Chng I Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong nền kinh tế hàng hoá tiền tệ, một trong những điều kiện đầu tiên và quan trọng nhất để các doanh nghiệp có thể thực hiện được các hoạt động sản[.]
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế hàng hoá tiền tệ, điều kiện quan trọng để doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lượng vốn định Vốn vừa sở, vừa phương tiện cho trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp Hay nói khơng có vốn doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn nữa, mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận Vì thế, nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp muốn tồn phát triển kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt phải sử dụng vốn cho có hiệu Vốn tiêu tổng qt, có ý nghĩa vơ quan trọng, đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong cấu vốn, vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mô kinh doanh doanh nghiệp Do đó, quản lý vốn lưu động coi công tác hàng đầu quản lý tài chính, đặc biệt cần thiết doanh nghiệp kinh doanh kinh tế thị trường Chính việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp kinh tế thị trường Vì vậy, việc tăng cương quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng điều cần thiết, định đến tồn phát triển doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa vai trò to lớn vốn lưu động, nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động tồn phát triển doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong, từ kiến thức trang bị Trường Học Viện Ngân Hàng, với hướng dẫn tận tình Ths.Mai Thương Huyền phịng Tài chính-Kế tốn, ban Giám đốc Cơng ty, em dần tiếp cận với thực tiễn, vận dụng lý luận để phân tích đánh giá hiệu SV: Phạm Văn Quyền -1- Khoa Tài Chính- Lớp 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp sản xuất kinh doanh Công ty, em nghiên cứu hoàn thành báo cáo thực tập với chuyên đề: “Vốn lưu động giải pháp Tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong” Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu chuyên đề gồm chương: Chương I: Tình hình quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong Chương II: Một số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế nên báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp ý kiến thầy, giáo để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Ths Mai Thương Huyền, thầy khoa Tài tồn cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành chuyên đề thực tập Hà Nội, ngày 29 tháng 06 năm 2007: SINH VIÊN Phạm Văn Quyền SV: Phạm Văn Quyền -2- Khoa Tài Chính- Lớp 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TÂN PHONG 1.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong: 1.1.1.Sơ lược công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong: a Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong: Bước vào thời kỳ đổi mới, nhà nước khuyến khích phát triển kinh tế nhiều thành phần tạo điều kiện cho doanh nghiệp hình thành phát triển; tạo điều kiện thuận lợi kinh doanh phát triển Nắm bắt hội mà Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong thức thành lập ngày 20-08-1997, ban đầu chủ yếu kinh doanh địa bàn Hà Nội Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty là: mặt hàng thương mại điện tử, điện lạnh; thiết bị văn phòng; tổ chức kinh doanh dịch vụ kỹ thuật Qua gần 10 năm thành lập công ty khẳng định vị trí phát triển hệ thống chi nhánh cửa hàng địa bàn sau: - Chi nhánh kinh doanh hàng Điện tử, điện lạnh trụ sở 265 Quang trung_ Nam