Đề xuất giải pháp hoàn thiện ông tá quản trị rủi ro tín dụng theo hiệp ướ basel ii tại ngân hàng tmcp đông nam á

Khái niệm và vai trò qu n tr rảị ủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại  Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng- Theo tài liệu tập huấn quản trị RRTD của Trường Đào tạo Ngân hàng Thụy Sĩ

BÙI ĐỨC HẢI

ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƯỚC BASEL II TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á

BÙI ĐỨC HẢI

ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƯỚC BASEL II TẠI

NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

HÀ NỘI - 2019

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

1 TS PHAN DIỆU HƯƠNG

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mã số đề tài:

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

-

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bản luận văn là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi có

sự hỗ trợ của giáo viên hướng dẫn Các số liệu, kết quả nêu trong luận án là trung thực và

có nguồn gốc rõ ràng

Tác giả luận văn

Bùi Đức Hải

Mụ c lục

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN

HÀNG THƯƠNG MẠI THEO TIÊU CHUẨN BASEL II 5

1.1.Khái niệm về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 5 1.1.1.Khái niệm về rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 5

1.1.2.Khái niệm và vai trò quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 9

1.2.Quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 10

1.2.1.Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 10

1.2.2.Tiêu chí đánh giá quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 11

1.2.3.Các mô hình quản trị rủi ro tín dụng 12

1.3.Quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn basel II trong ngân hàng thương mại 13

1.3.1.Vài nét về ủy ban Basel và hiệp ước Basel II 13

1.3.2.Quy trình quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II 17

1.3.2.1.Nhận diện rủi ro tín dụng theo Basel II 17

1.3.2.2.Đo lường, đánh giá rủi ro tín dụng theo Basel II 18

1.3.2.3.Ứng phó rủi ro tín dụng theo Basel II 23

1.3.2.4.Kiểm soát rủi ro tín dụng theo Basel II 24

1.3.3.Điều kiện để NHTM triển khai quản trị RRTD theo Basel II 28

1.4.Các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng theo basel ii trong ngân hàng thương mại 31

1.4.1.Yếu tố khách quan 31

1.4.2.Yếu tố chủ quan 31

1.5.Kinh nghiệm của một số quốc gia về quản trị rủi ro tín dụng theo basel II trong ngân hàng thương mại 32

1.5.1.Giai đoạn trước khi triển khai Basel II 32

1.5.2.Giai đoạn triển khai Basel II 34

TÓM TẮT NỘI DUNG CHƯƠNG 1 37

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NGÂN HÀNG SEABANK 38

2.1.Giới thiệu khát quát về ngân hàng SeABank 38

2.2.Một số kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng SeABank 41

2.3.Phân tích thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng SeABank trong giai đoạn 2015-2017 46

2.3.1.Thực trạng rủi ro tín dụng tại ngân hàng SeABank 46

2.3.2.2.Đo lường rủi ro tín dụng 53

2.3.2.3.Ứng phó rủi ro tín dụng 56

2.3.2.4.Kiểm soát rủi ro tín dụng 57

2.4.Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng và khả năng áp dụng chuẩn mực Basel II về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng SeABank 59

2.4.1.Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng SeABank 59

2.4.1.1.Các kết quả đạt được 59

2.4.1.2.Các mặt hạn chế 60

2.4.1.3.Nguyên nhân các mặt hạn chế 61

TÓM TẮT NỘI DUNG CHƯƠNG 2 64

CHƯƠNG 3 ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP ỨNG DỤNG TIÊU CHUẨN BASEL II TRONG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG SEABANK 65

3.1.Định hướng phát triển quản trị rủi ro tín dụng đối với ngân hàng thương mại Việt Nam 65

3.1.1.Định hướng của Ngân hàng Nhà nước trong việc triển khai áp dụng Basel 2 tại các Ngân hàng Thương mại Việt nam đến năm 2020 65

3.1.2.Cơ hội và thách thức khi SeABank triển khai quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II 66

3.2.Điều kiện để ngân hàng SeABank triển khai quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II 68

3.3.Đề xuất giải pháp triển khai quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II tại ngân hàng SeABank 71

3.3.1.Hoàn thiện bộ máy quản trị rủi ro tín dụng 71

3.3.2.Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực phù hợp với mô hình tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng 71

3.3.3.Nâng cao năng lực tài chính 72

3.3.4.Hoàn thiện hạ tầng quản trị rủi ro tín dụng theo Basel 2 73

TÓM TẮT NỘI DUNG CHƯƠNG 3 76

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 77

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82

KT KSNB- Kiểm tra, kiểm soát nội bộ

SeABank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đông Nam Á

XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội bộ

DANH MỤC BẢNG

1.1 Lộ trình áp dụng Basel 2 tại một số NHTM 34

2.1 Tình hình huy động vốn ngân hàng SeABank 41

2.2 Tỷ lệ an toàn vốn và tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng SeABank 42

2.5 Dư nợ tín dụng theo nhóm tại SeABank (2015-2017) 47

2.6 Một số chỉ tiêu đánh giá RRTD tại SeABank (2015-2017) 49

2.7 Xếp hạng mức độ rủi ro của KHDN tại SeABank 53

2.8 Xếp hạng mức độ rủi ro đối với KHCN tại SeABank 55

DANH MỤC HÌNH VẼ

2.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Đông Nam Á – SeABank 40

2.2 Huy động vốn và dư nợ cho vay qua các năm của ngân hàng

2.3 Chất lượng trong hoạt động tín dụng của SeABank 42

2.4 Hoạt động thanh toán của ngân hàng SeABank 45

2.6 Qui trình nhận diện RRTD ở giai đoạn cấp tín dụng 51

LỜI MỞ ĐẦU

1. Lý do chọn đề tài

Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, rủi ro tín dụng (RRTD) được coi là rủi ro thường trực nhất, khi xảy ra có thể để lại hậu quả nặng nề không chỉ đối với một ngân hàng, mà còn tác động tiêu cực đến toàn bộ hệ thống ngân hàng và nền kinh tế Mặc

dù vậy, các Ngân hàng thương mại (NHTM) không thể loại bỏ hoàn toàn RRTD mà chỉ có thể hạn chế ở mức độ nhất định Trong hoạt động tín dụng của NHTM, thay vì lựa chọn chiến lược loại bỏ rủi ro, các NHTM chấp nhận rủi ro, đánh đổi rủi ro để có lợi nhuận Hệ thống quản trị RRTD của một ngân hàng thực hiện sứ mệnh đảm bảo cho ngân hàng luôn kiểm soát rủi ro ở mức độ hợp lý (mức rủi ro ngân hàng có thể chấp nhận) phù hợp với qui mô và bản chất kinh doanh tín dụng của ngân hàng và đạt được lợi nhuận cao nhất

Hiệp ước Basel 2, tên đầy đủ là Hiệp ước quốc tế về đo lường vốn và các chuẩn mực về vốn, là thỏa thuận của các Ngân hàng Trung Ương của các nước thành viên Ủy ban Basel về một cơ chế quản lý, điều hành, giám sát hoạt động ngân hàng nhằm tăng cường hiệu quả quản trị rủi ro, đặc biệt là RRTD Nội dung của quản trị RRTD theo Basel II được phân theo 3 cột trụ chính: (1) Trụ cột thứ nhất liên quan tới việc duy trì vốn bắt buộc, (2) Trụ cột thứ hai liên quan tới việc hoạch định chính sách ngân hàng, (3) Trụ cột thứ ba liên quan tới minh bạch thông tin trong ngân hàng đối với thị trường Như vậy, hiệp ước Basel II và những Hiệp ước mà tổ chức này đưa ra, các ngân hàng thương mại càng ngày càng được yêu cầu hoạt động một cách minh bạch hơn, đảm bảo vốn phòng ngừa cho nhiều loại rủi ro hơn và như vậy sẽ giảm thiểu được rủi ro Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á là một trong những ngân hàng đi đầu trong công tác đổi mới, cơ cấu lại hoạt động ngân hàng theo mô hình ngân hàng hiện đại, đáp ứng yêu cầu hội nhập phù hợp với thông lệ quốc tế, đồng thời chuẩn bị từng bước cho kế hoạch hình thành ngân hàng qui mô lớn trong tương lai Để có thể xây dựng trở thành một trong những ngân hàng đi đầu về công nghệ dịch vụ, mang lại lợi ích tối đa cho khách hàng đi kịp với xu thế phát triển, hội nhập vào thị trường quốc tế vấn đề điều hành kiểm soát đầy đủ và kịp thời thực trạng hoạt động tín dụng của ngân hàng để quản trị rủi ro đang càng trở nên vô cùng quan trọng Việc áp dụng hiệp ước Basel II có thể coi là giải pháp cứu cánh cho những vấn đề đang tồn tại hiện nay về quản trị rủi ro trong ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á, sẽ giúp ngân hàng

hoạch định lại hoạt động kinh doanh và chiến lược kinh doanh một cách tích cực hơn Tuy nhiên ngân hàng TMCP Đông Nam Á cũng gặp phải những khó khăn chung như các ngân hàng khác trong việc áp dụng Basel II vào quản trị rủi ro tín dụng

Do đó đề tài “Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng theo hiệp ước Basel II tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á” là thực sự cần thiết và có ý nghĩa cả về phương diện lý thuyết và thực tiễn

2. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan tới đề tài

2.1 Tình hình nghiên cứu trong nước

Giáo trình “Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng” (2005) của PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, NXB Thống kê, Hà Nội là một tài liệu xuất bản bằng tiếng Việt có thể coi là trình bày đầy đủ nhất (so với các tài liệu tiếng Việt khác) về quản trị rủi ro trong hoạt động của NHTM Sách đưa ra những cơ sở lý luận về các hoạt động chủ yếu của Ngân hàng thương mại, công tác quản trị kinh doanh ngân hàng, các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng, các công cụ và biện pháp phòng ngừa rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Cuốn sách "Quản trị rủi ro trong hoạt động ngân hàng theo chuẩn mực, thông lệ quốc tế và quy định của Việt Nam" của tác giả Trần Đình Định Nguyên Phó Tổng -giám đốc Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, Nhà xuất bản Học viện Tư pháp Sách đưa ra những chuẩn mực, nguyên tắc và thực tiễn áp dụng theo thông lệ quốc tế và những quy định của Việt Nam về quản trị rủi ro trong hoạt động ngân hàng theo từng giai đoạn phát triển từ hoạt động ngân hàng truyền thống tới hoạt động ngân hàng hiện đại

Luận án tiến sĩ “Quản trị rủi ro trong kinh doanh của NHTM Việt nam theo Hiệp ước Basel” của tác giả Nguyễn Anh Tuấn Luận án đã hệ thống các vấn đề cơ bản về quản trị rủi ro của NHTM và nội dung cơ bản các Hiệp ước Basel và đánh giá mức độ tuân thủ các Hiệp ước Basel đến thời điểm cuối năm 2011

Ngoài ra, còn một số công trình nghiên cứu khác như: “Quản trị rủi ro trong ngân

hàng”, “Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng”, “Quản trị ngân hàng thương mại “, “Quản trị NHTM hiện đại”, “Những giải pháp để hệ thống NHTM Việt nam tiếp cận và áp dụng chuẩn mực và đánh giá an toàn ngân hàng theo Hiệp ước Basel”… đã

đề cập đến các khía cạnh khác nhau về RRTD, quản trị RRTD và Hiệp ước Basel 2

2.2 Tình hình nghiên cứu trên thế giới

Cuốn sách “Financial Risk Manager Handbook”, tái bản lần 2 của Giáo sư Philippe Jorion - Đại học California là tài liệu hướng dẫn cần thiết cho các nhà quản trị rủi ro Với hơn 800 trang chia làm 7 phần chính, cuốn sách tổng hợp lý thuyết về các loại rủi ro tài chính và quản trị rủi ro tài chính một cách có hệ thống Trong đó, từ chương 11 đến chương 17, cuốn sách đặc biệt tập trung vào rủi ro thị trường

“A brief history of the Basel Committee” (2015) được ban hành trên website chính thức của Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (Bank for International Settlements) Tài liệu

là bản tóm tắt tuy ngắn gọn nhưng đầy đủ về lịch sử ra đời và các giai đoạn phát triển của hiệp ước Basel (từ Basel I đến phiên bản mới nhất là Basel III)

Các tài liệu về thông lệ quản trị rủi ro thị trường của Ngân hàng Thanh toán quốc

tế (Bank for International Settlements), bao gồm: Amendment to the Capital Accord to incorporate market risk (sửa đổi hiệp định vốn để kết hợp với rủi ro thị trường) ban hành tháng 11/2015; Revision to the Basel II market risk framework (sửa đổi khung rủi

ro thị trường Basel II) ban hành tháng 2/2011, Minimum capital requirements for market risk (yêu cầu về vốn tối thiểu trong rủi ro thị trường) ban hành tháng 01/2016 Ngoài ra còn nhiều công trình nghiên cứu khác có đề cập đến RRTD và quản trị RRTD theo Basel 2: Analyzing Banking risk, The use of credit scoring model and the importance of a credit Culture, ICAAP in Europe, …Các công trình này đề cập đến một số khía cạnh của quản trị RRTD theo quan niệm truyền thống hoặc quan niệm hiện đại như: đo lường, phân tích, đánh giá RRTD, xếp hạng tín dụng, chấm điểm tín dụng, mô hình lượng hóa xác suất vỡ nợ của khách hàng…

3. Mục tiêu nghiên cứu

 Mục đích chung: Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng

theo hiệp ước Basel II tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á

- Đề xuất giải pháp áp dụng tiêu chuẩn Basel II vào công tác quản lý rủi ro tín dụng

tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á

4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

 Đối tượng nghiên cứu: các vấn đề về lý thuyết và thực tiễn công tác quản trị rủi

ro tín dụng trong ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á

5. Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp phân tích tài liệu: Thu thập, phân loại tài liệu và xử lý thông tin

để xây dựng cơ sở lý luận cho công tác phê duyệt tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng

- Phương pháp mô tả: Mô tả thực tiễn hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng của NHTM Cổ phần Đông Nam Á

6. Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận của luận văn thì nội dung chính được chia làm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại theo tiêu chuẩn Basel II

Chương 2: Phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín tại ngân hàng SeABank

Chương 3: Đề xuất giải pháp ứng dụng tiêu chuẩn Basel II trong công tác quản trị rủi

ro tín dụng tại ngân hàng SeABank

1.1.1 Khái niệm về ủ r i ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

 Khái niệm về rủi ro tín dụng

Tín dụng là hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại Nguồn thu từ hoạt động tín dụng luôn chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng thu nghiệp vụ ngân hàng và đem lại phần lớn lợi nhuận cho Ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tín dụng lại là hoạt động có nhiều rủi ro nhất và phức tạp nhất Hoạt động tín dụng liên quan chặt chẽ đến mọi lĩnh vực của nền kinh tế Mỗi rủi ro trong các lĩnh vực này đều tiềm ẩn rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Trong hoạt động tín dụng, ngân hàng thương mại luôn đặt ra mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, đồng thời tối thiểu hoá rủi ro Để đạt được mục tiêu đó đòi hỏi ngân hàng thương mại phải có những giải pháp thích hợp để quản lý và phòng ngừa rủi ro tín dụng Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN do NHNN Việt Nam ban hành ngày 21/01/2013: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết” Trong bộ “17 nguyên tắc quản trị

RRTD” của Ủy ban Basel (ban hành tháng 9/ 2000) có đề cập “RRTD là khả năng bên

vay nợ ngân hàng hoặc bên đối tác không đáp ứng nghĩa vụ thanh toán theo các điều khoản đã thỏa thuận”

 Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác

 Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy

ra tổn thất khi khách hàng không hoàn trả hoặc hoàn trả không đầy đủ theo hợp đồng tín dụng đã kí giữa ngân hàng và khách hàng

Cấp tín dụng là hoạt động quan trọng nhất, sử dụng nhiều vốn nhất tại nhiều ngân hàng Tuy nhiên khả năng khách hàng không thực hiện đúng cam kết không chỉ phụ thuộc vào sự quản lý của ngân hàng, mà còn bị ảnh hưởng bởi bản thân khách hàng và sự tác động của môi trường mà khách hàng hoạt động Do đó, nguy cơ xảy ra rủi ro tín dụng là rất lớn và mức độ nghiêm trọng của tổn thất tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể mà không tuân theo một quy luật chung Giá trị tổn thất có thể chỉ là vài triệu đồng nhưng cũng có thể lên tới hàng ngàn tỷ đồng Rủi ro tín dụng nếu xảy ra, ảnh hưởng trước hết đến thu nhập, nguồn vốn của ngân hàng, sau đó có thể là uy tín, thậm chí làm phá sản ngân hàng Mặc dù không một nhà kinh doanh ngân hàng tài ba nào có thể dự đoán chính xác các vấn đề có thể xảy ra trong tương lai với khoản tín dụng của mình, và rủi ro tín dụng là bạn đường trong kinh doanh, ngân hàng cần có những biện pháp quản lý chặt chẽ và tích cực để hạn chế tối đa khả năng xảy ra rủi ro cũng như tổn thất đối với ngân hàng Khi xem xét rủi ro tín dụng cần chú ý tới các yếu

tố tạo nên rủi ro tín dụng:

Nguyên nhân thuộc về ngân hàng

o Sự yếu kém của đội ngũ cán bộ Sự yếu kém ở đây bao gồm cả về năng lực và phẩm chất đạo đức Nếu một cán bộ tín dụng non kém về trình độ, thiếu kiến thức, thiếu kinh nghiệm thì sẽ không có khả năng thẩm định và xử lý thông tin, đánh giá khách hàng thiếu chính xác, mức vay,lãi suất vay và kỳ hạn không phù hợp; dẫn đến chất lượng tín dụng thấp, rủi ro cao Ngoài ra, nếu cán bộ tín dụng không tuân thủ theo đúng quy trình tín dụng như giải ngân trước khi hoàn thành chứng từ hay không kiểm tra giám sát việc sử dụng vốn của người vay, thì việc mất vốn rất dễ xảy ra Hơn nữa, cán bộ tín dụng mà phẩm chất đạo đức kém, không có tinh thần trách nhiệm, dễ

bị cám dỗ thì sẽ gây thiệt hại rất lớn cho ngân hàng bằng cách cho vay chỉ dựa trên mối quan hệ với khách hàng, dựa trên lợi ích cá nhân mà bỏ qua những điều kiện và thủ tục cần thiết

o Sự giám sát của các cấp quản lý trong ngân hàng là thiếu sát sao Cán bộ tín dụng cần có sự phê duyệt của lãnh đạo trước khi giải ngân Vậy nên nếu cấp trên không có sự kiểm tra, đánh giá xem quyết định của cán bộ đã thực sự chính xác chưa thì nguy cơ rủi ro tín dụng sẽ là rất cao Hơn nữa, sau khi giải ngân rồi, cán bộ tín dụng vẫn phải tiếp tục theo dõi khách hàng để sớm phát hiện ra dấu hiệu của những khoản nợ có vấn đề Tuy nhiên, việc theo dõi này đối với nhiều cán bộ chỉ mang tính hình thức Do vậy, nếu các cấp quản lý không có sự giám sát đối với cán bộ tín dụng,

hoạt động của các cán bộ tín dụng sẽ không hiệu quả, thậm chí dẫn đến những sai phạm đạo đức trong cho vay và thu nợ Ngoài ra, các cơ quan cấp trên không quan tâm đến thực trạng tín dụng của ngân hàng thì sẽ không có những chỉ đạo kịp thời để ngăn ngừa và xử lý rủi ro xảy ra.

o Ngân hàng chưa đa dạng hoá các danh mục đầu tư Một công cụ luôn được nhắc đến trong quản trị tín dụng ở tất cả các ngân hàng trên thế giới là quản trị danh mục đầu tư Quản trị danh mục làm cân đối và kiềm chế rủi ro bằng cách nhận dạng, dự báo và kiểm soát mức độ rủi ro với từng thị trường, khách hàng, loại sản phẩm tín dụng và điều kiện hoạt động khác nhau Nhiều chuyên gia ngân hàng tin rằng đa dạng hoá là giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng hữu hiệu nhất Mặc dù hiểu rõ tầm quan trọng của việc đa dạng hoá danh mục đầu tư, song rất nhiều ngân hàng chỉ cho vay một hoặc hai ngành hoặc chỉ cho vay một vài doanh nghiệp lớn, nhóm kinh doanh đơn lẻ Một danh mục đầu tư phụ thuộc chủ yếu vào một ngành hay một loại mặt hàng là rất nguy hiểm vì không ngành nào là không có rủi ro

o Định giá khoản vay không theo mức độ rủi ro của khách hàng Về cơ cấu, lãi suất cho một khoản vay phải được xác định ở mức đảm bảo bù đắp được chi phí vốn đầu vào, chi phí quản lý, phần lợi nhuận mong muốn và phần bù đắp rủi ro của khoản vay Khách hàng được đánh giá có mức độ rủi ro càng cao, phần bù rủi ro càng lớn Nhưng vì cạnh tranh nên một số ngân hàng có thể chấp nhận mức giá cho vay thấp, thậm chí chỉ đủ chi phí vốn đầu vào và chi phí quản lý, không tính đến phần bù rủi ro Việc làm đó trong dài hạn không những làm giảm lợi nhuận mà còn làm tăng tính rủi

ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng

Nguyên nhân thuộc về khách hàng

Đây là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro tín dụng, có thể chia nhóm này thành hai loại chính:

o Do khách hàng kinh doanh thua lỗ nên mất khả năng trả nợ Trường hợp này rất phổ biến do khách hàng có trình độ yếu kém trong dự đoán các vấn đề kinh tế, yếu kém trong năng lực quản lý, sử dụng vốn sai mục đích, sản phẩm chất lượng thấp không bán được… Hơn nữa có rất nhiều người vay sẵn sàng lao vào những cơ hội kinh doanh mạo hiểm với kỳ vọng thu được lợi nhuận cao, mà không tính toán kỹ hoặc không có khả năng tính toán những bất trắc có thể xảy ra nên khả năng xảy ra tổn thất với ngân hàng là rất lớn

o Do khách hàng cố tình chiếm dụng vốn của ngân hàng Để đạt được mục đích thu được lợi nhuận, nhiều khách hàng sẵn sàng tìm mọi thủ đoạn để ứng phó với ngân hàng như mua chuộc hoặc cung cấp các báo cáo tài chính sai lệch Trong trường hợp này, nếu không phát hiện ra, ngân hàng sẽ đánh giá sai về khả năng tài chính của khách và cho vay vốn với khối lượng và thời hạn không hợp lý, dẫn đến rủi ro tiềm ẩn

là rất cao Ngoài ra, cũng có những trường hợp người kinh doanh có lãi song vẫn không trả nợ cho ngân hàng đúng hạn mà cố tình kéo dài với ý định không trả nợ hoặc tiếp tục sử dụng vốn vay càng lâu càng tốt

o Những biến động kinh tế không dự báo được Khi nền kinh tế ổn định, tăng trưởng lành mạnh thì nhu cầu đầu tư trong xã hội có xu hướng gia tăng, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động tín dụng Tuy nhiên, khi xuất hiện những biến động kinh tế như lạm phát, giá tăng ở một số mặt hàng nào đó ảnh hưởng đến một nhóm ngành thì rủi ro tín dụng với ngân hàng là rất lớn Nhiều người vay có thể thích ứng và vượt qua khó khăn đó, nhưng cũng có rất nhiều người bị đình trệ hoạt động sản xuất, kinh doanh thua lỗ nên khả năng trả nợ vốn vay ngân hàng không được đảm bảo

o Sự thay đổi trong các chính sách kinh tế, pháp luật Sự thiếu nhất quán trong các chính sách kinh tế pháp luật cũng gây ảnh hưởng không nhỏ tới ngân hàng cũng như như các doanh nghiệp có sử dụng vốn vay ngân hàng Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sẽ không ổn định khi có những thay đổi trong quy định về thuế, vốn ,cũng như hoạt động tín dụng của ngân hàng cũng bị tác động nhiều bởi những văn bản luật về tài sản đảm bảo, dự trữ, trích lập… Như vậy, các chính sách kinh tế,

pháp luật không hoàn chỉnh cũng gây khó khăn có doanh nghiệp về khả năng trả nợ, cũng như đe doạ đến sự an toàn của ngân hàng trong cho vay

1.1.2 Khái ni ệm và vai trò qu n tr rả ị ủi ro tín dụ ng trong ngân hàng thương mại

 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

- Theo tài liệu tập huấn quản trị RRTD của Trường Đào tạo Ngân hàng Thụy Sĩ

Á Châu (năm 2012): “Quản trị RRTD là quá trình độc lập kiểm soát và giám sát mức

độ chấp nhận RRTD để đảm bảo rằng hoạt động đó nằm trong giới hạn đã định và phù hợp với chính sách, qui trình Qua đó có thể kiểm soát được thất thoát trong mức độ chấp nhận được và tránh những tổn thất không mong đợi” Theo quan điểm của Ủy ban Basel “ Quản trị RRTD là việc thực hiện các biện pháp để tối đa hóa tỷ suất sinh lời điều chỉnhtheo RRTD bằng cách duy trì số dư tín dụng trong phạm vi các tham số

cho phép”

Kiểm soát RRTD ở mức có thể chấp nhận là việc NHTM tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp chi phí bù đắp rủi ro, nhằm đạt được hiệu quả trong kinh doanh tín dụng cả trong ngắn hạn và dài hạn “Hiệu quả quản lý RRTD là

một bộ phận quan trọng trong cách tiếp cận rủi ro tổng thể và được coi là vai trò cốt

lõi cho sự thành công của ngân hàng trong dài hạn” (Basel Committee on Banking

Supervation, 2000)

Tóm lại, có thể đề cập khái niệm quản trị RRTD ở các góc độ khác nhau nhưng bản chất là giống nhau và đứng trên góc độ của quản trị học, chúng ta có thể diễn giải khái niệm: quản trị RRTD là quá trình các ngân hàng tiến hành hoạch định, tổ chức triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận của ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận

 Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

Do quá trình tự do hóa, nới lỏng quy định trong hoạt động ngân hàng trên phạm

vi toàn thế giới Trong những thập kỷ gần đây, xu hướng toàn cầu hóa, tự do hóa kinh

tế, đề cao cạnh tranh đã trở thành phổ biến Khi gia tăng cạnh tranh cũng đồng nghĩa với rủi ro và phá sản gia tăng Trong lĩnh vực ngân hàng, cạnh tranh làm cho chênh lệch lãi suất biên ngày càng giảm xuống Tác động này làm cho các ngân hàng ngày càng có xu hướng mở rộng quy mô kinh doanh để bù đắp sự sụt giảm lợi nhuận, trong

đó mở rộng quy mô tín dụng đồng nghĩa với việc RRTD cũng có nguy cơ gia tăng Bên cạnh đó, quy luật đào thải của cạnh tranh sẽ làm tăng mức độ phá sản của các khách hàng của ngân hàng kéo theo sự thiệt hại cho ngân hàng

Hoạt động kinh doanh của ngân hàng ngày càng theo xu hướng đa năng phức tạp, với công nghệ ngày càng phát triển, cùng với xu hướng hội nhập cạnh tranh gay gắt, vừa tăng thêm mức độ rủi ro và nguy cơ rủi ro mới Trong lĩnh vực tín dụng các sản phẩm tín dụng có bước phát triển mạnh mẽ, vượt xa so với sản phẩm tín dụng truyền thống Các sản phẩm tín dụng dựa trên cơ sở của sự phát triển công nghệ như thẻ tín dụng, cho vay cá thể…luôn chứa đựng rủi ro mới Nhưng dưới áp lực của cạnh tranh thì việc mở rộng và đa dạng hóa sản phẩm cũng như phạm vi của hoạt động tín dụng trở nên cấp thiết hơn, mang ý nghĩa sống còn với các ngân hàng Với sự đa dạng phức tạp của sản phẩm tín dụng cũng như RRTD càng đòi hỏi quản trị RRTD phải được chú trọng, nâng cấp tương xứng.

Đối với các nước đang phát triển, nhất là các nước đang trong quá trình chuyển đổi như Việt Nam, thì môi trường kinh tế chưa ổn định, hệ thống pháp luật đang xây dựng, mức độ minh bạch của thông tin thấp, thì hoạt động ngân hàng càng trở nên rủi

ro hơn, vì vậy việc bắt tay ngay từ đầu thực hiện tốt công tác quản trị RRTD là một công việc tối quan trọng

1.2 Quy trình qu n tr r ả ị ủ i ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

1.2.1 Quy tr ình quản tr rị ủ i ro tín dụng

Hình 1.1 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng

(Nguồn: Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng NXB Thống kê)

Đo lường RRTD

Ứng phó RRTD

Kiểm soát và

xử lý RRTD Nhận biết RRTD

Theo hình 1.1, mặc dù quy trình quản trị rủi ro được phân thành 4 giai đoạn, nhưng

các khâu trong quy trình này lại luôn có mối liên hệ gắn bó với nhau và tạo thành một

chu trình khép kín để đảm bảo kiểm soát được rủi ro theo mục tiêu đã đề ra

Trước tiên, ngân hàng cần phải tiến hành nhận biết được rủi ro tín dụng, thông qua

những dấu hiệu cảnh báo sớm để có những giải pháp xử lý các vấn đề kịp thời và có

hiệu quả Đo lường RRTD là việc lượng hóa các mức độ rủi ro cũng như biết được xác

suất rủi ro, mức độ tổn thất khi xảy ra rủi ro và khả năng chấp nhận nó của các ngân

hàng Đây chính là cơ sở để các ngân hàng đưa ra những chính sách phù hợp, nhanh

chóng khi xảy ra RRTD

Ứng phó RRTD là việc sử dụng hệ thống công cụ, chính sách nhằm ngăn ngừa và

xử lý RRTD trong ngân hàng Các chính sách đó có thể là: chính sách tín dụng, quy

trình tín dụng, quy định về chức năng nhiệm vụ bộ máy quản trị RRTD, các giới hạn

tín dụng

Kiểm soát RRTD là bước cuối cùng trong công tác quản trị RRTD Ở bước này,

ngân hàng sẽ đưa ra các quyết định và biện pháp để tài trợ, khắc phục và hạn chế thấp

nhất chi phí rủi ro và tổn thất mà RRTD đã gây ra cho ngân hàng

1.2.2 Tiêu chí đánh giá quản tr r i ro tín dị ủ ụng trong ngân hàng thương mại

Theo Đinh Xuân Hạng, Nguyễn Văn Lộc (2012), Giáo trình quản trị tín dụng ngân

hàng thương mại, NXB Tài chính các chỉ tiêu để đánh giá mức độ RRTD bao gồm:

Nợ xấu hay nợ khó đòi là các khoản nợ dưới chuẩn và bị nghi ngờ về khả năng trả

nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của Ngân hàng

Tỷ lệ an toàn là dưới 3% theo thông lệ Quốc tế

 Chỉ tiêu sinh lời từ hoạt động tín dụng

Chỉ tiêu này cho biết cứ trong 100 dồng lợi nhuận thì có bao nhiều đồng cho do tín

dụng đem lại

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời từ hoạt động tín dụng, cho biết số lãi thu

được trên 100 đồng dư nợ là bao nhiêu Chỉ số này càng cao thì chất lượng tín dụng

càng tốt

 Chỉ tiêu trích lập dự phòng RRTD

Tùy theo mức độ rủi ro mà phải trích lập dự phòng rủi ro từ 0 100% giá trị khoản

-vay Như vậy nếu ngân hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỷ lệ này càng cao

1.2.3 Các mô hình qu n tr r ả ị ủ i ro tín dụng

Mô hình quản trị RRTD là cách thức tổ chức quản lý, đo lường, kiểm soát RRTD

nhằm khống chế RRTD trong một giới hạn cho phép theo nguyên tắc tối đa hóa lợi

nhuận của TCTD

Cụ thể hơn, mô hình quản trị RRTD chính là hệ thống các mô hình bao gồm mô

hình tổ chức quản trị rủi ro, mô hình đo lường rủi ro và mô hình kiểm soát rủi ro được

xây dựng và vận hành một cách đầy đủ, toàn diện và liên tục trong hoạt động quản lý

tín dụng của ngân hàng

Mô hình quản trị RRTD phản ánh một cách hệ thống các vấn đề cơ bản sau:

 Các cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ để thiết lập các giới hạn hoạt động

an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ

 Các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro

 Các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới

 Các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó một khi có rủi ro xảy

ra Hiện nay ở Việt Nam đang có hai mô hình quản trị RRTD phổ biến được áp

dụng

Đó là mô hình quản trị RRTD tập trung và mô hình quản trị RRTD phân tán với

những ưu, nhược điểm đặc trưng

 Mô hình quản trị RRTD tập trung

Mô hình này có sự tách biệt một cách độc lập giữa 3 chức năng: quản trị rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp Sự tách biệt giữa 3 chức năng nhằm mục tiêu hàng đầu là giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất đồng thời phát huy được tối đa kỹ năng chuyên môn của từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng

Mô hình quản trị RRTD tập trung giúp quản trị rủi ro một cách hệ thống trên quy

mô toàn ngân hàng, đảm bảo tính cạnh tranh lâu dài Bên cạnh đó, nó còn thiết lập và duy trì môi trường quản trị rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh nâng cao năng lực đo lường giám sát rủi ro Các hoạt động kinh doanh, tác nghiệp, quản trị RRTD được tách biệt hoàn toàn, độc lập với nhau Chính vì vậy, mô hình này thích hợp với ngân hàng quy mô lớn

