Thực trạng hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của công ty cổ phần vicem vlxd đà nẵng

Khó khănCHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÌNHHÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM VLXD ĐÀ NẴNG2.1 Phân tích kết qủa hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần vicem vật liệ

Trường Đại Học Kinh Tế Kĩ Thuật Công Nghiệp

BÀI TIỂU LUẬN 2

Giảng viên hướng dẫn: Đặng Hương Giang

Sinh viên thực hiện: Đỗ Tiến Dũng

Mã sinh viên: 20108100353 Lớp: DHTN14A6HN

Học kỳ: 2023 - 2024

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM VẬT LIỆU

XÂY DỰNG ĐÀ NẴNG

1.1 Giới thiệu chung

1.2 Mục tiêu và tầm nhìn hoạt động của công ty

2.2 Phân tích cơ cấu tài sản của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng Đà Nẵng

2.3 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng

2.8.1 Ưu điểm

2.8.2 Hạn chế

2.8.3 Nguyên nhân của hạn chế

2.9 Đánh giá thực trạng hoạt dộng kinh doanh và tình hình tài chính của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng Đà Nẵng

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM

VẬT LIỆU XÂY DỰNG ĐÀ NẴNG 3.1 Định hướng phát triển của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng Đà Nẵng trong thời gian tới

3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng Đà Nẵng

ĐVT Đơn vị tínhQLDN Quản lý doanh nghiệpGVHB Giá vốn hàng bánLNST Lợi nhuận sau thuếCPBH Chi phí bán hàng

QLDN Quản lý doanh nghiệpCPTC Chi phí tài chínhLNTT Lợi nhuận trước thuế

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM VẬT LIỆU XÂY DỰNG ĐÀ NẴNG

1.1 Giới thiệu chung

 Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần VICEM Vật liệu Xây dựng Đà Nẵng

 Tên giao dịch quốc tế: Da Nang Building Material VICEM Joint Stock Company

 Tên viết tắt: COXIVA

 Trụ sở chính: Tầng 6 tòa nhà DITP, Lô A2-19, Đường Nguyễn Tất Thành, Phường Hòa Hiệp Nam, Quận Liên Chiểu, TP Đà Nẵng

 Điện thoại: (84-0236) 3707 814

 Website: http://www.coxiva.com.vn

 Email: vanthucoxiva@gmail.com

 Mã số thuế: 0400101820

– Lĩnh vực sản xuất kinh doanh:

Kinh doanh các loại xi măng PCB30, PCB40, PC 40 của các Công ty: Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch, Công ty CP xi măng Vicem Bỉm Sơn, Công ty CP Xi măng Vicem Hải Vân … – Sản xuất các loại vỏ bao xi măng KP, KPK trên dây chuyền thiết bị hiện đại của hãng STARLINGER của Áo – Gạch đất sét nung sử dụng công nghệ tiên tiến nhất, ép đùn gạch có hút chân không, sấy nung trong lò tuynel

– Sản phẩm gạch nung Tuynel An Hoà:

Được sản xuất tại Nhà máy gạch An Hoà với năng lực sản xuất trên 30.000.000 viên gạchquy tiêu chuẩn/năm.

– Sản phẩm gạch nung tuynen Lai Nghi:

Được sản xuất tại Xí nghiệp gạch tuynen Lai Nghi với năng lực sản xuất trên 7.000.000 viên gạch nung quy tiêu chuẩn/năm

Xí nghiệp chuyên sản xuất các loại gạch đất sét nung: gạch 06 lỗ, gạch 04 lỗ, gạch đặc…

có chất lượng cao phù hợp nhu cầu thị trường

Công nghệ sản xuất gạch tiên tiến: đùn ép chân không, nung gạch trong lò tuynen và lò đứng liên tục

– Nhà máy chuyên sản xuất các loại gạch đất sét nung có chất lượng cao phù hợp nhu cầuthị trường

– Công nghệ sản xuất tiên tiến nhất: đùn ép gạch có hút chân không trên hệ máy

UCRAINA, sấy nung gạch trong lò tuynel

Thị trường xuất khẩu: Lào, Thái Lan

1.2 Mục tiêu và tầm nhìn hoạt động của công ty

* Các mục tiêu chủ yếu của Công ty:

Duy trì và phát triển lĩnh vực sản xuất vỏ bao xi măng sản xuất gạch tuynel, nghiên cứu sản xuất và kinh doanh các sản phẩm mới như gạch không nung Sản xuất kinh doanh vậtliệu xây dựng, các sản phẩm có nguồn gốc từ xi măng như bê tông, gạch không nung

* Chiến lược phát triển trung và dài hạn:

