LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Tổng quan về tài chính doanh nghiệp
1.1.1.Khái niệm về tài chính doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn tiền tệ tối thiểu nhất định Quá trình hoạt động kinh doanh từ góc độ tài chính là quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm thực hiện các mục tiêu của hoạt động kinh doanh Trong quá trình đó luôn diễn ra sự vận động và chuyển hoá liên tục giữa các nguồn tài chính (các quỹ tiền tệ), tạo ra các luồng chuyển dịch giá trị mà biểu hiện của nó là các luồng tiền tệ đi vào hoặc đi ra khỏi chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là một phần quan trọng của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa và tiền tệ.
1.1.2.Các quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp
Dựa vào hoạt động của doanh nghiệp trong môi trường kinh tế xã hội, ta nhận thấy quan hệ tài chính của doanh nghiệp rất phong phú và đa dạng Quan hệ tài chính được thể hiện qua quá trình vận động vốn kinh doanh, bao gồm ba mối quan hệ chính.
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước
Quan hệ thông qua việc phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm quốc dân
GNP (Tổng sản phẩm quốc gia) và GDP (Tổng sản phẩm nội địa) có mối quan hệ kinh tế chặt chẽ, chịu ảnh hưởng bởi các quy định pháp lý và sắc luật thuế mà mọi doanh nghiệp đều phải tuân thủ.
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các nhà đầu tư, cho vay, với bạn hàng và khách hàng
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp phát sinh từ việc huy động vốn đầu tư và cho vay vốn với các doanh nghiệp khác Khi thực hiện các quan hệ này, quan hệ mua bán cũng hình thành, bao gồm việc mua bán vật tư, hàng hóa và chứng chỉ bảo hiểm Tất cả các mối quan hệ này đều phụ thuộc vào các điều kiện của thị trường hàng hóa, dịch vụ, vốn, tiền tệ và cả thị trường lao động.
Trong thị trường tiền tệ, doanh nghiệp có thể tiếp cận các nguồn vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn thông qua hệ thống ngân hàng Đồng thời, họ cũng có thể gửi tiền nhàn rỗi vào ngân hàng để tạo nguồn vốn hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp khác.
Doanh nghiệp có thể tạo ra nguồn vốn dài hạn thông qua việc phát hành chứng khoán như cổ phiếu và trái phiếu Bên cạnh đó, họ cũng có khả năng kinh doanh các loại chứng khoán này trên thị trường chứng khoán.
Quan hệ kinh tế phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp
Quá trình phân phối thu nhập giữa doanh nghiệp và người lao động diễn ra thông qua các hình thức như tiền lương, tiền thưởng và tiền phạt Đồng thời, việc luân chuyển giá trị tài sản và vốn giữa các bộ phận trong doanh nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng trong cơ cấu phân phối này.
Mối quan hệ giữa doanh nghiệp và các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc được thể hiện qua việc điều hòa và phân phối vốn, chi phí cũng như các quỹ Doanh nghiệp căn cứ vào quy mô, nhiệm vụ và mức độ hoàn thành công việc của từng đơn vị để thực hiện chế độ thưởng phạt vật chất đối với việc chấp hành nhiệm vụ.
Quan hệ giữa doanh nghiệp và cán bộ nhân viên được thể hiện qua các khía cạnh như chi trả lương, thưởng, hỗ trợ bảo hiểm xã hội, quản lý tạm ứng và thu hồi tiền phạt Những yếu tố này không chỉ ảnh hưởng đến sự hài lòng của nhân viên mà còn góp phần tạo ra môi trường làm việc tích cực và hiệu quả.
1.1.3.Vị trí, vai trò của tài chính doanh nghiệp
1.1.3.1.Vị trí của tài chính doanh nghiệp
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính và quản lý kinh tế của từng doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp chịu trách nhiệm hoàn toàn trong việc tạo lập và sử dụng vốn hiệu quả, nhằm thực hiện tái sản xuất mở rộng theo yêu cầu của thị trường và định hướng quản lý vĩ mô của Nhà nước.
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính của nền kinh tế quốc dân, được xem như cầu nối giữa doanh nghiệp và Nhà nước.
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của một đơn vị, ảnh hưởng đến các khâu trong quá trình sản xuất Nó có thể tác động tích cực hoặc tiêu cực đến hiệu quả sản xuất, do đó, việc quản lý tài chính hợp lý là cần thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
1.1.3.2.Vai trò của tài chính doanh nghiệp
Trong bối cảnh môi trường kinh doanh ngày càng cải thiện, hoạt động tài chính doanh nghiệp có đủ điều kiện để phát huy vai trò quan trọng của mình trên nhiều phương diện cơ bản.
Hoạt động tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc chủ động tạo lập và đảm bảo nguồn vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Quản trị tài chính doanh nghiệp
1.2.1.Khái niệm về quản trị tài chính doanh nghiệp
Quản trị tài chính doanh nghiệp bao gồm việc đưa ra quyết định tài chính và tổ chức thực hiện các quyết định đó để đạt được mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Điều này không chỉ giúp tăng giá trị doanh nghiệp mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Quản trị tài chính đóng vai trò quan trọng trong quản trị doanh nghiệp, ảnh hưởng đến hầu hết các quyết định quản trị khác Tất cả các quyết định này đều dựa trên các đánh giá tài chính liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp.
1.2.2.Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp
Quản trị tài chính đóng vai trò quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, quyết định tính độc lập và thành bại của doanh nghiệp trong kinh doanh Nó là một phần thiết yếu của quản trị doanh nghiệp, thực hiện các hoạt động quản lý tài chính liên quan đến các quan hệ tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động Quản trị tài chính doanh nghiệp được thiết lập nhằm nghiên cứu, phân tích và xử lý các mối quan hệ tài chính, phát triển các công cụ quản lý tài chính và đưa ra quyết định tài chính hợp lý.
Trong hoạt động kinh doanh tài chính doanh nghiệp giữ những vai trò chủ yếu sau:
- Huy động và đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
- Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm và hiệu quả
- Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
1.2.3.Nội dung chủ yếu của quản trị tài chính doanh nghiệp
Quản trị tài chính doanh nhiệp thường bao gồm những nội chủ yếu sau :
- Tham gia đánh giá, lựa chọn các dự án đầu tư và kế hoạch kinh doanh
- Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động các nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
- Tổ chức sử dụng có hiệu quả số vốn hiện có; quản lý chặt chẽ các khoản thu, chi; đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp
- Thực hiện việc phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp
- Đảm bảo kiểm tra, kiểm soát thường xuyên đối với hoạt động của doanh nghiệp, thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp
- Thực hiện việc dự báo và kế hoạch hoá tài chính doanh nghiệp
1.2.4.Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới quản trị tài chính doanh nghiệp
Quản trị tài chính ở những doanh nghiệp khác nhau đều có những điểm khác nhau Sự khác nhau đó do ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố như :
- Sự khác biệt về hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp
- Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của ngành kinh doanh
- Môi trường kinh doanh của doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp
1.3.1.Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Hoạt động tài chính của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động Phân tích tài chính giúp nâng cao và cải thiện tình hình sản xuất, từ đó góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Phân tích hoạt động tài chính là quá trình mô tả mối quan hệ giữa các khoản mục và nhóm khoản mục trên báo cáo tài chính Mục tiêu của phân tích này là xác định các chỉ tiêu cần thiết để hỗ trợ các nhà lãnh đạo doanh nghiệp và các bên liên quan trong việc đưa ra quyết định tài chính phù hợp với mục tiêu của họ.
1.3.2.Mục đích, ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp
1.3.2.1.Mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp
Cung cấp thông tin tài chính đầy đủ, kịp thời và trung thực cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư và ban lãnh đạo doanh nghiệp là rất quan trọng, giúp họ đưa ra những quyết định đúng đắn cho tương lai.
Để phản ánh chính xác tình hình doanh nghiệp trong kỳ báo cáo về vốn và tài sản hiện có, cần xác định các tồn tại và nguyên nhân của chúng Điều này sẽ giúp xây dựng các biện pháp tổng hợp hiệu quả cho kỳ kế hoạch tiếp theo.
Bài viết cung cấp thông tin chi tiết về tình hình huy động vốn, các hình thức huy động vốn hiện có, chính sách vay nợ, và mức độ sử dụng đòn bẩy kinh doanh Ngoài ra, nó cũng đề cập đến đòn bẩy tài chính và đòn bẩy tổng hợp, với mục tiêu chính là gia tăng lợi nhuận trong tương lai.
1.3.2.2.Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính là tập hợp các phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại Quá trình này hỗ trợ các bên liên quan đưa ra dự đoán chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó giúp họ đưa ra quyết định phù hợp với lợi ích của mình.
Những người ở những cương vị khác nhau thì phân tích tài chính nhằm các mục tiêu khác nhau:
Phân tích tài chính là công cụ quan trọng giúp nhà quản lý đạt được các mục tiêu sống còn và phát triển của doanh nghiệp, bao gồm tìm kiếm lợi nhuận, đảm bảo khả năng thanh toán nợ và nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường Thông qua phân tích tài chính, các nhà quản lý có thể đánh giá chính xác và kịp thời các thông tin kinh tế, từ đó nhận diện thực trạng tài chính và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Đối với các nhà đầu tư và người cho vay, việc phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng Điều này giúp đánh giá khả năng sinh lời, mức độ rủi ro và khả năng hoàn trả của công ty Từ những phân tích này, họ có thể đưa ra quyết định có nên đầu tư hay cho doanh nghiệp vay vốn hay không.
Phân tích tài chính là công cụ quan trọng giúp cơ quan Nhà nước hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó có thể xây dựng các chính sách vĩ mô phù hợp và hiệu quả.
(chính sách thuế, lãi suất đầu tư ) nhằm tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động
Phân tích tài chính giúp người lao động xác định hướng đi trong sự nghiệp, từ đó họ có thể yên tâm cống hiến cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, phù hợp với công việc được giao.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng giúp công ty kiểm toán đánh giá tính hợp lý và trung thực của các số liệu tài chính, từ đó phát hiện sai sót và gian lận trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
1.3.3.Các tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tình hình tài chính, các nhà phân tích phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính Báo cáo tài chính rất hữu ích với việc quản trị doanh nghiệp và là nguồn thông tin chủ yếu đối với những người ngoài doanh nghiệp Báo cáo tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của báo cáo kế toán doanh nghiệp phản ánh hệ thống thông tin được xử lý bởi hệ thống kế toán tài chính, nhằm cung cấp những thông tin kinh tế - tài chính có ích cho các đối tượng Tài liệu chủ yếu của Báo cáo tài chính bao gồm :
- Bảng cân đối kế toán ( Mẫu biểu B01 – DN )
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể.
