Hoàn thiện công tác kiểm soát chi thường xuyên tại đài phát thanh truyền hình đà nẵng

Tính cấp thiết của đề tài Kiểm soát nội bộ là một quy trình không thể thiếu trong một tổ chức nhằm đạt được các mục tiêu về: Hiệu lực và hiệu quả của các hoạt động, bao gồm cả việc bảo vệ các nguồn lực không bị thất thoát, hư hỏng hoặc sử dụng sai mục đích. Báo cáo tài chính đáng tin cậy. Tuân thủ luật pháp và các quy định của pháp luật. Thiết lập và không ngừng hoàn thiện hệ thống kiểm soát trong quá trình quản lý và điều hành hoạt động là yếu tố không thể thiếu ở bất kỳ một đơn vị nào. Tuy nhiên công việc kiểm soát nội bộ trong các đơn vị sự nghiệp công lập hiện nay, còn rất mới mẻ, các nhà quản lý thường dựa trên những hiểu biết cá nhân để quản lý và điều hành chứ không dựa trên những cái nhìn tổng quát và có hệ thống để quản lý công tác kiểm soát. Ngày 22 tháng 6 năm 2015, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 222015QĐTTg về việc chuyển đơn vị sự nghiệp công lập thành công ty cổ phần. Vì vậy Đài Phát thanh Truyền hình Đà Nẵng cũng là một trong những đơn vị sự nghiệp cộng lập phải thực hiện theo quyết này là chuyển đổi mô hình hoạt động theo lộ trình từ nay đến năm 2025. Trong bối cảnh hiện nay các Đài Phát thanh Truyền hình công nói chung đang gặp sự cạnh tranh gay gắt với các kênh truyền hình giải trí xã hội hóa thì việc nâng cao chất lượng chương trình có ý nghĩa quyết định đến việc thu hút người nghe, người xem đài, nhằm mục đích thu hút được nhiều quảng cáo, tăng nguồn thu cho đơn vị, chính vì vậy Đài Phát thanh Truyền hình Đà Nẵng ngày càng đầu tư, mở rộng, nâng cao chất lượng chương trình, song song với nó các hoạt động thu, chi tài chính diễn ra nhiều hơn và nhu cầu tự chủ về các hoạt động chi thường xuyên tài chính cao hơn, nhưng việc kiểm soát nội bộ đối với các khoản chi thường xuyên tại Đài chưa được quan tâm đúng mức nên không thể tránh khỏi những rủi ro, sai sót nhất định trong quá trình quản lý tài chính, thông tin kế toán cũng chưa thể đáp ứng được yêu cầu của quản lý như: tính kịp thời, tính chính xác,.v.v. Để đảm bảo được tình hình tài chính lành mạnh thu bù chi và có tích lũy, thì công việc kiểm soát chi thường xuyên về thanh toán cá nhân, công tác phí của phóng viên đi tác nghiệp, chi phục vụ chuyên môn, chi mua sắm tài sản cố định,… là điều cấp thiết hiện nay của Đài Phát thanh Truyền hình Đà Nẵng. Xuất phát từ những lý do trên tôi chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kiểm soát chi thường xuyên tại Đài Phát thanh Truyền hình Đà Nẵng” làm luận văn tốt nghiệp.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN

LÊ NGUYỄN HỒNG VÂN

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT

CHI THƯỜNG XUYÊN TẠI ĐÀI PHÁT THANH - TRUYỀN HÌNH ĐÀ NẴNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN

ĐÀ NẲNG, 2023

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN

LÊ NGUYỄN HỒNG VÂN

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT

CHI THƯỜNG XUYÊN TẠI ĐÀI PHÁT THANH - TRUYỀN HÌNH ĐÀ NẴNG

Chuyên ngành : Kế toán

LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN

Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN PHI SƠN

ĐÀ NẲNG, 2023

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Kiểm soát nội bộ là một quy trình không thể thiếu trong một tổ chức nhằm đạt đượccác mục tiêu về: Hiệu lực và hiệu quả của các hoạt động, bao gồm cả việc bảo vệ các nguồnlực không bị thất thoát, hư hỏng hoặc sử dụng sai mục đích Báo cáo tài chính đáng tin cậy.Tuân thủ luật pháp và các quy định của pháp luật

Thiết lập và không ngừng hoàn thiện hệ thống kiểm soát trong quá trình quản lý vàđiều hành hoạt động là yếu tố không thể thiếu ở bất kỳ một đơn vị nào Tuy nhiên công việckiểm soát nội bộ trong các đơn vị sự nghiệp công lập hiện nay, còn rất mới mẻ, các nhàquản lý thường dựa trên những hiểu biết cá nhân để quản lý và điều hành chứ không dựatrên những cái nhìn tổng quát và có hệ thống để quản lý công tác kiểm soát

Ngày 22 tháng 6 năm 2015, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 22/2015/QĐ-TTg về việc chuyển đơn vị sự nghiệp công lập thành công ty cổ phần Vì vậy Đài Phátthanh - Truyền hình Đà Nẵng cũng là một trong những đơn vị sự nghiệp cộng lập phải thựchiện theo quyết này là chuyển đổi mô hình hoạt động theo lộ trình từ nay đến năm 2025.Trong bối cảnh hiện nay các Đài Phát thanh - Truyền hình công nói chung đang gặp sựcạnh tranh gay gắt với các kênh truyền hình giải trí xã hội hóa thì việc nâng cao chất lượngchương trình có ý nghĩa quyết định đến việc thu hút người nghe, người xem đài, nhằm mụcđích thu hút được nhiều quảng cáo, tăng nguồn thu cho đơn vị, chính vì vậy Đài Phát thanh -Truyền hình Đà Nẵng ngày càng đầu tư, mở rộng, nâng cao chất lượng chương trình, songsong với nó các hoạt động thu, chi tài chính diễn ra nhiều hơn và nhu cầu tự chủ về các hoạtđộng chi thường xuyên tài chính cao hơn, nhưng việc kiểm soát nội bộ đối với các khoảnchi thường xuyên tại Đài chưa được quan tâm đúng mức nên không thể tránh khỏi những rủi

ro, sai sót nhất định trong quá trình quản lý tài chính, thông tin kế toán cũng chưa thể đápứng được yêu cầu của quản lý như: tính kịp thời, tính chính xác,.v.v

Để đảm bảo được tình hình tài chính lành mạnh thu bù chi và có tích lũy, thì công việckiểm soát chi thường xuyên về thanh toán cá nhân, công tác phí của phóng viên đi tácnghiệp, chi phục vụ chuyên môn, chi mua sắm tài sản cố định,… là điều cấp thiết hiện naycủa Đài Phát thanh - Truyền hình Đà Nẵng

Xuất phát từ những lý do trên tôi chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kiểm soát chithường xuyên tại Đài Phát thanh - Truyền hình Đà Nẵng” làm luận văn tốt nghiệp

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Hệ thống hóa những lý luận cơ bản về kiểm soát chi thường xuyên đối với các đơn vị

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Các khoản chi thường xuyên và công tác kiểm soát chi thường xuyên trong đơn vị sự

sự nghiệp Cả về lý luận và thực tiễn

3.2 Phạm vi nghiên cứu

Nghiên cứu công tác kiểm soát chi thường xuyên tại Đài Phát thanh - Truyền hình ĐàNẵng trong 3 năm 2020-2022

4 Phương pháp nghiên cứu

4.1 Thu thập dữ liệu

4.1.1 Dữ liệu thứ cấp

- Luật Ngân sách và các văn bản hướng dẫn thi hành

- Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn thi hành

- Thông tư 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính

- Nghị định số 60/2021/NĐ-CP ngày 21/6/2021 của Chính phủ quy định cơ chế tự chủtài chính của đơn vị sự nghiệp công lập