- Đầu tư mô đá Hốc Lấy tại Duy Phú Duy Hỏa Duy Xuyên, tỉnh Quảng Nam

- Đầu tư nâng cấp mở rộng Văn phòng làm việc tại Xí nghiệp vỏ bao xi măng

- Tối ưu hóa năng lực sản xuất của dây chuyền công nghệ, áp dụng các công cụ tiên tiến trong quản lý sản xuất Vận hành hiệu quả, ổn định để nâng cao sản lượng sản xuất, đảm bảo nguồn cung hàng kiểm soát sự tuân thủ quy trình công nghệ để sản xuất ra vỏ bao xi măng chất lượng ổn định là

- Vicem VLXD Đà Nẵng trở thành nhà Phân phối xi măng chuyên nghiệp của VICEM vàsản xuất vật liệu xây dựng chính của VICEM tại miền Trung và Tây Nguyên

-Các mục tiêu phát triển bền vững (môi trường, xã hội và cộng đồng) và chương trình chỉnh liên quan đến ngắn hạn và trung hạn của Công ty:

- Đầu tư mới các thiết bị bảo vệ môi trường, lắp đặt hệ thống quan trắc khí thải tự động kiểm soát các thông số phát thải và luôn đảm bảo các Quy chuẩn của nhà nước,

- Xây dựng chiến lược sản xuất xanh, thực hiện tốt công tác duy tu, bảo dưỡng, sửa chữa, đảm bảo thiết bị hoạt động ổn định; vận hành chuẩn dây chuyền sản xuất để đáp ứng nồng độ bụi tại các ống khói trong chỉ số cho phép, toàn bộ cảnh quan nhà máy sẽ được tăng cường trồng cây xanh.

- Duy trì áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001-2015 tại Công ty,

* Tầm nhìn hoạt động:

- Xây dựng thương hiệu VICEM trở thành thương hiệu “Nhà phân phối Vật liệu xây dựng hàng tiêu dùng chính hãng uy tín nhất tại thị trường Miền Nam nói riêng và Việt Nam nói chung” Xây dựng lòng tin từ quý khách hàng, góp phần mang đến những giá trịbền vững cùng thời gian

- VICEM vật liệu xây dựng Đã Nẵng luôn thực hiện đúng vai trò uy tín và chuyên nghiệptrong lĩnh vực kinh doanh và phân phối các ngành hàng: Vật liệu xây dựng Hàng tiêu dùng… trên cơ sở hai bên cùng có lợi, phát triển về mọi mặt

- Không ngừng đổi mới về chất lượng và dịch vụ để đáp ứng được nhu cầu khắt khe nhất của Quý khách hàng

- Đào tạo đội ngũ nhân viên có trình độ, chuyên nghiệp được làm việc trong môi trường thuận lợi, có cơ hội thăng tiến và cùng sở hữu doanh nghiệp

- Bảo toàn và phát triển vốn, đem lại lợi nhuận và cổ tức ngày càng cao cho các cổ đông

- Xây dựng thương hiệu VICEM ngày càng lớn mạnh góp phần vào sự phát triển chung của toàn xã hội

1.3 Quá trình hình thành và phát triển

Tổng công ty Công nghiệp Xi măng Việt Nam (VICEM) Tiền thân là Liên hiệp các Xí nghiệp Xi măng được thành lập ngày 01/10/1979, Liên hiệp các xí nghiệp Xi măng được thành lập để quản lý các nhà máy xi măng trong cả nước

Ngày 05/10/1993 Bộ xây dựng có Quyết định số 456/BXD-TCLĐ đổi tên Liên hiệp các

xí nghiệp Xi măng thành Tổng công ty Xi măng Việt Nam; Ngày 14/11/1994 Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 670/TTg về việc thành lập Tổng công ty Xi măng Việt Nam hoạt động theo mô hình tổng công ty 91

Trong chặng đường phát triển, ngành Xi măng Việt Nam chia thành nhiều giai đoạn phát triển có thể kể đến một số giai đoạn sau:

- Giai đoạn trước năm 1930: Khi đó trên lãnh thổ Việt Nam mới chỉ có nhà máy Xi măng Hải Phòng do người Pháp xây dựng năm 1899, đến năm 1955 thuộc về nhà nước Việt Nam quản lý, vận hành phục vụ cho công cuộc xây dựng chủ nghĩa xã hội ở miền Bắc.

