1193.2.4 Hồn thiện và nâng cao năng lực cơng tác thanh tra, giám sát tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà1253.2.5 Phát triển các kênh huy
Tính cấp thiết của đề tài
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà thành lập từ năm 1968 Cùng với sự phát triển và lớn mạnh của đất nước, đến nay công ty đã có được một đội ngũ đông đảo các cán bộ kỹ sư, kỹ thuật viên có chuyên môn, dày dạn kinh nghiệm, công nhân kỹ thuật lành nghề, cùng với các trang thiết bị hiện đại
Công ty đã tích lũy được nhiều kinh nghiệm qua thi công nhiều công trình với quy mô lớn, nhỏ thuộc nhiều lĩnh vực: xây dựng công nghiệp, dân dụng, hạ tầng kỹ thuật, giao thông, thuỷ lợi, cấp thoát nước ; Một số công trình tiêu biểu như: Dự án đầu tư nâng cấp mở rộng đường Hồ Chí Minh – Quốc lộ 14; đường Đại Đồng - Cống Bựu, đường Tỉnh lộ 282, đường Tỉnh lộ 287 - Tỉnh Bắc Ninh; Nâng cấp hệ thống tiêu vùng đông bắc Sóc Sơn; Hệ thống thủy lợi Cầu Sơn – Cấm Sơn, Bắc Giang; Cầu đường Thét Trường Xuân - Nạo vét kênh Đồng Tiến – Long An …… Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà luôn luôn đặt chất lượng, tiến độ và an toàn trong thi công ở vị trí hàng đầu trong chiến lược phát triển của mình
Do đặc thù của ngành xây dựng nên đa số các công trình xây dựng đều có quy mô lớn, chi phí lớn, thời gian xây dựng và khai thác dài Quản lý tài chính dự án là một nội dung quan trọng, cốt lõi trong quản lý dự án đầu tư nói chung và đặc biệt trong quản lý dự án đầu tư xây dựng cơ bản nói riêng (đầu tư dài hạn) để chống lãng phí và nâng cao hiệu quả dự án
Cũng như các doanh nghiệp xây dựng khác, quản lý tài chính dự án xây dựng trong môi trường ngày càng cạnh tranh và khó khăn hiện nay đang là vấn đề mà Công ty quan tâm Để góp phần vào sự phát triển của công ty, tôi đã mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà” làm luận văn thạc sỹ quản trị kinh doanh của mình để có cái nhìn tổng quát trên cơ sở đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà.
Mục đích của luận văn
- Hệ thống lý thuyết về quản lý tài chính trong các dự án đầu tư xây dựng cơ bản;
- Vận dụng lý thuyết để phân tích và đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính trong dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà để tìm ra những điểm thành công, hạn chế trong công tác quản lý tài chính trong dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt
Hà và tìm ra nguyên nhân của hạn chế;
- Đề xuất một số giải pháp pháp hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
Quá trình nghiên cứu dựa trên việc xem xét và nghiên cứu số liệu thống kê của 3 năm (từ năm 2013 đến năm 2015) làm cơ sở cho những phân tích và nhận định Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn liên quan đến công tác quản lý tài chính trong dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
- Phạm vi về không gian: công tác quản lý tài chính trong dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
- Phạm vi về thời gian: Số liệu phản ánh thực trạng công tác quản lý tài chính trong dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà phục vụ nghiên cứu trong 3 năm (giai đoạn 2013-2015).
Phương pháp nghiên cứu
Số liệu phân tích và nghiên cứu trong luận văn được thu thập, tổng hợp theo
- Nguồn thông tin sơ cấp là nguồn thông tin thu thập từ website, các tài liệu
- Nguồn thông tin thứ cấp được tổng hợp từ các tài liệu nghiên cứu, các báo cáo
Phương pháp nghiên cứu: luận văn sử dụng một số phương pháp nghiên cứu sau:
+ Phương pháp thu thập, xử lý tài liệu, phân tích tài liệu báo cáo thực tế; + Phương pháp tổng hợp
+ Phương pháp điều tra, khảo sát;
Kết cấu của luận văn
Ngoài phần Mở đầu và Kết luận thì luận văn này có cấu trúc được trình bày thành 3 chương như sau:
Chương 1: Cơ sở lý thuyết về quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
Chương 3: Đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN
Khái niệm về đầu tƣ và dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản
1.1.1 Khái niệm về đầu tư Đầu tư là đem một khoản tiền đã tích luỹ được của cá nhân, của tập thể, của Nhà nước, sử dụng vào một việc nhất định để sau đó thu lại một khoản tiền lớn hơn [Thái Bá Cẩn, 2009] Đầu tư trên giác độ nền kinh tế là sự hy sinh giá trị hiện tại gắn với việc tạo ra các tài sản mới cho nền kinh tế quốc dân của một nước, hoặc một vùng, một tỉnh, thành phố
Hoạt động đầu tư là quá trình sử dụng vốn đầu tư nhằm duy trì những tiềm lực sẵn có, hoặc tạo thêm tiềm lực mới để mở rộng qui mô hoạt động của các ngành sản xuất, dịch vụ, kinh tế, xã hội nhằm tăng trưởng và phát triển nền kinh tế, nâng cao đời sống vật chất, văn hóa và tinh thần cho mọi thành viên trong xã hội
Hoạt động đầu tư (gọi tất là đầu tư) là quá trình sử dụng các nguồn lực về tài chính, lao động, tài nguyên thiên nhiên và các tài sản vật chất khác nhằm trực tiếp hoặc gián tiếp tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng các cơ sở vật chất kỹ thuật của nền kinh tế nói chung, của ngành xây dựng nói riêng Xuất phát từ phạm vi phát huy tác dụng của các kết quả đầu tư, có thể có những cách hiểu khác nhau về đầu tư Đầu tư theo nghĩa rộng là sự hy sinh các nguồn lực ở hiện tại để tiến hành các hoạt động nào đó nhằm thu về cho người đầu tư các kết quả nhất định trong tương lai lớn hơn các nguồn lực đã bỏ ra để đạt được các kết quả đó Nguồn lực có thể là tiền, là tài nguyên thiên nhiên, là sức lao động và trí tuệ Các kết quả đạt được có thể là sự tăng thêm các tài sản tài chính, tài sản vật chất, tài sản trí tuệ và nguồn lực Đầu tư theo nghĩa hẹp chỉ bao gồm những hoạt động sử dụng các nguồn lực ở hiện tại nhằm đêm lại cho nền kinh tế - xã hội những kết quả trong tương lai lớn hơn các nguồn lực đã sử dụng để đạt được các kết quả đó nguồn lực tài chính, nguồn lực vật chất, nguồn lực lao động và trí tuệ để sản xuất kinh doanh trong một thời gian tương đối dài nhằm thu về lợi nhuận và lợi ích kinh tế xã hội
Hoạt động đầu tư có những đặc điểm chính sau đây:
- Trước hết phải có vốn Vốn có thể bằng tiền, bằng các loại tài sản khác như máy móc thiết bị, nhà xưởng, công trình xây dựng khác, giá trị quyền sở hữu công nghiệp, bí quyết kỹ thuật, quy trình công nghệ, dịch vụ kỹ thuật, giá trị quyền sử dụng đất, mặt nước, mặt biển, các nguồn tài nguyên khác Vốn có thể là nguồn vốn Nhà nước, vốn tư nhân, vốn góp, vốn cổ phần, vốn vay dài hạn, trung hạn, ngắn hạn
- Một đặc điểm khác của đầu tư là thời gian tương đối dài, thường từ 2 năm trở lên, có thể đến 50 năm, nhưng tối đa cũng không quá 70 năm Những hoạt động ngắn hạn trong vòng một năm tài chính không được gọi là đầu tư Thời hạn đầu tư được ghi rõ trong quyết định đầu tư hoặc Giấy phép đầu tư và còn được coi là đời sống của dự án
- Lợi ích do đầu tư mang lại được biểu hiện trên hai mặt: lợi ích tài chính (biểu hiện qua lợi nhuận) và lợi ích kinh tế xã hội (biểu hiện qua chỉ tiêu kinh tế xã hội) Lợi ích kinh tế xã hội thường được gọi tắt là lợi ích kinh tế Lợi ích tài chính ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi của chủ đầu tư, còn gọi lợi ích kinh tế ảnh hưởng đến quyền lợi của xã hội, của cộng đồng [Bùi Xuân Phong, 2007]
1.1.2Khái niệm đầu tư xây dựng cơ bản Đầu tư xây dựng cơ bản (ĐTXDCB) là hoạt động đầu tư nhằm tạo ra các công trình xây dựng theo mục đích của người đầu tư, là lĩnh vực sản xuất vật chất tạo ra các tài sản cố định (TSCĐ) và tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho xã hội ĐTXDCB là một hoạt động kinh tế ĐTXDCB của nhà nước có ý nghĩa cực kỳ quan trọng trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ở Việt Nam Trong những năm qua nhà nước đã giành hàng chục ngàn tỷ đồng mỗi năm cho ĐTXDCB ĐTXDCB của nhà nước chiếm tỷ trọng lớn và giữ vai trò quan trọng trong toàn bộ hoạt động ĐTXDCB của nền kinh tế ở Việt Nam ĐTXDCB của nhà nước đã tạo ra nhiều công trình, nhà máy, đường giao thông,… quan trọng, đưa lại nhiều lợi ích kinh tế xã hội thiết thực Đầu tư xây dựng cơ bản dẫn đến tích luỹ vốn, xây dựng thêm nhà cửa và mua sắm thiết bị có ích, làm tăng sản lượng tiềm năng của đất nước và về lâu dài đưa tới sự tăng truởng kinh tế Như vậy đầu tư xây dựng cơ bản đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng tới sản lượng và thu nhập Khi tiếp cận với đầu tư XDCB, người ta thưòng muốn có một định nghĩa ngắn gọn Để đáp ứng nhu cầu này, có rất nhiều định nghĩa khác nhau Sau đây là một số định nghĩa thông dụng:
- ĐTXDCB của hiện tại là phần tăng thêm giá trị xây lắp do kết quả sản xuất trong thời kỳ đó mang lại
- ĐTXDCB là việc thực hiện những nhiệm vụ cụ thể của chính sách kinh tế thông qua chính sách đầu tư XDCB
- ĐTXDCB là một hoạt động kinh tế đem một khoản tiền đã được tích luỹ để sử dụng vào XDCB nhằm mục đích sinh lợi
- ĐTXDCB là sử dụng các nguồn vốn để tạo ra các sản phẩm xây dựng mới để từ đó kiếm thêm được một khoản tiền lớn hơn
Từ những đặc điểm chung thống nhất có thể nêu một định nghĩa được nhiều người chấp nhận như sau: ĐTXDCB là một hoạt động kinh tế đưa các loại nguồn vốn để sử dụng vào xây dựng cơ bản nhằm mục đích sinh lợi
1.1.3Khái niệm dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Khái niệm về dự án đần tƣ
Dự án là một tập hợp các hoạt động có liên quan đến nhau được thực hiện trong một khoảng thời gian có hạn, với những nguồn lực đã được giới hạn; nhất là nguồn tài chính có giới hạn để đạt được những mục tiêu cụ thể, rõ ràng, làm thỏa mãn nhu cầu của đối tượng mà dự án hướng đến Thực chất, dự án là tổng thể những chính sách, hoạt động và chi phí liên quan với nhau được thiết kế nhằm đạt được những mục tiêu nhất định trong một thời gian nhất định [Thái Bá Cẩn, 2009] Theo Nghị định số: 42/1996/NĐ-CP ban hành ngày 16 tháng 07 năm 1996 của
Chính phủ về Điều lệ Quản lý đầu tư và xây dựng, dự án đầu tư được định nghĩa như sau:
“Dự án đần tư là một tập hợp những đề xuất về việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những đối tượng nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng, cải tiến hoặc nâng cao chất lượng của sản phẩm hay dịch vụ nào đó trong một khoảng thời gian xác định.”
Mục tiêu của đầu tư có thể thực hiện được thông qua các dự án đầu tư Theo quan điểm phổ biến hiện nay thì dự án đầu tư là một tập hợp những đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng hoặc duy trì cải tiến, nâng cao chất lượng của sản phẩm hoặc dịch vụ trong khoảng thời gian xác định Một dự án đầu tư bao gồm bốn vấn đề chính sau đây:
- Mục tiêu của dự án: Bao gồm mục tiêu trước mắt và mục tiêu lâu dài Đó chính là sự tăng trưởng phát triển về số lượng, chất lượng sản phẩm dịch vụ hay các lợi ích kinh tế xã hội khác cho chủ đầu tư hoặc các chủ thể xã hội khác
- Các kết quả: Đó là các kết quả cụ thể, có thể định lượng được, được tạo ra từ các hoạt động khác nhau của dự án Đây là đIều kiện cần thiết để thực hiện được các mục tiêu của dự án
- Các hoạt động của dự án: Là những nhiệm vụ hoặc hành động được thực hiện trong khuôn khổ dự án để tạo ra các kết quả nhất định Những nhiệm vụ hoặc hành động này gắn với một thời gian biểu và trách nhiệm cụ thể của các bộ phận thực hiện sẽ tạo thành kế hoạch làm việc của dự án
- Các nguồn lực của dự án: Đó chính là các nguồn lực về vật chất, tài chính và con người cần thiết để tiến hành các hoạt động dự án Các nguồn lực này được biểu hiện dưới dạng giá trị chính là vốn đầu tư của dự án
Khái niệm dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản
Theo Thông tư số: 108/2007/TT-BTC ban hành gày 07 tháng 09 năm 2007 của
Những khái niệm cơ bản và mục tiêu quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Khi nhắc đến tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản, người ta thường liên hệ nó với các công việc kế toán, tức là ghi sổ sách và lập các bảng biểu báo cáo tài chính của các dự án Đó là nhận thức sai lầm về khái niệm về tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Khi nhắc đến tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản, hiểu theo nghĩa thông thường thì đó là hoạt động huy động vốn, sắp xếp và phát triển, quản lý, phân phối tiền vốn để dự án được duy trì và hoàn thiện đúng thời gian và đạt được mục tiêu đầu tư
1.2.2 Khái niệm quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản là quá trình kết hợp các hoạt động độc lập: kế hoạch tài chính, kế toán, kiểm soát, chi tiêu, mua sắm của dự án nhằm quản lý các nguồn lực của doanh nghiệp một cách có hiệu quả nhất Qua đó, đảm bảo thực hiện các mục tiêu phát triển của dự án
Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản là nhân tố quan trọng đối với sự thành bại của dự án Các thông tin tài chính phù hợp và kịp thời về hoạt động của các dự án là cơ sở cho các quyết định tài chính đúng đắn, góp phần đảm bảo tiến độ thực hiện dự án, đảm bảo nguồn vốn dự án đầy đủ, giảm thiểu các yếu tố cản trở sự vận hành của dự án
1.2.3 Mục tiêu quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản
+ Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản nhằm khẳng định tiềm lực tài chính cho việc thực hiện dự án
+ Phân tích được những kết quả hạch toán kinh tế của dự án để xác định quy mô đầu tư, cơ cấu các loại nguồn bốn tài trợ cho dự án, tính toán thu chi lỗ lãi, những lợi ích thiết thực mang lại cho nhà đầu tư
+ Cực đại lợi nhuận và cực tiểu chi phí được coi là mục tiêu quan trọng nhất trong các dự án Tuy nhiên, đảm bảo mục tiêu này đòi hỏi phải đảm bảo tính chắc chắn của các chỉ tiêu lợi nhuận thu được theo dự kiến của dự án đầu tư qua nhiều năm Yêu cầu này trong thực tế gặp nhiều khó khăn khi thực hiện, vì tình hình của thị trường luôn luôn biến động và việc dự báo chính xác về lợi nhuận cho nhiều năm sau rất khó khăn
+ Đạt được mức thoả mãn về hiệu quả tài chính của dự án
+ Duy trì sự tồn tại của dự án trong tình hình cạnh tranh của thị trường Bên cạnh mục tiêu lợi nhuận cực đại trong thực tế còn có mục tiêu tồn tại lâu dài và an toàn cho dự án đầu tư Các nhà quản lý tài chính vừa đảm bảo về lợi nhuận, vừa đảm bảo sự tồn tại lâu dài và an toàn cho dự án
1.3 Quy trình quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp
1.3.1 Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn chuẩn bị đầu tư xây dựng Đây là giai đoạn chứa đựng những công việc phức tạp nhất của một dự án, nội dung quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn chuẩn bị đầu tư xây dựng bao gồm các bước sau:
- Thành lập nhóm dự án, xác định cấu trúc tổ chức của dự án
- Lập kế hoach tổng quan
- Lập tổng mức đầu tư xây dựng công trình, dự án
- Phân tích hiệu quả và tính khả thi của dự án
- Thẩm định tổng mức đầu tư
- Điều chỉnh tổng mức đầu tư (nếu có)
Tổng mức đầu tư điều chỉnh không vượt tổng mức đầu tư được phê duyệt và không làm thay đổi quy mô, mục tiêu của dự án thì CĐT tự quyết định và chịu trách nhiệm về việc phê duyệt tổng mức đầu tư điều chỉnh.)
