BỘ NỘI VỤ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NỘI VỤ HÀ NỘI TÊN ĐẾ TÀI CHỦ ĐỀ 3 BÀI TẬP LỚN KẾT THÚC HỌC PHẦN Học phần Kế toán doanh nghiệp thương mại Hà Nội, 2021 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành được bài tập lớn này tôi đã nhận được rất nhiều sự giúp đỡ từ các thầy cô, bạn bè Với tất cả sự kính trọng của mình cho phép tôi được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô Hoàng Kim Oanh là giảng viên bộ môn đã giảng dạy và truyền đạt những nội dung quan trọng để tôi có thể hiểu và hoàn thành bài tập lớn này Do thời gian có hạn và ch.
BỘ NỘI VỤ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NỘI VỤ HÀ NỘI TÊN ĐẾ TÀI: CHỦ ĐỀ BÀI TẬP LỚN KẾT THÚC HỌC PHẦN Học phần: Kế toán doanh nghiệp thương mại Hà Nội, 2021 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tập lớn nhận nhiều giúp đỡ từ thầy cô, bạn bè Với tất kính trọng cho phép tơi bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới Hồng Kim Oanh giảng viên mơn giảng dạy truyền đạt nội dung quan trọng để tơi hiểu hồn thành tập lớn Do thời gian có hạn chưa nhiều kinh nghiệm nên tập lớn không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến bảo, đóng góp bổ sung thầy cô giáo để tập lớn hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 29 tháng năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan tập lớn thời gian qua Những thông tin nghiên cứu nêu tự làm Tôi xin chịu hồn tồn trách nhiệm có khơng trung thực thông tin sử dụng tập lớn CHỦ ĐỀ 3: GIẢ ĐỊNH CÁC THÔNG TIN VỀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH, ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ, NÊU RÕ CƠ SỞ GHI CHÉP VÀ GHI CHÉP CÁC NGHIỆP VỤ VÀO SỔ NHẬT KÝ CHUNG I Giả định định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, có số dư đầu tháng 5/N số tài khoản: + TK 1111: 300.000.000 VNĐ + TK 1112: 67.500.000 VNĐ (3.000 USD) + TK 1121: 1.500.000.000 VNĐ + TK 1122: 339.000.000 VNĐ (15.000 USD) + TK 156: 1.000.000.000 VNĐ (1.000 hàng hóa A) Trong tháng 5/N, doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: 1000 VNĐ) - - - Mua 200 Hàng hóa A nhận hóa đơn, cuối tháng chưa nhập kho, số tiền 210.000.000 VNĐ (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chưa trả tiền người bán Cơ sở ghi nhận: Hóa đơn GTGT, Hợp đồng mua bán, Phiếu Xuất kho NCC, Lệch vận chuyển đơn vị vận chuyển Định khoản: Ghi nhận Hàng mua đường: Nợ TK 151(A) 210.000.000 Nợ TK 1331 21.000.000 Có TK 331 231.000.000 Mua 750 Hàng hóa B chưa nhận hóa đơn, hàng hóa kho, đơn giá tạm tính kế toán xác định 700.000 VNĐ/đv Doanh nghiệp chưa trả tiền người bán Cơ sở ghi nhận: Hợp đồng mua bán, Thỏa thuận bên, Phiếu xuất kho NCC, Phiếu Nhập kho doanh nghiệp… Trong Hợp đồng phải ghi rõ thời điểm giao hàng, thời điểm nhận hóa đơn, chứng từ hàng đường Định khoản: Ghi nhận Hàng nhập kho theo