Bài tập thực hành kế toán máy misa về các nghiệp vụ về tiền và tài sản cố định

Doanh nghiệp ước tính thời gian sử dụng của TSCĐ là 10 năm Bước 1: Xây dựng hợp đồng mua hàng: nhấn chọn mục “Mua hàng” trên giao diện phần mềm Misa, sau đó chọn “Hợp đồng mua hàng” trên

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH

BÀI T ẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN MÁY (MISA)

Môn h ọc: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

BÀI T ẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN MÁY MISA VỀ CÁC NGHI ỆP VỤ VỀ TIỀN VÀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Giảng viên hướng dẫn: TIÊU THỊ THANH HOA

Sinh viên th ực hiện:

NGUY ỄN NGỌC LINH CHI (MSSV: 030138220047)

LƯƠNG THỊ THU DIỄM (MSSV: 030138220055)

H Ồ TẤN ĐẠT (MSSV: 030138220075) PHÍ ĐỊNH ĐẠT (MSSV: 030138220080) ĐOÀN QUANG NGUYÊN GIÁP (MSSV: 030138220089)

NGUY ỄN THỊ THU HẰNG (MSSV: 030138220104)

CHÂU LÊ NG ỌC HÂN (MSSV: 030138220107)

Lớp: D06 - Nhóm: 2

TP H Ồ CHÍ MINH – NĂM 2024

M ỤC LỤC

Trang

M ục lục

PH ẦN I: THÔNG TIN DOANH NGHIỆP 1

PH ẦN II: KHAI BÁO DANH MỤC, CẬP NHẬT SỐ DƯ, TỒN KHO ĐẦU KỲ 1

1 Khai báo danh m ục 1

a Danh mục tài khoản 1

b Danh mục nhóm đối tượng 1

c Danh mục đối tượng 2

d Danh mục kho hàng 3

f Danh mục hàng hóa, vật tư 3

g Danh mục nhân viên 3

h Danh mục tài sản cố định 4

2 C ập nhật số dư, tồn kho đầu kỳ ngày 01/01/2022 5

a Khai báo số dư đầu ngày 01/01/2023 các tài khoản 5

b Số dư công nợ và các tài khoản công nợ chi tiết 5

c Số dư hàng tồn kho 6

d Tài sản cố định đầu kỳ 6

e Phân hệ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 6

3 Nghi ệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ 8

3.1 Xây dựng các nghiệp vụ phát sinh 8

3.1.1 Nghiệp vụ kế toán tài sản cố định 8

3.1.2 Nghiệp vụ kế toán tiền 9

3.2 Định khoản 9

3.2.1 Nghiệp vụ kế toán tài sản cố định 9

3.2.2 Nghiệp vụ kế toán tiền 10

3.3 Hạch toán lên phần mềm MISA 11

a Các nghiệp vụ tài sản cố định 11

b Các nghiệp vụ về tiền 29

3.4 Ghi nhận sổ kế toán 38

3.5 Xuất sổ NK chung, sổ cái các tài khoản 38

3.5.1 Sổ nhật ký chung 38

3.5.2 Sổ cái các tài khoản 40

I THÔNG TIN DOANH NGHIỆP:

 Tên tiếng Việt: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VẬT LIỆU XÂY DỰNG SAO

MAI

 Tên tiếng Anh: SAO MAI COMPANY LIMITED

 Tên viết tắt: SAO MAI CO., LTD

 Địa chỉ trụ sở chính: Ấp An Hiệp, Xã Hòa Ninh Đông, Huyện Đức Hòa, Tỉnh Long An, Việt Nam

 Mã số thuế: 0309731076

 Điện thoại: 02803 845 072 Fax: 02803 645 007

 Website: https://www.sm.com.vn

 Tài khoản ngân hàng: tiền Việt Nam đồng ở Ngân hàng BIDV: 5900201009985

 Giám đốc: Châu Lê Ngọc Hân

 Kế toán trưởng: Nguyễn Thị Thu Hằng

 Cơ quan thuế quản lý: Cục Thuế tỉnh Long An

 B ắt đầu sử dụng phần mềm kế toán Misa với các thông tin cơ bản như sau:

 Chế độ kế toán: Thông tư 200/BTC/2014

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ

 Phương pháp tính giá tồn kho: Kê khai thường xuyên

 Phương pháp khấu hao TSCĐ: Đường thẳng

1 Khai báo danh m ục:

a) Danh m ục tài khoản (Theo TT200-không cần khai báo)

b) Danh m ục nhóm đối tượng: Văn phòng-Tài vụ, Bộ phận sản xuất, Phòng bán hàng:

