Nghiên ứu một số giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng á châu chi nhánh quảng ninh

Cơ sở thực tiễn: a Trên thế giới: Khủng hoảng tài chính tiền tệ thế giới 2007-2010 bắt nguồn từ hoạt động tín dụng tại Mỹ mà mở đầu từ các khoản cho vay dưới chuẩn làm hàng loạt ngân hàn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

Hà Nội - 2013

LỜI CAM KẾT

Tác giả cam kết các số liệu trong luận văn là chính xác, trung thực và thực tế

Nội dung được trình bày trong luận văn về đề tài: “Nghiên cứu một số giải pháp

quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Á Châu – Chi nhánh Quảng Ninh”

(ACB1- Quảng Ninh) là nghiên cứu của tác giả, chưa được công bố trong bất kỳ công trình khoa học nào khác

Luận văn được hoàn thiện với sự góp ý và giúp đỡ của các anh chị em là lãnh đạo, đồng nghiệp của tác giả tại ACB và đặc biệt là sự hướng dẫn chu đáo và nhiệt tình của PGS.TS Trần Trọng Phúc

Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc của mình đối với PGS.TS.Trần Trọng Phúc,

và các nhà nghiên cứu, các tổ chức và cá nhân được nêu tên trong luận văn cùng anh chị em đồng nghiệp đã giúp đỡ tác giải hoàn thành luận văn này

Rủi ro tín dụng là một đề tài không còn mới, nhưng vẫn là đề tài rất “thời sự” Trên thực tế hệ thống quản trị rủi ro (trong đó có rủi ro tín dụng) tại nhiều ngân hàng ở Việt Nam vẫn đang trong quá trình xây dựng và hoàn thiện ACB nói chung

và ACB Quảng Ninh nói riêng không phải là ngoại lệ Mục đích của luận văn là giúp hoàn thiện các giải pháp quản trị rủi ro tại ACB Quảng Ninh Do thời gian và kiến thức có hạn mà đề tài khá rộng, nên luận văn sẽ không thể tránh khỏi sai sót, tác giả rất mong nhận được sự góp ý của Quý thầy cô, nhà nghiên cứu, học viên và đồng nghiệp để luận văn được hoàn thiện hơn và đạt mục đích thực tiễn

Quảng Ninh, tháng 9 năm 2013

Học viên

Vũ Quang Tùng

MỤC LỤC

LỜI CAM KẾT i

MỤC LỤC ii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv

DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU v

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 5

1.1 Tổng quan về tín dụng và tín dụng ngân hàng 5

1.1.1 Khái niệm tín dụng 5

1.1.2 Đặc điểm của tín dụng 5

1.1.3 Tín dụng ngân hàng 5

1.1.4 Phân loại tín dụng ngân hàng 6

1.2 Rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng 7

1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 7

1 2.2 Các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng 8

1 2.3 Phân loại rủi ro tín dụng 11

1.2.4 Các mô hình đo lường rủi ro tín dụng 11

1 2.5 Quản trị rủi ro tín dụng 14

1.2.6 Các giải pháp quản trị rủi ro tín dụng 20

TÓM TẮT CHƯƠNG 1 28

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰCTRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI ACB QUẢNG NINH 29

2.1 Giới thiệu về ACB 29

2.1.1 Quá trình phát triển 29

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của ACB trong các năm 30

2.2 Phân tích hoạt động tín dụng và hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của

ACB 31

2.2.1 Phân tích hoạt động tín dụng của ACB 31

2.2.2 Phân tích hoạt động quản trị rủi ro của ACB 34

2.2.3 Đánh giá hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại ACB 37

2.3 Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại ACB Quảng Ninh 40

2.3.1 Thông tin khái quát về ACB Quảng Ninh 40

2.3.2 Phân tích hoạt động tín dụng cuả ACB Quảng Ninh 41

2.3.3 Phân tích hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại ACB Quảng Ninh 54

2.3.4 Đánh giá hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại ACB Quảng Ninh 58

2.3.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng tại ACB Quảng Ninh 60

