Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH đại hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - VŨ THANH THỦY PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI HÀ Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TS Tạ Thị Đoàn Hà Nội – Năm 2014 MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU Chương – CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Các tiêu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới tiêu tài 15 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 18 1.2.1 Thực chất, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 18 1.2.2 Trình tự phân tích tài doanh nghiệp 22 1.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 24 TÓM TẮT CHƯƠNG I 29 Chương – PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG 30 TY TNHH ĐẠI HÀ 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Đại Hà 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Đại Hà 30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ mặt hàng kinh doanh Công ty 30 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Đại Hà 32 2.1.4 Đặc điểm có ảnh hưởng đến tình hình tài Công ty 34 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Đại Hà 37 2.2.1 Các báo cáo tài Công ty 37 2.2.2 Phân tích hiệu tài Công ty 40 2.2.3 Phân tích an toàn tài 61 2.2.4 Phân tích tiêu đòn bẩy tài 2.3 Đánh giá tình hình tài công ty TNHH Đại Hà 65 67 2.3.1 Những kết đạt 67 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 68 TÓM TẮT CHƯƠNG II 72 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI 73 CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI HÀ 3.1 Mục tiêu phương hướng phát triển công ty năm tới 73 3.1.1 Bối cảnh kinh tế-xã hội nước quốc tế 73 3.1.2 Phương hướng, định hướng phát triển năm tới 74 Công ty 3.1.3 Mục tiêu công ty năm 2014 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty 75 76 TNHH Đại Hà 3.2.1 Đẩy mạnh công tác thu hồi khoản phải thu 76 3.2.2 Đầu tư đổi công nghệ 84 3.2.3 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động 89 3.2.4 Một số giải pháp khác 92 3.2.5 Một số biện pháp kiến nghị 93 TÓM TẮT CHƯƠNG III 94 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Viết tắt Nghĩa đầy đủ TCDN Tài doanh nghiệp NVNH Nguuồn vốn ngắn hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn HĐQT Hội đồng quản trị HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản cố định 10 SXKD Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Stt Tên danh mục Bảng 2.1 Bảng báo cáo kết HĐKD công ty TNHH Đại Hà 2011 Trang 38 - 2012 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Đại Hà (2010 – 2012) 38 Bảng 2.3 Chỉ tiêu sức sinh lời nguồn vốn chủ sở hữu (ROE) 40 Bảng 2.4 Chỉ tiêu thành phần ảnh hưởng đến sức sinh lời vốn chủ sở 41 hữu Bảng 2.5 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2011- 2012 43 Bảng 2.6 Một số tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí công ty 45 (2011- 2012) Bảng 2.7 Chỉ tiêu suất tổng tài sản 47 Bảng 2.8 Bảng cấu tài sản công ty TNHH Đại Hà 52 Bảng 2.9 Hệ số nợ công ty TNHH Đại Hà 57 10 Bảng 2.10 Cơ cấu nguồn vốn vay công ty năm 2011- 2012 58 11 Bảng 2.11.Các tiêu phản ánh khả toán công ty 62 (2011-2012) 12 Bảng 2.12 Mức độ tác động đòn bẩy tài đòn bẩy tổng hợp 65 công ty TNHH Đại Hà (2001-2012) 13 Bảng 3.1 Định mức tiêu hao chi phí NVL tính đơn vị sản 84 phẩm bao nhựa in PP 14 Bảng 3.2 Định mức tiêu hao chi phí NVL tính đơn vị sản 85 phẩm bao nhựa PE 15 Bảng 3.3 Đề xuất vốn đầu tư đổi công nghệ công ty TNHH Đại 86 Hà 16 Bảng 3.4 Mức hao phí nguyên vật liệu chi phí NVL tính đơn vị sản phẩm bao nhựa in PP dây chuyền công nghệ 87 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau hội nhập kinh tế giới kinh tế Việt Nam ngày phát triển khẳng định uy thị trường giới Tuy nhiên khó khăn bước đầu trình hội nhập tất doanh nghiệp thích nghi hoạt động vững mạnh Điều thể qua lực tài riêng doanh nghiệp Chính việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp cần thiết Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp tiến hành đầu tư sản xuất mong muốn đồng tiền bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi sẵn có ngành nghề kinh doanh nội lực tài doanh nghiệp sở đánh giá xem doanh nghiệp có thực vững mạnh để tiếp tục hoạt động kinh doanh có hiệu Việc phân tích tình hình tài cần thiết để doanh nghiệp xem xét vững mạnh mặt tài doanh nghiệp đồng thời qua việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp xác định đầy đủ xác nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp để từ nhà quản trị doanh nghiệp đưa định đắn kịp thời doanh nghiệp ngày hoạt động hiệu Ngoài việc phân tích tình hình tài có ý nghĩa cho đối tượng bên công ty người cho vay, nhà đầu tư có mối quan hệ hợp tác với công ty Nó có ý nghĩa thực tiễn giúp đưa chiến lược quản lý lâu dài Chính quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp mà chọn đề tài “ Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH Đại Hà” nhằm góp phần đáp ứng đòi hỏi thực tiễn Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty TNHH Đại Hà tìm nguyên nhân gây nên hạn chế tình hình tài công ty - Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH Đại Hà Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu công tác phân tích tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Tình hình tài Công ty TNHH Đại Hà góc độ nhà quản trị doanh nghiệp, thời gian từ 2010 – 2012 Phương pháp nghiên cứu Trong trình thực luận văn, phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng là: - Phương pháp vật lịch sử, biện chứng - Phương pháp thống kê, phân tích, tổng hợp - Phương pháp điều tra, khảo sát thực tế Kết cấu luận văn Ngoài mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, luận văn kết cấu theo chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty TNHH Đại Hà Chương 3: Một số giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Đại Hà Chương I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hóa tiền tệ Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế Song song với quan hệ kinh tế thể cách trực tiếp quan hệ kinh tế thông qua tuần hoàn luân chuyển vốn, gắn với việc hình thành sử dụng vốn tiền tệ Các quan hệ kinh tế phụ thuộc phạm trù tài trở thành công cụ quản lí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần có lượng vốn tiền tệ định Mỗi loại hình doanh nghiệp chí doanh nghiệp thời kỳ khác có phương thức khác để tạo lập nguồn vốn Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp việc dùng số vốn tiền tệ ban đầu để mua sắm yếu tố đầu vào sản xuất xong, bán hàng hóa thu tiền Số tiền bán hàng doanh nghiệp sử dụng để trang trải chi phí, nộp thuế, sau tiếp tục phân phối Do vậy, trình hoạt động kinh doanh từ góc độ tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp Trong trình diễn vận động chuyển hóa liên tục nguồn tài chính, tạo luồng chuyển dịch giá trị mà biểu luồng tiền tệ vào khỏi chu kỳ kinh doanh Xét hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Xét chất, TCDN quan hệ kinh tế hình thức giá trị sản sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Hoạt động tài hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp đề Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp a Lựa chọn định đầu tư Triển vọng doanh nghiệp tương lai phụ thuộc lớn vào định đầu tư dài hạn với quy mô lớn định đầu tư đổi