- Các văn bản quy định về chế độ chi ngân sách nhà nước

4.1.2 Dữ liệu sơ cấp

- Phỏng vấn trực tiếp một số nhân viên thực thi nhiệm vụ chi ngân sách như nhân viên

kế toán

- Nghiên cứu quy trình kiểm soát chi tại Đài Phát thanh - Truyền hình Đà Nẵng

4.2 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài nghiên cứu khảo sát thực tiễn thực trạng công tác kiểm soát chi thường xuyêntại Đài Phát thanh - Truyền hình Đà Nẵng sau đó sẽ đưa ra một số giải pháp nhằm hoànthiện quy trình kiểm soát chi thường xuyên hiện nay của Đài Do vậy, đề tài này sử dụng kếthợp nhiều phương pháp nghiên cứu khác nhau nhằm tận dụng tính chất hợp lý và tính ưuviệt của từng loại phương pháp nghiên cứu khoa học

Nghiên cứu dữ liệu thứ cấp được sử dụng nhằm đặt nền tảng cho những lý luận vềcông tác kiểm soát Phương pháp này được sử dụng để xem xét, hệ thống hoá các quy địnhcủa Nhà nước về công tác quản lý ngân sách nhà nước

Nghiên cứu dữ liệu sơ cấp cũng được sử dụng nhằm thu thập và phân tích các thôngtin liên quan đến thực trạng tình hình tổ chức công tác kiểm soát chi hiện nay tại Đài Phátthanh - Truyền hình Đà Nẵng

Luận văn sử dụng phương pháp tiếp cận thông tin; Phương pháp nghiên cứu lý thuyết;Phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh và đối chiếu thực tế để làm rõ vấn đề nghiên cứu

5 Bố cục của luận văn

Ngoài phần Mở đầu và Kết luận, luận văn gồm có 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát chi thường xuyên trong các đơn vị sự nghiệp.Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát chi thường xuyên tại Đài Phát thanh -Truyền hình Đà Nẵng

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi thường xuyên tại Đài Phátthanh - Truyền hình Đà Nẵng

6 Tổng quan vấn đề nghiên cứu

Trong quá trình thực hiện đề tài tôi đã tham khảo các tài liệu có liên quan đến đề tàinghiên cứu như sau:

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN TRONG CÁC ĐƠN VỊ

SỰ NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP VÀ CÁC KHOẢN CHI THƯỜNG XUYÊN TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP

1.1.1 Khái quát về đơn vị sự nghiệp

1.1.1.1 Khái niệm

1.1.1.2 Phân loại đơn vị sự nghiệp

1.1.1.3 Nguyên tắc thực hiện quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm [14]

1.1.2 Nội dung các khoản chi thường xuyên ở đơn vị sự nghiệp

1.1.2.1 Khái niệm chi thường xuyên

1.1.2.2 Phân loại chi thường xuyên [8]

1.1.2.3 Đặc điểm chi thường xuyên [8]

1.1.2.4 Vai trò của chi thường xuyên

1.2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ

1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ

1.2.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ [1]

1.2.3 Phân loại kiểm soát nội bộ

1.2.3.1 Kiểm soát hoạt động quản lý (hay còn gọi là kiểm soát hướng dẫn)

1.2.3.2 Kiểm soát kế toán tuân thủ

1.2.4 Các yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ [1, 8]

1.2.4.1 Môi trường kiểm soát

1.2.4.2 Đánh giá rủi ro

1.2.4.3 Hoạt động kiểm soát

1.2.4.4 Thông tin và truyền thông

1.2.4.5 Giám sát

1.3 CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN

1.3.1 Kiểm soát các khoản chi thanh toán cá nhân [8]

1.3.2 Kiểm soát các khoản chi nghiệp vụ chuyên môn [8]

1.3.3 Kiểm soát các khoản mua sắm sữa chữa tài sản [8]

1.3.4 Kiểm soát các khoản chi khác [8]

1.3.5 Quy trình Kiểm soát chi thường xuyên [8]

1.4 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN

vị sự nghiệp

Công tác kiểm soát chi thường xuyên được thực hiện một cách khoa học và nghiêmtúc sẽ góp phần làm lành mạnh công tác tài chính trong các đơn vị sự nghiệp, đảm bảo giảmthiểu các sai sót, ngăn chặn gian lận, tránh thất thoát tài sản, giảm thiểu chi phí, nâng caothu nhập của cán bộ nhân viên, góp phần thúc đẩy đơn vị phát triển theo đúng mục tiêu đã

đề ra Đồng thời là cơ sở cho việc nghiên cứu tình hình chi thường xuyên tại Đài Phát thanh

- Truyền hình Đà Nẵng

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN TẠI ĐÀI PHÁT

THANH - TRUYỀN HÌNH ĐÀ NẴNG 2.1 TỔNG QUAN VỀ ĐÀI PHÁT THANH - TRUYỀN HÌNH ĐÀ NẴNG

Phòng Văn nghệ

Phòng Chuyên đề

Phòng Thời sự

Phòng Biên tập

Phòng Văn hóa thể thao

Phó Giám đốc Phụ trách Nội dung 1

Phó Giám đốc Phụ trách Kỹ thuật

2.1.5.3.Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán.

2.1.6 Hệ thống tài khoản, sổ kế toán và báo cáo tài chính

2.1.7 Hoạt động tài chính tại Đài PT-TH Đà Nẵng

Đài Phát thanh - Truyền hình Đà Nẵng là cơ quan chuyên môn thực hiện chức năngquản lý nhà nước Nguồn thu của Đài bao gồm: Nguồn ngân sách cấp (bao gồm nguồn kinhphí thường xuyên & không thường xuyên), nguồn thu sự nghiệp từ hoạt động kinh doanhdịch vụ quảng cáo

(ĐVT: Triệu đồng)

1 Ngân sách kinh phí thường xuyên

-2.2.1 Rủi ro về chi thường xuyên tại Đài Phát thanh - Truyền hình Đà Nẵng

2.2.1.1.Rủi ro từ các yếu tố bên trong đơn vị

Thiếu đoàn kết từ công chức, viên chức nội bộ cơ quan Nếu các cá nhân trong tổ chứcthiếu đoàn kết, mạnh ai nấy làm, không giúp đỡ hoàn thiện quá trình kiểm soát chi tại Đài,giải quyết công việc, làm công tác kiểm soát chi thường xuyên tại Đài Phát thanh - Truyềnhình Đà Nẵng trì trệ và gặp nhiều vấn đề trong thanh toán

Rủi ro về nhân lực hạn chế: Đây là vấn đề Đài cần quan tâm Trong khi nghiệp vụ chithường xuyên ngày càng đa dạng, sự thay đổi về thông tư hướng dẫn, qui định, nghị địnhngày càng nhiều, công tác kiểm soát chi tại Đài nhiều khi không theo kịp với biến động củahoạt động chi thường xuyên nếu không có một quy trình cụ thể, nhân lực cập nhật nhanh,nhạy có kinh nghiệm trình độ thì công tác kiểm soát chi thường xuyên tại Đài Phát thanh -Truyền hình Đà Nẵng sẽ gặp nhiều khó khăn trong công tác thanh toán và đối phó vớithanh tra, kiểm toán, kiểm soát của kho bạc

Rủi ro tư lợi cá nhân: Đây là vấn đề cấp thiết, nếu không có giải pháp ngay từ đầu thì rủi ronày dễ dẫn đến kinh phí chi thường xuyên tại đơn vị không được đảm bảo

Rủi ro ngân sách: Công tác kiểm soát chi thường xuyên nếu không đúng quy trình,không đạt kết quả tốt sẽ dẫn đến không tiết kiệm được kinh phí so với dự toán giao đầunăm, điều này dẫn đến cuộc sống cán bộ công chức không được đảm bảo, một số cán bộcông chức phải đi làm ngoài để kiếm tiền, điều này ảnh hưởng nghiêm trọng đến chất lượngcông việc, lãng quên công tác chuyên môn

