KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI – COMMERCIAL BANKING ACCOUNTING - ĐIỂM CAO

Tài Chính - Ngân Hàng - Kinh tế - Quản lý - Kế toán 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN 1. THÔNG TIN CHUNG VỀ HỌC PHẦN - Tên học phần: Kế toán Ngân hàng thương mại – Commercial Banking Accounting - Mã số học phần: 06110001 - Số tín chỉ học phần: 3 TC (3 TC lý thuyết, 0 TC thực hành) - Thuộc chương trình đào tạo bậc, ngành: bậc Đại học, ngành Kế toán - Số tiết học phần:  Nghe giảng lý thuyết: 30 tiết  Làm bài tập trực tiếp trên lớp: 10 tiết  Thảo luận: 05 tiết  Thực hành, thực tập (ở phòng thực hành, phòng Lab, ...): 0 tiết  Hoạt động theo nhóm: 0 tiết  Đi tham quan thực tế: 0 tiết  Sinh viên tự học: 135 giờ - Học phần trước:  Nguyên lý kế toán  Nghiệp vụ ngân hàng thương mại 2. MỤC TIÊU CỦA HỌC PHẦN • G1: Học phần trang bị cho người học kiến thức về kế toán trong lĩnh vực ngân hàng. • G2: Học phần giúp người học hạch toán được những nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong các ngân hàng thương mại. 2 3. CHUẨN ĐẦU RA HỌC PHẦN Chuẩn Nội dung Đáp ứng Chuẩn đầu ra chương trình đào tạo Kiến thức 3.1.1. Có kiến thức về tài chính, ngân hàng, nắm vững về những kiến thức tính toán, nghiệp vụ trong ngân hàng. LO-2 LO-4 LO-5 3.1.2. Có kiến thức về chế độ kế toán trong ngân hàng, biết hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Kỹ năng 3.2.1. Thực hiện được công việc kế toán trong ngân hàng như: lập chứng từ, phân loại, kiểm soát chứng từ, lưu trữ chứng từ. LO-9 LO-13 LO-14 3.2.2. Phát biểu chính kiến, tham gia thảo luận, biết sử dụng công nghệ thông tin. Thái độ/ Mức độ tự chủ và trách nhiệm 3.3.1. Có năng lực làm việc độc lập, nâng cao trình độ chuyên môn, có khả năng đưa ra được kết luận các vấn đề chuyên môn nghiệp vụ. LO-15, LO-16 LO-17 4. MÔ TẢ TÓM TẮT NỘI DUNG HỌC PHẦN Người học được cung cấp kiến thức về nội dung, chứng từ, sổ sách, tài khoản và phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và có kỳ hạn, kế toán phát hành giấy tờ có giá để huy động vốn trong ngân hàng. Ngoài ra, học phần còn cung cấp cho người học kiến thức về kế toán nghiệp vụ tín dụng và đầu tư, kế toán thanh toán không dùng tiền mặt, kế toán thanh toán vốn giữa các ngân hàng, … 3 5. NỘI DUNG VÀ LỊCH TRÌNH GIẢNG DẠY - Lý thuyết: Buổi/ Tiết Nội dung Hoạt động của giảng viên Hoạt động của sinh viên Giáo trình chính Tài liệu tham khảo Ghi chú 1 (3 tiết) Chương 1: Tổng quan về kế toán ngân hàng thương mại 1. Các khái niệm cơ bản 1.1. Khái niệm NHTM 1.2. Khái niệm kế toán NHTM 2. Đối tượng kế toán NHTM 2.1. Tài sản-Nguồn vốn (bảng cân đối kế toán) 2.2. Báo cáo kết quả HĐKD 3. Nguyên tắc kế toán 4. Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng 4.1. Hệ thống tài khoản 4.2. Phân loại tài khoản 5. Chứng từ kế toán 5.1. Khái niệm 5.2. Phân loại chứng từ 5.3. Lập chứng từ 5.4. Kiểm soát chứng từ 5.5. Luân chuyển chứng từ 6. Tổ chức công tác kế toán tại Ngân hàng thương mại 6.1. Hình thức kế toán 6.2. Tổ chức bộ máy kế toán Thuyết giảng Đặt câu hỏi Cho bài tập, tình huống Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử lý tình huống [1]: Chương 1 [4]: Chương 1 [3]: Chương 1 Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 2 (3 tiết) Chương 