Vốn lưu động và một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại xí nghiệp bắc hà công ty tnhh mtv đầu tư và ptnn hà nội

Luận văn cuối khóa Lời mở đầu Vốn lưu động địi hỏi đầu tiên, bắt buộc phải có để chuẩn bị yếu tố cho trình kinh doanh mua sắm tài sản lưu động, mua nguyên vật liệu, thuê mướn nhân công thời đại bùng nổ khoa học công nghệ ngày vốn lưu động lại trở nên quan trọng hết Hàm lượng khoa học kỹ thuật kết tinh đơn vị sản phẩm ngày cao Do đó, nhu cầu vốn lưu động nh cấu vốn lưu động doanh nghiệp có thay đổi Chính vậy, muốn đạt lợi nhuận tối đa doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất kinh doanh, quản lý sử dụng vốn vấn đề quan trọng có ý nghĩa định đến kết hiệu sản xuất kinh doanh Vậy chuyển sang hạch toán kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp nắm quyền chủ động việc sử dụng vốn cần phải quan tâm mức đến hiệu sử dụng vốn -Tính cấp thiết mục đích nghiên cứu đề tài:các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải gắn với thị trường, bám sát thị trường, tự chủ vốn tự chủ sản xuất kinh doanh Để thực điều đó, vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải biết doanh nghiệp thừa hay thiếu vốn, hiệu sử dụng vốn sao, từ đề giải pháp giải vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đây vấn đề thiết có tính chất thời sự, nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm mà thu hút ý nhà đầu tư lĩnh vực tài chính, khoa học vào doanh nghiệp Trong năm qua hệ thống doanh nghiệp Nhà nước kinh doanh hàng nông sản thực phẩm có đóng góp tích cực vào thành tựu kinh tế chung nghiệp xây dựng đổi đất nước kinh tế thị Lê Tuấn Việt k46.11.02 Luận văn cuối khóa trường có quản lý Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, hệ thống tiếp tục giữ vai trị chủ đạo, cơng cụ đắc lực để Nhà nước điều tiết quản lý kinh tế, đặc biệt lĩnh vực kinh doanh hàng nông sản thực phẩm Tuy nhiên năm qua doanh nghiệp Nhà nước kinh doanh hàng nông sản thực phẩm chưa thực trở thành công cụ kinh tế hữu hiệu Nhà nước xét mặt: tạo lập, huy động, sử dụng quản lý vốn kinh doanh đáp ứng nhu cầu đẩy tới bước nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa kinh tế, mở cửa hội nhập vào kinh tế giới -Đối tượng phạm vi nghiên cứu:Đối tượng nghiên cứu luận văn vốn lưu động Công ty TNHH MTV đầu tư PTNN Hà Nội Em nhận thấy việc nghiên cứu đề tài vốn lưu động nhằm tìm giải pháp tài đồng bộ, tối ưu cho phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp Nhà nước kinh doanh hàng nông sản thực phẩm nói chung Cơng ty TNHH MTV đầu tư PTNN Hà Nội nói riêng góp phần nâng cao hiệu sản xuất doanh nghiệp,đây vấn đề quan trọng cần thiết phải có quan tâm thích đáng Đó lý mà em lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Vốn lưu động Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Xí nghiệp Bắc Hà- Công ty TNHH MTV đầu tư PTNN Hà Nội -Nội dung khái quát luận văn tốt nghiệp: Phần nội dung gồm chương +Chương I:Vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường +Chương II:Tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV đầu tư PTNN Hà Nội Lê Tuấn Việt k46.11.02 Luận văn cuối khóa +Chương III:Vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV đầu tư PTNN Hà Nội Lê Tuấn Việt k46.11.02 Luận văn cuối khóa CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Vốn lưu động chế quản lý sử dụng vốn lưu động 1.1 Hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường: Nền kinh tế thị trường dường chứng kiến đa dạng hình thức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, song chất tất hoạt động nhằm tìm lời giải đáp cho ba câu hỏi kinh tế đặt ra: Đó “sản xuất ?”, “sản xuất ?” “sản xuất cho ?” Trong kinh tế nay, thị trường xác định sản xuất phân phối Cũng từ thị trường từ mối quan hệ thành phần kinh tế, ba câu hỏi tìm lời giải đáp với mục tiêu hướng tới lợi nhuận Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt, cách để doanh nghiệp giảm giá thu lợi nhuận phải tìm phương thức sản xuất tối ưu nhằm giảm chi phí đến mức tối thiểu thơng qua việc áp dụng phương pháp sản xuất có hiệu quả, tiết kiệm chi phí, nâng cao suất đảm bảo chất lượng sản phẩm Nh vậy, kinh tế doanh nghiệp có quyền tự kinh doanh Họ tự xác định tính chất sản phẩm mà họ tạo ra, họ thương lượng họ trả nhận tự xác định xem khách hàng Các doanh nghiệp tự vạch mục tiêu kết hợp với mục tiêu toàn ngành Nhà nước hoạch định phải có biện pháp cụ thể để thực mục tiêu Có thể nói, hoạt động doanh nghiệp hình thức chất nhằm giải vấn đề thị trường nhằm mưu cầu lợi nhuận Và để thực tất vấn đề này, địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền vốn định để thực khoản đầu