Tuy nhiên, việc xây dựng và triển khai mô hình quản trị tập trung này đòi hỏi phải đầu tư nhiều công sức và thời gian Thêm vào đó, đội ngũ cán bộ phải có kiến thức cần thiết và biết áp dụng lý thuyết với thực tiễn

 Mô hình quản trị RRTD phân tán

Mô hình này chưa có sự tách bạch giữa chức năng quản trị rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp Trong đó, phòng tín dụng của ngân hàng thực hiện đầy đủ 3chức năng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu chuẩn bị cho một khoản vay

Khác với mô hình quản trị RRTD tập trung, cơ cấu tổ chức của mô hình quản trị RRTD phân tán gọn nhẹ, đơn giản hơn Do đó, hồ sơ được giải quyết nhanh chóng, tiết kiệm thời gian cho khách hàng Với những đặc điểm này mà mô hình phân tán hoàn toàn phù hợp với ngân hàng có quy mô nhỏ

Mô hình phân tán cũng bộc lộ nhiều nhược điểm như nhiều công việc tập trung hết một nơi, thiếu sự chuyên sâu; việc quản lý hoạt động tín dụng đều theo phương thức từ

xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc quản lý gián tiếp thông qua chính sách tín dụng

1.3 Quản tr r i ro tín d ng theo tiêu chu n basel II ị ủ ụ ẩ trong ngân hàng thương mại

1.3.1 Vài nét về ủ y ban Basel và hi p ư c Basel II ệ ớ

 Giới thiệu

Năm 1974, tại TP Basel, Thụy Sĩ, Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (BCBS) được thành lập bởi ngân hàng trung ương của 10 nước phát triển (G10) Sau đó, BCBS tiến hành chuẩn hóa các quy định về vốn, đo lường vốn trong ngành ngân hàng Năm

1988, ủy ban này ban hành hệ thống đo lường vốn và rủi ro tín dụng, trong đó yêu cầu

TRỤ CỘT 1

Yêu cầu vốn tối

thiểu

TRỤ CỘT 2 Qui trình kiểm

tra, giám sát

TRỤ CỘT 3

Kỷ luật thị trường

các ngân hàng hoạt động quốc tế phải nắm giữ một mức vốn tối thiểu để có thể đối phó với những rủi ro có thể xảy ra Tiêu chuẩn Basel I, được áp dụng từ năm 1988, có nhiều nhược điểm Nó không nhạy cảm với rủi ro, không phân biệt giữa rủi ro tín dụng với các loại rủi ro khác, và có thể dễ dàng vượt qua bằng các biện pháp lách luật Vì chạy theo lợi nhuận nên các ngân hàng có xu hướng nắm giữ các tài sản chất lượng kém (rủi ro cao) thay vì các tài sản chất lượng cao (rủi ro thấp)

Tháng 6/2004 nhằm khắc phục các nhược điểm của Basel I bằng việc đo lường rủi

ro một cách chính xác hơn và toàn diện hơn, Basel II được xây dựng Basel II bao gồm những khuyến nghị về luật và quy định ngành ngân hàng, được ban hành bởi Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision – BCBS) Basel II sử dụng khái niệm “ba trụ cột”:

Hình 1.2: Các trụ cột của Basel 2

(Nguồn: Nội dung Hiệp ước vốn Basel ) II

 Trụ cột 1: Yêu cầu vốn tối thiểu

Liên quan tới việc duy trì vốn bắt buộc Theo đó, tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu (CAR) vẫn là 8% của tổng tài sản có rủi ro như Basel I Tuy nhiên, rủi ro được tính toán theo

ba yếu tố chính mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trường

 Trụ cột 2: Qui trình kiểm tra, giám sát ngân hàng

Liên quan tới việc hoạch định chính sách ngân hàng, cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những “công cụ” tốt hơn so với Basel I Trụ cột này cũng cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, mà hiệp ước tổng hợp lại dưới cái tên rủi ro còn lại (residual risk)

 Trụ cột 3: Nguyên tắc thị trường

Các ngân hàng cần phải công khai thông tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trường Basel II đưa ra một danh sách các yêu cầu buộc các ngân hàng phải công khai thông tin, từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro vận hành và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro này

 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II

Ủy ban Basel đã đề xuất 17 nguyên tắc cơ bản trong quản trị RRTD, được tóm tắt lại như sau:

Bảng 1.1: Nội dung các nguyên tắc cơ bản trong quản trị RRTD theo Basel 2

Thiết lập

môi trường

RRTD phù

hợp

1 Xác định nhiệm vụ của HDQT trong quản trị RRTD

2.Xác định nhiệm vụ của BGD trong việc quản trị RRTD

3.Ngân hàng cần nhận diện và quản lý RRTD trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình

kinh tế khi đánh giá các khoản tính dụng.

16.Ngân hàng cần có hệ thống nhận biết và có thể sớm xử lý với các khoản tín dụng có vấn đề

Giám sát

RRTD

17.Các GSV thực hiện việc đánh giá một cách độc lập các chiến lược, chính sách, quy trình và việc tuân thủ của ngân hàng luên quan đến việc cấp tín dụng và quản trị RRTD

(Nguồn: tổng hợp từ BIS(2000))

 Chính sách quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II

Chính sách quản trị RRTD là hệ thống các qui định, hướng dẫn cụ thể về quản trị RRTD được thiết lập một cách đầy đủ, rõ ràng dưới dạng văn bản

Chính sách quản trị RRTD chính là cụ thể hóa chiến lược quản trị RRTD, cũng có thể coi là công cụ để thực thi chiến lược quản trị RRTD Các nội dung chủ yếu của chính sách quản trị RRTD bao gồm:

 Tiêu chuẩn cấp tín dụng

Tiêu chuẩn tín dụng là tập hợp các điều kiện người vay phải đáp ứng để được ngân hàng cấp tín dụng Các tiêu chuẩn cấp tín dụng thường phải thể hiện được các nội dung chính: Khả năng tài chính và thiện chí trả nợ của người vay, mục đích và hiệu quả sử dụng vốn vay và đảm bảo tín dụng Hệ thống tiêu chuẩn phải cụ thể theo từng loại hình cho vay, từng đối tượng khách hàng Tiêu chuẩn tín dụng rõ ràng, cụ thể là

cơ sở quan trọng để có thể phê duyệt một khoản tín dụng an toàn và thận trọng Bởi vì, tiêu chuẩn tín dụng không những là cơ sở để xác định loại khách hàng và đặc điểm khách hàng mà còn quyết định đến RRTD của khoản tín dụng được cấp và danh mục tín dụng của ngân hàng

từng sản phẩm tín dụng, từng kỳ hạn, từng lĩnh vực hoạt động, từng ngành nghề, từng loại tiền và khu vực địa lý Giới hạn tín dụng phải căn cứ vào các yếu tố: Giới hạn tín dụng do cơ quan có thẩm quyền qui định, khẩu vị, chiến lược rủi ro ngân hàng đã xác định, đặc điểm, khả năng tài chính của khách hàng và điều kiện, môi trường bên ngoài (môi trường kinh tế, chính trị, xã hội, tự nhiên…) Giới hạn tín dụng được thiết lập nhằm đảm bảo các hoạt động cấp tín dụng được đa dạng hóa, các giới hạn này cần mang tính ràng buộc và không tùy thuộc vào nhu cầu của khách hàng

Giới hạn quyền phán quyết tín dụng: là giới hạn phê duyệt mức cho vay tối đa đối với một khách hàng Giới hạn quyền phán quyết tín dụng phải căn cứ vào các yếu tố cơ bản: Năng lực, kinh nghiệm cá nhân được giao thẩm quyền phê duyệt tín dụng; vị trí, vai trò, công việc mà cá nhân đó đang đảm nhiệm tại ngân hàng, cơ cấu bộ máy quản trị tín dụng của ngân hàng, qui mô và mức độ phức tạp của khoản vay và giới hạn tín dụng của khách hàng

 Qui trình, thủ tục quản trị rủi ro tín dụng

Qui trình, thủ tục quản trị RRTD là trình tự và nội dung cụ thể các bước phải trải qua khi thực hiện các hoạt động quản trị RRTD Bao gồm: (1) qui trình, thủ tục cấp và quản lý tín dụng; (2) Qui trình, thủ tục áp dụng các biện pháp giảm RRTD; (3) Qui trình, thủ tục sử dụng các công cụ, các biện pháp để nhận diện, đo lường, đánh giá, giám sát và kiểm soát RRTD Việc ban hành các hướng dẫn về qui trình, thủ tục quản trị RRTD là cơ sở quan trọng để quản trị RRTD hiệu quả bởi mỗi khâu, mỗi giai đoạn của các hoạt động quản trị RRTD đều tác động trực tiếp đến kết quả quản trị RRTD của ngân hàng

Theo quan điểm Basel 2, ngân hàng cần thiết lập đầy đủ, cụ thể, chi tiết các tiêu chuẩn, giới hạn tín dụng, các qui trình, thủ tục quản trị RRTD đối với từng khách hàng, từng nhóm khách hàng liên quan, từng loại hình tín dụng, bao gồm các khoản tín dụng mới và tín dụng tái cơ cấu, tái tài trợ căn cứ vào đặc điểm, mục tiêu cần đạt được đối với từng hoạt động quản trị

1.3.2 Quy trình quản tr rị ủ i ro tín dụng theo Basel II

1.3.2.1 Nhận diện rủ i ro tín d ng theo Basel II ụ

Nhận diện RRTD là một quá trình được thực hiện liên tục, có hệ thống nhằm xác định các rủi ro hiện có và có thể phát sinh trong hoạt động tín dụng của NHTM

Nhận diện RRTD thực chất là quá trình theo dõi, xem xét, nghiên cứu một cách toàn diện từ các hoạt động nội bộ bên trong ngân hàng đến môi trường kinh doanh bên

ngoài nhằm thống kê và dự báo tất cả các RRTD có thể phát sinh Nhận diện RRTD tác động đến tất cả các hoạt động quản trị RRTD Nhận diện đúng, đầy đủ các RRTD thì ngân hàng mới có thể đo lường, đánh giá chính xác mức độ rủi ro cũng như tác động của rủi ro đến mục tiêu kinh doanh của ngân hàng Từ đó, có biện pháp để quản

lý, kiểm soát và tài trợ thích hợp, đảm bảo RRTD luôn nằm trong khả năng chấp nhận của ngân hàng

Theo Trụ cột 2 của Basel 2, để nhận diện đầy đủ RRTD ngân hàng cần chú ý các vấn đề cơ bản:

 Phải có các phương pháp, công cụ phù hợp để phân tích và nhận diện đầy đủ RRTD hiện có và có thể phát sinh đối với từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng của ngân hàng

 Hoàn thiện hệ thống XHTDNB và sử dụng như một công cụ quan trọng để cung cấp thông tin cho việc nhận diện RRTD đối với tất cả các khoản vay

 Sử dụng công cụ kiểm tra sức chịu đựng (Stress Testing) nhằm thiết kế các kịch bản căng thẳng về thị trường và yếu tố khác tác động đến RRTD để nhận diện sớm RRTD

