(Tiểu luận) tiểu luận 2 phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần may xuất khẩu phan thiết

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT

GIỚI THIỆU CHUNG

Tên gọi : CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT

Tên giao dịch quốc tế: PHAN THIET GARMENT IMPORT –

Tên viết tắt: PHAN THIET GAMEX CO

Trụ sở chính: 282 Nguyễn Hội, Thành phố Phan Thiết, Tỉnh Bình Thuận. Điện thoại: 062.3821947

Vốn điều lệ (Nghìn đồng): 49.961.850

Lĩnh vực hoạt động, ngành nghề kinh doanh (Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 48030000009 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Bình Thuận cấp ngày 31/10/2007)

Ngành sản xuất quần áo may sẵn và may gia công đang phát triển mạnh mẽ, đồng thời dịch vụ cho thuê văn phòng và lưu trú ngắn ngày như khách sạn cũng thu hút nhiều khách hàng Ngoài ra, nhà hàng và các dịch vụ ăn uống, cùng với đại lý du lịch và điều hành tour du lịch, đóng góp không nhỏ vào nền kinh tế Bán lẻ trong siêu thị ngày càng trở nên phổ biến, trong khi lĩnh vực xây dựng, bao gồm xây dựng nhà các loại, công trình đường bộ, công trình công ích và kỹ thuật dân dụng khác, cũng đang gia tăng Các hoạt động như phá dỡ, chuẩn bị mặt bằng, hoàn thiện công trình xây dựng, lắp đặt hệ thống điện, cấp thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí là những yếu tố quan trọng trong quá trình phát triển hạ tầng.

QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết, tiền thân là Xí nghiệp May Phan Thiết, thuộc Công ty May Mặc Xuất Khẩu Bình Thuận, được thành lập vào tháng 1 năm 1994 Năm 2002, Xí nghiệp đã chính thức chuyển đổi thành Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết theo quyết định số 1672/QĐ – CTUBBT ngày 08 tháng 07 năm 2002, với vốn điều lệ 2.500.000.000 đồng.

Sau 21 năm thành lập, công ty đã phát triển vượt bậc từ 565 lao động và 14 chuyền may ban đầu lên 1.400 lao động và 32 chuyền may Giai đoạn sau cổ phần hóa đánh dấu sự tăng trưởng mạnh mẽ, với vốn điều lệ tăng từ 2.5 tỷ lên trên 15 tỷ đồng và tổng tài sản vượt 40 tỷ đồng.

- Năm 2002: thành lập với số vốn 2.5 tỷ đồng

- Năm 2004: tăng vốn lần 1 lên 5 tỷ đồng

- Năm 2006: tăng vốn lần 2 lên 5 tỷ 182 triệu đồng

- Năm 2007: tăng vốn lần 3 lên 15.165 tỷ đồng.

Ngoài ra, Công ty thành lập một công ty con là Công ty TNHH May Phú Long Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4804000018 do Sở

Công ty TNHH May Phú Long, được thành lập theo Kế hoạch & Đầu tư Tỉnh Bình Thuận vào ngày 05/02/2007, có trụ sở chính tại khu phố Phú Trường, thị Trấn Phú Long, huyện Hàm Thuận Bắc, tỉnh Bình Thuận Công ty có vốn điều lệ lên tới 8.000.000.000 đồng, hoàn toàn do Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết góp vốn 100%.

CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

1.4.1 Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức công ty

Công ty hiện tại bao gồm một Văn phòng Công ty, một văn phòng đại diện, hai Xí nghiệp sản xuất và một công ty con Văn phòng Công ty tọa lạc tại địa chỉ 282 Nguyễn Hội, Phan Thiết, Bình Thuận, với số điện thoại 062.3821947 và fax 062.3823347.

Văn phòng công ty cùng với hai xí nghiệp sản xuất Xí nghiệp I và Xí nghiệp II tọa lạc tại trung tâm Thành phố Phan Thiết, tỉnh Bình Thuận, với tổng diện tích 13.176m2, được thuê đến năm 2051 với khoản tiền thuê nộp một lần Ngoài ra, công ty còn có văn phòng đại diện tại TP HCM, địa chỉ 348/25B Ung Văn Khiêm, Phường 25, Quận Bình Thạnh, TP HCM, với số điện thoại 08.35126245 và fax 08.35126247.

Xí nghiệp sản xuất 1 và 2 tọa lạc tại địa chỉ 282 Nguyễn Hội, Phan Thiết, Bình Thuận, với diện tích đất 84m2 và diện tích sàn 250m2 Đây là khu đất được mua với mục đích sử dụng lâu dài Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ qua điện thoại 062.3821947 hoặc fax 062.3823347.

Xí nghiệp của Công ty TNHH May Phú Long (Một thành viên) tọa lạc tại trung tâm Thành phố Phan Thiết, tỉnh Bình Thuận, với tổng diện tích 13.176m2 Công ty con này hoàn toàn thuộc sở hữu của Gamexco với 100% vốn Địa chỉ của xí nghiệp nằm tại khu phố Phú Trường, Thị trấn Phú Long, Hàm Thuận Bắc Để liên hệ, quý khách có thể gọi điện thoại đến số 062.3630343 hoặc gửi fax qua số 062.3630342.

Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết có tổng diện tích xây dựng 8.250 m2, bao gồm xưởng sản xuất 5.700 m2, kho 1.950 m2, nhà ăn 450 m2 và văn phòng 150 m2 Tổng diện tích đất sử dụng của công ty là 34.834 m2.

Hình 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan có cấu trúc tổ chức rõ ràng với các bộ phận chức năng như sau: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất, bao gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết, họp ít nhất một lần mỗi năm để thông qua báo cáo tài chính và ngân sách, cũng như bầu và miễn nhiệm thành viên Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát Hội đồng quản trị, gồm 5 thành viên với nhiệm kỳ tối đa 5 năm, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến hoạt động của công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát, với 3 thành viên và nhiệm kỳ 5 năm, có nhiệm vụ kiểm soát hoạt động quản trị và điều hành, hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc Cuối cùng, Ban Giám đốc bao gồm Giám đốc và 2 thành viên khác, chịu trách nhiệm điều hành công ty.

Phó Giám đốc bao gồm Phó Giám đốc phụ trách Sản xuất và Phó Giám đốc phụ trách Kế hoạch Giám đốc Công ty, do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, điều hành hoạt động hàng ngày và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao Giám đốc cũng là người đại diện theo pháp luật của Công ty Phòng Nhân sự có trách nhiệm hỗ trợ Tổng Giám đốc trong việc xây dựng các kế hoạch và chính sách nhân sự.

Nội quy và quy chế hạch toán tiền lương, ngày giờ công lao động của Công ty được thiết lập nhằm đánh giá hiệu quả các chỉ tiêu hạch toán kinh tế nội bộ, đồng thời tư vấn cho Tổng giám đốc về các chính sách khuyến khích vật chất, tiền lương và thưởng Phòng Kế toán chịu trách nhiệm tổ chức và thực hiện toàn bộ công tác kế toán, ghi chép, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh và cung cấp thông tin hỗ trợ cho Tổng giám đốc trong quyết định kinh tế - tài chính Phòng Kỹ thuật quản lý các hoạt động công nghệ may, nghiên cứu định mức thời gian và chi phí, đảm bảo các yếu tố kỹ thuật cho quá trình sản xuất Phòng Kế hoạch có chức năng tư vấn và đề xuất cho Ban Giám đốc về các vấn đề phân phối sản phẩm và dịch vụ, đảm bảo hiệu quả và nhanh chóng trong hoạt động kinh doanh.

HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Bảng 1.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết Đơn vị: Triệu đồng

Năm Năm Năm Chênh lệch 2021/2020 Chênh lệch 2022/2021

2020 2021 2022 Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) Số tuyệt đối Tỷ lệ (%)

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch

2 Doanh thu thuần về bán hàng và cung

4 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung

5 Doanh thu hoạt động tài chính 22.003 6.027 12.835 -15.976 -72,61 6.808 112,96

8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.202 9.590 11.785 7.388 335,51 2.195 22,89

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 25.004 45.845 60.839 20.841 83,35 14.994 32,71

14 Chi phí thuế TNDN hiện hành 781 7.495 11.479 6.714 859,67 3.984 53,16

15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh

Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết

Hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết thể hiện xu hướng tăng giảm không ổn định qua các năm, cho thấy sự biến động trong hiệu quả hoạt động của công ty.

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đã có sự tăng trưởng đáng kể trong những năm qua Cụ thể, tổng doanh thu năm 2020 đạt 104.565 triệu đồng, và năm 2021, doanh thu tăng lên 400.217 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 295.652 triệu đồng so với năm trước Tiếp tục đà tăng trưởng, năm 2022 doanh thu đạt 100.809 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 25,19% so với năm 2021 Nguyên nhân chính của sự tăng trưởng này là do công ty đã ký kết nhiều đơn đặt hàng cung cấp sản phẩm may mặc.

Lợi nhuận sau thuế của công ty trong các năm gần đây có xu hướng tăng, với mức 24.223 triệu đồng năm 2020, 38.350 triệu đồng năm 2021 và 49.360 triệu đồng năm 2022 Sự gia tăng này chủ yếu nhờ vào việc công ty ký kết nhiều hợp đồng cung ứng sản phẩm may mặc, đồng thời kiểm soát hiệu quả các khoản chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp.

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN – NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT

2.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết

Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết Đơn vị: Triệu đồng

Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Chênh lệch Chênh lệch

Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tuyệt Tỷ lệ Số tuyệt Tỷ lệ đối (%) đối (%)

II Đầu tư tài chính ngắn

1 Đầu tư nắm giữ đến

III Các khoản phải thu

1 Phải thu ngắn hạn của

2 Phải thu ngắn hạn khác 10.353 7,55 11.025 3,99 11.656 3,94 672 6,49 631 5,72

V Tài sản ngắn hạn khác 285 0,21 1.402 0,51 1.707 0,58 1.117 391,93 305 21,75

1 Chi phí trả trước ngắn

I Các khoản phải thu dài

II Tài sản cố định 14.556 10,62 36.322 13,16 33.487 11,32 21.766 149,53 -2.835 -7,81