- Giai đoạn sau khi đất nước được thống nhất năm 1975 có thêm nhà máy xi măng Hà Tiên (Kiên Giang) Từ năm 1980 đến 1993 đất nước có thêm nhà máy xi măng Bỉm Sơn (Thanh Hóa) do Liên Xô giúp đầu tư xây dựng và Hoàng Thạch (Hải Dương) do Đan Mạch cung cấp thiết kế thiết bị toàn bộ

- Giai đoạn từ 1993 đến nay ngành Xi măng Việt Nam có bước phát triển vượt bậc với nhiều hình thức đầu tư xây dựng gồm:

* Các nhà máy xi măng do VICEM tự đầu tư để đáp ứng cho nhu cầu xây dựng đất nước như: Bút Sơn 1&2; Bỉm Sơn 2&3; Hoàng Thạch 3; Hà Tiên 1- Bình Phước; Hà Tiên 2- Kiên Lương; Hải Phòng mới và các nhà máy do địa phương đầu tư chuyển giao cho VICEM: Hoàng Mai; Tam Điệp Các nhà máy do các ngành khác đầu tư chuyển giao choVICEM: Hải Vân; Hạ Long; Sông Thao

* Các nhà máy xi măng liên doanh với VICEM gồm: Chinhfon (Đài Loan); Nghi Sơn (Nhật Bản); Siam City Cement (Thái Lan)

* Các nhà máy do các địa phương, các ngành và doanh nghiệp tư nhân đầu tư Đặc biệt từnăm 2006 đến nay khối doanh nghiệp tư nhân đầu tư xây dựng thêm nhiều nhà máy Xi măng

Trải qua hơn 120 năm xây dựng và phát triển (kể từ khi xây dựng nhà máy Xi măng Hải Phòng) và hơn 40 năm

1.4 Cơ cấu tổ chức

BAN QUẢN TRỊ CÔNG TY:

* Hội đồng quản trị:

– Ông: Nguyễn Văn Tân (Chủ tịch HĐQT)

– Ông: Trần Văn Khôi (Thành viên HĐQT)

– Ông: Lê Kế Tích (Thành viên HĐQT)

– Ông: Nguyễn Hữu Vỹ (Thành viên HĐQT)

– Ông: Trương Văn Tuấn (Thành viên HĐQT)

* Ban kiểm soát:

– Bà: Trần Thị Hải Ngà (Trưởng BKS)

– Bà: Nguyễn Thị Thu Hằng (Thành viên BKS)

– Bà: Nguyễn Phương Lan (Thành viên BKS)

* Ban Giám đốc:

– Ông: Trần Văn Khôi (Giám đốc Công ty)

– Ông: Lê Kế Tích (Phó Giám đốc Công ty)

1.5 Lĩnh vực kinh doanh

– Kinh doanh các loại xi măng VICEM PCB30, PCB40, PC 40 của các Công ty trực thuộc Tổng Công ty Công nghiệp Xi măng Việt Nam như: Vicem Hoàng Thạch, Vicem Bỉm Sơn, …

– Sản xuất các loại vỏ bao xi măng KP, KPK, PP trên dây chuyền thiết bị hiện đại của hãng STARLINGER (Áo)

– Gạch đất sét nung sử dụng công nghệ tiên tiến nhất, ép đùn gạch có hút chân không, sấynung trong lò tuynel

– Dịch vụ vận tải ôtô chuyên chở xi măng cho khách hàng

– Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, phụ tùng, thiết bị, vật liệu xây dựng

– Đầu tư kinh doanh bất động sản, dịch vụ cho thuê nhà, văn phòng và kho bãi

– Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng

1.6 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty

1.6.1: Thuận lợi

- Công ty tiếp tục nhận được sự chỉ đạo sát sao của Tổng công ty xi măng Việt Nam

- Được sự hỗ trợ, giúp đỡ của các Công ty thành viên của VICEM trong việc sử dụng vỏ bao xi măng như Vicem Hoàng Thạch, Vicem Hoàng Mai, Vicem Hải Vân, Vicem Hà Tiên và thị trường tiêu thụ xi măng Vicem Hoàng Thạch, Vicem Bỉm Sơn, Vicem Hạ Long tại Miền trung và Tây nguyên

- Giá nhựa đầu vào sản xuất vỏ bao giảm so với giá đầu năm

1.6.2 : Khó khăn

Trong năm 2020 hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty bên cạnh những thuận lợi cơbản cũng gặp không ít khó khăn, thách thức đó là:

- Từ đầu năm đến nay tình hình kinh tế đất nước nói chung và Công ty nói riêng phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức từ tác động của đại dịch Covid-19;

GDP năm 2020 cả nước chỉ tăng 2,91%, GDP Đà Nẵng giảm 9,77%, vốn đầu tư xã hội tăng trưởng thấp ảnh hưởng đến hoạt động đầu tư, xây dựng của doanh nghiệp và người dân; đặc biệt trong đợt bùng phát Covid-19 thứ 2 vào cuối tháng 7 đến giữa tháng 9/2020 với tâm dịch là Đà Nẵng đã ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh và đời sống việc làm của người lao động Công ty