STT Mã đơn vị Tên đơn vị C ấp tổ chức

1 BPSX Bộ phận sản xuất Phòng ban

3 VPTV Văn phòng – Tài vụ Phòng ban

c) Danh m ục đối tượng: Khách hàng, nhà cung cấp: theo bảng thông tin về công

Số 993, Đường Huỳnh Văn Lũy, Phường Phú Mỹ, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam

3702194418

2 KH00002

CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THÁP VÀNG

141 Đường số 14, Phường

8, Quận Gò Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT THUẬN PHÁT

Tổ 3, Khu phố Tân Xuân, Phường Tân Xuân, Thành phố Đồng Xoài, Tỉnh Bình Phước, Việt Nam

3801284581

2 NCC00002

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH

VỤ XUẤT NHẬP KHẨU HƯƠNG SEN

2/47/16 Đường Tô Ngọc Vân, Phường

Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

3703115828

3 NCC00003

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ GIA CÔNG LẮP ĐẶT

CƠ KHÍ ANH QUÂN

850/99/39 Đường 30 tháng 04, Phường 11, Thành phố Vũng Tàu, Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu, Việt Nam

3502495288

d) Danh m ục kho hàng: Kho nguyên vật liệu, Kho thành phẩm

1 KTP_01 Kho thành phẩm Ấp An Hiệp, Xã Hòa Ninh Đông,

Huyện Đức Hòa, Tỉnh Long An,

Việt Nam

2 NVL_01 Kho nguyên vật liệu Ấp An Hiệp, Xã Hòa Ninh Đông,

Huyện Đức Hòa, Tỉnh Long An,

2 Nguyễn Thị Thu Hằng NV00002 Kế toán trưởng

3 Nguyễn Ngọc Linh Chi NV00003 Nhân viên kế toán

4 Lương Thị Thu Diễm NV00004 Nhân viên hành chính

5 Nguyễn Minh Hiển NV00006 Thủ quỹ

6 Nguyễn Mai Linh NV00005 Thủ kho

Phân xưởng sản xuất

1 Lê Minh Khánh NV00007 Nhân viên quản lý PX

2 Trần Thị Thúy Huyền NV00008 Nhân viên quản lý PX

1 Lê Gia Bảo NV00009 Nhân công trực tiếp

2 Nguyễn Gia Huy NV00010 Nhân công trực tiếp

3 Phan Khánh Vy NV00011 Nhân công trực tiếp

4 Phạm Anh Huyền NV00012 Nhân công trực tiếp

5 Trần Thúy An NV00013 Nhân công trực tiếp

1 Nguyễn Minh Châu NV00014 Trưởng phòng

Phòng bán hàng

2 Nguyễn Vũ Lâm NV00015 Nhân viên bán hàng

3 Vũ Huyền Trang NV00016 Nhân viên bán hàng

4 Huỳnh Văn An NV00017 Nhân viên bán hàng

h) Danh m ục tài sản cố định: theo bảng thông tin về TSCĐ

STT Mã tài

TK nguyên giá

Tk kh ấu hao

1 001 Nhà xưởng Nhà cửa, vật

kiến trúc

Bộ phận sản xuất 2111 2141

2 002

Máy móc, thiết bị văn phòng

Nhà cửa, vật kiến trúc

Phòng bán hàng 2111 2141

2 C ập nhật số dư, tồn kho đầu kỳ ngày 01/01/2022

a) Khai báo số dư đầu ngày 01/01/2023 các tài khoản

b ) Số dư công nợ và các tài khoản công nợ chi tiết:

Công nợ khách hàng:z

Phòng ban

Các khoản trích theo lương

Chức danh

4 Lương Thị Thu

Diễm NV00004 10.000.000 3.400.000

Nhân viên hành chính

1 Lê Minh Khánh NV00007 12.000.000 4.080.000 Nhân viên quản

2 Nguyễn Gia Huy

NV00010 10.000.000 3.400.000

Nhân công trực tiếp

3 Phan Khánh Vy

NV00011 9.000.000 3.060.000

Nhân công trực tiếp

4 Phạm Anh

Huyền NV00012 9.000.000 3.060.000

Nhân công trực tiếp

5 Trần Thúy An NV00013 9.000.000 3.060.000 Nhân công trực

3 Vũ Huyền Trang

NV00016 8.000.000 2.720.000

Nhân viên bán hàng

4 Huỳnh Văn An NV00017 8.000.000 2.720.000 Nhân viên bán

hàng

3 Nghi ệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:

3.1 Xây dựng các nghiệp vụ phát sinh:

3.1.1 Nghiệp vụ kế toán tài sản cố định:

Nghiệp vụ 1: Ngày 14/2/2023, nhận góp vốn liên doanh 1 TSCĐ hữu hình là Container

chở hàng của Công ty TNHH Xây dựng Tháp Vàng Nguyên giá là 100.000.000đ, khấu hao lũy kế 25.000.000đ Hội đồng doanh nghiệp đánh giá giá trị vốn góp là 70.000.000đ Doanh nghiệp ước tính TSCĐ này dùng trong 15 năm

