Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng mỏ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - Tác giả: Phạm Thị Mai Hiền Khóa: 2009 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Đề tài: PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG MỎ U U CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà nội – Năm 2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - Tác giả: Phạm Thị Mai Hiền Khóa: 2009 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Đề tài: PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG MỎ U U CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐOÀN XUÂN THỦY Hà nội – Năm 2011 Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, cạnh tranh lĩnh vực diễn ngày gay gắt quốc gia, bao trùm khắp giới, thúc đẩy người, tổ chức, doanh nghiệp, đất nước phải biết đầu tư mạnh cho nguồn lực tạo lập mạnh riêng để cạnh tranh, thúc đẩy phát triển Các doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực cạnh tranh để tồn phát triển, chủ doanh nghiệp phải có chiến lược, chiến thuật hoạt động sản xuất kinh doanh linh hoạt hiệu để đạt tăng trưởng doanh thu lợi nhuận Sự phát triển doanh nghiệp dựa vào nhiều yếu tố: yếu tố bên (sự tăng trưởng kinh tế, tiến khoa học kỹ thuật, sách tiền tệ, sách thuế ), yếu tố bên (bao gồm cấu tổ chức doanh nghiệp, tính chất sản phẩm, quy trình cơng nghệ, khả tài trợ cho tăng trưởng, suất lao động ) để có thơng tin đắn, xác doanh nghiệp nhằm đánh giá, điều chỉnh mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh, đòi hỏi phải đánh giá thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp để từ tìm biện pháp hữu hiệu định cần thiết nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, trọng tâm phân tích tình hình tài doanh nghiệp nào? Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu tài hành với khứ, với tương lai (số liệu kế hoạch), thông qua việc phân tích báo cáo tài để đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức phân phối sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng việc quản lý sử dụng vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu lực để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng Việc phân tích đầy đủ, thường xun, kịp thời xác tình hình tài doanh nghiệp giúp cho người sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Công tác phân tích tình hình tài mối quan tâm nhiều nhóm người khác nhau: nhà quản trị, nhà quản lý, nhà đầu tư, chủ nợ, nhà cho vay tín dụng, nhà bảo hiểm… Nên biện pháp mà nhà quản lý doanh nghiệp cần làm nắm vững tình hình tài chính, giúp họ đưa định điều hành đắn có hiệu quả, loại trừ sai lầm rủi ro kinh doanh Từ kiến thức học từ Khoa Kinh tế Quản lý trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, nhận thức vai trò đặc biệt quan trọng phân tích tình hình tài doanh nghiệp, với q trình cơng tác nhiều năm cơng tác Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ Đó lý tơi chọn đề tài: “Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ” Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý thuyết tài phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ năm gần đây, kết đạt hạn chế tình hình tài Cơng ty - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Trên sở lý thuyết tài phân tích tài doanh nghiệp, luận văn tập trung vào nghiên cứu phân tích báo cáo tài cơng ty; phân tích hệ số an tồn, phân tích hiệu tài chính, phân tích địn bẩy tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ năm 2009 2010 (đã kiểm toán) - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu cách thức vận dụng lý thuyết tài phân ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– tích tài áp dụng cho Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ lĩnh vực tư vấn, thi cơng cơng trình mỏ địa chất, đưa giải pháp để cải thiện tình hình tài cơng ty Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng lý luận và phương pháp nghiên cứu kinh tế như: phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, đối chiếu tổng hợp, đồng thời kết hợp với tổng kết rút kinh nghiệm thực tiễn công ty để nghiên cứu, giải vấn đề đặt đề tài Cấu trúc luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu nội dung luận văn gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết tài phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ Chương 3: Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm tài phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống luồng chuyển dịch giá trị, luồng vận động chuyển hóa nguồn tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp khuôn khổ pháp luật Tài doanh nghiệp quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước, Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiểu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác: Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động, … Điều quan trọng thơng qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường Quan hệ nội doanh nghiệp: Đây quan hệ phận ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– phòng ban chức với trung tâm, tổ đội sản xuất, cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các mối quan hệ thể thơng qua hàng loạt sách doanh nghiệp như: sách cổ tức (phân phối thu nhập), sách đầu tư, sách cấu vốn, chi phí… Cụ thể là: - Quan hệ kinh tế Doanh nghiệp với Phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất việc tạm ứng, toán - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với cán công nhân viên trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần - Quan hệ toán, cấp phát điều hoà vốn đơn vị trực thuộc nội doanh nghiệp với tổng công ty Những quan hệ kinh tế biểu vận động tiền tệ thơng qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ, thường xem quan hệ tiền tệ Những quan hệ mặt phản ánh rõ doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, chiếm địa vị chủ thể quan hệ kinh tế, đồng thời phản ánh rõ nét mối liên hệ tài doanh nghiệp với khâu khác hệ thống tài nước ta Hay nói cách tổng qt tài doanh nghiệp mối quan hệ mặt giá trị biểu tiền lòng doanh nghiệp với chủ thể có liên quan bên ngồi mà sở giá trị doanh nghiệp tạo lập 1.1.2 Nhiệm vụ, vai trị, chức tài doanh nghiệp - Nhiệm vụ tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ nắm vững tình hình kiểm sốt vốn sản xuất kinh doanh có mặt vật giá trị, nắm vững biến động vốn, nhu cầu vốn khâu, thời gian q trình sản xuất để có biện pháp quản lý thực có hiệu Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ khai thác, động viên kịp thời nguồn ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– vốn nhàn rỗi cho q trình sản xuất kinh doanh Khơng để vốn bị ứ đọng sử dụng vốn hiệu quả, để đạt điều tài doanh nghiệp phải thường xuyên giám sát tổ chức sử dụng nguồn vốn vay tự có doanh nghiệp để tạo lượng lợi nhuận lớn sở sử dụng tối đa nguồn lực - Vai trò tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tài doanh nghiệp có vai trò chủ yếu sau: + Khai thác thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh doanh nghiệp: Để thực trình kinh doanh, trước hết doanh nghiệp phải có vốn kinh doanh Vai trị tài doanh nghiệp thể xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ Tiếp theo phải lựa chọn phương pháp hình thức huy động vốn thích hợp, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn để hoạt động doanh nghiệp thực cách nhịp nhàng, liên tục với chi phí huy động vốn thấp + Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu quả:Việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư, chọn dự án đầu tư tối ưu, lựa chọn huy động nguồn vốn có lợi cho hoạt động kinh doanh, bố trí cấu vốn hợp lý, sử dụng biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn kinh doanh + Địn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh:Vai trị tài doanh nghiệp thể thông qua việc tạo sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư, lao động, vật tư, dịch vụ, đồng thời xác định giá bán hợp lý tiêu thụ hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông qua hoạt động phân phối thu nhập doanh nghiệp, phân phối quỹ khen thưởng, quỹ lương, thực hợp đồng kinh tế… + Giám sát, kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tình hình tài doanh nghiệp gương phản ánh trung thực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua tiêu tài mà nhà quản lý doanh nghiệp dễ dàng nhận thấy thực trạng trình kinh doanh ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– doanh nghiệp, phát kịp thời vướng mắc, tồn để từ đưa định điều chỉnh hoạt động kinh doanh nhằm đạt tới mục tiêu định Vai trò tài doanh nghiệp trở nên