2: Kế toán nguồn vốn ngân hàng thương mại 1. Kế toán nguồn vốn tự có (vốn chủ sở hữu) 1.1. Khái quát về nguồn vốn chủ sở hữu của ngân hàng 1.1.1. Vốn điều lệ 1.1.2. Các quỹ của ngân hàng 1.1.3. Lợi nhuận giữ lại không chia 1.1.4. Các tài sản nợ khác 1.2. Tài khoản sử dụng Thuyết giảng Đặt câu hỏi Cho bài tập, tình huống Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử lý tình huống [1]: Chương 2 [4]: Chương 10 [3]: Chương 2 Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 4 Buổi/ Tiết Nội dung Hoạt động của giảng viên Hoạt động của sinh viên Giáo trình chính Tài liệu tham khảo Ghi chú 1.2.1. Tài khoản sử dụng 1.2.2. Nội dung và kết cấu 1.3. Chứng từ kế toán 1.4. Quy trình hạch toán 1.4.1. Kế toán vốn điều lệ 1.4.1.1. Kế toán vốn điều lệ tại NHTM nhà nước 1.4.1.2. Kế toán vốn điều lệ tại NHTM cổ phần 3 (3 tiết) 1.4.2. Kế toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ 1.4.3. Kế toán trích lập và sử dụng các quỹ 2. Kế toán vốn huy động 2.1. Kế toán tiền gửi của khách hàng 2.1.1. Tiền gửi của khách hàng 2.1.2. Tài khoản sử dụng 2.1.2.1. Tài khoản sử dụng 2.1.2.2. Nội dung và kết cấu 2.1.3. Chứng từ kế toán 2.1.4. Hạch toán 2.1.4.1. Kế toán TGTT không kỳ hạn 2.1.4.2. Kế toán TGTT có kỳ hạn Thuyết giảng Đặt câu hỏi Cho bài tập, tình huống Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử lý tình huống [1]: Chương 2 [4]: Chương 2 [3]: Chương 2 Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 4 (3 tiết) 2.2. Kế toán tiền gửi tiết kiệm 2.2.1. Tiền gửi tiết kiệm 2.2.2. Tài khoản sử dụng 2.2.2.1. Tài khoản sử dụng 2.2.2.2. Nội dung và kết cấu 2.2.3. Chứng từ kế toán 2.2.4. Hạch toán Thuyết giảng Đặt câu hỏi Cho bài tập, tình huống Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử lý tình huống [1]: Chương 2 [4]: Chương 2 [3]: Chương 2 Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 5 Buổi/ Tiết Nội dung Hoạt động của giảng viên Hoạt động của sinh viên Giáo trình chính Tài liệu tham khảo Ghi chú 2.2.4.1. Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 2.2.4.2. Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 2.3. Kế toán phát hành giấy tờ có giá 2.3.1. Giấy tờ có giá 2.3.2. Tài khoản sử dụng 2.3.2.1. Tài khoản sử dụng 2.3.2.2. Nội dung và kết cấu 2.3.3. Chứng từ kế toán 2.3.4. Hạch toán 2.3.4.1. Kế toán phát hành GTCG ngang mệnh giá 2.3.4.2. Kế toán phát hành GTCG có chiết khấu 2.3.4.3. Kế toán phát hành GTCG có phụ trội 5 (3 tiết) 3. Kế toán nguồn vốn đi vay 3.1. Kế toán nguồn vốn đi vay tổ chức tín dụng trong nước 3.1.1. Tài khoản sử dụng 3.1.1.1. Tài khoản sử dụng 3.1.1.2. Nội dung và kết cấu 3.1.2. Chứng từ kế toán 3.1.3. Hạch toán 3.2. Kế toán vay vốn NHNN 3.2.1. Tài khoản sử dụng 3.2.1.1. Tài khoản sử dụng 3.2.1.2. Nội dung và kết cấu Thuyết giảng Đặt câu hỏi Cho bài tập, tình huống Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử lý tình huống [1]: Chương 2 Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 6 Buổi/ Tiết Nội dung Hoạt động của giảng viên Hoạt động của sinh viên Giáo trình chính Tài liệu tham khảo Ghi chú 3.2.2. Chứng từ kế toán 3.2.3. Hạch toán 3.2.3.1. Kế toán vay theo hồ sơ tín dụng 3.2.3.2. Kế toán vay chiết khấu, tái chiết khấu GTCG 3.2.3.3. Kế toán vay thanh toán bù trừ 4. Kế toán các