1 Tài sản cố định hữu

- Giá trị hao mòn lũy kế

2 Tài sản cố định vô

- Giá trị hao mòn lũy kế

III Tài sản dở dang dài

Chi phí xây dựng cơ bản 2.671 1,95 2.671 0,97 2.671 0,90 0 0,00 0 0,00

IV Đầu tư tài chính dài

1 Đầu tư vào công ty con 44.522 32,49 500 0,18 500 0,17 -44.022 -98,88 0 0,00

V Tài sản dài hạn khác 705 0,51 869 0,31 1.782 0,60 164 23,26 913 105,06

1 Chi phí trả trước dài

Nguồn: Báo cáo tài chính công ty 2020-2022

Trong giai đoạn 2020-2022, Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể về quy mô tài sản Cụ thể, tổng tài sản năm 2020 đạt 137.048 triệu đồng, và đến năm 2021, con số này đã tăng lên 276.065 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 139.017 triệu đồng so với năm trước.

Từ năm 2020 đến năm 2022, tổng tài sản của công ty đã tăng 19.801 triệu đồng, đạt 295.866 triệu đồng, chủ yếu nhờ vào sự gia tăng mạnh mẽ của tài sản ngắn hạn Để hiểu rõ hơn về sự biến động này, cần phân tích cụ thể sự thay đổi của các khoản mục trong tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.

Tài sản ngắn hạn (TSNH) đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty Tuy nhiên, trong ba năm qua, TSNH đã có xu hướng giảm dần, điều này có thể ảnh hưởng đến khả năng hoạt động và phát triển của doanh nghiệp.

Tiền và các khoản tương tiền

Khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền đã tăng trưởng liên tục từ năm 2020 đến 2022 Cụ thể, vào năm 2020, khoản mục này đạt 33.234 triệu đồng, chiếm 24,25% tổng tài sản Đến năm 2021, con số này tăng lên 107.248 triệu đồng, tương đương 38,85% tổng tài sản Đến năm 2022, tiền và các khoản tương đương tiền tiếp tục tăng lên 156.016 triệu đồng, chiếm 45,47% tổng tài sản Sự gia tăng này chủ yếu do các khoản tiền gửi có kỳ hạn dưới một tháng tại ngân hàng và lượng tiền mặt gửi ngân hàng tăng cao.

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn của công ty bao gồm đầu tư chứng khoán kinh doanh, dự phòng giảm giá chứng khoán và các khoản đầu tư ngắn hạn khác Trong giai đoạn gần đây, các khoản đầu tư này có xu hướng tăng lên, từ 15.000 triệu đồng năm 2020 lên 74.500 triệu đồng năm 2021, tương ứng với mức tăng 396,67% Nguyên nhân chính là do công ty đã tăng cường đầu tư vào chứng khoán để gia tăng lợi nhuận Tuy nhiên, đến năm 2022, khoản đầu tư giảm xuống còn 31.500 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 42,28% so với năm 2021, do công ty rút bớt vốn đầu tư để phục vụ cho các hoạt động kinh doanh.

Các khoản phải thu ngắn hạn

Trong giai đoạn 2020-2022, công ty ghi nhận sự gia tăng đáng kể về các khoản phải thu ngắn hạn Cụ thể, năm 2020, các khoản phải thu ngắn hạn đạt 19.646 triệu đồng, chiếm 14,34% tổng tài sản; năm 2021, con số này tăng lên 42.587 triệu đồng, tương ứng 15,43%; và đến năm 2022, đạt 48.595 triệu đồng, chiếm 16,42% tổng tài sản Sự gia tăng này chủ yếu là do công ty đã thu hồi hiệu quả các khoản nợ từ khách hàng, cho thấy khả năng quản lý các khoản phải thu, đặc biệt là khoản phải thu khách hàng, giúp công ty tránh tình trạng lạm dụng vốn.

Trong giai đoạn 2020-2022, hàng tồn kho của công ty có sự biến động rõ rệt Cụ thể, năm 2020, hàng tồn kho đạt 2.359 triệu đồng, chiếm 1,72% tổng tài sản Đến năm 2021, hàng tồn kho tăng lên 6.290 triệu đồng, tương đương 2,28% tổng tài sản Tuy nhiên, năm 2022, hàng tồn kho có xu hướng giảm.

Năm 2022, hàng tồn kho của công ty giảm còn 4.806 triệu đồng, chiếm 1,62% tổng tài sản, nhờ vào việc bán được nhiều đơn hàng Tuy nhiên, hàng tồn kho vẫn cao do thị trường tiêu thụ thu hẹp và ảnh hưởng của dịch Covid-19, khiến công ty không thể xuất khẩu sản phẩm may mặc Tình trạng hàng tồn kho cao dẫn đến ứ đọng vốn, gây khó khăn trong hoạt động kinh doanh và ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả hoạt động của doanh nghiệp.

Tài sản ngắn hạn khác

Trong ba năm qua, tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng nhỏ, trung bình dưới 1% Năm 2021, tài sản ngắn hạn khác tăng 1.116 triệu đồng so với năm 2020, chủ yếu do chi phí ngắn hạn tăng do công ty mua thêm công cụ dụng cụ và khoản thuế phải thu từ nhà nước tăng Đến năm 2022, tài sản ngắn hạn khác tiếp tục tăng lên 1.707 triệu đồng.