Nghiệp vụ 2: Ngày 30/4/2023, thanh lý 1 TSCĐ hữu hình là 1 xe tải vận chuyển có

nguyên giá là 830.000.000đ, khấu hao lũy kế là 124.384.722đ Tiền bán thanh lý đã thu hồi bằng tiền mặt 700.000.000đ (chưa có thuế GTGT)

Nghiệp vụ 3: Ngày 1/10/2023, mua 1 TSCĐ hữu hình là máy ép cọc bê tông sử dụng ở

phân xưởng sản xuất theo phương thức trả chậm, trả góp theo hợp đồng số HĐM00002, nhà cung cấp là Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Xuất Nhập Khẩu Hương Sen Đơn giá mua trả ngay chưa thuế GTGT là 150.000.000đ Đơn giá mua trả góp chưa có thuế GTGT là 180.000.000đ

- Công Ty chuyển khoản 10% giá trị hợp đồng ngay khi nhận hàng vào ngày 1/10/2023

- Thời hạn trả góp là 10 tháng, bắt đầu trả tiền định kỳ hàng tháng vào cuối mỗi tháng tính bắt đầu từ ngày 1/10/2023 bằng chuyển khoản

- Doanh nghiệp ước tính TSCĐ này dùng trong 12 năm

Nghiệp vụ 4: Ngày 30/11/2023, doanh nghiệp mua 1 TSCĐ hữu hình là 1 máy tính sử

dụng cho bộ phận bán hàng với giá chưa có thuế GTGT là 45.000.000đ theo hợp đồng mua hàng số HĐM00001, đã thanh toán cho người bán là Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Sản xuất Thuận Phát bằng TGNH (Ngân hàng đã báo có) Chi phí lắp đặt trước khi đưa TSCĐ vào sử dụng là 1.000.000đ đã bao gồm thuế GTGT, đã thanh toán cho người bán là Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Sản xuất Thuận Phát bằng TGNH (Ngân hàng đã báo có) Doanh nghiệp ước tính thời gian sử dụng của TSCĐ là

10 năm

3.1.2 Nghiệp vụ kế toán tiền:

Nghiệp vụ 1: Ngày 1/12/2023, Công ty TNHH Xây Dựng Tháp Vàng trả trước tiền mua

hàng 150.000.000đ tiền mặt

Nghiệp vụ 2: Ngày 8/12/2023, thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Thương mại

và Gia công Lắp đặt Cơ khí Anh Quân 15.000.000đ bằng tiền mặt

Nghiệp vụ 3: Ngày 13/12/2023, Công ty Cổ phần Xây dựng Chánh Nghĩa chuyển khoản

thanh toán 100.000.000đ (Ngân hàng đã báo có)

Nghiệp vụ 4: Ngày 27/12/2023 chuyển khoản thanh toán cho Công ty Cổ phần Xây

dựng Thương mại Sản xuất Thuận Phát 220.000.000đ (Ngân hàng đã báo nợ)

Bước 1: Xây dựng hợp đồng mua hàng: nhấn chọn mục “Mua hàng” trên giao diện

phần mềm Misa, sau đó chọn “Hợp đồng mua hàng” trên giao diện mua hàng, nhập tất

cả thông tin cần thiết vào các mục trong hợp đồng mua hàng

Bước 2: Sau khi điền tất cả thông tin vào hợp đồng mua hàng, nhấn nút “Cất” để lưu

trữ thông tin

Bước 3: Xây dựng chứng từ mua hàng: nhấn chọn mục “Mua hàng” trên giao diện

phần mềm Misa, sau đó chọn mục “Nhận hàng hóa, dịch vụ” sẽ hiện ra “Chứng từ

mua hàng”, nhập tất cả các thông tin cần thiết vào chứng từ mua hàng

Bước 4: Sau khi đã điền đầy đủ thông tin, nhấn “Cất và in” để xuất chứng từ kế toán

Bước 5: Chọn mục “Tiền gửi” trên giao diện phần mềm Misa, sau đó chọn “Chi tiền”,