- Nguồn cung xi măng trong nước tiếp tục tăng, thị trường xuất khẩu gặp khó khăn, các đơn vị sản xuất xi măng đẩy mạnh tiêu thụ nội địa dẫn đến tình trạng nguồn cung ngày càng vượt xa cầu, cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thương hiệu xi măng VICEM Công ty tiêu thụ và các loại xi măng ngoài VICEM

- Sự chuyển dịch từ sử dụng xi măng bao sang sử dụng xi măng rời diễn ra nhanh ảnh hưởng đến việc tiêu thụ vỏ bao xi măng của Công ty

Báo cáo kết quả SXKD năm 2020 và kế hoạch SXKD năm 2021 - Trang 2 / 10

- Nguồn cung nguyên liệu đất sét cho sản xuất gạch khan hiếm, giá cao so với kế hoạch xây dựng đầu năm

- Tình hình thời tiết mưa bão, lũ lụt liên tục và kéo dài tại các tỉnh Miền Trung ảnh hưởngđến việc tiêu thụ VLXD của Công ty

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM VẬT LIỆU XÂY DỰNG ĐÀ

NẴNG 2.1 Phân tích kết qủa hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng đà nẵng

Bảng 2.1 Kết quả kinh doanh của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng đà nẵng

giai đoạn 2020-2022

đơn vị tính: triệu đồng

Chỉ tiêu

Năm 2020

Năm 2021

Năm 2022

Chênh Lệch 2021/2020

Chênh lệch 2022/2021 Số

tuyệt đối

Số tương đối

Số tuyệt đối

Số tương đối

3 Doanh thu thuần bán

10 Lợi nhuận thuần từ

hoạt động kinh doanh (2,853) (7,954) (782) (5,101) 178.79% 7,172 -90.17%

11 Thu nhập khác 3,672 10,328 977 6,656 181.26% (9,351) -90.54%

12 Chi phí khác 713 248 0 (465) -65.22% (248)

100.00%

xi măng, gạch sản xuất và tiêu thụ Khối lượng sản phẩm sản xuất có ảnh hưởng trực tiếpđến lượng tiêu thụ Doanh thu tăng nói lên doanh nghiệp đang làm ăn có hiệu quả và thoảmãn một cách tối ưu nhu cầu tiêu dùng của khách hàng.

+ Doanh thu tài chính: năm 2021 giảm đi 211 triệu đồng tương ứng giảm xuống19,5% so với năm 2020 Năm 2021 là một năm khó khăn với toàn đất nước do dịchCovid diễn ra, công ty đã phải rút gần hết tiền gửi ngân hàng cũng như các khoản cho vayngắn hạn để chi trả hoạt động kinh doanh của mình Năm 2022 doanh thu từ các hoạtđộng tài chính lại tăng nhẹ 24 triệu đồng tương đương tăng 2,76% so với năm 2021,nguyên nhân là do công ty đã được hưởng chiết khấu thanh toán từ việc thanh toán sớmcho các nhà cung cấp và nhận lãi từ các khoản tiền gửi ngân hàng

+ Thu nhập khác: năm 2021 tăng 6.656 triệu đồng so với năm 2020, tương ứngtăng 181,26% so với năm 2020 Nguyên nhân làm cho thu nhập khác tăng mạnh nhưuvậy là do trong năm công ty đã thanh lý một số máy móc hết khấu hao.Năm 2022 thunhập khác lại giảm 9.351 triệu đồng so với năm 2021, tương ứng giảm 90,54% Nguyênnhân là do giá trị thanh lý năm 2022 ít hơn năm 2021 nên thu nhập khác giảm xuốngtrong năm 2022

- Về tình hình chi phí:

+ Giá vốn hàng bán: năm 2021 tăng 11.303 triệu đồng tương ứng tăng 6,56% sovới năm 2020 Nguyên nhân là vào năm 2021 giá nguyên vật liệu đầu vào tăng mạnh làm

tăng giá vốn hàng bán cảu công ty Năm 2022 giá vốn hàng bán giảm xuống 75.443 triệuđồng so với năm 2021, tương đương giảm 41,96% GVHB giảm có thể do nhiều nguyênnhân Trong giai đoạn 2020 - 2022 đại dịch Covid-19 hoành hành khiến cho hoạt độngsản xuất kinh doanh của công ty chịu nhiều ảnh hưởng Những khó khăn trong việc thiếuvốn sản xuất kinh doanh cũng như thiếu nguồn cung hàng hóa khiến cho doanh nghiệpphải thu hẹp ngành nghề kinh doanh, chỉ còn chú trọng sản xuất và kinh doanh về các sảnphẩm như xi măng, gạch, dẫn đến sản lượng tiêu thụ giảm sút, GVHB do đó cũng giảmtheo

