Phân tích thực trạng và hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần vận tải và dịch vụ petrolimex hà tây

CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY 2.1 Thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần Vận tải dịch vụ Petrolimex Hà Tây: - Sản xuất kinh doanh đóng vai trị quan trọng đời sống người Nó đáp ứng nhu cầu thiết yếu người: ăn, mặc, ở… - Sản xuất kinh doanh động lực cho xã hội lồi người phát triển Trình độ sản xuất kinh doanh cao xã hội lồi người đại, tri thức người ngày khai sáng ngược lại - Tạo cung cấp ngày nhiều sản phảm vật chất dịch vụ cho xã hội, đáp ứng nhu cầu ngày cao người Qua đó, doanh nghiệp đạt doanh số tối đa - Tạo giá trị thặng dư phấn đấu đạt mức lợi nhuận tối đa Từ mang lại thu nhập ngày cao cho người lao động Hoạt động sản xuất kinh doanh tất hoạt động có mục đích người, khơng kể hoạt động phục vụ thân, sử dụng kết hợp yếu tố đầu vào: vốn, lao động, hàng hóa, dịch vụ … để tạo hàng hóa, dịch vụ đầu để cung cấp cho đối tượng sản xuất, tiêu dùng nước, nhằm mục đích mang lại thu nhập cho tập thể lao động cho doanh nghiệp Để thấy cách toàn cảnh đánh giá cách xác tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần Vận tải dịch vụ Petrolimex Hà Tây ta phân tích hiệu sản xuất kinh doanh phân tích tiêu tài quan trọng để làm sở cho việc đánh giá cách xác 2.1.1 Tình hình sản xuất kinh doanh : Công ty Cổ phần Vận tải dịch vụ Petrolimex Hà Tây trực thuộc tổng cơng ty Dầu khí Việt Nam đời phát triển kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước phải chịu tác động cuả nhiều yếu tố có cạnh tranh để Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39 tồn phát triển Để tồn tại, Công ty tổ chức tốt khâu tạo nguồn, đặc biệt nhựa đường nóng đảm bảo nguồn cung cấp ổn định giảm giá vốn nhập tăng khả cạnh tranh Có biện pháp cụ thể giảm chi phí bán hàng, giữ vững mở rộng thị trường Vì vậy, năm qua Cơng ty bước chiếm lĩnh thị trường, ngày có uy tín với khách hàng - Do lao động doanh nghiệp sản xuất - Có tính hữu ích, thỏa mãn yêu cầu định sản xuất tiêu dùng, phù hợp với lợi ích kinh tế trình độ văn minh tiêu đùng xã hội - Đơn vị quy chuẩn: Là đơn vị thứ sản phẩm chuẩn dùng chung cho loại sản phẩm khác, giúp ta phản ánh xác khối lượng giá tri sử dụng chúng - Đơn vị kép: ví dụ: suất tiêu hao điện thiết bị sản xuất đo kw/h, suất lao động bình quân đo sản phẩm/người… - Đơn vị lao động: Phản ánh khối lượng công tác sản xuất, kinh doanh như: người, giờ- người, ngày- người - Đơn vị tiền tệ: Thơng qua giá tính tiêu tổng hợp kết sản xuất kinh doanh Theo cấu giá trị, sử dụng giá bản, giá sản xuất, giá tiêu dùng cuối Theo thời kì tính tốn, sử dụng gí hành, giá so sánh Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản phẩm hữu ích hoạt động sản xuất tạo Nó lao động doanh nghiệp tạo trọng thời kì định Bảng 2.1: Tóm tắt kết kinh doanh năm:2007,2008,2009 TT Chỉ tiêu ĐVT Lượng xuất điều động 2007 2008 2009 8.793 28.083 12.866 Tấn Trong đó: -Dầu mỡ nhờn - 3.520 4.486 3.495 -Hoá chất - 2.187 2.267 4.232 -Nhựa đường - 7.090 21.330 5.139 Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39 Lượng xuất bán Tấn Trong đó: -Dầu mỡ nhờn - 3.530 2.955 2.189 -Hoá chất - 3.625 1.829 2.145 -Nhựa đường - 1.734 3.426 3.363 Tr.