Định - Chi nhánh kinh doanh Điện tử điện lạnh, trụ sở 152 Nguyễn Trãi TP.Vinh_ Nghệ An - Cửa hàng điện tử điện lạnh, trụ sở 73 Trần Hưng Đạo_ TP Ninh Bình_ Ninh Bình - Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong có trụ sở 267 Giảng Võ_ Ba Đình_ Hà Nội b Chức nhiệm vụ Công ty: Nhiệm vụ Cơng ty chun kinh doanh mặt hàng điện tử, điện lạnh, điện dân dụng như: Ti vi, tủ lạnh, thiết bị văn phịng… Đồng thời thực nhiệm vụ đa dạng hố mặt hàng tổ chức kinh doanh dịch vụ kinh tế kỹ thuật nhằm thoả mãn nhu cầu tiêu dùng đối tượng thành phần kinh tế, góp phần thúc đẩy phát triển kinh SV: Phạm Văn Quyền -3- Khoa Tài Chính- Lớp 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tế quốc dân Để thực tốt nhiệm vụ Cơng ty đồng thời đáp ứng nhu cầu thị trường, công ty đề nội dung cho hoạt động tổ chức kinh doanh là: - Tự tổ chức tìm nguồn hàng điện tử, điện lạnh, điện dân dụng số mặt hàng tiêu dùng khác phục vụ bán buôn bán lẻ - Thực liên kết, liên doanh hợp tác với đơn vị nước để có hàng hố tiêu thụ nước xuất c Cơ cấu máy Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong: Để thực tốt công việc kinh doanh cách khoa học hiệu quả, máy quản lý Công ty tổ chức theo sơ đồ sau: MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY GIÁM ĐỐC Phó GĐ kinh doanh Phó GĐ TT & PT thị trường Phịng Tài chínhKế tốn Phịng kinh doanh Hệ thống cửa hàng Trụ sở SV: Phạm Văn Quyền Phịng kỹ thuật Các chi nhánh -4- Phó GĐ kỹ thuật Phịng Marketting Kho trung tâm Khoa Tài Chính- Lớp 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đứng đầu công ty Giám đốc, trợ giúp cho Giám đốc gồm có Phó giám đốc: Phó giám đốc phục trách kinh doanh; Phó giám đốc phụ trách tiếp thị phát triển thị trường; Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật Bên la phòng ban hệ thống chi nhánh công ty: * Giám đốc: Là người lãnh đạo cao nhất, người đại diện hợp pháp cho công ty Điều hành hoạt động chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty * Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: người trợ giúp cho Giám đốc trực tiếp quản lý đặt chiến lược kinh doanh cho cơng ty * Phó giám đốc phụ trách tiếp thị phát triển thị trường: người trợ giúp cho Giám đốc quản lý khâu quảng cáo, tiếp thị, tìm hiểu mở rộng thị trường * Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật người trợ giúp cho Giám đốc vấn đề kỹ thuật sản phẩm * Phịng Tài chính- Kế tốn: giúp Giám đốc quản lý tài tồn cơng ty, thực hạch toán đầy đủ pháp lệnh Thống kê - kế tốn nhà nước Có nhiệm vụ quản lý loại vốn, tổ chức công tác thống kê kế tốn, hạch tốn xác, kịp thời đầy đủ, xác định lỗ lãi hoạt động kinh doanh Tổ chức huy động vốn, thực nghĩa vụ tài nhà nước… Tính tốn lương, khoản bảo hiểm… cho tồn thể nhân viên tồn cơng ty Định kỳ báo cáo giám đốc quan quản lý cấp kết hoạt động kinh doanh tình hình tài Cơng ty Kết hợp phịng ban chức đơn vị trực thuộc việc xây dựng kế hoạch tài đơn vị Đề xuất biện pháp giám sát việc thực kế hoạch đó, theo dõi tiến độ thực hợp đồng kinh tế, đôn đốc thu nộp tiền hàng, tiền thuế theo luật định hoàn tất thủ tục hành kết thúc thương vụ Giám sát chặt chẽ việc thực phương án kinh doanh phòng kinh doanh từ ứng tiền kết thúc thương vụ, đề xuất phương SV: Phạm Văn Quyền -5- Khoa Tài Chính- Lớp 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp án, tham mưu cho giám đốc để giải kịp thời vướng mắc phát sinh kinh doanh * Phòng kinh doanh: Giúp giám đốc việc tìm nguồn hàng, tìm đối tác kinh doanh, tìm kiếm mở rộng thị trường tiêu thụ theo nhiệm vụ giao Xây dựng kế