nguồn vốn khác 4.1. Các nguồn vốn khác 4.2. Tài khoản sử dụng 4.2.1. Tài khoản sử dụng 4.2.2. Nội dung và kết cấu 4.3. Chứng từ kế toán 4.4. Hạch toán Chương 3: Kế toán nghiệp vụ tín dụng và đầu tư tài chính trong ngân hàng 1. Kế toán cho vay ngắn hạn theo món thông thường 1.1. Cho vay ngắn hạn theo món 1.2. Chứng từ hạch toán 1.3. Tài khoản hạch toán 1.3.1. Tài khoản sử dụng 1.3.2. Nội dung và kết cấu 1.4. Hạch toán 1.4.1. Kế toán nghiệp vụ cho vay 1.4.2. Kế toán nghiệp vụ thu nợ gốc 1.4.3. Kế toán thu lãi cho vay 1.4.3.1. Kế toán thu lãi định kỳ 1.4.3.2. Kế toán thu lãi cuối kỳ 1.4.3.3. Kế toán thu lãi trước [1]: Chương 3 [4]: Chương 3 [3]: Chương 3 Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 7 Buổi/ Tiết Nội dung Hoạt động của giảng viên Hoạt động của sinh viên Giáo trình chính Tài liệu tham khảo Ghi chú 6 (3 tiết) 2. Kế toán cho vay theo hạn mức tín dụng 2.1. Tín dụng theo hạn mức 2.2. Chứng từ hạch toán 2.3. Tài khoản hạch toán 2.3.1. Tài khoản sử dụng 2.3.2. Nội dung và kết cấu 2.4. Hạch toán 2.4.1. Kế toán nghiệp vụ cho vay 2.4.2. Kế toán nghiệp vụ thu nợ gốc 2.4.3. Kế toán thu lãi cho vay 3. Kế toán cho vay theo dự án đầu tư 3.1. Cho vay theo dự án đầu tư 3.2. Chứng từ hạch toán 3.3. Tài khoản hạch toán 3.3.1. Tài khoản sử dụng 3.3.2. Nội dung và kết cấu 3.4. Hạch toán 3.4.1. Kế toán nghiệp vụ cho vay 3.4.2. Kế toán nghiệp vụ thu nợ gốc 3.4.3. Kế toán thu lãi cho vay 4. Kế toán chiết khấu thương phiếu 4.1. Chiết khấu thương phiếu 4.2. Chứng từ hạch toán 4.3. Tài khoản hạch toán 4.3.1. Tài khoản sử dụng 4.3.2. Nội dung và kết cấu 4.4. Hạch toán 4.4.1. Kế toán nghiệp vụ cho vay 4.4.2. Kế toán lãi dự thu 4.4.3. Kế toán thu nợ gốc và lãi cho vay chiết khấu 5. Kế toán nghiệp vụ bảo lãnh 5.1. Một số vấn đề chung về bảo lãnh 5.2. Chứng từ hạch toán 5.3. Tài khoản hạch toán Thuyết giảng Đặt câu hỏi Cho bài tập, tình huống Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử lý tình huống [1]: Chương 3 [4]: Chương 3 Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 8 Buổi/ Tiết Nội dung Hoạt động của giảng viên Hoạt động của sinh viên Giáo trình chính Tài liệu tham khảo Ghi chú 5.3.1. Tài khoản sử dụng 5.3.2. Nội dung và kết cấu 5.4. Hạch toán 5.4.1. Kế toán nhận bảo lãnh 5.4.2. Kế toán giai đoạn hết hợp đồng bảo lãnh 6. Kế toán nghiệp vụ cho thuê tài chính 6.1. Một số vấn đề về kế toán cho thuê tài chính 6.2. Chứng từ hạch toán 6.3. Tài khoản hạch toán 6.3.1. Tài khoản sử dụng 6.3.2. Nội dung và kết cấu 6.4. Hạch toán 6.4.1. Kế toán giai đoạn mua tài sản 6.4.2. Kế toán giai đoạn chuyển tài sản sang cho thuê tài chính 6.4.3. Kế toán thu lãi và thu nợ gốc cho thuê 6.4.4. Kế toán giai đoạn kết thúc hợp đồng 7 (3 tiết) 7. Kế toán cho vay đồng tài trợ 7.1. Một số vấn đề cho vay đồng tài trợ 7.2. Chứng từ hạch toán 7.3. Tài khoản hạch toán 7.3.1. Tài khoản sử dụng 7.3.2. Nội dung và kết cấu 7.4. Hạch toán 7.4.1. Kế toán tại NH thành viên 7.4.2. Kế toán tại NH đầu mối 7.4.2.1. Giai đoạn nhận vốn của các NHTV 7.4.2.2. Giai đoạn giải ngân cho người vay Thuyết giảng Đặt câu hỏi Cho bài tập, tình huống Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử lý tình huống [1]: Chương 3 [4]: Chương 3 [3]: Chương 3 Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 