đ 47.878 52.513 45.921 Doanh thu bán trực tiếp +Tổng giá trị TSCĐbình quân - 3.850 5.101 7.764 + TSCĐ tăng - 2.548 2.889 Chi phí - 7.658 11.122 11.087 Tổng lợi nhuận trước thuế - 1.061 2.736 2.301 Số lượng lao động Người 69 74 80 Thu nhập bình quân/ tháng N/đồng 978 1.025 1.409 ( Nguồn : báo cáo kết sản xuất kinh doanh ) Qua bảng ta thấy xu hưởng tăng giảm loại mặt xuất sau: - Dầu nhờn kể xuất điều động xuất bán theo hàng điều có xu hướng giảm + Xuất điều động : Năm 2007 dầu mỡ nhờn xuất điều động 3520 Năm 2008 dầu mỡ nhờn xuất điều động 4486 Tăng thêm 966 tương ứng với tỷ lệ 27 ,4% so với năm 2007 Năm 2009 dầu mỡ nhờn xuất điều động 3.495 giảm 081 tương ứng với tỷ lệ giảm 22% so với năm 2008 + Lượng xuất bán : Năm 2007 3.530 Năm 2008 2955 giảm 575 tương ứng với tỷ lệ 16,3 % so với năm 2007 Năm 2009 2.189 tương ứng với mức giảm 766 tấn, tỷ lệ 25,9 so với năm 2008 Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39 - Hoá chất theo hàng xuất có xu hướng tăng xuất điều động Năm 2007 hoá chất xuất điều động 2.183 Năm 2008 hoá chất xuất điều động 2.267 tăng 84 tấn, tương ứng với tỷ lệ 3,87% so với năm 2007 Năm 2009 hoá chất xuất điều động 4.232 tăng1.965 tương ứngvới tỷ lệ 86,6% so với năm 2008 - Nhựa đường có xu hướng tăng giảm thất thường theo xu hướng đầu tư sở hạ tầng nhà nước ,lượng xuất điều động nhựa đường năm 2007 thấp nhiều so với năm 2008 năm 2009 lại thấp so với năm 2008 tình hình lượng xuất bán nhựa đường tương tự Năm 2008 Nhà nước cho áp dụng thuế giá trị gia tăng (VAT) thay cho thuế doanh thu, nên doanh thu năm 2008 gồm doanh số điều động để tính thuế VAT Như vậy, để so sánh với năm phải loại doanh thu điều động , năm trước khơng tính doanh số điều động Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39 Bảng 2.2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2007, 2008, 2009 TT Chỉ tiêu ĐVT 2007 2008 2009 Tr.đ 48.362 53.264 123.124 0 484 750 -Chiết khấu 0 -Giảm giá 220 -Hàng bán trả lại 0 484 530 Tổng doanh thu Trong đó: DT xuất Các khoản giảm trừ -Thuế DT, xuất Doanh thu Tr.đ 47.878 52.513 123.124 Giá vốn hàng bán - 38.159 41.391 112037 Lãi gộp - 9.719 11.122 11.087 Chi phí bán hàng - 7.658 8.369 8.786 Lợi nhuận tư hoạt - 2.061 2.736 2.301 động sxkd Lợi nhuận hoạt động tài - 126 23 Lợi nhuận hoạt động bất thường - 139 237 10 Tổng lợi nhuận trước thuế - 2.061 3.001 2.561 11 Thuế thu nhập phải nộp - 825 1.351 821 12 Lợi nhuận sau thuế - 636 1.651 1.741 (Nguồn :Thuyết minh báo cáo tài Cơng ty) Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39 Bảng 2.3 : Kết thực năm 2007 – 2009 so với kế hoạch Năm Chỉ tiêu ĐVT KH TH % Tấn 17.000 17.682 104 -Lượng xuất điều động - 8.500 8.793 103 -Lượng xuất bán - 8.000 8.889 111 Tr.đ 42.000 47.878 103,6 3.Chi phí - 7.600 7.658 107 4.Nộp ngân sách - 1.200 1.309 109 5.Tổng lợi nhuận trước thuế - 1.000 1.061 106 6.Thu nhập bình quân/ tháng Nghìn/ng 900 978 108,6 Tấn 36.000 36.293 102,6 - 28.000 28.083 100,2 8.000 8.210 102,6 Tr.