hoạch tháng, quý, năm, lập phương án kinh doanh, phương án khai thác sở vật chất, kho tàng đảm bảo kinh doanh có lãi * Trụ sở cơng ty: nơi giao dịch thực tất công việc công ty * Các cửa hàng trực thuộc cơng ty: Có trách nhiệm tổ chức mạng lưới bán lẻ đơn vị, tổ chức khai thác kinh doanh theo hình thức kết hợp bán bn với bán lẻ * Giám đốc chi nhánh trực thuộc công ty: Trực tiếp điều hành hoạt động đơn vị theo điều lệ tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị quyền hạn, chức nhiệm vụ phân cấp chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty hoạt động quản lý điều hành Ngoài phân cấp quản lý, điều hành đơn vị, giám đốc chi nhánh đề nghị giám đốc công ty uỷ quyền lĩnh vực để thực nhiệm vụ phải chịu trách nhiệm trước giám đốc cơng ty uỷ quyền Định kỳ báo cáo kết kinh doanh mặt hoạt động khác đơn vị, kiến nghị lên giám đốc công ty biện pháp để hổ trợ, tháo gỡ khó khăn nhằm phát triển kinh doanh cho đơn vị * Kho trung tâm: nơi tập kết lưu trữ, nhập xuất hàng hóa cơng ty SV: Phạm Văn Quyền -6- Khoa Tài Chính- Lớp 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.1.2 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong thời gian qua: Bảng 1.1: Báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong năm 2005 năm 2006 Đơn vị: trđ CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng 2.Các khoản giảm trừ + Chiết khấu + Giảm giá + Hàng bán bị trả lại Năm 2005 Năm 2006 284.833 1.952 210 318 29 396.204 2.158 347 431 42 Chênh lệch (%) 2006/2005 39,1 10,55 65,2 35,53 44,82 + Thuế tiêu thụ đặc biệt thuế XNK 1.395 1.338 -4,08 3.Doanh thu 282.881 394.046 39,3 Giá vốn hàng bán 266.656 375.796 40,9 Lợi tức gộp 16.225 18.250 12,48 Chi phí bán hàng 9.821 10.763 9,6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.531 1.130 -26,2 Lợi nhuận từ kinh doanh 4.873 6.357 30,45 Lợi nhuận hoạt động tài 10 21 110 10.Lợi nhuận khác 969 743 -24,25 11 Tổng lợi nhuận trước thuế 5.852 7.121 21,68 12 Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.872,64 2.278,72 21,68 13.Lợi nhuận sau thuế 3.979,36 4.842,28 21,68 Nguồn: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong Qua bảng số liệu cho thấy doanh thu bán hàng năm 2006 tăng 39,1% so với năm 2005, chủ yếudo khối lượng hàng hoá tiêu thụ tăng lên giá bán biến động khơng đáng kể cóchiều hướng giảm Cùng với tăng lên doanh thu bán hàng khoan giảm trừ tăng theo, năm 2006 tăng 10.55% so với năm 2005 chủ yếu chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán tăng mạnh Đây biện pháp công ty nhằm thúc đẩy tiêu thụ hàng hố có tác dụng đáng kể SV: Phạm Văn Quyền -7- Khoa Tài Chính- Lớp 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bên cạnh chi phí giá vốn hàng bán năm 2006 tăng 40,9% so với năm 2005 Tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán cao tỷ lệ tăng doanh thu công ty chủ động hạ giá bán sản phẩm để cạnh tranh thị trường Tăng doanh thu lợi nhuận sở tăng số lượng hàng hoá tiêu thụ bù đắp cho việc giảm giá hàng bán Việc làm cho tỷ suất lợi nhuận giảm song lại đảm bảo doanh thu lợi nhuận, điều kiện cần thiết để cơng ty cạnh tranh, tồn phát triển Đây biểu tích cực chiến lược kinh doanh công ty, giúp cho cơng ty tồn phát triển, khôi phục lại thị trường mở rộng chiếm lĩnh thị trường Cùng với việc tăng doanh thu việc giảm khoản chi phí gián tiếp đem lại khoản lợi nhuận sau thuế gần tỷ đồng cho cơng ty Đây coi bước ngoặt cho phát triển cơng ty Để đánh giá chi tiết tình hình quản lý sử dụng vốn cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong ta vào phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty 1.