Tài chính doanh nghiệp và sự cần thiết phải phân tích tài chính doanh nghiệp1.1.1.Tài chính doanh nghiệpTài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế tài chính và luồng chuyển d
Đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng với hƣớng dẫn thầy giáo TS NGUYỄN VĂN LONG Tất nguồn tài liệu tham khảo đƣợc công bố đầy đủ Nội dung luận văn trung thực Tác giả luận văn NGUYỄN MẠNH HÀ GVHD:TS Nguyễn Văn Long i HVTH: Nguyễn Mạnh Hà Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17051114228991000000 Đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế, tác giả hoàn thành luận văn thạc sỹ quản trị kinh doanh với đề tài “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Văn Long quan tâm giúp đỡ, bảo, hƣớng dẫn tận tình đóng góp nhiều ý kiến quý báu để tác giả hoàn thành Luận văn Xin gửi lời cảm ơn đến: Các cán lãnh đạo, cán phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc giúp đỡ tạo điều kiện để tác giả tìm hiểu thực tế, học tập kinh nghiệm thời gian qua Lãnh đạo quan, đồng nghiệp, bạn bè tạo điều kiện cho tác giả học hồn thành luận văn Trong q trình thực khó tránh khỏi hạn chế gặp phải tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q Thầy, Cơ giáo bạn đọc để luận văn đƣợc hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Tác giả năm 2014 Nguyễn Mạnh Hà GVHD:TS Nguyễn Văn Long ii HVTH: Nguyễn Mạnh Hà Đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” DANH MỤC TỪ VIẾT TẲT Bảng cân đối kế toán BCĐKT Hàng tồn kho HTK Tài sản cố định TSCĐ Tài sản dài hạn TSDH Tài sản ngắn hạn TSNH Vốn chủ sở hữu VCSH Xây dựng XDCB GVHD:TS Nguyễn Văn Long iii HVTH: Nguyễn Mạnh Hà Đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” MỤC LỤC PHẦN GIỚI THIỆU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .3 1.1 Tài doanh nghiệp cần thiết phải phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1.Tài doanh nghiệp 1.1.2 Sự cần thiết phải phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Cơ sở liệu để phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Hệ thống báo cáo tài 1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) 1.2.1.2 Báo cáo kết kinh doanh 1.2.1.3 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ: 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài 10 1.2.2 Các tài liệu khác 11 1.3 Phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 12 1.3.1 Phƣơng pháp so sánh 12 1.3.2 Phƣơng pháp loại trừ 14 1.3.3 Phƣơng pháp Dupont 15 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 16 1.4.1 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 16 1.4.1.1 Phân tích tình hình biến động cấu trúc tài sản doanh nghiệp 16 1.4.1.2 Phân tích tình hình biến động cấu trúc nguồn vốn doanh nghiệp 19 1.4.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 20 1.4.2.1 Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp 20 1.4.2.2 Phân tích khả tốn doanh nghiệp 22 1.4.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 24 1.4.4 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 27 1.4.5 Phân tích rủi ro tài 31 1.4.6 Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ 32 GVHD:TS Nguyễn Văn Long iv HVTH: Nguyễn Mạnh Hà Đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY VĨNH PHÚC 34 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc 34 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 34 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc 34 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty 37 2.1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc 38 2.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc 39 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài Cơng ty 41 2.2.1.1 Phân tích cấu trúc tài sản: 41 2.2.1.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn: .44 2.2.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 47 2.2.2.1 Phân tích tình hình công nợ Công ty 47 2.2.2.2 Phân tích khả tốn Công ty 50 2.2.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 53 2.2.4 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Công ty 54 2.2.4.1 Đánh giá chung hiệu sản xuất kinh doanh Công ty 54 2.2.4.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 56 2.2.5 Phân tích rủi ro tài 67 2.2.6 Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ 68 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Công ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc 69 3.2 Ƣu điểm 69 3.3 Hạn chế 72 CHƢƠNG 3: ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY VĨNH PHÚC 74 3.1 Lựa chọn nội dung quan trọng nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc 74 3.1.1 Đối với hàng tồn kho 74 3.1.2 Ngân sách tiền mặt 75 GVHD:TS Nguyễn Văn Long v HVTH: Nguyễn Mạnh Hà Đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc 75 3.2.1 Hợp lý hóa việc đặt hàng để tiết kiệm chi phí 75 3.2.1.1 Cơ sở biện pháp 75 3.2.1.2 Nội dung biện pháp 77 3.1.1.3 Đánh giá hiệu biện pháp 79 3.2.2 Đầy mạnh hoạt động tiêu thụ thành phẩm tồn kho 81 3.2.2.1 Cơ sở biện pháp .81 3.2.2.2 Nội dung biện pháp 82 3.2.2.3 Đánh giá hiệu biện pháp 83 3.2.3 Tổng hợp kết biện pháp biện pháp BCTC công ty 84 3.2.4 Lập ngân sách 88 3.2.4.1 Nguyên tắc đƣa biện pháp .88 3.2.4.2 Cơ sở biện pháp 88 3.2.4.3 Nội dung biện pháp 89 3.2.4.4 Đánh giá hiệu biện pháp 97 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 GVHD:TS Nguyễn Văn Long vi HVTH: Nguyễn Mạnh Hà Đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Phân tích cấu tài sản 17 Bảng 1.2 Phân tích cấu nguồn vốn 19 Bảng 1.3 Bảng phân tích tình hình tốn 20 Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán (Tại thời điểm 31/12 năm 2011 – 2013) 39 Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Năm 2011 – 2013) 41 Bảng 2.3: Bảng phân tích cấu trúc tài sản năm 2012 - 2013 42 Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu trúc nguồn vốn năm 2012 - 2013 45 Bảng 2.5: Bảng phân tích khoản phải thu năm 2012 - 2013 47 Bảng 2.6: Phân tích tình hình ln chuyển khoản phải thu 49 Bảng 2.7: Phân tích tình hình ln chuyển khoản phải trả 49 Bảng 2.8: Các tiêu đánh giá khả toán nợ ngắn hạn 51 Bảng 2.9: Các tiêu đánh giá khả toán nợ dài hạn 52 Bảng 2.10: Bảng phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 53 Bảng 2.11: Bảng phân tích tình hình biến động kinh doanh cơng ty 55 Bảng 2.12: Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 57 Bảng 2.13: Phân tích khả luân chuyển hàng tồn kho 58 Bảng 2.14: Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản dài hạn 59 Bảng 2.15: Bảng phân tích tỷ suất sinh lời vốn công ty 61 Bảng 2.16: Bảng phân tích tỷ suất sinh lời doanh thu 61 Bảng 2.17: Bảng phân tích tỷ suất sinh lời tài sản 62 Bảng 2.18: Bảng phân tích tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu công ty 63 Bảng 2.19: Bảng phân tích rủi ro tài 67 Bảng 2.20: Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ 68 Bảng 3.1: Bảng tổng hợp hàng tồn kho công ty 76 Bảng 3.2: Hiệu biện pháp hợp lý hóa việc đặt hàng để tiết kiệm chi phí 80 Bảng 3.3: Bảng phân tích hàng tồn kho thành phẩm công ty 82 Bảng 3.4 Bảng hiệu biện pháp thúc đẩy tiêu thụ hàng tồn kho 83 GVHD:TS Nguyễn Văn Long vii HVTH: Nguyễn Mạnh Hà Đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” Bảng 3.5: Bảng cân đối kế toán dự kiến rút gọn sau biện pháp 84 Bảng 3.6: Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh dự kiến rút gọn sau biện pháp 85 Bảng 3.7: Bảng tính tiêu hiệu tài 86 Bảng 3.8: Bảng tính tiêu hệ số tài trợ 86 Bảng 3.9: Bảng tính tiêu khả tốn 87 Bảng 3.10: Bảng tính tiêu hoạt động 87 Bảng 3.11: Bảng kế hoạch doanh thu thu tiền bán hàng 90 Bảng 3.12: Bảng kế hoạch nguyên vật liệu năm 2014 92 Bảng 3.13: Bảng kế hoạch chi phí kinh doanh 94 Bảng 3.14: Bảng kế hoạch ngân sách 96 GVHD:TS Nguyễn Văn Long viii HVTH: Nguyễn Mạnh Hà Đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ Sơ đồ 1.1: Mối quan hệ tiêu phản ánh suất sinh lời 16 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc 36 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc 37 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ DUPONT năm 2012 - 2013 66 Đồ thị 3.1: Đồ thị kế hoạch ngân sách 98 GVHD:TS Nguyễn Văn Long ix HVTH: Nguyễn Mạnh Hà Đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” PHẦN GIỚI THIỆU 1.1 Tính cấp thiết lý chọn đề tài Trong xu hƣớng hội nhập kinh tế quốc tế, trình cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt khốc liệt Để doanh nghiệp đứng vững địi hỏi hoạt động sản xuất kinh doanh phải có hiệu quả; doanh nghiệp phải có sách, chiến lƣợc đúng đắn quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng Phân tích báo cáo tài đƣợc sử dụng nhƣ cơng cụ đánh giá tình hình tài q khứ, tại, đánh giá rủi ro hiệu hoạt động doanh nghiệp, từ giúp nhà quản trị doanh nghiệp có nhìn sâu sắc, tồn diện tình hình tài doanh nghiệp Ngồi ra, kết phân tích khơng dừng lại việc làm sở cho nhà quản lý doanh nghiệp việc định Nó cịn cung cấp thơng tin hữu ích cho nhà đầu tƣ, cổ đơng, ngân hàng quan nhà nƣớc… Điều có ý nghĩa quan trọng mà nhu cầu minh bạch thông tin ngày trở nên thiết Tuy nhiên nay, chƣa nhận thức đƣợc đầy đủ tầm quan trọng phân tích báo cáo tài chính, Cơng ty cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc chƣa trọng đầu tƣ cho hoạt động Do gây khó khăn lớn cho nhà quản trị việc định tài thiếu thơng tin, khơng nắm bắt đƣợc cách sâu sắc, tồn diện tình hình tài doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc yêu cầu thiết Đề tài “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc” đƣợc lựa chọn nghiên cứu nhằm góp phần đáp ứng địi hỏi thực tiễn 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Đề tài nghiên cứu, hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh - Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc nhằm đánh giá tình hình tài chính, kết kinh doanh, đánh giá đƣợc khả sinh lời nhƣ GVHD:TS Nguyễn Văn Long HVTH: Nguyễn Mạnh Hà