TÓM TẮT CHƯƠNG 2 64

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI ACB QUẢNG NINH 65

3.1 Ý nghĩa của hoạt động Quản trị rủi ro tín dụng đối với ACB Quảng Ninh 65

3.2 Nghiên cứu một số giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại ACB Quảng Ninh 67

3.2.1 Giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 67

3.2.2 Nhóm các giải pháp ngăn ngừa rủi ro tín dụng 71

3.2.3 Các giải pháp xử lý rủi ro tín dụng 80

TÓM TẮT CHƯƠNG 3 85

KẾT LUẬN 86

TÀI LIỆU THAM KHẢO 88

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

ACB: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu

NHNN: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

KPP: Kênh phân phối (Hội sở, Chi nhánh, Phòng giao dịch, Trung tâm kinh doanh trực thuộc ngân hàng)

CA: Cán bộ phân tích tín dụng

RA: Chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp

PFC: Chuyên viên tư vấn tài chính cá nhân

QĐ 493: Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN

QĐ 18: Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 22/04/2007 của NHNN

QĐ 780: Quyết định số 780/QĐ-NHNN ngày 2/04/2012 của NHNN

HASTC: Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội

BASEL: Ủy ban về giám sát nghiệp vụ ngân hàng

CTG: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam

EIB: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam

MB: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội

STB: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài gòn Thương tín

TCB: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam

VCB: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam

DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU

Danh mục sơ đồ

Sơ đồ: 1.2.5.1 Quá trình cấp tín dụng 18

Sơ đồ: 1.2.5.2 Quá trình quản trị rủi ro tín dụng 18

Danh mục bảng Bảng 2.1.2 Các chỉ tiêu hoạt động của ACB qua các năm 30

Bảng 2.2.1.3 Chi tiết cam kết và nợ tiềm tàng 33

Bảng 2.2.1.4 Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng 34

Bảng 2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh ACB Quảng Ninh 40

Bảng 2.3.2.1 Dư nợ cho vay theo ngành nghề kinh doanh 41

Bảng 2.3.2.2 Dư nợ cho vay theo kỳ hạn 42

Bảng 2.3.2.3 Dư nợ phân theo loại tiền 42

Bảng 2.3.2.4 Dư nợ phân theo kênh phân phối 42

Bảng 2.3.2.5 Dư nợ cho vay theo nhóm nợ 43

Bảng 2.3.2.6 Dư nợ theo thành phần kinh tế 43

Bảng 2.3.2.7 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng 44

Bảng 2.4.2.1 Tình hình hoạt động các ngân hàng tại Quảng Ninh 47

Danh mục biểu đồ Biểu đồ 2.1.2 Các chỉ tiêu hoạt động của ACB qua các năm 31

Biểu đồ 2.2.1.1 Tổng dư nợ cho vay, cam kết và nợ tiềm tàng 32

Biểu đồ 2.2.1.2 Tổng dư nợ cho vay qua các năm 33

MỞ ĐẦU

1.1 Lý do chọn đề tài

1.1.1 Cơ sở lý luận việc lựa chọn đề tài: Trong 4 nhóm hoạt động của ngân

hàng (Hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, dịch vụ thanh toán và ngân quỹ, hoạt động khác) thì hoạt động tín dụng là hoạt động chính, quan trọng nhất, mang lại thu nhập và có tỷ trọng lớn nhất trong tổng thu nhập của ngân hàng Hoạt động tín dụng (nói cụ thể chất lượng hoạt động tín dụng hay rủi ro tín dụng) ảnh hưởng lớn nhất đến sự tồn tại và phát triển của một ngân hàng Xa hơn nữa, thông qua sự ảnh hưởng đối một ngân hàng, nó thậm trí có thể ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống ngân hàng, các nền kinh tế Rủi ro tín dụng có tính dây truyền, gây hậu quả khá nặng nề và dai dẳng, không chỉ đối với kinh tế mà còn đến cả xã hội và chính trị Nhận thức được rủi ro tín dụng, đo lường, kiểm soát và có những biện pháp tốt

quản trị rủi ro tín dụng là việc rất quan trọng đối với hoạt động quản trị ngân hàng

