Phân tích tình hình tài chính và một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu quảng ninh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH LỚP: QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI NĂNG Sinh viên : Phạm Thị Hồng Hạnh Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Hồng Thị Hồng Lan HẢI PHỊNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH LỚP: QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI NĂNG Sinh viên : Phạm Thị Hồng Hạnh Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Hồng Thị Hồng Lan HẢI PHỊNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Thị Hồng Hạnh Mã SV: 1112401340 Lớp: QTTN 102 Ngành: Quản trịkinh doanh Tên đề tài : Phân tích tình hình tài số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Xuất nhập Quảng Ninh NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp: - Sinh viên tìm hiểu sở lý luận chung tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp - Thu thập tài liệu, số liệu tài chính, báo cáo tài doanh nghiệp năm 2013, 2014 - Tính tốn tiêu, đánh giá chung tình hình tài công ty - Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh Các số liệu cần thiết để phân tích, đánh giá: - Sơ đồ cấu tổ chức công ty - Thu thập số liệu báo cáo tài doanh nghiệp - Tính tốn tiêu tài cơng ty Địa điểm thực tập tốt nghiệp: Công ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh Số 86, đường Lê Thánh Tông, Thành phố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Hoàng Thị Hồng Lan Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Phân tích tình hình tài số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Xuất nhập Quảng Ninh Đề tài tốt nghiệp giao ngày 01 tháng 06 năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 03 tháng 08 năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Nguyễn Mai Ninh Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): - Điểm số:……… - Điểm chữ:……… điểm Hải Phòng, ngày…… tháng… năm 2015 Cán hƣớng dẫn MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trò quản trị tài doanh nghiệp 1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.3.3 Trình tự bước tiến hành phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.5 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 11 1.5.1 Phương pháp so sánh 11 1.5.2 Phương pháp phân tích nhóm tiêu tài 12 1.6 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 1.6.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua hệ thống báo cáo tài 13 1.6.2 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 18 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH 25 2.1 Khái quát công ty cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 25 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp 28 2.1.4 Nguồn lao động 31 2.1.5 Thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2012-2014 32 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh giai đoạn 2012-2014 34 2.2.1 Phân tích qua bảng cân đối kế toán 34 2.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 40 2.2.3 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 43 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh 52 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH 55 3.1 Mục tiêu, phương hướng hoạt động công ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh giai đoạn 2015- 2020 55 3.1.1 Định hướng phát triển công ty giai đoạn 2015-2020 55 3.1.2 Mục tiêu phát triển công ty 55 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài doanh nghiệp 56 3.2.1 Tăng doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh 56 3.2.3 Giải pháp hạn chế hàng tồn