đơn giá tạm tính: Nợ TK 156(B) 525.000.000 (= 750 * 700.000) Có 331 525.000.000 Mua 500 Hàng hóa A số tiền 525.000.000 VNĐ (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10% hưởng chiết khấu thương mại 5% tổng giá - - - - - toán Doanh nghiệp chưa trả tiền người bán Hàng mua đường phân phối đến đại lý, khách hàng nhập kho Cơ sở ghi nhận: Hợp đồng mua bán, Thỏa thuận bên, Hóa đơn GTGT thể chiết khấu thương mại, Phiếu Nhập kho Định khoản: Ghi nhận Hàng mua đường: Nợ TK 151(A) 498.750.000 (= 525.000.000 * (1 – 5%)) Nợ TK 1331 49.875.000 Có TK 331 548.625.000 Trả tiền mua hàng cho nghiệp vụ TGNH sau trừ khoản chiết khấu tốn 2% Cơ sở ghi nhận: Hóa đơn GTGT, Hợp đồng mua bán có điều khoản Chiết khấu toán, Phiếu thu, Chứng từ chi tiền (Ủy nhiệm chi, Giấy báo nợ) Định khoản: Ghi nhận Thanh toán cho NCC hưởng Chiết khấu toán: Nợ TK 331 548.625.000 Có TK 515 10.972.500 (= 548.625.000 * 2%) Có TK 1121 537.652.500 a) Số hàng mua gửi cho đại lý để bán số lượng 120 hàng hóa A, giá bán 1.200.000 VNĐ/đv (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10% Cơ sở ghi nhận: Biên giao hàng gửi bán, Phiếu Nhập kho đại lý Định khoản: Ghi nhận Hàng gửi bán trực tiếp cho đại lý: Nợ TK 157(A) 119.700.000 Có TK 151(A) 119.700.000 (= 498.750.000 / 500 * 120) b) Giao bán tay ba cho khách hàng, số lượng 200 hàng hóa A, giá bán 1.250.000 VNĐ/đv (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10% hưởng chiết khấu thương mại 5% tổng số toán Khách hàng chưa trả tiền Cơ sở ghi nhận: Hóa đơn GTGT, Hợp đồng mua bán, Biên giao hàng gửi bán Định khoản: Ghi nhận Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 199.500.000 Có TK 151(A) 199.500.000 (= 498.750.000 / 500 * 200) Ghi nhận Doanh thu bán hàng Chiết khấu thương mại cho khách hàng: Nợ TK 131 261.250.000 Có TK 511 237.500.000 (= 200 * 1.250.000 * (1 – 5%)) Có TK 3331 23.750.000 c) Nhập kho số hàng hóa cịn lại Chi phí vận chuyển số tiền 2.000.000 VNĐ (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10%, trả tiền mặt Khi nhập kho phát thừa 10 đv hàng hóa A chưa rõ nguyên nhân Cơ sở ghi nhận: Phiếu Nhập kho, Hóa đơn GTGT, Biên giao hàng, Phiếu Chi, Biên Hàng hóa thừa chờ xử lý Định khoản: 5 - - - - Ghi nhận Nhập kho Hàng hóa: Nợ TK 156(A) 179.550.000 Có TK 151(A) 179.550.000 (= 498.750.000 / 500 * 180) Ghi nhận Chi phí vận chuyển: Nợ TK 156(A) 2.000.000 Nợ TK 1331 200.000 Có TK 1111 2.200.000 Ghi nhận Hàng hóa thừa chưa rõ nguyên nhân: Nợ TK 156(A) 9.975.000 (= 498.750.000 / 500 * 10) Có TK 3381 9.975.000 Hàng mua đường kỳ trước, kỳ nhập kho Cơ sở ghi nhận: Phiếu Nhập kho, Hóa đơn GTGT, Phiếu giao hàng Định khoản: Ghi nhận Hàng hóa nhập kho: Nợ TK 156(A) 210.000.000 Có TK 151(A) 210.000.000 Nhận hóa đơn số hàng mua nhập kho kỳ trước Đơn giá hóa đơn 710.000 VNĐ/đv (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10% Cơ sở ghi nhận: Hóa đơn GTGT, Phiếu Nhập kho kỳ trước Định khoản: Ghi nhận Thuế GTGT: Nợ TK 1331 53.250.000 (= 750 * 710.000 * 10%) Có TK 331 53.250.000 Ghi nhận Chệnh lệch giá trị hàng hóa đơn giá mua đơn giá tạm tính: Nợ TK 156(B) 7.500.000 (= 750 * (710.000 – 700.000)) Có TK 331 7.500.000 Thu hồi cơng nợ khách hàng, số tiền 261.250.000 VNĐ nhận TGNH Cơ sở ghi nhận: Giấy báo Có Định khoản: Ghi nhận Khách hàng tốn cơng nợ: Nợ TK 1121 261.250.000 Có TK 131 261.250.000 Nhập 300 Hàng hóa C trị giá 15.000 USD, thuế xuất nhập 15%, thuế GTGT hàng nhập 10%, làm thủ tục hải quan nộp thuế TGNH Tỷ giá giao dịch 22.000 VNĐ/USD Cơ sở ghi nhận: Hóa đơn, Hợp đồng mua bán, Hồ sơ hải quan, Giấy báo Nợ Định khoản: Ghi nhận Giá trị Hàng hóa Nhập đường: Nợ TK 151(C) 330.000.000 (= 15.000 * 22.000) Có TK 331 330.000.000 Ghi nhận Thuế Nhập khẩu: Nợ TK 151(C) 49.500.000 (= 330.000.000 * 15%) Có TK 3333 49.500.000 Ghi nhận Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu: a) - b) - c) - Nợ TK 1331 37.950.000 (= 330.000.000 * (1 + 15%) * 10%) Có TK 33312 37.950.000 Ghi nhận Nộp thuế Nhập thuế GTGT hàng nhập khẩu: Nợ TK 3333 49.500.000 Nợ TK 33312 37.950.000 Có TK 1121 87.450.000 Lơ hàng nhập xử lý sau: Bán giao tay ba 100 Hàng hóa C cho khách hàng, đơn giá bán 2.000.000VNĐ/đv (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Doanh nghiệp chi hộ khách hàng chi phí gửi hàng 3.300.000 VNĐ tiền mặt Cơ sở ghi nhận: Hợp đồng mua bán, Hóa đơn GTGT, Biên giao hàng gửi bán, Phiếu chi Định khoản Ghi nhận Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 126.500.000 (= (330.000.000 + 49.500.000) / 300 * 100) Có TK 151(C) 126.500.000 Ghi nhận Doanh thu bán hàng: Nợ TK 131 220.000.000 Có TK 511 200.000.000 (= 100 * 2.000.000) Có TK 3331 20.000.000 Ghi nhận Chi hộ Chi phí gửi hàng: Nợ TK 138 3.300.000 Có TK 1111 3.300.000 Gửi 60 Hàng hóa C cho khách hàng, đơn giá bán 2.100.000VNĐ/đv (chưa bao gồm thuế GTGT) Chi phí vận chuyển hàng đến khách hàng 2.000.000 VNĐ (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Cơ sở ghi nhận: Biên giao hàng gửi bán Định khoản: Ghi nhận Hàng gửi bán đại lý: Nợ TK 157(C) 75.900.000 (= (330.000.000 + 49.500.000) / 300 * 60) Có TK 151(C) 75.900.000 Ghi nhận Chi phí gửi hàng bán: Nợ TK 6418 2.000.000 Nợ TK 1331 200.000 Có TK 1111 2.200.000 Nhập kho 140 Hàng hóa C Chi phí vận chuyển kho 5.000.000 VNĐ (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Cơ sở ghi nhận: Phiếu Nhập kho, Hóa đơn GTGT, Phiếu Chi Định khoản: Ghi nhận Hàng hóa nhập kho: Nợ TK 156(C) 177.100.000 (= (330.000.000 + 49.500.000) / 300 * 140) Có TK 151(C) 177.100.000 Ghi nhận Chi phí vận chuyển hàng hóa kho: Nợ TK 156(C) 5.000.000 Nợ TK 1331 500.000 Có TK 1111 5.500.000 10 Đại lý bán bán 120 Hàng hóa A, xuất hóa đơn tốn TGNH cho doanh nghiệp sau trừ số hoa hồng hưởng 5% tổng giá toán - Cơ sở ghi nhận: Hóa đơn GTGT, Giấy báo Có, Hợp đồng đại lý, Phiếu Chi hoa hồng đại lý - Định khoản: Ghi nhận Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 119.700.000 Có TK 157(A) 119.700.000 Ghi nhận Doanh thu bán hàng: Nợ TK 131(ĐL) 158.400.000 Có TK 511 144.000.000 (= 120 * 1.200.000) Có TK 3331 14.400.000 Ghi nhận Hoa hồng đại lý: Nợ TK 6418 7.920.000 (= 158.400.000 * 5%) Có TK 131(ĐL) 7.920.000 Ghi nhận Đại lý toán tiền hàng sau trừ hoa hồng: Nợ TK 1121 150.480.000 Có TK 131(ĐL) 150.480.000 11 Khách hàng thơng báo có 20 Hàng hóa A khơng đạt tiêu chuẩn trả lại cho doanh nghiệp, doanh nghiệp nhập kho số hàng hóa Khách hàng tốn số tiền cịn lại cho doanh nghiệp TGNH - Cơ sở ghi nhận: Hóa đơn GTGT hàng bán bị trả lại, Biên trả hàng, Phiếu Nhập kho, Giấy báo Có - Định khoản: Ghi nhận Giảm Giá vốn hàng bán bị trả lại: Nợ TK 156(A) 19.950.000 (=199.500.000 / 200 * 20) Có TK 632 19.950.000 Ghi nhận Khoản giảm trừ Doanh thu – Hàng bán bị trả lại: Nợ TK 5212 23.750.000 Nợ TK 3331 2.375.000 Có TK 131 26.125.000 Ghi nhận Khách hàng tốn cơng nợ: Nợ TK 1121 235.125.000 Có TK 131 235.125.000 (= 261.250.000 – 26.125.000) 12 Khách hàng thông báo chấp nhận mua 2/3 số Hàng hóa C gửi bán Khách hàng nhận Chiết khấu thương mại 5% Chiết khấu toán 2% tổng giá toán Khách hàng tốn TGNH số tiền cịn lại sau trừ khoản chiết khấu Số hàng lại doanh nghiệp chuyển nhập kho - Cơ sở ghi nhận: Phiếu Nhập kho khách hàng, Hóa đơn GTGT, Hợp đồng mua bán, Phiếu Chi - Định khoản: Ghi nhận Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 50.600.000 (= 75.900.000 * / 3) Có TK 157(A) 50.600.000 Ghi nhận Doanh thu bán hàng Chiết khấu thương mại: Nợ TK 131 87.780.000 Có TK 511 79.800.000 (= 40 * 2.100.000 * (1 – 5%)) Có TK 3331 7.980.000 Ghi nhận Khách hàng toán hưởng Chiết khấu toán: Nợ TK 1121 86.024.400 Nợ TK 635 1.755.600 (= 87.780.000 * 2%) Có TK 131 87.780.000 Ghi nhận Hàng hóa nhập kho: Nợ TK 156(A) 25.300.000 (= 75.900.000 * / 3) Có TK 157(A) 25.300.000 13 Mua 1.000 Hàng hóa D với đơn giá 150.000 VNĐ/đv (chưa bao gồm thuế GTGT) Khi hàng nhập kho phát 30 Hàng hóa D chưa tìm ngun nhân - Cơ sở ghi nhận: Hóa đơn GTGT, Hợp đồng mua bán, Phiếu Nhập kho, Biên Tài sản thiếu chờ xử lý, - Định khoản: Ghi nhận Hàng hóa nhập kho thực tế Hàng hóa bị thiếu chưa rõ nguyên nhân: Nợ TK 156(D) 145.500.000 (= (1.000 – 30) * 150.000) Nợ TK 1381 4.500.000 (= 30 * 150.000) Nợ TK 1331 15.000.000 Có TK 331 165.000.000 14 Xác định nguyên nhân đơn vị vận chuyển làm hàng Đơn vị vận chuyển đồng ý bồi thường số tiền giá trị hàng hóa trả tiền mặt - Cơ sở ghi nhận: Biên Tài sản thiếu chờ xử lý, Phiếu thu - Định khoản: Ghi nhận Đơn vị vận chuyển bồi thường: Nợ TK 1111 4.500.000 Có TK 1381 4.500.000 15 Xuất bán 200 Hàng hóa A theo phương thức trả chậm, giá bán giao 1.200.000 VNĐ/đv, giá bán trả chậm 1.300.000 VNĐ/đv