Những thông tin về sự biến đổi này rất cần thiết cho sự tìm ra phương hướng, biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, mặt khác việc thu hồi vốn lưu động sau mỗi chu kỳ sản
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỊA BÌNH KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN Tên sinh tác giả : ĐẶNG THỊ THÙY LINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Tài ngân hàng Đề tài “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà xây dựng- chi nhánh xây dựng đầu tư Tây Hồ số 18" GVHD: TS Nguyễn Thị Hà Hà nội, tháng5 năm 2012 Đặng Thị Thuỳ Linh Lớp 508TCN Ngành: T ài chính- Ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .9 1.1.1 Khái niệm .9 1.1.2 Đặc điểm vận động vốn lưu động 10 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 10 1.1.3.1 Phân loại theo vai trò vốn lưu động .10 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động: 11 1.1.2.3 Nguồn hình thành vốn lưu động: .12 1.1.4 Vai trò vốn lưu động .15 1.1.5 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động: .16 1.2 QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG: .18 1.2.1 Yêu cầu việc quản lý vốn lưu động: 18 1.2.2 Nội dung quản lý vốn lưu động: 19 1.2.2.1 Quản lý tiền mặt: 19 1.2.2.2 Quản lý khoản phải thu: 21 1.2.2.3 Quản lý hàng tồn kho: 23 1.3 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG: 25 1.3.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn lưu động: 25 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động: 25 1.3.2.1 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời: 25 1.3.2.2 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển: 26 1.3.2.3 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động: .27 1.3.2.4 Nhóm tiêu phản ánh khả toán: 30 Đặng Thị Thuỳ Linh Lớp 508TCN Ngành: T ài chính- Ngân hàng 1.4 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 32 1.4.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 32 1.4.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 32 1.4.2.1 Nhân tố khách quan .33 1.4.2.2 Những nhân tố chủ quan .35 1.4.3 Một số biện pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 36 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XÂY DỰNG - CHI NHÁNH XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ TÂY HỒ SỐ 18 38 2.1 VÀI NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XÂY DỰNG - CHI NHÁNH XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ TÂY HỒ SỐ 18 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: .38 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh chi nhánh 38 2.1.2.1 Chức chi nhánh .38 2.1.2.2 Nhiệm vụ chi nhánh 39 2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức quản lý kinh doanh chi nhánh 39 2.1.3 Khái quát tình hình hoạt động chi nhánh hai năm 2010 2011 42 2.2 NGUỒN TÀI TRỢ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CHI NHÁNH 45 2.2.1 Cơ cấu vốn chi nhánh năm 2010 - 2011 45 2.2.2 Tình hình kết cấu vốn lưu động chi nhánh 46 2.2.3 Nguồn hình thành vốn lưu động .48 2.3.THỰC TẾ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH: 50 2.3.1 Khả toán chi nhánh .50 Đặng Thị Thuỳ Linh Lớp 508TCN Ngành: T ài chính- Ngân hàng 2.3.1.1 Hệ số toán thời 51 2.3.1.2 Hệ số toán nhanh 52 2.3.1.3 Hệ số toán tức thời .53 2.3.2 Phân tích tình hình quản lý vốn tiền 54 2.3.2.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn tiền 55 2.3.3 Quản lý khoản phải thu 56 2.3.3.1 Thực tế việc quản lý khoản phả thu: 56 2.3.3.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn toán: 58 2.3.4 Quản lý vốn vật tư hàng hoá: 61 2.3.4.1.Thực tế việc quản lý vốn vật tư hàng hoá 61 1.3.4.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn vật tư hàng hoá: 64 2.4 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH 64 2.4.1 Hệ số sinh lời vốn lưu động: 65 2.4.1.1 Hệ số sinh lời vốn lưu động: 65 2.4.1.2 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động .66 2.4.2 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động .67 2.5 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CHI NHÁNH TRONG HAI NĂM 2010 VÀ 2011 69 2.5.1 Những kết đạt : .69 2.5.2.Những vấn đề tồn nguyên nhân tồn tại: 70 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XÂY DỰNG - CHI NHÁNH XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ TÂY HỒ SỐ 18 73 3.1 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH TRONG THỜI GIAN TỚI 73 3.1.1 Mục tiêu: 73 3.1.2 Định hướng: .73 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG: 74 3.2.1 Tăng cường cơng tác quản lí sử dụng vốn lưu động: 75 Đặng Thị Thuỳ Linh Lớp 508TCN Ngành: T ài chính- Ngân hàng 3.2.2 Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài 75 3.2.3.Kế hoạch hoá nguồn vốn .76 3.2.4 Quản lý sử dụng phận vốn lưu động hữu hiệu 78 3.2.4.1 Quản lý sử dụng vốn tiền 78 3.2.4.2 Quản lý vốn toán 79 3.2.4.3 Tăng cường công tác quản lý sử dụng hàng lưu kho 80 3.2.5 Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất 81 3.2.6 Hồn thiện cơng tác giao khốn 82 3.2.7 Một số giải pháp khác 84 3.2.8 Một số kiến nghị với nhà nước quan cấp 85 3.2.8.1 Kiến nghị với nhà nước 85 3.2.8.2 Kiến nghị với công ty : 86 KẾT LUẬN 