tích cực hay thụ động trước hết phụ thuộc vào nhận thức vận dụng chức tài chính, sau cịn phụ thuộc vào mơi trường kinh doanh, chế tổ chức tài doanh nghiệp nguyên tắc cần quán triệt hoạt động tài doanh nghiệp - Chức tài doanh nghiệp Tài có hai chức chủ yếu có tác động qua lại lẫn chức phân phối chức giám đốc + Chức phân phối việc phân phối nguồn tài để hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp, sở cho công tác tổ chức hoạch định tài nhà quản trị tài doanh nghiệp Ngồi ra, chức phân phối cịn việc sử dụng hiệu nguồn vốn huy động để tạo quỹ tiền tệ doanh nghiệp, mua tài sản doanh nghiệp hay sử dụng để đầu tư nhằm đem lại lợi ích Đồng thời đóng vai trị phân phối thu nhập tới chủ thể doanh nghiệp + Chức giám đốc: Mục tiêu cuối trình kinh doanh thu lợi nhuận, ngồi khả phân phối, tài doanh nghiệp cịn có khả giám sát, dự báo hiệu trình phân phối Chức giám đốc tài chức mà nhờ vào việc kiểm tra đồng tiền thực với trình vận động nguồn tài để tạo lập quỹ tiền tệ hay sử dụng chúng theo mục đích định Chức giám đốc có khả phát sai sót khâu phân phối để từ điều chỉnh trình phân phối nhằm thực phương hướng, mục tiêu, chiến lược sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp - Khái niệm Phân tích tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– so sánh số liệu tài hành với q khứ Thơng qua việc phân tích báo cáo tài chính, người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai - Mục tiêu Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp nhận dạng điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn mặt tài doanh nghiệp bao gồm tiêu chí: + An tồn tài (khả khoản khả quản lý nợ) + Hiệu tài (hệ số sinh lợi tình hình quản lý tài sản) + Tổng hợp hiệu rủi ro tài (đẳng thức Dupont ) Sau nhận dạng, tìm hiểu tiêu chí doanh nghiệp để giải thích nguyên nhân đứng sau thực trạng đó, đánh giá thực trạng tiềm doanh nghiệp để đưa đề xuất, giải pháp cải thiện vị tài doanh nghiệp nhằm giúp cho doanh nghiệp lựa chọn phương án kinh doanh tốt - Ý nghĩa Tình hình tài doanh nghiệp nhiều cá nhân, tổ chức quan tâm nhà quản lý doanh nghiệp, chủ sở hữu vốn, khách hàng , nhà đầu tư, quan quản lý chức năng…Tuy nhiên, cá nhân, tổ chức quan tâm khía cạnh khác phân tích tình hình tài doanh nghiệp Vì vậy, phân tích tình hình tài có ý nghĩa khác cá nhân, tổ chức: + Đối với quan quản lý Nhà nước: Phân tích tài giúp cho việc kiểm tra, giám sát, kiểm toán hướng dẫn, tư vấn cho doanh nghiệp thực sách, chế độ, thể lệ tài chính, kế tốn, thuế kỷ luật tài tín dụng, ngân hàng + Đối với nhà quản lý: Nhà quản lý người trực tiếp quản lý doanh nghiệp, họ cần phải nắm rõ tình hình tài hoạt động kinh doanh khác doanh nghiệp Do vậy, nhà quản lý phân tích tài để đáp ứng mục tiêu sau: ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– nhiên vật tư, vật liệu, văn phòng phẩm Ngồi chi phí quản lý cắt giảm thông qua việc quản lý tốt hợp đồng, giảm tối đa chi phí tiếp khách chuyến cơng tác khơng có kế hoạch trước Giảm chi phí cho lượng giảm khoản chi phí tương đối lớn Việc sử dụng lượng công ty cịn có nhiều lãng phí, phịng làm việc cơng ty có nhiều cửa sổ phịng làm việc 20m2 có đến bóng đèn người quạt, chưa kể điều hòa Việc tăng cường giám sát hướng dận nhân viên sử dụng tiết kiệm lượng giúp cắt giảm bớt chi phí cho lượng Nếu làm tốt cơng tác quản lý cắt giảm chi phí quản lý 5% Giải pháp sau áp dụng có kết sau: Bảng số 3.2 Bảng tiêu sau thực giải pháp U U STT Chỉ tiêu Tổng doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Thu nhập khác Tổng chi phí Giá vốn hàng bán Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = (1)-(2) Lợi nhuận từ HĐKD Lợi nhuận khác Chi phí TNDN hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp = (3)-(4) ROS ROA ROE 1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3.1 3.2 Đơn vị: 1.000VNĐ Năm 2010 Năm 2011 25.797.715 25.797.715 11 22 24 25 32 25.762.108 32.471 3.136 24.195.319 20.325.836 525.939 3.342.903 641 25.762.108 32.471 3.136 23.011.882 19.309.544 525.939 3.175.758 641 (1.183.437) (1.016.292) (167.145) - -4,9% -5,0% 0,0% 30 40 51 1.602.396 1.599.901 2.496 400.599 2.785.833 2.783.338 2.496 696.458 1.183.437 1.183.437 295.859 73,9% 74,0% 0,0% 73,9% 1.201.797 4,66% 4,70% 19,22% 2.089.375 8,10% 8,17% 33,42% 887.578 0,03 0,03 0,14 73,9% 