trả chậm vòng tháng Doanh nghiệp thu số tiền trả kỳ TGNH - Cơ sở ghi nhận: Hợp đồng mua bán trả chậm, Hóa đơn GTGT, Phiếu Xuất kho, Giấy báo Có - Định khoản: Ghi nhận Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 210.000.000 Có TK 156(A) 210.000.000 Ghi nhận Doanh thu bán hàng số tiền khách hàng toán kỳ đầu tiên: Nợ TK 1121 71.000.000 Nợ TK 131 213.000.000 Có TK 511 240.000.000 (= 200 * 1.200.000) Có TK 3331 24.000.000 Có TK 3387 20.000.000 (= 200 * (1.300.000 – 1.200.000)) Ghi nhận Lãi trả chậm vào Doanh thu tài chính: Nợ TK 3387 5.000.000 (= 20.000.000 / 4) Có TK 515 5.000.000 16 Xuất kho 20 Hàng hóa A bị trả lại nghiệp vụ 12, đơn giá C 1.280.000 VNĐ/đv (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10% để đổi lấy 160 Hàng hóa D, đơn giá 160.000 VNĐ/đv (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10% - Cơ sở ghi nhận: Hợp đồng mua bán trao đổi hàng hóa, Biên Giá hợp lý, Phiếu Xuất kho, Phiếu Nhập kho, Hóa đơn GTGT, Biên cấn trừ cơng nợ - Định khoản: Ghi nhận Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 25.300.000 Có TK 156(A) 25.300.000 Ghi nhận Doanh thu: Nợ TK 131 28.160.000 Có TK 511 25.600.000 (= 20 * 1.280.000) Có TK 3331 2.560.000 Ghi nhận Nhập kho Hàng hóa D: Nợ TK 156(D) 25.600.000 (= 160 * 160.000) Nợ TK 1331 2.560.000 Có TK 131 28.160.000 II Ghi chép nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 5/N Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C NV1 NV1 NV1 HĐ HĐ HĐ NV2 PNK NV2 PNK D Số trang trước chuyển sang: Hàng hóa A đường Thuế GTGT hàng hóa đầu vào Mua hàng chưa tốn Nhập kho Hàng hóa B theo đơn giá tạm tính Mua hàng chưa tốn 10 Đã ghi SC STT dòng TK đối ứng E G H Số phát sinh Nợ Có 151 1331 331 210.000.000 21.000.000 156 525.000.000 331 231.000.000 525.000.000 NV3 NV3 NV3 NV4 NV4 NV4a NV4a NV4b NV4b NV4b NV4b NV4b NV4c NV4c NV4c NV4c HĐ HĐ HĐ HĐ PT GB N BB BB BB BB HĐ HĐ HĐ PNK PNK HĐ HĐ NV4c PC NV4c NV4c NV5 NV5 NV6 NV6 NV6 NV6 NV7 NV7 NV8 NV8 NV8 NV8 NV8 PNK HĐ PNK PNK HĐ HĐ HĐ HĐ GBC GBC HĐ HĐ BN BN BN NV8 BN NV8 BN NV8 BN NV8 GB N NV4 Hàng hóa A đường Thuế GTGT hàng hóa đầu vào Mua hàng chưa tốn Thanh tốn cơng nợ Được hưởng Chiết khấu tốn Thanh tốn cơng nợ TGNH 151 1331 331 331 515 Hàng hóa A gửi bán đại lý Hàng hóa A gửi bán đại lý Giá vốn hàng bán HĐ Hàng hóa A chuyển bán trực tiếp Công nợ phải thu khách hang Doanh thu bán hàng HĐ Thuế GTGT đầu Nhập kho Hàng hóa A Nhập kho Hàng hóa A Chi phí vận chuyển mua hàng hóa Thuế GTGT đầu vào Chi tiền tốn CP vận chuyển mua hàng Nhập kho hàng hóa thừa Hàng hóa thừa chưa rõ nguyên nhân Nhập kho Hàng hóa A Nhập kho Hàng hóa A Thuế GTGT đầu vào Công nợ phải trả người bán Chênh lệch giá trị Hàng hóa B Cơng nợ phải trả người bán Khách hàng tốn cơng nợ Khách hàng tốn cơng nợ Hàng hóa nhập đường Cơng nợ phải trả người bán Thuế Nhập phải nộp Thuế Nhập phải nộp Khấu trừ Thuế GTGT hàng nhập Thuế GTGT hàng nhập phải nộp 157 151 632 151 131 511 3331 156 151 156 1331 548.625.000 548.625.000 10.972.500 1121 537.652.500 119.700.000 119.700.000 199.500.000 199.500.000 261.250.000 237.500.000 23.750.000 179.550.000 179.550.000 2.000.000 200.000 1111 156 1381 156 151 1331 331 156 331 1121 131 151 331 151 3333 1331 3331 3333 3331 Nộp Thuế Nhập Nộp Thuế GTGT hàng nhập Nộp Thuế 2.200.000 9.975.000 9.975.000 210.000.000 210.000.000 53.250.000 53.250.000 7.500.000 7.500.000 261.250.000 261.250.000 330.000.000 330.000.000 49.500.000 49.500.000 37.950.000 37.950.000 49.500.000 37.950.000 1121 Cộng chuyển trang sau: - 498.750.000 49.875.000 87.450.000 3.673.297.50 3.673.297.50 Sổ có 03 trang, số đánh từ số 01 đến số 03 Ngày mở sổ: 01/05/N Trang số: 01 Người lập phiếu Kế toán trưởng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đại diện pháp luật Tháng 5/N Ngày tháng ghi Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng Diễn giải Đã ghi SC 11 STT dòng TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có sổ A B NV9a NV9a NV9a NV9a NV9a NV9a NV9a NV9b NV9b NV9a NV9b NV9b NV9c NV9c NV9c NV9c BB BB HĐ HĐ HĐ HĐ PC BB BB HĐ HĐ PC PNK PNK HĐ HĐ NV9c PC NV10 NV10 NV10 NV10 NV10 NV10 NV10 NV10 NV10 NV11 NV11 NV11 NV11 NV11 HĐ HĐ HĐ HĐ HĐ BB BB GBC GBC PNK PNK HĐ HĐ HĐ NV11 GBC NV11 NV12 NV12 NV12 NV12 NV12 NV12 GBC HĐ HĐ HĐ HĐ HĐ GN C PC GN C NV12 NV12 C D Số trang trước chuyển sang: E H 3.673.297.50 126.500.000 Giá vốn hàng bán HĐ Hàng hóa C chuyển bán trực tiếp Công nợ phải thu khách hang Doanh thu bán hàng HĐ Thuế GTGT đầu Công nợ phải khu khác – CP gửi hang Chi tiền chi hộ khách hàng CP gửi hang Hàng gửi bán trực tiếp khách hang Hàng gửi bán trực tiếp khách hang Chi phí gửi hàng bán Thuế GTGT đầu vào Chi tiền tốn Chi phí gửi hàng bán Hàng hóa C nhập kho Hàng hóa C nhập kho Chi phí vận chuyển mua hàng hóa Thuế GTGT đầu vào Chi tiền toán CP vận chuyển mua hàng Giá vốn hàng bán HĐ Hàng hóa A gửi bán đại lý Công nợ phải thu đại lý Doanh thu bán hàng HĐ Thuế GTGT đầu Hoa hồng đại lý Công nợ phải thu đại lý Đại lý tốn cơng nợ TGNH Đại lý tốn cơng nợ Giá vốn Hàng bán bị trả lại Nhập kho Hàng bán bị trả lại Giảm trừ doanh thu – Hàng bán bị trả lại Giảm Thuế GTGT đầu Công nợ phải thu khách hàng Khách hàng tốn cơng nợ TGNH Khách hàng tốn cơng nợ Giá vốn hàng bán HĐ Hàng hóa A gửi bán khách hàng Cơng nợ phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng chiết khấu Thuế GTGT đầu Khách hàng toán TGNH 632 151 131 511 3331 1381 1111 157 151 6418 1331 1111 156 151 156 1331 1121 86.024.400 Chiết khấu tốn Khách hàng tốn cơng nợ 635 1.755.600 126.500.000 200.000.000 20.000.000 3.300.000 3.300.000 75.900.000 75.900.000 2.000.000 200.000 2.200.000 177.100.000 177.100.000 5.000.000 500.000 1111 632 157 131 511 3331 6418 131 1121 131 632 