2.2.1.2 Rủi ro từ các yếu tố bên ngoài đơn vị

Rủi ro thay đổi chính sách, qui định Nhà nước, công tác quản lý tài chính Rủi ro này yêucầu phải cập nhật thường xuyên các chính sách, chế độ hướng dẫn, nếu không công tác chithường xuyên sẽ không còn phù hợp, và sẽ phải gặp nhiều khó khăn trong công tác thanh toán

và đối diện với kiểm soát kho bạc, kiểm toán định kỳ

Để nhận dạng rủi ro đơn vị có thể sử dụng nhiều biện pháp khác nhau từ việc sử dụng

các biểu đồ thống kê, lập dự toán, phân tích các dữ liệu trong quá khứ, thông qua các dựthảo đóng góp ý kiến cho đến việc rà soát các hoạt động thường xuyên hoặc các buổi họpgiao ban hàng tuần trong nội bộ và Đài Phát thanh - Truyền hình Đà Nẵng

Ngoài ra, còn có nhiều rủi ro liên quan đến sự an toàn hệ thống máy tính, chương trình

và dữ liệu do nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan, số liệu có thể thay đổi, dữ liệu cóthể bị mất,…

2.2.2 Kiểm soát chi thanh toán cho cá nhân (Tiểu nhóm 0129)

2.2.2.1.Tiền lương (mục 6000), Tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng (mục 6050), Phụ cấp lương (mục 6100)

- Quy trình kiểm soát:

Sơ đồ 2.2 Quy trình kiểm soát thanh toán tiền lương

từ thanh toán khen thưởng theo đúng định mức trong NĐ số 91/2017/NĐ-CP ngày31/7/2017 của Thủ tướng Chính phủ

- Quy trình thanh toán các khoản khen thưởng được cụ thể:

Sơ đồ 2.3 Quy trình thanh toán khen thưởng thường xuyên

- Đối với các khoản khen thưởng đột xuất như: Các khoản khen thưởng đột xuất cánhân, tập thể đã có thành tích tốt trong công tác tăng thu, tiết kiệm chi, cải tiến chất lượngchương trình kịp thời…thì các thủ tục kiểm soát bao gồm: Giấy đề xuất khen thưởng cá nhân,tập thể của Ban thi đua khen thưởng Đài có phê duyệt của Giám đốc Đài kèm theo công văn,chủ trương của Đài hoặc UBND Thành phố về công tác đó gởi về phòng KH&TV để thanhtoán Định mức chi khen thưởng đột xuất theo định mức Giám đốc Đài phê duyệt.

Hồ sơ thanh toán bao gồm: Đơn xin phép (Xác nhận Trưởng phòng và Giám đốc Đài),giấy xác nhận tại địa phương nên đến trong quá trình nghỉ phép, vé tàu xe, giấy xác nhận tạitrạm y tế, bệnh viện nơi người thân bị ốm đau, tai nạn… Sau khi trở về công tác chuyển hồ sơđầy đủ về phòng KH&TV để được thanh toán đúng chế độ

2.2.2.4.Các khoản đóng góp (mục 6300)

Bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn thực hiệntheo quy định hiện hành Thực hiện rà soát đối chiếu tăng, giảm lao động với phòng Tổchức - Hành chính để thanh toán đúng với Bảo hiểm xã hội Thành phố

2.2.2.5.Các khoản thanh toán khác cho cá nhân (mục 6400)

Chi tiền lương tăng thêm cho cán bộ viên chức:

Hàng tháng, phòng KH&TV lập chứng từ chi tạm ứng một lần lương tăng thêm chonhân viên

Sơ đồ 2.4 Quy trình kiểm soát thanh toán tiền lương tăng thêm

2.2.3 Kiểm soát chi nghiệp vụ chuyên môn

2.2.3.1.Mục chi thanh toán dịch vụ công cộng (6500)

Được thanh toán theo thực tế tiêu thụ và Hợp đồng với các đơn vị cung ứng dịch vụ.Phòng Tổ chức - Hành chính phối hợp với các phòng thường xuyên kiểm tra các thiết

bị điện, nước trong toàn Đài Viên chức các phòng, trung tâm không được sử dụng điệnnước của cơ quan vào mục đích cá nhân Khi ra khỏi phòng hoặc không có nhu cầu sử dụngcho công việc chung phải tắt đèn, quạt, máy lạnh và các thiết bị máy móc (trừ các máy móc,thiết bị, hoạt động mang tính bắt buộc như phòng máy, kho băng)