73,9% 73,9% 73,9% Mã số 10 21 31 60 Giá trị Chênh lệch Tuyệt đối Tỷ trọng - - -5,0% 0,0% Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ Sau thực giải pháp, lợi nhuận sau thuế tăng 887.578.000 đồng tương đương với 73,9 % so với số liệu thực tế năm 2010 giúp tăng số khả sinh lời cho công ty ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 96 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 3.2.3 Tăng cường công tác thị trường - Cơ sở giải pháp: Trong tình trạng cạnh tranh ngày gay gắt, đấu thầu mở rộng địi hỏi cơng ty phải tăng cường cơng tác thị trường, tìm kiếm khách hàng, tìm kiếm nguồn vật tư, vật liệu, nhà cung cấp nhằm hạ thấp tiết kiệm chi phí Trong việc quan tâm mở rộng chiếm lĩnh thị trường, cơng ty mạnh hẳn là: thiết bị đầu tư mới, đội ngũ cán công nhân viên giàu kinh nghiệm, công ty nên tập trung phát triển mạnh thành mạnh cạnh tranh chắn đạt hiệu cao Đặc biệt trì mối quan hệ hợp tác với Tập đồn Hóa chất Việt Nam để tiếp tục mở rộng địa bàn hoạt động thăm dị khống sản ngồi nước - Mục tiêu giải pháp: Qua theo dõi tình hình thực tế cơng ty cơng ty đạt mục tiêu tăng cường công tác thị trường doanh thu tăng trưởng 5% - Nội dung giải pháp + Tăng cường việc liên doanh, liên kết với công ty khác để đấu thầu mở rộng thị trường, đảm bảo công ăn việc làm ổn định thường xuyên cho người lao động Có cơng trình gối đầu cơng trình khác kết thúc + Doanh nghiệp nên trọng tới mối quan hệ, tăng cường cơng tác tìm kiếm dự án, đẩy mạnh công tác nghiệm thu tốn, sở giảm bớt khoản phải thu khách hàng hay giảm lượng vốn lưu động bị chiếm dụng, tăng vòng quay vốn lưu động Phân bổ vốn hợp lý cho cơng trình, đảm bảo tiến độ thi cơng cơng trình ổn định, hồn thành kế hoạch đề + Nâng cao chất lượng cơng trình, triển khai thi cơng tiến độ điều kiện tiên thu hút chủ đầu tư Đây yếu tố quan trọng để giữ vững nâng cao uy tín doanh nghiệp + Tận dụng tối đa cơng suất máy móc thiết bị nâng cao suất lao động Đây biện pháp mang tính khả thi cao + Ví dụ việc đẩy mạnh cơng tác thị trường tăng doanh thu lên 5% năm ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 97 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2011 nhân tố khác khơng đổi tiêu tài thay đổi qua bảng phân tích sau: Bảng số 3.3 Bảng tiêu hiệu tài doanh thu tăng 5% Năm 2009 năm 2010 U U Đơn vị: 1.000VNĐ ST T Chỉ tiêu M ã số Tổng doanh thu Năm 2010 Năm 2011 Giá trị Chênh lệch Tuyệt đối Tỷ trọng 5% 25.797.715 27.085.821 1.288.105 25.762.108 27.050.213 1.288.105 10 1.2 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 21 32.471 32.471 - - 1.3 Thu nhập khác 31 3.136 3.136 - - Tổng chi phí 24.195.319 24.195.319 - 0,0% 1.1 5% 2.1 Giá vốn hàng bán 11 20.325.836 20.325.836 - 0,0% 2.2 Chi phí hoạt động tài 22 525.939 525.939 - 0,0% 2.3 Chi phí bán hàng 24 2.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.5 Chi phí khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế = (1)-(2) 32 3.1 Lợi nhuận từ HĐKD 30 3.2 Lợi nhuận khác 40 2.496 2.496 Chi phí TNDN hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp = (3)(4) 51 400.599 722.625 322.026 80,4% 60 1.201.797 2.167.876 966.079 80,4% 3.342.903 3.342.903 641 641 1.602.396 2.890.502 1.599.901 - 2.888.006 - 0,0% - 0,0% 1.288.105 80,4% 1.288.105 80,5% - 0,0% ROS 4,66% 8,00% 0,03 71,8% ROA 4,70% 8,47% 0,04 80,4% ROE 19,22% 34,67% 0,15 80,4% Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ 3.2.4 Tiến hành phân tích tài doanh nghiệp thường xuyên ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 98 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phân tích tài doanh nghiệp công cụ đánh giá hiệu sử dụng vốn nguồn vốn, khả toán tiêu tài doanh nghiệp nhằm phát khả tiềm tàng lợi sản sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để từ điều chỉnh hoạt động đầu tư - Thành lập nhóm chuyên viên định kỳ làm nhiệm vụ phân tích tài - Tổ chức tập huấn, cập nhật kiến thức để khơng ngừng nâng cao trình độ chuyên môn chuyên viên - Tiến hành phân tích thường xun tìm ưu nhược điểm để đề biện pháp khắc phục Tóm lại: Để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp địi hỏi phải có cố gắng áp dụng nỗ lực tất giải pháp, đồng thời cần có phối hợp nhịp nhàng ăn khớp phòng ban công ty, quan trọng chiến lược kinh doanh đạo điều hành Ban giảm đốc