Bảng cân đối kế toán cho phép đánh giá tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn, tình hình sử dụng vốn, cũng như khả năng huy động vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( Mẫu biểu B02 – DN )
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán Nó chi tiết hóa các hoạt động sản xuất kinh doanh chính, phụ và các hoạt động kinh doanh khác, đồng thời thể hiện tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước liên quan đến thuế và các khoản phải nộp khác.
Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
1.4.1.Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp
1.4.1.1.Phân tích tình hình tài chính qua Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán bao gồm hai phần chính: tài sản và nguồn vốn Phần tài sản thể hiện toàn bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo, phân loại theo cấu trúc và hình thức tồn tại trong hoạt động kinh doanh Ngược lại, phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có, đồng thời thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với tài sản mà họ quản lý và sử dụng Dựa trên những thông tin này, có thể phân tích tình hình sử dụng vốn và khả năng huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích bảng cân đối kế toán là cần thiết để đánh giá tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ kinh doanh Để thực hiện phân tích này hiệu quả, cần tuân thủ một số yêu cầu quan trọng.
Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp là một bước quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh Việc xem xét cách bố trí tài sản và nguồn vốn trong kỳ kinh doanh giúp xác định tính hợp lý và khả năng sinh lời Doanh nghiệp cần đảm bảo rằng tài sản được sử dụng hiệu quả và nguồn vốn được phân bổ hợp lý để tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro tài chính.
- Phân tích đánh giá sự biến động của tài sản và nguồn vốn giữa số liệu đầu kỳ và số liệu cuối kỳ
Bảng 1.1: Bảng phân tích cơ cấu tài sản
Chỉ tiêu Năm trước Năm nay Năm nay so với năm trước
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ
I Tiền và tương đương tiền
II Đầu tư tài chính ngắn hạn
III Các khoản phải thu NH
V Tài sản ngắn hạn khác
I Các khoản phải thu dài hạn
II Tài sản cố định
III Bất động sản đầu tư
IV Đầu tư tài chính dài hạn
V Tài sản dài hạn khác
Tổng tài sản của một doanh nghiệp phụ thuộc vào tỷ trọng từng loại nguồn vốn trong tổng số nguồn vốn Nếu vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao, doanh nghiệp sẽ có khả năng tự đảm bảo tài chính và độc lập hơn với các chủ nợ Ngược lại, nếu công nợ phải trả chiếm phần lớn, khả năng bảo đảm tài chính của doanh nghiệp sẽ bị giảm sút.
Bảng 1.2: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn
Chỉ tiêu Năm trước Năm nay Năm nay so với năm trước
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ
II.Nguồn kinh phí-quỹ khác Tổng nguồn vồn
1.4.1.2.Phân tích tình hình tài chính qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ hạch toán, là cơ sở quan trọng để đánh giá và phân tích các lĩnh vực hoạt động Bảng phân tích báo cáo kết quả kinh doanh chính xác cung cấp số liệu cần thiết để tính thuế doanh thu và thuế lợi tức, cũng như để các cơ quan quản lý đánh giá chất lượng hoạt động Để kiểm soát hiệu quả kinh doanh, cần xem xét sự biến động của các khoản mục trong báo cáo kết quả kinh doanh, so sánh mức và tỷ lệ biến động giữa kỳ phân tích và kỳ gốc Ngoài ra, việc so sánh kết quả kinh doanh với doanh thu thuần và với các kỳ trước hoặc các doanh nghiệp khác giúp xác định xu hướng tăng hay giảm trong hiệu quả kinh doanh.
So sánh các khoản chi phí với doanh thu thuần giúp doanh nghiệp hiểu rõ mức độ hao phí cần thiết để tạo ra một đơn vị doanh thu thuần Điều này bao gồm việc phân tích chi phí vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
So sánh lợi nhuận với doanh thu thuần giúp xác định số lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được từ mỗi đơn vị doanh thu Nếu hao phí trên mỗi đơn vị doanh thu thuần giảm, lợi nhuận trên mỗi đơn vị doanh thu thuần sẽ tăng, cho thấy hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp cải thiện so với kỳ trước và so với các doanh nghiệp cùng ngành.
Bảng 1.3: Bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Năm nay so với năm trước
So với doanh thu thuần
1.Doanh thu BH và cung cấp DV
6.Doanh thu hoạt động tài chính
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp
10.Lợi nhuận thuần từ HĐKD
14.Tổng lợi nhuận trước thuế
15.Thuế thu nhập doanh nghiệp
1.4.2.Phân tích các hệ số tài chính đặc trưng của doanh nghiệp
Các số liệu trong báo cáo tài chính không hoàn toàn phản ánh thực trạng tài chính của doanh nghiệp Do đó, các nhà tài chính sử dụng các hệ số tài chính để làm rõ hơn các mối quan hệ tài chính Những hệ số này được coi là những biểu hiện đặc trưng nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.
1.4.2.1.Các hệ số về khả năng thanh toán
Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán thu hút sự chú ý của nhiều đối tượng như nhà đầu tư, người cho vay và nhà cung cấp nguyên vật liệu Họ đặc biệt quan tâm đến khả năng của doanh nghiệp trong việc thanh toán các khoản nợ và tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp.
1 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát (H 1 )
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát thể hiện mối quan hệ giữa tổng tài sản hiện có của doanh nghiệp và tổng số nợ phải trả.
Nếu H1 lớn hơn 1, khả năng thanh toán của doanh nghiệp được đánh giá là tốt Tuy nhiên, nếu H1 vượt quá 1 quá nhiều, điều này có thể chỉ ra rằng doanh nghiệp chưa khai thác tối đa cơ hội chiếm dụng vốn.
Nếu H1 < 1, điều này cho thấy doanh nghiệp có nguy cơ phá sản, với vốn chủ sở hữu bị mất hoàn toàn và tổng tài sản hiện tại không đủ để thanh toán các khoản nợ phải trả.
2 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời (H 2 )
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản lưu động với nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời đánh giá khả năng của doanh nghiệp trong việc đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn, tức là những khoản nợ phải thanh toán trong vòng một năm Nếu chỉ tiêu này gần bằng 1, doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đầy đủ, cho thấy tình hình tài chính ổn định hoặc khả quan Ngược lại, nếu hệ số này nhỏ hơn 1, điều đó cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp đang gặp khó khăn.
Tính hợp lý của hệ số phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh Ngành nào có tỷ trọng TSLĐ lớn trong tổng tài sản sẽ có hệ số này cao, trong khi các ngành khác sẽ có hệ số thấp hơn.
Tổng tài sản Tổng nợ phải trả
Hệ số thanh toán tổng quát Khả năng thanh toán hiện thời Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
3 Hệ số khả năng thanh toán nhanh (H 3 )
Hệ số khả năng thanh toán nhanh là chỉ số đánh giá khả năng thanh toán nợ ngay lập tức mà không cần phải bán hàng tồn kho Công thức tính hệ số này giúp doanh nghiệp xác định khả năng tài chính của mình trong việc đáp ứng các nghĩa vụ nợ ngắn hạn.
Khả năng TSLĐ và ĐTNH – Hàng tồn kho thanh toán nhanh Tổng nợ ngắn hạn
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY LIÊN DOANH KHAI THÁC CONTAINER VIỆT NAM
Khái quát quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp
Công ty liên doanh khai thác container, với 49% vốn góp từ Nhật Bản, được thành lập tại Việt Nam theo giấy phép đầu tư số 1201/GP do Bộ Kế hoạch và Đầu tư cấp vào ngày 12/4/1995, cùng với các giấy phép đầu tư điều chỉnh sau đó.
Giấy phép đầu tư điều chỉnh số Ngày
Ngày 01/04/2004, Công ty trở thành tổng đại lý tàu biển và dịch vụ container chính thức của K’Line Singapore (Kawasaki Kaisha Kisen) tại Việt
Công ty Nam hoạt động đa lĩnh vực, bao gồm vận tải nội địa và quốc tế, kho vận và phân phối, khai thác cảng cùng dịch vụ đại lý hàng hải và hàng không Ngoài ra, công ty còn chuyên sửa chữa và kinh doanh thiết bị xếp dỡ chuyên dụng, cũng như xây dựng cầu cảng, bến bãi và các công trình dân dụng, công nghiệp Đặc biệt, công ty liên doanh khai thác container, góp phần nâng cao hiệu quả trong lĩnh vực logistics.
Việt Nam đảm nhận chức năng đại lý khu vực cho K’Line tại 3 tỉnh Hải Phòng, Hà
Nội và thành phố Hồ Chí Minh
Phương châm hoạt động của Vinabridge là nỗ lực tối đa để giải quyết mọi vấn đề liên quan đến vận chuyển hàng hóa của khách hàng Với nhiều năm kinh nghiệm, Vinabridge đã trở thành một doanh nghiệp vận tải đáng tin cậy và uy tín, được biết đến rộng rãi bởi những người gửi hàng, nhận hàng và các nhà điều hành vận tải đa phương thức.
Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp
(Theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 1201/GP do Bộ Kế hoạch và Đầu tư cấp ngày 12/4/1995)
Bên cạnh hoạt động truyền thống ban đầu là vận chuyển container, Công ty có một số hoạt động kinh doanh chính như sau:
- Đại lý tàu và đại lý giao nhận
- Hoạt động vận tải bộ
Công ty đang nỗ lực đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh bằng cách đầu tư và thiết lập hệ thống mạng lưới hoạt động rộng khắp cả nước Đồng thời, công ty cũng tham gia góp vốn liên doanh với nhiều đơn vị trong và ngoài nước, áp dụng mô hình khép kín đồng bộ để đảm bảo hiệu quả đầu tư và tạo sự thống nhất trong hoạt động bổ sung cho nhau.
2.2.2.Nhiệm vụ của doanh nghiệp
Công ty không ngừng mở rộng các hoạt động sản xuất, thương mại và dịch vụ nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh Đồng thời, chúng tôi cam kết cải thiện điều kiện làm việc, tăng thu nhập và nâng cao đời sống cho người lao động Ngoài ra, công ty luôn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước.