1.1.2 Cơ sở thực tiễn: (a) Trên thế giới: Khủng hoảng tài chính tiền tệ thế

giới 2007-2010 bắt nguồn từ hoạt động tín dụng tại Mỹ mà mở đầu từ các khoản cho vay dưới chuẩn làm hàng loạt ngân hàng, doanh nghiệp phá sản và trên bờ vực phá sản nếu không có sự can thiệp mạnh mẽ và kịp thời của Chính phủ Mỹ (12 tổ chức tài chính lớn bị mua lại, 92 tổ chức bị phá sản2) Rủi ro tín dụng vừa là nguyên nhận trực tiếp vừa là nhân tố kích thích khiến cho khủng hoảng tài chính ở Mỹ ngày càng nghiêm trọng (từ một ngân hàng đến nhiều ngân hàng, tổ chức tài chính đến các doanh nghiệp và lan từ Mỹ sang các nước khác ở Châu Âu, Châu Mỹ và Châu

Á) (b) Tại Việt Nam: Thị trường tài chính ngân hàng từ năm 2008 đến nay có

những đợt rung lắc mạnh, các ngân hàng gặp rất nhiều vấn đề khó khăn Đặc biệt là những ngân hàng nhỏ phải thường trực đối mặt với rủi ro thanh khoản có thể dẫn đến phá sản và gây hậu quả nặng nề cả về kinh tế, chính trị và xã hội Nguyên nhân chính gây ra khó khăn trong thanh khoản của các Ngân hàng tại Việt Nam xuất phát

từ các khoản nợ xấu Nợ xấu bào mòn lợi nhuận và hạn chế khả năng tiếp cận tín

2 Nguồn: Tác giả tổng hợp trên danh sách các ngân hàng bị mua lại và phá sản ở Mỹ từ tháng 2/2008 đến

dụng của các doanh nghiệp và cá nhân trong nền kinh tế Việc vỡ nợ và phá sản hàng loạt các doanh nghiệp mà nặng nhất là Tập đoàn kinh tế Vinashin3 ảnh hưởng trực tiếp đến các ngân hàng Việt Nam Trong năm qua, tại Việt Nam đã có

sự sụp đổ, thôn tính và sát nhập của nhiều ngân hàng4 (mới nhất là việc sát nhập giữ Ngân hàng TMCP Đại Á và Ngân hàng TMCP phát triển nhà TP Hồ Chính Minh)

(c) Tại ACB: Chi nhánh Quảng Ninh là KPP của ACB trên địa bàn Quảng

Ninh đang tiến hành các hoạt động kinh doanh trong đó có hoạt động tín dụng và luôn luôn phải đối mặt với các rủi ro tín dụng Tại ACB Quảng Ninh quá hạn từ năm 2008 đã tăng lên trên 5% tổng dư nợ, vì thế, quản trị rủi ro tín dụng ngày trở lên quan trọng và cấp thiết Vì vậy, việc nghiên cứu một một số giải pháp để nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng trong ACB Quảng Ninh là hết sức thiết thực

1.2 Mục đích nghiên cứu

• Hệ thống hóa những nội dung lý luận cơ bản về tín dụng ngân hàng, rủi ro

và quản trị rủi ro tín dụng trong Ngân hàng

• Phân tích thực trạng tín dụng và hệ thống quản trị rủi ro tín dụng tại ACB Quảng Ninh

• Nghiên cứu và đề xuất một số giải pháp thực tế để nâng cao hiệu quả hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ACB Quảng Ninh

1.3 Phạm vi nghiên cứu

• Tác giả phân tích hoạt động tín dụng và quản trị rủi tín dụng tại ACB nói chung và ACB Quảng Ninh nói riêng

• Nghiên cứu các giải pháp quản trị rủi ro tại ACB Quảng Ninh

1.4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu bao gồm: phương pháp tổng hợp, phân tích số liệu, điều tra, kết hợp với quy trình, nghiệp vụ liên quan đến quản trị rủi ro tín dụng tại ACB

3 Tổng Công ty Công nghiệp tàu thủy Việt Nam

4 03 ngân hàng sát nhập đầu tiên là Ngân hàng TMCP Sài Gòi, Tín Nghĩa và Đệ Nhất

• Tài liệu về rủi ro theo hiệp ước Basel7 I, Basel II

1.6 Ý nghĩa của luận văn

• Nâng cao nhận thức và hiểu biết về tầm quan trọng của quản trị rủi ro tín dụng trong Ngân hàng thương mại nói chung và ACB nói riêng

• Để ngân hàng có cái nhìn trực diện và bao quát về thực trạng rủi ro tín dụng

và công tác quản trị rủi ro tín dụng hiện nay và thấy được những hạn chế và yếu kém còn tồn tại

