Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty liên doanh khai thác container việt nam

Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan tài doanh nghiệp 1.2.Quản trị tài doanh nghiệp 1.3.Phân tích tài doanh nghiệp 1.4.Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 16 PHẦN II: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY LIÊN DOANH KHAI THÁC CONTAINER VIỆT NAM 33 2.1.Khái quát trình hình thành phát triển doanh nghiệp 33 2.2.Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp 34 2.3.Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp 35 2.4.Thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai 39 2.5.Hoạt động sản xuất kinh doanh 41 2.6.Hoạt động Marketing 48 2.7.Quản trị nhân 52 PHẦN III : PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY LIÊN DOANH KHAI THÁC CONTAINER VIỆT NAM 61 3.1.Phân tích khái quát tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam 61 3.2.Phân tích tiêu tài đặc trưng Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam 70 SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam PHẦN IV : MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY LIÊN DOANH KHAI THÁC CONTAINER VIỆT NAM 85 4.1.Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam 85 4.2.Phương hướng nâng cao hiệu tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam 86 4.3.Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam 86 4.4.Một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam 96 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU Cạnh tranh chất vốn có kinh tế thị trường, kinh tế thị trường phát triển, cạnh tranh ngày khốc liệt Nền kinh tế Việt Nam ngày hoà nhập vào kinh tế giới, doanh nghiệp Việt Nam đứng trước nhiều hội song khơng thách thức Để nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tồn phát triển bền vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần phải nỗ lực không ngừng, phát huy nội lực, biết tận dụng hội tiềm sẵn có đồng thời phải có giải pháp hướng đắn Trong kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế đến đâu lĩnh vực tác động, chi phối tài vươn đến Trong thực tiễn, có quan hệ kinh tế có nhiêu hoạt động tài Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải xử lý hàng loạt vấn đề tài là: nên đầu tư vào đâu, số lượng bao nhiêu, vấn đề huy động vốn, quản lý, sử dụng vốn, bảo tồn phát triển vốn, vay nợ trả nợ, phân phối doanh thu lợi nhuận… Trong trình thực tập Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam” Khoá luận trình bày làm phần, cụ thể sau: Phần 1: Lý luận chung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Phần 2: Giới thiệu chung Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam Phần 3: Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam Phần 4: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bài khoá luận em hoàn thành nhờ giúp đỡ, tạo điều kiện ban lãnh đạo cô, chú, anh, chị Công ty, đặc biệt bảo, hướng dẫn tận tình thầy giáo – Thạc sỹ Hồng Chí Cương Tuy nhiên cịn hạn chế định trình độ thời gian nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì em mong bảo thầy góp ý bạn để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam PHẦN I LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ***** -1.1.Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn tiền tệ tối thiểu định Quá trình hoạt động kinh doanh từ góc độ tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu hoạt động kinh doanh Trong q trình ln diễn vận động chuyển hố liên tục nguồn tài (các quỹ tiền tệ), tạo luồng chuyển dịch giá trị mà biểu luồng tiền tệ vào khỏi chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ 1.1.2.Các quan hệ tài chủ yếu doanh nghiệp Căn vào hoạt động doanh nghiệp mơi trường kinh tế xã hội thấy quan hệ tài doanh nghiệp phong phú đa dạng Quan hệ tài doanh nghiệp biểu thành trình vận động vốn kinh doanh thể qua ba mối quan hệ lớn sau đây:  Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước Quan hệ thông qua việc phân phối phân phối lại tổng sản phẩm quốc dân (GNP) thu nhập quốc nội (GDP) Quan hệ kinh tế chịu chi phối SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam quan hệ có tính luật pháp thông qua sắc luật thuế mà doanh nghiệp phải thực  Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với nhà đầu tư, cho vay, với bạn hàng khách hàng Quan hệ phát sinh doanh nghiệp tiến hành nghiệp vụ huy động vốn đầu tư, cho vay vốn với doanh nghiệp khác… Khi thực quan hệ để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh quan hệ mua bán nảy sinh mua bán vật tư, hàng hoá, chứng bảo hiểm… Tất mối quan hệ kinh tế phụ thuộc vào điều kiện thị trường hàng hoá dịch vụ, thị trường vốn, thị trường tiền tệ, chí thị trường lao động Với thị trường tiền tệ: thông qua hệ thống ngân hàng doanh nghiệp có nguồn vốn ngắn hạn, trung hạn dài hạn để kinh doanh tạm gửi tiền nhàn rỗi vào hệ thống ngân hàng nhằm tạo vốn ngân hàng tài trợ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khác Với thị trường vốn: doanh nghiệp tự tạo nguồn vốn dài hạn cách phát hành loại chứng khoán cổ phiếu, trái phiếu… Mặt khác doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng thị trường chứng khoán  Quan hệ kinh tế phát sinh nội doanh nghiệp Diễn trình phân phối thu nhập doanh nghiệp với người lao động thông qua tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt; phận doanh nghiệp luân chuyển giá trị tài sản, vốn… Cụ thể sau: - Quan hệ doanh nghiệp với đơn vị trực thuộc, phụ thuộc doanh nghiệp: thể việc điều hoà, phân phối vốn, chi phí, quỹ doanh nghiệp với đơn vị trực thuộc, phụ thuộc Doanh nghiệp vào quy mơ, nhiệm vụ, mức độ hồn thành cơng việc đơn vị mà thưởng phạt vật chất việc chấp hành nhiệm vụ SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Quan hệ doanh nghiệp với cán nhân viên doanh nghiệp: thể việc chi trả lương, trả thưởng, chi trợ cấp bảo hiểm xã hội, giao toán tạm ứng, thu tiền phạt 1.1.3.Vị trí, vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3.1.Vị trí tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, nói tài doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hệ thống tài nói chung quản lý kinh tế doanh nghiệp nói riêng Với chất nó, tài doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm hoàn toàn việc tạo lập vốn, sử dụng vốn có hiệu để thực tái sản xuất mở rộng theo yêu cầu thị trường định hướng quản lý vĩ mô Nhà nước - Xét góc độ hệ thống tài kinh tế quốc dân, tài doanh nghiệp coi phận cầu nối doanh nghiệp Nhà nước - Xét phạm vi đơn vị sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp ảnh hưởng đến khâu trình sản xuất kinh doanh, coi công cụ quan trọng để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có tác động tích cực tiêu cực tới q trình sản xuất 1.1.3.2.Vai trị tài doanh nghiệp Trong điều kiện môi trường kinh doanh bước cải thiện nay, hoạt động tài doanh nghiệp có đầy đủ điều kiện để phát huy vai trị mặt sau: - Hoạt động tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng việc chủ động tạo lập vốn, đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Hoạt động tài có vai trị việc tổ chức, sử dụng vốn cách tiết kiệm, có hiệu quả, đảm bảo khả sinh lời bảo toàn vốn SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Tài doanh nghiệp cịn cơng cụ quan trọng để kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4.Các chức tài doanh nghiệp 1.1.4.1.Chức phân phối Chức phân phối thuộc tính khách quan vốn có tài doanh nghiệp, phân chia sản phẩm, xác lập quan hệ tỷ lệ phận khác tái sản xuất, phân phối xác định tỷ lệ sản phẩm dùng cho tiêu dùng cho tiết kiệm Nhờ có chức phân phối mà doanh nghiệp có khả khai thác, thu hút nguồn tài kinh tế để hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp, nhờ có chức mà vốn kinh doanh đầu tư sử dụng vào mục tiêu kinh doanh để tạo thu nhập tích lũy doanh nghiệp hay nói cách khác nhờ chức