§Ò cng chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Lời nói đầu 3 Chương 1 Tổng quan về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp 5 1 1 Khái quát về Vốn lưu độn[.]
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Lời nói đầu -3 Chương 1: Tổng quan vốn lưu động hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp -5 1.1 Khái quát Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm đặc điểm Vốn lưu động -5 1.1.2 Phương pháp xác định nhu cầu Vốn lưu động doanh nghiệp. 11 1.1.3.Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.2.Khái quát hiệu sử dụng Vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.1.Tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp -18 1.2.2.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ -20 1.2.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ. 24 Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty Khách sạn Du lịch Thắng lợi -26 Vũ xuân mai Tài doanh nghiệp 44B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.1.Thực trạng chung hoạt động kinh doanh Công ty khách sạn du lịch Thắng lợi 26 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty -26 2.1.2 Chức năng, Nhiệm vụ mơ hình tổ chức hoạt động Cơng ty. 27 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty KSDLTL -29 2.2 Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty Khách sạn Du lịch Thắng lợi -32 2.2.1 Thực trạng chung VLĐ công ty -32 2.2.2 Đánh giá thực trạng sử dụng VLĐ Công ty KSDLTL -37 Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Khách sạn Du lịch Thắng lợi 45 3.1.Phương hướng phát triển Công ty thời gian tới -45 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ -48 Vũ xuân mai Tài doanh nghiệp 44B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 3.2.1 Khai thác nguồn tài trợ ngắn hạn cho VLĐ với chi phí thấp -48 3.2.2 Tăng cường quản lý khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng. 49 3.2.3 Chú trọng phòng ngừa rủi kinh doanh 50 3.2.4 Phát huy yếu tố người dài hạn Công ty 51 Kết luận 52 Tài liệu tham khảo -55 Vũ xuân mai Tài doanh nghiệp 44B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lời Nói Đầu Sau gần 20 năm thực sách đổi mới, kinh tế nước ta có bước phát triển mang tính bước ngoặt, tạo mơi trường kinh tế động Điều đòi hỏi doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải cạnh tranh với doanh nghiệp khác hoạt động lĩnh vực để dành thị phần cho để thực điều đó, doanh nghiệp buộc phải tiến hành tự đổi đồng thời phải tận dụng cách tối đa vị trí, ưu nguồn lực có có Vì vậy, với doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng cần phải quan tâm đến hiệu mang lại Trong doanh nghiệp Vốn lưu động phận quan trọng vốn đầu tư nói riêng vốn sản xuất nói chung, quy mơ Vốn lưu động, trình độ quản lý, sử dụng Vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có vị trí then chốt nên việc quản lý sử dụng Vốn lưu động coi trọng điểm cơng tác tài doanh nghiệp Từ việc nhận thức tầm quan trọng vốn sản xuất nói chung Vốn lưu động nói riêng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, thấy vai trò quan trọng việc cần thiết phải nâng cao hiệu quản lý sử dụng Vốn lưu động doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty, em nắm bắt xâm nhập thực tế, củng cố kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường Với tư cách sinh viên thực tập em mạnh dạn nêu nhận xét chung vài ý kiến đánh giá công tác quản lý sử dụng Vốn lưu động Cơng ty Khách sạn Du lịch Thắng lợi, từ đưa phương hướng biện pháp có tính khả thi, phù hợp với tình hình cụ thể cơng ty Qua thời gian thực tập Công ty, giúp đỡ tận tình chú, anh chị phòng ban Vũ xuân mai Tài doanh nghiệp 44B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cô giáo hướng dẫn thực tập em sâu tìm hiểu nghiên cứu hồn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp với đề tài " Vốn lưu động giải pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty Khách sạn Du lịch Thắng lợi" Chuyên đề gồm phần chính: Chương 1: Tổng quan VLĐ hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng Vốn lưu động Công ty Khách sạn Du lịch Thắng lợi Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty Khách sạn Du lịch Thắng lợi Em xin chân thành cảm ơn cô giáo: Ths Nguyễn Thuỳ Dương hướng dẫn, bảo sửa chữa, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Vũ xuân mai Tài doanh nghiệp 44B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chương 1: Tổng quan vốn lưu động hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.1.Khái quát Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm đặc điểm Vốn lưu động a Khái niệm Vốn lưu động Tất doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động cịn phải có đối tượng lao động *Đối tượng lao động: Đối tượng lao động tham gia q trình sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, phận chủ yếu đối tượng lao động thơng qua q trình chế biến hợp thành thực thể sản phẩm, phận