kho 58 3.2.2 Tối thiểu hố chi phí: 59 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu tài sản 15 Bảng 1.2: Bảng phân tích cấu nguồn vốn 16 Bảng 1.3: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh 18 Bảng 2.1: Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn 31 Bảng 2.2:Một số tiêu báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2012-2014 33 Bảng 2.3 Phân tích cấu tài sản công ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh 35 Bảng 2.5 Phân tích báocáo kết hoạt động kinh doanh 41 Biểu đồ 2.1: Các tiêu khả toán năm 2012-2014 44 Biểu đồ 2.2 Các tiêu cấu nguồn vốn tình hình đầu tư giai đoạn 2012-2014 46 Bảng 2.6 Các tiêu hoạt động 49 Biểu đồ 2.3 Các tiêu sinh lời giai đoạn 2012-2014 51 2.3 Đánh giá chung tình hình tài công ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh 52 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta trình phát triển theo mơ hình kinh tế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa, phân tích quản lý tài doanh nghiệp phải thay đổi cho phù hợp với xu hướng phát triển Hơn kinh tế thị trường chịu tác động quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh, quy luật cung cầu Do vấn đề phân tích quản lý tài doanh nghiệp khâu trọng tâm quản lý doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các bước tài tài liệu chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng nợ, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thơng tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính: rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy nhân viên phịng kế tốn phịng kinh doanh II Công ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh, em chọn chuyên đề “Phân tích tình hình tài số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh ” SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Tỷ suất đầu tư Tỷ suất đầu tư cho biết việc bố trí cấu tài sản công ty Tỷ suất đầu tư công ty năm 2012 76,6% Đến năm 2013 giảm xuống 68,3% đến năm 2014 lại tăng lên 80% Có nghĩa năm 2012 bỏ 100 đông vốn vào kinh doanh bỏ 76,6 đồng vào tài sản dài hạn Năm 2013 đầu tư 68,3 đồng năm 2014 80 đồng Tỷ số tăng công ty đầu tư nhiều vào tài sản dài hạn Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn Tỷ suất công ty cao: Năm 2012 71,3%; năm 2013 68,2% năm 2014 62,5% Như vậy, tài sản dài hạn công ty phần lớn từ vốn chủ sở hữu c, Các tiêu hoạt động Để đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, thường dùng tiêu hoạt động Các tiêu dùng để đánh giá cách khái quát hiệu sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh loại tài sản khác SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 48 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Bảng 2.6 Các tiêu hoạt động Chênh lêch Chỉ tiêu đơn vị Giá vốn hàng bán triệu đồng Doanh thu triệu đồng Hàng tồn kho bình quân triệu đồng Các khoản phải thu bình quân triệu đồng Vốn lưu động bình quân triệu đồng Vốn cố định bình quân triệu đồng Vốn sản xuất bình quân triệu đồng Số ngày sản xuất kinh doanh ngày Số vòng quay hàng tồn kho vòng Số ngày vòng quay hàng tồn kho ngày Vòng quay khoản phải thu vịng Kỳ thu tiền bình qn ngày Vịng quay vốn lưu động vòng Số ngày vòng quay vốn lưu động ngày Hiệu suất sử dụng vốn cố định Vịng quay tồn vốn lần vịng 2014 2013 45,341 48,982 139,807 147,073 13,990 11,034 13,224 16,653 40,692 40,841 138,591 128,629 179,283 169,470 360 360 3.24 4.44 111.08 81.10 10.57 8.83 34.05 40.76 3.44 3.60 104.78 99.97 1.01 1.14 0.78 0.87 tuyệt đối (triệu đồng) tương đối (%) -3641 -7.43% -7266 -4.94% 2956 26.79% -3429 -20.59% -149 -0.36% 9962 7.74% 9813 