phân phối mà quỹ tiền tệ tạo lập sử dụng, đồng thời vốn kinh doanh tuần hoàn chu chuyển 1.1.4.2.Chức giám đốc Cũng chức phân phối, chức giám đốc thuộc tính khách quan vốn có tài doanh nghiệp, công cụ kinh tế phạm trù tài Giám đốc tài q trình kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài doanh nghiệp mà biểu tập trung chức giám đốc giám đốc trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Thông qua chức giám đốc tài cơng cụ đảm bảo cho quỹ tiền tệ doanh nghiệp sử dụng mục đích định nâng cao hiệu sử dụng vốn Chức giám đốc khả quan sát, dự báo kết trình phân phối, doanh nghiệp thấy khuyết tật kinh doanh để điều chỉnh nhằm thực mục tiêu kinh doanh định SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam => Tóm lại: Chức giám đốc chức phân phối có mối quan hệ hữu với nhau, chức phân phối sở để thực chức giám đốc Ở đâu chức giám đốc hoạt động làm tốt “bàn đạp” cho trình phân phối tốt Để doanh nghiệp hoạt động có hiệu kinh tế cao, cạnh tranh thị trường kinh tế, doanh nghiệp phải nghiên cứu đánh giá hoạt động tài thông qua tiêu định phù hợp với chế quản lý tài hành 1.2.Quản trị tài doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nhgiệp, tối đa hố lợi nhuận, khơng ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Quản trị tài có mối quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định quản trị khác dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài hoạt động doanh nghiệp 1.2.2.Vai trị quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài giữ vị trí quan trọng hoạt động quản trị doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Quản trị tài doanh nghiệp phận quản trị doanh nghiệp, thực nội dung quản trị tài quan hệ tài phát sinh q trình hoạt động kinh doanh nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp hình thành để nghiên cứu, phân tích xử lý mối quan hệ tài doanh nghiệp, hình thành cơng cụ quản lý tài đưa định tài SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam Trong hoạt động kinh doanh tài doanh nghiệp giữ vai trị chủ yếu sau: - Huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu - Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.3.Nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nhiệp thường bao gồm nội chủ yếu sau : - Tham gia đánh giá, lựa chọn dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh - Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng có hiệu số vốn có; quản lý chặt chẽ khoản thu, chi; đảm bảo khả toán doanh nghiệp - Thực việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp - Đảm bảo kiểm tra, kiểm soát thường xuyên hoạt động doanh nghiệp, thực phân tích tài doanh nghiệp - Thực việc dự báo kế hoạch hố tài doanh nghiệp 1.2.4.Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp khác có điểm khác Sự khác ảnh hưởng nhiều nhân tố : - Sự khác biệt hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp - Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh - Môi trường kinh doanh doanh nghiệp SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 10 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 4.2.Phương hướng nâng cao hiệu tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Huy động, đảm bảo đầy đủ kịp thời nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Lựa chọn phương pháp hình thức huy động vốn tối ưu từ bên bên ngồi cho chi phí sử dụng vốn mức thấp - Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Giảm bớt tránh ứ đọng vốn, giảm bớt nhu cầu vay vốn để từ giảm khoản tiền trả lãi vay - Giám sát kiểm tra chặt chẽ tình hình tài thơng qua tình hình thu chi thực tiêu tài Đặc biệt tiêu sử dụng tài sản cố định, tài sản lưu động, tiêu sinh lời vốn - Kế hoạch hố tình hình tài chính, nâng cao tính chủ động chun nghiệp hố hoạt động tài 4.3.Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó giúp nhà quản trị đưa hướng giải hợp lý tuỳ thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt đem lại kết cao Với doanh nghiệp khả tài nội nhiều khác nhau, vấn đề đặt sâu phát huy khả tài có tác dụng cụ thể hiệu trình sản xuất kinh doanh điều kiện Việt Nam thành viên tổ chức kinh tế giới WTO Từ có giải pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vần đề kết hợp với tìm hiểu, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty nói chung tình hình tài Cơng ty nói riêng, với vốn kiến thức thời gian hạn chế em xin mạnh dạn SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 86 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam sau: - Biện pháp 1: Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ - Biện pháp 2: Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 4.3.1.Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ 4.3.1.1.Cơ sở thực biện pháp Trong trình kinh doanh nhiều nguyên nhân khác thường tồn khoản vốn q trình tốn khoản phải thu, phải trả Số dư khoản phải thu cao doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều bất lợi đến hoạt động tài doanh nghiệp Việc đưa phương hướng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi cơng nợ giúp cho Cơng ty có thêm nguồn vốn đầu tư vào hoạt động khác Bên cạnh đó, tốn đặt điều kiện kinh tế (tỷ lệ lạm phát cao, tốc độ tăng trưởng kinh tế khơng ổn định…) việc doanh nghiệp sử dụng vốn vay hay vốn chủ mang lại hiệu kinh tế cao Qua thực nghiệm, ta thấy với điều kiện doanh nghiệp sử dụng đồng vốn chủ mang lại lợi nhuận cao đồng vốn vay mang lại Do đó, nhà quản lý doanh nghiệp thường có xu hướng thu hồi phần vốn bị chiếm dụng để trang trải phần vốn vay mình, đồng thời có kế hoạch huy động vốn chủ cho có hiệu  Mục tiêu biện pháp - Giảm nhu cầu vốn lưu động thường xuyên - Giảm vay vốn ngắn hạn - Tăng khả toán, lành mạnh hố tình hình tài - Tránh rủi ro khách hàng khả toán SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 87 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam 4.3.1.2.Thực trạng công nợ doanh nghiệp Bảng 4.1: Cơ cấu khoản phải thu Đơn vị tính: đồng Năm 2007 Chỉ tiêu Số tiền Năm 2008 Tỷ trọng Số tiền Chênh lệch Tỷ trọng Số tiền I.Phải thu ngắn hạn 30.623.686.662 59,52 36.464.094.630 55,59 5.840.407.970 1.Phải thu KH 10.379.143.123 20,17 10.678.098.034 16,28 2.Trả trước cho người bán 3.Phải thu nội NH 242.053.000 0,47 165.472.433 0,25 298.954.910 % 19,07 2,88 -76.580.567 -31,64 11.188.801.811 21,74 13.811.382.395 21,06 2.622.580.580 23,44 8.813.688.728 17,14 11.809.141.768 18,00 2.995.453.032 33,99 20.826.388.928 40,48 29.129.105.421 44,41 8.302.716.500 39,87 1.Vốn KD đơn vị 20.826.388.928 40,48 29.129.105.421 44,41 8.302.716.500 trực thuộc 39,87 Các khoản phải thu 27,49 4.Phải thu khác II Phải thu dài hạn 51.450.075.590 100 65.593.200.051 100 14.143.124.461 Qua bảng phân tích cấu tài sản phần nhận xét thấy kỳ thu tiền bình qn Cơng ty năm gần tăng lên, năm 2007 302 ngày năm 2008 tăng lên 318 ngày (tăng 16 ngày so với năm 2007) Chứng tỏ Công ty khơng có biện pháp tích cực cơng tác thu hồi công nợ, Công ty bị khách hàng chiếm dụng lượng vốn lớn, điều có ảnh hưởng khơng tốt tới hiệu sử dụng vốn lưu động dẫn tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày giảm Mặc dù cấu khoản phải thu bao gồm phải thu ngắn hạn phải thu dài hạn phải thu dài hạn đơn vị trực thuộc, chi nhánh thuộc Công ty nên khơng ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty mẹ, đáng ý khoản phải thu ngắn hạn, chiếm phần lớn tỷ trọng tổng tài sản Công ty (năm 2007 khoản phải thu ngắn hạn chiếm 25,03%, sang đến năm 2008 tỷ lệ tăng lên 26,84% tổng tài sản Công ty) SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 88 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam Các khoản phải thu tăng lên nhanh làm cho Công ty dễ gặp rủi ro việc thu hồi vốn, khả tốn sinh lời Cơng ty giảm sút khoản phải thu tăng nhanh Do việc đẩy nhanh tốc độ thu hồi khoản phải thu Công ty (các khoản tiền bị khách hàng chiếm dụng) cần thiết Công