khác hao phí q trình sản xuất, đối tượng lao động tham gia chu kì sản xuất đến chu kì sau lại phải dùng đối tượng lao động khác Cũng đặc điểm nên toàn giá trị đối tượng lao động chuyển dịch toàn lần vào sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Đối tượng lao động doanh nghiệp biểu thành hai phận: phận vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục(nguyên, nhiên vật liệu ); phận khác vật tư trình chế biến (sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm) Hai phận biểu hình thái vật chất gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp *Tài sản lưu động: Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên vật liệu, phụ tùng Vũ xuân mai Tài doanh nghiệp 44B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp thay thế, bán thành phẩm dở dang q trình dự trữ sản xuất chế biến Cịn tài sản lưu động lưu thông bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển ,tài sản lưu động nằm trình sản xuất tài sản lưu động nằm q trình lưu thơng thay đổi chỗ vận động khơng ngừng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi *Vốn lưu động: Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục b Đặc điểm củaVLD : Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần Vốn lưu động tuần hoàn liên tục hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kì sản xuất Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Vốn lưu động ln chuyển hố qua nhiều hình thái khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật tư hàng hố cuối lại trở thành hình thái tiền tệ ban đầu Q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng, vốn lưu động tuần hồn khơng ngừng có tính chất chu kỳ thành chu chuyển tiền vốn Vũ xuân mai Tài doanh nghiệp 44B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Khởi đầu vòng tuần hoàn, vốn lưu động dùng để mua sắm đối tượng lao động khâu dự trữ sản xuất, giai đoan vốn thay đổi hình thái từ vốn tiền tệ sang vật tư (T- H) -Tiếp theo giai đoạn sản xuất, vật tư dự trữ chế tạo thành bán thành phẩm thành phẩm (H-H’) -Kết thúc vịng tuần hồn, sản phẩm tiêu thụ lại chuyển từ hình thái vật sang hình thái vốn tiền tệ điểm xuất phát ban đầu (H’-T’) Do chu chuyển không ngừng nên vốn lưu động thường xuyên có phận tồn lúc hình thái khác lĩnh vực sản xuất lưu thông c Thành phần kết cấu Vốn lưu động Trong doanh nghệp vấn đề tổ chức quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng, doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu sản xuất nhiều sản phẩm Để quản lý vốn lưu động tốt cần phải phân loại vốn lưu động theo tiêu thức khác Thông thường có cách phân loại sau: Phân loại theo vai trị loại vốn q trình sản xuất kinh doanh - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ - Vốn lưu động khâu sản xuất: khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển Vũ xuân mai Tài doanh nghiệp 44B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Vốn lưu động khâu lưu thông: khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ) khoản vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ) khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng ) Qua cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ vốn lưu động khâu trình kinh doanh, từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động cho có hiệu Phân loại theo hình thái biểu - Vốn vật tư hàng hố : khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư ngắn hạn Qua cách phân loại giúp cho doanh nghiệp có sở để tính tốn kiểm tra kết cấu tối ưu vốn lưu động, để có định tận dụng số vốn lưu động bỏ Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn - Vốn chủ sở hữu số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng vốn đầu tư từ Ngân sách Nhà nước; vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra; vốn góp cổ phần - Vốn vay khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài chính, tín dụng Vũ xuân mai Tài doanh nghiệp 44B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa toán - Các nguồn khác Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ, từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý Phân loại theo nguồn hình thành Chúng ta biết nguồn vốn điều lệ số vốn vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập doanh nghiệp nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế khác Nguồn vốn tự tái đầu tư nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung vào trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp Nguồn vốn liên doanh, liên kết số vốn hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tư, hàng hoá, cịn thương hiệu, nhãn mác sản phẩm Nguồn vốn vay vốn vay ngân hàng thương mại, vốn vay phát hành trái phiếu doanh nghiệp vay doanh nghiệp khác dù gặp Việc phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho Doanh nghiệp thấy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng nó, doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn Vũ xuân mai 10 Tài doanh nghiệp 44B