306 triệu đồng so với năm 2021. b Tài sản dài hạn (TSDH):

Tài sản dài hạn đã giảm đáng kể trong những năm gần đây, cụ thể năm 2021 giảm 66.524 triệu đồng so với năm 2020, và tiếp tục giảm 22.485 triệu đồng vào năm 2022, chỉ còn 44.039 triệu đồng Tỷ trọng của tài sản dài hạn cũng có xu hướng giảm, lần lượt là 48,54%, 15,95% và 14,11% trong các năm này Để hiểu rõ hơn về tình hình tài sản dài hạn, cần phân tích chi tiết các khoản mục như tài sản cố định, đầu tư tài chính dài hạn và các tài sản dài hạn khác.

Tài sản cố định (TSCĐ) chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng tài sản dài hạn (TSDH) nhưng có xu hướng giảm dần Năm 2021, TSCĐ đạt 36.322 triệu đồng, tăng 21.766 triệu đồng so với năm 2020 nhờ vào việc công ty đầu tư thêm máy móc phục vụ hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, năm 2022, TSCĐ giảm 2.835 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 7,81% so với năm 2021, do tài sản cố định hữu hình và vô hình tiếp tục giảm khi công ty thanh lý một số tài sản cố định đã hết khấu hao.

Tài sản dài hạn khác

Tài sản dài hạn khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản, với 0,51% vào năm 2020, 0,321% vào năm 2021 và 0,60% vào năm 2022 Loại tài sản này bao gồm chi phí trả trước dài hạn và tài sản thuế thu nhập hoãn lại.

2.1.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty Cổ Phần May Xuất KhẩuPhan Thiết

Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết Đơn vị: Triệu đồng

Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Chênh lệch

Số tiền TT Số tuyệt

Tỷ lệ (%) Số tuyệt Tỷ lệ

1 Phải trả người bán ngắn hạn 1.024 0,75 4.872 1,76 6.418 2,17 3.848 375,78 1.546 31,73

2 Người mua trả tiền trước

3 Thuế và các khoản phải nộp

4 Phải trả người lao động 28.062 20,48 102.924 37,28 133.825 45,23 74.862 266,77 30.901 30,02

5 Phải trả ngắn hạn khác 9.841 7,18 329 0,12 300 0,10 -9.512 -96,66 -29 -8,81

6 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 5.470 3,99 6.831 2,47 6.960 2,35 1.361 24,88 129 1,89

II Nợ dài hạn 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

1 Vốn góp của chủ sở hữu 48.644 35,49 48.644 17,62 49.962 16,89 0 0,00 1.318 2,71

2 Thặng dư vốn cổ phần 2.316 1,69 2.316 0,84 3.982 1,35 0 0,00 1.666 71,93

7 Quỹ đầu tư phát triển 11.961 8,73 11.961 4,33 11.961 4,04 0 0,00 0 0,00

8 Lợi nhuận sau thuế chưa phân

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Trong giai đoạn 2020 - 2022, quy mô nguồn vốn của Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết đã có sự mở rộng đáng kể Cụ thể, tổng nguồn vốn của công ty tăng từ 137.048 triệu đồng năm 2020 lên 276.065 triệu đồng năm 2021, và tiếp tục đạt 295.866 triệu đồng vào năm 2022, với mức tăng 19.801 triệu đồng Sự gia tăng này chủ yếu do nợ phải trả và vốn chủ sở hữu (VCSH) tăng lên Để hiểu rõ hơn về sự biến động này, cần phân tích chi tiết các khoản mục trong nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.

Công ty không có nợ dài hạn, do đó, toàn bộ nợ phải trả đều là nợ ngắn hạn Trong năm 2021, nợ ngắn hạn của doanh nghiệp đã giảm, nhưng lại tăng trở lại vào năm 2022.

Cụ thể khoản mục này năm 2020 nợ ngắn hạn của công ty là: 45.205 triệu đồng Năm 2021 tăng 76.353 triệu đồng tương ứng 168,90% so với năm

Năm 2022, nợ ngắn hạn tăng 31.006 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 25,52% so với năm 2021 Nguyên nhân chính của sự gia tăng này là do sự tăng lên của các khoản phải trả cho người bán ngắn hạn và các khoản tiền nhận trước từ người mua.

PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG

CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT

Bảng 2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết Đơn vị: Triệu đồng

Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Chênh lệch Chênh lệch

Số tiền Số tiền Số tiền Số tuyệt Tỷ lệ Số tuyệt Tỷ lệ đối (%) đối (%)

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch

2 Doanh thu thuần về bán hàng và cung

4 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung

5.Doanh thu hoạt động tài chính 22.003 6.027 12.835 -15.976 -72,61 6.808 112,96

8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.202 9.590 11.785 7.388 335,51 2.195 22,89

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 25.004 45.845 60.816 20.841 83,35 14.971 32,66

14 Chi phí thuế TNDN hiện hành 781 7.494 11.479 6.713 859,54 3.985 53,18

15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh

16.Tỷ suất GVHB trên DTT (%) 94,53 86,99 87,25 -7,54 -7,98 0,26 0,30

17.Tỷ suất CPBH trên DTT (%) 0,42 0,49 0,37 0,07 16,50 -0,12 -25,29

18.Tỷ suất CPQL trên DTT (%) 2,11 2,40 2,35 0,29 13,79 -0,04 -1,84

Hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần May Xuất Khẩu Phan Thiết đã cho thấy xu hướng tăng giảm không ổn định qua các năm, theo bảng số liệu.

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đã có sự tăng trưởng đáng kể trong những năm qua Cụ thể, tổng doanh thu năm 2020 đạt 104.565 triệu đồng, trong khi năm 2021, doanh thu tăng mạnh lên 400.217 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 295.652 triệu đồng so với năm trước Năm 2022, doanh thu tiếp tục tăng thêm 100.809 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 25,19% so với năm 2021 Nguyên nhân chính của sự tăng trưởng này là do công ty đã ký kết nhiều đơn đặt hàng cung cấp sản phẩm may mặc.

Giá vốn hàng bán đã có sự biến động rõ rệt trong những năm gần đây Cụ thể, năm 2020, giá vốn hàng bán đạt 98.846 triệu đồng, tăng mạnh lên 348.149 triệu đồng vào năm 2021, tương ứng với mức tăng 252,21% so với năm trước Tuy nhiên, đến năm 2022, chỉ tiêu này lại giảm xuống, cho thấy sự thay đổi trong hoạt động kinh doanh.

Năm 2022, tổng chi phí sản xuất đạt 437.169 triệu đồng, tăng 25,57% so với năm 2021, tương ứng với 89.020 triệu đồng Sự gia tăng này chủ yếu do ảnh hưởng của giá xăng dầu, điện, chi phí nguyên vật liệu và việc quản lý định mức nguyên liệu chưa chặt chẽ Thêm vào đó, tình trạng cúp điện thường xuyên đã làm tăng chi phí sản xuất do phải sử dụng máy phát dự phòng Mặc dù giá vốn hàng bán tăng trong năm 2021, nhưng tốc độ tăng này thấp hơn so với doanh thu thuần, do đó không ảnh hưởng đến lãi gộp.

Lợi nhuận gộp của công ty đã tăng mạnh trong năm 2021 và 2022, nhờ vào tốc độ tăng doanh thu thuần cao hơn giá vốn hàng bán Cụ thể, lãi gộp năm 2021 đạt 46.350 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 810,60% so với năm 2020 Sang năm 2022, lợi nhuận gộp tiếp tục tăng thêm 11.789 triệu đồng so với năm trước, nhờ vào sự gia tăng mạnh mẽ của doanh thu thuần.

Doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu tài chính giảm trong năm

Doanh thu tài chính của công ty trong năm 2020 đạt 22.003 triệu đồng Tuy nhiên, vào năm 2021, doanh thu này giảm mạnh xuống còn 15.976 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 72,61% so với năm trước Đến năm 2022, doanh thu hoạt động tài chính đã phục hồi và tăng lên 6.808 triệu đồng, tương đương 112,96% so với năm 2021 Nguyên nhân cho sự tăng trưởng này là do công ty đã rút bớt đầu tư vào chứng khoán trong năm 2021 do không thu được lợi nhuận, và sau đó đã quay lại đầu tư vào công ty con trong năm 2022 để gia tăng lợi nhuận.

Chi phí tài chính: Chi phí tài chính tăng dần trong giai đoạn 2020-2022.

Chi phí tài chính năm 2020 là 75 triệu đồng Chi phí tài chính năm 2021 tăng

Chi phí tài chính của công ty đã tăng lên 1.578 triệu đồng, tương đương 241,28% so với năm 2021, đạt tổng cộng 579 triệu đồng so với năm 2020 Nguyên nhân chính dẫn đến sự gia tăng này là do công ty cần vay vốn từ ngân hàng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh Điều này cho thấy công ty tiếp tục duy trì việc vay nợ ngân hàng trong năm 2022 để đáp ứng nhu cầu kinh doanh của mình.

Trong giai đoạn 2021-2022, chi phí bán hàng của công ty có sự biến động rõ rệt Cụ thể, chi phí bán hàng tăng 1.521 triệu đồng trong năm 2021 so với năm 2020, chủ yếu do chi phí dịch vụ mua ngoài như vận chuyển, kiểm hàng, thuê kho và cước tàu gia tăng Tuy nhiên, đến năm 2022, chi phí bán hàng đã giảm 127 triệu đồng, tương ứng 6,47% so với năm 2021, cho thấy công ty đã cải thiện khả năng quản lý chi phí hiệu quả hơn.

Chi phí quản lý doanh nghiệp đã tăng đáng kể trong ba năm qua Cụ thể, năm 2020, chi phí là 2.202 triệu đồng, và đến năm 2021, con số này đã tăng lên 7.388 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 335,51%, chủ yếu do chi phí vật liệu như chỉ và vải gia tăng Mặc dù công ty đã tiết kiệm được chi phí vật liệu vào năm 2022, nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn tiếp tục tăng thêm 2.195 triệu đồng, tương ứng với 22,89% so với năm 2021, chủ yếu do sự gia tăng chi phí tiền lương cho nhân viên.

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty đã ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể, với mức tăng 20.885 triệu đồng, tương ứng 83,53% vào năm 2021, mặc dù chi phí bán hàng có sự biến động Năm 2022, lợi nhuận thuần tiếp tục tăng thêm 14.951 triệu đồng, tương ứng 32,58%.

Lợi nhuận sau thuế của công ty đã tăng trưởng ổn định, đạt 24.223 triệu đồng năm 2020, 38.350 triệu đồng năm 2021 và 49.360 triệu đồng năm 2022 Sự gia tăng này chủ yếu nhờ vào doanh thu không ngừng tăng lên từ việc ký kết nhiều hợp đồng cung ứng sản phẩm may mặc, cùng với việc công ty kiểm soát hiệu quả các chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp.

Tỷ suất GVHB trên DTT: năm 2020 tỷ suất này chiếm 94,53%, năm

2021 giảm 7,98% so với 2020 xuống 86,99% trong tổng DTT, năm 2022 lại có xu hướng tăng 0,26 % xuống còn 87,25% so với năm 2021.

Tỷ suất CPBH trên DTT: tỷ suất này là 0,42% năm 2020 và tăng lên 0,49% vào năm 2021 tương ứng 16,50%, năm 2022 lại giảm 25,29 % so với năm 2021 còn lại 0,37%.

Tỷ suất CPQL trên DTT: tỷ suất này năm 2020 là 2,11 và tăng 13,79% vào năm 2021 lên là 2,40%, năm 2022 lại giảm 1,84 % còn 2,35%.

DIỄN BIẾN NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT

TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT

2.3.1 Diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2020

Bảng 2.4 Diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2020 Đơn vị: Triệu đồng

Số cuối Số đầu năm(trđ năm Sử dụng Diễn biến

TÀI SẢN ) (trd) vốn nguồn

I Tiền và các khoản tương đương

II Các khoản đầu từ tài chính

III Các khoản phải thu ngắn hạn 19.646 60.049 40.403

V Tài sản ngắn hạn khác 285 18 267

I Các khoản phải thu dài hạn 0 0

II Tài sản cố định 14.556 12.998 1.558

IV Tài sản dở dang dài hạn 2.671 2.671

V Các khoản đầu tư tài chính dài

VI Tài sản dài hạn khác 705 600 105

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 0 0

Bảng 2.5 Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2020 Đơn vị: Triệu đồng

ST SỬ DỤNG VỐN SỐ TT ST DIỄN BIẾN SỐ TT

1 khoản tương 4 34,44 1 thu ngắn hạn 3 84,42 đương tiền

3 Tăng HTK 1.612 3,37 3 Tăng nợ phải

Năm 2020, công ty ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể trong các khoản mục tài chính, với tiền và các khoản tương đương tiền tăng 16.484 triệu đồng (34,44%), đầu tư tài chính tăng 5.000 triệu đồng (10,45%), hàng tồn kho tăng 1.612 triệu đồng (3,37%), tài sản ngắn hạn khác tăng 267 triệu đồng (0,56%), tài sản cố định tăng 1.558 triệu đồng (3,26%), và tài sản dài hạn khác tăng 105 triệu đồng (0,22%) Tuy nhiên, vốn chủ sở hữu giảm 22.831 triệu đồng (47,71%) Để tài trợ cho các khoản tăng này, công ty đã thực hiện giảm phải thu ngắn hạn 40.403 triệu đồng (84,42%), giảm bất động sản đầu tư 393 triệu đồng (0,82%), và tăng nợ phải trả ngắn hạn 7.061 triệu đồng (14,75%).

Số cuối Số đầu Sử dụng Diễn biến

TÀI SẢN năm(trđ) năm (trd) vốn nguồn

I Tiền và các khoản tương đương

II Các khoản đầu từ tài chính ngắn

III Các khoản phải thu ngắn hạn 42.587 19.646 22.941

V Tài sản ngắn hạn khác 1.402 285 1.117

I Các khoản phải thu dài hạn 0 0 0

II Tài sản cố định 36.322 14.556 21.766

V Các khoản đầu tư tài chính dài

VI Tài sản dài hạn khác 869 705 164

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 0 0

Bảng 2.7 Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2021 Đơn vị: Triệu đồng

ST SỬ DỤNG SỐ TT ST DIỄN BIẾN SỐ TT

1 khoản tương 74.013 40,35 1 393 0,21 đầu tư đương tiền

Tăng đầu tư tài Giảm đầu tư

2 59.500 32,44 2 tài chính dài 44.022 chính hạn 0

3 Tăng phải thu 22.941 12,51 3 Tăng nợ ngắn 76.353 41,6 ngắn hạn hạn 2

Năm 2021, công ty đã đầu tư 74.013 triệu đồng vào tiền và các khoản tương đương tiền, chiếm 40,35% tổng nguồn vốn, đồng thời tăng đầu tư tài chính lên 59.500 triệu đồng (32,44%) Các khoản phải thu ngắn hạn cũng tăng 22.941 triệu đồng (12,51%), trong khi hàng tồn kho (HTK) tăng 3.931 triệu đồng (2,14%) Tài sản ngắn hạn khác tăng 1.117 triệu đồng (0,61%), tài sản cố định (TSCĐ) tăng 21.766 triệu đồng (11,87%), và tài sản dài hạn khác tăng 164 triệu đồng (0,09%) Để cân đối, công ty đã giảm 393 triệu đồng (0,21%) ở bất động sản đầu tư và 44.022 triệu đồng (24,00%) ở đầu tư tài chính dài hạn, đồng thời tăng nợ ngắn hạn lên 76.353 triệu đồng (41,62%) và vốn chủ sở hữu (VCSH) tăng 62.664 triệu đồng.