Thanh toán tiền điện, tiền nước: Hàng tháng, căn cứ số KW điện và số khối nước lập

ủy nhiệm chi để thanh toán Đối với Căn tin, sân quần vợt, và các hộ gia đình khu tập thểphải tự trả tiền điện, nước (nếu có) Phải lắp đồng hồ riêng và thanh toán tiền cho Đài Thanh toán tiền nhiên liệu cho xe ô tô: Khi đơn vị có nhu cầu sử dụng xe ô tô để phục

vụ công tác, Văn phòng Đài lập lệnh điều xe, cử lái xe phục vụ công tác Cuối tháng lái xelái xe ghi số km đã thực hiện vào Lệnh điều xe và tổng hợp các Lệnh điều xe chuyển sangphòng KH&TV để thanh toán Xăng chạy xe ô tô phục vụ công tác, được thanh toán trên cơ

sở số km trên đồng hồ xe với định mức 15 lít/100 km với xe 4 chỗ ngồi, 18 lít/ 100 km cho

loại 12-15 chỗ ngồi Mỗi chuyến công tác, phải có lệnh điều xe, có dấu của nơi đến côngtác, ghi số km đầu, số km cuối để xác định số km lăn bánh Ngoài ra, trong quá trình vậnhành xe, lái xe có thể ghi thêm số km để thanh toán xăng mà chưa có người giám sát

Thanh toán tiền nhiên liệu chạy máy phát điện căn cứ thông báo của điện lực Trườnghợp không có thông báo cúp điện, Phòng Kỹ thuật Công nghệ, Đài Phát sóng Sơn Trà báocáo bằng văn bản, trình Ban Giám đốc Đài duyệt thanh toán

2.2.3.2.Mục chi vật tư văn phòng (tiểu mục 6550)

Hàng tháng, các phòng, trung tâm, căn cứ nhiệm vụ chuyên môn được giao, lập dự trùnhu cầu sử dụng theo thực tế phát sinh về văn phòng phẩm gửi về Phòng Tổ chức - Hànhchính để tổng hợp trình Ban Giám đốc phê duyệt; căn cứ dự trù đã được Ban Giám đốcduyệt, Phòng TC-HC sẽ quản lý, tổ chức cấp phát văn phòng phẩm cho các phòng, trungtâm chuyên môn trên tinh thần tiết kiệm

Riêng công cụ, dụng cụ chuyên môn và vệ sinh của các phòng được thanh toán thực tếtheo tinh thần tiết kiệm

Băng cấp cho phóng viên theo yêu cầu nhiệm vụ của các phòng chuyên môn, khi nhậnbăng mới thì giao nộp băng cũ để lưu trữ và kèm theo báo cáo thu hình

Máy photocopy: Chỉ thực hiện photo công văn, tài liệu khi có ý kiến Ban giám đố,hoặc trưởng phòng Tổ chức – Hành chính đối với những văn bản lưu hành nội bộ Khôngphoto văn bản, tài liệu… cho bên ngoài

2.2.3.3 Mục chi thông tin tuyên truyền liên lạc (mục 6600)

Việc sử dụng điện thoại, Fax, Internet của Đài, phải nhằm phục vụ cho hoạt độngchuyên môn của Đài và tiết kiệm; không sử dụng vào việc riêng Lãnh đạo các phòng,Trung tâm, có trách nhiệm quản lý việc sử dụng điện thoại, Fax, Internet của bộ phận mình.Đài đã có định mức chi cụ thể cho từng máy điện thoại trong Quy chế chi tiêu nội bộ.Dựa trên định mức này, căn cứ thông báo và hóa đơn thanh toán tiền điện thoại, phòngKH&TV rà soát và đối chiếu số tiền sử dụng của các máy điện thoại, nếu máy của phòngnào sử dụng quá định mức thì yêu cầu phòng đó nộp số tiền chênh lệch để hoàn trả cho ngânsách Đài

