/6/2014 củangân hàng nhà nước Việt Nam để dự phòng cho những tổn thất tín dụng có thể xảy

ra Tỷ lệ và số tiền được trích cụ thể như sau:

Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích

A: số dư nợ gốc của khoản nợ

C: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm

r : tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể

+ Dự phòng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổnthất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ, trích lập dự phòng cụ thể vàtrong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lượngcác khoản vay suy giảm Trích dự phòng chung được xác định bằng 0,75% tổng giátrị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4

* Thu hồi các khoản nợ đã xử lý rủi ro:

Những khoản vay đã xử lý rủi ro khó thu hồi được theo dõi riêng và từngtrường hợp có biện pháp và xử lý cụ thể

Mọi khoản tiền thu hồi được từ các khoản nợ đã được xử lý rủi ro tín dụngbằng dự phòng rủi ro hạch toán theo quy định của pháp luật về chế độ tài chính đốivới tổ chức tín dụng

Việc tổ chức thu hồi nợ đã xử lý rủi ro là vấn đề vô cùng phức tạp, đòi hỏiphải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hồ sơ để chuẩn bị tiến hành tranh chấp

1.3 ỨNG DỤNG NGUYÊN TẮC BASEL VỀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TRONG XÂY DỰNG MÔ HÌNH QUẢN LÝ RRTD HIỆN ĐẠI

Nguyên tắc Basel về quản lý nợ xấu - những định hướng trong xây dựng môhình quản lý RRTD hiện đại Quan điểm của Ủy ban Basel là: sự yếu kém trong hệthống NH của một quốc gia, dù quốc gia phát triển hay đang phát triển, sẽ đe dọađến sự ổn định về tài chính trong cả nội bộ quốc gia đó Vì vậy, nâng cao sức mạnhcủa hệ thống tài chính là điều mà Ủy ban Basel quan tâm Ủy ban Basel không chỉ bóhẹp trong phạm vi các nước thành viên mà mở rộng mối liên hệ với các chuyên giatrên toàn cầu Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thựcchất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị RRTD, đảm bảo tính hiệu quả và an toàntrong hoạt động cấp tín dụng Trong mô hình xây dựng quản lý RRTD, nguyên tắcBasel có một số điểm cơ bản như sau:

- Phân tách bộ máy cấp tín dụng theo các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín

dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận

- Nâng cao năng lực của CB quản lý RRTD

- Xây dựng một hệ thống quản lý và cập nhật thông tin hiệu quả để duy trì một

quá trình đo lường, theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định và quản