tư cần thiết ban đầu chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua nguyên vật liệu, trả lương, Lê Tuấn Việt k46.11.02 Luận văn cuối khóa trả lãi tiền vay, nộp thuế đồng thời đầu tư thêm công nghệ, mua sắm máy móc, thiết bị để tái sản xuất mở rộng, phát triển doanh nghiệp Vậy vốn gì? 1.2 Vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường: Vốn ba yếu tố q trình sản xuất, khơng doanh nghiệp mà cịn tồn xã hội Đối với doanh nghiệp, muốn tiến hành kinh doanh phải có vốn kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên có ý nghĩa định tới thành bại kinh doanh doanh nghiệp Vì thế, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp đồng nghĩa với nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn phạm trù kinh tế bản, vốn gắn liền với tảng sản xuất hàng hố Vốn tồn giá trị ứng ban đầu trình cho hoạt động kinh doanh Có thể hiểu: “Vốn phạm trù kinh tế Vốn biểu tiền tất giá trị tài sản sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giá trị ứng ban đầu cho trình sản xuất doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời” 1.2.1 Khái niệm vốn lưu động Căn vào trình sản xuất kinh doanh đặc điểm chu chuyển giá trị vốn vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chia thành hai phận vốn cố định vốn lưu động Trong khuôn khổ viết em xin sâu vào trình bày vốn lưu động doanh nghiệp nhà nước Vậy vốn lưu động gì? Vốn lưu động doanh nghiệp phận vốn sản xuất kinh doanh ứng để mua sắm tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu thông nhằm phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cách thường xuyên, liên tục Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm có: Tài sản lưu động trình sản xuất loại vật tư dự trữ cho sản xuất, sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm tài sản lưu động q trình lưu thơng thành phẩm, hàng hố, vốn tiền, vốn toán Tài sản lưu động nằm Lê Tuấn Việt k46.11.02 Luận văn cuối khóa q trình sản xuất tài sản lưu động nằm q trình lưu thơng ln thay đổi cho nhau, vận động không ngừng nhằm làm cho trình sản xuất diễn thường xuyên, liên tục Trong trình sản xuất, khác với tài sản cố định, tài sản lưu động doanh nghiệp thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Vì vậy, giá trị dịch chuyển lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ Đặc điểm định vận động vốn lưu động tức hình thái giá trị tài sản lưu động là: Khởi đầu vịng tuần hồn vốn, vốn lưu động từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá dự trữ Qua giai đoạn sản xuất, vật tư đưa vào chế tạo bán thành phẩm thành phẩm Kết thúc vịng tuần hồn, sau hàng hoá tiêu thụ, vốn lưu động lại trở hình thái tiền tệ điểm xuất phát ban đầu Q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thường xuyên, liên tục nên thời điểm vốn lưu động thường tồn hình thái khác lĩnh vực sản xuất lưu thông Các giai đoạn vận động vốn đan xen vào nhau, chu kỳ sản xuất lặp lặp lại Vốn lưu động hoàn thành vịng tuần hồn sau mét chu kỳ sản xuất Vậy: Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động lưu thơng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vịng tuần hồn sau mét chu kỳ sản xuất 1.2.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Có thể phân loại vốn lưu động nh sau: 1.2.2.1 Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động Lê Tuấn Việt k46.11.02 Luận văn cuối khóa Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chia thành ba loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ - Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ); khoản vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ) khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn; khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng ) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu trình kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động cho có hiệu sử dụng cao 1.2.2.2 Phân loại theo hình thái biểu Theo cách vốn lưu động chia thành hai loại: - Vốn vật tư hàng hoá: khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ nh tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư ngắn hạn 1.2.2.