• Định hướng ngân hàng theo phương thức quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả, đáp ứng các tiêu chuẩn của Việt Nam và quốc tế, nâng cao năng lực cạnh tranh của ACB nói chung và ACB Quảng Ninh nói riêng

3 Hạn chế của Luận văn

• Do đặc thù bảo mật thông tin của quản trị rủi ro tín dụng nên luận văn còn tồn tại nhiều hạn chế như là hạn chế về tính minh bạch mặt số liệu thống kê của chính Ngân hàng và hạn chế về kinh nghiệm nghiên cứu các tiêu chuẩn Quốc tế

• Hạn chế về mặt thời gian thực hiện cùng như nguồn tài liệu nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng đã gây ra những khó khăn nhất định cho tác giả trong việc nghiên cứu và đưa ra các giải pháp

• Do nghiên cứu tập trung vào phạm vi của chi nhánh ngân hàng trên một tỉnh, nên tính khái quát và hệ thống chưa cao

7 Basel là uỷ ban về giám sát Ngân hàng bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng được thành lập vào năm 1975 bởi các Thống đốc Ngân hàng Trung ương của nhóm G10 (Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Hà Lan, Thụy Điển, Vương quốc Anh và Mỹ) Ủy ban tổ chức họp thường niên tại trụ sở Ngân

4 Kết cấu của Luận văn

Luận văn được kết cấu như sau

Mở đầu

• Chương 1: Khái quát về tín dụng ngân hàng và quản trị rủi ro tín dụng

• Chương 2: Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng và hoạt động quản trị

tín dụng tại ACB Quảng Ninh

• Chương 3: Một số giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại ACB Quảng Ninh

Kết luận

CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ

từ tài sản khi đến hạn thanh toán

- Tài sản có thể là tiền, hàng hóa, máy móc thiết bị hay cam kết về tài sản

- Bên giao tài sản có thể là bên bán chịu, bên cho vay, bên bán trái phiếu

- Bên nhận tài sản có thể làm bên mua chịu, bên vay, bên mua trái phiếu

1.1.2 Đặc điểm của tín dụng

- Tín dụng là một giao dịch về tài sản trên nguyên tắc có hoàn trả và có thời hạn nhất định được thỏa thuận trước khi thực hiện giao dịch Ví dụ cho vay, mua bán chậm trả, mua trái phiếu hay thuê tài chính

- Tín dụng là hoạt đông mang tính kinh doanh Việc hoàn trả được thực hiện bằng tiền và giá trị hoàn trả phải lớn hơn giá trị của tài sản chuyển giao ban đầu (tức

là có lãi, phí)

- Tín dụng là giao dịch có đảm bảo, tức là bên nhận phải có biện pháp để bảo đảm cho việc hoàn trả của mình (như cầm cố, thế chấp tài sản hoặc bảo lãnh của bên thứ ba)

Đây là hoạt động của ngân hàng trong đó ngân hàng thỏa thuận để khách hàng

sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết tài chính trong một thời gian nhất định theo

9 Trong luận văn này tín dụng sẽ được hiểu là tín dụng ngân hàng Do đó rủi ro tín dụng được hiểu là rủi ro tín dụng ngân hàng

nguyên tắc các hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao

thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ tín dụng khác

Tín dụng không đồng nghĩa với cho vay, cho vay chỉ là một loại hình chủ yếu của tín dụng trong hoạt động của các TCTD Vì thế, quản trị rủi ro tín dụng ngoài quản trị rủi ro của hoạt động cho vay còn phải các hoạt động khác như bảo lãnh,

chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán

1.1.4 Phân loại tín dụng ngân hàng

Tín dụng được phân thành nhiều loại khác nhau dựa vào tiêu thức phân loại

và mục đích nghiên cứu Các tiêu thức phân loại thường dùng là thời gian, mục đích, biện pháp bảo đảm, hình thức tài sản giao dịch, cách thức giao dịch tài sản, phương pháp hoàn trả, hình thức cấp tín dụng và một số tiêu thức không bao quát hết các loại tín dụng Trên thực tế, để phân loại và liệt kê tất cả các loại tín dụng người ta phải kết hợp nhiều tiêu thức Trong luận văn này, tác giả đưa ra các phân loại kết hợp các tiêu thức trên và thường được các ngân hàng sử dụng Trước hết theo hình thức thể hiện, tín dụng được chia thành: Cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh ngân hàng:

- Cho vay: là một hình thức tín dụng theo đó bên cho vay (Ngân hàng) giao

cho Bên vay (khách hàng) một khoản tiền (tiền gốc) để sử dụng và mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi

- Chiết khấu: là việc mua có kỳ hạn hoặc mua có bảo lưu quyền truy đòi các

công cụ chuyển nhượng10, giấy tờ có giá khác của người thụ hưởng trước khi đến hạn thanh toán Chiết khấu được chia thành hai loại chính: chiết khấu đối với công

cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá trong nước và nước ngoài

- Cho thuê tài chính là việc cấp tín dụng trung hạn, dài hạn (bên thuê nhận tài

sản, bên cho thuê được hoàn trả bằng tiền gốc và lãi trong thời gian nhất định) trên

cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính và phải có một trong các điều kiện sau đây:

• Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được nhận chuyển quyền sở hữu tài sản cho thuê hoặc tiếp tục thuê theo thỏa thuận của hai bên;

10 Công cụ chuyển nhượng là giấy tờ có giá ghi nhận lệnh thanh toán hoặc cam kết thanh toán không điều

• Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản cho thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản cho thuê tại thời điểm mua lại;

• Thời hạn cho thuê một tài sản phải ít nhất bằng một tỷ lệ nhất định (ví dụ 60%) so với thời gian cần thiết để khấu hao tài sản cho thuê đó;

• Tổng số tiền thuê một tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính ít nhất phải bằng giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng

Theo quy định hiện hành tại Việt nam thì các ngân hàng không được trực tiếp thực hiện hoạt động tín dụng này mà chỉ được thực hiện gián tiếp, tức là lập công ty trực thuộc để chuyển thực hiện hoạt động cho thuê tài chính dưới dạng Công ty thuê tài chính

- Bao thanh toán: là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng hoặc bên mua

hàng thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu hoặc các khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ Bao thanh toán có thể chia là bao thanh toán có truy đòi hoặc không truy đòi, bao thanh toán cho người mua hoặc bao thanh toán cho người bán, bao thanh toán xuất khẩu hoặc bao thanh toán trong nước

- Bảo lãnh ngân hàng: là hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng

cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc tổ chức tín dụng sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết; khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận

1.2 Rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng

1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

- Rủi ro tín dụng được nhìn nhận trên hai khía cạnh: (1) các tổn thất phát sinh đối với Ngân hàng khi cấp tín dụng, rủi ro tín dụng là việc đã xảy ra, thực tế

ngân hàng hàng đã chịu mất mát và tổn thất Theo khía cạnh này thì giải pháp quản

trị rủi ro tín dụng sẽ thiên về việc khắc phục và xử lý rủi ro; (2) khả năng xảy ra các tổn thất đối với Ngân hàng khi cấp tín dụng, rủi ro tín dụng là việc chưa xảy ra,

mà chỉ có khả năng xảy ra trong tương lai Theo khía cạnh này, giải pháp quản trị rủi ro sẽ thiên về việc ngăn chặn và phòng ngừa Trên thực tế, rủi ro tín dụng chỉ xảy ra khi ngân hàng (bên cấp tín dụng) đã cam kết hoặc đã thực hiện việc cấp tín dụng thông qua hợp đồng cấp tín dụng đã được ký kết với khách hàng (bên được cấp tín dụng) Từ các lập luận trên, tác giả đưa ra khái niệm rủi ro tín dụng như sau:

“ Rủi ro tín dụng là tổn thất có khả năng hoặc đã xảy ra đối với bên cấp tín dụng khi đã cam kết hoặc đã thực hiện việc cấp tín dụng cho bên được cấp tín dụng “

- Rủi ro tín dụng xuất phát từ việc bên được cấp tín dụng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ đúng hạn các nghĩa vụ (chủ yếu là nghĩa vụ tài chính) đối với bên cấp tín dụng theo thỏa thuận giữa các bên trước đó trong hợp đồng cấp tín dụng Rủi ro tín dụng được xem xét trong cả quá trình tín dụng 11(trước, trong và sau khi cấp tín dụng) và trên cả hai khía cạnh khả năng xảy ra tổn thất và các tổn thất đã xảy ra đối với bên cấp tín dụng