+ Chi phí bán hàng: năm 2021 chi phí bán hàng tăng 289 triệu đồng, tương đươngvới 4,26% so với năm 2020 Đến năm 2022 chi phí này lại tăng lên 1.070 triệu đồngtương ứng với 15,13% so với năm 2021 Đây có thể coi là dấu hiệu không tốt với doanhnghiệp bởi việc tiêu thụ gặp nhiều khó khăn đình trệ do dịch Covid nhưng công ty vẫnphải chịu những khoản chi phí bán hàng cố định như chi phí thuê cửa hàng, nhà xưởng,kho bãi…

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp: năm 2021 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng1.349 triệu đồng so với năm 2020, tương đương tăng 12,87% so với năm 2020 Nguyênnhân là do công ty đầu tư thêm một số thiết bị văn phòng phẩm để phục vụ hoạt độngkinh doanh của mình Năm 2022 chi phí quản lý doanh nghiệp lại giảm 3.442 triệu đồngtương đương giảm 29,10% so với năm 2021 Ta thấy được doanh nghiệp đã thắt chặtquản lý các chi phí khác như: chi phí nhân viên quản lý, chi phí khấu hao tài sản cố định,chi phí bằng tiền khác, …

+ Chi phí khác: năm 2021 giảm 465 triệu đồng tương ứng giảm 65,22% so vớinăm 2020 Đến năm 2022 thì chi phí khác tiếp tục giảm 248 triệu đồng tương ứng giảm100% so với năm 2021 Nguyên nhân của việc giảm chi phí khác là do công ty đã thu hồiđược các khoản nợ khó đòi của khách hàng

-Về tình hình lợi nhuận:

+ Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: năm 2021 giảm 3.251 triệuđồng, tương ứng giảm 24,39% so với năm 2020, nguyên nhân của việc giảm lợi nhuận

gộp là do giá vốn hàng bán tăng lên Năm 2022 lại tăng 4.775 triệu đồng tương ứng tăng47,37% so với năm 2021, do năm 2022 giá vốn hàng bán giảm xuống.

+ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: năm 2021 giảm 5.101 triệu đồngtương ứng giảm 178,79% so với năm 2020, nguyên nhân của việc giảm này là do năm

2021 lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ nhỏ hơn so với năm 2020 trong khi

đó chi phí quản lý doanh nghiệp của năm 2021 lại cao hơn so với năm 2020 mặc dù cácchi phí khác như chi phí tài chính, chi phí bán hàng đã được công ty tối giảm đến mức cóthể nhưng không thể bù lại được chênh lệch chi phí quản lý doanh nghiệp của 2 năm.Năm 2022 lại tăng 7.172 triệu đồng tương ứng tăng 90,17% so với năm 2021, nguyênnhân là do lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng lên dẫn tới lợinhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cũng tăng theo

+ Lợi nhuận khác: năm 2021 lợi nhuận khác tăng 7.120 triệu đồng tương ứng tăng240,54% so với năm 2020, nguyên nhân là do thu nhập khác tăng mà chi phí khác lạigiảm Năm 2022 lợi nhuận khác lại giảm 9.103 triệu đồng so với năm 2021, tương ứnggiảm 90,31% so với năm 2021 điều này có thể giải thích bởi phần thu nhập khác của năm

2021 giảm mạnh so với năm 2021

+ Lợi nhuận sau thuế: lợi nhuận sau thuế có xu hướng tăng giảm không đều Năm

2021 tăng 286 triệu đồng tương ứng tăng 267,29% so với năm 2020, đến năm 2022 lạigiảm 198 triệu đồng tương ứng giảm 50,38% so với năm trước

Tóm lại, sau khi phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Tổng Công tyThương mại Hà Nội, ta thấy tính hình doanh thu, lợi nhuận của công ty có nhiều biếnđộng, đặc biệt trong giai đoạn 2020 - 2022 bởi những ảnh hưởng của dịch Covid-19 Hiệuquả sản xuất kinh doanh chưa cao, doanh nghiệp phải chịu lỗ trong năm 2022 Do đó,doanh nghiệp cần có những biện pháp kịp thời để vừa nâng cao doanh thu, vừa cắt giảmđược chi phí hoạt động nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, khắc phục tình trạng thua lỗtrong năm 2022

2.2 Phân tích cơ cấu tài sản của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng Đà Nẵng Bảng 2.2 Tình hình tài sản CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM VẬT LIỆU XÂY DỰNG

ĐÀ NẴNG

Đơn vị tính: triệu đồng

Chênh lệch 2021/2020

Chênh lệch 2022/2021

Tỷ trọng

%

số tiền

Tỷ trọng

% số tiền

tỷ trọng (%)

số tuyệt đối

số tương đối (%)

số tuyệt đối

số tương đối (%)