9 Buổi/ Tiết Nội dung Hoạt động của giảng viên Hoạt động của sinh viên Giáo trình chính Tài liệu tham khảo Ghi chú 7.4.2.3. Hạch toán thu lãi cho vay đồng tài trợ 7.4.2.4. Nghiệp vụ thu vốn gốc cho vay đồng tài trợ 7.4.2.5. Nghiệp vụ trả vốn và lãi cho vay đồng tài trợ cho các NHTV 8. Kế toán nghiệp vụ mua bán nợ 8.1. Nghiệp vụ mua bán nợ của các tổ chức tín dụng 8.2. Chứng từ hạch toán 8.3. Tài khoản hạch toán 8.3.1. Tài khoản sử dụng 8.3.2. Nội dung và kết cấu 8.4. Hạch toán 8.4.1. Kế toán tại tổ chức bán nợ 8.4.2. Kế toán tại tổ chức mua nợ 9. Kế toán phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 9.1. Kế toán phân loại nợ tín dụng 9.1.1. Một số vấn đề về phân loại nợ tín dụng 9.1.2. Chứng từ hạch toán 9.1.3. Tài khoản hạch toán 9.1.4. Hạch toán 9.2. Kế toán trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng 9.2.1. Một số vấn đề chung về trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng 9.2.2. Chứng từ hạch toán 9.2.3. Tài khoản sử dụng 9.2.3.1. Tài khoản sử dụng 10 Buổi/ Tiết Nội dung Hoạt động của giảng viên Hoạt động của sinh viên Giáo trình chính Tài liệu tham khảo Ghi chú 9.2.3.2. Nội dung và kết cấu 9.2.4. Hạch toán 9.2.4.1. Kế toán trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 9.2.4.2. Nghiệp vụ gán xiết nợ và phát mại TS thế chấp của khách hàng 9.2.4.3. Nghiệp vụ thu nợ và xử lý rủi ro tín dụng 8 (3 tiết) 10. Kế toán nghiệp vụ đầu tư tài chính 10.1. Kế toán nghiệp vụ đầu tư chứng khoán 10.1.1.Một số vấn đề trong đầu tư chứng khoán của ngân hàng 10.1.2.Chứng từ hạch toán 10.1.3.Tài khoản sử dụng 10.1.3.1. Tài khoản sử dụng 10.1.3.2. Nội dung và kết cấu 10.1.4.Hạch toán 10.1.4.1. Đầu tư chứng khoán trả lãi sau 10.1.4.2. Đầu tư chứng khoán trả lãi trước 10.2. Kế toán góp vốn mua cổ phần 10.2.1.Một số vấn đề cơ bản 10.2.2.Chứng từ hạch toán 10.2.3.Tài khoản sử dụng 10.2.3.1. Tài khoản sử dụng 10.2.3.2. Nội dung và kết cấu 10.2.4.Hạch toán Thuyết giảng Đặt câu hỏi Cho bài tập, tình huống Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử lý tình huống [1]: Chương 3 [4]: Chương 4 [3]: Chương 3 Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 11 Buổi/ Tiết Nội dung Hoạt động của giảng viên Hoạt động của sinh viên Giáo trình chính Tài liệu tham khảo Ghi chú 10.2.4.1. Kế toán đầu tư vào công ty con, công ty liên kết 10.2.4.2. Kế toán nghiệp vụ vốn góp liên doanh 11. Một số qui định cho vay, thu nợ, thu lãi 11.1. Quy định xử lý chứng từ giai đoạn ban đầu 11.2. Quy trình xử lý giai đoạn thu nợ, thu lãi 11.3. Cơ cấu lại kỳ hạn nợ 11.4. Chuyển nợ quá hạn 9 (3 tiết) CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ VÀ CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ 1.1. Một số vấn đề về nghiệp vụ ngân quỹ 1.2. Chứng từ hạch toán 1.3. Tài khoản sử dụng 1.3.1. Tài khoản sử dụng 1.3.2. Nội dung và kết cấu 1.4. Hạch toán 1.4.1. Kế toán thu tiền mặt 1.4.2. Kế toán chi tiền mặt 1.4.3. Kế toán thừa, thiếu tiền mặt 1.4.3.1. Kế toán thừa tiền mặt 1.4.3.2. Kế toán thiếu tiền mặt KIỂM TRA GIỮA KỲ Thuyết giảng Đặt câu hỏi Cho bài tập, tình huống Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử lý tình huống [1]: Chương 4 [4]: Chương 8 [3]: Chương 4 Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 10 (3