công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, sản xuất sản phẩm Để đến định đầu tư đòi hỏi doanh nghiệp phải xem xét cân nhắc nhiều mặt kinh tế, kỹ thuật tài Trong đó, mặt tài phải xem xét khoản chi tiêu vốn cho đầu tư thu nhập đầu tư đưa lại hay nói cách khác xem xét dòng tiền dòng tiền vào liên quan đến khoản đầu tư để đánh giá hội đầu tư mặt tài việc đầu tư b Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động vốn đáp ứng kịp thời, đủ nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp Để tổ chức huy động vốn kịp thời đầy đủ điều doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn huy động gồm nguồn vốn ngắn hạn, nguồn vốn dài hạn Tiếp theo tổ chức huy động kịp thời, đầy đủ có lợi cho hoạt động doanh nghiệp Để có cấu nguồn vốn thích hợp nhất, cần xem xét cân nhắc nhiều mặt kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp, chi phí sử dụng vốn nguồn, phân tích điểm lợi bất lợi phương thức huy động c Sử dụng có hiệu số vốn có, quản lý chặt chẽ khoản thu chi đảm bảo khả toán doanh nghiệp Tài doanh nghiệp không đơn việc huy động nguồn vốn mà điều quan trọng khó khăn sử dụng vốn có để đem lại hiệu cao Tiến hành phân loại số vốn có doanh nghiệp theo tiêu thức khác nhằm thuận lợi cho công tác quản lý vốn, đồng thời tránh tình trạng ứ đọng vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn Theo dõi khoản thu, chi trình hoạt động kinh doanh Tìm biện pháp nhằm lập lại cân thu chi tiền để đảm bảo khả toán doanh nghiệp d Thực việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp Phân phối lợi nhuận việc giải mối quan hệ lợi ích kinh tế bên Việc phân phối lợi nhuận vừa đảm bảo nguồn lực cho phát triển lâu dài doanh nghiệp đồng thời đảm bảo lợi ích chủ sở hữu doanh nghiệp, người lao động e Kiểm soát thường xuyên tình hình hoạt động doanh nghiệp Công tác kiểm soát thực thông qua chứng từ, hóa đơn, sổ sách ghi chép báo cáo tài Mặt khác, cần định kỳ tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhiều khía cạnh khả toán, tốc độ luân chuyển vốn, khả sinh lời Qua thấy điểm mạnh, điểm yếu từ có điều chỉnh thích hợp f Thực kế hoạch hóa tài Các hoạt động doanh nghiệp cần dược dự kiến trước thông việc lập kế hoạch tài Thực tốt kế hoạch hóa tài công việc cần thiết để doanh nghiệp chủ động đưa giải pháp thị trường có biến động Đồng thời kế hoạch hóa tài sở để đề định tài nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp 1.1.3 Các tiêu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, nhà quản trị tài doanh nghiệp thường xem xét nhóm tiêu sau: 1.1.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu tài M M( – i%) - (1 + 0,5 % )2 i =0 0,99% Trường hợp 2: Khách hàng toán vòng 1- 30 ngày ( T = 1) M( – i%) M (1 + 0,5%)1 - =0 (1 + 0,5%)2 i 0,49 % Nếu khách hàng toán 30 ngày doanh nghiệp không áp dụng chiết khấu i = có nghĩa chi phí đầu tư cho khoản phải thu có chiết khấu lớn chi phí đầu tư cho khoản phải thu không chiết khấu Doanh nghiệp lợi - Xác định mức chiết khấu nhỏ khách hàng chấp nhận Cơ sở phương pháp là: giá trị khoản chiết khấu khách hàng hưởng phải lớn mức chênh lệch giá trị khoản tiền toán sớm để hưởng chiết khấu khoản tiền M khách hàng trả sau n kỳ Khi chưa thực triết khấu Công ty chịu thiệt số tiền với lãi xuất tiết kiệm (0.5%) M.i (1+R)T = M(1-i) - (1+R)T M (1+R)n Trường hợp 1: khách hàng toán ( T = 0) M.i (1+ 0,5%)0 M(1-i) = (1 + 0,5%)0 M - i (1 + 0,5%)2 0,50% Trường hợp 2: khách hàng toán vòng 1- 30 ngày (T = 1) M.i (1+ 0,5%)1 M(1-i) = (1 + 0,5%)1 M - i (1 + 0,5%)2 0,25% 82 Bảng đề xuất tỷ lệ chiết khấu Loại Thời hạn Tỷ lệ cao doanh Tỷ lệ thấp khách Tỷ lệ đề toán nghiệp chấp nhận (%) hàng chấp nhận (%) xuất (%) 0,99 0,5 0,74 0