5.79% -1.20 -26.99% 29.98 36.97% 1.74 19.71% -6.71 -16.46% -0.17 -4.59% 4.81 4.81% -0.13 -11.77% -0.09 -10.14% (Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn- Cơng ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh) SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 49 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Nhận xét: Số vòng quay hàng tồn kho: qua năm 2013 2014, nhận thấy số vòng quay hàng tồn kho cơng ty có xu hướng giảm Cụ thể năm 2013 số vòng quay hàng tồn kho cơng ty 4.44 vịng; năm 2014 giảm xuống cịn 3.24 vòng, giảm 1,2 vòng tương ứng với mức giảm 26,99% Nguyên nhân hàng tồn kho bình quân công ty tăng 26,79% giá vốn hàng bán lại giảm xuống 7,43% Số ngày vòng quay hàng tồn kho: vòng quay hàng tồn kho giảm làm cho số ngày vòng quay hàng tồn kho tăng lên Năm 2013, ngày vòng quay hàng tồn kho 81,1 ngày, năm 2014 tăng lên 111,08 ngày tương ứng với mức tăng 36,97% Vòng quay khoản phải thu cơng ty có xu hướng tăng lên, năm 2013 khoản phải thu công ty 8,83 vòng, năm 2014 tăng lên 10,57 vòng, tăng 1,74 vòng tương ứng với mức tăng 19.71% Vòng quay khoản phải thu tăng năm công ty thực tốt công tác thu hồi nợ Kỳ thu tiền bình qn: vịng quay khoản phải thu công ty tăng làm cho kỳ thu tiền hàng năm công ty giảm xuống Năm 2013, kỳ thu tiền bình qn cơng ty 40,76 ngày; năm 2014 giảm xuống 34,05 ngày giảm 6,71 ngày tương ứng với mức giảm 16.46% Đây dấu hiệu tốt doanh nghiệp giảm ứ đọng vốn khâu tốn,những khoản nợ khó địi… Vịng quay vốn lưu động cơng ty có xu hướng giảm, năm 2013 vòng quay vốn lưu động cơng ty 3,6 vịng; năm 2014 giảm xuống cịn 3,44 vòng, giảm 0,17 vòng tương ứng với mức giảm 4.59% Số ngày vòng quay vốn lưu động: vòng quay vốn lưu động giảm làm cho số ngày vòng quay vốn lưu động tăng lên Năm 2013, số ngày vòng quay vốn lưu động 99,97 ngày; năm 2014 tăng lên 1104,78 ngày, tăng 4,81 ngày tương ứng với mức tăng 4.81% Hiệu suất sử dụng vốn cố định: năm 2013 1,14 lần Năm 2014, hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm xuống còn1,01 lần, giảm 11.77% (tương ứng với 0,13 đồng) so với năm 2013 Vịng quay tồn vốn: qua tiêu ta đánh giá khả sử dụng tài sản doanh nghiệp thể qua doanh thu sinh từ tài sản doanh nghiệp đem đầu tư Vòng quay 50 SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP lớn hiệu sử dụng cao Qua phân tích thấy vịng quay tồn vốn cơng ty giảm Năm 2013 đầu tư trung bình đồng vốn vào kinh doanh thu 0,87 đồng doanh thu thuần, đến năm 2014 thu 0,78 đồng Qua việc phân tích tiêu khả hoạt động ta thấy hầu hết tiêu giảm xuống chứng tỏ hiệu sản xuất kinh doanh công ty năm 2014 không tốt năm 2013 Do cơng ty cần có biện pháp cải thiện tiêu d, Các tiêu khả sinh lời Lợi nhuận mục đích cuối hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận cao, doanh nghiệp tự khẳng định vị trí tồn thị trường Nhưng thông qua số lợi nhuận mà doanh nghiệp thu thời kỳ cao hay thấp chưa đủ đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh tốt hay xấu Để khắc phục nhược điểm này, nhà phân tích thường bổ sung thêm tiêu tương đối cách đặt lợi nhuận mối quan hệ với doanh thu đạt kỳ với tổng số vốn mà doanh nghiệp huy động vào sản xuất kinh doanh Biểu đồ 2.3 Các tiêu sinh lời giai đoạn 2012-2014 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 2014 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 2013 2012 (Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn- Cơng ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh) SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 51 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Qua biểu đồ,cho thấy: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu cơng ty năm 2012 0,072 có nghĩa 100 đồng doanh thu mà doanh nghiệp thu có 7,2 đồng lợi nhuận sau thuế.