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 Đặng Thị Thuỳ Linh Lớp 508TCN Ngành: T ài chính- Ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG Nội dung Trang I Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức quản lý kinh doanh chi nhánh 40 1.2 Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức sản xuất thi công chi nhánh 41 II Bảng biểu 2.1 Bảng 1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh năm 2010 - 2011 43 2.2.Bảng 2: Kết cấu vốn chi nhánh năm 2010 - 2011 45 2.3.Bảng 3: Cơ cấu vốn lưu động chi nhánh năm 2010 - 2011 46 2.4.Bảng 4: Nguồn vốn lưu động chi nhánh năm 2010 - 2011 49 2.5 Bảng 5: Tình hình khả toán chi nhánh năm 2010 - 2011 51 2.6 Bảng 6: Cơ cấu vốn tiền chi nhánh 54 2.7 Bảng 7: Cơ cấu vốn toán chi nhánh 56 2.8 Bảng 8: Các tiêu biệt đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động chi nhánh năm 2010 - 2011 59 2.9 Bảng 9: Cơ cấu vốn vật tư hàng hoá chi nhánh 61 2.10 Bảng 10: Hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2010 - 2011 67 Đặng Thị Thuỳ Linh Lớp 508TCN Ngành: T ài chính- Ngân hàng DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BQĐN : Bình qn đầu người CC-DC : Cơng cụ dụng vụ BCĐKT : Bảng cân đối kế toán CPSXKDDD : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ĐVT : Đơn vị tính HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐ ĐTTC : Hoạt động đầu tư tài HĐBT : Hoạt động bất thường HĐQT : Hội đồng quản trị LN : Lợi nhuận NL-VL : Nguyên liệu vật liệu NSNN : Ngân sách nhà nước NV : Nguồn vốn TSLĐBQ : Tài sản lưu động bình quân TL : Tỷ lệ VC : Vốn chủ sở hữu VLĐ :Vốn lưu động VLĐBQ :Vốn lưu động bình quân VĐ (VLĐĐK) :Vốn lưu động đầu kỳ VC(VLĐCK) :Vốn lưu động cuối kỳ Đặng Thị Thuỳ Linh Lớp 508TCN Ngành: T ài chính- Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với đổi chế quản lý, hệ thống sở hạ tầng nước ta có nhiều bước phát triển vượt bậc.đóng góp cho phát triển lỗ lực phấn đấu không ngừng ngành xây dựng bản, ngành mũi nhọn chiến lược phát triển đất nước Sản phẩm ngành xây dựng có tính chất kinh tế, kỹ thuật, văn hố, nghệ thuật cao, góp phần quan trọng việc đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng phát triển khoa học kỹ thuật,nâng cao đời sống vât chất, tinh thần cho người dân Một phận lớn thu nhập quốc dân nói chung tích luỹ nói riêng với vốn đầu tư nước sử dụng lĩnh vực xây dựng bản, vấn đề đặt làm để quản lý - sử dụng vốn có hiệu quả, khắc phục tình trạng lãng phí, chống thất vốn điều kiện xây dựng trải qua giai đoạn thời gian thi công kéo dài địa bàn trải rộng, phức tạp Để góp phần giải vấn đề đặc biệt đước hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn , với quan tâm, giúp đỡ, bảo tập thể cán bộ, nhân viên phịng hành tổng hợp, phịng kinh tế kỹ thuật Cơng ty xây dựng số 18 – Chi nhánh Hà nội Em đinh chọn đề tài ”Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà xây dựng- chi nhánh xây dựng đầu tư Tây Hồ số 18 ” làm đề tài luận văn tốt nghiệp cho mình, với mong muốn vận dụng kiến thức học nhà trường vào nghiên cứu thực tiễn, từ phân tích, đánh giá kết đạt vấn đề tồn góp phân hịan thiện cơng tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà xây dựng- chi nhánh xây dựng đầu tư Tây Hồ số 18 Tất đựơc tập hợp lại ba phần luận văn tốt nghiệp em: Chương 1: Lý luận chung quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà xây dựng- chi nhánh xây dựng đầu tư Tây Hồ số 18 Đặng Thị Thuỳ Linh Lớp 508TCN Ngành: T ài chính- Ngân hàng Chương 3: Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động ông ty cổ phần đầu tư phát triển nhà xây dựng- chi nhánh xây dựng đầu tư Tây Hồ số 18 Nhân em xin tỏ lòng biết ơn thầy giáo, Ban giám hiệu Trường Đại học Hồ Bình tạo điều kiện cho em học tập năm qua Em xin chân thành cảm ơn! Đặng Thị Thuỳ Linh Lớp 508TCN Ngành: T ài chính- Ngân hàng CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm Cũng ngành sản xuất khác, ngành xây dựng muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm cần phải có đủ ba yếu tố trình sản xuất là: sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Trong sức lao động tổng hợp thể lực, trí lực người, điều kiện tiên trình sản xuất xã hội Mọi trình vận động phát triển sản xuất kinh doanh đòi hỏi sức lao động ngày có chất lượng cao Đối tượng lao động tất vật mà người tác động vào nhằm biến đổi phù hợp với mục đích sử dụng Bao gồm loại có sẵn thiên nhiên gỗ rừng nguyên thuỷ, hải sản biển khơi… loại qua chế biến nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm… tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị dịch chuyển tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Khác với đối tượng lao động, tư liệu lao động vật hay hệ thống vật làm nhiệm vụ truyền dẫn tác động người đến đối tượng lao động, làm thay đổi hình thái tự nhiên nó, biến đối tượng lao động thành sản phẩm thoả mãn nhu cầu người Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn xét hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, để hình thành tài sản lưu động, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư định Vì ta hiểu vốn lưu động số tiền ứng trước tài sản lưu động để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục