Từ đó manglại thu nhập ngày càng cao cho người lao độngHoạt động sản xuất kinh doanh là tất cả các hoạt động có mục đích của conngười, không kể các hoạt động phục vụ bản thân, sử dụng kế
Trang 1CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ
- Tạo ra và cung cấp ngày càng nhiều sản phảm vật chất và dịch vụ cho xãhội, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của con người Qua đó, doanh nghiệp đạt doanh
Để thấy một cách toàn cảnh và đánh giá một cách chính xác về tình hình hoạtđộng sản xuất kinh doanh tại Công ty Cổ phần Vận tải và dịch vụ Petrolimex HàTây ta đi phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh và phân tích các chỉ tiêu tài chínhquan trọng để làm cơ sở cho việc đánh giá một cách chính xác
2.1.1 Tình hình sản xuất kinh doanh :
Công ty Cổ phần Vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây trực thuộc tổng công
ty Dầu khí Việt Nam ra đời và phát triển trong nền kinh tế thị trường có sự điều tiết
Trang 2tồn tại và phát triển Để tồn tại, Công ty đã tổ chức tốt khâu tạo nguồn, đặc biệt lànhựa đường nóng đảm bảo nguồn cung cấp ổn định giảm giá vốn nhập khẩu tăngkhả năng cạnh tranh Có biện pháp cụ thể giảm chi phí bán hàng, giữ vững và mởrộng thị trường
Vì vậy, những năm qua Công ty đã từng bước chiếm lĩnh được thị trường,ngày càng có uy tín với khách hàng
- Do chính lao động của doanh nghiệp sản xuất ra
- Có tính hữu ích, thỏa mãn yêu cầu nhất định của sản xuất và tiêu dùng, phùhợp với lợi ích kinh tế và trình độ văn minh của tiêu đùng xã hội
- Đơn vị quy chuẩn: Là đơn vị của thứ sản phẩm chuẩn dùng chung cho cácloại sản phẩm khác, giúp ta phản ánh chính xác hơn về khối lượng giá tri sử dụngcủa chúng
- Đơn vị kép: ví dụ: suất tiêu hao điện năng của thiết bị sản xuất đo bằng kw/h,năng suất lao động bình quân đo bằng sản phẩm/người…
- Đơn vị lao động: Phản ánh khối lượng công tác sản xuất, kinh doanh như:người, giờ- người, ngày- người
- Đơn vị tiền tệ: Thông qua giá cả có thể tính chỉ tiêu tổng hợp về kết quả sản xuấtkinh doanh Theo cơ cấu giá trị, có thể sử dụng giá cơ bản, giá sản xuất, giá tiêu dùngcuối cùng Theo thời kì tính toán, có thể sử dụng gí hiện hành, giá so sánh
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là các sản phẩmhữu ích do hoạt động sản xuất tạo ra Nó do lao động của doanh nghiệp tạo ra trọng
-8.7933.5202.1877.090
28.0834.4862.26721.330
12.8663.4954.2325.139
Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39
Trang 32.9551.8293.426
2.1892.1453.363
4 +Tổng giá trị TSCĐbình quân
+ TSCĐ mới tăng
-
-3.8500
5.1012.548
7.7642.889
( Nguồn : báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh )
Qua bảng trên ta thấy xu hưởng tăng giảm của từng loại mặt xuất ra như sau:
- Dầu nhờn kể cả xuất điều động và xuất bán theo tấn hàng điều có xuhướng giảm
+ Xuất điều động :
Năm 2007 dầu mỡ nhờn xuất điều động là 3520 tấn
Năm 2008 dầu mỡ nhờn xuất điều động là 4486 tấn
Tăng thêm 966 tấn tương ứng với tỷ lệ 27 ,4% so với năm 2007 Năm
2009 dầu mỡ nhờn xuất điều động là 3.495 tấn giảm 081 tấn tương ứng với tỷ
lệ giảm 22% so với năm 2008
+ Lượng xuất bán :
Năm 2007 là 3.530 tấn
Năm 2008 là 2955 tấn giảm 575 tấn tương ứng với tỷ lệ 16,3 % so vớinăm 2007 Năm 2009 là 2.189 tấn tương ứng với mức giảm 766 tấn, tỷ lệ 25,9
Trang 4- Hoá chất theo tấn hàng xuất ra có xu hướng tăng nhất là xuất điềuđộng
Năm 2007 hoá chất xuất điều động là 2.183 tấn
Năm 2008 hoá chất xuất điều động 2.267 tấn tăng 84 tấn, tương ứng với
tỷ lệ 3,87% so với năm 2007 Năm 2009 hoá chất xuất điều động là 4.232 tấntăng1.965 tấn tương ứngvới tỷ lệ 86,6% so với năm 2008
- Nhựa đường có xu hướng tăng giảm thất thường theo xu hướng đầu tư
cơ sở hạ tầng của nhà nước ,lượng xuất điều động của nhựa đường năm 2007thấp hơn nhiều so với năm 2008 và năm 2009 lại thấp hơn so với năm 2008tình hình về lượng xuất bán nhựa đường cũng tương tự như vậy
Năm 2008 Nhà nước cho áp dụng thuế giá trị gia tăng (VAT) thay cho thuếdoanh thu, nên doanh thu năm 2008 gồm cả doanh số điều động để tính thuế VAT.Như vậy, để so sánh với các năm phải loại doanh thu điều động , vì các năm trướcđây không tính doanh số điều động
Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39
Trang 5Bảng 2.2: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
123.1240
75002200530
00000
(Nguồn :Thuyết minh báo cáo tài chính của Công ty)
Trang 617.6828.7938.889
104103111
36.00028.0008.000
36.29328.0838.210
102,6100,2102,6
34.85025.6009.250
20.56312.8667.697
5950,383,2
6.Thu nhập bình quân/ tháng Nghìn/ng 1.600 1.409 88
Qua số liệu trên ta thấy :
+ Việc thực hiện chỉ tiêu tấn hàng xuất ra năm 2006 vượt kế hoạch 4%năm 2007 vượt kế hoạch 2,6%, năm 2008 chỉ đạt 59% do sản lượng nhựa
Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39
Trang 7đường giảm Việc thực hiệ chỉ tiêu tấn hàng bán ra năm 2006 vượt 11% so vớinăm 2007 vựơt kế hoạch 2%, năm 2008 chỉ đạt 82,3% kế hoạch
+ Chỉ tiêu về tổng lợi nhuận, năm 2006 vượt kế hoạch 6% ,năm2007 vượt9,4% và năm 2008 chỉ hoàn thành 87,2006% kế hoạch do doanh số giảm, chiphí tăng
Chỉ tiêu nộp ngân sách :năm 2006 vượt kế hoạch 9% , năm 2007 vượt kếhoạch 25,4% năm 2008 chỉ đạt 74,2006% do doanh số không đạt kếhoạch,tổng lợi nhuận không đạt
+ Thu nhập bình quân giữa 1 người trên tháng
Năm 2007 so với năm 2006 tăng 47000đ (1.025.000 - 978.000)
Năm 2008 so với năm 2007 tăng 384.000(1.409.000 - 1.025.000)
Năm 2009 doanh thu đạt 123.124 Tr.đ tăng lên 69.860 Tr.đ tương ứng với tỷ lệ131% so với năm 2008 Điều đó chứng tỏ sản phẩm mà Công ty bán ra đã có chỗ đứng ngày một kả quan trên thị trường
- Chỉ tiêu lợi nhuận:
Phân tích chung về hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Vận tải
và dịch vụ Petrolimex Hà Tây không chỉ đơn thuần dựa trên chỉ tiêu tổng doanh thu
vì đôi khi chỉ tiêu về tổng doanh thu thì đạt và vượt mức nhưng các chỉ tiêu quantrọng khác không đạt Vì vậy nếu chỉ dựa vào chỉ tiêu tổng doanh thu mà đã vộivàng kết luận Công ty đó kinh doanh có hiệu quả là không đúng Mặt khác hiệu quả
Trang 8nhuận là chỉ tiêu phản ánh được mối quan hệ đó Phân tích lợi nhuận của Công ty
Cổ phần Vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tâylà để có1 cái nhìn tổng quan nhất vềhiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty
Phân tích tình hình lợi nhuận
Bảng 2.4: Tnh hình lợi nhuận của Công ty.
Chỉ tiêu
Tỷ lệ so với DT thuần Biến động so với kỳ trước
N 2006 (%)
N2007 (%)
N2008 (%) N07 soN06 N2008 so N07
(Nguồn : Báo cáo sản xuất kinh doanh)
Qua bảng phân tích trên cho ta biết mức độ biến động của các chỉ tiêu sovới kỳ trước:
+Doanh thu thuần năm 08 tăng hơn so với năm07 là 9,7%, năm 2008giảm hơn năm 08 là 12,5% và giảm so với năm07 là 4,1%
+Tổng chi phí bán hàng năm 08 tăng hơn so với năm07 là 9,2%, năm
2008 tăng hơn năm 08 là 4,98% Như vậy chỉ tiêu tổng chi phí đang có xuhướng tăng
Qua bảng phân tích trên cũng cho thấy mức độ biến động của các chỉtiêu so với doanh thu thuần và ta cũng biết được cứ 100 đồng doanh thu thuầnthì có bao nhiêu đồng giá vốn, chi phí, lợi nhuận… và xu thế tăng giảm củacác chỉ tiêu đó
Như bảng trên ta biết:
Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39
Trang 9+Chỉ tiêu giữ vốn: cứ 100 đồng doanh thu thì giá vốn hàng bán năm07chiếm 79,7 đ, năm 08 chiếm 78,82đ, năm 2008 chiếm 75,8 đ Như vậy giá vốnhàng bán đang có xu thế giảm.
+Chỉ tiêu lãi gộp: Cứ 100đ doanh thu thuần cho ta lãi gộp năm 07 là20,29 đ năm 08 là 21,17đ, năm 2008 là 24,1 đ Chỉ tiêu lãi gộp có xu thế tăng.+Chỉ tiêu tổng lợi nhuận: Cứ 100đ doanh thu thuần cho ta tổng lợi nhuậnnăm07 là 4,3 đ, năm 08 là 5,7 đ, năm 2008 là 5,57 đ Như vậy so với năm07chỉ tiêu này có xu thế tăng
+Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế: cứ 100 đ doanh thu thuần cho ta lợi nhuậnsau thuế năm07 là 1,33đ, năm 08 là 3,14 đ, năm 2008 là 3,79đ Chỉ tiêu này
có xu hướng tăng nhanh
-Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước Nghĩa vụđối với ngân sách nhà nước được thể hiện qua hình thức đóng thuế doanhnghiệp Đóng thuế là hình thức bắt buộc đối với mọi loại hình doanh nghiệp,nộp thuế đầy đủ thể hiện sự kinh doanh hợp pháp, thể hiện sự minh bạch đốivới một doanh nghiệp hoạt động trong cơ chế thị trường
Nộp ngân sách nhà nước bao gồm những khoản sau:
+Thuế doanh thu
Từ số liệu trên ta có thể phân tích được :
Năm 2006 tình hình thực hiện nghia vụ đối với nhà nước là : 1.309 trđ
Năm 2007 tình hình thực hiện nghia vụ đối với nhà nước là : 3.084 trđ
Trang 10Năm 2008 tình hình thực hiện nghĩa vụ quân sự đối với Nhà nước là 9.270 trđtăng lên 5.276 trđ tương ứng với tỷ lệ 132% (232% - 100%) so với năm 08 sở dĩnăm 08, 2008 Công ty nộp Ngân sách tăng vọt là do trong năm vừa qua đồng đô latăng quá mạnh nên một số mặt hàng của công ty nhập khẩu phải chịu thuế nhậpkhẩu cao hơn so với những năm trước
Hiệu quả sản xuất kinh doanh không những là thước đo phản ánh chất lượng
tổ chức, quản lý kinh doanh mà là vấn đề sống còn của doanh nghiệp trong cơ chếthị trường Để đánh giá chính xác có cơ sở khoa học về hiệu quả sản xuất kinhdoanh của Công ty ta xét các chỉ tiêu :
- Chỉ tiêu lợi nhuận trên doanh thu :
Bảng 2.5 : Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của Công ty.
Chỉ tiêu Đơn vị 2007 2008 2009
1 Tổng doanh thu Tr.đ 48.362 53.264 123.124
2 Tổng lợi nhuận - 636 1.651 1.741
3 Tỷ suất LN trên DT - 0,013 0,03 0,014
Qua đó ta có thể thấy được :
Năm 2007 cứ 1 đồng doanh thu thu được thì có 0,013 đồng lợi nhuận
Năm 2008 cứ 1 đồng doanh thu thu được thì có 0,03 đồng lợi nhuận
tăng lên 0,017 đồng lợi nhuận so với năm 2007
- Chỉ tiêu lợi nhuận trên vốn :
Bảng 2.6 : Tỷ suất lợi nhuận trên vốn của Công ty :
Qua số liệu phân tích trên ta thấy rằng :
Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39
Trang 11Năm 2007 cứ 1 đồng vốn thì thu được 0,01 đồng lợi nhuận
Năm 2008 cứ 1 đồng vốn thì thu được 0,02 đồng lợi nhuận, tăng lên so vớinăm 08 là 0,01 đồng
Năm 2009 thu được 0,022 đồng lợi nhuận tăng hơn so rồi năm 2008 là 0,002đồng Từ đó ta thấy rằng, mỗi năm tổng số vốn của Doanh nghiệp đều tăng nhưngmức độ tăng của tỷ suất lợi nhuận không nhiều lắm (Năm sau chỉ lớn hơn năm trướckhông đáng kể) Sở dĩ như vậy là do doanh nghiệp chưa có chiến lược kinh doanhhoàn thiện
Qua 2 chỉ tiêu trên ta nhận thấy, tuy tỷ suất lợi nhuận/vốn và tỷ luất lợinhuận/doanh thu có tăng nhưng tăng không đáng kể mà chỉ giao động ở mức nhất định.Hơn nữa lợi nhuận thu được từ doanh thu so với vốn là không cao Mà lợi nhuận làthước đo đánh giá đúng đắn nhất hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp
2.1.2 Tình hình và hiệu quả sử dụng lao động :
Lao động là một yếu tố đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuấtkinh doanh, tác động trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của 1 doanhnghiệp Hiện nay, lực lượng lao động chiếm tỷ lệ khá cao trong các doanh nghiệpNhà nước Vì vậy việc sử dụng lao động như thế nào cho hiệu quả đang là một vấn
đề nhức đầu của các chủ doanh nghiệp Nhà nước
Để đánh giá hiệu quả sử dụng lao động của 1 doanh nghiệp người ta thườngdùng thước đo năng suất lao động (năng suất lao động bình quân của 1 lao động thểhiện mối quan hệ giữa kết quả của toàn doanh nghiệp và số lượng lao động có trong
kỳ kinh doanh) cho nên để đánh giá hiệu quả sử dụng lao động của Công ty Cổphần Vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tâychúng ta dùng thước đo là năng suất laođộng để đánh giá
Năng suất
Tổng doanh thu
Số người Sức sinh lời của lao động bình quần (R2)
Trang 12Năng suất lao độngnăm 2007 69Năng suất lao động
53.264
= 719,783 74
Năng suất lao động
123.124
= 1.539,0580
- Sức sinh lời của lao động bình quân :
Năm 2007
= 636 = 9,2 trđ
69Năm 2008
= 1.651 = 23,3 trđ
74Năm 2009
= 1741 = 21,76 trđ
80Qua phân tích số liệu trên ta thấy :
- Năng suất lao động năm 2007 là 700,898 triệu đồng
- Năng suất lao động năm 2008 là 719,783 triệu đồng tăng hơn so với năm
2007 là 18,885 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 2,69%
- Năng suất lao động năm 2009 là 1.539,05 triệu đồng tăng hơn so với năm
2008 là 819,267 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 113,8%