Đến năm 2013 tăng lên 8,2 đồng năm 2014 tăng lên đồng Điều có năm 2014 công ty thực tốt công tác quản lý chi phí làm cho dù doanh thu giảm lợi nhuận tăng Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản công ty giảm vào năm 2013 lại tăng lên vào năm 2014 Năm 2013 0,061 nghĩa là, 100 đồng tài sản mà doanh nghiệp có thu 6,1 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2014 tỷ suất đạt 0,067 nghĩa 100 đồng tài sản mà doanh nghiệp có thu 6,7 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,6 đồng so với năm 2013 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu: tiêu quan trọng chủ doanh nghiệp người đầu tư.Trong năm 2013,2014 tiêu cao có xu hướng tăng Năm 2013, tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 13,101% , năm 2014 tỷ suất đạt 13,486% Qua phân tích tiêu sinh lời ta thấy tất tiêu có xu hướng tăng vào năm 2014 Điều có cơng ty thực tốt cơng tác quản lý chi phí, cơng ty nên tiếp tục phát huy năm tới 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty Cổ phần đầu tƣ xuất nhập Quảng Ninh Công ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh q trình hoạt động sản xuất kinh doanh có nhiều thuận lợi Điều giúp doanh nghiệp có hội để phát triển hoạt động kinh doanh cách có hiệu hơn.Những thuận lợi kể đến: Cơng ty Cổ phần Đầu tư xuất nhập Quảng Ninh đơn vị xuất nhập sớm thị trường Quảng Ninh, có tảng lâu đời, mạng lưới chi nhánh phát triển sớm mở rộng khắp địa bàn tỉnh tỉnh thành khác Các khách hàng trung thành với sản phẩm, dịch vụ công ty giúp cơng ty có thị phần lớn, ổn định vững vàng thị trường xuất nhập Quảng Ninh - Cơng ty có trụ sở đặt Quảng Ninh Đây địa phương có vị trí địa lý thuận lợi, giáp Hải Phòng - dễ dàng giao dịch với bên giao hàng (các cảng Hải Phịng) có cửa Móng Cái giáp Trung Quốc nên dễ dàng giao dịch với bên nhập hàng (các khách hàng Trung Quốc) 52 SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP - Hiện nay, Việt Nam nói chung Quảng Ninh nói riêng thực sách mở cửa kinh tế Nhà nước giao thương với nước Vấn đề giao thương với nước quan tâm, cơng ty ln quan tâm, giúp đỡ kịp thời ban ngành có liên quan, giúp cơng ty trì hoạt động sản xuất kinh doanh cách có hiệu - Các tỉ số kinh tế đảm bảo, ngân hàng có sách điều chỉnh lãi vay phù hợp Điều khiến cho doanh nghiệp dễ dàng huy động vốn đầu tư cần thiết với chi phí lãi vay khơng q cao, góp phần nâng cao hiệu tài doanh nghiệp Bên cạnh thuận lợi mà doanh nghiệp có, bối cảnh tại, doanh nghiệp có khó khăn cần phải đối mặt: - Kinh tế - xã hội nước ta năm 2014 diễn bối cảnh kinh tế giới phục hồi chậm sau suy thối tồn cầu Các kinh tế lớn phát triển theo hướng đẩy nhanh tăng trưởng có nhiều yếu tố rủi ro việc điều chỉnh sách tiền tệ Ở nước, sản xuất kinh doanh chịu áp lực từ bất ổn kinh tế trị thị trường giới, với khó khăn từ năm trước chưa giải triệt để áp lực khả hấp thụ vốn kinh tế chưa cao; sức ép nợ xấu nặng nề; hàng hóa nước tiêu thụ chậm; lực quản lý cạnh tranh doanh nghiệp thấp Trong bối cảnh đó, cơng ty Cổ phần đầu tư nhiều bị ảnh hưởng ảm đạm kinh tế giới nước - Năm 2014 coi đỉnh cao quan hệ bất ổn Việt Nam Trung Quốc hai rơi vào vấn đề tranh chấp chủ quyền biển đảo Đặc biệt mâu thuẫn trở lên cao trào Trung Quốc đưa giàn khoan 981 vào lãnh hải Việt Nam, điều gây cho quan hệ hai nước có phần xấu Chính Nhà nước hạn chế tình trạng giao thương với Trung Quốc qua cửa khẩu.