- Tổ chức và thẩm tra lại trong trường hợp tổng mức đầu tư điều chỉnh lớn hơn tổng mức đầu tư phê duyệt
- Xin phê chuẩn thực hiện
Hầu hết các công việc trên CĐT đều thuê tư vấn lập, nhưng do tính chất quan trọng của giai đoạn này đối với toàn bộ dự án đầu tư nên CĐT luôn luôn quản lý sát sao công tác lập dự án cảu đơn vị tư vấn, bên cạnh đó phải quản lý chi phí trong giai đoạn này vì nếu dự án khả thi thì chi phí đó được tính vào tổng vốn đầu tư còn dự án không khả thi thì chi phí này CĐT phải chịu
1.3.2 Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn thực hiện đầu tư xây dựng
Giai đoạn thực hiện đầu tư xây dựng được tính từ khi dự án được phê duyệt, tiến hành thi công xây dựng cho đến khi hoàn thành dự án, nghiệm thu và đưa vào vận hành, khai thác Đây là giai đoạn hết sức quan trọng chiếm phần lớn chi phí của dự án, do đó, việc quản lý chi phí này hết sức cần thiết, giúp cho CĐT kiểm soát được các hoạt động chi phí của dự án, điều tiết vốn cho dự án một cách hiệu quả đồng thời có sự điều chỉnh dự án một cách hợp lý 85-95% vốn đầu tư được chia ra và huy động trong suốt những năm thực hiện đầu tư Đây là những năm vốn không sinh lời, thời hạn thực hiện đầu tư càng kéo dài, vốn ứ đọng càng nhiều, ổn thất càng lớn Thời gian thực hiện đầu tư phụ thuộc nhiều vào công tác chuẩn bị đầu tư, quản lý quá trình thực hiện những hoạt động khác có liên quan trực tiếp đến các kết quả của quá trình thực hiện đầu tư đã được xem xét trong dự án đầu tư Trong giai đoạn này, công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản được thực hiện theo trình tự:
- Điều hành quản lý chung dự án
- Tư vấn, tuyển chọn nhà thầu thiết kế và các nhà tư vấn phụ
- Quản lý các hợp đồng tư vấn (soạn thảo hợp đồng, phương thức thanh toán)
- Triển khai công tác thiết kế và các thủ tục xin phê duyệt Quy hoạch
- Xác định dự toán, tổng dự toán công trình
- Thẩm định dự toán, tổng dự toán
- Lập hồ sơ mời thầu và hồ sơ đấu thầu
- Quản lý và kiểm soát chi phí dự án (tổng mức đầu tư, dự toán, tạm ứng, thanh toán vốn)
- Quản lý các hợp đồng (soạn thảo hợp đồng, phương thức thanh toán)
1.3.3 Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn kết thúc đầu tư xây dựng Sau khi công trình được thi công xong theo đúng thiết kế đã được phê duyệt, đảm bảo các yêu cầu về chất lượng, kỹ thuật, mỹ thuật, CĐT thực hiện công tác ban giao công trình cho cơ quan quản lý, sử dụng thực hiện khai thác, vận hành công trình với hiệu quả cao nhất Chủ dự án phải tổ chức lập hồ sơ, trình báo cáo quyết toán và thực hiện công tác thanh tra kế toán, kiểm toán công tác quyết toán vốn, quyết toán ngân sách dự án hoàn thành Báo cáo quyết toán ngân sách phải lập đúng, phản ánh đầy đủ các chỉ tiêu theo mẫu, phải lập đúng kỳ hạn, nộp đúng thời hạn tới cơ quan tài chính và cơ quan thống kê, Kho bạc nhà nước nới giao dịch để phối hợp kiểm tra, đối chiếu, điều chỉnh số liệu kế toán liên quan đến thu, chi ngân sách nhà nước và hoạt động nghiệp vụ chuyên môn của nhân viên
Trong giai đoạn này, trình tự thủ tục hành chính của công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản như sau:
* Chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo quyết toán dự án hoàn thành sau khi ký biên bản bàn giao đưa vào sử dụng:
Biểu mẫu báo cáo được lập theo quy định của Bộ tài chính Hồ sơ trình duyệt quyết toán đối với dự án, công trình, hạng mục công trình hoàn thành bao gồm:
+ Tờ trình đề nghị phê duyệt quyết toán của chủ đầu tư (bản gốc)
+ Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành theo quy định (bản gốc)
+ Các văn bản pháp lý có liên quan (bản gốc hoặc bản sao)
+ Các hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý hợp đồng giữa CĐT với các nhà thầu thực hiện dự án (bản gốc hoặc bản sao)
+ Các biên bản nghiệm thu hoàn thành bộ phận công trình, giai đoạn thi công xây dựng công trình, nghiệm thu lắp đặt thiết bị; Biên bản nghiệm thu hoàn thành dự án, công trình hoặc hạng mục công trình để đưa vào sử dụng (bản gốc hoặc bản sao)
+ Toàn bộ các quyết toán khối lượng A+B (bản gốc)
+ Báo cáo kết quả kiểm toán quyết toán dự án hoàn thành kèm theo văn bản của CĐT về kết quả kiểm toán: nội dung thống nhất, nội dung không thống nhất, kiến nghị
+ Căn cứ báo cáo kết quả kiểm toán, người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán xem xét, phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành theo quy định
* Quyết định phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành được gửi cho các đơn vị:
+ Cơ quan cấp vốn, cho vay, thanh toán
+ Bộ tài chính (đối với dự án nhóm A đầu tư bằng nguồn Ngân sách Nhà nước)
Nội dung quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp
1.4.1 Quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Quản lý chi phí dự án là quá trình quản lý tổng mức đầu tư, tổng dự toán, quản lý định mức dự toán và đơn giá xây dựng, quản lý thanh toán chi phí đầu tư xây dựng cơ bản, hay nói cách khác, quản lý chi phí dự án là quản lý chi phí, giá thành dự án mà không vượt tổng mức đầu tư Nó bao gồm việc bố trí nguồn lực, dự tính giá thành và khống chế chi phí
Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản là toàn bộ chi phí cần thiết để xây dựng mới hoặc sửa chữa, cải tạo, mở rộng công trình xây dựng cơ bản Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản được lập theo từng dự án cụ thể, phù hợp với giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản, các bước thiết kế và các quy định của Nhà nước
Việc lập và quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơ bản phải đảm bảo mục tiêu, hiệu quả đầu tư, đồng thời phải đảm bảo tính khả thi của dự án đầu tư xây dựng cơ bản, đảm bảo tính đúng, tính đủ, hợp lý, phù hợp với điều kiện thực tế và yêu cầu khách quan của cơ chế thị trường và được quản lý theo Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 14 tháng 02 năm 2009 của Chính phủ
Khi lập dự án phải xác định tổng mức đầu tư để tính toán hiệu quả đầu tư và dự trù vốn Chi phí dự án được thể hiện thông qua tổng mức đầu tư
Tổng mức đầu tư của dự án đầu tư xây dựng cơ bản là toàn bộ chi phí để đầu tư xây dựng cơ bản được ghi trong quyết định đầu tư và là cơ sở để CĐT lập kế hoạch và quản lý vốn khi thực hiện đầu tư xây dựng cơ bản Tổng mức đầu tư được tính toán và xác định trong giai đoạn lập dự án đầu tư xây dựng cơ bản phù hợp với nội dung dự án và thiết kế cơ sở; đối với trường hợp chỉ lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật, tổng mức đầu tư được xác định phù hợp với thiết kế bản vẽ thi công
Tổng mức đầu tư bao gồm: chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; chi phí quản lý dự án; chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; chi phí khác và chi phí dự phòng
Tổng mức đầu tư được xác định theo một trong các phương pháp sau đây:
* Phương pháp xác định Tổng mức đầu tư
Hình 1.2: Phương pháp xác định Tổng mức đầu tư
* Phương pháp xác định dự toán
Dự toán công trình được xác định trên cơ sở thiết kế kỹ thuật hoặc thiết kế bản vẽ thi công Dự toán công trình bao gồm: chi phí xây dựng (GXD); chi phí thiết bị (GTB); chi phí quản lý dự án (GQLDA); chi phí tư vấn đầu tư xây dựng (GTV); chi phí khác (GK) và chi phí dự phòng (GDP).