Trang 1

1 THÔNG TIN CHUNG VỀ HỌC PHẦN

- Tên học phần: Kế toán Ngân hàng thương mại – Commercial Banking Accounting

- Mã số học phần: 06110001

- Số tín chỉ học phần: 3 TC (3 TC lý thuyết, 0 TC thực hành)

- Thuộc chương trình đào tạo bậc, ngành: bậc Đại học, ngành Kế toán

- Số tiết học phần:

 Nghe giảng lý thuyết: 30 tiết

 Làm bài tập trực tiếp trên lớp: 10 tiết

 Thực hành, thực tập (ở phòng thực hành, phòng Lab, ): 0 tiết

 Hoạt động theo nhóm: 0 tiết

 Đi tham quan thực tế: 0 tiết

 Sinh viên tự học: 135 giờ

• G2: Học phần giúp người học hạch toán được những nghiệp vụ kinh tế phát sinh

trong các ngân hàng thương mại

Trang 2

Kiến thức

3.1.1 Có kiến thức về tài chính, ngân hàng, nắm vững về những kiến thức tính toán, nghiệp vụ trong ngân hàng

LO-2 LO-4 LO-5 3.1.2 Có kiến thức về chế độ kế toán trong ngân

hàng, biết hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

sử dụng công nghệ thông tin

3.3.1 Có năng lực làm việc độc lập, nâng cao trình

độ chuyên môn, có khả năng đưa ra được kết luận các vấn đề chuyên môn nghiệp vụ

LO-15, LO-16 LO-17

4 MÔ TẢ TÓM TẮT NỘI DUNG HỌC PHẦN

Người học được cung cấp kiến thức về nội dung, chứng từ, sổ sách, tài khoản và phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và có kỳ hạn, kế toán phát hành giấy tờ có giá để huy động vốn trong ngân hàng

Ngoài ra, học phần còn cung cấp cho người học kiến thức về kế toán nghiệp vụ tín dụng và đầu tư, kế toán thanh toán không dùng tiền mặt, kế toán thanh toán vốn giữa các ngân hàng, …

Trang 3

Buổi/

động của giảng viên

động của sinh viên

trình chính

liệu tham khảo

Ghi chú

1

(3

tiết)

Chương 1: Tổng quan về kế toán

ngân hàng thương mại

1 Các khái niệm cơ bản

1.1 Khái niệm NHTM 1.2 Khái niệm kế toán NHTM

2 Đối tượng kế toán NHTM

5 Chứng từ kế toán

5.1 Khái niệm 5.2 Phân loại chứng từ 5.3 Lập chứng từ 5.4 Kiểm soát chứng từ 5.5 Luân chuyển chứng từ

6 Tổ chức công tác kế toán tại Ngân

hàng thương mại 6.1 Hình thức kế toán 6.2 Tổ chức bộ máy kế toán

Thuyết giảng Đặt câu hỏi Cho bài tập, tình huống

Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử

lý tình huống

Chương

1

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

sở hữu của ngân hàng 1.1.1 Vốn điều lệ

1.1.2 Các quỹ của ngân hàng 1.1.3 Lợi nhuận giữ lại không

chia 1.1.4 Các tài sản nợ khác 1.2 Tài khoản sử dụng

Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử lý tình huống

Chương

2

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

Trang 4

1.2.1 Tài khoản sử dụng 1.2.2 Nội dung và kết cấu 1.3 Chứng từ kế toán

1.4 Quy trình hạch toán 1.4.1 Kế toán vốn điều lệ 1.4.1.1 Kế toán vốn điều

lệ tại NHTM nhà nước

1.4.1.2 Kế toán vốn điều

lệ tại NHTM cổ phần

dụng 2.1.2.2 Nội dung và kết

cấu 2.1.3 Chứng từ kế toán 2.1.4 Hạch toán

2.1.4.1 Kế toán TGTT

không kỳ hạn 2.1.4.2 Kế toán TGTT

có kỳ hạn

Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi Giải bài tập, xử

lý tình huống

Chương

2

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

Chương

2

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

Trang 5

2.2.4.1 Kế toán tiền gửi

tiết kiệm không

kỳ hạn 2.2.4.2 Kế toán tiền gửi

tiết kiệm có kỳ hạn

2.3 Kế toán phát hành giấy tờ

có giá 2.3.1 Giấy tờ có giá 2.3.2 Tài khoản sử dụng 2.3.2.1 Tài khoản sử

2.3.4.1 Kế toán phát

hành GTCG ngang mệnh giá 2.3.4.2 Kế toán phát

hành GTCG có chiết khấu 2.3.4.3 Kế toán phát

hành GTCG có phụ trội

5

(3

tiết)

3 Kế toán nguồn vốn đi vay

3.1 Kế toán nguồn vốn đi vay

tổ chức tín dụng trong nước

3.1.1 Tài khoản sử dụng 3.1.1.1 Tài khoản sử

3.2 Kế toán vay vốn NHNN 3.2.1 Tài khoản sử dụng 3.2.1.1 Tài khoản sử

cấu

[1]:

Chương

2

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

Trang 6

3.2.2 Chứng từ kế toán 3.2.3 Hạch toán

3.2.3.1 Kế toán vay theo

hồ sơ tín dụng 3.2.3.2 Kế toán vay

chiết khấu, tái chiết khấu GTCG 3.2.3.3 Kế toán vay

thanh toán bù trừ

4 Kế toán các nguồn vốn khác

4.1 Các nguồn vốn khác 4.2 Tài khoản sử dụng 4.2.1 Tài khoản sử dụng 4.2.2 Nội dung và kết cấu 4.3 Chứng từ kế toán 4.4 Hạch toán

Chương 3: Kế toán nghiệp vụ tín

dụng và đầu tư tài chính trong ngân

hàng

1 Kế toán cho vay ngắn hạn theo

món thông thường 1.1 Cho vay ngắn hạn theo

món 1.2 Chứng từ hạch toán 1.3 Tài khoản hạch toán 1.3.1 Tài khoản sử dụng 1.3.2 Nội dung và kết cấu 1.4 Hạch toán