A TSNH 119,167 90.30 118,753 91.62 127,497 92.95 (414) -0.35 8,744 7.36

I Tiền và các KTĐT

7 ,241 5.49 9,900 7.62 8,071 5.88 2,659 36.72

(1,829) -18.47 III Các KPT ngắn hạn 57 ,496 43.57 63,204 48.65 74,243 54.05 5,708 9.93 11,039 17.47

IV Hàng tồn kho

38 ,403 29.10 29,735 23.18 28,927 21.19 (8,668) -22.57 (808) -2.72

(1,197) -11.76

IV Tài sản dở dang DH 601 0.46 609 0.47 609 0.44 8 1.33 - 0.00

VI Tài sản dài hạn khác 123 0.09 0 0.00 0 0.00 (123) - 100.00 -

TỔNG CỘNG TÀI SẢN

131 ,962 100 129,913 100 137,370 100 (2,049) -1.55 7,457 5.74

Về cơ cấu tài sản của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng Đà Nẵng,TSNH chiếm tỷ trọng lớn hơn trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp Cơ cấu tài sảncủa doanh nghiệp cũng có biến động theo hướng tăng dần các tỷ trọng TSNH vàgiảm dần các tỷ trọng TSDH Năm 2020 tỷ trọng TSNH chiếm gần 90,3% so vớitổng tài sản Năm 2021, tỉ trọng TSNH tăng lên là 91,62% so với tổng tài sản Đếnnăm 2022, tỉ trọng TSNH đạt 92,95% so với tổng tài sản

Về TSDH: Năm 2020, tỷ trọng TSDH chiếm 9,7% trên tổng tài sản, năm 2021giảm còn 8,38% trên tổng tài sản và năm 2022 tiếp tục giảm nhẹ chiếm 7,06% tổngtài sản Cụ thể như sau:

Tổng tài sản: năm 2021 giảm 2.049 triệu đồng so với năm 2020, tương ứng

giảm 1,55% Đến năm 2022 tổng tài sản lại tăng 7.457 triệu đồng so với năm 2021,tương ứng tăng 5,74% so với năm 2021 cho thấy quy mô kinh doanh của công tyngày càng mở rộng Cụ thể:

Tài sản ngắn hạn: năm 2021 giảm 414 triệu đồng so với năm 2020, tương

ứng giảm 0,35% so với năm 2020 Năm 2022, tài sản ngắn hạn lại tăng 8.744 triệuđồng tương ứng tăng 7,36% so với năm 2021 Mức độ tăng giảm trong giai đoạn2020-2022 cho thấy công ty đang mở rộng quy mô kinh doanh dẫn tới công ty đầu

tư thêm tài sản ngắn hạn Trong đó:

- Tiền và các khoản tương đương tiền: năm 2021 tăng 2.659 triệu đồng so

với năm 2020, tương ứng tăng 36,72% Việc tăng tiền và tương đương tiền trong

2021 là do chính sách của doanh nghiệp Chính sách của doanh nghiệp là theo dõithường xuyên các yêu cầu về thanh khoản hiện tại và dự kiến trong tương lai nhằmđảm bảo công ty duy trì đủ mức dự phòng tiền mặt, các khoản vay và đủ vốn mà cácchủ sỡ hữu cam kết góp nhằm đáp ứng các quy định về tính thanh khoản ngắn hạn

và dài hạn hơn Năm 2022 giảm 1.829 triệu đồng so với năm 2021, tương ứng giảm18,47% do năm 2022 công ty phải thanh toán một số khoản nợ vay ngắn hạn

- Các khoản phải thu ngắn hạn: các khoản phải thu ngắn hạn cũng có sự biến

động theo xu hướng tăng trong các năm 2020-2022 Năm 2021 tăng 5.708 triệu

đồng so với năm 2020, tương ứng 9,93% Đến năm 2022 các khoản phải thu kháchhàng lại tăng 11.039 triệu đồng so với năm 2021, tương ứng 17,47% Nguyên nhân

là do công ty chưa hoàn thành tốt công việc thanh toán và chính sách tín dụng đốivới khách hàng Việc này có ảnh hưởng tiêu cực đến việc quản lý và sử dụng vốn.Đây là biểu hiện chưa tốt đối với doanh nghiệp

- Hàng tồn kho: Năm 2021 giảm 8.668 triệu đồng tương ứng giảm 22,57%

so với năm 2020 Năm 2022 lại giảm tiếp 808 triệu đồng tương ứng giảm 2,72% sovới năm 2021 Nguyên nhân là do công ty kí được ít hợp đồng cung ứng sản phẩmhơn nên không dự trữ quá nhiều hàng tồn kho Giai đoạn 2021-2022 dịch bệnhcovid diễn ra nên công ty gặp nhiều khó khăn trong việc cung ứng xi măng, gạch rathị trường nên lượng hàng tồn kho năm 2022 giảm ít hơn so với năm 2021