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Tnhh thương mại dịch vụ tân phong: 1.2.1 Cơ cấu vốn kinh doanh cơng ty: Tình hình nguồn vốn kinh doanh công ty bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2005 – 31/12/2006: Bảng 1.2: Cơ cấu vốn kinh doanh công ty Đơn vị: trđ Năm 2005 Chỉ tiêu Năm 2006 Chênh lệch (%) Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 2006/2005 Tổng vốn KD 45.173 100,0 70.513 100,0 +56,1 Vốn cố định 9.225 20,4 9.358 13,3 +1,4 SV: Phạm Văn Quyền -8- Khoa Tài Chính- Lớp 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vốn lưu động 35.948 79,6 61.155 86,7 +70,1 Nguồn: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong Từ bảng số liệu 1.2 cho thấy năm 2006 vốn kinh doanh 70.513 (trđ) tăng 56,1% so với kỳ năm 2005, vốn cố định 9.358 (trđ ) tăng 1,4% so với kỳ tỷ trọng giảm từ 20,4% năm 2005 xuống 13,3%, vốn lưu động 61.155 (trđ ) tăng 70,1% so với kỳ năm 2005 tỷ trọng tăng từ 79,6% năm 2005 lên 86,7% năm 2006 Qua ta thấy vốn kinh doanh cơng ty vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tăng lên, vốn cố định chiếm tỷ trọng nhỏ giảm xuống Bảng 1.3: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh công ty Chênh lệch (%) Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 2006/2005 Tổng nguồn vốn KD 45.173 100,0 70.513 100,0 +56,1 I/ Nợ phải trả 43.360 95,98 67.334 95,49 +55,2 1.Nợ ngắn hạn 42.767 98,6 66.128 98,2 +54,6 2.Nợ dài hạn 593 1,4 1.206 1,8 +103,3 II/ Nguồn vốn chủ sở hữu 1813 4,02 3.179 4,51 +75,3 Nguồn: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong Năm 2005 Năm 2006 Trong nguồn vốn kinh doanh công ty, nợ phải trả năm 2006 67.334 (trđ ) tăng 55,2% so với kỳ năm 2005 chiếm tỷ trọng cao 94,49% Trong đó, nợ ngắn hạn năm 2006 66.128 (trđ) tăng 54,6% so với kỳ năm 2005 chiếm tỷ trọng 98,2% tổng số nợ phải trả Từ ta thấy: Tổng số nợ 43.360 Hệ số nợ = 0,96 Năm 2005 Tổng nguồn vốn = = 45.173 Hệ số vốn chủ sở hữu năm 2005 = - Hệ số nợ = - 0,96 SV: Phạm Văn Quyền -9- = 0,04 Khoa Tài Chính- Lớp 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tổng số nợ 67.334 = Hệ số nợ = 0,95 Năm 2006 Tổng nguồn vốn = 70.513 Hệ số vốn chủ sở hữu năm 2006 = - Hệ số nợ = - 0,95 = 0,05 Bảng 1.3 cho thấy: quy mô nguồn vốn công ty tăng lên, năm 2006 tăng 25.340 (trđ) so với kỳ năm 2005, điều phản ánh phục hồi phát triển sản xuất kinh doanh công ty Khoản vốn từ nguồn vay nợ chiếm tỷ trọng cao (95,49%) so với tổng nguồn vốn, điều cho thấy mức độ phụ thuộc cao công ty vào chủ nợ Tỷ trọng vốn chủ sở hữu thấp (4,51%) so với tổng nguồn vốn, điều hoạt động thua lỗ năm trước tích luỹ lại làm suy giảm nguồn vốn chủ sở hữu Trong tổng cơng nợ nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu (trên 98%), điều cho thấy hầu hết tài sản công ty tài trợ nguồn vốn vay ngắn hạn Mặc dù chi phí thấp thời gian đáo hạn ngắn gây khó khăn lớn cho cơng ty trả lãi vốn vay Nhìn chung hình thành nguồn vốn cho thấy công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tân Phong hoạt động nguồn vốn vay nợ chủ yếu, 95% vốn hoạt động vốn vay từ bên ngoài, điều làm cho hoạt động kinh doanh công ty không ổn định Công ty chuyển rủi ro kinh doanh công ty sang chủ nợ Tuy nhiên, thực tế hoạt động công ty cho thấy tỷ lệ nợ vay ngắn hạn cao, điều kiện sản xuất kinh doanh công ty phải chịu gánh nặng tiền lãi vay Mặt khác, với tỷ lệ nợ cao cơng ty gặp khó khăn việc huy động vốn cho sản xuất kinh doanh tương lai SV: Phạm Văn Quyền 210151 - 10 - Khoa Tài Chính- Lớp