Trang 1 BỘ CÔNG THƯƠNGTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP TIỂU LUẬN 2PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤTKHẨU PHAN THIẾT Ngành đào tạo: Tài chính Ngân hàngMã số
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP TIỂU LUẬN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT Ngành đào tạo: Tài Ngân hàng Mã số ngành: 7340201 HÀ NỘI - 2023 MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT 1.1 GIỚI THIỆU CHUNG 1.3 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.4.1 Sơ đồ cấu máy tổ chức công ty 1.4.2 Chức nhiệm vụ phận 1.5 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT 2.1 PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN – NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY 2.1.1 Phân tích cấu tài sản Cơng ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết 2.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết 14 2.2 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 17 2.3 DIỄN BIẾN NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY 22 2.3.1 Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm 2020 22 2.3.2 Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm 2021 24 2.3.3 Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm 2022 26 2.4 ĐIỂM HOÀ VỐN 27 2.5 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 29 2.5.1 Nhóm tiêu khả tốn Cơng ty 29 2.5.2 Nhóm tiêu số nợ Cơng ty 30 2.5.3 Nhóm tiêu hiệu hoạt động Công ty 32 2.5.4 Nhóm tiêu khả sinh lời Cơng ty 33 2.6 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH CƠNG TY QUA MƠ HÌNH DUPONT 34 2.7 DỰ BÁO DOANH THU CỦA CƠNG TY 35 2.8 DỰ BÁO KHĨ KHĂN TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 36 PHỤ LỤC 38 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế, vai trò doanh nghiệp phủ nhận việc thúc đẩy phát triển bền vững Ở Việt Nam, môi trường kinh doanh ngày mở rộng, tạo hội lớn cho doanh nghiệp nâng cao vị tối đa hóa lợi nhuận Tuy nhiên, mở rộng đồng nghĩa với việc phải đối mặt với biến động không mong muốn, đặc biệt bối cảnh biến động kinh tế giới gần Do đó, doanh nghiệp cần phải tích cực tìm kiếm hướng đắn, xây dựng sức mạnh cạnh tranh, đảm bảo tài vững mạnh để đảm bảo phát triển bền vững trách nhiệm xã hội Để có điều đó, việc phân tích tài cơng cụ quan trọng giúp doanh nghiệp hiểu rõ tình hình hoạt động Thơng qua phân tích tài chính, doanh nghiệp xác định điểm yếu tìm biện pháp cải thiện hiệu sản xuất kinh doanh Ngồi ra, thơng tin từ phân tích tài cịn sở để nhà đầu tư quan quản lý nhà nước đưa định đầu tư sách điều chỉnh vĩ mô kinh tế Qua việc thực tiểu luận 2, hiểu rõ vai trị quan trọng tài doanh nghiệp Tơi chọn Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết để tiến hành phân tích tài chính, từ có nhìn tổng quan chi tiết tình hình tài cơng ty Tiểu luận tơi chia thành hai phần: Phần 1: Giới thiệu tổng quan Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết Phần 2: Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT 1.1 GIỚI THIỆU CHUNG Tên gọi : CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT Tên giao dịch quốc tế: PHAN THIET GARMENT IMPORT – EXPORT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: PHAN THIET GAMEX CO Logo: Trụ sở chính: 282 Nguyễn Hội, Thành phố Phan Thiết, Tỉnh Bình Thuận Điện thoại: 062.3821947 Fax: 062.3823347 Email: btexga@vnn.vn Mã CK: PTG Vốn điều lệ (Nghìn đồng): 49.961.850 1.2 LĨNH VỰC KINH DOANH Lĩnh vực hoạt động, ngành nghề kinh doanh (Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 48030000009 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Bình Thuận cấp ngày 31/10/2007) Sản xuất quần áo may sẵn; May gia công; Cho thuê văn phòng; Dịch vụ lưu trú ngắn ngày (khách sạn); Nhà hàng dịch vụ ăn uống; Đại lý du lịch; Điều hành tour du lịch; Bán lẻ siêu thị; Xây