- Tài sản ngắn hạn khác: Tài sản ngắn hạn khác của công ty cổ phần vicem

vật liệu xây dựng Đà Nẵng bao gồm các khoản chi phí trả trước ngắn hạn, thuếGTGT được khấu trừ, Thuế và các khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khácchiếm tỷ trọng khá nhỏ trong cơ cấu tài sản của công ty, lần lượt là 0,4%, 0,24% và0,55% trong năm 2020, 2021 và 2022 Năm 2021, tài sản ngắn hạn khác của doanhnghiệp giảm 213 triệu đồng, tương đương 40,49% so với năm 2020 Sang năm

2022, khoản mục này lại tăng so với năm 2021, tăng 443 triệu đồng, tương đương141,53% Tuy tốc độ tăng nhanh nhưng xét về tỷ trọng thì tài sản ngắn hạn khác vẫnchiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu tài sản của công ty, cao nhất trong năm 2022cũng chỉ chiếm 0,55%, còn lại chỉ chiếm chưa đên 0,5% trong năm 2020 và 201 Sựgia tăng mạnh mẽ của khoản mục tài sản ngắn hạn khác trong năm 2022 là do sựtăng lên của các khoản chi phí trả trước, đặc biệt là các khoản thuế GTGT đượckhấu trừ

- Tài sản dài hạn: năm 2021 giảm 1.635 triệu đồng tương ứng giảm 12,78%

so với năm 2020 Đến năm 2022 lại giảm xuống 1,287 triệu đồng tương ứng giảm11,53% so với năm 2021 Trong đó:

+ Tài sản cố định: Tài sản cố định của doanh nghiệp có sự biến động giảm

trong 3 năm vừa qua Và tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản dàihạn Năm 2021 giảm 1.791 triệu đồng tương ứng giảm 14,97% so với năm 2020 vànăm 2022 giảm 1.197 triệu đồng tương ứng giảm 11,76% so với năm 2021 Nguyênnhân la do công ty thanh lý một số tài sản cũ, một số máy móc đã hết thời gian khấuhao

+ Tài sản dở dang dài hạn: trong giai đoạn này tài sản dở dang dài hạn cũng

có sự biến động tăng giảm cụ thể năm 2021, tài sản dở dang dài hạn tăng 8 triệuđồng tương ứng tăng 1,33% Năm 2022, tài sản dở dang dài hạn giữ nguyên năm

2021 Tỷ trọng của tài sản dở dang dài hạn và tài sản cố định chiếm phần lớn trongtài sản dài hạn cho thấy doanh nghiệp đảm bảo cơ sở vật chất để hoạt động buônbán kinh doanh

+ Tài sản dài hạn khác: Tài sản dài hạn khác chiếm tỷ trọng thấp trong tổng

tài sản chưa tới 5%, tuy nhiên trong giai đoạn này tài sản dài hạn cũng có sự biếnđộng Năm 2021 giảm 123 triệu tương ứng giảm 100% so với năm 2020 Năm 2022không có sự biến động tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước giảm do doanh nghiệpphân bổ các khoản chi phí trả trước trong năm Tuy nhiên, chi phí trả trước dài hạnchiếm tỷ trọng không lớn trong tổng tài sản nên sự biến động của chỉ tiêu này khôngảnh hưởng quá nhiều đến sự biến động của tổng tài sản

2.3 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng Đà Nẵng Bảng 2.3 Tình hình nguồn vốn công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng Đà Nẵng

Đơn vị: Triệu đồng

CHỈ TIÊU Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Chênh lệch 2021/2020 Chênh lệch 2022/2021

tỷ trọng

% số tiền

tỷ trọng (%)

số tiền trọng tỷ

(%)

số tuyệt đối

số tương đối

số tuyệt đối

số tương đối

Từ các bảng số liệu trên, có thể thấy: trong giai đoạn 2020-2022, tổng nguồnvốn của công ty có sự biến động cả về quy mô cũng như cơ cấu Về quy mô, tổngnguồn vốn có xu hướng tăng giảm không đều qua các năm Năm 2021, tổng NVgiảm 2.420 triệu đồng, tương đương 1,83% Năm 2022, tổng NV lại tăng 7.703 triệuđồng so với năm 2021, tức tăng 5,95%.