1.4.1 Kế toán nghiệp vụ cho

vay 1.4.2 Kế toán nghiệp vụ thu

nợ gốc 1.4.3 Kế toán thu lãi cho vay 1.4.3.1 Kế toán thu lãi

định kỳ 1.4.3.2 Kế toán thu lãi

cuối kỳ 1.4.3.3 Kế toán thu lãi

Chương

3

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

Trang 7

nợ gốc 2.4.3 Kế toán thu lãi cho vay

3 Kế toán cho vay theo dự án đầu tư

3.1 Cho vay theo dự án đầu tư 3.2 Chứng từ hạch toán

3.3 Tài khoản hạch toán 3.3.1 Tài khoản sử dụng 3.3.2 Nội dung và kết cấu 3.4 Hạch toán

nợ gốc 3.4.3 Kế toán thu lãi cho vay

4 Kế toán chiết khấu thương phiếu

4.1 Chiết khấu thương phiếu 4.2 Chứng từ hạch toán 4.3 Tài khoản hạch toán 4.3.1 Tài khoản sử dụng 4.3.2 Nội dung và kết cấu 4.4 Hạch toán

vay 4.4.2 Kế toán lãi dự thu 4.4.3 Kế toán thu nợ gốc và

lãi cho vay chiết khấu

5 Kế toán nghiệp vụ bảo lãnh

5.1 Một số vấn đề chung về

bảo lãnh 5.2 Chứng từ hạch toán 5.3 Tài khoản hạch toán

Trang 8

5.3.1 Tài khoản sử dụng 5.3.2 Nội dung và kết cấu 5.4 Hạch toán

5.4.1 Kế toán nhận bảo lãnh 5.4.2 Kế toán giai đoạn hết

hợp đồng bảo lãnh

6 Kế toán nghiệp vụ cho thuê tài

chính 6.1 Một số vấn đề về kế toán

cho thuê tài chính 6.2 Chứng từ hạch toán 6.3 Tài khoản hạch toán 6.3.1 Tài khoản sử dụng 6.3.2 Nội dung và kết cấu 6.4 Hạch toán

6.4.1 Kế toán giai đoạn mua

tài sản 6.4.2 Kế toán giai đoạn

chuyển tài sản sang cho thuê tài chính

6.4.3 Kế toán thu lãi và thu

nợ gốc cho thuê 6.4.4 Kế toán giai đoạn kết

7.4.1 Kế toán tại NH thành

viên 7.4.2 Kế toán tại NH đầu mối 7.4.2.1 Giai đoạn nhận

vốn của các NHTV 7.4.2.2 Giai đoạn giải

ngân cho người vay

Chương

3

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

Trang 9

7.4.2.3 Hạch toán thu lãi

cho vay đồng tài trợ

7.4.2.4 Nghiệp vụ thu

vốn gốc cho vay đồng tài trợ 7.4.2.5 Nghiệp vụ trả

vốn và lãi cho vay đồng tài trợ cho các NHTV

8 Kế toán nghiệp vụ mua bán nợ

8.1 Nghiệp vụ mua bán nợ của

các tổ chức tín dụng 8.2 Chứng từ hạch toán 8.3 Tài khoản hạch toán 8.3.1 Tài khoản sử dụng 8.3.2 Nội dung và kết cấu 8.4 Hạch toán

8.4.1 Kế toán tại tổ chức bán

nợ 8.4.2 Kế toán tại tổ chức mua

nợ

9 Kế toán phân loại nợ và trích lập

dự phòng rủi ro tín dụng 9.1 Kế toán phân loại nợ tín

dụng 9.1.1 Một số vấn đề về phân

loại nợ tín dụng 9.1.2 Chứng từ hạch toán 9.1.3 Tài khoản hạch toán 9.1.4 Hạch toán

9.2 Kế toán trích lập và sử

dụng dự phòng rủi ro tín dụng

9.2.1 Một số vấn đề chung về

trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng 9.2.2 Chứng từ hạch toán 9.2.3 Tài khoản sử dụng 9.2.3.1 Tài khoản sử