- Xác định các rủi ro của ngân hàng chưa được đề cập trong trụ cột 1 như: rủi ro lãi suất trên sổ kinh doanh, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản… để đảm bảo nhận diện đầy đủ, chính xác RRTD

1.3.2.2 Đo lường, đánh giá rủ i ro tín dụ ng theo Basel II

Đo lường RRTD thực chất là quá trình sử dụng các công cụ, các kỹ thuật và phương pháp để xác định mức độ RRTD (khả năng không trả được nợ của khách hàng) Đánh giá rủi ro tín dụng là quá trình xác định mức độ, khả năng tác động của RRTD lên hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Mục đích của việc đo lường, đánh giá RRTD là xác định mức độ RRTD, từ đó ước lượng mức độ tổn thất do RRTD gây ra và có kế hoạch ứng phó kịp thời để hạn chế tổn thất cho ngân hàng Kết quả đo lường, đánh giá RRTD tác động trực tiếp đến khả năng kiểm soát RRTD của ngân hàng Vì vậy, việc đo lường, đánh giá RRTD phải được thực hiện một cách chính xác và kịp thời ở cấp độ từng khoản tín dụng riêng lẻ và danh mục tín dụng

Hiệp ước Basel 2 đề xuất 2 cách tiếp cận để đo lường, đánh giá RRTD: phương pháp chuẩn hóa và phương pháp tiếp cận xếp hạng nội bộ

 Phương pháp chuẩn hóa (The Standardized Approach- SA): là phương pháp sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng của các tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập Theo Basel 2, NHTM chỉ được phép sử dụng kết quả xếp hạng bên ngoài của các tổ chức độc lập được cơ quan giám sát ngân hàng thừa nhận và NHTM phải công khai thông tin về tổ chức xếp hạng mà họ sử dụng cũng như trọng số rủi ro gắn với từng hạng đánh giá của tổ chức xếp hạng đó

Theo phương pháp này, các tài sản “có” được phân loại theo 2 chiều Chiều dọc theo loại khách hàng bao gồm: Chính phủ, Cơ quan nhà nước, Ng- ân hàng phát triển đa quốc gia, ngân hàng, công ty chứng khoán, Doanh nghiệp, danh mục bán lẻ (cá nhân, doanh nghiệp nhỏ…) và các đối tượng khác Chiều ngang- theo hạng tín nhiệm được cung cấp bởi tổ chức xếp hạng bên ngoài Tính mức vốn cho rủi ro: Hệ số rủi ro mỗi khoản tín dụng được xác định cụ thể căn cứ vào nhóm khách hàng và hạng của khách hàng Giá trị ròng các khoản tín dụng được điều chỉnh theo giá trị TSBĐ

 Phương pháp tiếp cận xếp hạng nội bộ (The Internal Ratings - Based Approach- IRB): Theo phương pháp này, NHTM sử dụng hệ thống xếp hạng nội bộ để đo lường, đánh giá RRTD Basel 2 cung cấp 2 phương pháp IRB để ngân hàng lựa chọn phù hợp với qui mô, đặc điểm và nguồn lực của từng ngân hàng là IRB cơ bản (Foundation) và IRB nâng cao (Advanced) Sự khác biệt chính của 2 phương pháp này là mức độ sử dụng các ước lượng nội bộ để đo lường rủi ro

Theo phương pháp IRB, các yếu tố cấu thành rủi ro bao gồm: “xác suất khách hàng không trả được nợ” PD (Probability of Default), Tỷ trọng tốn thất ước t- ính-LGD (Loss Given Default), tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ EAD (Exposure at Default) và Kỳ hạn hiệu dụng –- M (Effective Maturity)

Tiếp cận IRB cơ bản , ngân hàng sử dụng ước lượng nội bộ đối với PD và sử dụng ước lượng EAD, LGD và M của cơ quan giám sát ngân hàng Tiếp cận IRB nâng cao, ngân hàng tự ước lượng PD, EAD, LGD và M trên cơ sở được sự phê duyệt và chấp thuận của cơ quan giám sát ngân hàng trước khi áp dụng

PD: là mức trung bình dài hạn của tỷ lệ không trả được nợ thực tế một năm đối với mỗi người vay

Theo Basel 2, khoản vay được coi là “không trả được nợ” khi có 1 trong 2 (hoặc

cả hai) sự kiện:

o Ngân hàng cho rằng khách hàng không thể thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trả nợ đúng hạn cho ngân hàng khi chưa tính đến các biện pháp như xử lý TSBĐ

o Khách hàng có nợ quá hạn trên 90 ngày Trong đó khoản thấu chi được coi là quá hạn khi khách hàng vi phạm hạn mức tín dụng hoặc hạn mức tín dụng được thông báo sẽ thấp hơn hạn mức thấu chi hiện tại

Ngân hàng có thể sử dụng kinh nghiệm nội bộ hoặc sử dụng các mô hình chọn mẫu thống kê để ước lượng với kỳ quan sát trong lịch sử tối thiểu là 5 năm.-

EAD: dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ

EAD = Dư nợ thời điểm hiện tại + số vốn dự kiến khách hàng rút thêm trước khi không trả được nợ Theo phương pháp IRB nâng cao EAD được tính:

EAD = Dư nợ thời điểm hiện tại + LEFxhạn mức dư nợ chưa sử dụng [46] LEF (Loan Equivalent Factor) là hệ số dư nợ tương đương: là tỷ trọng phần hạn mức chưa sử dụng có nhiều khả năng khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ

LGD: là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất trên dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ Phần tổn thất được tính bao gồm tổn thất phần vốn, lãi do khách hàng không trả và các chi phí phát sinh do khách hàng không trả nợ Đối với IRB nâng cao có thể tính LGD như sau:

(Nguồn: Credit risk Measurement Under Basel 2)

Trong đó: PV(thu hồi chi phí): là giá trị hiện tại của chênh lệch giữa giá trị thu hồi và giá trị chi phí của khoản vay tại thời điểm khách hàng không trả được nợ (Số tiền thu hồi bao gồm số tiền gốc, lãi khách hàng trả và các khoản thu từ xử lý TSBĐ Chi phí bao gồm tổng các chi phí phát sinh khi khách hàng không trả được

-nợ như chi phí xử lý TSBĐ, chi phí pháp lý…)

Giá trị thu hồi và chi phí phát sinh khi khách hàng không trả được nợ được tính chiết khấu Vì vậy tỷ lệ chiết khấu là một trong những yếu tố quan trọng để ước lượng chính xác LGD Tỷ lệ chiết khấu về cơ bản phải phản ánh được chi phí của ngân hàng do nắm giữ khoản nợ không có khả năng hoàn trả và phải có “phần thưởng” cho ngân hàng để có thể bù đắp rủi ro của khoản nợ

M: kỳ hạn hiệu dụng, bản chất là kỳ hạn bình quân của khoản nợ rủi ro Trường hợp áp dụng IRB nâng cao M thường được tính (nhưng phải thỏa mãn

):

Trong đó: CFt là dòng tiền người vay có thể trả cho ngân hàng ở kỳ thứ t

Xác định tổn thất dự kiến- EL (Expected Loss) và tổn thất ngoài dự kiến –

là tổn thất dự tính của khoản vay i

N là số khoản vay trong danh mục

Với UL xác định phức tạp hơn do UL của danh mục phải tính đến mối quan hệ tương quan giữa UL của các khoản vay trong danh mục:

Trong đó: là hệ số tương quan của khoản vay I và khoản vay j

Basel 2 đề xuất các điều kiện tối thiểu để NHTM tiếp cận phương pháp IRB

- Hệ thống phải đảm bảo hai chiều xếp hạng độc lập: rủi ro vỡ nợ của khách hàng và các yếu tố liên quan đến giao dịch Đối với rủi ro vỡ nợ của khách hàng phải đảm bảo: (1) Các khoản vay của cùng 1 khách hàng phải xếp chung 1 hạng, không tính đến sự khác nhau về bản chất các giao dịch, (2) Ngân hàng phải qui định cụ thể trong chính sách tín dụng mối quan hệ giữa hạng của khách hàng và mức độ rủi ro cụ thể của mỗi hạng (thể hiện thông qua chỉ tiêu PD và các chỉ tiêu khác được dùng để xác định mức rủi ro) Đối với các yếu tố liên quan đến rủi ro, Basel 2 yêu cầu hạng của khách hàng phải phản ánh được các rủi ro liên quan trực tiếp đến giao dịch như: loại sản phẩm, ưu tiên nợ, TSBĐ, ngành, đặc điểm khách hàng…Ngân hàng có thể thay đổi các nhân tố ảnh hưởng đến xếp hạng với điều kiện họ phải chứng minh được với cơ quan có thẩm quyền sự thay đổi đó làm tăng tính chính xác của ước lượng

- Phải có hệ thống cơ sở dữ liệu để theo dõi đáng tin cậy và phải chứng minh đã

sử dụng hệ thống đánh giá phù hợp với yêu cầu tối thiểu của Basel ít nhất 3 năm trước đó Trường hợp sử dụng IRB nâng cao ngân hàng phải chứng minh đã ước tính và sử dụng LGD và EAD theo cách thức thống nhất với yêu cầu tối thiểu để được sử dụng các ước lượng LGD và EAD nội bộ ít nhất 3 năm trước khi đủ tiêu chuẩn

- Phải có hệ thống kiểm chứng các ước lượng nội bộ để kiểm chứng tính chính xác và thống nhất của hệ thống xếp hạng, của quy trình thực hiện và các ước lượng rủi ro Ngân hàng phải chứng minh được với cơ quan có thẩm quyền rằng qui trình kiểm chứng của họ có khả năng đánh giá được hoạt động của hệ thống xếp hạng và

hệ thống các ước lượng rủi ro một cách thống nhất và có ý nghĩa Phải đảm bảo độ lệch giữa số liệu thực tế và ước lượng nằm trong phạm vi dự kiến Ngân hàng phải

có tiêu chuẩn nội bộ cho trường hợp ước lượng sai lệch quá lớn so với thực tế đến mức cần phải kiểm định lại tính chính xác của ước lượng

1.3.2.3 Ứ ng phó rủ i ro tín d ng theo Basel II ụ

Basel 2 khuyến khích các NHTM sử dụng khung VAR (Value at Risk) để xác định vốn kinh tế và rủi ro của danh mục tín dụng Sử dụng khung VAR thực chất là các NHTM sử dụng các công cụ toán học, thống kê để xác định mức tổn thất tối đa

ở tình huống xấu nhất trong một khoảng thời gian xác định với độ tin cậy định trước Mục đích của sử dụng khung VAR là để ngân hàng xác định UL của danh mục tín dụng cũng như UL tổng thể của ngân hàng Hiện nay hầu hết các NHTM tại các nước phát triển đều sử dụng các mô hình lượng hóa VAR tín dụng như: CreditMetrics của JP Morgan, PorfolioManager của KMV, CreditRisk+ của Credit Suise, Credit Porfolio View của McKinsey…Việc lựa chọn mô hình nào tùy vào đặc điểm danh mục tín dụng và hệ thống hạ tầng đo lường RRTD của từng ngân hàng

