Luân văn đã đề xuất 10 giải pháp bao gồm : Quản lý đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng, công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, tăng cường công tác quản lý in ấn, hóa đơn, chứng từ
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Hoàng Văn Tuân i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn, tơi nhận hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo, cô giáo, giúp đỡ, động viên gia đình, bạn bè đồng nghiệp Nhân dịp hồn thành luận văn, cho phép tơi bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới TS.Phạm Văn Nghĩa, người tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian tạo điều kiện cho tơi suốt q trình học tập thực đề tài Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Viện Đào tạo Sau Đại học, Khoa Quản lý kinh tế Xã hội - Trường Đại học Hịa Bình tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi q trình học tập, thực đề tài hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ, cơng chức huyện Quang Bình, tỉnh Hà Giang tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ mặt, động viên khuyến khích tơi hồn thành luận văn Hà Nội, tháng năm 2019 Học viên Hoàng Văn Tuân ii MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA - LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix THƠNG TIN VỀ LUẬN VĂN THẠC SĨ x MỞ ĐẦU 01 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THUẾ GTGT VÀ 06 QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DNTN 1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế GTGT 07 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm thuế GTGT 07 1.1.2 Vai trò thuế GTGT 10 1.2 Khái niêm, đặc điểm, vai trò DNTN kinh tế 12 1.2.1 Khái niệm doanh nghiệp tư nhân 12 1.2.2 Đặc điểm doanh nghiệp tư nhân 12 1.2.3 Vai trò doanh nghiệp tư nhân kinh tế 13 1.3 Nội dung công tác quản lý thuế GTGT đối 14 với doanh nghiệp tư nhân 1.3.1 Quản lý người nộp thuế 14 1.3.2 Quản lý kê khai thuế GTGT 14 1.3.3 Quản lý thu nộp thuế quản lý nợ thuế GTGT 15 1.3.4 Công tác kiểm tra thuế GTGT 15 1.3.5 Quản lý hồn thuế GTGT 17 1.3.6 Cơng tác tun truyền hỗ trợ người nộp thuế 17 iii 1.4 Quy trình quản lý thuế GTGT DNTN 18 1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý thuế 18 GTGT doanh nghiệp tư nhân 1.5.1 Cơ cấu, trình độ lực quản lý thuế GTGT đói với 18 doanh nghiệp tư nhân 1.5.2 Ý thức chấp hành tổ chức cá nhân nộp thuế 20 1.5.3 Sự phối hợp quan quyền với ngành 20 thuế 1.6 Kinh nghiệm số Chi cục thuế 21 học kinh nghiệm quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp tư nhân Chi cục huyện Quang Binh, tỉnh Hà Giang 1.6.1 Kinh nghiệm số Chi cục thuế quản lý thu 21 thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp tư nhân 1.6.2 Bài học kinh nghiệm Chi cục thuế huyện 23 Quang Bình quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Quang Bình, tỉnh Hà Giang CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ 27 GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN QUANG BÌNH, TỈNH HÀ GIANG 2.1 Khái quát tình hình phát triển kinh tế - xã hội huyện 27 Quang Bình 2.1.1 Điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội huyện Quang Bình 27 2.1.2 Tình hình phát triển doanh nghiệp tư nhân 30 địa bàn huyện Quang Bình 2.1.3 Bộ máy quản lý thuế Chi cục thuế huyện Quang Bình iv 33 2.2 Thực trạng quản lý thuế giá trị gia tăng Chi cục 39 thuế doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Quang Bình 2.2.1 Tình hình thu thuế giá trị gia tăng doanh 39 nghiệp tư nhân địa bàn huyện Quang Bình 2.2.2 Kết nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng doanh 43 nghiệp tư nhân 2.2.3 Kết kiểm tra hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng 47 2.2.4 Kết hoàn thuế GTGT doanh nghiệp 48 2.2.5 Kết công tác kiểm tra thuế 49 2.2.6 Tình hình quản lý nợ thuế 51 2.2.7 Cơng tác quản lý hóa đơn chứng từ 54 2.2.8 Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 56 2.3 Đánh giá thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng 57 doanh nghiệp tư nhân địa bàn Chi cục thuế huyện Quang Bình 2.3.1 Những kết đạt 57 2.3.2 Một số hạn chế nguyên nhân hạn chế 58 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ 63 GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN QUANG BÌNH, TỈNH HÀ GIANG 3.1 Quan điểm, mục tiêu công tác quản lý thuế GTGT đối 63 với DN tư nhân địa bàn huyện Quang Bình 3.1.1 Quan điểm công tác quản lý thuế giá trị gia tăng 63 3.1.2 Mục tiêu công tác quản lý thuế thuế giá trị gia tăng 65 3.1.3 Nhiệm vụ triển khai công tác quản lý thuế giá trị gia 66 tăng năm tới v 3.