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn Theo cách phân loại chia vốn lưu động thành hai loại: - Vốn chủ sở hữu: Là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước; vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra; vốn góp cổ phần Lê Tuấn Việt k46.11.02 Luận văn cuối khóa - Nợ phải trả: Là toàn số tiền doanh nghiệp phải tốn thời điểm cho chủ sở hữu khác Nợ phải trả hình thành doanh nghiệp vay ngân hàng (ngân hàng thương mại) tổ chức tài khác, vay cán công nhân viên (thông qua phát hành trái phiếu), khoản nợ khách hàng chưa tốn (hàng hóa, ngun vật liệu, mua chịu hay mua trả chậm ) Thực tế chứng minh: Đối với doanh nghiệp vậy, dù trường vốn đến đâu phải có nợ phải trả Tuy nhiên nói đến nợ phải trả khơng vội liên tưởng có nợ phải trả doanh nghiệp tình trạng kinh doanh xấu, mà điều đánh giá khả chi trả nợ đến hạn doanh nghiệp mức độ nợ phải trả tổng số nợ doanh nghiệp bao nhiêu, tỷ trọng so với mức bình qn ngành nghề cao hay thấp Nợ phải trả phận nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp, góp phần tạo lợi nhuận doanh nghiệp Song cẩn trọng với nợ phải trả nh dao hai lưỡi Nếu q lạm dụng đến lúc doanh nghiệp bị rơi vào tình trạng nợ nần chồng chất, khơng có khả tốn khoản nợ đến hạn Nhưng không cẩn trọng đến mức khơng sử dụng nớ, doanh nghiệp dùng vốn chủ sở hữu kinh doanh quy mô kinh doanh không lớn mạnh lên nhiều thiếu vốn để chớp lấy thời kinh doanh Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp chưa hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý 1.2.3 Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Mỗi mét doanh nghiệp tham gia hoạt động kinh doanh phải xem xét tổ chức tốt nguồn vốn lưu động nhằm đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn lưu động điều cần thiết Để làm tốt vấn đề doanh nghiệp cần dựa vào định để phân chia nguồn vốn lưu động từ nguồn huy động khác nhằm Lê Tuấn Việt k46.11.02 Luận văn cuối khóa thấy rõ tính chất, mức độ ổn định nguồn Từ giúp doanh nghiệp khai thác tổ chức tốt nguồn vốn lưu động * Nếu xét theo nguồn hình thành, vốn lưu động chia thành nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ: số vốn điều lệ ban đầu thành lập số vốn điều lệ doanh nghiệp không thấp vốn pháp định mà Nhà nước quy định cho loại hình doanh nghiệp Một phần nguồn vốn hình thành nên TSLĐ cần thiết - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồnvốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Nguồn vốn liên kết nguồn đóng theo tỷ lệ chủ đầu tư để thực phi vô kinh doanh thực chia lợi nhuận Việc góp vốn liên kết hình thành từ nhiều nguồn khác tuỳ theo loại hình doanh nghiệp: liên kết nguồn vốn Nhà nước doanh nghiệp Nhà nước quản lý với nguồn vốn tự có tổ chức cá nhân hay ngồi nước khơng thuộc khu vực Nhà nước, nguồn vốn Nhà nước doanh nghiệp quản lý với nguồn vốn Nhà nước doanh nghiệp khác quản lý Hình thức góp vốn thích hợp với phi vơ kinh doanh có quy mơ lớn hay doanh nghiệp khơng thể có đủ vốn thực tổ chức kinh doanh quản lý vốn - Từ nguồn tín dụng: Là khoản vốn mà doanh nghiệp vay dài hạn ngân hàng thương mại, công ty tài chính, cơng ty bảo hiểm, tổ chức tài trung gian khác, hình thức phát hành trái phiếu để huy động vốn cho đầu tư phát triển kinh doanh * Căn vào thời gian huy động vốn lưu động chia thành hai nguồn sau: - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: tổng thể nguồn vốn có tổ chức ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng để hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết Được xác định nh sau: Nguồn VLĐ thường xuyên = TSLĐ - Nợ ngắn hạn Lê Tuấn Việt k46.11.02 Luận văn cuối khóa Nh nguồn vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp nguồn vốn ổn định, có tính chất vững Nguồn vốn cho phép doanh nghiệp chủ động việc cung cấp đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ổn định liên tục - Nguồn vốn lưu động tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) Nguồn vốn thường để đáp ứng cho nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh trình kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm: Các khoản vay ngắn hạn, khoản phải trả cho người bán, khoản phải nộp cho Nhà nước Tóm lại, kinh tế thị trường hình thức huy động vốn đa dạng, phong phú Tuỳ đặc điểm riêng doanh nghiệp mà có phương thức huy động vốn cho phù hợp Tầm quan trọng phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường 2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Mục đích cao doanh nghiệp kinh tế thị trường lợi nhuận Muốn doanh nghiệp phải khai thác triệt để nguồn lực sẵn có tức việc nâng cao hiệu sử dụng vốn có vốn lưu động yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp Để đạt điều đó, doanh nghiệp cần có hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn bảo đảm phản ánh đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp Trong phạm vi em đề cập đến tiêu liên quan đến vốn lưu động Các số liệu dùng để phân tích đánh giá chủ yếu lấy từ báo cáo tài nh bảng cân đối kế tốn báo cáo kết hoạt động kinh doanh Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động người ta thường sử dụng tiêu sau: 2.1.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 10 Lê Tuấn Việt k46.11.02