Dự toán công trình được xác định theo công thức sau:
G XDCT = G XD + G TB + G QLDA + G TV + G K + G DP
Phương pháp xác định Tổng mức đầu tư
Theo thiết kế cơ sở
Theo diện tích hoặc côg suất sử dụng công trình và giá xây dựng tổng hợp, suất vốn đầu tư
Theo số liệu của các công trình xây dựng có chỉ tiêu Kinh tế - kỹ thuật tương tự đã thực hiện
Phương pháp kết hợp các phương pháp trên
Lập dự toán ngân sách là quá trình phân tích, đánh giá giữa khả năng và nhu cầu các nguồn vốn tài chính để xây dựng các chỉ tiêu thu chi ngân sách hàng năm một cách đúng đắn, có căn cứ khoa học và thực tiễn Phương pháp lập dự toán thường được các công ty sử dụng là phương pháp lập dự toán trên cơ sở quá khứ [Nguyễn Bạch Nguyệt, 2010]
Phương pháp quy nạp: với giả thiết rằng kế hoạch tài chính là sự tổng hợp tất cả các chương trình hoạt động của từng bộ phận, từng cấp của công ty, việc lập kế hoạch tài chính sẽ thể hiện từ dưới lên trên, trên cơ sở hệ thống các ngân sách bộ phận
Phương pháp diễn giải: phương pháp này cho rằng kế hoạch tài chính là sự chuẩn bị những điều kiện cho việc thực hiện mục tiêu Vì vậy, việc lập kế hoạch tài chính xuất phát từ những mục tiêu tổng quát, ở cấp cao hơn hay từ yêu cầu của các cổ đông, cụ thể hoá thành những ngân sách ở các bộ phận nhằm thực hiện mục tiêu Quá trình diễn giải này được kiểm tra lại trên cơ sở tính hợp lý và cân đối giữa các chương trình
1.4.2 Quản lý định mức dự toán, giá xây dựng và chỉ số giá xây dựng
1.4.2.1 Quản lý định mức dự toán
Quản lý định mức dự toán: bao gồm định mức kinh tế - kỹ thuật và định mức tỷ lệ Quản lý định mức dự toán là việc quản lý, khống chế tiêu hao nguyên vật liệu các công việc xây dựng và là cơ sở dự trù lượng vật liệu tiêu hao trong quá trình thi công
Bộ Xây dựng công bố suất vốn đầu tư và các định mức xây dựng: Định mức dự toán xây dựng công trình (Phần xây dựng, Phần khảo sát, Phần lắp đặt), Định mức dự toán sửa chữa trong xây dựng công trình, Định mức chi phí tư vấn đầu tư xây dựng và các định mức khác
Các Bộ, uỷ ban nhân dân cấp tỉnh căn cứ vào phương pháp xây dựng định mức theo Thông tư số 05/2007/TT-BXD ngày 25 tháng 07 năm 2007 của Bộ Xây dựng để tổ chức xây dựng, công bố định mức cho các công tác xây dựng đặc thù của Bộ, địa phương chưa có hệ thống định mức xây dựng do Bộ Xây dựng công bố Đối với các định mức xây dựng đã có trong hệ thống định mức xây dựng được công bố nhưng chưa phù hợp với biện pháp, điều kiện thi công hoặc điều kiện kỹ thuật của công trình thì CĐT tổ chức điều chỉnh, bổ sung cho phù hợp Đối với các định mức xây dựng chưa có trong hệ thống định mức xây dựng được công bố thì CĐT căn cứ theo yêu cầu kỹ thuật, điều kiện thi công và phương pháp xây dựng định mức để tổ chức xây dựng các định mức đó hoặc vận dụng các định mức xây dựng tương tự đã sử dụng ở công trình khác để quyết định áp dụng
CĐT quyết định việc áp dụng, vận dụng định mức xây dựng được công bố hoặc điều chỉnh để lập và quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Các Bộ, Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh định kỳ hàng năm gửi những định mức xây dựng đã công bố trong năm về Bộ Xây dựng để theo dõi, quản lý
1.4.2.2 Quản lý giá xây dựng
Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp
1.5.1 Nhóm các nhân tố bên ngoài doanh nghiệp
1.5.1.1 Hành lang pháp lý, cơ chế chính sách nhà nước Đây là những nhân tố thuộc về môi trường kinh tế, pháp luật, xã hội, tự nhiên… những nhân tố bên ngoài doanh nghiệp này ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp
Hành lang pháp lý, cơ chế chính sách nhà nước, nhân tố này đóng vai trò là khuôn khổ định hướng hoạt động của dự án trong nền kinh tế Những khuyết điểm trong tính hợp lý, tính đồng bộ hay tiêu cực của các văn bản pháp lý, chính sách quản lý của Nhà nước đều có thể gây khó khăn, tăng rủi ro đối với kết quả hoạt động của dự án Một số bất cập chính do hệ thống pháp luật và cơ chế quản lý của Nhà nước thường gặp là:
Với các dự án đầu tư trong và ngoài nước liên quan đến nhiều chính sách mà các chính sách này chưa được hoàn thiện đầy đủ, ổn định, thường thay đổi liên tục dẫn đến tâm lý không an tâm, tin tưởng của các nhà đầu tư
Hệ thống văn bản pháp luật chưa đầy đủ còn khá nhiều kẽ hở và bất cập làm phát sinh những rủi ro và hạn chế nguồn thông tin chính xác đến các tổ chức tín dụng
1.5.1.2 Tác động của lạm phát
Lạm phát là yếu tố bất định có ảnh hưởng tới việc quản lý tài chính dự án Lam phát gây nên sự thay đổi về giá cả theo thời gian Do vậy, nó làm biến đổi dòng tiền kỳ vọng và tỷ lệ chiết khấu khi đánh giá tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản Mức lạm phát không thể dự đoán một cách chính xác vì nó phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố như quy luật cung cầu, thu nhập và tâm lý người tiêu dùng, tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế Các biến số tài chính trong dự án, các yếu tố đầu vào của các chỉ tiêu như NPV, IRR… đều chịu tác động của lạm phát Do vậy, đánh giá tính hiệu quả của một dự án nào đó, cần phải xác định chính xác, hợp lý giá cả của các yếu tố cấu thành chi phí hay doanh thu của một dự án Việc tính đến yếu tố lạm phát sẽ làm cho quá trình thực hiện dự án được dễ dàng hơn, hiệu quả cao hơn
1.5.1.3 Tác động của lãi suất
Trong quan hệ tín dụng giữa DN và Ngân hàng, lãi suất cho vay phản ánh giá cả của đồng vốn mà người sử dụng vốn là các DN phải trả cho người vay là các NHTM Đối với các DN, lãi suất cho vay hình thành nên chi phí vốn là chi phí đầu vào của quá trình SXKD Do đó, mọi sự biến động về lãi suất cho vay trên thị trường cũng đều ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả SXKD hay nói cách khác là tác động trực tiếp đến lợi nhuận của DN và qua đó điều chỉnh các hành vi của DN trong hoạt động kinh tế Khi lãi suất cho vay của NHTM tăng sẽ đẩy chi phí đầu vào và giá thành sản phẩm tăng lên, làm suy giảm lợi nhuận cũng như khả năng cạnh tranh của DN, gây ra tình trạng thua lỗ trong hoạt động SXKD Xu hướng tăng lãi suất Ngân hàng sẽ luôn đi liền với xu thế cắt giảm, thu hẹp quy mô và phạm vi của các hoạt động SXKD trong nền kinh tế Ngược lại, khi lãi suất Ngân hàng giảm sẽ tạo điều kiện cho DN giảm chi phí, hạ giá thành, nâng cao hiệu quả kinh doanh và khả năng cạnh tranh Lãi suất cho vay thấp luôn là động lực khuyến khích các DN mở rộng đầu tư, phát triển các hoạt động SXKD và qua đó kích thích tăng trưởng trong toàn bộ nền kinh tế
1.5.2 Nhóm các nhân tố bên trong doanh nghiệp
- Nhận thức của lãnh đạo công ty: điều này có ý nghĩa hết sức quan trọng Vì nếu lãnh đạo công ty cho rằng công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản là không cần thiết đối với công ty thì sẽ không có việc kiểm tra tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản trước khi quyết định đầu tư Công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản chỉ thực sự được quan tâm và nâng cao khi các nhà lãnh đạo của công ty nhận thức được ý nghĩa của công tác này đối với hoạt động đầu tư
- Trình độ của cán bộ quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản: năng lực của người tham gia quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản có vai trò rất quan trọng vì kết quả quản lý tài chính được dựa trên các kết quả nghiên cứu, phân tích về kỹ thuật, thị trường, tổ chức thực hiện… Năng lực của cán bộ quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả mà họ đảm trách Do vậy, trong mọi trường hợp, muốn hoàn thiện công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản thì trước hết trình độ của cán bộ quản lý tài chính dự án phải không ngừng được nâng cao Họ phải đáp ứng được những đòi hỏi về chuyên môn nghiệp vụ, nắm vững các văn bản pháp luật, chế độ chính sách của Nhà nước Ngoài ra, tư cách phẩm chất đạo đức của cán bộ quản lý tài chính dự án cũng là điều kiện không thể thiếu
- Quy trình nội dung và phương pháp quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản: quy trình có ảnh hưởng rất lớn tới công tác quản lý tài chính dự án Một quy trình, nội dung và phương pháp phù hợp, khách quan khoa học và đầy đủ là cơ sở đảm bảo thực hiện tốt công tác quản lý tài chính dự án Ngược lại, một quy trình, nội dung và phương pháp quản lý tài chính bất hợp lý, sơ sài sẽ dẫn đến kết quả quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản không cao và các tổ chức tín dụng khó có thể dựa vào đó để ra quyết định đầu tư chính xác
- Thông tin là cơ sở cho những phân tích, đánh giá: là “nguyên liệu” cho quá trình tác nghiệp của cán bộ quản lý tài chính dự án Nguồn thông tin quan trọng nhất trước hết là hồ sơ dự án Bên cạnh các thông tin về dự án, để việc quản lý tài chính dự án được tiến hành một cách chủ động, có những đánh giá khách quan, chính xác hơn thì khả năng tiếp cận, thu thập các nguồn thông tin khác và khả năng xử lý thông tin của cán bộ thẩm định đóng vai trò quyết định
- Tổ chức điều hành dự án: quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản là tập hợp nhiều hoạt động có leien quan chặt chẽ với nhau và các hoạt động khác Kết quả quản lý tài chính dự án sẽ phụ thuộc nhiều vào công tác quản lý điều hành, sự phối hợp nhịp nhàng của cán bộ trong quá trình quản lý tài chính dự án Khác với các nhân tố khác, nhân tố tổ chức điều hành dự án tác động một cách gián tiếp tới công tác thẩm định Công tác tổ chức điều hành dự án được thực hiện một cách chặt chẽ, khoa học sẽ khai thác tối đa mọi nguồn lực phục vụ công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Nội dung chương 1 trình bày cơ sở lý thuyết của toàn luận văn Chương 1 đã hệ thống lý thuyết về quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp đưa ra những nội dung cơ bản như: các khái niệm về đầu tư và dự án đầu tư xây dựng cơ bản, bên cạnh đó cũng nêu ra các khái niệm quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp; những nội dung quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp và các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp
Trên cơ sở lý thuyết đã được đề cập tại chương 1, luận văn sẽ tiến hành phân tích thực trạng quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà tại chương 2 và phương hướng để đưa ra các giải pháp tại chương 3 của luận văn.