Số cuối Số đầu Sử TÀI SẢN năm năm dụng Diễn biến

I Tiền và các khoản tương

II Các khoản đầu từ tài chính

III Các khoản phải thu ngắn

V Tài sản ngắn hạn khác 1.707 1.402 305

I Các khoản phải thu dài hạn 0 0 0

II Tài sản cố định 33.487 36.322 2.835

V Các khoản đầu tư tài chính

VI Tài sản dài hạn khác 1.782 869 913

II Nguồn kinh phí và quỹ

ST TIỀ TT ST DIỄN BIẾN TIỀ TT

1 khoản tương 9 72,57 1 tài chính 0 46,88 đương tiền

3 Tăng TSNH khác 305 0,45 3 Giảm TSCĐ 2.835 4,22

4 Tăng TSDH khác 913 1,36 4 Giảm BĐS

Năm 2022, công ty đã đầu tư 48.769 triệu đồng vào tiền và các khoản tương đương tiền, chiếm 72,57% tổng nguồn vốn, trong khi các khoản phải thu ngắn hạn tăng 6.008 triệu đồng (8,94%), tài sản ngắn hạn khác tăng 305 triệu đồng (0,45%), và tài sản dài hạn khác tăng 913 triệu đồng (1,36%) Tuy nhiên, vốn chủ sở hữu giảm 11.205 triệu đồng (16,67%) Để đáp ứng nhu cầu tài chính, công ty đã giảm đầu tư tài chính 31.500 triệu đồng (46,88%), giảm hàng tồn kho 1.484 triệu đồng (2,21%), giảm tài sản cố định 2.835 triệu đồng (4,22%), và giảm bất động sản đầu tư 375 triệu đồng (0,56%), trong khi nợ ngắn hạn tăng 31.006 triệu đồng (46,14%) tổng nguồn vốn.

ĐIỂM HOÀ VỐN

PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT

CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU PHAN THIẾT

2.5.1 Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán của Công ty Cổ Phần May

Bảng 2.11 Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán của Công ty Cổ Phần May

Hệ số khả năng thanh toán hiện 1,56 1,91 1,67 0,35 22,35 (0,24) 12,73- hành

Khả năng thanh toán tổng quát của công ty được đánh giá là tốt, với hệ số luôn lớn hơn 1 Cụ thể, năm 2020, hệ số này đạt 3,03, cho thấy mỗi 1 đồng nợ có 3,03 đồng tài sản đảm bảo Năm 2021, tỷ lệ này giảm xuống còn 2,27, và năm 2022 là 1,94 Mặc dù có xu hướng giảm trong hai năm qua, nhưng hệ số thanh toán tổng quát vẫn duy trì trên 1, phản ánh khả năng thanh toán tổng quát của công ty vẫn tương đối ổn định.

Hệ số thanh toán hiện thời của công ty trong năm 2022 là 1,67 lần, giảm so với 1,91 lần của năm 2021, nhưng vẫn cao hơn 1, cho thấy khả năng trả nợ của công ty vẫn ổn định và tốt trong hai năm qua.

Hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty trong năm 2020 đạt 1,51 lần, cho thấy rằng mỗi 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,51 đồng tài sản ngắn hạn sau khi đã trừ đi hàng tồn kho và tài sản.

28 xuống còn 1,63 lần vào năm 2022 Hệ số này luôn lớn hơn 1 cho thấy khả năng thanh toán nhanh của công ty vẫn rất ổn định.

Hệ số thanh toán tức thời của công ty đã có sự cải thiện đáng kể qua các năm, từ 0,74 lần vào năm 2020 lên 0,88 lần vào năm 2021, và đạt 1,02 lần vào năm 2022 Sự tăng trưởng liên tục của chỉ số này cho thấy công ty đã quản lý hiệu quả khả năng chi trả tức thời, đảm bảo rằng mỗi đồng nợ ngắn hạn đều được hỗ trợ bởi một lượng tiền và các khoản tương đương tiền ngày càng tăng.

2.5.2 Nhóm chỉ tiêu chỉ số nợ của Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu

Bảng 2.12 Nhóm chỉ tiêu chỉ tiêu chỉ số nợ của Công ty Cổ Phần May Xuất

Chênh lệch Chệnh lệch Chỉ tiêu 2020 2021 2022 2021/2020 2022/2021

Hệ số nợ phản ánh tỷ lệ phần trăm tài sản của công ty được tài trợ bằng nợ Cụ thể, hệ số nợ năm 2020 là 0,33, tăng lên 0,44 vào năm 2021 và tiếp tục lên 0,52 vào năm 2022 Sự gia tăng này chủ yếu do nợ phải trả tăng trong khi tổng tài sản giảm Điều này cho thấy tài chính của công ty đang gặp rủi ro do hệ số nợ ở mức cao.