Chủ động đa dạng hóa phương thức hoạt động là một chiến lược quan trọng, bên cạnh việc kinh doanh chính trong dịch vụ lưu kho bãi, vận chuyển và sửa chữa container Công ty hướng tới việc hợp tác với các đối tác chiến lược trong nước và quốc tế, mở rộng sang các lĩnh vực khác như khai thác cảng biển và xây dựng đội tàu riêng, nhằm phát triển bền vững.
Công ty đã phát triển thành một tập đoàn kinh tế mạnh mẽ, trở thành điểm đến hàng đầu về dịch vụ cảng, bến bãi và vận chuyển tại khu vực Đông Dương Đặc biệt, chúng tôi cung cấp dịch vụ kết nối bờ cho hoạt động vận tải của các hãng tàu quốc tế, góp phần nâng cao hiệu quả logistics trong khu vực.
Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp
Chất lượng quản lý là yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Với quy mô nhỏ, công ty không sản xuất và có số lượng thành viên hạn chế Do đó, dựa trên đặc điểm kinh doanh, công ty đã thiết lập bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng.
Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp
- Ông Phùng Văn Quang : chủ tịch HĐQT (kiêm giám đốc Công ty)
- Ông Nguyễn Quốc Hùng : thành viên
- Ông Tan Meng Fiat Alan : thành viên
- Ông Kenichi Kuroya : thành viên
- Bà Nguyễn Mĩ Hải : thành viên
Hội đồng quản trị, gồm 1 chủ tịch và 4 thành viên, là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh, bao gồm phê chuẩn ngân sách kế hoạch tài chính, báo cáo tài chính hàng năm, sửa đổi điều lệ Công ty, và quyết định về việc thành lập hoặc giải thể các chi nhánh, văn phòng đại diện.
Phòng Thanh tra- Bảo vệ
Phòng Khai thác kho bãi
Tổ xe nâng Hội đồng quản trị
Giám đốc là người đại diện hợp pháp của Công ty trước pháp luật và các cơ quan Nhà nước, đồng thời chịu trách nhiệm toàn diện về mọi hoạt động của Công ty.
Phó giám đốc là người hỗ trợ giám đốc trong việc giải quyết các vấn đề quản lý và phân công trách nhiệm cụ thể cho từng bộ phận dựa trên chỉ thị của giám đốc.
2.3.3.Các bộ phận phòng ban
2.3.3.1.Phòng Tổ chức hành chính
- Lập kế hoạch và tổ chức thực hiện Công tác tuyển dụng, đào tạo và phát triển nguồn nhân lực
- Tổ chức giám sát công tác văn thư, lưu trữ, cung cấp dịch vụ văn phòng cho các phòng ban
- Cập nhật và phổ biến các quy định của pháp luật liên quan đến quyền và trách nhiệm của người sử dụng lao động, người lao động
- Tham mưu cho Ban giám đốc để xây dựng và kiện toàn hệ thống pháp chế doanh nghiệp
- Có thể tư vấn chiến lược về nhân sự cho Ban giám đốc
2.3.3.2.Phòng Tài chính kế toán
- Tham mưu cho lãnh đạo Công ty trong lĩnh vực quản lý, điều hành công tác kinh tế tài chính và hạch toán kế toán
Định kỳ tập hợp phản ánh cung cấp thông tin quan trọng cho lãnh đạo về tình hình biến động của các nguồn vốn, cũng như hiệu quả sử dụng tài sản và vật tư của công ty.
Thực hiện và theo dõi công tác tiền lương, tiền thưởng cùng các khoản thu nhập, chi trả theo chế độ và chính sách đối với người lao động trong công ty là rất quan trọng Điều này đảm bảo quyền lợi của nhân viên được bảo vệ và khuyến khích họ làm việc hiệu quả Việc quản lý tốt các khoản chi trả không chỉ giúp duy trì sự hài lòng của nhân viên mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
- Thanh quyết toán các chi phí hoạt động, chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh và chi phí đầu tư các dự án theo quy định
- Chịu trách nhiệm quyết toán tàu, theo dõi các thủ tục nhập xuất các container theo đơn hàng
Khi xảy ra sự cố tại bãi container, cần nhanh chóng tìm phương án giải quyết kịp thời Điều này bao gồm việc cử người xuống tận nơi để kiểm tra tình hình và báo cáo lại với cấp trên.
- Nhận danh sách ghi chi tiết hàng hoá (vận đơn) từ phòng Thương vụ và gửi lại cho phòng Tài chính kế toán nhập dữ liệu
- Kiểm tra việc đóng công gửi đi và nhận công về với các chỉ tiêu bảo quản, kích thước đóng hàng, trọng tải, loại tàu chuyên chở
- Viết hoá đơn xuất nhập container chuyển lên văn phòng hạch toán
- Điều động, phân bổ đội xe chở hàng đến kho của khách hàng
- Làm thủ tục khai báo hải quan
- Phụ trách việc chuyển container từ tàu xuống bãi với đội ngũ lái xe nâng các loại như xe nâng 2,5T – 10T, xe nâng vỏ, xe nâng 41T
- Giám sát việc đóng công xuất nhập phù hợp với quy định chung và của
- Sắp xếp chuyển các container theo đúng vị trí trên bãi
Sửa chữa phương tiện thiết bị vật chất và các thiết bị nâng hạ như xe nâng, cần cẩu, cần trục là cần thiết khi gặp phải sự cố kỹ thuật Việc bảo trì và khắc phục hư hỏng kịp thời không chỉ giúp đảm bảo an toàn trong quá trình vận hành mà còn nâng cao hiệu suất làm việc của các thiết bị này.
- Sửa chữa container bị thủng, hỏng, bị bóp méo
- Luôn kiểm tra định kỳ về chất lượng, các tiêu chuẩn an toàn, có trách nhiệm thông báo cho cấp trên nếu xe không thể tiếp tục sử dụng
2.3.3.7.Phòng Thanh tra - Bảo vệ
- Tổ bảo vệ luôn có mặt 24/24 giờ có trách nhiệm bảo vệ tài sản kho bãi, nhà xưởng Công ty không để kẻ xấu có cơ hội đột nhập
- Nếu phát hiện xảy ra sự cố mất tài sản phương tiện thiết bị phải báo cáo ngay với cấp trên để tìm biện pháp giải quyết
Thuận lợi, khó khăn và định hướng phát triển trong tương lai
Công ty sở hữu tiềm lực tài chính mạnh mẽ với mức độ độc lập và tự chủ cao, đồng thời nhận được sự hỗ trợ tối đa từ các đơn vị thành viên và đối tác trong kinh doanh Năm 2008, công ty đã tăng vốn điều lệ từ 29.283.500.000 đồng lên 49.330.740.000 đồng để đáp ứng nhu cầu vốn cho kế hoạch phát triển bền vững trong những năm tiếp theo.
Cán bộ công nhân viên trong Công ty đóng vai trò quan trọng với trình độ chuyên môn phù hợp, cùng với sự hỗ trợ tích cực từ Hội đồng quản trị, đã đưa ra những định hướng đúng đắn cho sự phát triển bền vững của Công ty.
Công ty không chỉ tập trung vào các mảng thị trường hiện có trong lĩnh vực vận tải bộ mà còn chủ động nghiên cứu và khai thác những thị trường tiềm năng khác mà các nhà đầu tư khác chưa chú ý Đặc biệt, công ty đã nhanh chóng đầu tư vốn và trang bị phương tiện phù hợp để tối ưu hóa hiệu quả khai thác tuyến vận tải Hồ Chí Minh-Campuchia.
Năm 2008, nền kinh tế thế giới trải qua nhiều biến động phức tạp với tình trạng lạm phát gia tăng và tốc độ tăng trưởng kinh tế giảm sút, dẫn đến xu hướng suy thoái rõ rệt.
Sự suy giảm nhu cầu vận tải đường biển đã dẫn đến tình trạng thừa tàu, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp dịch vụ container, đặc biệt là những công ty phụ thuộc vào các hãng tàu.
Chi phí nhiên liệu thường xuyên biến động do sự điều chỉnh giá xăng dầu từ Nhà nước, gây khó khăn trong việc điều chỉnh giá dịch vụ tương ứng và ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Cơ sở vật chất tại các bãi container rỗng hiện đang gặp nhiều vấn đề, với điều kiện không đảm bảo và phương tiện hỗ trợ thường xuyên bị hư hỏng Điều này không chỉ ảnh hưởng đến năng suất khai thác mà còn tác động tiêu cực đến doanh thu của hoạt động logistics.
2.4.3.Định hướng phát triển trong tương lai
Dự kiến năm 2009, Vinabridge sẽ tiếp tục đối mặt với những thách thức phức tạp, nhưng chiến lược phát triển của Công ty lại có dấu hiệu giảm sút Tất cả dịch vụ của Công ty đều liên quan chặt chẽ đến hoạt động xuất nhập khẩu, do đó, bất kỳ biến động nào trong nền kinh tế đều có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, trong bối cảnh nền kinh tế đang tăng trưởng mạnh, khối lượng hàng hóa xuất nhập khẩu, đặc biệt qua đường vận tải thủy, có xu hướng gia tăng, làm giảm thiểu rủi ro từ biến động kinh tế đối với Công ty.
Trong những năm tới, Công ty cam kết phát triển mạnh mẽ các hoạt động sản xuất kinh doanh, không chỉ làm đại lý cho các hãng tàu mà còn đầu tư vào lĩnh vực tàu biển Mục tiêu này nhằm mở rộng thị trường sản xuất kinh doanh qua cả đường bộ và đường thủy, từ đó nâng cao thu nhập và đời sống cho người lao động, đồng thời thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước.
Hoạt động sản xuất kinh doanh
2.5.1.Sản phẩm của doanh nghiệp
Kho CFS (Container Freight Station) có diện tích 2.900 m², bao gồm kho hàng xuất 2.200 m² và kho hàng nhập 700 m², đáp ứng nhu cầu khai thác và đóng rút hàng container Được xây dựng theo tiêu chuẩn quốc tế, kho CFS có khả năng chứa hàng tốt, hệ thống camera quan sát, thiết bị phòng chống cháy nổ và bảo vệ trước bão lũ, đạt tiêu chuẩn C-TPAT Điều này đảm bảo an toàn cho hàng hóa với nhiều chủng loại khác nhau.
- Bến bãi container: Với 1 depot tại Hải Phòng rộng 25.000m2 và mới đây năm 2006 vừa đưa vào hoạt động 2 bãi container rỗng tại Hồ Chí Minh, bãi
VinaBridge chuyên cung cấp dịch vụ đóng gói và lưu kho cho tất cả các loại hàng container, sắt thép, thiết bị hóa chất và xăng dầu Chúng tôi đảm bảo vận chuyển an toàn các thiết bị này từ tàu đến kho chứa và ngược lại.
Dịch vụ bốc xếp và vận tải container
Công ty đã chú trọng đầu tư vào công tác xếp dỡ và đóng rút hàng Container, đảm bảo quy trình bốc và xếp container tại các khu vực kho bãi và cảng diễn ra một cách hiệu quả và kịp thời.
Công ty hiện đang quản lý và khai thác các đội xe vận tải container chuyên dụng, hoạt động trên các tuyến đường bộ.
Công ty có tổng cộng 30 đầu xe và 34 rơ moóc 20’, 40’,45’
Ngoài ra, Vinabridge còn là tổng đại lý tàu và đại lý giao nhận cho K’Line
(Singapore) và quan hệ hợp đồng với các hãng tàu khác có mặt tại Việt Nam
2.5.2.Vài nét về tình hình hoạt động của doanh nghiệp
2.5.2.1.Những thay đổi chủ yếu trong những năm qua
Công ty đã tăng vốn điều lệ từ 29.283.500.000đ lên 49.330.740.000đ, với thặng dư từ việc phát hành tăng vốn đạt 13.339.670.000đ Sự điều chỉnh này nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho mục tiêu phát triển mạnh mẽ trong các năm tới.
- Tham gia hợp tác xây dựng tuyến vận tải Hồ Chí Minh - Campuchia bằng đường thủy với công ty Cổ phần container Việt Nam từ tháng 01/2007 cuối năm
Năm 2008, doanh nghiệp bắt đầu hoạt động và thu được doanh thu, tuy nhiên mức doanh thu này vẫn chưa đáng kể Lúc này, công ty vẫn là một nhà cung cấp dịch vụ chưa có tên tuổi, đứng sau nhiều đơn vị khác trong ngành.
Công ty Gemadept, Sovereign và Sông Đào đã nhanh chóng chiếm lĩnh thị trường dịch vụ kết nối bờ, đạt được những kết quả ấn tượng với doanh thu ngày càng tăng và tạo dựng được thị phần đáng kể.
Công ty sẽ tiếp tục đầu tư vào việc nâng cấp phương tiện và trang thiết bị vận tải chuyên dụng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của tuyến vận tải này.
Để nâng cao hiệu quả khai thác kho bãi, thành phố Hồ Chí Minh đã đưa vào hoạt động hai Depot mới là Depot Hải Minh Rạch Chiếc và Depot Hải Minh Cát Lái.
Các khoản đầu tư lớn của Công ty trong năm 2006 và đầu năm 2007 đã bắt đầu mang lại hiệu quả cao, đặc biệt là dự án ICD Nam Phát tại Hải Phòng và các liên doanh của Công ty.
Công ty TNHH K-Line Việt Nam, được thành lập thông qua liên doanh với K-Line, đã bắt đầu hoạt động từ quý 2 năm 2007 Mặc dù mới ra mắt, công ty nhanh chóng đạt được hiệu quả đáng kể với 49% vốn điều lệ do K-Line nắm giữ.
2007 Công ty đã đạt lợi nhuận 26 719.553.000đ trên vốn điều lệ 8.055.482.000đ
Lãi được phân phối trong năm Công ty Vinabridge được nhận năm 2007 là
7.908.600.000đ trên vốn góp liên doanh là 3.902.030.000đ (hiệu quả đầu tư là
Công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2008 được chỉ đạo thực hiện nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển ngày càng tăng của Công ty, bao gồm việc chỉ đạo đầu tư và nhân sự.
Công tác đầu tư đang được chú trọng, với việc theo dõi tiến độ thực hiện các dự án đã được phê duyệt Một trong những dự án quan trọng là việc đóng mới và đưa vào sử dụng sà lan 72 teus cho tuyến vận tải Hồ Chí, nhằm nâng cao hiệu quả vận chuyển và đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của thị trường.
Minh - Campuchia đang tiếp tục đầu tư vào việc đóng mới 01 sà lan 84 teus và theo dõi tiến độ đầu tư bãi container tại thành phố Hồ Chí Minh Đồng thời, công ty đang lập phương án liên kết với Công ty cổ phần đóng mới và sửa chữa tàu biển Hải An cùng Cảng Tân Thuận Đông để xây dựng và khai thác bãi container tại Hải Phòng và thành phố Hồ Chí Minh Ngoài ra, công ty cũng đầu tư xe đầu kéo và rơ-moóc cho bộ phận trucking, đồng thời triển khai tiến độ dự án Cảng quốc tế Sao Biển tại Thị Vải, Cái Mép.
Giám đốc Công ty đã tổ chức các phiên họp thường kỳ để xác định những chủ trương đúng đắn, giúp Công ty hoạt động hiệu quả Việc triển khai các nghị quyết và quyết định đến từng cán bộ quản lý, phòng ban được thực hiện nghiêm túc, góp phần mang lại sự tăng trưởng và hiệu quả cao cho Công ty trong năm 2007 Ban lãnh đạo làm việc với tinh thần trách nhiệm và quyết tâm, đưa ra những quyết sách đúng đắn, tạo ra kết quả tích cực cho Công ty.
Hoạt động Marketing
2.6.1.Phân tích thị trường doanh nghiệp
Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam đã tận dụng lợi thế vị trí thuận lợi tại thành phố Hải Phòng, nơi có lưu lượng hàng hóa qua cảng lớn, để phát triển dịch vụ vận tải và cho thuê kho bãi Thị trường này rất hấp dẫn, nhưng cũng đầy cạnh tranh với nhiều công ty khác cung cấp sản phẩm tương tự như Vinabridge.
Công ty phải có những cách làm sáng tạo, biện pháp Marketing tốt để giữ vững cũng như mở rộng thị phần của Công ty
Công ty chủ yếu cung cấp dịch vụ cho các nhà xuất nhập khẩu như Volcafe từ Thụy Sĩ và Sucafina từ Singapore, chuyên về lĩnh vực xuất nhập khẩu cà phê Ngoài ra, công ty cũng phục vụ các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh, chẳng hạn như Công ty Cổ phần cung ứng dịch vụ kỹ thuật Hàng Hải.
Công ty TNHH Hải Thanh Thanh và Công ty Cổ phần Xây dựng và Vận tải Hải Đăng là những đơn vị nổi bật trong ngành vận tải hàng hóa Ngoài ra, các hãng vận tải chuyên tuyến và vận tải container cũng thường xuyên hợp tác trong giao dịch để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
2.6.1.2.Đối thủ cạnh tranh Đối thủ cạnh tranh của VinaBridge là những công ty khác kinh doanh cùng ngành như Vimadeco, Viconship, Tasa, Vietfract, Vietrans, Gemadept Nhưng đối thủ cạnh tranh trực tiếp của Công ty hiện nay trên địa bàn thành phố Hải Phòng hiện nay là Vimadeco, Viconship và Gemadept bởi những Công ty này chủ yếu là làm dịch vụ kho vận bao gồm các dịch vụ liên quan đến vận chuyển, bốc xếp, kho bãi, giao nhận, đại lý vận tải container trong đó theo kết quả báo cáo trong cuộc họp Hội đồng quản trị số lượng các đầu xe container của Vinabridge hiện nay chiếm khoảng 11% trong tổng thị phần thị trường tại Hải Phòng so với các đối thủ cạnh tranh trực tiếp
Bảng 2.3: Thị phần của doanh nghiệp trên thị trường
Thị trường Vimadeco Viconship Gemadept Vinabridge Các công ty khác
Biểu đồ biểu diễn tình hình cạnh tranh trên thị trường
Biểu đồ cho thấy trong lĩnh vực khai thác container, bên cạnh các công ty cạnh tranh trực tiếp, còn có những công ty khác hoạt động gián tiếp, vừa khai thác kho bãi container vừa vận tải thuỷ Tổng thị phần của các công ty này chiếm hơn 50% toàn thị trường Vinabridge hiện đang đứng thứ 3 trong số các đối thủ cạnh tranh trực tiếp, với sự chênh lệch thị phần không lớn (chỉ từ 1-4%) Do đó, Ban lãnh đạo Công ty đang nỗ lực để tăng cường thị phần và vươn lên vị trí dẫn đầu trong nhóm đối thủ cạnh tranh trực tiếp trong những năm tới.
2.6.2.Các hoạt động Marketing trong doanh nghiệp
Công ty chuyên vận hành bãi container và cung cấp dịch vụ giao nhận vận chuyển, sửa chữa, bảo dưỡng và làm đại lý container Do đó, hoạt động Marketing không được chú trọng như ở các doanh nghiệp thương mại sản xuất sản phẩm Mặc dù không có phòng ban chuyên trách về Marketing, nhưng công ty vẫn duy trì các hoạt động tiếp thị một cách hình thức.
Marketing cũng có thể được cụ thể thành các chiến lược như sau:
Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam cung cấp dịch vụ vận chuyển và lưu kho bãi container, tập trung vào chiến lược sản phẩm trọn gói nhằm mang lại sự thuận tiện cho khách hàng Khách hàng có thể lựa chọn dịch vụ riêng lẻ hoặc kết hợp tùy theo nhu cầu, giúp tiết kiệm thời gian và gia tăng giá trị sử dụng Chính sách linh hoạt này tạo cảm giác phục vụ chu đáo và đáp ứng tối đa mong muốn của khách hàng.
Trong tương lai, Công ty dự định đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh để phù hợp với xu thế phát triển của ngành Chúng tôi sẽ đầu tư góp vốn liên doanh vào các công ty khác nhằm tăng lợi nhuận và phát triển thêm các dịch vụ hỗ trợ khách hàng Đồng thời, Công ty sẽ áp dụng quy trình quản lý chất lượng ISO 9002 để nâng cao chất lượng dịch vụ.
Năm 2008 chứng kiến nhiều biến động trong nền kinh tế toàn cầu và Việt Nam, đặc biệt với việc Nhà nước liên tục điều chỉnh giá xăng dầu Sự gia tăng chi phí đầu vào đã khiến nhiều công ty vận tải không kịp thích ứng, đứng trước nguy cơ phá sản Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam cũng đối mặt với không ít khó khăn do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế.
Công ty chuyên cung cấp dịch vụ lưu kho bãi và vận chuyển container, với các biểu giá cạnh tranh cho việc lưu giữ container khô, rỗng và lạnh loại 20’ và 40’ Cụ thể, giá dịch vụ lưu kho bãi cho container hàng khô là 0,7 USD/ngày.