ty cần có biện pháp tích cực việc thu hồi khoản phải thu để giảm bớt phần vốn bị chiếm dụng, nhiên biện pháp cần thực cách khéo léo linh hoạt khơng làm giảm lượng khách hàng việc thu hồi khoản nợ gắt gao Qua bảng Cân đối kế tốn Cơng ty ta thấy: - Cơng ty khơng có khoản dự phịng nợ phải thu khó địi - Khoản phải thu Cơng ty ngồi khoản phải thu Cơng ty phải thu nội phải thu đơn vị trực thuộc khoản phải thu bên ngồi chủ yếu phải thu khách hàng 4.3.1.3.Biện pháp thực Với tình hình thực tế nay, mặt lãi suất phổ biến ngân hàng thương mại mức cao, lên tới 21% để thu hồi khoản nợ khách hàng tốn khó khơng riêng doanh nghiệp mà với tất doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp cần có sách bán chịu thích hợp với mức chiết khấu lãi trả chậm thời gian trả nợ hợp lý để khuyến khích khách hàng trả tiền sớm - Thứ nhất: Công ty nên thành lập Tổ công tác thu hồi nợ bao gồm nhân viên phòng Khai thác Bởi lẽ, họ người tiếp xúc trực tiếp thường xuyên với khách hàng nên có thuận lợi việc công tác đôn đốc khách hàng đơn vị trực thuộc toán khoản nợ Đưa cho họ mức thưởng ứng với thời gian thu hồi khoản nợ để họ tích cực cơng tác thu hồi nợ SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 89 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bảng 4.2: Mức thưởng dự kiến cho Tổ công tác thu nợ Thời gian thu hồi nợ ( ngày) Tỉ lệ trích thưởng (% / tổng số nợ thu hồi được) Thu 0,3 1-30 0,15 31-60 0,1 61-90 0,05 - Thứ hai: Để nhanh chóng thu hồi khoản nợ phải thu trước hạn cơng ty nên áp dụng sách lãi suất chiết khấu để khuyến khích khách hàng hay đơn vị toán trước hạn Áp dụng mức lãi suất chiết khấu thời hạn toán 90 ngày dự kiến sau: Bảng 4.3: Lãi suất chiết khấu toán trước thời hạn dự kiến Thời gian toán ( ngày) Lãi suất chiết khấu (% /GTHĐ/tháng) Trả 1,3 1-30 1,1 31-60 1,0 61-90 0,85 >90 Như vậy, chi phí dự kiến sau: Bảng 4.4: Số tiền chiết khấu dự kiến Thời hạn toán (ngày) Số KH đồng ý toán (%) Tỷ lệ chiết khấu (%) Khoản thực thu (đồng) Trả 15 9.838.980.008 127.906.740 9.711.073.268 1-30 25 16.398.300.012 180.381.300 16.217.918.712 31-60 15 9.838.980.008 698.389.800 9.140.581.208 61-90 10 6.559.320.005 55.754.220 6.503.565.785 42.653.580.033 1.062.432.060 41.591.147.973 Tổng cộng SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N Khoản thu dự tính (đồng) 90 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bảng 4.5: Số tiền chi thưởng dự kiến Thời hạn toán (ngày) Khoản thu sau chiết khấu (đồng) Tỷ lệ chi thưởng (%) Số tiền chi thưởng (đồng) Tổng số tiền thu được(đồng) Trả 9.711.073.268 0,3 29.133.219 9.681.940.049 1-30 16.217.918.712 0,15 24.326.878 16.193.591.834 31-60 9.140.581.208 0,1 9.140.581 9.131.440.627 61-90 6.503.565.785 0,05 3.251.783 6.500.314.002 Tổng cộng 41.591.147.973 55.852.461 41.535.295.512  Tổng chi phí dự kiến bỏ để thực biện pháp : 1.062.432.060 + 55.852.461 = 1.118.284.521 (đồng)  Số tiền dự kiến thu sau thực biện pháp: 41.535.295.512 (đồng) Trong dự kiến bao gồm 70% khoản phải thu ngắn hạn 30% khoản phải thu dài hạn khoản phải thu ngắn hạn bị khách hàng bên chiếm dụng nhiều nên có nguy phải đẩy nhanh tốc độ toán khoản phải thu ngắn hạn trước, : + Khoản phải thu ngắn hạn lại sau thực biện pháp: 36.464.094.630 – 41.535.295.512 x 70% =7.389.387.773 (đồng) + Khoản phải thu dài hạn lại sau thực biện pháp: 29.129.105.421 – 41.535.295.512 x 30% =16.668.516.756 (đồng) - Thứ 3: Đối với khách hàng hết hạn trả nợ mà doanh nghiệp chưa thấy có khả thu hồi Tổ công tác thu hồi nợ nên thông báo với ban giám đốc đưa cho họ mức lãi suất hạn khoản nợ họ Nghĩa khách hàng chậm tốn bị phạt khơng thực hợp đồng, doanh nghiệp khấu trừ dần vào tiền tạm ứng khách hàng Ngồi ra, Cơng ty nhờ Ngân hàng thu hồi giúp khoản phải thu ngắn hạn thông qua dịch vụ mà Ngân hàng doanh nghiệp thoả thuận với qua hợp đồng SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 91 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam 4.3.1.4.Dự kiến kết đạt Bảng 4.6: Các tiêu sau thực biện pháp Chỉ tiêu ĐVT Trước thực BP Sau thực BP Chênh lệch Số tiền -41.535.295.512 % -63,32 Khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu Đồng Vòng 1,13 3,08 1,95 172,57 Kỳ thu tiền trung bình Ngày 318,58 116,88 -201,70 -63,31 65.593.200.05 24.057.904.539 Nhìn vào bảng ta thấy khoản phải thu dự kiến giảm 63,32% so với thực tế, tương đương với số tiền 41.535.295.512 đồng, vòng quay khoản phải thu tăng 1,95 vòng (trước thực biện pháp 1,13 vòng sau thực 3,08 vịng) Do đó, kỳ thu tiền trung bình sau thực biện pháp giảm rõ rệt từ 318,58 ngày xuống 116,88 ngày (tức giảm 210,70 ngày so với trước thực hiện) Nhờ sử dụng biện pháp tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu từ khách hàng đơn vị, Công ty giảm số ngày thu tiền, điều giúp Công ty hạn chế ứ đọng vốn, có thêm tiền mặt để tốn khoản nợ tới hạn Bên cạnh đó, để tăng hiệu biện pháp trên, Công ty cần thực đồng thời việc sau: - Trước kí hợp đồng nên điều tra khả toán đối tác Khi khả tốn khơng đảm bảo doanh nghiệp nên đề nghị khách hàng có văn bảo lãnh toán Ngân hàng - Trong hợp đồng cần ghi rõ điều khoản tạm ứng, thời hạn toán Nếu hạn toán khách hàng phải chịu thêm lãi suất hạn - Trong sau q trình kí kết hợp đồng cần hồn thiện dứt điểm thủ tục pháp lý để làm thu hồi vốn, tránh rủi ro khách hàng khả toán SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 92 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam 4.3.2.Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 4.3.2.1.Mục tiêu biện pháp - Tiết kiệm giảm tối đa vốn lưu động chu kỳ sản xuất kinh doanh làm cho tổng chi phí giảm tới mức cần thiết từ làm tăng lợi nhuận - Giảm loại công cụ dụng cụ tồn kho dự trữ, hạn chế tối đa việc tồn kho xác định hợp lý mức dự trữ tồn kho hợp lý - Tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, giảm số ngày vòng quay vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động 4.3.2.2.Cơ sở biện pháp Vốn yếu tố quan trọng, dù cấp độ yêu cầu đặt phải có vốn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Tất đồng tiền vào trình sản xuất kinh doanh đại diện cho hàng hoá tài sản kinh tế quốc dân, tham gia vào trình đầu tư kinh doanh sản sinh giá trị thặng dư gọi vốn Vốn biểu tiền phải tiền vận động với mục đích sinh lời Sử dụng vốn loại vốn doanh nghiệp để phục vụ kịp thời nhu cầu kinh doanh theo ngun tắc bảo tồn có hồn trả Vì cần phải xác định nhu cầu vốn cho hợp lý nhất, xác định nhu cầu vốn lưu động cao gây tình trạng ứ đọng vốn, vật tư hàng hố, vốn khơng tham gia vào sản xuất kinh doanh, làm khả sinh lời vốn Ngược lại, xác định nhu cầu vốn lưu động thấp gây nhiều khó khăn bất lợi cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh như: gây ngừng hay gián đoạn sản xuất thiếu vốn đầu vào, khơng đảm bảo liên tục sản xuất, gây ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm gây lãng phí thời gian tiền phải chờ đợi Qua phân tích phần 3, tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Công ty năm 2008 giảm 6.745.230.560 đồng (tương ứng với 13,04%) so với năm 2007 Điều góp phần làm cho vịng quay vốn lưu động tăng lên làm giảm số ngày vòng quay vốn lưu động Năm 2007 số vòng quay vốn lưu động 1,18 vịng SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 93 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam năm 2008 số vòng quay vốn lưu động tăng lên 1,65 vịng (tăng 0,47 vịng) Do giảm số ngày vòng quay vốn lưu động, năm 2007 305,08 ngày năm 2008 giảm cịn 218,18 ngày (giảm 86,9 ngày) Như vậy, thấy hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty có xu hướng tăng lên cịn thấp Vì để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, cần phải có biện pháp hợp lý để quản lý vốn lưu động cho tiết kiệm có hiệu 4.3.2.3.Nội dung thực Qua phân tích chương cho thấy vốn lưu động Công ty sử dụng chưa đạt hiệu qua năm Muốn sử dụng vốn lưu động có hiệu trước hết Cơng