dựng nhà loại; Xây dựng cơng trình đường bộ; Xây dựng cơng trình cơng ích; Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác; Phá dỡ; Chuẩn bị mặt bằng; Hồn thiện cơng trình xây dựng, Lắp đặt hệ thống điện; Lặp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí 1.3 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Cơng ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết tiền thân Xí nghiệp May Phan Thiết đơn vị trực thuộc Cơng ty May Mặc Xuất Khẩu Bình Thuận thành lập từ tháng năm 1994 Đến năm 2002, Xí nghiệp thức chuyển thành Cơng ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết theo định số 1672/QĐ – CTUBBT ngày 08 tháng 07 năm 2002 với vốn điều lệ 2.500.000.000 đồng - Từ ngày thành lập đến nay, sau 21 năm Công ty không ngừng phát triển: Từ Xí nghiệp ban đầu có 565 lao động với 14 chuyền may, đến mở rộng lên 32 chuyền với số lao động lên tới gần 1.400 người Đặc biệt, giai đoạn sau cổ phần hóa giai đoạn tăng trưởng mạnh, sau 07 năm thức hoạt động hình thức cơng ty cổ phần, công ty liên tục mở rộng phát triển, từ số vốn ban đầu 2.5 tỷ, đến cơng ty có vốn điều lệ 15 tỷ với tổng tài sản 40 tỷ đồng Chi tiết sau: - Năm 2002: thành lập với số vốn 2.5 tỷ đồng - Năm 2004: tăng vốn lần lên tỷ đồng - Năm 2006: tăng vốn lần lên tỷ 182 triệu đồng - Năm 2007: tăng vốn lần lên 15.165 tỷ đồng Ngoài ra, Công ty thành lập công ty Công ty TNHH May Phú Long Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4804000018 Sở Kế hoạch & Đầu tư Tỉnh Bình Thuận cấp ngày 05/02/2007, trụ sở đặt khu phố Phú Trường, thị Trấn Phú Long, huyện Hàm Thuận Bắc, tỉnh Bình Thuận Vốn điều lệ Công ty TNHH May Phú Long 8.000.000.000 đồng Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết góp 100% 1.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.4.1 Sơ đồ cấu máy tổ chức công ty Công ty bao gồm: Văn phịng Cơng ty, văn phịng đại diện, 02 Xí nghiệp sản xuất, 01 cơng ty Cụ thể sau: a Văn phịng Cơng ty: Địa chỉ: 282 Nguyễn Hội – Phan Thiết – Bình Thuận Điện thoại: 062.3821947 Fax: 062.3823347 E – mail: btexga@vnn.vn Nằm trung tâm Thành phố Phan Thiết tỉnh Bình Thuận, văn phịng cơng ty 02 xí nghiệp sản xuất Xí nghiệp I Xí nghiệp II có tổng diện tích 13.176m2 – đất thuê đến năm 2051, nộp tiền thuê lần b Văn phòng đại diện TP HCM Địa chỉ: 348/25B Ung Văn Khiêm –P25-Q Bình Thạnh –TP HCM Điện thoại: 08.35126245 Fax: 08.35126247 Nằm địa bàn quận Bình Thạnh với diện tích đất 84m2, diện tích sàn 250m2 Đất mua sử dụng lâu dài c Xí nghiệp sản xuất Xí nghiệp sản xuất Địa chỉ: 282 Nguyễn Hội – Phan Thiết – Bình Thuận Điện thoại: 062.3821947 Fax: 062.3823347 Xí nghiệp nằm khn viên văn phịng Cơng ty trung tâm Thành phố Phan Thiết tỉnh Bình Thuận với tổng diện tích 13.176m2 d Cơng ty con: Cơng ty TNHH May Phú Long (Một thành viên) – Phan Thiet Gamexco nắm giữ 100% vốn Địa chỉ: Khu phố Phú Trường, Thị trấn Phú Long, Hàm Thuận Bắc Điện thoai: 062.3630343 Fax: 062.3630342 Tổng diện tích xây dựng 8.250 m2, đó: Xưởng sản xuất 5.700 m2; kho 1.950 m2; Nhà ăn 450 m2; Văn phịng 150 m2 Tổng diện tích đất sử dụng 34.834 m2 e Sơ đồ Hệ thống tổ chức Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết Hình 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Nguồn: Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết 1.4.2 Chức nhiệm vụ phận a/ Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông quan định cao Công ty gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, họp năm lần ĐHĐCĐ định vấn đề Luật pháp Điều lệ Công ty quy định ĐHĐCĐ thông qua báo cáo tài hàng năm Cơng ty ngân sách tài cho năm tiếp theo, bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm sốt Cơng ty b/Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến hoạt động Công ty (trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông) Số