đ 53.000 52.513 08,1 3.Chi phí - 12.000 11.122 92,7 4.Nộp ngân sách - 31.85 3.084 125,4 5.Tổng lợi nhuận trước thuế - 2.500 2.736 109,4 6.Thu nhập bình quân/ tháng Nghìn/ng 950 1.025 107,9 Tấn 34.850 20.563 59 - 25.600 12.866 50,3 9.250 7.697 83,2 triệu 65.700 45.921 69,9 3.Chi phí - 7.719 11.687 140,8 4.Nộp ngân sách - 12.505 9.270 74,1 5.Tổng lợi nhuận trước thuế - 2.641 2.301 87,1 6.Thu nhập bình quân/ tháng Nghìn/ng 1.600 1.409 88 1.Tổng xuất 2006 2.Doanh số bán trực tiếp 1.Tổng xuất: -Lượng xuất điều động -Lượng xuất bán 2007 2.Doanh số bán trực tiếp 1.Tổng xuất: -Lượng xuất điều động -Lượng xuất bán 2008 2.Doanh số bán trực tiếp Qua số liệu ta thấy : + Việc thực tiêu hàng xuất năm 2006 vượt kế hoạch 4% năm 2007 vượt kế hoạch 2,6%, năm 2008 đạt 59% sản lượng nhựa Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39 đường giảm Việc thực hiệ tiêu hàng bán năm 2006 vượt 11% so với năm 2007 vựơt kế hoạch 2%, năm 2008 đạt 82,3% kế hoạch + Chỉ tiêu tổng lợi nhuận, năm 2006 vượt kế hoạch 6% ,năm2007 vượt 9,4% năm 2008 hoàn thành 87,2006% kế hoạch doanh số giảm, chi phí tăng Chỉ tiêu nộp ngân sách :năm 2006 vượt kế hoạch 9% , năm 2007 vượt kế hoạch 25,4% năm 2008 đạt 74,2006% doanh số không đạt kế hoạch,tổng lợi nhuận khơng đạt + Thu nhập bình qn người tháng Năm 2007 so với năm 2006 tăng 47000đ (1.025.000 - 978.000) Năm 2008 so với năm 2007 tăng 384.000(1.409.000 - 1.025.000)  Phân tích số tiêu : - Chỉ tiêu doanh thu năm 2007,2008 ,2009: Chỉ tiêu ĐVT 2007 2008 2008 /2007 2009 2009/2008 Doanh thu Tr.đ 48.362 53.264 110% 123.124 231% (Nguồn: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh) Qua số liệu ta thấy doanh thu Cơng ty có xu hướng lên, doanh thu năm sau lớn doanh thu năm trước đạt 48.362 Tr.đ Năm 2008 doanh thu đạt 53.264 Tr.đ Tăng lên 4.902 Tr.đ tương ứng với tỷ lệ 10% so với năm 2007 Năm 2009 doanh thu đạt 123.124 Tr.đ tăng lên 69.860 Tr.đ tương ứng với tỷ lệ 131% so với năm 2008 Điều chứng tỏ sản phẩm mà Cơng ty bán có chỗ đứng ngày kả quan thị trường - Chỉ tiêu lợi nhuận: Phân tích chung hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Vận tải dịch vụ Petrolimex Hà Tây không đơn dựa tiêu tổng doanh thu đơi tiêu tổng doanh thu đạt vượt mức tiêu quan trọng khác khơng đạt Vì dựa vào tiêu tổng doanh thu mà vội vàng kết luận Cơng ty kinh doanh có hiệu không Mặt khác hiệu sản xuất kinh doanh phản ánh mối quan hệ chi phí bỏ với thu Mà lợi Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39 nhuận tiêu phản ánh mối quan hệ Phân tích lợi nhuận Cơng ty Cổ phần Vận tải dịch vụ Petrolimex Hà Tâylà để có1 nhìn tổng quan hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty Phân tích tình hình lợi nhuận Bảng 2.4: Tnh hình lợi nhuận Cơng ty Tỷ lệ so với DT Chỉ tiêu N 2006 N2007 N2008 (%) (%) (%) 1.Doanh thu 100 100 2.Giá vốn hàng bán 79,7 3.Lãi gộp 4.Phí hàng bán Biến động so với kỳ trước N07 soN06 N2008 so N07 100 109.7 87.5 78,82 75,8 108,46 84,16 20,29 21,17 24,1 114,4 08,7 15,08 15,94 19,1 109,2 104,98 5.LN hoạt động KD 4,3 5,2 132,7 84,1 6.Tổng LN trước thuế 4,3 5,7 5,57 145,6 85,3 7.Thuế thu nhập phải nộp 1,73 2,57 1,79 163,7 60,69 8.Lợi nhuận sau thuế 1,33 3,14 3,79 259,5 105,4 (Nguồn : Báo cáo sản xuất kinh doanh) Qua bảng phân tích cho ta biết mức độ biến động tiêu so với kỳ trước: +Doanh thu năm 08 tăng so với năm07 9,7%, năm 