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý thu thuế giá trị 71 gia tăng doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Quang Bình 3.2.1 Quản lý đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng 71 3.2.2 Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 72 3.2.3 Tăng cường cơng tác quản lý in ấn, hóa đơn, chứng từ 74 3.2.4 Công tác quản lý kê khai thuế giá trị gia tăng 75 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra 75 3.2.6 Tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 77 3.2.7 Thường xuyên phối hợp với đơn vị chức 78 3.2.8 Ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý 79 thuế giá trị gia tăng 3.2.9 Kiện toàn máy tổ chức nâng cao trình độ đội 80 ngũ cán 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý 81 thuế giá trị gia tăng Chi cục thuế doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Quang Bình, tỉnh Hà Giang 3.3.1 Đối với Tổng Cục thuế 81 3.3.2 Đối với Cục Thuế Hà Giang Chi cục Thuế huyện 81 Quang Bình 3.3.3 Đối với DNTN 82 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ngân sách nhà nước NSNN Giá trị gia tăng GTGT Doanh nghiệp tư nhân DNTN Người nộp thuế NNT Cán công chức CBCC Doanh nghiệp DN Sản xuất kinh doanh SXKD Ngân sách nhà nước NSNN Công ty cổ phần CTCP Hoạt động kinh doanh HĐKD vii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Nội dung Trang Bảng 2.1: Số lượng doanh nghiệp tư nhân hoạt động địa 27 bàn huyện Quang Bình giai đoạn 2016-2018 Bảng 2.2: Biên chế cán theo phân chức 32 Bảng 2.3: Chất lượng cán Chi cục thuế huyện Quang Bình 34 Bảng 2.4: Kế hoạch thu thuế GTGT từ DN tư nhân địa bàn 36 huyện Quang Bình Bảng 2.5: Kết thu thuế GTGT từ doanh nghiệp tư nhân địa 38 bàn huyện Quang Bình giai đoạn 2016-2018 Bảng 2.6: Phân loại doanh nghiệp tư nhân theo phương pháp tính 41 thuế kỳ kê khai thuế Bảng 2.7: Kết nộp tờ khai thuế GTGT DNTN 42 Bảng 2.8: Kết kiểm tra hồ sơ thuế GTGT DNTN 44 Bảng 2.9: Kết thực kiểm tra thuế trụ sở DNTN 45 Bảng 2.10: Kiểm tra tình hình chấp hành pháp luật trụ sở 46 DNTN Bảng 2.11: Kết thu nợ thuế GTGT DNTN 48 Bảng 2.12: Cơ cấu nợ thuế GTGT từ DNTN 49 Bảng 2.13: Kết vi phạm chế độ quản lý, sử dụng hóa đơn 51 DNTN Bảng 2.14: Kết cơng tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế viii 52 DANH MỤC CÁC HÌNH Nội dung Trang Hình 2.1: Số lượng doanh nghiệp tư nhân hoạt động huyện 27 Quang Bình, tỉnh Hà Giang giai đoạn 2016-2018 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy Chi cục thuế huyện Quang Bình 29 Hình 2.3: Kế hoạch thu thuế GTGT từ DNTN địa bàn huyện 36 Quang Bình Hình 2.4: Thực kế hoạch thu thuế GTGT từ DNTN ix 39 THÔNG TIN VỀ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Hoàng Văn Tuân Giới tính: Nam Ngày, tháng, năm sinh: 26/9/1982 Nơi sinh: Huyện Mèo vạc, Tỉnh Hà Giang 5.Quyết định công nhận học viên số 301/QĐ-ĐHHB ngày 10 tháng năm 2017 Hiệu trưởng Trường Đại học Hịa Bình Các thay đổi q trình đào tạo: Khơng Tên đề tài luận văn: ‟Quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Quang Bình, tỉnh Hà Giang” Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 10 Người hướng dẫn khoa học:TS Phạm Văn Nghĩa, Trường Đại học Hịa Bình 11 Tóm tắt kết luận văn: Luận văn hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn thuế GTGT quản lý thuế GTGT doanh nghiệp tư nhân Thấy thực trạng quản lý thuế GTGT doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Quang Bình, tỉnh Hà Giang giai đoạn 2016-2018 Đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý thuế GTGT doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Quang Bình Luận văn giới thiệu khái quát tình hình phát triển kinh tế xã hội huyện Quang Bình qua đánh giá tình hình phát triển doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Quang Bình, sở phân tích thực trạng quản lý thuế GTGT doanh nghiệp tư nhân Luận văn qua kết đạt được, tồn nguyên nhân trình quản lý thuế GTGT Kết nghiên cứu sở thực tiễn cần thiết cho giải pháp, đề xuất kiển nghị công tác quản lý thuế GTGT DNTN x