Còn sức sinh lời của lao động bình quân ta thấy :
- Sức sinh lời của lao động bình quân năm 2007 là 9,2
- Sức sinh lời của lao động bình quân năm 2008 là 22,3 tăng hơn so với năm
- Sức sản xuất của đồng vốn kinh doanh
Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39
Trang 13Ý nghĩa: Cho biết cứ 1 đơn vị vốn kinh doanh được đưa vào đầu tư thì kết quả tối
đa sẽ đạt được là bao nhiêu
- Vòng quay tổng vốn:
Ý nghĩa: Chỉ tiêu cho biết trong 1 thời kì nghiên cứu ( thường là 1 năm ) thì tổng
vốn sẽ quay được mấy lần vào việc sản xuất kinh doanh
- Hiệu suất sử dụng tổng vốn:
Ý nghĩa: Chỉ tiêu cho biết cứ 1 đơn vị tổng vốn được đầu tư vào sản xuất kinh
doanh thì có bao nhiêu đơn vị kết quả ( DT, GO, VA, NVA ) được sản xuất ra
2.1.3.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định.
Vốn cố định là số tiền để mua sắm TSCĐ trong quá trình sử dụng thì giá trịTSCĐ bị chuyển dịch tuỳ phần, qua nhiều chu kỳ kinh doanh Việc trang thiết bị kỹthuật cho người lao động sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến năng suất lao động và khả năngtăng sản lượng
Hệ số trang bị chung TSCĐ =
(Nguồn : Phòng kế toán tài chính )
Rõ ràng trong thời gian 3 năm qua Công ty Cổ phần Vận tải và dịch vụPetrolimex Hà Tâyđã chú trọng đến việc trang bị TSCĐ, tạo điều kiện cho quátrình sản xuất, ta thấy hệ số trang bị TSCĐ năm sau đều cao hơn năm trước
=
=
Trang 14Hiệu quả sử dụng TSCĐ được tính bằng nhiều chỉ tiêu nhưng phổ biến nhất
là các chỉ tiêu: Khả năng sinh lời của TSCĐ và sức sản xuất của TSCĐ
Qua số liệu trên ta thấy được :
Năm 2007 cứ 1 đồng nguyên giá bình quân TSCĐ tham gia vào quá trình sảnxuất kinh doanh sẽ tạo ra 4,59 đồng giá trị tổng sản lựơng, năm 2008 là 7,24 đồng
và năm 2009 là 2,64 đồng Như vậy giá trị tổng sản lượng tạo ra năm 2008 cao hơnnăm 2007 và năm 2009 lại thấp hơn năm 2008 Ta thấy giá trị sản lượng năm 2009giảm là do hệ số hao mòn TSCĐ trong những năm qua có rất nhiều thiết bị sản xuấtđược sử dụng trong nhiều năm nay đã hết giá trị sử dụng Tuy Công ty đã tích cựcđầu tư mua sắm, nâng cấp nhưng không đủ để bù đắp những TS cũ đã hao mòn
*Khả năng sinh lời của TSCĐ
Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39
=
Trang 15Khả năng sinh lời của TSCĐ
= Lợi nhuận thuần Nguyên giá bq TSCĐ
Bảng 2.10 Khả năng sinh lời TSCĐ
2.1.3.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động :
Tài sản lưu động của Công ty là những tài sản thuộc quyền sở hữu củaCông ty, có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi trong 1 năm hoặc 1 chu kỳkinh doanh Tài sản lưu động của Công ty bao gồm vốn bằng tiền, các khoảnđầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản lưuđộng khác
Hiệu quả chung về sử dụng tài sản lưu động được phản ánh qua các chỉtiêu như sức sản xuất, sức sinh lời của tài sản lưu động
Sức sản xuất của tài sản
Tổng DT thuầnVốn lưu động bình quân