với nhiệt tình đội ngũ cán công nhân viên làm việc công ty Mặt khác cơng tác quản lý tài cơng ty cần tiến hành phân tích tài doanh nghiệp thường xuyên tìm ưu nhược điểm, nhanh chóng đưa biện pháp khắc phục kịp thời Luôn theo dõi cập nhật thông tin, diễn biến thị trường mặt để cơng ty có linh hoạt giai đoạn phát triển hoạt động kinh doanh vừa hướng, vừa đáp ứng nhu cầu thị trường Một doanh nghiệp phát triển tốt phải doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay có lãi ngày tăng trưởng Vì hiệu hoạt động tài mục tiêu hàng đầu mà tất doanh nghiệp theo đuổi ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 99 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– KẾT LUẬN Trong năm vừa qua, Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ có nhiều nỗ lực cơng tác quản lý nói chung, cơng tác quản lý tài nói riêng nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Kết đạt doanh nghiệp đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi, tạo cơng ăn việc làm ổn định đời sống cho tồn thể cán cơng nhân viên Nhìn mặt tổng quát doanh nghiệp đảm bảo độ an toàn kinh doanh, tiêu hiệu sinh lời đạt mức trung bình song chưa đạt kết cao mong muốn Nhận xét chung tình hình tài doanh nghiệp Thơng qua q trình phân tích tài Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ, tơi thấy tình hình tài cơng ty có ưu nhược điểm sau: - Ưu điểm: Tình hình tài lành mạnh, khả tốn tốt, cơng ty có uy tín công tác vay nợ, cấu tài sản phù hợp lĩnh vực tư vấn - Nhược điểm: Chi phí lớn chi phí quản lý cao, nhiều thất lãng phí q trình sản xuất kinh doanh Khoản phải thu khách hàng lớn, điều làm cho khối lượng vốn bị tồn đọng nhiều khâu lưu thông, làm cho tốc độ luân chuyển vốn chậm, hiệu sử dụng vốn thấp Vòng quay tài sản cố định giảm chứng tỏ tài sản cố định bị nhàn rỗi nghĩa năm qua máy móc thiết bị chưa hoạt động hết cơng suất chưa có việc làm gối đầu cho cơng trình tiếp theo, nên việc tìm kiếm cơng ăn việc làm vấn đề sống doanh nghiệp Căn vào kết phân tích trên, tơi đưa giải pháp khắc phục nhược điểm nêu Kết dự kiến thu sau áp dụng giải pháp khả quan sau: - Tổng doanh thu tăng 1.288.105.000 đồng ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 100 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– - Tổng chi phí giảm 1.183.437.000 đồng Do lợi nhuận sau thuế tăng 73,9% tương ứng với 887.578.000 đồng Các số ROS tăng từ 4,66% lên 8,1%, ROA tăng từ 4,7% lên 8,17%, ROE tăng từ 19,22% lên 33,42% Tính khả thi giải pháp Các giải pháp dựa lý thuyết sử dụng rộng rãi, có tính khả thi cao Song để áp dụng vào thực tế đòi hỏi cần phải có đối chiếu, so sánh cẩn thận lại nhằm hạn chế thấp sai sót q trình tính tốn Hạn chế q trình phân tích Các tiêu trung bình ngành chưa có gây khó khăn cho việc so sánh hiệu Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ với công ty khác hoạt động lĩnh vực Kiến nghị Để Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ đạt kết tốt hoạt động kinh doanh, xin đề xuất số kiến nghị sau: Thứ áp dụng giải pháp nêu chương luận văn giúp cải thiện tình hình tài cơng ty làm tăng hiệu kinh doanh công ty Thứ hai Phát triển nguồn nhân lực với cấu lao động hợp lý, đảm bảo nguồn nhân lực có đủ trình độ, lực quản lý, kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh, có ý thức trách nhiệm cao việc quản lý vận hành công ty đạt hiệu cao Lời kết Để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu địi hỏi doanh nghiệp phải cố gắng, đồng thời phải cải thiện tình hình tài chính, nâng cao tiềm lực tài để đối phó với khó khăn rủi ro kinh doanh mà kinh tế giới có chuyển biến phức tạp ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 101 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Qua số phần nhận xét phân tích tình hình tài cơng ty, với cố gắng nghiên cứu tham khảo, học tập, liên hệ từ lý thuyết với tình hình thực tế tơi mạnh dạn đưa số giải pháp có tính chất tham khảo nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhưng thời gian có hạn với giới hạn kiến thức lý thuyết thực tiễn thân, mong nhận sự góp ý thầy cơ, đồng nghiệp bạn lý luận thực tiễn để luận văn hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn./ Hà Nội, ngày tháng 12 năm 2011 Tác giả Phạm Thị Mai Hiền ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 