Công ty áp dụng mức giá 20’/ngày và 1,4 USD/công 40’/ngày cho dịch vụ vận chuyển, đồng thời giá cước container được xác định theo từng tuyến và hợp đồng với khách hàng Chính sách giá linh động này giúp Công ty cạnh tranh hiệu quả với các hãng khác trong việc giành hợp đồng Đặc biệt, đối với khách hàng lâu năm và bạn hàng truyền thống, Công ty còn cung cấp ưu đãi như chiết khấu và giảm giá, nhằm tạo thuận lợi cho cả khách hàng và doanh nghiệp.
Công ty hiện đang áp dụng hình thức bán hàng trực tiếp thông qua các giao dịch qua fax và email Quy trình vận chuyển bao gồm việc chuyển container từ tàu đến kho chứa, sau đó từ kho chứa đến công ty hoặc lưu trữ để xuất khẩu Công ty hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ vận tải bộ kết hợp với khai thác bãi container.
Công ty đã triển khai hoạt động song song với ngành vận tải biển, nhằm thu hút khách hàng Để phục vụ khách hàng tốt nhất, công ty đã hợp tác đầu tư mở mới tuyến vận tải biển Hồ Chí Minh – Campuchia.
Đồng thời, chúng tôi mở rộng thị phần vận tải bộ ra các tỉnh khác, không chỉ tập trung vào tuyến đường Bắc - Nam mà còn khai thác thêm các tuyến đường vận tải ở miền Trung Chúng tôi cũng hợp tác liên doanh với các hãng tàu biển trong và ngoài nước để nâng cao hiệu quả hoạt động.
2.6.2.4.Xúc tiến hỗn hợp Đẩy mạnh lĩnh vực khai thác kho bãi bằng việc đưa vào sử dụng 02 Depot tại Tp Hồ Chí Minh là Depot Hải Minh Rạch Chiếc, Depot Hải Minh Cát Lái
Quản trị nhân sự
Để một doanh nghiệp phát triển và hoạt động hiệu quả, việc duy trì và sử dụng lao động là yếu tố quan trọng không thể thiếu.
Công ty liên doanh khai thác container chú trọng tối đa vào việc sử dụng nguồn lao động hiệu quả, tuyển dụng nhân tài và xây dựng chính sách hợp lý cho người lao động Mục tiêu là tạo ra môi trường làm việc hài hòa, giúp nhân viên gắn bó lâu dài và cùng lãnh đạo phát triển công ty vững mạnh.
Trong ngành vận tải, đặc biệt là khai thác container, sự cạnh tranh ngày càng gia tăng, khiến việc quản trị nguồn nhân lực trở nên vô cùng quan trọng Công ty chú trọng bồi dưỡng kiến thức về khoa học kỹ thuật, nâng cao trình độ ngoại ngữ và văn hóa để đáp ứng nhu cầu công việc hiệu quả hơn.
Số lượng lao động trong Công ty biến động theo từng năm và ảnh hưởng bởi tình hình thị trường Trong giai đoạn 2007-2008, tình hình lao động đã có sự thay đổi rõ rệt, được thể hiện qua bảng số liệu.
Bảng 2.4: Tình hình lao động tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam trong 2 năm 2007 – 2008
I Theo đặc điểm lao động
II Trình độ chuyên môn
(Nguồn : phòng Tổ chức-hành chính Công ty liên doanh khai thác container VN)
Trong giai đoạn 2007 - 2008, Công ty đã chứng kiến sự biến đổi rõ rệt về cả số lượng và chất lượng lao động, như thể hiện trong bảng số liệu.
Trong năm 2007, số lượng lao động là 95 người, nhưng đến năm 2008, con số này giảm xuống còn 86 người, tương ứng với tỷ lệ giảm 9,47% do lao động nghỉ hưu và nghỉ tạm thời Tuy nhiên, cơ cấu trình độ chuyên môn đã có sự cải thiện, với số lao động có trình độ trên đại học tăng thêm 3 người, chiếm 30%.
Năm 2008, số lượng người học lên cao học tăng thêm 3 người, dẫn đến việc số người có trình độ đại học giảm 10% Đồng thời, số người ở trình độ cao đẳng và trung cấp cũng giảm tương đối, với mức giảm 21,05% ở cao đẳng và 13,89% ở trung cấp.
Nguyên nhân chính dẫn đến việc giảm lao động trong ngành vận tải hàng hải vào năm 2008 là do sự cạnh tranh khốc liệt, khiến các công ty phải áp dụng chiến lược giá cạnh tranh, làm giảm giá cước thuê tàu đáng kể Mặc dù vẫn giữ được lượng khách hàng, các công ty phải cắt giảm lao động dư thừa và tối ưu hóa sử dụng lao động để tăng lợi nhuận Đồng thời, trình độ chuyên môn của người lao động được nâng cao, với ban lãnh đạo tạo điều kiện cho nhân viên học tập và phát triển nghiệp vụ nhằm phục vụ cho sự phát triển bền vững của công ty.
Để tiết kiệm nhân lực và tài chính, công ty áp dụng chính sách kiêm nhiệm, cho phép nhân viên phòng Hành chính tổng hợp đảm nhận công việc kế toán khi phòng Tài chính kế toán cần hỗ trợ do khối lượng công việc lớn Chính sách này giúp giảm chi phí cho công ty bằng cách hạn chế việc tuyển dụng thêm nhân sự trong thời gian thiếu người.
2.7.2.Các chính sách liên quan đến người lao động
Căn cứ vào Nghị định số 206/2004/NĐ-CP và Thông tư số 07/2005/TT-BLĐTBXH, Công ty đã thống nhất với ban chấp hành công đoàn về việc áp dụng các hình thức trả lương cho người lao động.
Khoán sản phẩm gián tiếp là phương thức trả lương cho người lao động dựa trên khối lượng công việc hoàn thành, với mức độ phức tạp và trách nhiệm của công việc được thể hiện qua hệ số lương công việc (H KGT).
Khoán sản phẩm trực tiếp là hình thức trả lương cho người lao động dựa trên số lượng và chất lượng sản phẩm họ tạo ra, hay còn gọi là trả lương theo đơn giá sản phẩm.
Các công việc mới chưa đủ điều kiện để xây dựng định mức và đơn giá sản phẩm, hoặc các đơn vị mới thành lập, có thể áp dụng hình thức trả lương khoán gián tiếp Mức lương này được xác định dựa trên hệ số lương công việc hoặc tương tự như những người nhận lương khoán gián tiếp.
Hình thức trả lương cố định cho người lao động dựa trên khối lượng và chất lượng công việc được giao trong một khoảng thời gian nhất định, thường được quy định trong hợp đồng lao động hoặc trong các trường hợp thử việc và học việc.
Lương chờ việc và ngừng việc
2.7.2.2.Cách xác định tiền lương cho người lao động
Đối với người lao động hưởng lương khoán gián tiếp
- H KGT : Hệ số lương công việc cụ thể của từng chức danh
- NSF : Số ngày công đi làm có sản phẩm
- NCĐ : Số ngày công đi làm trong tháng
- HTLCT : Tiền lương/ 01’ Hệ số lương khoán sản phẩm gián tiếp
- H TT : Hệ số phân hạng thành tích tháng
- HCB : Hệ số lương cơ bản của người lao động theo Nghị định 205-CP
- HPC : Hệ số phụ cấp chức vụ của người lao động theo Nghị định 205-CP
- NCB : Số ngày nghỉ hoặc tham gia học tập, hội họp hưởng lương theo chế độ
- TL CĐ : Mức tiền lương tối thiểu do Nhà nước quy định
H KGT x N SF (H CB + H PC )N CB TL CĐ
Hệ số phân hạng thành tích cá nhân được xác định theo quy chế thi đua khen thưởng, phản ánh sự cần mẫn và hiệu quả của đơn vị, cá nhân trong tháng.
- HTT = 1,0 cho đối tượng đạt loại A
- HTT = 0,75 cho đối tượng đạt loại B
- H TT = 0,5 cho đối tượng đạt loại C
- HTT = 0 cho đối tượng không đạt
Đối với người lao động hưởng lương theo đơn giá sản phẩm:
- SP : Sản phẩm làm vào ca bình thường
- SPL,C3 : Sản phẩm làm ca 3, ngày lễ
- ĐG : Đơn giá tiền lương cho một sản phẩm
- K i : Hệ số xác định tiền lương khi làm vào ngày nghỉ tuần, ngày lễ, ca 3
+ K = 2,0; 3,0: tương ứng làm vào ngày nghỉ tuần, ngày lễ, Tết
+ K = 1,3: cho đối tượng làm ca 3 từ 22h ngày hôm trước đến 6h ngày hôm sau
Đối với người lao động làm lương khoán gọn:
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG
Phân tích khái quát tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác
Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp tại Việt Nam giúp xác định khả năng hoạt động kinh doanh có khả quan hay không Qua đó, chủ doanh nghiệp có thể nắm bắt thực trạng sản xuất kinh doanh, dự đoán xu hướng phát triển hoặc suy thoái, từ đó đưa ra các giải pháp hiệu quả.
Để phân tích thực trạng tài chính tại công ty, cần đánh giá tổng quát tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính, chủ yếu là Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Những báo cáo này được kế toán lập vào cuối kỳ kế toán theo đúng quy định và hướng dẫn của Bộ.
Để đánh giá chính xác tình hình sử dụng tài sản và nguồn vốn của công ty trong những năm gần đây, cần lập bảng cơ cấu tài sản và nguồn vốn Bảng này không chỉ giúp chúng ta nắm bắt được cơ cấu tài sản và nguồn vốn mà còn theo dõi sự thay đổi của các khoản mục theo thời gian.