điền tất cả các thông tin cần thiết vào phần ủy nhiệm chi

Bước 6: Bấm nút “Cất và in” để xuất phiếu Ủy nhiệm chi

Bước 7: Sau khi đã hoàn thành các thao tác trên, vào mục “Tài sản cố định” trên giao

diện phần mềm Misa, chọn mục “Ghi tăng”, điền tất cả các thông tin cần thiết vào phần

ghi tăng tài sản cố định

Bước 8: Sau đó, bấm nút “Ghi tăng” ở góc phải bên dưới để lưu trữ thông tin

Nghi ệp vụ 2:Ngày 1/10/2023, mua 1 TSCĐ hữu hình là máy ép cọc bê tông sử dụng ở phân xưởng sản xuất theo phương thức trả chậm, trả góp theo hợp đồng số HĐM00002, nhà cung cấp là Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Hương Sen Đơn giá mua trả ngay chưa thuế GTGT là 150.000.000 Đơn giá mua trả góp chưa có thuế GTGT là 180.000.000

- Công Ty chuyển khoản 10% giá trị hợp đồng ngay khi nhận hàng vào ngày 1/10/2023

- Thời hạn trả góp là 10 tháng, bắt đầu trả tiền định kỳ hàng tháng vào cuối mỗi tháng tính bắt đầu từ ngày 1/10/2023 bằng chuyển khoản

- Doanh nghiệp ước tính TSCĐ này dùng trong 12 năm

Bước 1: Xây dựng hợp đồng mua hàng: nhấn chọn mục “Mua hàng” trên giao diện

phần mềm Misa, sau đó chọn “Hợp đồng mua hàng” trên giao diện mua hàng, nhập tất

cả thông tin cần thiết vào các mục trong hợp đồng mua hàng

Bước 2: Bấm nút “Cất” để lưu trữ thông tin

Bước 3: Xây dựng chứng từ mua hàng: nhấn chọn mục “Mua hàng” trên giao diện

phần mềm Misa, sau đó chọn mục “Nhận hàng hóa, dịch vụ” sẽ hiện ra “Chứng từ

mua hàng”, nhập tất cả các thông tin cần thiết vào chứng từ mua hàng

Bước 4: Sau khi đã nhập đầy đủ các thông tin, bấm nút “Cất và in” để lưu trữ thông tin

và xuất Chứng từ kế toán

Bước 5: Chọn mục “Công cụ dụng cụ” trên giao diện phần mềm Misa, sau đó chọn

“Chi phí trả trước” trên thanh công cụ, nhập tất cả các thông tin cần thiết vào mục chi

phí trả trước

Bước 6: Sau khi đã nhập tất cả các thông tin về chi phí trả trước, bấm nút “Cất” để lưu

trữ thông tin

Bước 7: Chọn mục “Tiền gửi” trên giao diện phần mềm Misa, sau đó chọn “Chi tiền”,

điền tất cả các thông tin cần thiết vào phần ủy nhiệm chi, đây là chi tiền trả trước:

Bước 8: Bấm nút “Cất và in” để lưu trữ thông tin và xuất phiếu Ủy nhiệm chi

Bước 9: Tiếp tục vào mục “Tiền gửi” trên giao diện phần mềm Misa, chọn mục “Chi tiền”, điền thông tin vào phiếu Ủy nhiệm chi cho hoạt động trả tiền định kỳ hàng tháng

cho Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Xuất nhập khẩu Hương Sen

Bước 10: Sau khi điền tất cả thông tin vào phần Ủy nhiệm chi, bấm nút “Cất và in” để

lưu trữ thông tin và xuất phiếu Ủy nhiệm chi

Bước 11: Vào phần “Tài sản cố định” trên giao diện phần mềm Misa, chọn “Ghi tăng”,

sau đó điền tất cả thông tin cần thiết vào phần ghi tăng tài sản cố định

Bước 12: Bấm nút “Ghi tăng” để lưu trữ thông tin

Nghiệp vụ 3: Ngày 14/2/2023, nhận góp vốn liên doanh 1 TSCĐ HH là Container chở

hàng của Công Ty TNHH Xây Dựng Tháp Vàng Nguyên giá là 100.000.000, khấu hao lũy kế 25.000.000 Hội đồng doanh nghiệp đánh giá giá trị vốn góp là 70.000.000 Doanh nghiệp ước tính TSCĐ này dùng trong 15 năm