156 5212 3331 131 1121 131 632 157 131 511 3331 3.673.297.50 220.000.000 5.500.000 119.700.000 119.700.000 158.400.000 144.000.000 14.400.000 7.920.000 7.920.000 150.480.000 150.480.000 19.950.000 19.950.000 23.750.000 2.375.000 2.375.000 235.125.000 235.125.000 50.600.000 50.600.000 87.780.000 79.800.000 7.980.000 131 Cộng chuyển trang sau: - G 87.780.000 5.227.657.10 5.227.657.10 Sổ có 03 trang, số đánh từ số 01 đến số 03 Ngày mở sổ: 01/05/N Trang số: 02 Người lập phiếu Kế toán trưởng 12 Đại diện pháp luật SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 5/N Ngày tháng ghi sổ A NV12 NV12 NV13 NV13 NV13 NV13 NV14 NV14 NV15 NV15 NV15 NV15 NV15 NV15 NV15 NV15 NV15 NV16 NV16 NV16 NV16 NV16 NV16 NV16 NV16 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C PNK PNK PNK BB HĐ HĐ PT BB PXK PXK GN C HĐ HĐ HĐ HĐ HĐ HĐ PXK PXK HĐ HĐ HĐ PNK HĐ HĐ - Diễn giải D Số trang trước chuyển sang: Đã ghi SC STT dòng TK đối ứng E G H Số phát sinh Nợ Có 5.227.657.10 25.300.000 5.227.657.10 Nhập kho Hàng hóa A Nhập kho Hàng hóa A Nhập kho Hàng hóa D Tài sản thiếu chờ xử lý – Hàng hóa D Thuế GTGT đầu vào Cơng nợ phải trả người bán Thu tiền đơn vị vận chuyển bồi thường Đơn vị vận chuyển bồi thường hàng thiếu Giá vốn hàng bán HĐ Xuất kho Hàng hóa A Khách hàng toán số tiền kỳ 156 157 156 1381 1331 331 1111 1381 632 156 1121 71.000.000 Công nợ phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Thuế GTGT đầu Doanh thu lãi trả góp chưa thực Lãi trả chậm kỳ Doanh thu tài – Lãi trả chậm Giá vốn hàng bán HĐ Xuất kho Hàng hóa A Cơng nợ phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng chiết khấu Thuế GTGT đầu Nhập hóa Hàng hóa D Thuế GTGT đầu vào Công nợ phải thu khách hàng Cộng chuyển trang sau: 131 511 3331 3387 3387 515 632 156 131 511 3331 156 1331 131 213.000.000 25.300.000 145.500.000 4.500.000 15.000.000 165.000.00 4.500.000 4.500.000 210.000.000 210.000.000 240.000.000 24.000.000 20.000.000 5.000.000 5.000.000 25.300.000 25.300.000 28.160.000 25.600.000 2.560.000 25.600.000 2.560.000 6.003.077.10 28.160.000 6.003.077.10 Sổ có 03 trang, số đánh từ số 01 đến số 03 Ngày mở sổ: 01/05/N Trang số: 03 Người lập phiếu Kế toán trưởng 13 Đại diện pháp luật ... ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ, NÊU RÕ CƠ SỞ GHI CHÉP VÀ GHI CHÉP CÁC NGHIỆP VỤ VÀO SỔ NHẬT KÝ CHUNG I Giả định định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn... thông tin nghiên cứu nêu tơi tự làm Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm có khơng trung thực thơng tin sử dụng tập lớn CHỦ ĐỀ 3: GIẢ ĐỊNH CÁC THÔNG TIN VỀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH, ĐỊNH KHOẢN... 1331 2.560.000 Có TK 131 28.160.000 II Ghi chép nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 5/N Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C NV1 NV1 NV1 HĐ HĐ HĐ NV2 PNK