3.1.1.Phân tích tình hình tài chính qua Bảng cân đối kế toán
Bảng 3.1: Bảng phân tích cơ cấu tài sản Đơn vị tính: đồng
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2008 so với năm 2007
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ A.TÀI SẢN NH 51.720.427.594 42,28 44.975.197.034 33,10 -6.745.230.560 -13,04
I.Tiền và các khoản tương đương tiền 7.373.244.314 6,03 2.562.575.015 1,89 -4.810.669.299 -65,24
II.Các khoản đầu tư tài chính NH 12.584.500.000 10,29 3.971.080.000 2,92 -8.613.420.000 -68,64
III.Các khoản phải thu NH 30.623.686.662 25,03 36.464.094.630 26,84 5.840.407.968 19,07
I.Các khoản phải thu dài hạn 20.826.388.928 17,03 29.129.105.421 21,44 8.302.716.493 39,87
II.Tài sản cố định hữu hình 15.172.385.826 12,40 26.096.087.790 19,21 10.923.701.964 72,00
IV.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 34.337.212.500 28,07 34.337.212.500 25,27 0 0
(Trích nguồn: Bảng cân đối kế toán – Phòng Tài chính Kế toán Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam)
Năm 2008, tổng tài sản của Công ty hiện đang quản lý và sử dụng là
Tổng tài sản đạt 135.860.487.541 đồng, trong đó tài sản ngắn hạn chiếm 33,10%, giảm 9,10% so với năm trước, còn tài sản dài hạn chiếm 66,90% Tỷ trọng các khoản mục tài sản ngắn hạn có sự thay đổi, với các khoản phải thu chiếm 26,84%, tăng 1,84% so với năm trước, trong khi các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn giảm xuống 2,92%, giảm 7,37% Mặc dù tài sản ngắn hạn khác có tăng nhưng chỉ tăng 0,55% Khoản tiền và các khoản tương đương tiền giảm 4,14%, trong khi hàng tồn kho chỉ giảm nhẹ 0,03% so với năm 2007 Đối với tài sản dài hạn, các khoản đầu tư tài chính dài hạn chiếm tỷ trọng cao nhất.
Trong năm 2008, tỷ lệ tài sản cố định thay đổi nhiều nhất, chiếm 19,21% và tăng 6,81% so với năm trước, trong khi khoản mục khác giảm 2,8% Sự gia tăng của các khoản phải thu dài hạn và tài sản cố định hữu hình cho thấy kết cấu tài sản của Công ty đã có sự thay đổi rõ rệt so với năm 2007.
Tổng tài sản của Công ty năm 2008 là 135.860.487.541 đồng tăng
13.534.756.470 đồng (tương ứng với tỷ lệ tăng là 11,06%) so với năm trước Cụ thể:
Trong năm 2008, tài sản ngắn hạn của Công ty đã giảm 6.745.230.560 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 13,04% so với năm 2007 Đặc biệt, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn ghi nhận mức giảm lớn nhất, với 8.613.420.000 đồng, tương đương 68,44% Điều này cho thấy công ty đã chuyển hướng đầu tư, không còn tập trung vào nguồn thu từ đầu tư tài chính ngắn hạn Hơn nữa, mục tiền cũng ghi nhận sự giảm sút trong năm 2008.
Công ty đã huy động thêm vốn vào sản xuất kinh doanh, với tổng số tiền đạt 4.810.669.299 đồng, giảm 65,24% so với năm 2007 Mặc dù nhiều chỉ tiêu khác giảm mạnh, nhưng chỉ tiêu Các khoản phải thu ngắn hạn của công ty lại có xu hướng tăng.
Công ty đang đối mặt với vấn đề thu hồi nợ không hiệu quả, với số nợ chiếm dụng lên tới 5.840.407.968 đồng, tương ứng 19,07% Để cải thiện tình hình này, cần áp dụng các biện pháp tăng cường khả năng thu hồi công nợ Mặc dù tài sản ngắn hạn khác đã tăng 838.450.771 đồng, tương đương 95,99%, nhưng do tỷ trọng của nó trong tổng tài sản ngắn hạn còn nhỏ, nên không gây ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của Công ty.
- Tổng tài sản của Công ty tăng chủ nguyên nhân là do tài sản dài hạn năm
2008 tăng 20.279.987.030 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 28,72% so với năm
Năm 2007, tài sản cố định hữu hình chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, tăng 72% tương ứng với 10.923.701.964 đồng do Công ty mua sắm tài sản cố định hữu hình trong năm 2008 Tài sản ngắn hạn khác cũng tăng 1.053.568.573 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 391,20%, nhưng chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản nên không được chú ý nhiều Ngoài ra, các khoản phải thu dài hạn tăng 39,87%, điều này cần được Công ty quan tâm, tìm hiểu nguyên nhân và đề ra biện pháp khắc phục.
Bảng 3.2: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn Đơn vị tính: đồng
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ A.NỢ PHẢI TRẢ 41.832.434.140 34,20 46.316.167.445 34,09 4.483.733.305 10,72
II.Nguồn kinh phí và quỹ khác 411.970.884 0,34 794.789.966 0,59 382.819.082 92,92
(Trích nguồn: Bảng Cân đối kế toán – Phòng Tài chính Kế toán Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam)
Năm 2008, tổng nguồn vốn của Công ty tăng 13.534.756.470 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 11,06% Phân tích cấu trúc nguồn vốn cho thấy, năm 2007, cứ 100 đồng tài sản thì nguồn tài trợ từ nợ phải trả là 34,20 đồng (bao gồm 28,46 đồng nợ ngắn hạn và 5,74 đồng nợ dài hạn), trong khi vốn chủ sở hữu chiếm 65,80 đồng Đến năm 2008, tỷ lệ nợ phải trả trên mỗi 100 đồng tài sản giảm nhẹ xuống còn 34,09 đồng.
Vào năm 2008, cấu trúc nguồn vốn đã có sự thay đổi so với năm 2007, với tổng nợ đạt 34,09 đồng, trong đó nợ ngắn hạn là 33,96 đồng và nợ dài hạn là 0,13 đồng Ngược lại, vốn chủ sở hữu tăng lên 65,91 đồng, dẫn đến tỷ trọng nợ phải trả giảm và vốn chủ sở hữu tăng.
Nợ phải trả cuối năm 2008 giảm so với đầu năm là 4.483.733.305 đồng
(tương ứng với 10,72%) trong đó chủ yếu là do nợ dài hạn giảm mạnh 97,46% tương ứng với 6.838.500.000 đồng Chứng tỏ khả năng tài chính của Công ty năm
Năm 2008, tình hình tài chính của Công ty đã có sự cải thiện rõ rệt so với năm trước, với nguồn tài trợ từ vốn chủ sở hữu tăng 9.051.023.165 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 11,24% Trong đó, vốn chủ sở hữu tăng 8.668.204.083 đồng và nguồn kinh phí cùng quỹ khác tăng 382.819.082 đồng Điều này cho thấy Công ty có sự tự chủ về tài chính và chỉ cần dựa một phần nhỏ vào vốn vay, trong khi nợ phải trả trong năm được kiểm soát tốt.
2008 không có sự thay đổi lớn nên an ninh tài chính của Công ty ngày càng được đảm bảo tốt hơn
3.1.2.Phân tích tình hình tài chính qua Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 3.3: Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch
1.Doanh thu BH và cung cấp DV 51.816.260.058 72.479.077.089 20.662.817.031 39,88
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 31.831.380 31.831.380
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 51.816.260.058 72.447.245.709 20.630.985.651 39,82
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 12.504.509.335 11.315.119.846 -1.189.389.490 -9,51
6.Doanh thu hoạt động TC 8.984.179.361 1.717.384.496 -7.266.794.865 -80,88
7 Chi phí hoạt động TC 1.208.039.032 382.630.704 -825.408.328 -68,33
10.Lợi nhuận thuần hoạt động KD 16.541.745.124 8.568.135.257 -7.973.609.863 -48,20
(Trích nguồn: Bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Phòng Tài chính Kế toán
Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam)
Lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2008 giảm so với năm 2007 là
8.242.338.051 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 56,86 %
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm nay đạt 20.630.985.651 đồng, tăng 39,82% so với năm trước, tuy nhiên, tốc độ tăng doanh thu không theo kịp với tốc độ tăng của giá vốn hàng bán, lên tới 55,51% (21.820.375.140 đồng) Nguyên nhân chính dẫn đến lợi nhuận sau thuế giảm mạnh trong năm 2008 là do các khoản giảm trừ doanh thu phát sinh 31.831.380 đồng, trong khi năm 2007 không có khoản này Giá vốn tăng cao một phần do Công ty mở rộng thị trường hoạt động, đồng thời bị ảnh hưởng bởi cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu từ Mỹ, đặc biệt tác động đến các Công ty khai thác dịch vụ vận chuyển do sự điều chỉnh giá xăng dầu liên tục của Nhà nước, làm tăng giá vốn dịch vụ cung cấp.
Doanh thu từ hoạt động tài chính đã giảm mạnh từ 8.984.179.361 đồng xuống còn 1.717.384.496 đồng, nhưng chi phí hoạt động tài chính cũng giảm tương ứng, do đó không ảnh hưởng nhiều đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Chi phí bán hàng năm 2007 là
Vào năm 2008, chi phí bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ là 20.074.400 đồng và không phát sinh thêm nhờ vào công tác đào tạo hiệu quả Tuy nhiên, chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng lên 362.908.241 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng đáng kể.
Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trưng của Công ty liên doanh khai thác
3.2.1 Các hệ số về khả năng thanh toán
Bảng 3.5 : Bảng phân tích các hệ số về khả năng thanh toán
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch
3.Tài sản ngắn hạn Đồng 51.720.427.594 44.975.197.034 -6.745.230.560
6.Tiền và các khoản tương đương tiền Đồng 7.373.244.314 2.562.575.015 -4.810.669.299
7.Phần vốn đi chiếm dụng Đồng 41.832.434.140 46.316.167.445 4.483.733.300
8.Phần vốn bị chiếm dụng Đồng 51.450.075.590 65.593.200.051 14.143.124.461
9.Khả năng thanh toán tổng quát (1/2) Lần 2,92 2,93 0,01
10.Khả năng thanh toán hiện thời ((3/4) Lần 1,49 0,97 -0,52
11.Khả năng thanh toán nhanh ((3-5)/4) Lần 0,20 0,05 -0,15
12.Khả năng thanh toán tức thời (6/4) Lần 0,21 0,06 -0,15
13.Hệ số nợ phải trả, phải thu (7/8) Lần 0,81 0,70 -0,11
Qua bảng phân tích trên ta thấy:
Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty trong hai năm qua đều lớn hơn 1, cho thấy tất cả các khoản huy động bên ngoài đều được đảm bảo bằng tài sản Cụ thể, năm 2007, doanh nghiệp vay 1 đồng thì có tới 2,92 đồng tài sản đảm bảo, trong khi năm 2008 con số này là 2,93 đồng.
Năm 2008, tổng nợ phải trả tăng 4.483.733.305 đồng (10,72%) so với năm 2007, tuy nhiên, tốc độ tăng của tổng nợ không nhanh bằng tốc độ tăng của tổng tài sản, đạt 13.534.756.470 đồng (11,06%) Điều này cho thấy sự gia tăng tài sản dài hạn của Công ty.