Xác định Vốn kinh tế và dự phòng RRTD

Theo Basel 2, EL sẽ được tính vào chi phí của ngân hàng (bù đắp bằng dự phòng rủi ro), UL được bù đắp bằng vốn (vốn kinh tế) của ngân hàng Chính vì vậy, mục đích cuối cùng của việc xác định EL và UL là xác định vốn kinh tế và dự phòng RRTD

 Xác định vốn kinh tế

Vốn kinh tế được hiểu là phần vốn cần có để bù đắp cho những tổn thất ngoài

dự kiến (UL) do rủi ro gây ra trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Basel 2 khuyến nghị các ngân hàng cần tính phần vốn tối thiểu cho từng loại rủi ro Đối với RRTD, trên cơ sở xác định UL của danh mục tín dụng, ngân hàng phải đảm bảo đủ vốn kinh tế để bù đắp cho UL đã được xác định

Theo trụ cột 1 của Basel 2, vốn kinh tế tối thiểu cần thiết để bù đắp cho rủi ro tín dụng = RWARủi ro tín dụngx 8%

Trong đó: RWARủi ro tín dụng: Tài sản có điều chỉnh theo RRTD (RWARủi ro tín dụng = Tài sản có x Hệ số rủi ro)

Hệ số rủi ro trong cách tiếp cận chuẩn hóa được xác định căn cứ vào 2

yếu tố là nhóm khách hàng vay và hạng tín nhiệm của khách hàng (cung cấp bởi tổ chức xếp hạng bên ngoài)

Nếu tiếp cận theo phương pháp IRB, RWARủi ro tín dụng được tính trên cơ sở các yếu tố đầu vào là: PD, LGD, EAD, M, ρ hệ số tương quan, b kỳ hạn điều - - chỉnh và CI- khoảng tin cậy sử dụng để tính vốn kinh tế (phụ lục 1.1)

Theo trụ cột 2 của Basel 2, cùng với việc đảm bảo vốn theo trụ cột 1, NHTM cần xây dựng qui trình đánh giá mức vốn nội bộ (The Internal Capital Adequacy Asessment Process-ICAAP) để đảm bảo vốn của ngân hàng được đánh giá đầy đủ, chính xác Trụ cột 2 khuyến khích ngân hàng nên duy trì vốn trên mức tối thiểu và phải luôn có kế hoạch xác định mức “vốn đệm" cho RRTD thông qua sử dụng công cụ Stress testing và đánh giá đầy đủ các rủi ro chưa được đề cập trong trụ -cột 1 có thể làm tăng RRTD

 Xác định Dự phòng RRTD

Theo Basel 2, NHTM cần trích dự phòng RRTD bao gồm dự phòng cụ thể và

dự phòng chung Về nguyên tắc dự phòng RRTD dùng để bù đắp cho EL Vì vậy, mức trích dự phòng phải đảm bảo bù đắp cho EL cả trên phương diện từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng Basel 2 khuyến khích các NHTM (cho dù sử dụng cách tiếp cận SA hay IRB) cũng nên xây dựng và thực hiện phương pháp nội bộ để xác định dự phòng RRTD trên cơ sở được sự phê duyệt, chấp thuận cơ quan giám sát ngân hàng Basel 2 khuyến nghị cơ quan giám sát ngân hàng phải ban hành các tiêu chuẩn cơ bản NHTM cần đáp ứng khi xây dựng và thực hiện tính dự phòng theo phương pháp nội bộ

1.3.2.4 Kiể m soát rủi ro tín dụ ng theo Basel II

Kiểm soát RRTD là việc ngân hàng sử dụng các công cụ, các kỹ thuật, các biện pháp cần thiết để đảm bảo RRTD luôn nằm trong phạm vi chấp nhận đã xác định Việc kiểm soát RRTD phải thực hiện ngay từ khi ra quyết định cấp tín dụng và phải thực hiện thường xuyên đối với các khoản nợ chưa thu hồi đủ gốc và lãi Nội dung kiểm soát RRTD bao gồm:

Thứ nhất là sử dụng các tiêu chuẩn và giới hạn tín dụng để sàng lọc, lựa chọn các khách hàng phù hợp với khẩu vị RRTD đã được xác định

Thứ hai là áp dụng các kỹ thuật giảm RRTD: Tùy vào đặc điểm và bản chất từng khoản vay, ngân hàng phải áp dụng các kỹ thuật để giảm rủi ro Bao gồm:

- Bảo đảm tín dụng bằng tài sản của khách hàng (Thế chấp, cầm cố tài sản)Bảo đảm tín dụng bằng tài sản là biện pháp giảm thiểu RRTD bằng cách ngân hàng yêu cầu khách hàng phải bảo đảm cho khoản tín dụng được cấp bằng tài sản

có giá trị Trong trường hợp khách hàng không hoàn thành nghĩa vụ theo cam kết, ngân hàng xử lý TSBĐ để thu nợ Tùy vào hình thái, đặc điểm của TSBĐ mà khách hàng có thể bảo đảm cho khoản tín dụng bằng cầm cố hoặc thế chấp Thực

chất, TSBĐ chính là nguồn thu nợ thứ 2 của ngân hàng khi khách hàng không hoàn thành nghĩa vụ trả nợ theo cam kết Áp dụng biện pháp này một mặt giảm RRTD cho ngân hàng do có nguồn thu nợ thứ hai, mặt khác tạo động lực cho khách hàng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán mình.

- Bảo lãnh tín dụng

Bảo lãnh tín dụng là việc bên thứ ba (bên bảo lãnh) cam kết với ngân hàng (bên được bảo lãnh) sẽ thực hiện thay nghĩa vụ tài chính cho bên vay (bên được bảo lãnh) trong trường hợp bên vay không có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân hàng

Thông thường, để bảo đảm cho cam kết thực hiện thay nghĩa vụ tài chính cho bên được bảo lãnh, bên bảo lãnh thực hiện bảo đảm bằng tài sản thế chấp, cầm cố của mình hoặc bằng uy tín Tùy vào năng lực tài chính, sự tín nhiệm của ngân hàng đối với bên bảo lãnh mà ngân hàng sẽ quyết định hình thức bảo đảm thích hợp Sử dụng kỹ thuật này, ngân hàng có thêm nguồn thu nợ từ bên bảo lãnh trong trường hợp bên được bảo lãnh là khách hàng vay vốn không thực hiện đúng nghĩa vụ theo cam kết

- Phái sinh tín dụng

Phái sinh tín dụng là việc NHTM sử dụng các hợp đồng phái sinh (hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tương lai, hợp đồng hoán đổi, hợp đồng quyền chọn) nhằm chuyển RRTD sang cho các bên tham gia hợp đồng phái sinh

Đây là biện pháp được áp dụng khi ngân hàng muốn giảm RRTD bằng cách chuyển giao RRTD sang cho bên thứ 3 Trường hợp này, đối với các khoản tín dụng chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ, ngân hàng có thể chuyển RRTD sang cho đối tác bằng cách thực hiện các hợp đồng phái sinh Áp dụng biện pháp này đòi hỏi phải có thị trường giao dịch các hợp đồng phái sinh tín dụng

Thứ ba là áp dụng các biện pháp xử lý RRTD: Trong trường hợp RRTD của khoản tín dụng (hoặc danh mục tín dụng) vượt quá phạm vi chấp nhận Ngân hàng phải áp dụng các biện pháp xử lý RRTD để đưa RRTD về mức phù hợp với khẩu

vị đã xác định

Xử lý RRTD đối với từng khoản tín dụng riêng lẻ: tùy vào đặc điểm, bản chất rủi ro của từng khoản nợ mà ngân hàng cần áp dụng các biện pháp thích hợp để hạn chế tối đa tổn thất Thông thường, đối với khách hàng được đánh giá có khả năng khôi phục năng lực trả nợ, ngân hàng áp dụng các biện pháp hỗ trợ, giúp

khách hàng vượt qua khó khăn để hoàn thành nghĩa vụ trả nợ như: tư vấn, cho vay thêm, cơ cấu lại nợ, miễn giảm lãi…Đối với các khoản nợ được đánh giá không thể khôi phục năng lực trả nợ ngân hàng cần áp dụng các biện pháp thanh lý để thu hồi như: thu từ nguồn thu nợ thứ hai (xử lý tài sản bảo đảm, yêu cầu bên bảo lãnh bồi thường ), chuyển giao RRTD sang cho bên thứ ba (bán nợ, chứng khoán hóa hoặc phái sinh tín dụng) hoặc xử lý bằng nguồn nội bộ ngân hàng ( dự phòng RRTD, vốn…)

Xử lý RRTD của danh mục tín dụng: Đối với danh mục tín dụng, việc xử lý được thực hiện thông qua tái cơ cấu danh mục tín dụng nhằm điều chỉnh thành phần, cấu trúc của danh mục, từ đó điều chỉnh mức độ tập trung tín dụng

Basel 2 thừa nhận tất cả các kỹ thuật, các công cụ và biện pháp kiểm soát RRTD của NHTM

 Đối với các công cụ kiểm soát RRTD:

Basel 2 yêu cầu các tiêu chuẩn, giới hạn tín dụng phải được thể hiện rõ ràng, cụ thể trong chính sách tín dụng, phản ánh đầy đủ khẩu vị RRTD và phải được HĐQT phê duyệt Qui trình cấp tín dụng phải đảm bảo sự độc lập giữa bộ phận

giao dịch, bộ phận thẩm định và bộ phận đánh giá lại tín dụng

 Đối với các kỹ thuật giảm thiểu RRTD:

Basel 2 đề xuất các bộ tiêu chuẩn nhằm đảm bảo đánh giá đúng tác dụng giảm thiểu RRTD cũng như kiểm soát các rủi ro phát sinh từ việc sử dụng các kỹ thuật

giảm RRTD Bao gồm:

- Sử dụng các kỹ thuật giảm thiểu RRTD phải tuân thủ các nguyên tắc:

Tác dụng giảm thiểu rủi ro chỉ được tính 1 lần (ví dụ đánh giá rủi ro khoản vay

đã phản ánh kỹ thuật giảm thiểu rủi ro thì khi tính mức vốn tối thiểu không được tính lại tác dụng giảm thiểu rủi ro)

Sử dụng các kỹ thuật giảm thiểu rủi ro có thể hạn chế RRTD nhưng lại có nguy

cơ phát sinh rủi ro khác (rủi ro pháp lý, rủi ro tác nghiệp, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường…) làm giảm tính hiệu quả của kỹ thuật giảm thiểu rủi ro Nếu các rủi ro mới phát sinh không được quan tâm thích đáng, cơ quan có thẩm quyền phải yêu cầu vốn cao hơn hoặc tăng cường kiểm soát cho các rủi ro mới phát sinh

Trường hợp ngân hàng sử dụng nhiều kỹ thuật giảm thiểu rủi ro thì ngân hàng

sẽ phải phân chia khoản vay thành các phần nhỏ theo tỷ lệ bảo đảm bởi mỗi kỹ thuật

- Khi nhận thế chấp, cầm cố tài sản ngân hàng cần thiết lập các ràng buộc pháp lý

để đảm bảo quyền hợp pháp đối với các khoản phải thu từ tài sản Bao gồm việc xác lập cơ sở pháp lý về quyền ưu tiên truy đòi từ TSBĐ và xác lập cơ chế rõ ràng, đầy