ty cần xác định nhu cầu vốn cho hợp lý Nếu trì tỷ lệ nợ đọng cao mức rủi ro lớn lợi nhuận cao, khoản phải thu lớn Cơng ty lại tình trạng bị chiếm dụng vốn Công ty lại thiếu hụt vốn cho sản xuất kinh doanh dẫn đến Công ty lại phải huy động thêm vốn làm cho chi phí sử dụng vốn cao Vậy để đảm bảo cho việc sử dụng vốn lưu động hợp lý tiết kiệm, Công ty cần thực số biện pháp cụ thể sau: - Giảm tài sản lưu động khâu dự trữ, giảm giá trị hàng tồn kho - Đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ, để giảm khoản phải thu (như biện pháp thu hồi công nợ trình bày phần 4.3.1) - Tối thiểu hố lượng tiền mặt dự trữ để việc chi phí hội cho dự trữ thấp nhất, đảm bảo lượng tiền mặt tối thiểu đủ tiền mặt phục vụ cho sản xuất kinh doanh diễn liên tục Công ty cần phải xác định nhu cầu vốn lưu động cho hợp lý hoạt động kinh sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục có hiệu Để xác định nhu cầu vốn lưu động ta phải dựa sở sau: SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 94 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Dựa vào kết thống kê vốn lưu động bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch, khả tốc độ luân chuyển vốn năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn cho năm kế hoạch - Xác định tỷ lệ % tăng, giảm số ngày luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch so với năm báo cáo - Xác định tốc độ luân chuyển vốn lưu động, số vòng quay vốn thời gian luân chuyển vốn lưu động Có nhiều cách để định nhu cầu vốn lưu động, sử dụng nhiều phương pháp xác định nhu cầu vốn gián tiếp Vì phương pháp đơn giản, dễ tính tốn đem lại độ xác tương đối cao Công thức: Vnc1 = Vlđ0 x M1/M0 x (1- t%) Trong đó: Vnc1: Nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch Vlđ0 : Vốn lưu động năm thực M1 : Doanh thu năm kế hoạch M0 : Doanh thu năm thực t% : Tỷ lệ tăng, giảm kỳ luân chuyển vốn lưu động 4.3.2.4.Dự kiến kết đạt Năm 2007, vốn lưu động bình qn Cơng ty 51.720.427.594 đồng doanh thu 61.083.475.534 đồng Nếu năm 2008 kỳ luân chuyển vốn Công ty giữ nguyên (t = 0%) với doanh thu năm 74.185.062.225 đồng lượng vốn lưu động bình quân cần thiết năm 2008 là: Vnc = 51.720.427.594 x 61.083.475.534 74.185.062.225 SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N x (1-0) = 42.586.248.215 95 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam Như để đạt doanh thu 74.185.062.225 đồng Cơng ty cần lượng vốn lưu động bình quân 42.586.248.215 đồng 44.975.197.034 đồng, tiết kiệm 2.388.948.821 đồng Bảng 4.7: Bảng so sánh tiêu trước sau thực biện pháp Chỉ tiêu Vốn lưu động Trước thực BP Sau thực BP Chênh lệch Giá trị % 44.975.197.034 42.586.248.215 -2.388.948.821 -5.32 1,65 1,74 0,09 5,45 218,18 206,89 -11,29 -5,17 19,86 20,98 1,12 5,64 Vòng quay vốn lưu động Số ngày vòng quay VLĐsinh lời VLĐ Sức Như vậy, sau thực biện pháp vốn lưu động bình qn Cơng ty 42.586.248.212 đồng (giảm 5,32%), làm cho vòng quay vốn lưu động tăng từ 1,65 lên 1,74 vòng (tăng 0,09 vòng tương ứng với 5,45%) Do làm cho số ngày vòng quay vốn lưu động giảm từ 218,18 ngày xuống 206,89 ngày (giảm 11,29 ngày) sức sinh lời vốn lưu động tăng từ 19,86% lên 20,98% 4.4.Một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Một là: thực tốt cơng tác phân tích tài Việc phân tích tài nội Cơng ty cần thiết, giúp cho Cơng ty nắm thực trạng kinh doanh, biết hiệu sử dụng vốn nhờ nhà quản lý đề biện pháp hữu hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm phát huy mạnh có đồng thời khắc phục tồn khó khăn hoạt động tài Hiện Cơng ty chưa tiến hành việc phân tích tình hình tài cách thường xun (một năm thực phân tích lần), mang tính hình thức, chưa đem lại hiệu cao Mặt khác, Công ty cần bổ sung hệ thống báo cáo lưu SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 96 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài vào hệ thống báo cáo tài Cơng ty Vì thời gian tới Công ty cần nâng cao hiệu hoạt động phân