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG VIỆT HÀ
Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần Đầu tƣ và Xây dựng Việt Hà
2.1.1 Tổng quan về Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
- Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VIỆT HÀ
- Tên giao dịch tiếng Anh: VIET HA INVESTMENT AND BUILDING JSC
- Trụ sở giao dịch: Xã Phú Diễn – Huyện Từ Liêm - Hà Nội
- Tài khoản số: 3100211000006 tại Ngân hàng NN&PTNT Từ Liêm
- Mã số thuế: 0100102220 tại Cục thuế Thành phố Hà Nội
- Vốn điều lệ: 21.000.000.000 đồng (Hai mươi mốt tỷ đồng VN)
2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
Công ty được thành lập từ năm 1968 Năm 2000 được đổi tên, xác định lại nhiệm vụ theo quyết định số 7049/QĐ-UB ngày 18/12/2000 của UBND thành phố Hà Nội
- Đăng ký thành lập doanh nghiệp Nhà nước lấy tên là Công ty Phú
Minh Số1409 QĐ/UB ngày 03/04/1993, số 3191 QĐ/UB ngày 30/09/1996 của UBND Thành phố Hà Nội
- Chứng chỉ hành nghề số 274/SXD-CC do Sở Xây dựng Hà Nội cấp ngày 26/01/2000
- Đổi tên thành Công ty Đầu tư Xây dựng NN & PTNT Hà Nội năm
- Đổi tên thành Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà theo Quyết định của UBND thành phố Hà Nội số 4528/QĐ-UBND ngày 12/10/2006
- Đăng ký kinh doanh số 0103014192 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 12/10/2006, đăng ký thay đổi lần thứ 4 ngày 19/01/2010
Cùng với sự phát triển và lớn mạnh của đất nước, đến nay công ty đã có được một đội ngũ đông đảo các cán bộ kỹ sư, kỹ thuật viên có chuyên môn, dày dạn kinh nghiệm, công nhân kỹ thuật lành nghề, cùng với các trang thiết bị hiện đại Công ty đã và đang thi công nhiều công trình với quy mô lớn, nhỏ thuộc nhiều lĩnh vực: xây dựng công nghiệp, dân dụng, hạ tầng kỹ thuật, giao thông, thuỷ lợi, cấp thoát nước ; đồng thời cũng là Chủ đầu tư của một số dự án đầu tư xây dựng Nhà ở, chung cư và văn phòng cho thuê tại địa bàn Hà Nội
Các cán bộ, kỹ sư của Công ty đã tích lũy được nhiều kinh nghiệm qua các công trình mà Công ty tham gia như: Dự án đầu tư nâng cấp mở rộng đường Hồ Chí Minh – Quốc lộ 14; đường Đại Đồng - Cống Bựu, đường Tỉnh lộ 282, đường Tỉnh lộ
287 - Tỉnh Bắc Ninh; Nâng cấp hệ thống tiêu vùng đông bắc Sóc Sơn; Hệ thống thủy lợi Cầu Sơn – Cấm Sơn, Bắc Giang; Cầu đường Thét Trường Xuân - Nạo vét kênh Đồng Tiến – Long An ……
Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà luôn luôn đặt chất lượng, tiến độ và an toàn trong thi công ở vị trí hàng đầu trong chiến lược phát triển của mình
Qua nhiều năm thi công trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, với khả năng tài chính vững mạnh và được sự tin tưởng ủng hộ của Ngân hàng, Công ty chúng tôi luôn đủ khả năng huy động vốn để thi công các công trình; sẵn sàng ứng số vốn còn thiếu để thi công hoàn thiện công trình đảm bảo bàn giao đúng tiến độ
Bảng 2.1: Tổng số năm kinh nghiệm trong xây dựng đến 2015: 23 năm
LOẠI HÌNH CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG SỐ NĂM KINH NGHIỆM
Xây dựng dân dụng và công nghiệp 23
Xây dựng cấp nước sạch 15
Sản xuất vật liệu xây dựng 23
(Nguồn: Theo số liệu của Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà)
2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
- Đầu tư xây dựng và kinh doanh hạ tầng khu chế xuất, khu công nghiệp và khu đô thị;
- Đầu tư xây dựng và kinh doanh nhà ở, văn phòng cho thuê, kho bãi và nhà xưởng sản xuất;
- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi và các công trình trong các ngành nghề kinh doanh khác;
- Xây dựng và kinh doanh các công trình điện nuớc;
- Sản xuất và kinh doanh nhà xưởng có kết cấu thép, các cấu kiện BTĐS;
- Sản xuất, kinh doanh và xuất nhập khẩu nguyên vật liệu, các máy móc thiết bị, phương tiện vận tải phục vụ cho thi công xây dựng, công nghiệp chế biến thực phẩm và giao thông vận tải;
- Thiết kế qui hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc, nội ngoại thất đối với các
- Thiết kế kết cấu, cấp thoát nước: đối với công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp;
- Tư vấn đầu tư (không bao gồm tư vấn pháp luật và tư vấn tài chính)
- Đầu tư và xây dựng các công trình thuỷ điện vừa và nhỏ
- Xây dựng đường dây và trạm biến áp đến 35 KV;
- Kinh doanh, lắp đặt các đường dây, trạm và các thiết bị viễn thông;
- Thi công san lấp mặt bằng, xử lý nền móng công trình;
- Kinh doanh điện năng đến 35 KV
2.1.4 Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
* Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
• Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông gồm tất cả Cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty, quyết định những vấn đề thuộc nhiệm vụ và quyền hạn được luật pháp và điều lệ Công ty quy định
Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý Công ty, có quyền nhân danh Công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của Công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị của Công ty có 05 thành viên, mỗi nhiệm kỳ tối đa của từng thành viên là 05 năm Chủ tịch Hội đồng quản trị do HĐQT bầu ra
- Chủ Tịch HĐQT: Ông Nguyễn Minh Tú
- Uỷ viên: Ông Nguyễn Quang Vinh
- Uỷ viên: Ông Vương Đỗ Hải
- Uỷ viên: Ông Đỗ Thanh Tuấn
- Uỷ viên: Ông Nguyễn Đăng Dũng
Ban kiểm soát do ĐHĐCĐ bầu ra có chức năng hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc và thay mặt ĐHĐCĐ giám sát mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, báo cáo trực tiếp ĐHĐCĐ Ban kiểm soát của
Công ty có 03 thành viên Danh sách thành viên Ban Kiểm soát:
- Trưởng Ban: Ông Nguyễn Ngọc Tuấn
- Uỷ viên: Bà Bùi Ngọc Bích
- Uỷ viên: Bà Đỗ Thị Bích Nhung
Ban Giám đốc Công ty gồm Tổng Giám đốc và Phó Tổng Giám đốc Tổng Giám đốc là người điều hành và chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo Điều lệ Công ty Tổng Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty
- Tổng Giám đốc Công ty: Ông Nguyễn Minh Tú
- Phó Tổng Giám đốc Công Ty: Ông Đỗ Thanh Tuấn
* Số lƣợng cán bộ c ng nhân viên:
Bộ máy văn phòng công ty: 40 người;
Các xí nghiệp, đội trực thuộc: 65 người;
Bộ máy nhân sự tại văn phòng công ty luôn đáp ứng được các yêu cầu của các chủ nhiệm công trình tại các xí nghiệp, đội trực thuộc để hỗ trợ giải quyết kịp thời các giấy tờ cần thiết trong thời gian thi công Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà có số lượng cán bộ công nhân viên tương đối gọn nhẹ, thống nhất được từ trên xuống dưới
* Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty
(Nguồn: Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà)
Hình 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty CP Đầu tƣ và Xây dựng Việt Hà
M tả khái quát chức năng và nhiệm vụ cơ bản trong cơ cấu tổ chức công ty:
• Theo cơ cấu này, Hội đồng quản trị có nhiệm vụ quản lý toàn diện các mặt hoạt động trong Công ty và chịu hoàn toàn trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh và đời sống của Công ty Hội đồng quản trị có trách nhiệm xây dựng kế hoạch phát triển dài hạn, phương án đầu tư của công ty Thực hiện việc trích lập các quỹ thuộc thẩm quyền, đề xuất cổ tức hàng năm, chia cổ tức và cách sử dụng theo quyết định của đại hội cổ đông
Ban Kiểm Soát Ban Giám Đốc
Giám Đốc Hành chính Phòng Kế hoạch
Phòng Quản lý dự án
Kế toán Phòng Tổ chức
Phòng Văn thư – Hành chính
Xí nghiệp xây dựng số 1
Xí nghiệp xây dựng số 2
Xí nghiệp xây dựng số 3
Xí nghiệp xây dựng số 5
Chịu trách nhiệm thiết kế, tổ chức thi công công trình: chỉ đạo, giám sát về mặt kỹ thuật trong quá trình thi công, tổ chức nghiệm thu công trình và tham mưu cho Giám đốc trong việc ra các quyết định liên quan đến kỹ thuật
Ban Kiểm soát chịu trách nhiệm trước ĐHĐCĐ và pháp luật về những công việc thực hiện theo quyền và nghĩa vụ của Ban:
- Kiểm tra sổ sách kế toán và các báo cáo tài chính của Công ty, kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của các hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính Công ty, kiểm tra việc thực hiện các nghị quyết, quyết định của HĐQT;
- Trình ĐHĐCĐ báo cáo thẩm tra các báo cáo tài chính của Công ty, đồng thời có quyền trình bày ý kiến độc lập của mình về kết quả thẩm tra các vấn đề liên quan tới hoạt động kinh doanh, hoạt động của HĐQT và Ban Giám đốc;
- Yêu cầu HĐQT triệu tập ĐHĐCĐ bất thường trong trường hợp xét thấy cần thiết;
- Các quyền khác được quy định tại Điều lệ
- Tổng Giám đốc là đại diện pháp nhân cho công ty và chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của công ty mình
Thực trạng công tác quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản của Công ty Cổ phần Đầu tƣ và Xây dựng Việt Hà
Cùng với các công tác quản lý về chất lượng, thời gian… công tác quản lý tài chính dự án ĐTXDCB đóng vai trò hết sức đặc biệt đối với công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà (các dự án do Công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà đầu tư đều sử dụng vốn tự có, vốn vay) Vì quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản gắn với từng giai đoạn trong quy trình thực hiện dự án, trong quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản vừa phải đảm bảo thực hiện đúng quy định, văn bản pháp luật của Nhà nước với một mức giá hợp lý, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm lại vừa phải đảm bảo lợi ích cho các nhà tư vấn, các nhà thầu để đạt được mục tiêu hài hoà các lợi ích kinh tế, nó ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của công ty, vì vậy phải có phương pháp quản lý chi phí sao cho hiệu quả nhất