Điều ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, khách hàng lớn cơng ty Trung Quốc Tuy nhiên, với thuận lợi khó khăn doanh nghiệp gặp phải, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn đặn liên tục.Doanh nghiệp đạt số thành tựu định: 53 SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP - Trong năm 2014 lợi nhuận sau thuế công ty tăng lên so với năm 2013 488 triệu đồng – tương ứng với tỷ lệ tăng 4,14% Đây tín hiệu đáng mừng với khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải, doanh nghiệp ổn định lợi nhuận mà gia tăng lợi nhuận - Các khoản phải thu ngắn hạn công ty giảm xuống 33.52% Điều tốt chứng tỏ công ty thực tốt công tác thu hồi nợ, tránh tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn - Trong năm 2014 công ty thực tốt cơng tác quản lý chi phí sản xuất chi phí quản lý góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bất kỳ doanh nghiệp có hạn chế định Bên cạnh thành tựu đạt được, cơng ty cịn có số tồn cơng tác tài Cụ thể: - Từ năm 2012 đến năm 2014, doanh thu giảm dần qua năm Mặc dù doanh nghiệp có biện pháp để quản lý tốt mặt chi phí để góp phần gia tăng lợi nhuận doanh thu giảm mạnh vấn đề đáng lo ngại - Chi phí bán hàng cịn q cao Năm 2014, cơng ty giảm chi phí tổng thể chiếm 40,65% doanh thu Như vậy, doanh nghiệp cần có biện pháp tốt để giảm chi phí bán hàng - Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lưu động làm cho vòng quay vốn lưu động nhiều hạn chế, phải có biện pháp để giảm hàng tồn kho xuống cách hợp lý - Tiền khoản tương đương tiền thấp, điều gây khó khăn cho doanh nghiệp việc giải khoản nợ cần toán nhanh Bất kỳ doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh không tránh khỏi hạn chế tồn Để giảm thiểu tồn không đáng có, doanh nghiệp phải có biện pháp thích hợp để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Như vậy, lãnh đạo tốt ban giám đốc cịn cần nhiệt tình, cố gắng tồn thể nhân viên công ty, nhằm hướng tới mục tiêu giúp công ty ngày phát triển SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 54 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH 3.1 Mục tiêu, phƣơng hƣớng hoạt động công ty Cổ phần đầu tƣ xuất nhập Quảng Ninh giai đoạn 2015- 2020 3.1.1 Định hƣớng phát triển công ty giai đoạn 2015-2020 Thực đầy đủ quy định chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Nhà nước Phát huy vai trò chủ đạo kinh tế quốc dân, gương sáng cho thành phần kinh tế khác phấn đấu noi theo Từ đề biện pháp đạo, lãnh đạo đắn phù hợp Luôn coi trọng hoạt động đồn thể : Cơng đồn, đồn niên, phụ nữ Có biện pháp nhằm động viên để đồn thể thể vai trị trách nhiệm cơng xây dựng Cơng ty nói riêng đất nước nói chung 3.1.2 Mục tiêu phát triển công ty Phấn đấu từ đến năm Công ty đạt danh hiệu đơn vị điển hình, đồn thể đạt danh hiệu xuất sắc Cơng ty cần tích cực thực theo quy định Nhà nước Đây việc hướng cho Cơng ty làm ăn có hiệu thực góp phần vào việc phát triển Cơng ty Hiện nay, kinh tế giới khu vực có chuyển biến mạnh mẽ tốc độ phát triển kinh tế nước ngày cao Trước tình hình đó, để tranh nguy tụt hậu bắt kịp xu thời đại, Đảng Nhà nước ta chủ trương đổi toàn diện nhằm đẩy mạnh phát triển tất ngành nghề kinh doanh lĩnh vực hoạt động Khai thác xuất lính vực then chốt Chính vậy, công ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh không ngừng phấn đấu vươn lên góp phần vào cơng đổi chung đất nước Trong năm qua cơng ty góp phần không nhỏ vào tỷ trọng ngành xuất cấu ngành nghề tỉnh Quảng Ninh Nhằm nâng cao tốc độ tăng trưởng phát triển năm tới xứng đáng công ty lớn tỉnh Quảng Ninh, công ty Cổ SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 55 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh đề số mục tiêu phương hướng hoạt động năm sau: - Về doanh thu: Năm 2015, công ty đặt mục tiêu tăng trưởng doanh thu tăng 5% so với kỳ năm trước Để đạt mục tiêu này, cơng ty phải có biện pháp phù hợp để góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu cho doanh nghiệp - Về lợi nhuận: Song song với việc tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận vấn đề đáng lưu ý Bất kể doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, mục đích cuối đạt lợi nhuận Vì vậy, năm 2015, công ty đặt mục tiêu phải nâng cao lợi nhuận đạt tăng trưởng từ đến 8% Như cơng ty phải có biện pháp để giảm chi phí để hồn thành mục tiêu -Về thị trường: Mục tiêu giai đoạn 2015-2020 mở rộng thị trường đối tượng khách hàng, để khách hàng doanh nghiệp khơng cịn q phụ thuộc vào Trung Quốc Doanh nghiệp mở rộng đầu tư hướng đến cácđối tượng nước khu vực Đơng Nam Á đối tượng khách hàng nội địa có nhu cầu 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài doanh nghiệp 3.2.1 Tăng doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh Tiêu thụ sản phẩm ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp Nhưng ngược lại, tài doanh nghiệp tác động khơng nhỏ tới tiêu thụ sản phẩm Giữa chúng có mối quan hệ tác động qua lại lẫn chặt chẽ, thường xuyên liên tục Như vậy, để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp, biện pháp quan trọng hàng đầu tăng doanh thu doanh nghiệp Có nhiều biện pháp giúp doanh nghiệp tăng doanh thu mà doanh nghiệp áp dụng như: Về sách tín dụng thƣơng mại: Doanh nghiệp bán chịu cho đối tượng khách hàng để phục vụ hoạt động sản xuất họ Việc nhận sản phẩm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà chưa phải trả tiền có lợi cho khách hàng nên họ ưu tiên lựa chọn sản phẩm công ty Tuy nhiên để thực phương pháp doanh nghiệp cần biết rõ khách hàng, đánh giá khả thu hồi nợ, mức độ tín nhiệm rủi ro gánh chịu SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 56 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP Về sách Marketing Tăng cường đầu tư cho công tác khảo sát, điều tra,nghiên cứu thị trường - Để sản phẩm sản xuất tiêu thụ nhanh, đòi hỏi doanh nghiệp phải có cơng tác khảo sát, điều tra, nghiên cứu thị trường cách nhanh nhạy, xác, phù hợp với thực tế Do đó, tài doanh nghiệp phải hỗ trợ phận Marketing tiếp thị thực việc nghiên cứu tìm hiểu thị trường phục vụ việc tiêu thụ sản phẩm.Các doanh nghiệp trước tiến hành sản xuất, muốn tiêu thụ sản phẩm cách nhanh chóng, có doanh thu kịp thời, phải tiến hành nghiên cứu, khảo sát, điều tra tình hình thị trường tương lai để từ lập kế hoạch dự kiến phát triển, tiềm thị trường, đưa biện pháp nhằm mở rộng hay thu hẹp mặt hàng sản xuất tiêu thụ Bên cạnh giúp doanh nghiệp có biện pháp thích hợp trì thị trường cũ, đồng thời kích thích nhu cầu để tạo lập, xúc tiến mở rộng thị trường Như vậy, doanh nghiệp muốn tăng doanh thu cách mở rộng thị trường để không phụ thuộc nhiều vào khách hàng Trung Quốc, cơng ty phải có kế hoạch phù hợp chiến lược nghiên cứu thị trường, nhu cầu khách hàng thị trường khác : nước Đơng Nam Á, Hồng Kơng hay chí khách hàng nội địa cac tỉnh thành phía nam Việt Nam Đa dạng hóa phương thức tốn - Cơng ty liên kết với đối tác, ngân hàng nước nước để khách hàng dễ dàng trao đổi giao dịch phương thức chuyển khoản Ngoài ra, việc liên kết với nhiều ngân hàng giúp doanh nghiệp khách hàng cịn dễ thực phương thức tốn cách nhờ thu ghi sổ - Ngoài phương thức toán trực tiếp tiền mặt hay chuyển khoản, cơng ty áp dụng sách chậm trả cho khách hàng Việc tốn chậm trả thực theo điều kiện tín dụng ưu đãi theo