Thứ hai: Những mối quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với tổ chức, cá nhân ngoài doanh nghiệp Các mối quan hệ kinh tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phát sinh thường
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH TÊN ĐỀ TÀI LUẬN VĂN PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THUỶ ĐIỆN ĐA NHIM- HÀM THUẬN- ĐA MI PHẠM ĐÌNH ANH HÀ NỘI - 2008 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17057205087621000000 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI PHẠM ĐÌNH ANH TÊN ĐỀ TÀI LUẬN VĂN PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THUỶ ĐIỆN ĐA NHIM- HÀM THUẬN- ĐA MI LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TIẾN SĨ: NGUYỄN ĐẠI THẮNG HÀ NỘI - 2008 LỜI CAM ĐOAN Tơi Phạm Đình Anh xin cam đoan luận văn trình bày sau cơng trình nghiên cứu thân DISSERTATION OVERVIEW Title: Analysing and Suggestions to improve the Da Nhim- Ham Thuan- Da Mi enhancement of financial Author: PHAM DINH ANH Supervisor: Dr NGUYEN DAI THANG Content: Chapter 1: A literature review of Business Financial Analysis A literature review on researching related to the position and the role of enterprise financial analysis, the meaning, purpose, basics, contents and solusions, target index and the process in the financial analysis Chapter 2: A practical of Financial Analysis in Da Nhim- Ham ThuanDa Mi hydro power company Consist of: - General financial analysis - Analysis the group of safty index - Analysis the group of efficiency index - Analysis the financial leverage Chapter 3: Solusions for the enhancement of Financial Analysis in DHD Hydro Power Company when become Join- Stock Company The thesis suggess any financial and economic- technology solusions to solve the Strengths and weakness in the Financial of Da Nhim- Ham ThuanDa Mi Hydro Power Company PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Công ty thủy điện Đa Nhim- Hàm Thuận- Đa Mi doanh nghiệp nhà nước sản xuất điện thành lập sở chuyển nhà máy thủy điện Đa Nhim- Hàm Thuận- Đa Mi đơn vị hạch tốn phụ thuộc thành cơng ty hạch tốn độc lập từ năm 2005 theo định số 18/2005/QĐ-BCN ngày 30 tháng năm 2005 Bộ trưởng Bộ Công Nghiệp Công ty thủy điện Đa Nhim- Hàm Thuận- Đa Mi Chính Phủ Tập đồn Điện lực Việt Nam đưa vào lộ trình cổ phần hóa nhằm huy động nguồn vốn từ bên ngồi, góp phần vốn cho ngành điện Để thực tiến trình cổ phần hố, trước hết phải hiểu rõ tình hình tài cơng ty phải làm cho tài cơng ty lành mạnh việc cổ phần hố tiến triển nhanh chóng thành cơng Vì việc chọn vấn đề “ Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty thủy điện Đa Nhim- Hàm Thuận- Đa Mi “ làm đề tài nghiên cứu vấn đề bản, cấp thiết, có ý nghĩa mặt thực tiễn Mục đích đề tài Dựa vào kết phân tích tình hình tài cơng ty 02 năm 2006 2007 nhằm tìm điểm mạnh điểm yếu công ty để đưa giải pháp cải thiện tình hình tài công ty tiến hành cổ phần Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: báo cáo tài cơng ty thủy điện Đa Nhim- Hàm Thuận- Đa Mi năm 2006 2007 (đã kiểm toán) Phạm vi nghiên cứu: luận văn tập trung xem xét số tài chính, dùng phương pháp tỷ số để phân tích nhằm tìm điểm mạnh điểm yếu tài cơng ty Từ đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Kết cấu luận văn Luận văn gồm 03 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty thủy điện Đa Nhim- Hàm Thuận- Đa Mi Chương Một số giải pháp tài nhằm nâng cao khả cạnh tranh công ty thủy điện Đa Nhim- Hàm Thuận- Đa Mi tiến hành cổ phần hóa Để hồn thành luận văn này, ngồi cố gắng thân cịn có hướng dẫn tận tình thầy, giáo trình giảng dạy, truyền đạt kiến thức thiết thực, giúp tơi có tảng kiến thức cần thiết cho công việc Tôi xin chân thành cảm ơn tới thầy cô giáo khoa sau đại học trường Đại Học Bách Khoa Hà Nội Kính xin gửi lời cảm ơn tới thầy Nguyễn Đại Thắng trực tiếp hướng dẫn, giúp tơi hồn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng vấn đề tương đối nên luận văn chưa tránh khỏi thiếu sót Qua luận văn tơi đúc kết tảng kiến thức qua giúp hiểu rõ công việc tương lai Tuy nhiên để làm cơng việc cần phải có nghiên cứu sâu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn cho Nhà nước Thứ nhất: Những quan hệ kinh