thành viên Hội đồng quản trị có 05 thành viên, nhiệm kỳ tối đa thành viên 05 năm c/Ban kiểm sốt: Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm soát mặt hoạt động quản trị điều hành sản xuất kinh doanh Công ty Hiện Ban kiểm sốt Cơng ty gồm 03 thành viên, có nhiệm kỳ 05 năm Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban Giám đốc d/Ban Giám đốc: Ban Giám đốc công ty gồm có Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc phụ trách Sản xuất Phó Giám đốc phụ trách kế hoạch Giám đốc Công ty Hội đồng quản trị bổ nhiệm, người điều hành hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị việc thực quyền nhiệm vụ giao Giám đốc người đại diện theo pháp luật Công ty e/ Phịng nhân sự: Có trách nhiệm giúp Tổng giám đốc xây dựng Nội quy, Quy chế hạch toán tiền lương, ngày, giờ, công lao động Công ty, lập phương án đánh giá thực tiêu hạch tốn kinh tế nội Cơng ty, tham mưu cho Tổng giám đốc khuyến khích vật chất, tiền lương, tiền thưởng f/ Phịng Kế tốn: Có nhiệm vụ tổ chức thực tồn cơng tác Kế tốn Công ty, ghi chép, phản ánh, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty mặt vật giá trị, đánh giá kết hoạt động Công ty, cung cấp thông tin tham mưu cho Tổng giám đốc việc định hoạt động kinh tế - tài g/ Phịng Kỹ thuật: Có nhiệm vụ điều hành hoạt động liên quan đến công nghệ may, nghiên cứu định lượng thời gian, định mức loại chi phí chịu trách nhiệm tồn yếu tố kỹ thuật phục vụ cho trình sản xuất h/ Phịng Kế hoạch: Phịng kinh doanh có chức tham mưu, đưa ý kiến, đề xuất cho Ban Giám đốc công ty vấn đề liên quan đến hoạt động phân phối sản phẩm, dịch vụ công ty thị trường cho hiệu nhanh chóng 1.5 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY Bảng 1.1 Khái qt tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết Đơn vị: Triệu đồng Chênh lệch 2021/2020 Chênh lệch 2022/2021 Năm Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2022 2021 Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 104.565 400.217 501.026 295.652 282,74 100.809 25,19 Doanh thu bán hàng cung cấp 104.565 400.217 501.026 295.652 282,74 100.809 25,19 dịch vụ Giá vốn hàng bán 98.846 348.149 437.169 249.303 252,21 89.020 25,57 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 5.718 52.068 63.857 46.350 810,60 11.789 22,64 dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 22.003 6.027 12.835 -15.976 -72,61 6.808 112,96 Chi phí tài 75 654 2.232 579 772,00 1.578 241,28 Chi phí bán hàng 441 1.962 1.835 1.521 344,90 -127 -6,47 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.202 9.590 11.785 7.388 335,51 2.195 22,89 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 25.004 45.889 60.840 20.885 83,53 14.951 32,58 11 Thu nhập khác 51 51 -51 -100,00 11 Chi phí khác 95 23 95 -72 -75,79 12 Lợi nhuận khác -44 -23 -44 21 -47,73 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 25.004 45.845 60.839 20.841 83,35 14.994 32,71 14 Chi phí thuế TNDN hành 781 7.495 11.479 6.714 859,67 3.984 53,16 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 24.223 38.350 49.360 14.127 58,32 11.010 28,71 nghiệp Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết Dựa vào bảng số liệu ta thấy hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết xu hướng tăng giảm chưa ổn định qua năm, Cụ thể: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Qua bảng số liệu ta thấy tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2020 104.565 triệu đồng Năm 2021, doanh thu tăng lên 295.652 triệu đồng so với năm 2020, đạt 400.217 triệu đồng Năm 2022 doanh thu lại gtiếp tục tăng 100.809 triệu đồng tương ứng tăng 25,19% so với năm 2021 Nguyên nhân tăng lên cơng ty kí nhiều đơn đặt hàng cung cấp sản phẩm may mặc Lợi nhuận sau thuế: Sau trừ thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế lại 24.223 