Khả năng thanh toán hiện tại của Công ty trong hai năm qua đều xấp xỉ 1, nhưng đang có xu hướng giảm Cụ thể, vào năm 2007, mỗi đồng nợ ngắn hạn mà Công ty vay đã cho thấy sự giảm sút trong khả năng thanh toán.
Vào năm 2008, tỷ lệ tài sản ngắn hạn đảm bảo giảm xuống còn 0,97 đồng, giảm 0,52 lần so với năm 2007 Sự giảm này chủ yếu do tài sản ngắn hạn giảm 6.745.230.560 đồng (13,04%), trong khi nợ ngắn hạn lại tăng 11.322.233.305 đồng (32,52%) Mặc dù khả năng thanh toán hiện thời của Công ty giảm, nhưng doanh nghiệp vẫn duy trì đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Khả năng thanh toán nhanh của Công ty trong hai năm qua đều dưới 1, không đạt yêu cầu Cụ thể, năm 2007 hệ số này là 0,2, nhưng đến năm 2008, nó tiếp tục giảm xuống chỉ còn 0,05 Sự giảm sút này chủ yếu do tài sản ngắn hạn năm 2008 giảm, trong khi hàng tồn kho không thay đổi và nợ ngắn hạn lại tăng Điều này cho thấy Công ty có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ.
Khả năng thanh toán tức thời của Công ty trong hai năm qua đều dưới 0,5, cho thấy tình hình tài chính không khả quan Cụ thể, tiền và các khoản tương đương tiền năm 2008 giảm 4.810.669.299 đồng (65,24%), trong khi nợ ngắn hạn lại tăng lên, dẫn đến khó khăn trong việc đảm bảo đủ tiền mặt để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Hệ số nợ phải trả và phải thu của doanh nghiệp trong năm 2008 giảm so với năm 2007, lần lượt là 0,81 và 0,70, cho thấy tình hình thanh toán công nợ không khả quan Điều này phản ánh rằng vốn doanh nghiệp chiếm dụng không đủ để cung cấp tín dụng cho khách hàng Do đó, doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp hiệu quả nhằm tăng tốc thu hồi các khoản nợ từ khách hàng.
3.2.2.Các hệ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản
Bảng 3.6: Bảng phân tích các hệ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch
2.Vốn chủ sở hữu Đồng 80.493.296.931 89.544.320.096 9.051.023.165
4.Tài sản dài hạn Đồng 70.605.303.477 90.885.290.507 20.279.987.030
5.Tài sản ngắn hạn Đồng 51.720.427.594 44.975.197.054 -6.745.230.560
8.Hệ số vốn chủ sở hữu (2/3) % 65,80 65,91 0,11
9.Tỷ suất đầu tư vào tài sản DH (4/6)
10.Tỷ suất đầu tư vào tài sản NH (5/6)
11.Cơ cấu tài sản (5/4) Lần 0,73 0,49 -0,24
12.Tỷ suất tự tài trợ dài hạn (2/4) % 114,00 98,52 -15,48
Qua bảng phân tích trên ta thấy:
Hệ số nợ của doanh nghiệp đã có sự cải thiện nhẹ trong năm 2008 so với năm 2007 Cụ thể, trong năm 2007, cứ 100 đồng vốn doanh nghiệp sử dụng vào sản xuất kinh doanh thì có 34,2 đồng hình thành từ nguồn vay nợ, trong khi năm 2008 con số này giảm xuống còn 34,09 đồng Mặc dù mức giảm chỉ là 0,11%, nhưng điều này cho thấy doanh nghiệp đã sử dụng vốn vay hiệu quả hơn và không còn bị áp lực từ các khoản nợ vay.
Hệ số nợ giảm thường dẫn đến tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định của Công ty tăng lên Tuy nhiên, trong năm 2008, Công ty đã mua sắm tài sản cố định hữu hình, với giá trị tăng 10.923.701.964 đồng (72%), khiến tài sản dài hạn của Công ty tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu.
Công ty cần thực hiện các biện pháp điều chỉnh việc sử dụng tài sản hợp lý để phù hợp với cơ cấu tài chính, đặc biệt khi khoản chi phí lên tới 9.051.023.165 đồng, tương đương 11,24%.
- Hệ số vốn chủ sở hữu: Năm 2007 cứ 100 đồng vốn Công ty đang sử dụng có
Hệ số vốn chủ sở hữu của công ty đã tăng từ 65,80 đồng lên 65,91 đồng vào năm 2008, cho thấy sự gia tăng 0,11% Đây là một chỉ số cao đối với một công ty kinh doanh dịch vụ vận tải, chứng tỏ công ty có khả năng tự chủ tài chính tốt và chỉ phụ thuộc một phần nhỏ vào vốn vay Điều này đảm bảo an ninh tài chính của công ty, tạo niềm tin cho các nhà cung cấp tín dụng.
- Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn: Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn của
Trong giai đoạn 2007-2008, công ty đã chứng kiến sự gia tăng trong đầu tư vào tài sản dài hạn, từ 57,72 đồng lên 66,90 đồng trên mỗi 100 đồng vốn kinh doanh Mặc dù tổng tài sản tăng, nhưng tốc độ tăng của tài sản dài hạn nhanh hơn, cho thấy công ty đã chú trọng vào việc đầu tư vào tài sản cố định như xe tải, xe nâng và cẩu, những phương tiện thiết yếu cho hoạt động kinh doanh.
Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn đang giảm dần khi tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn tăng lên Cụ thể, năm 2007, trong mỗi 100 đồng vốn kinh doanh, có 42,28 đồng được đầu tư vào tài sản ngắn hạn, nhưng đến năm 2008, con số này chỉ còn 33,10 đồng Điều này cho thấy mức độ quan trọng của tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản của công ty ngày càng giảm.
Chỉ số cơ cấu tài sản của Công ty đã giảm từ 0,73 lần năm 2007 xuống còn 0,49 lần năm 2008 Nguyên nhân chính là do tài sản ngắn hạn trong năm 2008 không được đầu tư chú trọng như tài sản dài hạn, dẫn đến tài sản ngắn hạn giảm 6.745.230.560 đồng, trong khi tài sản dài hạn lại tăng 20.279.987.030 đồng.
Tuy vậy Công ty cần phải có những biện pháp thích hợp để điều chỉnh cơ cấu sao cho hợp lý
Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn của doanh nghiệp đã giảm từ 114% vào năm 2007 xuống còn 98,52% vào năm 2008, điều này cần được doanh nghiệp chú ý Mặc dù hệ số vốn chủ sở hữu tăng cho thấy sự tự chủ tài chính tốt, nhưng việc đầu tư quá nhiều vào tài sản cố định hữu hình đã làm giảm tỷ suất tự tài trợ Sự giảm này có thể khiến các nhà cung cấp tín dụng nghi ngờ về tình hình tài chính và đầu tư của công ty.
3.2.3.Các chỉ số về hoạt động
Bảng 3.7: Bảng phân tích các chỉ số về hoạt động
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch
2.Giá vốn hàng bán Đồng 39.311.750.723 61.132.125.863 21.820.975.140
4.Số ngày trong kì Ngày 360 360 0
5.Các khoản phải thu Đồng 51.450.075.590 65.593.200.051 14.143.124.461
9.Số vòng quay hàng tồn kho (2/3) Vòng 153,24 238,29 85,05
10.Số ngày một vòng quay hàng tồn kho (4/9) Ngày 2,35 1,51 -0,84
11.Vòng quay khoản phải thu (1/5) Vòng 1,19 1,13 -0,06
12.Kỳ thu tiền trung bình (4/11) Ngày 302,52 318,58 16,06
13.Vòng quay vốn lưu động (1/6) Vòng 1,18 1,65 0,47
14.Số ngày một vòng quay vốn lưu động (4/13) Ngày 305,08 218,18 -86,90
15.Hiệu suất sử dụng vốn cố định (1/7) Lần 0,87 0,82 -0,05
16.Vòng quay vốn kinh doanh (1/8) Vòng 0,49 0,55 0,06
Qua số liệu trong bảng ta thấy :
Đánh giá chung tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam
Qua phân tích tình hình tài chính của Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam, có thể nhận thấy một số ưu điểm nổi bật, bao gồm khả năng sinh lời ổn định, quản lý chi phí hiệu quả và tiềm năng tăng trưởng bền vững trong ngành logistics.
- Độ tự chủ về mặt tài chính của Công ty ngày càng cao
- Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty tăng
Tuy nhiên bên cạnh những ưu điểm trên tình hình tài chính của Công ty vẫn còn những hạn chế sau:
Tình hình tài chính của Công ty phát triển đang gặp khó khăn, với các chỉ tiêu tài chính, đặc biệt là khả năng sinh lời, ngày càng giảm sút Điều này cho thấy hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đang có dấu hiệu đi xuống.
- Công ty bị khách hàng chiếm dụng một lượng vốn lớn
- Các chi phí hoạt động kinh doanh còn cao, làm giảm lợi nhuận của Công ty
- Hiệu suất sử dụng tài sản còn thấp
- Nguồn vốn chủ sở hữu lớn làm giảm khả năng sinh lời
Phương hướng nâng cao hiệu quả tài chính tại Công ty liên doanh khai thác
Để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra hiệu quả, cần huy động và cung cấp đầy đủ nguồn vốn một cách kịp thời Việc lựa chọn các phương pháp và hình thức huy động vốn tối ưu từ cả bên trong lẫn bên ngoài là rất quan trọng, nhằm giảm thiểu chi phí sử dụng vốn ở mức thấp nhất.
Tổ chức có thể tối ưu hóa việc sử dụng vốn bằng cách tiết kiệm và hiệu quả hơn, từ đó giảm thiểu tình trạng ứ đọng vốn Việc này không chỉ giúp giảm nhu cầu vay vốn mà còn làm giảm chi phí lãi suất phải trả.
Giám sát và kiểm tra chặt chẽ tình hình tài chính là rất quan trọng, thông qua việc theo dõi tình hình thu chi và thực hiện các chỉ tiêu tài chính cơ bản Đặc biệt, cần chú trọng đến chỉ tiêu sử dụng tài sản cố định, tài sản lưu động và chỉ tiêu sinh lời vốn để đảm bảo hiệu quả tài chính.
- Kế hoạch hoá tình hình tài chính, nâng cao tính chủ động và chuyên nghiệp hoá các hoạt động tài chính.
Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam
khai thác container Việt Nam
Nghiên cứu các biện pháp nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp là điều quan trọng và cần thiết, giúp các nhà quản trị đưa ra giải pháp hợp lý cho từng tình huống cụ thể Doanh nghiệp nào biết nắm bắt và áp dụng linh hoạt các biện pháp này sẽ đạt được kết quả cao hơn.
Mỗi doanh nghiệp có khả năng tài chính nội tại khác nhau, và điều quan trọng là xác định khả năng tài chính nào có thể phát huy hiệu quả nhất trong sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh hiện nay tại Việt Nam, việc tối ưu hóa các nguồn lực tài chính sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu suất và cạnh tranh trên thị trường.
Việt Nam đã gia nhập Tổ chức Kinh tế Thế giới WTO, từ đó áp dụng các giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Để cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam, cần nhận thức rõ tầm quan trọng của vấn đề này Việc tìm hiểu và phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là rất cần thiết Dựa trên vốn kiến thức và thời gian hạn chế, tôi xin đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả tài chính cho công ty.
- Biện pháp 1: Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ
- Biện pháp 2: Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
4.3.1.Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ
4.3.1.1.Cơ sở thực hiện biện pháp
Trong quá trình kinh doanh, các khoản phải thu và phải trả thường xuất hiện do nhiều nguyên nhân khác nhau, tạo thành một khoản vốn quan trọng trong quá trình thanh toán.
Số dư khoản phải thu cao dẫn đến doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động tài chính Do đó, việc đề xuất các phương hướng và giải pháp cụ thể để thu hồi công nợ sẽ giúp công ty gia tăng nguồn vốn, từ đó đầu tư vào các hoạt động khác hiệu quả hơn.
Trong bối cảnh kinh tế hiện nay với tỷ lệ lạm phát cao và tăng trưởng không ổn định, doanh nghiệp cần xem xét kỹ lưỡng giữa việc sử dụng vốn vay và vốn chủ Thực nghiệm cho thấy, trong điều kiện hiện tại, 1 đồng vốn chủ mang lại lợi nhuận cao hơn so với 1 đồng vốn vay Vì vậy, các nhà quản lý thường có xu hướng thu hồi vốn bị chiếm dụng để trang trải nợ vay, đồng thời xây dựng kế hoạch huy động vốn chủ một cách hiệu quả nhất.
Mục tiêu của biện pháp
- Giảm được nhu cầu vốn lưu động thường xuyên
- Giảm vay vốn ngắn hạn
- Tăng khả năng thanh toán, lành mạnh hoá tình hình tài chính
- Tránh được rủi ro khi khách hàng mất khả năng thanh toán
4.3.1.2.Thực trạng công nợ của doanh nghiệp
Bảng 4.1: Cơ cấu các khoản phải thu Đơn vị tính: đồng
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền %
2.Trả trước cho người bán
3.Phải thu nội bộ NH 11.188.801.811 21,74 13.811.382.395 21,06 2.622.580.580 23,44
II Phải thu dài hạn 20.826.388.928 40,48 29.129.105.421 44,41 8.302.716.500 39,87
1.Vốn KD ở đơn vị trực thuộc 20.826.388.928 40,48 29.129.105.421 44,41 8.302.716.500 39,87
Trong hai năm gần đây, kỳ thu tiền bình quân của Công ty đã tăng lên, với con số 302 ngày vào năm 2007, theo bảng phân tích cơ cấu tài sản ở phần 3.
Năm 2008, thời gian thu hồi công nợ của Công ty tăng lên 318 ngày, tăng 16 ngày so với năm 2007, cho thấy Công ty chưa có biện pháp hiệu quả trong việc thu hồi nợ Điều này dẫn đến việc khách hàng chiếm dụng một lượng vốn lớn, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động và hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Mặc dù cơ cấu các khoản phải thu bao gồm cả phải thu ngắn hạn và dài hạn, nhưng các khoản phải thu dài hạn chủ yếu thuộc về các đơn vị trực thuộc, do đó không ảnh hưởng nhiều đến tình hình tài chính của Công ty mẹ Tuy nhiên, khoản phải thu ngắn hạn lại chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, với 25,03% vào năm 2007.
2008 tỷ lệ này tăng lên 26,84% trong tổng tài sản của Công ty)
Sự gia tăng nhanh chóng của các khoản phải thu có thể dẫn đến rủi ro trong việc thu hồi vốn, ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng thanh toán và lợi nhuận của Công ty Do đó, việc tăng tốc độ thu hồi các khoản phải thu là rất quan trọng để giảm thiểu vốn bị chiếm dụng Công ty cần áp dụng các biện pháp thu hồi tích cực, nhưng cần thực hiện một cách khéo léo và linh hoạt để tránh làm giảm lượng khách hàng do áp lực thu hồi nợ quá mức.
Qua bảng Cân đối kế toán của Công ty ta có thể thấy:
- Công ty không có khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi
Khoản phải thu của Công ty bao gồm các khoản phải thu nội bộ và từ các đơn vị trực thuộc, nhưng chủ yếu là khoản phải thu từ khách hàng bên ngoài.
Trong bối cảnh lãi suất ngân hàng thương mại hiện nay lên tới 21%, việc thu hồi nợ từ khách hàng trở thành thách thức lớn cho các doanh nghiệp Do đó, các doanh nghiệp cần xây dựng chính sách bán chịu hợp lý, bao gồm mức chiết khấu và lãi suất trả chậm, cùng với thời gian trả nợ hợp lý nhằm khuyến khích khách hàng thanh toán sớm.
Công ty nên thành lập Tổ công tác thu hồi nợ với sự tham gia của nhân viên phòng Khai thác, vì họ thường xuyên tiếp xúc với khách hàng, tạo thuận lợi trong việc đôn đốc thanh toán Để khuyến khích hiệu quả thu hồi nợ, công ty có thể áp dụng mức thưởng dựa trên thời gian thu hồi các khoản nợ.
Bảng 4.2: Mức thưởng dự kiến cho Tổ công tác thu nợ
Thời gian thu hồi nợ
Tỉ lệ trích thưởng (% / tổng số nợ thu hồi được)
Để thu hồi nhanh chóng các khoản nợ phải thu trước hạn, công ty nên áp dụng chính sách lãi suất chiết khấu nhằm khuyến khích khách hàng thanh toán sớm Mức lãi suất chiết khấu sẽ được áp dụng trong thời hạn thanh toán 90 ngày.
Bảng 4.3: Lãi suất chiết khấu thanh toán trước thời hạn dự kiến
Lãi suất chiết khấu (% /GTHĐ/tháng)
Như vậy, các chi phí dự kiến như sau:
Bảng 4.4: Số tiền chiết khấu dự kiến
Thời hạn thanh toán (ngày)
Số KH đồng ý thanh toán (%)
Khoản thu được dự tính (đồng)
Tỷ lệ chiết khấu (%) Khoản thực thu (đồng)
Bảng 4.5: Số tiền chi thưởng dự kiến
Thời hạn thanh toán (ngày)
Khoản thu sau khi chiết khấu (đồng)
Số tiền chi thưởng (đồng)
Tổng số tiền thu được(đồng)
Tổng chi phí dự kiến bỏ ra để thực hiện biện pháp :
Số tiền dự kiến thu được sau khi thực hiện biện pháp: 41.535.295.512 (đồng)
Dự kiến, 70% tổng số khoản phải thu sẽ là ngắn hạn và 30% là dài hạn Do các khoản phải thu ngắn hạn thường bị khách hàng bên ngoài chiếm dụng nhiều, nên chúng có nguy cơ cao hơn Vì vậy, cần đẩy nhanh tốc độ thanh toán các khoản phải thu ngắn hạn trước.
+ Khoản phải thu ngắn hạn còn lại sau khi thực hiện biện pháp:
+ Khoản phải thu dài hạn còn lại sau khi thực hiện biện pháp:
Một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam
khai thác container Việt Nam
Một là: thực hiện tốt công tác phân tích tài chính
Việc phân tích tài chính trong nội bộ Công ty là rất cần thiết, nó giúp cho
Công ty hiểu rõ thực trạng kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn, từ đó giúp nhà quản lý đề xuất các biện pháp hiệu quả cho hoạt động sản xuất kinh doanh Điều này không chỉ phát huy thế mạnh hiện có mà còn khắc phục những tồn tại và khó khăn trong hoạt động tài chính.
Công ty hiện chưa thực hiện phân tích tình hình tài chính một cách thường xuyên, chỉ thực hiện một lần mỗi năm, dẫn đến hiệu quả thấp và chỉ mang tính hình thức Để cải thiện tình hình, công ty cần bổ sung hệ thống báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính vào hệ thống báo cáo tài chính hiện tại.
Công ty cần nâng cao hiệu quả hoạt động phân tích tài chính bằng cách giao nhiệm vụ cho các cán bộ có chuyên môn phù hợp Đồng thời, nên quy định thời điểm thực hiện phân tích tài chính vào cuối mỗi quý trong năm.
Hai là: hoàn thiện hệ thống tài chính kế toán
Công ty đã thiết lập một cơ chế quản lý chặt chẽ cho hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán, đồng thời thực hiện các quy định báo cáo định kỳ về kết quả kinh doanh và tình hình tài chính.
Công ty sử dụng phần mềm kế toán để lưu trữ sổ sách, yêu cầu các kế toán phụ trách từng phần hành phải ghi chép chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Việc này giúp kế toán tổng hợp lập báo cáo tài chính trung thực, phản ánh đúng tình hình tài chính của công ty.
Công ty chú trọng đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn cho nhân viên phòng Tài chính - Kế toán Khi có thay đổi về chuẩn mực kế toán, công ty cử cán bộ đi học để cập nhật kiến thức và phổ biến cho các nhân viên còn lại Điều này giúp điều chỉnh hạch toán và sửa đổi sổ sách kế toán phù hợp với chế độ kế toán mới.
Để nâng cao hiệu quả công tác kế toán, các phần hành cần hạch toán kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tránh tình trạng dồn việc vào cuối tháng, cuối kỳ, điều này sẽ giúp phản ánh chính xác tình hình tài chính của Công ty Bên cạnh đó, để đảm bảo hệ thống quản lý tài chính kế toán chất lượng và hội nhập với nền kinh tế toàn cầu, Công ty cần trang bị kiến thức về hệ thống kế toán quốc tế cũng như chuẩn mực kiểm toán nhà nước và quốc tế cho đội ngũ nhân viên kế toán.