Bước 1: Xây dựng chứng từ: Chọn mục “Tổng hợp” trên giao diện phần mềm Misa,

sau đó nhấn chọn “Chứng từ nghiệp vụ khác”, điền tất cả các thông tin cần thiết vào

phần chứng từ nghiệp vụ khác

Bước 2: Bấm nút “Cất và in” để lưu trữ thông tin và xuất Chứng từ kế toán

Bước 3: Chọn mục “Tài sản cố định” trên giao diện phần mềm Misa sau đó chọn “Ghi tăng”, điền tất cả các thông tin cần thiết vào phần ghi tăng tài sản cố định

Bước 4: Bấm nút “Ghi tăng” để lưu trữ thông tin

Nghi ệp vụ 4: Ngày 30/4/2023, thanh lý 1 TSCĐ HH là 1 xe tải vận chuyển có nguyên

giá là 830.000.000, khấu hao lũy kế là 124.384.722 Tiền bán thanh lý đã thu hồi bằng tiền mặt 700.000.000 ( chưa có thuế GTGT)

Bước 1: Chọn mục “Tài sản cố định” trên giao diện phần mềm Misa, sau đó chọn “Ghi

gi ảm”, điền tất cả các thông tin cần thiết vào phần ghi giảm tài sản cố định

Bước 2: Sau đó bấm nút “Cất và in” để xuất chứng từ ghi giảm tài sản cố định

Bước 3: Chọn mục “Tiền mặt” trên giao diện phần mềm Misa, sau đó chọn “Thu tiền”,

điền tất cả các thông tin cần thiết vào phiếu thu

Bước 4: Bấm nút “Cất và in” để lưu trữ thông tin và xuất Chứng từ kế toán

Bước 5: Tiếp tục vào mục “Tiền mặt” trên phần mềm Misa, chọn “Thu tiền”, điền tất

cả thông tin cần thiết vào phiếu thu

Bước 6: Bấm nút “Cất và in” để xuất Chứng từ kế toán

b Các nghi ệp vụ về tiền:

Tiền mặt

● Nghiệp vụ 1 (phiếu thu): Ngày 1/12/2023, công ty TNHH Xây Dựng Tháp Vàng

trả trước tiền mua hàng 150 triệu tiền mặt

● Cách nhập dữ liệu nghiệp vụ phiếu thu:

Bước 1: Chọn mục Tiền mặt , chọn Thu tiền, và chọn Phiếu thu

Bước 2: Trong giao diện Phiếu thu: Chọn loại nghiệp vụ thu tiền, sau đó điền

các thông tin liên quan. Cuối cùng, chọn Cất và Thêm để lưu dữ liệu

Bước 3: Chọn In, chọn Xuất phiếu thu và In chứng từ

● Nghiệp vụ 2 ( phiếu chi): Ngày 8/12/2023, thanh toán tiền hàng cho công

ty TNHH Thương Mại và Gia Công Lắp Đặt Cơ Khí Anh Quân 15 triệu

● Cách nhập dữ liệu nghiệp vụ phiếu chi:

Bước 1: Chọn mục Tiền mặt, chọn Chi tiền, chọn Phiếu chi

Bước 2: Trong giao diện Phiếu chi: Chọn loại nghiệp vụ chi tiền, sau đó điền

các thông tin liên quan Cuối cùng, chọn Cất và Thêm để lưu dữ liệu

Bước 3: Chọn In, chọn Xuất phiếu thu và In chứng từ

Tiền gửi

● Nghiệp vụ 1(báo có): Ngày 13/12/2023, CTCP Xây Dựng Chánh Nghĩa chuyển

khoản thanh toán 100 triệu (NH báo có)

● Cách nhập dữ liệu nghiệp vụ tiền gửi (báo có):

Bước 1: Chọn mục Tiền gửi, chọn Thu tiền, chọn tiếp Thu tiền

Bước 2: Trong giao diện Thu tiền gửi: Chọn loại nghiệp vụ thu tiền và điền

các thông tin liên quan Cuối cùng, chọn Cất và In để lưu dữ liệu

Bước 3: Chọn In, chọn Xuất phiếu thu và In chứng từ

● Nghiệp vụ 2 (báo nợ): Ngày 27/12/2023 chuyển khoản thanh toán cho CTCP

Xây Dựng Thương Mại Sản Xuất Thuận Phát 220 triệu (NH báo nợ)

● Cách nhập dữ liệu nghiệp vụ tiền gửi (báo nợ):

Bước 1: Chọn mục Tiền gửi, chọn Chi tiền, chọn tiếp Chi tiền

Bước 2: Trong giao diện Uỷ nhiệm chi: Chọn loại nghiệp vụ chi tiền và điền

các thông tin liên quan Cuối cùng, chọn Cất và In để lưu dữ liệu

Bước 3: Chọn In, chọn Xuất phiếu thu và In chứng từ