1.2.2 Các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

Trong một khoản tín dụng thì có một hoặc một số nguyên nhân gây ra rủi ro Trên thực tế nguyên nhân được chia làm rất nhiều loại như nguyên nhân chính, nguyên nhân phụ; nguyên nhân trực tiếp, nguyên nhân gián tiếp; nguyên nhân khách quan, nguyên nhân chủ quan; nguyên nhân khởi phát, nguyên nhân thứ phát đôi khi các nguyên nhân có quan hệ chặt chẽ với nhau gây ra rủi ro Việc phân tích các nguyên nhân rủi ro tín dụng cho phép nhà quản trị lựa chọn các biện pháp, công cụ quản trị thích hợp nhằm ngăn chặn, phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng Về nguyên tắc, bất kể điều gì ảnh hưởng đến khả năng (quy mô của nguồn trả nợ và ý thức sẵn sàng trả nợ của khách hàng) thực hiện nghĩa vụ tài chính của khách hàng đối với ngân hàng hoặc cam kết của ngân hàng với khách hàng thì đều là nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng có các nhóm nguyên nhân như sau:

a Nhóm nguyên nhân xuất phát từ ngân hàng

11 Quá trình tín dụng là quá trình diễn ra kể từ khi một hồ sơ tín dụng được khách hàng đề nghị cấp tín dụng

- Chính sách tín dụng không chặt chẽ, lới lỏng quá mức (trong thời gian tăng trưởng tín dụng “quá nóng”) các điều kiện cấp tín dụng và chấp nhận rủi ro cao

- Chính sách tập trung cấp tín dụng quá nhiều vào một ngành nghề, lĩnh vực, địa phương có nhiều rủi ro như ngành nông nghiệp, lĩnh vực bất động sản, khu vực miền núi nông thôn

- Quy trình, thủ tục trong quá trình cấp tín dụng không chặt chẽ, không rõ ràng tạo ra nhiều kẽ hở cho khách hàng và nhân viên lợi dụng

- Các quy định hạn chế tín dụng, về điều kiện nhận đảm bảo không được thực hiện nghiêm túc

- Trình độ, kinh nghiệp và sự hiểu biết của cán bộ, nhân viên thẩm định và phê duyệt tín dụng còn hạn chế như việc không đánh giá hết rủi ro và dẫn đến không đưa ra được các biện pháp tốt ngăn chặn rủi ro của hồ sơ tín dụng, cũng như không loại trừ những hồ sơ xấu

- Định giá tài sản bảo đảm quá cao, không nhận thức đúng về tính pháp lý và thanh khoản của TSBĐ

- Không giám sát, kiểm tra kịp thời các hồ sơ tín dụng đã thực hiện

- Hệ thống kiểm toán nội bộ hoạt động không hiệu quả không phát hiện và đề xuất xử lý kịp thời các khoản cấp tín dụng có vấn để

- Phân quyền phê duyệt tín dụng quá lớn và phê duyệt tín dụng phân tán Không bảo đảm tính độc lập và khách quan giữa việc thẩm định và ra quyết định tín dụng

- Ngân hàng gặp khó khăn về tài chính dẫn đến không nguồn vốn để cấp tín dụng phải ngừng cấp tín dụng cho khách hàng hoặc cấp tín dụng với giá cao, điều kiện chặt chẽ, hoặc phải thu hồi các khoản trước hạn tín dụng đã cấp hoặc không đủ khả năng thực hiện các cam kết với khách hàng Khách hàng không có vốn hoặc có

đủ vốn để luân chuyển kinh doanh, tiếp tục đầu tư, và do đó sẽ không có nguồn thu

để trả nợ đầy đủ và đúng hạn ngân hàng Nếu khó khăn của khách hàng kéo dài sẽ gây khó khăn lại cho ngân hàng

b Nhóm nguyên nhân xuất phát từ khách hàng

- Năng lực sản xuất kinh doanh: khả năng sản xuất, khả năng tài chính, khả năng quả lý yếu làm giảm khả năng sinh lợi của hoạt động kinh doanh, giảm khả năng trả nợ vay của khách hàng đối với ngân hàng Ví dụ: khả năng tài chính yếu, Khách hàng vay nợ nhiều, tăng chi phí, giảm lợi nhuận, Giảm nguồn trả nợ cho ngân hàng