tế doanh nghiệp với nhà nước Tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải thực nghĩa vụ tài nhà nước (nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách nhà nước) Ngân sách nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp nhà nước góp vốn với công ty liên doanh công ty cổ phần (mua cổ phiếu) cho vay (mua trái phiếu) tuỳ theo mục đích yêu cầu quản lý với ngành kinh tế mà định tỷ lệ góp vốn cho vay hay nhiều Thứ hai: Những mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với tổ chức, cá nhân doanh nghiệp Các mối quan hệ kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát sinh thường xuyên thị trường gồm: quan hệ doanh nghiệp với doanh nghiệp khác; doanh nghiệp với nhà đầu tư; doanh nghiệp với bạn hàng khách hàng thơng qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm quan hệ toán tiền mua bán vật tư, hàng hố, phí bảo hiểm, chi trả tiền cơng, cổ tức, lãi trái phiếu; doanh nghiệp với ngân hàng, tổ chức tín dụng phát sinh q trình doanh nghiệp vay hoàn trả vốn, trả lãi cho ngân hàng, tổ chức tín dụng … Thứ ba: Những quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp Gồm quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xưởng tổ đội sản xuất việc nhận tạm ứng toán tài sản vốn liếng… Gồm quan hệ kinh tế doanh nghiệp CB/CNV trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần Những quan hệ kinh tế biểu vận động tiền tệ thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ Những quan hệ mặt phản ánh rõ doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, chiếm địa vị chủ thể quan hệ kinh tế, đồng thời phản ánh rõ nét mối liên hệ tài doanh nghiệp với khâu khác hệ thống tài nước ta 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có 03 chức sau: - Tạo vốn đảm bảo thoả mãn nhu cầu vốn cho trình sản xuất kinh doanh Để có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp phải tính tốn nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, tổ chức huy động sử dụng vốn đắn nhằm trì thúc đẩy phát triển có hiệu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Về phía nhà nước phải hỗ trợ doanh nghiệp tạo môi trường hoạt động phong phú, đa dạng để tạo vốn phát triển loại hình tín dụng thu hút tối đa hố nguồn nhàn rỗi tổ chức kinh tế xã hội dân cư, tạo nguồn cho vay dồi loại hình doanh nghiệp - Phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp Thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối Thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt thực thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất như: Bù đắp hao mịn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động để mua sắm nguyên vật liệu để tiếp tục chu kỳ sản xuất mới, thực nghĩa vụ nhà nước, phần lại doanh nghiệp sử dụng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo tồn vốn trả cổ tức (nếu có) Chức phân phối tài doanh nghiệp trình phân phối thu nhập tiền mặt doanh nghiệp q trình phân phối ln gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sở hữu doanh nghiệp - Chức giám đốc (hoặc kiểm tra) đồng tiền hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp vào tình hình thu chi tiền tệ tiêu phản ánh tiền để phản ánh tình hình đảm bảo vốn sản xuất kinh doanh, tình hình sản xuất kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh Cụ thể qua tỷ trọng, cấu nguồn vốn huy động, việc sử dụng nguồn vốn huy động, việc tính tốn yếu tố chi phí vào giá thành phí lưu thơng, việc tốn khoản cơng nợ với ngân sách, với người bán, với tín dụng, với cơng nhân viên kiểm tra việc chấp hành kỷ luật tài chính, kỷ luật tốn, kỷ luật tín dụng doanh nghiệp Trên sở giúp cho chủ thể quản lý phát khâu cân đối, sơ hở công tác điều hành, quản lý kinh doanh để có định ngăn chặn kịp thời khả tổn thất xảy nhằm trì nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm chức giám đốc tài doanh nghiệp toàn diện thường xuyên suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì chức phạm vi doanh nghiệp nơi mà hàng ngày, hàng thực việc tiêu dùng sản xuất vật tư lao động có ý nghĩa quan trọng hàng đầu Ba chức có mối liên hệ mật thiết, hữu với Chức tạo vốn phân phối tiến hành đồng thời với trình thực chức giám đốc Chức giám đốc tiến hành tốt sở quan trọng