triệu đồng năm 2020, 38.350 triệu đồng năm 2021 49.360 triệu đồng năm 2022 Lợi nhuận sau thuế có xu hướng tăng nguyên nhân doanh thu công ty khơng ngừng gia tăng cơng ty kí kết nhiều hợp đồng cung ứng sản phẩm may mặc đồng thời cơng ty kiểm sốt tốt khoản chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp giúp cho lợi nhuận gia tăng 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 24.223 38.350 49.337 14.127 58,32 10.987 28,65 16.Tỷ suất GVHB DTT (%) 94,53 86,99 87,25 -7,54 -7,98 0,26 0,30 17.Tỷ suất CPBH DTT (%) 0,42 0,49 0,37 0,07 16,50 -0,12 -25,29 18.Tỷ suất CPQL DTT (%) 2,11 2,40 2,35 0,29 13,79 -0,04 -1,84 Nguồn: Báo cáo tài cơng ty 2020-2022 16 Dựa vào bảng số liệu ta thấy hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết xu hướng tăng giảm chưa ổn định qua năm, Cụ thể: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Qua bảng số liệu ta thấy tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2020 104.565 triệu đồng Năm 2021, doanh thu tăng lên 295.652 triệu đồng so với năm 2020, đạt 400.217 triệu đồng Năm 2022 doanh thu lại gtiếp tục tăng 100.809 triệu đồng tương ứng tăng 25,19% so với năm 2021 Nguyên nhân tăng lên cơng ty kí nhiều đơn đặt hàng cung cấp sản phẩm may mặc Giá vốn hàng bán: Quan sát tiêu giá vốn hàng bán bảng ta thấy, tiêu tăng lên năm 2021 giảm xuống năm 2022 Giá vốn hàng bán năm 2020 98.846 triệu đồng; năm 2021 348.149 triệu đồng, tăng 249.303 triệu đồng tương ứng 252,21% so với năm 2020 Và năm 2022 437.169 triệu đồng, tăng 89.020 triệu đồng tương ứng 25,57% so với năm 2021 Nguyên nhân ảnh hưởng giá xăng dầu, điện, chi phí nguyên vật liệu, công tác quản lý định mức nguyên liệu, nhiên liệu, vật tư bao bì thiếu chặt chẽ Ngồi tình trạng cúp điện thường xuyên ảnh hưởng lớn đến chi phí giá thành sản xuất phải chạy máy phát dự phòng thường xuyên Mặc dù giá vốn hàng bán tăng lên năm 2021 tốc độ tăng thấp tốc độ tăng doanh thu nên không làm giảm lãi gộp Lợi nhuận gộp: Nhìn vào bảng số liệu ta thấy tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng giá vốn hàng bán nên lợi nhuận gộp công ty tăng lên vào năm 2021 2022 Lãi gộp năm 2021 tăng 46.350 triệu đồng tương ứng tăng 810,60% so với 2020 Do doanh thu tăng mạnh giá vốn Đến năm 2022, lợi nhuận gộp tiếp tục tăng 11.789 triệu đồng so với 2021 nguyên nhân doanh thu tiếp tục tăng mạnh giá vốn hàng bán Doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu tài giảm năm 2021 tăng vào năm 2022 Doanh thu tài năm 2020 22.003 triệu đồng Năm 2021, doanh thu hoạt động tài giảm 15.976 triệu đồng, 72,61% so với năm 2020 Năm 2022, doanh thu hoạt động tài lại tăng 6.808 triệu đồng tương ứng 112,96% so với năm 2021 Nguyên nhân năm 2021 công ty rút bớt tiền đầu tư chứng khốn khơng thu lợi nhuận, sau năm 2022 cơng ty lại đầu tư vào công ty để kiếm thêm lợi nhuận dẫn tới doanh thu hoạt động tài gia tăng Chi phí tài chính: Chi phí tài tăng dần giai đoạn 2020-2022 Chi phí tài năm 2020 75 triệu đồng Chi phí tài năm 2021 tăng 579 triệu đồng so với năm 2020 Nguyên nhân làm cho chi phí tài tăng cơng ty cần vay tiền từ ngân hàng để phục vụ hoạt động kinh doanh Năm 2022, chi phí tài tăng 1.578 triệu đồng tương ứng 241,28% so với năm 2021 Điều cho thấy năm công ty tiếp tục vay nợ ngân hàng để phục vụ hoạt động kinh doanh Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: Quan sát bảng số liệu ta thấy chi phí bán hàng tăng năm 2021 giảm năm 2022 Chi phí bán hàng năm 2021 tăng 1.521 triệu đồng, so với năm 2020 Nguyên nhân làm cho chi phí bán hàng tăng chi phí dịch vụ mua ngồi tăng lên Chi phí dịch vụ mua ngồi bao gồm chi phí vận chuyển, kiểm hàng, chi phí thuê kho, chi phí cước tàu… Đến năm 2022, chi phí bán hàng lại giảm 127 triệu đồng tương ứng 6,47% so với năm 2021 Điều cho thấy công ty quản lý tốt mặt chi phí 17