đủ, đảm bảo tính hợp pháp trong việc cưỡng chế xử lý tài sản Đồng thời ngân hàng phải xác định tương quan chính xác của các khoản phải thu từ TSBĐ với người vay Trường hợp tương quan cao, ngân hàng phải xem xét kỹ khả năng phát sinh rủi ro Trong đó, các khoản phải thu từ các đơn vị trực thuộc của người vay không được ghi nhận là biện pháp phòng ngừa RRTD

- Bảo lãnh tín dụng chỉ được công nhận khi đáp ứng các điều kiện cơ bản: (1) Bên bảo lãnh phải có trọng số rủi ro thấp hơn bên được bảo lãnh; (2) Nghĩa vụ bảo lãnh phải được qui định rõ ràng bằng văn bản, đảm bảo quyền đòi nợ trực tiếp, hợp pháp của ngân hàng với bên bảo lãnh; (3) Hợp đồng bảo lãnh là vô điều kiện, không thể hủy ngang, không cho phép bên bảo lãnh đơn phương hủy bỏ hoặc tăng phí bảo lãnh khi giá trị khoản nợ được bảo lãnh bị giảm sút; (4) Không có điều khoản cho phép nằm ngoài sự kiểm soát trực tiếp của ngân hàng, bên bảo lãnh không được phép thoát khỏi ràng buộc về nghĩa vụ tài chính khi bên được bảo lãnh mất khả năng thanh toán

- Phái sinh tín dụng được công nhận khi đáp ứng các điều kiện: (1) Phải thể hiện quyền truy đòi trực tiếp từ người cung cấp sự bảo vệ (người bán hợp đồng); (2) Sự

cố tín dụng phải được nhận diện và xác định rõ ràng và được ghi nhận trong hợp đồng tối thiểu phải bao gồm: (i) Không thanh toán được phần dư nợ theo nghĩa vụ, (ii) phá sản, mất khả năng thanh toán hoặc các tình huống tương tự, (iii) Tái cấu trúc nghĩa vụ trả nợ để miễn, giảm, gia hạn thanh toán nợ gốc, lãi hoặc phí dẫn đến tốn thất tín dụng; (3) Phái sinh tín dụng không được chấm dứt trước thời gian gia hạn khoản nợ được gia hạn do không trả được nợ

 Đối với xử lý RRTD

- Theo Ủy ban Basel, để kiểm soát RRTD hiệu quả đòi hỏi ngân hàng phải thiết lập các qui trình đầy đủ, rõ ràng cho việc sửa đổi, điều chỉnh, tái tài trợ, tái cơ cấu các khoản tín dụng hiện tại Chính sách tín dụng phải qui định cụ thể quyền phán quyết đối với các khoản nợ được sửa đổi, điều chỉnh, tái tài trợ hoặc tái cơ cấu Đồng thời trên cơ sở kết quả đo lường và đánh giá RRTD, ngân hàng cần có đủ vốn kinh tế và dự phòng RRTD để đảm bảo nguồn tài trợ RRTD và an toàn cho hoạt động tín dụng của ngân hàng

1.3.3 Điều kiện để NH™ tri n khai qu n tr RRTD theo Basel ể ả ị II

Từ thực tiễn áp dụng quản trị RRTD theo Basel 2 tại các NHTM và kết quả khảo sát việc thực hiện Basel 2 của Ủy ban Basel, các điều kiện cơ bản để NHTM

áp dụng Basel 2 về quản trị RRTD bao gồm:

Hệ thống tài chính quốc gia lành mạnh

Hệ thống tài chính của một quốc gia bao gồm các bộ phận cấu thành chủ yếu: thị trường tài chính, các tổ chức tài chính, các công cụ tài chính và cơ sở hạ tầng tài chính Hiện nay, sự lành mạnh của hệ thống tài chính quốc gia được đánh giá thông qua “Bộ chỉ số lành mạnh tài chính” (Financial Soundness Indicators: FSIs)

do IMF xây dựng và hướng dẫn năm 2006 Bộ chỉ số này bao gồm 40 chỉ số tài chính, trong đó hệ thống tài chính lành mạnh được thể hiện bằng các chỉ tiêu cơ bản: (i) hệ thống các tổ chức tài chính hoạt động lành mạnh: duy trì cơ cấu tài sản, nguồn vốn an toàn để đảm bảo khả năng sinh lời, thanh khoản, đảm bảo các tổ chức này có thể hoạt động hiệu quả và phát triển bền vững; (ii) Thị trường tài chính hoạt động hiệu quả, thể hiện là sự hiệu quả về thông tin, giá cả, tính thanh khoản; (iii) các công cụ tài chính đa dạng và được sử dụng linh hoạt, hiệu quả; (iiii)

hạ tầng tài chính đảm bảo cho sự vận hành hiệu quả của hệ thống tài chính, bao gồm: hệ thống khung pháp lý đầy đủ, tạo điều kiện thuận lợi cho sự vận hành của

hệ thống tài chính; hệ thống giám sát tài chính đầy đủ, có khả năng phát hiện và

xử lý các vấn đề phát sinh trong quá trình giám sát một cách hiệu quả; hạ tầng công nghệ phù hợp để đảm bảo cho việc vận hành của hệ thống tài chính thông suốt và hiệu quả

Sự lành mạnh của hệ thống tài chính là cơ sở quan trọng để các NHTM hoạt động một cách ổn định, hiệu quả Đặc biệt với hệ thống pháp lý và giám sát tài chính tốt, thị trường tài chính hoạt động hiệu quả sẽ là động lực để các NHTM minh bạch hóa hoạt động kinh doanh nói chung và quản trị RRTD nói riêng, từ đó

có thể tiếp cận với Basel 2 một cách hiệu quả

Tại các quốc gia đang phát triển, do sự hạn chế nhất định của hệ thống tài chính quốc gia nên quá trình thực hiện Basel 2 gặp nhiều trở ngại hơn các nước pháttriển Thực tiễn áp dụng Basel 2 tại các nước này cho thấy, tùy vào thực trạng vận hành của hệ thống tài chính mỗi quốc gia, để triển khai Basel 2 thành công, việc đổi mới, cải cách toàn diện hệ thống tài chính phải đi trước một bước hoặc tiến hành song song với quá trình triển khai Basel 2

Hệ thống giám sát của Nhà nước đối với RRTD đầy đủ và hiệu quả.

Hiệp ước Basel 2 đề cao vai trò giám sát của cơ quan Nhà nước đối với RRTD của NHTM Quá trình giám sát phải được tăng cường trong giai đoạn triển khai Basel 2, một mặt để phát hiện và xử lý các vấn đề phát sinh kịp thời, tránh các

“phản ứng phụ” của quá trình thực hiện, mặt khác khi thực hiện Basel 2 với các chuẩn mực cao hơn, hệ thống giám sát phải đảm bảo giám sát hiệu quả theo chuẩn mực mới Để đáp ứng yêu cầu Basel 2, Nhà nước phải xây dựng một hệ thống giám sát ngân hàng đầy đủ và hiệu quả, đảm bảo vừa giám sát tuân thủ (hạn chế sai phạm, vi phạm pháp luật Nhà nước) vừa giám sát trên cơ sở rủi ro (thường xuyên kiểm tra, giám sát các hoạt động có nguy cơ phát sinh rủi ro nhằm phát hiện, cảnh báo kịp thời và có phương án xử lý để tránh hạn chế tổn thất) Cơ quan giám sát phải được Nhà nước đầu tư, trang bị đầy đủ cơ sở vật chất, kỹ thuật, công nghệ, cơ sở dữ liệu và thông tin quốc gia Bên cạnh đó, đội ngũ giám sát viên phải

đủ về qui mô và năng lực chuyên môn, hiểu biết sâu sắc về lĩnh vực giám sát

Hệ thống qui định và hướng dẫn thực hiện Basel 2 về quản trị RRTD đầy đủThực hiện quản trị RRTD theo Basel 2 về bản chất là các NHTM phải tuân thủ các chuẩn mực của Basel 2 về quản trị RRTD Các chuẩn mực Basel 2 đề xuất thường chưa được điều chỉnh trong văn bản Luật và các hướng dẫn trước đó Bên cạnh đó Basel 2 đưa ra nhiều cách tiếp cận, nhiều sự lựa chọn cho các NH™ khi triển khai để đảm bảo sự lựa chọn đó phù hợp với đặc thù về qui mô, bản chất, độ phức tạp và khả năng thực hiện của từng ngân hàng Vì vậy, để các NHTM hiểu

và vận dụng được các chuẩn mực cũng như đưa ra các quyết định quan trọng: lựa chọn cách tiếp cận nào? tiếp cận chuẩn mực đến đâu? lộ trình như thế nào? để đảm bảo sự thành công khi triển khai đòi hỏi hệ thống qui định pháp lý và hướng dẫn liên quan đến triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 phải đầy đủ

NHTM phải có cơ sở dữ liệu đầy đủ, tin cậy, chính xác, kịp thời, đủ độ dài lịch sử

Theo Hiệp ước Basel 2, dữ liệu đóng vai trò nền tảng vững chắc, là cơ sở quan trọng quyết định đến hiệu quả quản trị RRTD: dữ liệu là nguồn thông tin đầu vào cho việc xếp hạng tín dụng khách hàng, là cơ sở để đưa ra các nhận định về nhận diện, đo lường, giám sát và kiểm soát RRTD Đặc biệt, để tiến hành đo lường RRTD theo cách tiếp cận IRB ngân hàng phải có hệ thống cơ sở dữ liệu đầy đủ, tin cậy, chính xác, kịp thời, đảm bảo tính liên tục, toàn diện và độ dài lịch sử Bên

cạnh đó, giai đoạn giám sát RRTD, Hiệp ước đề cao vai trò giám sát từ xa một cách thường xuyên và hệ thống cảnh báo sớm RRTD Để thực hiện yêu cầu này hệ thống giám sát thực hiện thu nhận thông tin thường xuyên, chất lượng thông tin tốt

để kết quả giám sát chính xác và kịp thời Có thể nói, cơ sở dữ liệu là một trong những điều kiện then chốt khi thực hiện Basel 2 về quản trị RRTD

Có hạ tầng công nghệ quản trị RRTD hiện đại

Để đủ điều kiện về cơ sở dữ liệu cho hoạt động quản trị RRTD theo Basel 2, NHTM phải thiết lập hạ tầng công nghệ đảm bảo cho việc thu nhận, phân tích, xử

lý, báo cáo thông tin trong toàn hệ thống thông suốt, kịp thời, chính xác Bên cạnh

đó để đo lường RRTD, đo lường vốn (đặc biệt tiếp cận phương pháp IRB), ngân hàng phải có công nghệ phân tích, đo lường RRTD và đo lường vốn hiện đại, có thể đáp ứng yêu cầu tính vốn theo trụ cột 1 và xác định đầu đủ, chính xác RRTD Tuy nhiên, tùy vào cách tiếp cận Basel 2 mà yêu cầu của công nghệ tương đối khác nhau Mỗi ngân hàng căn cứ vào khả năng đáp ứng của mình để lựa chọn cách tiếp cận hiệu quả nhất