Về cơ cấu, VCSH vẫn chiếm tỉ trọng lớn trong cơ cấu nguồn vốn và có xuhướng tăng từ 83,49% năm 2020 lên 85,35% năm 2021 và giảm còn 80,70% năm

2022 Tuy nhiên, với một doanh nghiệp sản xuất như Tổng Công ty Thương mại HàNội, việc duy trì được tỉ trọng VCSH ở mức trên 70% cho thấy cơ cấu vốn củadoanh nghiệp vẫn ở mức an toàn, doanh nghiệp có sự chủ động về nguồn vốn

Sự thay đổi nguồn vốn cụ thể như sau:

- Nợ phải trả: năm 2021 giảm xuống 2.813 triệu đồng tương ứng giảm

12,91% so với năm 2020 Năm 2022 lại tăng 7.508 triệu đồng tương ứng tăng39,56% so với năm 2021 Cụ thể:

+ Nợ ngắn hạn: chiếm toàn bộ tỷ trọng của nợ phải trả Giai đoạn

2020-2022, nợ ngắn hạn của công ty có xu hướng giảm rồi tăng So với năm 2020, nợngắn hạn năm 2021 giảm 2.813 triệu đồng, tương ứng 12,91% Sang năm 2022, nợngắn hạn lại tăng 7.508 triệu đồng, tương đương 39,56% so với năm 2021 Nợ ngắnhạn trong năm 2021 cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty đang có sự bất ổn,

uy tín công ty giảm trên thị trường trong đó khoản mục phải trả người bán ngắn hạngiảm mạnh

+ Nợ dài hạn: Nợ dài hạn của công ty cổ phần vicem vật liệu xây dựng Đà

Nẵng có xu hướng giảm dần qua các năm Năm 2021, nợ dài hạn giảm 60.544 triệuđồng so với năm 2020, tương đương 13,25% Năm 2022, khoản mục này tiếp tụcgiảm 26.888 triệu đồng, tức giảm 6,78% Sự suy giảm của các khoản nợ phải trả dàihạn chủ yếu là do sự giảm đi của các khoản người mua trả tiền trước dài hạn, doanhthu chưa thực hiện dài hạn, vay và nợ thuê tài chính dài hạn

- Vốn chủ sở hữu: năm 2021 tăng 1.583 triệu đồng tương ứng tăng 0,07% so

với năm 2020 Năm 2022 lại giảm 20.751 triệu đồng tương ứng tăng 0,91% so vớinăm 2021 Cụ thể:

Vốn góp của các chủ sở hữu không có sự thay đổi (2.200.000 triệu đồng), lợinhuận sau thuế chưa chi cho chủ sở hữu hoặc chưa trích lập các quỹ phân phối ổnđịnh; các nguồn vốn và các quỹ chuyên dùng của đơn vị kế toán được hình thànhchủ yếu từ việc phân phối lợi nhuận, bao gồm: quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòngtài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi, nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, chênh lệch

tỷ giá hối đoái, không biến động đáng kể

2.4 PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN VÀ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY

CỔ PHẦN VICEM VẬT LIỆU XÂY DỰNG ĐÀ NẴNG

Quy trình phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn:

Bảng cân đối kế toán

- Giảm nguồn vốn

Việc phân tích các nguồn vốn và việc sử dụng vốn có thể giúp các nhà quản

lý tài chính xác định xem liệu việc công ty huy động và phân phối các khoản vốn córơi vào tình trạng mất cân bằng hay không Hoạt động này cho phép công ty biếtnên dựa vào các nguồn vốn nội bộ hay huy động các nguồn vốn bên ngoài để tài trợviệc kinh doanh của mình

2.4.1 Diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2020 Bảng 2.4 Diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2020

TÀI SẢN

Đầu năm Cuối năm

Số tiền (trđ) Số tiền (trđ)

Sủ dụng vốn

Diễn biến NV

I Nợ ngắn hạn 28,330 21,793 2,813

D VỐN CHỦ SỞ HỮU 110,376 110,169

I Vốn chú sở hữu 110,376 110,169 393

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 138,706 131,962

Nguồn: Báo cáo tài chính công ty 2020-2022

Bảng 2.5.Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2020

2 Tăng dự trữ HTK 3,337 26.53 2 Giảm đầu tư tàichính ngắn hạn 5,500 43.723

Tăng đầu tư tàisản dở dang dài hạn 85 0.68 3 giảm TSNH khác 89 0.71

4 giảm vay nợ ngắn hạn

6,537 51.97 4 giảm đầu tư tài sản cố dịnh 3,323 26.425

Giảm vốn chủ sở

hữu 207 1.65 5 giảm TSDH khác 614 4.88

Nguồn: Báo cáo tài chính công ty 2020-2022

Như vậy, trong năm 2020 công ty chú trọng giảm vay nợ ngắn hạn 6.537triệu đồng, tương ứng 51,97% (chiếm tỷ trọng cao nhất trong sử dụng vốn), tăng cáckhoản phải thu ngắn hạn 2.413 triệu đồng tương ứng 19,18%; Tăng dự trữ hàng tồnkho 3.337 triệu đồng, tương ứng 26,53%; tăng đầu tư tài sản dở dang dài hạn 85triệu đồng, tương ứng 0,685; giảm vốn chủ sở hữu 207 triệu đồng, tương ứng1,65%