102 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Quốc hội khóa XII, kỳ họp thứ 3, số 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008 Nguyễn Hải Sản (Năm 2001), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Nguyễn Tấn Bình (Năm 2002), Phân tích quản trị tài chính, Nhà xuất Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh Peter Walton (2000), Financial stetament Analysys, Business Press PGS TS Lưu Thị Hương, TS Vũ Duy Hào (Năm 2003), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động Thông tư 03/2009/BTC (Ngày 13/01/2009), Hướng dẫn thực giảm, gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 Chính phủ giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, trì tăng trưởng kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội TS Nghiêm Sĩ Thương (năm 2007), Bài giảng Cơ sở quản lý tài doanh nghiệp, Hà Nội TS Lưu Thị Hương (Năm 2002), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục Vũ Việt Hùng (Năm 2002), Giáo trình quản lý tài chính, Nhà xuất Đại học quốc gia Hà Nội, Hà nội 10 Website http://www.mof.gov.vn Bộ tài ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 103 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– CÁC PHỤ LỤC - Các báo cáo tài - Các tài liệu tham khảo ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 104 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ Số 38, phố Bích Câu, Đống Đa, Hà Nội Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 STT A I II III IV V B I II III IV V Tài sản TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng XD Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình Chi phí XDCB dở dang Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN Mã số 100 110 111 112 120 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 220 221 222 223 227 230 240 250 251 252 253 260 261 270 Số cuối năm 19.685.921.493 935.530.441 935.530.441 7.840.427.359 6.923.276.221 1.172.596.297 (255.445.159) 1.432.230.059 1.432.230.059 9.477.733.634 10.529.430 9.467.204.204 2.980.510.476 2.924.459.477 2.644.760.523 7.652.023.917 (5.007.263.394) 279.698.954 2.000.000 2.000.000 54.050.999 54.050.999 22.666.431.969 Đơn vị VNĐ Số đầu năm 21.734.635.266 912.315.270 912.315.270 7.142.892.789 6.461.689.851 994.822.673 (313.619.735) 2.147.148.274 2.147.148.274 11.532.278.933 81.491.328 11.450.787.605 2.209.414.473 2.207.414.473 1.927.715.519 6.945.770.495 (5.018.054.976) 279.698.954 2.000.000 2.000.000 23.944.049.739 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 105 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị VNĐ STT A I 10 II B I 10 11 II Nguồn vốn NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ HĐXD Các khoản phải trả phải nộp khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Mã số 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 440 Số cuối năm 16.421.455.355 16.400.516.385 1.650.000.000 2.196.804.145 8.241.917.380 1.446.892.089 782.964.853 266.945.897 872.988.702 942.003.319 20.938.970 20.938.970 6.244.976.614 6.342.626.286 4.900.000.000 1.363.415 110.886.901 1.330.375.970 (97.649.672) 347.901 (97.997.573) 22.666.431.969 Số đầu năm 17.037.862.163 17.016.923.193 821.630.000 1.682.798.900 11.050.001.460 425.417.238 488.326.682 262.174.424 975.571.125 1.311.003.364 20.938.970 20.938.970 6.906.187.576 5.634.442.194 4.900.000.000 49.507.627 684.934.567 1.271.745.382 755.945.324 515.800.058 23.944.049.739 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 106 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ Số 38, phố Bích Câu, Đống Đa, Hà Nội Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 STT A I II III IV V B I II III IV V Tài sản TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Khoản phải thu dài hạn khách hàng Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình Chi phí XDCB dở dang Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG CỘNG TÀI SẢN Mã số 100 110 111 112 120 130 131 138 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 219 220 221 222 223 227 230 240 250 251 252 253 260 261 262 270 Số cuối năm 24.968.806.055 308.767.691 308.767.691 10.259.014.454 9.747.880.103 766.579.510 (255.445.159) 2.643.366.523 2.643.366.523 11.757.657.387 10.520.000 8.466.329 11.738.671.058 3.525.886.488 2.925.059.397 