Đáp ứng các yêu cầu đặt ra đối với nguồn nhân lực của ngân hàng

Tổ chức bộ máy quản trị RRTD theo Basel 2 đòi hỏi ngân hàng phải c đội ngũ ó nhân sự có chất lượng tốt ở mọi vị trí của bộ máy Theo Basel 2, kiểm soát rủi ro phải thực hiện ở tất cả các khâu trong hoạt động tín dụng trong đó phải đảm bảo Ban lãnh đạo ngân hàng kiểm soát RRTD ở tầm chiến lược và tầm vĩ mô Để thực hiện điều này đòi hỏi lãnh đạo ngân hàng phải có tầm bao quát hoạt động tín dụng Cán bộ tại mỗi vị trí trong bộ máy tín dụng phải am hiểu sâu sắc và thành thạo qui trình nghiệp vụ Đặc biệt với yêu cầu về số lượng và chất lượng thông tin đầu vào, ngoài hạ tầng công nghệ, con người là yếu tố quyết định đến khả năng thu nhận, phân tích, xử lý thông tin để từ đó ra quyết định quản trị phù hợp Thực hiện Basel 2 đòi hỏi đội ngũ nhân sự ngoài năng lực chuyên môn tốt họ phải có khả năng vận hành các mô hình giám sát nội bộ, mô hình nhận diện, đo lường RRTD hiện đại, có kỹ năng xử lý số liệu phục vụ cho hoạt động quản trị RRTD và sử dụng công nghệ quản lý RRTD hiện đại thành thạo Vì vậy, triển khai Basel 2 các NHTM phải chuẩn bị đội ngũ nhân có chất lượng cao

Có đủ vốn đầu tư cho việc triển khai Basel 2

Triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 NHTM phải đầu tư một lượng vốn không nhỏ, bao gồm: đầu tư cho việc hoàn thiện cơ sở dữ liệu, đầu tư mua sắm

công nghệ quản trị RRTD theo Basel 2, đầu tư cho hoạt động đào tạo, tuyển dụng nhân sự cao cấp theo yêu cầu Basel 2…Nếu ngân hàng không bỏ vốn đầu tư thích đáng cho các hoạt động trên thì không thể triển khai Basel 2 Vì vậy cũng với việc hoàn thiện các điều kiện trên, các NHTM phải chuẩn bị một lượng vốn thích hợp

để đầu tư cho quá trình triển khai áp dụng Basel 2 Thực tiễn tại các NHTM đi trước cho thấy, để vượt qua trở ngại về vốn cũng như tiết kiệm tối đa nguồn vốn, ngân hàng cần thận trọng lựa chọn cách tiếp cận đối với từng trụ cột của Basel 2

1.4 Các y u t ế ố ảnh hưởng đến qu n tr r i ro tín d ng theo basel ii trong ngân ả ị ủ ụ hàng thương mại

1.4.1 Y ế u tố khách quan

Nhóm này bao gồm môi trường pháp lý, đó là sự đồng bộ, rõ ràng, đầy đủ và tính hiệu lực, hiệu quả của các văn bản pháp luật và văn bản dưới luật liên quan trực tiếp đến hoạt động tín dụng và hoạt động của khách hàng vay vốn Môi trường kinh tế vĩ

mô, như tăng trưởng kinh tế, lạm phát, việc làm, thu nhập, thâm hụt ngân sách, nợ công,…Điều hành chính sách kinh tế vĩ mô, trực tiếp là chính sách tài khóa, chính sách tiền tệ, chính sách đầu tư,…Quản lý của NHTW hay quản lý nhà nước về hoạt động

NH Mức độ hội nhập của nền kinh tế, sự phát triển của hệ thống tài chính, tình trạng buôn lậu và cải cách thủ tục hành chính,….Trình độ quản trị điều hành và năng lưc tài chính của doanh nghiệp, của khách hàng vay vốn

1.4.2 Y ế u tố chủ quan

Nhân tố cơ chế, chính sách của ngân hàng thương mại: Thiếu chính sách cho vay, thiếu các tiêu chuẩn rõ ràng, việc cấp tín dụng quá tập trung, thiếu sự kiểm soát chặt chẽ, khoa học thì công tác quản trị rủi ro tín dụng sẽ không được thực hiện hoặc việc thực hiện sẽ không khả thi

NH cần thiết phải đưa ra chính sách kiểm tra chặt chẽ trong, trước và sau khi cho vay Bên cạnh đó, xây dựng quy trình cho vay dựa trên việc phân chia các cấp phê duyệt sẽ đảm bảo các quyết định được đưa ra một cách thận trọng, hiệu quả NH cũng cần xây dựng một quy trình thu nợ gốc, lãi, và các khoản phí khác phù hợp với điều khoản trả nợ Cần thiết phải có các quy định giải quyết các vấn đề của các khoản vay không được thực hiện và cơ chế thực hiện quyền của chủ nợ trong trường hợp việc cho vay bị tổn thất Hệ thống báo cáo của NH phải thông báo kịp thời, chính xác trạng thái tín dụng của khách hàng, đồng thời duy trì việc thu thập thông tin chi tiết kịp thời về khách hàng vay để bảo đảm liên tục đánh giá được trạng thái rủi ro

Các quy chế, chính sách cho vay hiện đại thường quy định tổng dư nợ một NH được phép đầu tư, cho vay hoặc cung cấp tín dụng khác đối với một khách hàng, một nhóm pháp nhân có liên quan nào vượt hơn một tỷ lệ nhất định tính trên tổng số vốn và

dự phòng của NH đó Trong phạm vi này, các nhà quản lý NH có thể kiểm soát được rủi ro tín dụng của cả ngành NH và từng NH để bảo đảm quyền lợi cho người gửi tiền

và ngăn chặn các tình huống có thể gây ra rủi ro cho cả hệ thống NHTM

Nhân tố cán bộ NHTM: Trong mọi vấn đề, nhân tố con người bao giờ cũng là nhân

tố quan trọng có tính chất quyết định Do vậy, công tác quản trị rủi ro tín dụng rất cần thiết phải đặt nhân tố con người bao gồm: cán bộ NH và người đi vay lên hàng đầu Muốn vậy, việc tuyển dụng cán bộ vào làm việc tại NH phải đòi hỏi công khai và minh bạch Cán bộ được tuyển dụng phải bảo đảm có trình độ và đạo đức

Nhân tố công nghệ: Hiện nay, các NH đều đã trang bị hệ thống thông tin hiện đại để xây dựng các mối quan hệ trực tiếp với khách hàng, online trực tuyến với các giao dịch Trong xu thế toàn cầu hóa và sự cạnh tranh trong lĩnh vực tài chính NH ngày càng trở nên khốc liệt, chúng ta càng thấy vai trò của công nghệ đối với hoạt động kinh doanh cũng như năng lực cạnh tranh của từng NH Công nghệ sẽ thể hiện rất rõ giúp

NH trong lĩnh vực quản trị, trong việc mở rộng sản phẩm dịch vụ, thông qua đó, ngày càng đáp ứng được các nhu cầu khắt khe của hệ thống ngân hàng Ngoài ra công nghệ cũng cho phép NH quản trị rủi ro tốt hơn, từ đó đưa ra các công cụ hỗ trợ để giúp NH đưa ra những quyết định đúng đắn

1.5 Kinh nghi m c a m t s ệ ủ ộ ố quốc gia v ề quản tr r i ro tín d ng theo basel II ị ủ ụ trong ngân hàng thương mại

Tại các NHTM trên thế giới, đặc biệt khối các nước thành viên Basel, Basel 2 chính thức triển khai từ năm 2007 Hiện nay phần lớn các NHTM tại các nước phát triển đã tuân thủ Basel 2 và đang từng bước tiếp cận Basel 3 Để có những bài học tốt nhất về triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 cho các NHTM Việt nam nói chung và SeABank nói riêng, tác giả đã khảo sát tại một số ngân hàng và có được kết quả như sau:

1.5.1 Giai đoạn trước khi tri n khai Basel ể II

 Ngân hàng ANZ (Australia and New Zealand Banking Group Limited)

ANZ có trên 180 năm hoạt động, hiện nay là ngân hàng có mức vốn hóa thị trường lớn thứ 3 tại Australia (sau ngân hàng Commonwealth và ngân hàng Westpac), là tập

đoàn ngân hàng lớn nhất tại New Zealand và nằm trong nhóm 50 ngân hàng lớn nhất thế giới

Theo yêu cầu của Cơ quan giám sát ngân hàng Australia (Australia Prudential Regulation Authority-APRA), năm 2005 ANZ đã tổ chức tự đánh giá lại toàn diện hệ thống quản trị rủi ro Kết quả đánh giá cho thấy, hệ thống quản trị RRTD tại ANZ tương đối hoàn thiện và phù hợp với chuẩn mực Basel 2 như: Hệ thống XHTDNB theo phương pháp thống kê; đã có thời gian dài sử dụng mô hình đo lường vốn kinh tế (từ năm 1995); Đã tiến hành đo lường LGD phù hợp với yêu cầu Basel; tổ chức bộ máy quản trị RRTD theo mô hình “3 vòng kiểm soát” (phụ lục 1.2) Để tuân thủ Basel 2 về quản trị RRTD, ANZ tiếp tục giải quyết những vấn đề cơ bản: (i) Nâng cấp và hoàn thiện kho dữ liệu, đặc biệt là dữ liệu về tình trạng không trả được nợ của khách hàng,

dữ liệu về tổn thất trên cơ sở có tính yếu tố chu kỳ kinh doanh theo yêu cầu của Basel 2; (ii) Nâng cấp và hoàn thiện hệ thống quản trị RRTD; (iii) Hoàn thiện hệ thống xếp hạng, kiểm tra, đánh giá RRTD theo chuẩn Basel 2 Với những thuận lợi cơ bản trên, ANZ được APRA cấp phép để thực hiện Basel 2 từ ngày 1/1/2008

 Ngân hàng DBS (The Development Bank of Singarore Limited)

DBS là NHTM được Chính phủ Singapore thành lập từ tháng 6/1968 Đến nay, DBS có khoảng hơn 280 chi nhánh ở 17 thị trường trên thế giới, là ngân hàng có qui

mô tài sản lớn nhất Đông nám Á và là một trong những tập đoàn tài chính hàng đầu Châu Á

Khi Basel 2 được ban hành, DBS đặt mục tiêu thực hiện Basel 2 như một trong những chương trình quan trọng để tăng cường và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro Đầu năm 2005, DBS đã thành lập Ủy ban hướng dẫn Basel 2 (A Group Basel 2 Steering Committee), để điều hành toàn bộ dự án Basel tại ngân hàng Ủy ban này thành lập các nhóm chuyên môn trực tiếp thực hiện các phần việc liên quan đến Basel 2 và phải báo cáo với Ủy ban về tiến độ và kết quả thực hiện Đối với RRTD, Giai đoạn 2005-2007

Ủy ban hướng dẫn Basel 2 của DBS đã thực hiện các biện pháp chuẩn bị cho thực hiện Basel 2 bao gồm:

- Sắp xếp lại bộ máy quản trị RRTD: nâng cao hiệu quả của 3 vòng kiểm soát RRTD (phụ lục 1.2), đặc biệt tăng cường chức năng kiểm soát tín dụng, chức năng đánh giá lại RRTD độc lập, sử dụng công cụ kiểm tra sức chịu đựng đối với RRTD để đánh giá và đảm bảo vốn kinh tế cho RRTD

- Hoàn thiện cơ sở dữ liệu và hệ thống XHTDNB theo khung Basel 2