Công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà hiện quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản thông qua các chế độ chính sách về giá, các nguyên tắc phương pháp lập dự toán, các căn cứ (định mức kỹ thuật, giá chuẩn, đơn giá xây dựng…) do Nhà nước ban hành để xác định mức tổng vốn đầu tư cảu dự án, tổng dự toán công trình và các hạng mục công trình Công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà căn cứ vào các quy định của Nhà nước lập và trình cấp có thẩm quyền phê duyệt tổg dự toán, dự toán hạng mục làm căn cứ để xét các gói thầu
2.2.1 Thực trạng thực hiện và ban hành các văn bản pháp quy về quản lý các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế khu vực và thế giới ngày nay, việc hoàn thiện hệ thống các văn bản pháp luật để tạo ra một hành lang pháp lý chặt chẽ, rõ ràng trong lĩnh vực đầu tư xây dựng là hết sức cần thiết và cấp bách nếu như công ty muốn tận dụng được nguồn vốn, công nghệ hiện đại cũng như các tiềm lực khác đồng thời tiết kiệm được nguồn vốn đang rất hạn hẹp
Mỗi thời kỳ phát triển kinh tế đều có những quy định cụ thể về công tác quản lý đầu tư và xây dựng, nó phản ánh cơ chế quản lý kinh tế của thòi kỳ đó Dưới đây là một số văn bản pháp quy về quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản mà công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà đang áp dụng:
- Luật 50/2014/QH13 ngày 01 tháng 01 năm 2015 Thay thế luật Xây dựng số 16/2003/QH11;
- Nghị định 32/2015/NĐ-CP ngày 10 tháng 05 năm 2015 của Chính phủ: Quy định về quản lý chi phí đầu tư xây dựng;
- Nghị định 37/2015/NĐ-CP ngày 16 tháng 05 năm 2015 của Chính phủ: Quy định chi tiết về hợp đồng xây dựng;
- Nghị định 46/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 05 năm 2015 của Chính phủ: Quy định về quản lý chất lượng và bảo trì công trình xây dựng;
- Nghị định 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng 06 năm 2015 của Chính phủ: Quy định về quản lý dự án đầu tư xây dựng;
- Nghị định 48/2010/NĐ-CP ngày 07 tháng 5 năm 2010 của Chính phủ về hợp đồng trong hoạt động xây dựng;
- Nghị định 112/2009/NĐ-CP ngày 14 tháng 12 năm 2009 của Chính phủ về quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình;
- Thông tư 02/2015/TT-BLĐTBXH ngày 01 tháng 03 năm 2015 của Bộ Lao động thương binh và xã hội: Quy định mức lương đối với chuyên gia tư vấn trong nước làm cơ sở dự toán gói thầu cung cấp dịch vụ tư vấn áp dụng hình thức hợp đồng theo thời gian sử dụng vốn nhà nước;
- Thông tư 01/2015/TT-BXD ngày 15 tháng 05 năm 2015 của Bộ Xây dựng: Hướng dẫn xác định đơn giá nhân công trong quản lý chi phí đầu tư xây dựng;
- Thông tư 03/2015/TT-BKHĐT ngày 01 tháng 07 năm 2015 của Bộ Kế hoạch đầu tư: Quy định chi tiết lập Hồ sơ mời thầu xây lắp;
- Thông tư số 18/2016/TT-BXD của Bộ Xây dựng: Quy định chi tiết và hướng dẫn một số nội dung về thẩm định, phê duyệt dự án và thiết kế, dự toán xây dựng công trình;
- Thông tư số 16/2016/TT-BXD của Bộ Xây dựng: Hướng dẫn thực hiện một số Điều của Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/06/2015 của Chính phủ về hình thức tổ chức quản lý dự án đầu tư xây dựng;
- Thông tư số 06/2016/TT-BXD của Bộ Xây dựng: Hướng dẫn xác định và quản lý chi phí đầu tư xây dựng;
- Thông tư số 05/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 của Bộ Xây dựng hướng dẫn xác định đơn giá nhân công trong quản lý chi phí đầu tư xây dựng;
- Thông tư 09/2016/TT-BXD của Bộ Xây dựng về việc hướng dẫn hợp đồng thi công xây dựng công trình;
- Nghị định số 24a/2016/NĐ-CP của Chính phủ về quản lý vật liệu xây dựng, có hiệu lực từ ngày 26/5/2016
- Quyết định số 1134/QĐ-BXD ngày 08/10/2015 của Bộ Xây dựng về việc công bố định mức các hao phí xác định giá ca máy và thiết bị thi công xây dựng;
- Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn của Nhà nước;
- Thông tư số 26/2015/TT-BLĐTBXH của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội: hướng dẫn xác định chi phí tiền lương trong giá sản phẩm, dịch vụ công ích sử dụng vốn ngân sách nhà nước;
- Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng 02 năm 2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về ướng dẫn về thuế GTGT, quản lý thuế và hóa đơn;
- Nghị định số 12/2015/NĐ-CP Ngày 12-02-2015 Qui định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế
- Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2015 của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước; Bên cạnh việc áp dụng hệ thống pháp luật chặt chẽ có hiệu quả đó, việc xây dựng văn bản pháp luật vẫn còn hạn chế ban hành sai thể thức, lỗi văn bản, trích sai nội dung, căn cứ như: Quyết định số 5481/QĐ-UBND ngày 24/11/2011 của Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội về việc công bố định mức các hao phí xác định giá ca máy và thiết bị thi công xây dựng…
Việc áp dụng và xây dựng văn bản pháp lý quản lý đầu tư các công trình xây dựng tại công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà đã đáp ứng được yêu cầu ngày càng tăng về số lượng, từng bước nâng cao chất lượng và hoàn thiện hệ thống chính sách các văn bản pháp luật về dự án đầu tư xây dựng cơ bản Các văn bản được ban hành đảm bảo đúng thẩm quyền, đảm bảo tính hợp pháp, đáp ứng được nhu cầu quản lý, nhu cầu xây dựng công trình mà công ty Việt Hà làm CĐT Từ đó đóng góp triển khai thực hiện các dự án công trình xây dựng đảm bảo đúng tiến độ của dự án mang lại hiệu quả kinh tế cho công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà cũng như các chủ thể của dự án Bên cạnh những kết quả đạt được, công tác ban hành những văn bản quy phạm pháp luật vẫn còn tồn tại khuyết điểm vẫn chưa đáp ứng yêu cầu thực tiễn: còn có những văn bản, hợp đồng sai thể thức pháp luật, chậm được ban hành, không kịp thời điều chỉnh nảy sinh trong thực tế, ảnh hưởng không nhỏ đến công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản của công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà Công ty Việt Hà cần có những giải pháp khắc phục trong thời gian tới
2.2.2 Quy trình quản lý các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà
2.2.2.1 Cơ cấu tổ chức của ban quản lý các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty
Cổ hần Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà
(Nguồn: Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà)
Hình 2.2: Cơ cấu tổ chức ban quản lý dự án tại Công ty Công ty CP Đầu tƣ và
Ban quản lý dự án là đơn vị trực thuộc và hoạt động dưới sự giám sát và quản lý của Công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà, có cơ cấu tổ chức gồm:
- Giám đốc ban quản lý dự án: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo Công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà, đơn vị chủ quản đầu tư về toàn bộ các hoạt động của Ban quản lý dự án theo nhiệm vụ, quyền hạn được giao
Đánh giá chung thực trạng công tác quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản của Công ty Cổ phần Đầu tƣ và Xây Dựng Việt Hà
2.3.1 Thành công trong công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà
Công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản của Công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà ngày càng hoàn thiện và đã thực hiện đúng vai trò của mình trong khâu triển khai dự án đầu tư Công tác đã giúp các cấp lãnh đạo công ty có thể dễ dàng theo dõi và chỉ đạo kịp thời giúp cho các dự án đầu tư có hiệu quả hơn như:
- Công ty đã phối hợp khá nhịp nhàng công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản cho ban quản lý dự án, phòng dự án cùng sự phối hợp với các phòng ban khác
- Công tác lập kế hoạch, điều phối thực hiện quản lý tài chính và giám sát dự án được thực hiện nghiêm túc và đúng quy trình
- Công ty CP Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà đã bước đầu tạo lập được một đội ngũ cán bộ làm công tác đầu tư, đặc biệt là các cán bộ làm công tác quản lý dự án có trình độ chuyên môn nghiệp vụ, am hiểu pháp luật, có khả năng quản lý được các dự án phức tạp, quy mô lớn
- Tổ chức điều hành hợp lý, thực hiện tốt việc phân cấp quyền hạn và trách nhiệm giữa ban quản lý dự án và các phòng chức năng
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân trong công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
Công tác quản lý hoạt động kiểm toán các dự án đầu tư xây dựng cơ bản được Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà quản lý và tiến hành những giải pháp đồng bộ giữa các cơ quan ban ngành trong quá trình thực hiện dự án đầu tư Mặc dù đã thu được nhiều thành quả nhất định trong công tác hạch toán, quản lý chi phí trong quá trình thực hiện dự án đầu tư xây dựng cơ bản Tuy nhiên, Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà vẫn còn tồn tại những hạn chế như:
- Hiệu quả tài chính các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà từ năm 2013 đến năm 2015 rất thấp và đang có dấu hiệu đi xuống, điều này cho thấy công tác đầu tư của công ty chưa tốt, công tác quản lý tài chính các dự án đầu tư xây dựng cơ bản còn nhiều hạn chế
- Qua phân tích các thực trạng quản lý rủi ro tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà cho thấy tài chính doanh nghiệp nhìn chung vẫn ổn định, công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn nhưng công ty không đủ đáp ứng các khoản nợ khi đến hạn cùng một lúc
- Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà chưa quan tâm đúng mức quản lý rủi ro tài chính để có những giải pháp xử lý trước những biến động bất ngờ của thị trường để tránh các rủi ro về mặt tài chính đối với dự án đầu tư xây dựng cơ bản đồng thời hạn chế ảnh hưởng tới tiến độ thực hiện dự án của công ty
2.3.2.1 Hạn chế và nguyên nhân của bộ máy thực hiện công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Bộ máy thực hiện công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà vẫn còn tồn tại những hạn chế như:
- Chất lượng công tác khảo sát, lập kế hoạch kiểm toán chưa cao: nhiều trường hợp thông tin, số liệu khảo sát thu thập bị sai lệch, thiếu thông tin quan trọng liên quan đến quá trình tổ chức hoạt động kiểm toán; nhiều kế hoạch kiểm toán không xác định đầy đủ nội dung kiểm toán, nội dung kiểm toán chưa thực sự đáp ứng được các mục tiêu kiểm toán; xác định số lượng các đầu mối, các đơn vị kiểm toán không hợp lý, hầu hết các kế hoạch kiểm toán không xây dựng được hệ thống các tiêu chí đánh giá hiệu quả đầu tư, đánh giá công tác chỉ đạo điều hành; kế hoạch chi tiết của kiểm toán chưa chi tiết hoá mục tiêu và nội dung kiểm toán đối với từng hạng mục, gói thầu…
- Công tác chỉ đạo, kiểm tra đối với quá trình kiểm toán chưa có hiệu quả: chủ yếu là kiểm tra chấp hành quy định về hồ sơ, mẫu biểu, kiểm tra việc thực hiện quy chế hoạt động của đoàn kiểm toán; các cuộc kiểm toán chưa thực sự đi sâu kiểm tra về chuyên môn nghiệp vụ kiểm toán như việc chấp hành quy trình kiểm toán, việc thực hiện các mục tiêu, nội dung kiểm toán, kiểm tra việc thu thập và đánh giá bằng chứng kiểm toán… dẫn tới hiệu quả kiểm tra chỉ đạo đối với các đoàn kiểm toán chưa cao
- Nguyên nhân của những hạn chế này là do Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt
Hà chưa có bộ phận Kiểm toán xây dựng cơ bản để thực hiện công tác kiểm toán nội bộ tại Công ty như: kiểm tra, xác nhận và đánh giá thông tin kinh tế, tài chính: báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán vốn đầu tư trước khi trình duyệt; đánh giá sự tuân thủ các nguyên tắc hoạt động quản lý kinh doanh, tuân thủ pháp luật, chính sách, chế độ tài chính, kế toán, quản lý đầu tư xây dựng cơ bản…; phát hiện, đề xuất các giải pháp cải tiến nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý điều hành kinh doanh, hệ thống kiểm soát nội bộ
- Công tác thanh tra, giám sát dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà còn chưa được thực hiện tốt, vẫn còn lúng túng trong quá trình thực hiện
2.3.2.2 Hạn chế và nguyên nhân công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn chuẩn bị đầu tư xây dựng
Việc giao kế hoạch đầu tư còn dàn trải; số lượng dự án nhiều nhưng nguồn vốn đầu tư còn hạn hẹp Kế hoạch ghi vốn đầu tư cho hầu hết các dự án thường kéo dài nhiều năm, chưa phát huy được hiệu quả dự án Việc giao kế hoạch vốn một số dự án bị gián đoạn, cơ cấu nguồn vốn trong xây lắp và chi phí khác chưa thực sự hợp lý dẫn đến quá trình thực hiện còn gặp khó khăn Vẫn còn tình trạng một số danh mục dự án đã được ghi kế hoạch vốn nhưng do chưa đủ thủ tục hồ sơ theo quy định dẫn đến giải ngân chậm, ảnh hưởng đến thi công và tiến độ dự án
Một số nguồn vốn phải điều chỉnh nhiều lần do công tác tổng hợp từ cơ dở lên thiếu chính xác làm ảnh hưởng đến việc quản lý và kiểm soảt thanh toán vốn
Định hướng phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà thời gian tới
3.1.1 Về định hướng phát triển sản xuất kinh doanh
Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà được thành lập từ năm 1968 Cùng với sự phát triển và lớn mạnh của đất nước, đến nay Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà đã có được một đội ngũ đông đảo các cán bộ kỹ sư, kỹ thuật viên có chuyên môn, dày dạn kinh nghiệm, công nhân kỹ thuật lành nghề, cùng với các trang thiết bị hiện đại
Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà đã và đang thi công nhiều công trình với quy mô lớn, nhỏ thuộc nhiều lĩnh vực: xây dựng công nghiệp, dân dụng, hạ tầng kỹ thuật, giao thông, thuỷ lợi, cấp thoát nước ; đồng thời cũng là Chủ đầu tư của một số dự án đầu tư xây dựng Nhà ở, chung cư và văn phòng cho thuê tại địa bàn Hà Nội
Các cán bộ, kỹ sư của Công ty đã tích lũy được nhiều kinh nghiệm qua các công trình mà Công ty tham gia như: đường Đại Đồng - Cống Bựu, đường Tỉnh lộ
282, đường Tỉnh lộ 287 - Tỉnh Bắc Ninh; Nâng cấp hệ thống tiêu vùng đông bắc Sóc Sơn; Hệ thống thủy lợi Cầu Sơn – Cấm Sơn, Bắc Giang; Trường tiểu học Bắc Sơn, Trường mầm non Xuân Giang, trụ sở UBND xã Cổ Loa, Trường Tiểu học Mai Đình B, Trường THCS Đại Mỗ……
Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà luôn luôn đặt chất lượng, tiến độ và an toàn trong thi công ở vị trí hàng đầu trong chiến lược phát triển của mình
Qua nhiều năm thi công trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, với khả năng tài chính vững mạnh và được sự tin tưởng ủng hộ của Ngân hàng, Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà luôn đủ khả năng huy động vốn để thi công các công trình; sẵn sàng ứng số vốn còn thiếu để thi công hoàn thiện công trình đảm bảo bàn giao đúng tiến độ
Trong thời gian tới, định hướng phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty là:
1 Công tác đầu tư và thực hiện đúng theo tiến độ công trình
- Tiếp tục nghiên cứu các dự án và đầu tư tài chính vào các dự án hiệu quả cao, các Công ty hoạt động có hiệu quả; đảm bảo tính tăng trưởng và an toàn vốn đầu tư ra bên ngoài của đơn vị;
- Tập trung đầu tư nâng cao năng lực trang thiết bị, máy móc khối văn phòng; thiết bị thi công nhằm đáp ứng đủ năng lực thi công các công trình do Công ty làm chủ đầu tư và các công trình nhận thầu khác;
- Hoàn thành các dự án trong kế hoạch đầu tư 2012 – 2017 và triển khai các dự án trong kế hoạch đến 2020
2 Công tác tài chính - tín dụng
- Đưa cổ phiếu của Công ty lên niêm yết tại thị trường chứng khoán ngoài nước;
- Chủ động làm việc với các ngân hàng, tổ chức tín dụng, đảm bảo huy động đủ vốn cho các dự án, đặc biệt là các dự án kinh doanh đầu tư xây dựng nhà và hạ tầng là một trong những hoạt động trọng điểm của đơn vị, đây là một trong những giải pháp tiên quyết để đảm bảo hoàn thành kế hoạch đầu tư;
- Xây dựng các phương án tài chính linh hoạt để sử dụng và quay vòng vốn có hiệu quả;
- Xây dựng các biện pháp tiết kiệm chi phí các mặt hoạt động để nâng cao hiệu quả SXKD, đảm bảo các khoản thu nộp ngân sách Nhà nước, chỉ tiêu lợi nhuận, tỷ lệ lãi cổ tức của cổ đông;
- Góp vốn vào các đơn vị khác theo tiến độ được nghị quyết đại hội đồng cổ đông thường niên thông qua và phù hợp với tài chính của Công ty;
- Tăng cường công tác thu vốn tại các dự án đầu tư để đảm bảo hiệu quả đầu tư
3 Xây dựng và phát triển nguồn lực con người mạnh về mọi mặt, đủ về số lượng, chuyên môn nghiệp vụ vững vàng trên cơ sở tuyển chọn đúng người theo việc, phân công công việc theo chuyên môn được đào tạo, có chính sách thu hút nhân lực chất lượng cao nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ SXKD của công ty Nâng cao thu nhập, đời sống vật chất, văn hoá tinh thần cho CBCNV công ty để tiếp nối và xây dựng thương hiệu Việt Hà ngày càng lớn mạnh hơn
3.1.2 Quan điểm xây dựng các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà Để có thể xây dựng các giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà hiệu quả thì cần xuất phát từ những quan điểm cơ bản sau:
Thứ nhất, lấy mục tiêu hiệu quả của việc sử dụng vốn đầu tư để định hướng và xác lập các giải pháp hoàn thiện
Hiệu quả sử dụng vốn đầu tư thể hiện ở các khâu của quá trình đầu tư và giai đoạn khai thác vận hành công trình Để đánh giá hiệu quả vốn đầu tư, cần sử dụng một số chỉ tiêu tài chính như: nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả của quá trình thực hiện một dự án đầu tư và đó cũng là mục tieu hàng đầu đối với bất kỳ một nhà đầu tư nào khi quyết định bỏ vốn đầu tư
Thứ nhất, trên cơ sở phân tích các tồn tại để đưa ra các giải pháp hoàn thiện Các giải pháp hoàn thiện được đưa ra phải trên cơ sở phân tích những tồn tại hiện nay của công tác đầu tư xây dựng nhìn từ góc độ của CĐT và vận dụng những kinh nghiệm quốc tế, khu vực, nhưng đảm bảo phù hợp với điều kiện cụ thể của nền kinh tế và pháp luật của nhà nước Việt Nam.
Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tƣ và Xây dựng Việt Hà
3.2.1 Thành lập Phòng Kiểm toán xây dựng cơ bản
Công tác quản lý hoạt động kiểm toán các dự án đầu tư xây dựng cơ bản được Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà quản lý và tiến hành những giải pháp đồng bộ giữa các cơ quan ban ngành trong quá trình thực hiện dự án đầu tư
Mặc dù đã thu được nhiều thành quả nhất định trong công tác hạch toán, quản lý chi phí trong quá trình thực hiện dự án đầu tư xây dựng cơ bản Tuy nhiên, Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà vẫn còn tồn tại những hạn chế như:
- Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà chưa có Phòng Kiểm toán xây dựng cơ bản nên hiệu quả của công tác Kiểm toán xây dựng cơ bản tại công ty còn thấp
- Chất lượng công tác khảo sát, lập kế hoạch kiểm toán chưa cao: nhiều trường hợp thông tin, số liệu khảo sát thu thập bị sai lệch, thiếu thông tin quan trọng liên quan đến quá trình tổ chức hoạt động kiểm toán; nhiều kế hoạch kiểm toán không xác định đầy đủ nội dung kiểm toán, nội dung kiểm toán chưa thực sự đáp ứng được các mục tiêu kiểm toán; xác định số lượng các đầu mối, các đơn vị kiểm toán không hợp lý, hầu hết các kế hoạch kiểm toán không xây dựng được hệ thống các tiêu chí đánh giá hiệu quả đầu tư, đánh giá công tác chỉ đạo điều hành; kế hoạch chi tiết của các tổ kiểm toán chưa chi tiết hoá mục tiêu và nội dung kiểm toán đối với từng hạng mục, gói thầu…
- Công tác chỉ đạo, kiểm tra đối với quá trình kiểm toán chưa có hiệu quả: chủ yếu là kiểm tra chấp hành quy định về hồ sơ, mẫu biểu, kiểm tra việc thực hiện quy chế hoạt động của đoàn kiểm toán; các cuộc kiểm toán chưa thực sự đi sâu kiểm tra về chuyên môn nghiệp vụ kiểm toán như việc chấp hành quy trình kiểm toán, việc thực hiện các mục tiêu, nội dung kiểm toán, kiểm tra việc thu thập và đánh giá bằng chứng kiểm toán… dẫn tới hiệu quả kiểm tra chỉ đạo đối với các đoàn kiểm toán chưa cao
- Nguyên nhân của những hạn chế này là do Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt
Hà chưa có bộ phận Kiểm toán xây dựng cơ bản để thực hiện công tác kiểm toán nội bộ tại Công ty như: kiểm tra, xác nhận và đánh giá thông tin kinh tế, tài chính: báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán vốn đầu tư trước khi trình duyệt; đánh giá sự tuân thủ các nguyên tắc hoạt động quản lý kinh doanh, tuân thủ pháp luật, chính sách, chế độ tài chính, kế toán, quản lý đầu tư xây dựng cơ bản…; phát hiện, đề xuất các giải pháp cải tiến nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý điều hành kinh doanh, hệ thống kiểm soát nội bộ Để nâng cao chất lượng kiểm toán và góp phần nâng cao hiệu quả đầu tư cũng như hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản, Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà cần thực hiện giải pháp sau:
Thành lập Phòng Kiểm toán xây dựng cơ bản:
3.2.1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty sau khi thành lập Phòng iểm toán xây dựng cơ bản
(Nguồn: Tác giả xây dựng)
Ban Kiểm Soát Ban Giám Đốc
Giám Đốc Hành chính Phòng Kế hoạch
Phòng Quản lý dự án
Phòng Kiểm toán xây dựng cơ bản Phòng Tổ chức
Xí nghiệp xây dựng số 1
Xí nghiệp xây dựng số 2
Xí nghiệp xây dựng số 3
Xí nghiệp xây dựng số 5 Phòng Văn thư –
Hình 3.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của C ng ty Cổ phần Đầu tƣ và Xây dựng Việt
Hà sau khi thành lập Phòng Kiểm toán xây dựng cơ bản
3.2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của h ng iểm toán xây dựng cơ bản của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà:
* Chức năng của Phòng Kiểm toán xây dựng cơ bản của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà:
- Thực hiện công tác kiểm toán nội bộ tại Công ty gồm: kiểm tra, xác nhận và đánh giá thông tin kinh tế, tài chính: báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán vốn đầu tư trước khi trình duyệt; đánh giá sự tuân thủ các nguyên tắc hoạt động quản lý kinh doanh, tuân thủ pháp luật, chính sách, chế độ tài chính, kế toán, quản lý đầu tư xây dựng cơ bản…; phát hiện, đề xuất các giải pháp cải tiến nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý điều hành kinh doanh, hệ thống kiểm soát nội bộ
- Kiểm tra hồ sơ pháp lý của các dự án quyết toán vốn hoàn thành
- Kiểm tra giá trị đầu tư (hồ sơ hoàn công, bóc tách khối lượng - đơn giá và các khoản mục chi phí)
- Kiểm tra sự tuân thủ pháp luật trong đầu tư xây dựng cơ bản
- Kiểm tra khối lượng, đơn giá, các thủ tục pháp lý liên quan đến quyết toán dự án hoàn thành, công trình hoàn thành
- Làm các công việc liên quan đến báo cáo kiểm toán và các công việc theo sự chỉ đạo của Ban giám đốc
* Nhiệm vụ của Phòng Kiểm toán xây dựng cơ bản:
- Xây dựng chương trình, kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng quý, năm Căn cứ chương trình, kế hoạch, tính chất phức tạp của cuộc kiểm toán để thuê kiểm toán độc lập hoặc tự thực hiện
- Kiểm tra, xác định tính phù hợp, hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ; kiểm tra và xác nhận chất lượng, độ tin cậy của thông tin kinh tế, tài chính phản ánh trong báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán, quyết toán vốn đầu tư; kiểm tra sự tuân thủ các nguyên tắc hoạt động, quản lý kinh doanh, sự tuân thủ pháp luật, chính sách, chế độ tài chính, kế toán, nghị quyết, quyết định của cơ quan có thẩm quyền
- Phát hiện những bất hợp lý trong quản lý, bảo vệ tài sản; nhận xét, đánh giá và xác nhận về việc chấp hành các chính sách, chế độ tài chính, kế toán, về sự chính xác, trung thực, hợp pháp của các tài liệu, số liệu kế toán và báo cáo tài chính; chịu trách nhiệm trước pháp luật và công ty về những nội dung đã nhận xét, đánh giá, xác nhận
- Thông qua cuộc kiểm toán, góp ý kiến nhằm sửa chữa những sai sót, vi phạm để chấn chỉnh công tác quản lý tài chính, kế toán; đồng thời tư vấn cho Ban giám đốc để hoàn chỉnh các nội dung được kiểm toán
- Định kỳ báo cáo kết quả kiểm toán với Lãnh đạo công ty, đề xuất hướng xử lý, kiến nghị việc sửa đổi, cải tiến cơ chế quản lý tài chính, kế toán, hệ thống kiểm toán nội bộ
- Quản lý hồ sơ, tài liệu được kiểm toán theo quy định của Nhà nước; giữ bí mật hoạt động của công ty, việc cung cấp kết quả kiểm toán cho các cơ quan có thẩm quyền thực hiện theo quy định
- Phối hợp Phòng tài chính kế toán và đơn vị kiểm toán độc lập để kiểm toán Báo cáo tài chính của công ty
- Thực hiện sơ kết, tổng kết, báo cáo chuyên đề thuộc lĩnh vực phụ trách
Cơ cấu tổ chức của Phòng Kiểm toán xây dựng cơ bản gồm:
+ Cán bộ, nhân viên nghiệp vụ;
- Trưởng phòng là người phụ trách chung, thực hiện các nhiệm vụ quy định cho cấp trưởng; Trưởng phòng là người có quyền điều hành cao nhất trong phòng và chịu trách nhiệm trước công ty về các quyết định của mình trong hoạt động nghiệp vụ của bộ phận;
- Các cán bộ, nhân viên khác là những người có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ phù hợp với yêu cầu công việc, thực hiện các công việc nghiệp vụ cụ thể theo sự phân công của trưởng bộ phận chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của mình trước công ty và trước pháp luật