tích tài cách giao cho cán có trình độ chun mơn lĩnh vực này, đồng thời Công ty nên quy định thời điểm phân tích tài thơng thường cuối q năm Hai là: hồn thiện hệ thống tài kế tốn Qua thực tế phân tích tình hình tài Cơng ty, thấy Cơng ty có chế quản lý hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán chặt chẽ với quy định báo cáo thực trạng kết kinh doanh tình hình tài theo định kỳ Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán, sổ sách lưu giữ máy nên địi hỏi kế tốn phụ trách phần hành phải phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh Có vậy, kế tốn tổng hợp lập báo cáo tài trung thực, phản ánh xác tình hình tài Cơng ty Cơng ty ln trọng cơng tác đào tạo nâng cao trình độ chun môn, trang bị thêm phương tiện hỗ trợ cho cán nhân viên phịng Tài - Kế tốn Đặc biệt, có thay đổi chuẩn mực kế tốn, thơng tư sửa đổi hay đời luật kế tốn Cơng ty cử cán kế toán học tập phổ biến cho nhân viên kế tốn cịn lại nhằm điểu chỉnh việc hạch toán sửa đổi bổ sung phần sổ sách kế toán cho phù hợp với chế độ kế toán Tuy vậy, để đảm bảo cho cơng tác kế tốn cho hiệu hơn, địi hỏi phần hành phải hạch toán vào sổ kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tránh tình trạng dồn công việc đến cuối tháng, cuối kỳ dẫn đến phản ánh thiếu khơng xác tình hình tài Cơng ty Mặt khác, để đảm bảo hệ thống quản lý tài kế tốn có chất lượng hồ nhập với kinh tế giới Công ty cần trang bị thêm kiến thức hệ thống kế toán quốc tế chuẩn mực kiểm toán nhà nước quốc tế cho đội ngũ nhân viên kế tốn Cơng ty SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 97 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam KẾT LUẬN Kinh tế doanh nghiệp phận quan trọng kinh tế, Nhà nước ln cố gắng tạo điều kiện cho kinh tế doanh nghiệp phát triển như: đổi chế quản lý, mở cửa để thu hút vốn đầu tư nước ngoài, tạo hành lang pháp lý thơng thống cho doanh nghiệp tự kinh doanh, phát triển kinh tế theo chế thị trường có định hướng Nhà nước Cũng mà doanh nghiệp muốn tồn phát triển mơi trường cạnh tranh phải đủ khả tự chủ tài chính, cơng tác quản lý tài doanh nghiệp đặt lên hàng đầu Thực tế chứng minh doanh nghiệp có quy mơ lớn, hoạt động kinh doanh phát triển hoạt động phân tích tài quan tâm hồn thiện Trong thời gian thực tập Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam em tìm hiểu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty nói chung tình hình tài Cơng ty nói riêng Trên sở lý thuyết tìm hiểu thực tế cơng tác phân tích tài Cơng ty, đánh giá kết đạt được, hạn chế tìm hiểu nguyên nhân nó, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty Tuy nhiên, tài vấn đề rộng lớn, trình độ kinh nghiệm hạn chế, hiểu biết tình hình hoạt động Cơng ty chưa sâu nên đánh giá đưa chưa sát thực giải pháp đề xuất chưa tối ưu Vì em mong góp ý, bổ sung từ phía thầy cơ, chú, anh chị Công ty Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ anh chị, cô Công ty, đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo - Thạc sỹ Hồng Chí Cương giúp em hồn thành khố luận Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực Phạm Thuỳ Linh SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 98 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiệp” - Trường Đại học Tài - Kế tốn Hà Nội – Nhà xuất Tài Giáo trình “Phân tích hoạt động kinh doanh” - Trường Đại học Kinh tế quốc dân – Nhà xuất Thống kê Giáo trình “Tài doanh nghiệp” – TS.Bùi Hữu Phước – Nhà xuất Thống kê Giáo trình “ Tài doanh nghiệp” – TS.Nguyễn Minh Kiều - Đại học Kinh tế TP.HCM – Nhà xuất Thống kê Tài liệu thuộc phịng Tài - Kế tốn, phịng Hành - Tổng hợp Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Lụân văn tốt nghiệp khố VII,VIII trường Đại học Dân lập Hải Phịng SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 99 Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty liên doanh khai thác container Việt Nam SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 100