dụng

Trang 10

9.2.3.2 Nội dung và kết

cấu 9.2.4 Hạch toán 9.2.4.1 Kế toán trích lập

dự phòng rủi ro tín dụng

9.2.4.2 Nghiệp vụ gán

xiết nợ và phát mại TS thế chấp của khách hàng 9.2.4.3 Nghiệp vụ thu

10 Kế toán nghiệp vụ đầu tư tài chính

10.1 Kế toán nghiệp vụ đầu tư

chứng khoán 10.1.1 Một số vấn đề trong

đầu tư chứng khoán của ngân hàng

10.1.2 Chứng từ hạch toán 10.1.3 Tài khoản sử dụng 10.1.3.1 Tài khoản sử

cấu 10.1.4 Hạch toán 10.1.4.1 Đầu tư chứng

khoán trả lãi sau 10.1.4.2 Đầu tư chứng

khoán trả lãi trước 10.2 Kế toán góp vốn mua cổ

phần 10.2.1 Một số vấn đề cơ bản 10.2.2 Chứng từ hạch toán 10.2.3 Tài khoản sử dụng 10.2.3.1 Tài khoản sử

cấu 10.2.4 Hạch toán

Chương

3

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

Trang 11

10.2.4.1 Kế toán đầu tư

vào công ty con, công ty liên kết 10.2.4.2 Kế toán nghiệp

vụ vốn góp liên doanh

11 Một số qui định cho vay, thu nợ,

thu lãi 11.1 Quy định xử lý chứng từ

giai đoạn ban đầu 11.2 Quy trình xử lý giai đoạn

thu nợ, thu lãi 11.3 Cơ cấu lại kỳ hạn nợ 11.4 Chuyển nợ quá hạn

vụ ngân quỹ 1.2 Chứng từ hạch toán 1.3 Tài khoản sử dụng 1.3.1 Tài khoản sử dụng 1.3.2 Nội dung và kết cấu 1.4 Hạch toán

1.4.1 Kế toán thu tiền mặt 1.4.2 Kế toán chi tiền mặt 1.4.3 Kế toán thừa, thiếu tiền

mặt 1.4.3.1 Kế toán thừa tiền mặt

1.4.3.2 Kế toán thiếu tiền mặt

KIỂM TRA GIỮA KỲ

Chương

4

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

Thuyết giảng Đặt câu hỏi

Nghe giảng, ghi chú Trả lời câu hỏi

Trang 12

2.1.2 Thanh toán bằng Ủy nhiệm

chi 2.1.3 Thanh toán bằng Ủy nhiệm

thu 2.1.4 Thanh toán bằng thư tín

dụng 2.1.5 Thanh toán bằng thẻ thanh

toán 2.2 Chứng từ hạch toán 2.3 Tài khoản hạch toán 2.4 Hạch toán

2.4.1 Kế toán nghiệp vụ thanh

toán bằng Séc 2.4.1.1 Kế toán thanh toán

séc lĩnh tiền mặt 2.4.1.2 Kế toán nghiệp vụ

séc bảo chi 2.4.2 Kế toán nghiệp vụ thanh

toán bằng Ủy nhiệm chi 2.4.3 Kế toán nghiệp vụ thanh

toán bằng Ủy nhiệm thu 2.4.4 Kế toán nghiệp vụ thanh

toán thư tín dụng

Cho bài tập, tình huống

Giải bài tập, xử lý tình huống

[3]:

Chương

4

3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

11

(3

tiết)

CHƯƠNG 5 KẾ TOÁN THANH

TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN

HÀNG

1 THANH TOÁN NỘI BỘ

TRONG CÙNG HỆ THỐNG 1.1 Các khái niệm cơ bản

1.2 Chứng từ hạch toán trong

thanh toán chuyển tiền 1.3 Tài khoản sử dụng

1.4 Hạch toán

1.4.1 Thủ tục kế toán chuyển tiền tại

ngân hàng chuyển tiền đi (NH A)

1.4.1.1 Lập lệnh chuyển tiền

1.4.1.2 Hạch toán chuyển tiền đi

1.4.2 Trình tự công việc tại ngân

hàng nhận lệnh chuyển tiền đến (NH B)

Trang 13

1.4.2.1 Kiểm soát lệnh chuyển đến

từ trung tâm thanh toán 1.4.2.2 Hạch toán

1.4.3 Kiểm soát và đối chiếu trong

chuyển tiền điện tử 1.4.4 Điều chỉnh sai sót trong

chuyển tiền 1.4.4.1 Điều chỉnh tại NHA

2.6.3 Tại NH thành viên sau khi

thanh toán bù trừ (NH B) 2.7 Điều chỉnh sai sót trong

TTBT 2.7.1 Đối với NH thành viên chuyển

đi 2.7.2 Đối với NH thành viên nhận

3.4.1 Tại Ngân hàng thương mại

3.4.2 Tại Ngân hàng Nhà nước

[1]:

Chương

5

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

Trang 14

1.2.1.2 Tài sản cố định vô hình

1.2.2 Phân loại theo phương pháp

quản lý 1.2.2.1 TSCĐ trong bảng cân đối

1.2.2.2 TSCĐ ngoài bảng cân đối

1.3 Chứng từ hạch toán

1.4 Nguyên tắc hạch toán

TSCĐ 1.5 Tài khoản sử dụng

1.6 Phương pháp hạch toán

1.6.1 Kế toán mua sắm TSCĐ

1.6.1.1 Tại Hội sở chính của

TCTD 1.6.1.2 Tại chi nhánh của hệ

thống TCTD 1.6.2 Kế toán khấu hao TSCĐ

1.6.3 Kế toán chuyển nhượng, bàn

giao TSCĐ 1.6.4 Kế toán thanh lý TSCĐ

1.6.5 Kế toán bảo dưỡng và sửa

chữa TSCĐ

2 KẾ TOÁN CÔNG CỤ DỤNG

CỤ- VẬT LIỆU 2.1 Khái niệm

Chương

7

Nhằm đáp ứng 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1

Trang 15

2.5.3 Kế toán thanh lý CCDC

14

(3

tiết)

CHƯƠNG 7 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ

KINH DOANH NGOẠI TỆ, VÀNG

VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ

1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH

DOANH NGOẠI TỆ 1.1 Tiền gửi ngoại tệ

1.1.1 Tiền gửi ngoại tệ không kỳ hạn

1.1.2 Tiền gửi ngoại tệ có kỳ hạn

1.1.3 Tiền gửi tiết kiệm

1.2 Cho vay ngoại tệ

1.3 Kinh doanh ngoại tệ

1.3.1 Giao dịch kinh doanh ngoại tệ NH

1.3.2 Tỷ giá mua bán ngoại tệ

1.4 Nguyên tắc hạch toán kế toán

hàng trong nước 1.6.3 Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán,

kinh doanh trên thị trường quốc tế 1.6.4 Kế toán kết quả kinh doanh ngoại

tệ 1.7 Chuyển tiền phi mậu dịch

2 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH

DOANH VÀNG 2.1 Qui định chung

2.2 Tài khoản sử dụng

2.3 Phương pháp sử dụng

3 THANH TOÁN QUỐC TẾ

3.1 Phương pháp hạch toán

3.1.1 Phương thức chuyển tiền

3.1.2 Phương thức thanh toán ủy thác

thu 3.1.3 Phương thức thanh toán tín dụng

chứng từ

Trang 16

15

(3

tiết)

CHƯƠNG 8 KẾ TOÁN THU NHẬP,

CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH

DOANH CỦA NGÂN HÀNG

1 NỘI DUNG KHÁI QUÁT VỀ

THU NHẬP, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN NGÂN HÀNG 1.1 Các khoản thu nhập

1.2 Các khoản chi phí

1.3 Kết quả kinh doanh ngân

hàng 1.4 Phân phối lợi nhuận

2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU

NHẬP 2.1 Tài khoản sử dụng

2.2 Nội dung và kết cấu

2.3 Kế toán các khoản thu nhập

3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN CHI

PHÍ 3.1 Tài khoản sử dụng

3.2 Nội dung kết cấu

3.3 Kế toán các khoản chi phí

4 KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH

DOANH 4.1 Tài khoản sử dụng

4.2 Kế toán xác định KQKD

6 NHIỆM VỤ CỦA SINH VIÊN

Sinh viên phải thực hiện các nhiệm vụ như sau:

- Tham dự tối thiểu 80% số tiết học lý thuyết

- Thực hiện đầy đủ các bài tập và được đánh giá kết quả thực hiện

- Tham dự kiểm tra trên học kỳ

Trang 17

4 Điểm thi kết thúc học phần Thi viết 60% G1, G2

8 TÀI LIỆU HỌC TẬP

8.1 Tài liệu chính

[1] Nguyễn Hồ Trúc Mai, Bài giảng Kế toán Ngân hàng thương mại, ĐHCL, 2018

8.2 Tài liệu tham khảo

[2] Trương Thị Hồng, Kế toán ngân hàng, Nxb tài chính, 2008

[3] Nguyễn Thị Loan, Kế toán ngân hàng, Nxb Kinh tế,2017

[4] Đoàn Anh Tuấn, Kế toán ngân hàng, Nxb ĐHCT, 2017

9 HƯỚNG DẪN SINH VIÊN TỰ HỌC

Tuần/

Lý thuyết

(giờ)

Thực hành

(giờ)

Nhiệm vụ của sinh viên

hàng thương mại

1 Các khái niệm cơ bản

2 Đối tượng kế toán NHTM

và trao đổi với GV trên lớp

2 Chương 2: Kế toán nguồn vốn ngân

hàng thương mại

1 Kế toán nguồn vốn tự có (vốn chủ sở hữu)

2 Khái quát về nguồn vốn chủ sở hữu của ngân hàng

9 0 Tham khảo

tài liệu trước khi lên lớp, ghi chú những

Tiêu đề	Kế Toán Ngân Hàng Thương Mại – Commercial Banking Accounting
Trường học	Trường Đại Học Cửu Long
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Đề Cương Chi Tiết Học Phần

Định dạng
Số trang	21
Dung lượng	644,9 KB