Sức sinh lợi của
Lợi nhuận thuầnVốn lưu động bình quân
=
Trang 16Bảng 2.11 : Sức sản xuất, sức sinh lời của TSCĐ
Qua số liệu trên ta thấy được :
Năm 2007, cứ 1 đồng vốn lưu động bình quân bỏ ra mang lại 1,08 đồng DTthuần Năm 2008, mang lại 2,15 tỷ đồng DT, năm 2009 mang lại 3,28 đồng DT.Như vậy số vốn lưu động bình quân hàng năm tăng Năm 2008 tăng hơn 351 triệuđồng tương ứng với tỷ lệ 1,46% so với năm 2007, năm 2009 tăng hơn 13.196 triệuđồng tương ứng với tỷ lệ 54,2% so với năm 2008, cao hơn năm 2007 và năm 2009tăng hơn năm 2008
Tương tự ta thấy năm 2007 cứ 1 đồng vốn lưu động bình quân bỏ ra thuđược 0,02 đồng LN, năm 2008 thu được 0,06 đồng LN, năm 2009 thu được0,046 đồng LN Sở dĩ năm 2009 sức sinh lợi của vốn có giảm so với năm 2008
là do Công ty đã tăng các khoản chi phí bán hàng và chí phí quản lý doanhnghiệp Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động vận động khôngngừng, thường xuyên qua các giai đoạn của quá trình tái sản xuất Đẩy nhanhtốc độ luân chuyển của vốn lưu động sẽ góp phần giải quyết nhu cầu về vốncho Công ty, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Để xét tốc độ luân chuyển vốn ta xét các chỉ tiêu
Số vòng quay của
Tổng DT thuầnVốn lưu động bình quân
Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39
Trang 17Bảng 2.12 : Vòng quay của vốn lưu động
Năm 2007 vòng quay của VLĐ là 1,08; năm 2008 là 2,15; năm 2009 là3,28 nhưng để có cái nhìn đúng đắn hơn ta xét chỉ tiêu hệ số đảm nhận củaVLĐ
Trang 18Thời gian của 1 vòng quay càng giảm chứng tỏ rằng Công ty đã thành côngtrong việc thúc đẩy tốc độ luân chuyển của vốn Việc tăng tốc độ luân chuyển củaVLĐ sẽ làm giảm nhu cầu về vốn, tăng sản phẩm sản xuất Từ đó làm cho hiệu quảsản xuất kinh doanh của Công ty tăng lên
Bảng 2.14 : Hiệu quả sử dụng VLĐ
2 Thời gian 1 kỳ luân chuyển ( ngày/ vòng) 180,36 166,8 109,72
Từ số liệu trên ta thấy, hệ số luân chuyển của VLĐ ngày càng tăng, thờigian 1 kỳ luân chuyển ngày càng giảm với hệ số đảm nhận vốn giảm Điều đócho thấy hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty tăng lên
Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39
Trang 19Bảng 2.15 : Hiệu quả kinh doanh của Công ty qua các năm 08-2009
ĐV : triệu đồng
2008/2007 2009/2008 Chênh
lệch
Tỷ trọng
Chênh lệch
Tỷ trọng
( Nguồn : Báo cáo kết quả của Công ty )
Qua số liệu phân tích trên ta thấy, năm 2009 DT đạt cao nhất nhưng chiphí cũng tăng lên nhiều nhất 69.860 triệu đồng với mức tăng 131% so với năm
2008
+ Xét về tỷ suất lãi trên DT : Năm 2008, tỷ suất lãi trên DT đạt mức caonhất là 0,056% Năm 2009 là 0,02% giảm đi so với năm 2008 là 0,056% Sở
dĩ có sự giảm đi như vậy 1 phần có lẽ Công ty chí phí nhiều hơn cho việc tìm
kiếm thị trường và mở rộng quy mô kinh doanh
+ Tỷ suất lãi trên chí phí
Năm 2008 ,bình quân trong kinh doanh cứ 1 đồng chí phí bỏ ra thì thuđược 0,025 đồng LN bằng 34% so với năm 2007 Năm 2009 so với năm 2008