2.645.360.443 8.215.861.625 (5.570.501.182) 279.698.954 600.827.091 600.827.091 28.494.692.543 Đơn vị VNĐ Số đầu năm 19.685.921.493 935.530.441 935.530.441 7.840.427.359 6.923.276.221 1.172.596.297 (255.445.159) 1.432.230.059 1.432.230.059 9.477.733.634 10.529.430 9.467.204.204 2.980.510.476 2.924.459.477 2.644.760.523 7.652.023.917 (5.007.263.394) 279.698.954 2.000.000 2.000.000 54.050.999 54.050.999 22.666.431.969 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 107 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 STT A I 10 11 II B I 10 11 II Nguồn vốn Mã số NỢ PHẢI TRẢ 300 Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ HĐXD 318 Các khoản phải trả phải nộp khác 319 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phòng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 Nguồn kinh phí quỹ khác 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 Số cuối năm 22.234.182.670 22.213.243.700 6.889.864.204 2.525.053.635 8.178.040.965 919.570.146 571.398.757 872.988.702 2.258.085.859 (1.758.568) 20.938.970 20.938.970 6.260.509.873 6.285.036.738 4.900.000.000 1.069.077 178.151.252 1.205.816.409 (24.526.865) 28.494.692.543 Đơn vị VNĐ Số đầu năm 16.421.803.256 16.400.864.286 1.650.000.000 2.196.804.145 8.241.917.380 1.446.892.089 782.964.853 266.945.897 872.988.702 942.003.319 347.901 20.938.970 20.938.970 6.244.628.713 6.342.626.286 4.900.000.000 1.363.415 110.886.901 1.330.375.970 (97.997.573) 22.666.431.969 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 108 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ Số 38, phố Bích Câu, Đống Đa, Hà Nội Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2009 STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Chỉ tiêu Mã số Năm 2009 Năm 2008 Doanh thu bán hàng va cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 25.622.060.596 455.712.459 22.662.108.754 196.383.779 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 10 11 25.166.348.137 20.260.620.793 22.465.724.975 17.695.580.178 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 20 21 22 23 24 25 4.905.727.344 10.995.566 165.179.838 165.179.838 3.316.346.678 4.770.144.797 57.777.427 24.319.381 24.319.381 3.140.009.699 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí TNDN hành Chi phí TNDN hỗn lại 30 31 32 40 50 51 52 1.435.196.394 195.454.546 195.454.546 1.630.650.940 285.363.915 - 1.663.593.144 1.663.593.144 430.870.624 - Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu 60 70 1.345.287.025 2.745 1.232.722.520 2.516 Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 109 Khoa Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ Số 38, phố Bích Câu, Đống Đa, Hà Nội Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2010 Mã số Năm 2010 Năm 2009 Doanh thu bán hàng va cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 25.796.432.835 34.324.838 25.622.060.596 455.712.459 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 10 11 25.762.107.997 20.325.835.593 25.166.348.137 20.260.620.793 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 20 21 22 23 24 25 5.436.272.404 32.470.773 525.938.854 525.938.854 3.342.903.451 4.905.727.344 10.995.566 165.179.838 165.179.838 3.316.346.678 11 12 13 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác 30 31 32 40 1.599.900.782 3.136.364 640.782 2.495.582 1.435.196.394 195.454.546 195.454.546 14 15 16 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí TNDN hành Chi phí TNDN hoãn lại 50 51 52 1.602.396.364 400.599.091 1.630.650.940 285.363.915 - Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu 60 70 1.201.797.273 2.452 1.345.287.025 2.745 STT 10 17 18 Chỉ tiêu Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Phạm Thị Mai Hiền 110 Khoa Kinh tế & Quản lý ... Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ Chương 3: Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––... CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG MỎ 2.1 Giới thiệu chung Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ 2.1.1.Tên, địa công ty - Tên Công ty: Công ty Cổ phần. .. phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ năm gần đây, kết đạt hạn chế tình hình tài Cơng ty - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Mỏ Đối tư? ??ng, phạm vi