Khoán tiền điện thoại di động theo định mức cho lãnh đạo đơn vị căn cứ theo qui chếchi tiêu nội bộ của Đài Quy định đối tượng được thanh toán cước phí điện thoại di động đểphục vụ công tác Định mức như sau:

Phòng KH-TVThủ trưởng đơn vị

1

2 3

Sơ đồ 2.5 Quy trình kiểm soát thanh toán Hội nghị phí

2.2.3.5.Mục chi công tác phí (mục 6700)

Sơ đồ 2.6 Quy trình kiểm soát chi Công tác phí

2.2.3.6 Mục chi chi phí thuê mướn (mục 6750)

Chi phí này chủ yếu để thanh toán tiền thuê 02 bảo vệ và chăm sóc cây kiểng tại trụ sở Đài, thuê bảo trì máy phát điện, thang máy, máy lạnh, thuê diễn viên, ca sĩ, nghệ sĩ, nhạc công, …

Các khoản chi phí thuê mướn bên ngoài có mức chi từ 5.000.000 đồng trở lên thì phải

có hợp đồng dân sự, nghiệm thu thanh lý, phải có hóa đơn tài chính đối với những đơn vị có đăng ký kinh doanh Những tổ chức và cá nhân không đăng ký kinh doanh có mức chi từ 2.000.000 đồng trở lên thì làm hợp đồng, nghiệm thu thanh lý và biên nhận nhận tiền Giá tiền công thuê mướn theo sự thoả thuận của 02 bên theo giá thị trường, phải được sự đồng ý của Ban Giám đốc và phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo qui định

2.2.3.7 Mục chi sửa chữa thường xuyên TSCĐ phục vụ công tác chuyên môn (Mục 6900)

Sơ đồ 2.7 Quy trình kiểm soát sửa chữa TSCĐ

2.2.3.8 Mục chi chi phí nghiệp vụ chuyên môn từng ngành (mục 7000)

Đây là mục chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi thường xuyên của Đài, có nhiều khả năng xảy ra gian lận làm thất thoát tài sản Trong mục chi này có những khoản chi chủ yếu:

Tiểu mục 7001: Chi mua hàng hóa vật tư dùng cho công tác chuyên môn

Là cơ quan tuyên truyền và giải trí quy trình mua các chương trình giải trí như: phim, chương trình ca nhạc, ca cổ, cải lương hài, gameshow, chương trình ca nhạc thiếu nhi, phim hoạt hình, các chương trình giải trí khác,… hoạt động này diễn ra nhiều, mọi nhu cầu mua sắm đều thông qua quy trình sau:

Đơn vị: Cộng hòa xã hội chủ nghĩa VN Mẫu số: C06 - HD

Bộ phận:

Mã ĐVSDNS: Độc lập - Tự do - Hạnh phúc=========&========= (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTCngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐI ĐƯỜNG Số:

Cấp cho:

Chức vụ: :

Được cử đi công tác tại:

Theo công lệnh (hoặc giấy giới thiệu) số ngày tháng năm

Từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm

Ngày tháng năm

Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Tiền ứng trước Lương đ Công tác phí đ Cộng đ Nơi đi Nơi đến Ngày Phương tiện sử dụng Số ngày công tác Lý do lưu trú Chứng nhận của cơ quan nơi công tác (Ký tên, đóng dấu) A 1 2 3 4 B Nơi đi

Nơi đến

Nơi đi

Nơi đến

Nơi đi

Nơi đến

Nơi đi

Nơi đến

- Vé người vé x đ = đ - Vé cước vé x đ = đ - Phụ phí lấy vé bằng điện thoại vé x đ = đ - Phòng nghỉ vé x đ = đ 1- Phụ cấp đi đường: cộng đ 2- Phụ cấp lưu trú đ Tổng cộng ngày công tác: đ Ngày tháng năm

Phòng KH-TC Thủ trưởng đơn vị

1

Phòng Tổ chức - Hành chính

3

Các phòng, Trung tâm

ban

Phòng Tổ chức- Hành chính

Phòng KH-TV Thủ trưởng đơn vị

1

2 3