chỉ bằng 66,1% tương ứng với mức giảm 0,039 đồng LN
+ Hiệu suất sử dụng chí phí : Trong giai đoạn này tỷ suất thay đổi theonăm 08, bình quân kỳ kinh doanh để có 1 đồng DT phải bỏ ra 1,044 đồng
Năm 2008 thu về 1 đồng DT thì chí phí bỏ ra là 1,059 đồng bằng 1,43% so
với năm 08 với mức tăng tương ứng là 0,015 đồng
Trang 20Tóm lại qua 1 số chỉ tiêu phân tích trên cho ta thấy trong 3 năm có rấtnhiều biến động nhưng Công ty vẫn luôn cố gắng phấn đấu hoạt động kinhdoanh ổn định Điêù này chứng tỏ Công ty có độ ngũ lãnh đạo có trình độquản lý tốt, luôn luôn quan tâm chăm lo tới đời sống của cán bộ công nhânviên, đội ngũ cán bộ công nhân viên đoàn kết nên Công ty vẫn đứng vững vàkinh doanh có hiệu quả
Công ty hoá dầu từ khi thành lập đến nay đã dần dần khẳng định đượcchỗ đứng của mình trong cơ chế thị trường Công ty đã nhanh chóng nắm bắtđược nhu cầu thị trường, tìm kiếm được những thời cơ hấp dẫn, tạo được việclàm cho người lao động biết cách quản lý sử dụng lao động hợp lý, trang thiết
bị đang đươc thay thế dần dần đã giúp Công ty nâng cao hiệu quả sản xuấtkinh doanh
2.1.3.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu:
Muốn biết Công ty sử dụng vốn chủ sở hữu có hiệu quả hay không Taphân tích các chỉ tiêu sau :
- Hệ số doanh lợi của vốn chủ sở hữu :
Hệ số doanh lợi của vốn
Năm 2007 hệ số sinh lợi của vốn là 0,09
Năm 2008 là 0,13 tăng hơn 0,04 so với năm 2007
Năm 2009 là 0,11 giảm 0,02 so với năm 2008
Sinh viên:Nguyễn Tiến Điệp Lớp: QTKD Tổng hợp K39
Trang 21Nhưng nhân tố ảnh hưởng đến khả năng sinh lợi của vốn CSH bao gồm
hệ số quay vòng của vốn CSH và hệ số doanh lợi của DT thuần
Hệ số vòng quay của vốn
DT thuầnVốn CSH
Hệ số doanh lợi của DT
Qua số liệu trên ta thấy :
+ Hệ số vòng quay của vốn CSH rất nhanh chứng tỏ rằng Công ty biếtcách đầu tư sử dụng hiệu quả nguồn vốn CSH
Năm 2007 hệ số vòng quay của vốn CSH là 2,31
Năm 2008 là 2,4 tăng 0,09 so với năm 08, năm 2009 tăng 3,06 so vớinăm 2008.Nhưng hệ số Doanh lợi của DT thuần giảm so với năm 2008,2007.Mặc dù DT năm 2009 có tăng lên nhưng do Công ty đã bỏ ra nhiều chí phícho việc quảng cáo, và chí phí quản lý doanh nghiệp nên lợi nhuận giảm đi ->
hệ số doanh lợi của DT thuần giảm
2.2 Các chỉ tiêu tài chính quan trọng khác:
Phân tích đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Vậntải và dịch vụ Petrolimex Hà Tâylà để có một cái nhìn tổng quát về thực trạng sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp Ngoài việc phân tích hiệu quả kinh tế của Công
ty ta cần phải đi sâu phân tích khả năng tài chính của Công ty
Phân tích khả năng tài chính của Công ty là giúp cho nhà quản trị cóđược một cái nhìn tổng quát về khả năng của Công ty mình trong việc đầu tư,tức đầu tư có chiều sâu mở rộng sản xuất
Thông qua phân tích tài chính của Công ty mà các nhà lãnh đạo có đượccác quyết định kinh tế đúng đắn Thông qua phân tích khả năng về tài chính