2008 giảm năm 08 12,5% giảm so với năm07 4,1% +Tổng chi phí bán hàng năm 08 tăng so với năm07 9,2%, năm 2008 tăng năm 08 4,98% Như tiêu tổng chi phí có xu hướng tăng Qua bảng phân tích cho thấy mức độ biến động tiêu so với doanh thu ta biết 100 đồng doanh thu có đồng giá vốn, chi phí, lợi nhuận… xu tăng giảm tiêu Như bảng ta biết: Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39 +Chỉ tiêu giữ vốn: 100 đồng doanh thu giá vốn hàng bán năm07 chiếm 79,7 đ, năm 08 chiếm 78,82đ, năm 2008 chiếm 75,8 đ Như giá vốn hàng bán có xu giảm +Chỉ tiêu lãi gộp: Cứ 100đ doanh thu cho ta lãi gộp năm 07 20,29 đ năm 08 21,17đ, năm 2008 24,1 đ Chỉ tiêu lãi gộp có xu tăng +Chỉ tiêu tổng lợi nhuận: Cứ 100đ doanh thu cho ta tổng lợi nhuận năm07 4,3 đ, năm 08 5,7 đ, năm 2008 5,57 đ Như so với năm07 tiêu có xu tăng +Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế: 100 đ doanh thu cho ta lợi nhuận sau thuế năm07 1,33đ, năm 08 3,14 đ, năm 2008 3,79đ Chỉ tiêu có xu hướng tăng nhanh -Tình hình thực nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước Nghĩa vụ ngân sách nhà nước thể qua hình thức đóng thuế doanh nghiệp Đóng thuế hình thức bắt buộc loại hình doanh nghiệp, nộp thuế đầy đủ thể kinh doanh hợp pháp, thể minh bạch doanh nghiệp hoạt động chế thị trường Nộp ngân sách nhà nước bao gồm khoản sau: +Thuế doanh thu +Thuế lợi tức +Các khoản phải nộp khác: khấu hao, lệ phí, phí… +Thuế sử dụng vốn +Thuế tiền vốn +BHXH, BHYT ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2007 /2006 2008 2008/2007 Nộp ngân sách 1.309 3.084 305% 9.270 232% Từ số liệu ta phân tích : Năm 2006 tình hình thực nghia vụ nhà nước : 1.309 trđ Năm 2007 tình hình thực nghia vụ nhà nước : 3.084 trđ Tăng lên 2.685 trđ (3.084 - 1.309) tương ứng với tỷ lệ 205% so với năm 2006 Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39 Năm 2008 tình hình thực nghĩa vụ quân Nhà nước 9.270 trđ tăng lên 5.276 trđ tương ứng với tỷ lệ 132% (232% - 100%) so với năm 08 năm 08, 2008 Công ty nộp Ngân sách tăng vọt năm vừa qua đồng đô la tăng mạnh nên số mặt hàng công ty nhập phải chịu thuế nhập cao so với năm trước Hiệu sản xuất kinh doanh thước đo phản ánh chất lượng tổ chức, quản lý kinh doanh mà vấn đề sống doanh nghiệp chế thị trường Để đánh giá xác có sở khoa học hiệu sản xuất kinh doanh Công ty ta xét tiêu : - Chỉ tiêu lợi nhuận doanh thu : Bảng 2.5 : Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Công ty Chỉ tiêu Đơn vị Tổng doanh thu 2007 Tr.đ 2008 2009 48.362 53.264 123.124 Tổng lợi nhuận - 636 1.651 1.741 Tỷ suất LN DT - 0,013 0,03 0,014 Qua ta thấy : Năm 2007 đồng doanh thu thu có 0,013 đồng lợi nhuận Năm 2008 đồng doanh thu thu có 0,03 đồng lợi nhuận tăng lên 0,017 đồng lợi nhuận so với năm 2007 - Chỉ tiêu lợi nhuận vốn : Bảng 2.6 : Tỷ suất lợi nhuận vốn Công ty : Chỉ tiêu Đơn vị 2007 2008 2009 Tr.đ 636 1.651 1.741 Tổng vốn - 55.297,8 65.608,7 75.740,9 Tỷ suất LN vốn - 0,01 0,02 0,022 Tổng Lợi nhuận Chỉ tiêu nhà đầu tư, nhà tín dụng quan tâm, đặc biệt gắn liền với lợi ích họ tương lai Chỉ tiêu cho biết, đồng vốn kinh doanh đem lại đồng lợi nhuận Qua số liệu phân tích ta thấy : Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39