Hệ số tài trợ thể hiện tỷ lệ vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp, với giá trị lần lượt là 0,67 năm 2020, 0,56 năm 2021 và 0,48 năm 2022 Sự giảm sút này cho thấy mức độ tự chủ tài chính bằng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp không cao, dẫn đến khả năng gặp phải rủi ro tài chính trong tương lai.

Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu tăng dần từ năm 2020-2022, cụ thể năm

Hệ số tài sản doanh nghiệp lần lượt là 0,49 vào năm 2020, 0,79 vào năm 2021 và 1,06 vào năm 2022, cho thấy tài sản chủ yếu được tài trợ từ nợ vay Tỷ lệ nợ phải trả cao trong cơ cấu nguồn vốn cảnh báo rằng doanh nghiệp có thể đối mặt với rủi ro tài chính lớn.

Bảng 2.13 Khả năng thanh toán lãi vay và khả năng trả nợ của Công ty Cổ Phần

May Xuất Khẩu Phan Thiết

Trong giai đoạn 2020 – 2022, công ty không phát sinh chi phí lãi vay, do đó chi phí lãi vay bằng 0 Điều này dẫn đến hệ số khả năng thanh toán lãi vay của doanh nghiệp cũng bằng 0, phản ánh khả năng thanh toán lãi tiền vay của công ty.

Tỷ số khả năng trả nợ là chỉ số quan trọng cho biết doanh nghiệp có bao nhiêu đồng sẵn có để chuẩn bị cho việc trả nợ gốc và lãi.

2020 là 2,95 đồng; năm 2021 là 3,76 đồng và 2022 là 3,74 đồng Tỷ số này tăng lên ở năm 2021 và 2022 cho thấy khả năng trả nợ ngày càng tốt lên.

2.5.3 Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động của Công ty Cổ Phần May

Bảng 2.14 Nhóm chỉ tiêu chỉ tiêu hiệu quả hoạt động của Công ty Cổ Phần May

Xuất Khẩu Phan Thiết Chỉ tiêu 2020 2021 2022 Chênh lệch Chệnh lệch

3, Vòng quay hàng tồn 63,65 80,51 78,80 16,86 26,49 (1,71) -2,12 kho

Số vòng quay khoản phải thu khách hàng năm 2020 là 2,62 vòng, năm

Trong năm 2021, tỷ lệ thu hồi khoản phải thu khách hàng đạt 12,86 vòng, trong khi năm 2022 giảm xuống còn 10,99 vòng Sự thay đổi này cho thấy tốc độ thu hồi khoản phải thu khách hàng của công ty đã tăng lên trong hai năm qua, có thể nhờ vào khả năng thu hồi công nợ được cải thiện.

Kỳ thu tiền bình quân của công ty đã cải thiện đáng kể trong những năm gần đây, với 137 ngày vào năm 2020, 28 ngày vào năm 2021 và 33 ngày vào năm 2022 Sự giảm thiểu này cho thấy khả năng thu hồi nợ phải thu từ khách hàng ngày càng hiệu quả hơn, giúp công ty không bị chiếm dụng vốn Nguyên nhân chính của sự cải thiện này là do số vòng quay các khoản phải thu tăng lên.

Số vòng quay hàng tồn kho của công ty trong năm 2020 là 63,65 vòng, tăng lên 80,51 vòng vào năm 2021 và giảm nhẹ xuống 78,80 vòng trong năm 2022 Sự gia tăng vòng quay hàng tồn kho trong năm 2021 và 2022 cho thấy công ty đang gặp khó khăn trong việc quản lý hàng tồn kho, điều này có thể dẫn đến việc phát sinh chi phí lưu kho cao hơn.

Thời gian tồn kho bình quân của công ty đã giảm từ 6 ngày vào năm 2020 xuống còn 4 ngày vào năm 2021, sau đó tăng nhẹ lên 5 ngày vào năm 2022 Sự giảm này cho thấy hàng tồn kho đang được luân chuyển nhanh hơn, giúp công ty tiết kiệm chi phí đặt hàng, kiểm hàng và vận chuyển, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động.

Vòng quay tài sản cố định đã có sự biến động đáng kể trong những năm gần đây, với 7,59 vòng/năm vào năm 2020, tăng lên 15,73 vòng/năm vào năm 2021, trước khi giảm nhẹ xuống còn 14,35 vòng/năm vào năm 2022 Sự gia tăng mạnh mẽ trong năm 2021 và 2022 chủ yếu được thúc đẩy bởi sự tăng trưởng doanh thu thuần.

Vòng quay tổng tài sản đã tăng từ 0,72 vòng/năm vào năm 2020 lên 1,94 vòng/năm vào năm 2021, sau đó giảm nhẹ xuống 1,75 vòng/năm vào năm 2022 Điều này cho thấy việc sử dụng tài sản ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp đã được cải thiện đáng kể.

Tiêu đề	Phân Tích Tình Hình Tài Chính Công Ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Phan Thiết
Tác giả	Hoàng Nam Anh
Người hướng dẫn	ThS. Nguyễn Thị Kim Thoa
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp
Chuyên ngành	Tài Chính Ngân Hàng
Thể loại	tiểu luận
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	47
Dung lượng	102,72 KB