thoả thuận Chẳng hạn, điều kiện “1/10, SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 57 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP n/20″ có nghĩa 10 ngày đầu kể từ ngày chấp nhận nợ, người mua toán cơng nợ hưởng chiết khấu tốn 1% Từ ngày thứ 11 đến hết ngày thứ 20, người mua phải tốn tồn cơng nợ “n” Nếu hết 20 ngày mà người mua chưa tốn nợ họ phải chịu lãi suất tín dụng Tổ chức tốt công tác bán hàng dịch vụ bán hàng - Biện pháp tác động vào nhân viên bán hàng: Trong công tác tiêu thụ sản phẩm vai trò phận bán hàng quan trọng Để khuyến khích nhân viên bán hàng động hơn, có thái độ phục vụ khách hàng tận tình, chu đáo gần gũi với khách hàng Doanh nghiệp nên sử dụng chế độ thưởng, phạt chế độ khốn Căn vào chế độ nhân viên khuyến khích sách thưởng, phạt theo tỷ lệ % doanh thu vượt khốn, địn bẩy kích thích họ tích cực tìm kiếm khách hàng mua với khối lượng lớn - Biện pháp tác động vào khách hàng: Ngoài việc đáp ứng nhu cầu tiêu dùng khách hàng, doanh nghiệp phải sử dụng số biện pháp làm động lực khuyến khích khách hàng mua mua thêm sản phẩm số giải pháp chiết khấu toán, tỷ lệ hoa hồng 3.2.3 Giải pháp hạn chế hàng tồn kho Trong giai đoạn gần đây, kinh tế có nhiều biến động, sức mua có xu hướng giảm nguồn vốn doanh nghiệp lại eo hẹp với hàng tồn kho lúc tăng Điều gây khó khăn cho doanh nghiệp phải lao đao với vòng luẩn quẩn: hàng tồn kho - thiếu vốn - vay vốn để sản xuất - lại tạo hàng tồn kho Hơn nữa, quan hệ Việt Nam Trung Quốc có vài bất ổn, điều ảnh hưởng đến khách hàng lớn công ty, làm cho hàng tồn kho ngày gia tăng Vì vậy, việc hạn chế, giảm thiểu hàng tồn kho vô cần thiết.Để làm điều này, cơng ty áp dụng biện pháp sau: Bán sản phẩm vào thị trường mới: Doanh nghiệp tìm hiểu , mở rộng đưa sản phẩm tiêu thụ thị trường khác Đây giải pháp hữu hiệu muốn hạn chế hàng tồn kho Đặc biệt lượng khách hàng công ty chủ yếu SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 58 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP khách hàng Trung Quốc nên việc tìm kiếm nguồn khách hàng lại trở lên quan trọng Hiện nay, ngồi Trung Quốc, cơng ty tìm lượng khách hàng khu vực miền Nam Việt Nam nước Đông Nam Á Giảm giá hàng tồn kho: Để giảm bớt hàng tồn kho thu hồi lại vốn, giảm giá điều tránh khỏi Để thực biện pháp này, cơng ty giảm giá cho khách hàng cách chiết khấu khối lượng lớn khách hàng mua đến lượng tặng thêm cho khách hàng lượng hàng hóa định 3.2.2 Tối thiểu hố chi phí: Trong kỳ kinh doanh, doanh thu khơng đổi, chi phí lớn làm giảm tương đối lợi nhuận thu được, làm cho hiệu kinh tế đồng vốn giảm Vì với công đoạn, công việc doanh nghiệp cần phải tính tốn để giảm chi phí đến mức thấp đảm bảo chất lượng công việc Để hạn chế chi phí doanh nghiệp, cơng ty áp dụng biện pháp sau: Về việc giảm chi phí bán hàng: Giảm chi phí vận chuyển cách sử dụng phương pháp hợp lý : Trong khâu vận chuyển việc tính tốn giảm bớt chi phí lưu thông điều cần thiết Đối với công ty việc vận chuyển hàng đến tay khách hàng việc làm thường xuyên giảm chi phí vận chuyển làm giảm đáng kể chi phí kinh doanh công ty Với khách hàng Trung Quốc công ty sử dụng phương tiện chủ yếu container vận chuyển qua cửa Móng Cái Chi phí cho lần vận chuyển container lớn, nên công ty cần có kế hoạch cân đối dồn đơn hàng nhỏ lẻ để tiết kiệm chi phí vận chuyển Phát triển thoả thuận toán với khách hàng cơng ty để giảm thiểu chi phí bổ sung phát sinh Việc công ty bán sản phẩm khơng cịn ý nghĩa cơng ty chưa nhận tiền tốn Mục đích biện pháp đảm bảo thoả thuận chủ động qua có điều khoản tốn rõ ràng cơng ty có khoản tiền nhanh SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 59 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP chóng nhất, việc giao dịch với khách hàng nước ngồi khơng thuận tiện với khách hàng nước Tập trung xây dựng mạng lưới thay trả tiền quảng cáo Chi phí từ giảm kết thu không nhỏ chút Mọi người mua sản phẩm dịch vụ từ họ biết rõ Vì cơng ty nên khỏi ám ảnh bắt buộc phải quảng cáo thay vào xây dựng mạng lưới với khách hàng tiềm đối tác tin cậy.Vậy xây dựng mạng lưới thực qua tham gia vào nhóm thảo luận mạng có tham gia nhiều khách hàng tiềm cho sản phẩm/dịch vụ cơng ty, tham gia nhiệt tình Về chi phí quản lý doanh nghiệp: Tài sản cố định công ty chủ yếu phục vụ cho hoạt động kinh doanh chung máy tính, máy fax, máy photo, máy in, ô tô Các loại tài sản cố định cần phải quản lý chặt chẽ, đảm bảo sử dụng hết cơng suất Riêng với máy tính, cơng cụ trợ giúp đặc biệt cho quản lý, cần có đầu tư đổi mới, cập nhật chương trình phần mềm tiên tiến phù hợp với công việc cơng ty Những máy móc cũ, cơng suất thấp, khơng đảm bảo tốt u cầu cơng việc nên lý, bán bớt để đầu tư vào máy móc thiết bị Để tiết kiệm chi phí cơng tác cho nhân viên, cơng ty trả cho nhân viên khoản phụ cấp đường thay sử dụng xe ơtơ cơng ty Nó giúp cơng ty tiết kiệm đáng kể chi phí bảo hiểm, xăng xe, bảo dưỡng nhiều chi phí khác Dụng cụ văn phịng khoản chi phí thường xun doanh nghiệp Thay mua biểu mẫu cửa hàng đồ dùng văn phòng hay bỏ thời gian thiết kế, cơng ty tìm thấy biểu mẫu mạng tải xuống miễn phí, sửa đổi theo mục đích cơng ty in Tải phần mềm doanh nghiệp miễn phí từ mạng SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 60 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh nói riêng vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhiều đối tượng liên quan khác Tình hình tài , quy mơ tài sản, nguồn vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh khả sinh lời tình hình cơng nợ khả toán Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh có nhiều mặt tích cực đáng khích lệ Song bên cạnh cịn khơng điểm tồn đọng địi hỏi cần thiết khắc phục để bước khẳng định vị trí thương trường Bằng kiến thức lý luận trang bị kết hợp với thực tiễn nghiên cứu tìm hiểu Cơng ty Em mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất với mong muốn tăng cường nhằm phân tích hồn thiện tình hình Cơng ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh nói riêng doanh nghiệp nói chung Song thời gian tiếp xúc với thực tế có hạn, hiểu biết lĩnh vực tài cịn nhiều hạn chế nên phân tích đề tài suy nghĩ ban đầu có tính chất gợi mở khơng tránh khỏi khiếm khuyết định Em mong thầy giáo, cán phịng kế tốn - tài Cơng ty tồn thể bạn sinh viên quan tâm đến vấn đề phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung đóng góp ý kiến với mục đích hồn thiện cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Cơng ty ngày tốt hơn, thích hợp điều kiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, phịng Tài kế tốn Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất tận tình giúp đỡ em hồn thành chun đề thực tập nghiệp vụ SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 61 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp Pgs.TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiển Nhà xuất tài Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp Viện quản trị kinh doanh – Chủ biên: PGS.TS Phạm Quang Trung Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Phân tích hoạt động kinh doanh GS Nguyễn Thị My TS Phan Đức Dũng Nhà xuất thống kê Tổng hợp số liệu, tin tức từ Internet SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 62