- Khách hàng không đủ tư cách pháp lý trong quan hệ tín dụng với ngân hàng

- Khách hàng sử dụng sai mục đích vay vốn, khách hàng cố tình lừa đảo, cung cấp sai thông tin và giải mạo tài liệu và chứng từ

- Khách hàng buôn lỏng quản lý, tham ô, tham nhũng, nội bộ mất đoàn kết, mẫu thuẫn dẫn đến kinh doanh không hiệu quả, thua lỗ, phá sản không đủ khả năng trả nợ ngân hàng

- Khách hàng là cá nhân bị chết, khách hàng và người bảo lãnh bỏ trốn

- Khách hàng bất hợp tác trong quá trình trả nợ, xử lý tài sản đảm bảo

- Tài sản đảm bảo của khách hàng không đủ đảm bảo cho khoản vay vì giảm giá Tài sản đảm bảo không có tính pháp lý đầu đủ, có tranh chấp hoặc không phát mại được

c Nhóm nguyên nhân khách quan

- Các cuộc khủng hoảng kinh tế trong và ngoài nước: làm lạm phát cao, lãi suất cao, tỷ giá cao, nhu cầu giảm chi phí sản xuất kinh doanh cao, hàng tồn kho nhiều Khách hàng không tiêu thụ được sản phẩm không có nguồn trả nợ và gây ra rủi ro tín dụng Mặt khác, khủng hoảng kinh tế sẽ làm rủi ro tín dụng tăng cao do việc xử lý nợ xấu khó khăn hơn vì các thị trường tài sản (đặc biệt là thị trường bất động sản suy giảm)

- Do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, bất ổn tình hình an ninh chính trị xã hội cũng hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng, ảnh hưởng đến nguồn trả nợ của khách hàng và gây ra rủi ro tín dụng

- Sự thay đổi đột ngột các chính sách điều hành của chính phủ (kể cả chính sách kinh tế về thuế, tỷ giá, lãi suất ), các chính sách bảo hộ sản xuất của các nước

khác và gian lận thương mại quốc tế cũng có thể là nguyên nhân trực tiếp gây ra rủi

ro tín dụng

- Ngoài ra, các quy định của pháp luật liên quan đến tín dụng, liên quan đến tài sản đảm bảo và sự hoạt động kém hiệu quả của các cơ quan công quyền như tòa án, viện kiểm soát, thi hành án cũng là những nguyên nhân gây ra và làm cho tổn thất từ hoạt động tín dụng trầm trọng hơn

1.2.3 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng khác nhau tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu Tùy theo tiêu chí phân loại mà người ta chia rủi ro tín dụng thành các loại khác nhau:

- Nếu căn cứ vào phân loại tín dụng: rủi ro cho vay, rủi ro bảo lãnh, rủi ro chiết khấu, rủi ro bao thanh toán, rủi ro cho thuê tài chính

- Nếu căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành: rủi ro giao dịch (bao gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm, rủi ro nghiệp vụ), rủi ro danh mục (bao gồm rủi ro nội tại và rủi ro tập trung)

- Nếu phân loại theo tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra rủi

ro thì rủi ro tín dụng được phân ra thành rủi ro khách quan và rủi ro chủ quan

1.2.4 Các mô hình đo lường rủi ro tín dụng

Tín dụng là hoạt động chính yếu của ngân hàng Nếu quản lý tốt, tín dụng sẽ góp phần đáng kể trong việc tạo ra lợi nhuận và làm tăng giá trị ngân hàng Ngược lại, nếu quản lý kém, tín dụng có thể gây ra tổn thất lớn và làm giảm giá trị ngân hàng Một trong những mục tiêu quan trọng của quản lý tín dụng là làm giảm tối đa rủi ro tín dụng Muốn vậy, ngân hàng cần phải lượng hóa và đánh giá được rủi ro tín dụng để từ đó có các biện pháp quản lý hiệu quả

a Lượng hóa rủi ro tín dụng

- Mô hình chất lượng 6 C

• Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích xin vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng và phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của

khách hàng hay không, đồng thời xem xét lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như từ: trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng bạn, từ các cơ quan thông tin đại chúng,…

• Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định pháp luật của quốc gia Đòi hỏi người đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành

vi dân sự

• Thu nhập của người đi vay (Cash): Trước hết, phải xác định được nguồn trả

nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán…

• Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng

và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng

• Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thâu ngân phải qua ngân hàng, nhằm thực thi chính sách tiền tệ của ngân hàng Trung ương theo từng thời kỳ

• Kiểm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề như sự thay đổi của luật pháp có liên quan và quy chế hoạt động mới có ảnh hưởng xấu đến người vay hay không? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng hay không?

- Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor 12 :

Rủi ro tín dụng trong cho vay và đầu tư thường được thể hiện bằng việc xếp

hạng khoản vay và trái phiếu Việc xếp hạng này được thực hiện bởi một số dịch

vụ xếp hạng tín nhiệm bên ngoài Trên thế giới có hai hãng xếp hạng tín nhiệm lớn nhất là: Moody’s và Standard & Poor Các khoản vay và trái phiếu được xếp hạng

để đánh giá rủi ro và được chia thành các mức như sau:

12 Moody’ s và Standard & Poor's là hai trong ba cơ quan xếp hạng tín dụng lớn và uy tín nhất thế giới (công ty còn lại là Fitch

Bảng số 1.2.4 Mức độ rủi ro của một khoản vay hoặc trái phiếu

Ba Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ BB

Với các mức xếp hạng trên, từ trên xuống dưới thì khoản vay hoặc trái phiếu

có tỉnh rủi ro tăng dần Hiện nay, nhiều ngân hàng đã tự xây dựng cho mình một hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ cho từng hồ sơ tín dụng như kiểu của hai tổ chức đánh giá tín nhiệm trên và phù hợp với điều kiện ở Việt Nam

- Mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ và công thức xác định tổn thất ước tính

Từ tháng 6/2004, theo đề xuất của Basel II, các ngân hàng sẽ sử dụng các mô hình dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định các biến số hoạt động sau:

PD – Probability of Default (%): xác suất khách hàng không trả được nợ LGD – Loss Given Default (%): tỷ trọng tổn thất ước tính

EAD – Exposure at Default ($): tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ

EL – Expected Loss ($): tổn thất có thể ước tính

Với mỗi kỳ hạn xác định, tổn thất có thể ước tính EL được tính toán dựa trên công thức sau:

EL = PD x EAD x LGD

Nếu ngân hàng tính chính xác được tổn thất ước tính của khoản cho vay thì ngân hàng không những xác định được hệ số an toàn tối thiểu trong mối quan hệ giữa vốn tự có và rủi ro tín dụng mà còn được áp dụng trong nhiều trường hợp khác

b Đánh giá rủi ro tín dụng

Các chỉ số thường được sử dụng để đánh giá rủi ro tín dụng là:

• Tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ quá hạn = (Dư nợ quá hạn/ Tổng dư nợ cho vay)* 100%

Thông thường các nhóm nợ được chia 5 nhóm từ nhóm 1 đến nhóm 5 tương ứng với mức độ rủi ro ngày càng lớn hơn Các nhóm từ nhóm 3 đến 5 được coi là nợ xấu Hiện nay, tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ cho vay là chỉ số phổ biến nhất phản ánh tình hình nợ xấu/chất lượng tín dụng của một ngân hàng:

Tỷ lệ nợ xấu = ( Tổng dư nợ nhóm 3,4,5/ Tổng dư nợ cho vay)*100%

a Cần thiết phải quản trị rủi ro tín dụng

- Quản trị rủi ro tín dụng bảo đảm sự tồn tại và phát triển bền vững một ngân

hàng nói riêng, cả hệ thống ngân hàng và nền kinh tế nói chung: Hoạt động tín

dụng là rất phức tạp Rủi ro tín dụng là tất yếu trong hoạt động của ngân hàng, hoạt động kinh doanh của ngân hàng là kinh doanh rủi ro Nếu các hoạt động tín dụng không được quản trị tốt thì nó có thể ảnh hưởng đến sự tồn vong của một ngân hàng, qua đó ảnh hưởng đến hệ thống các ngân hàng, ảnh hưởng đến cả nền kinh tế

- chính trị - xã hội Việc chấp nhận cấp tín dụng hay không xét về mặt rủi ro thì chính là việc ngân hàng chấp nhận hay không chấp nhận rủi ro ở mức độ nào mà thôi, tức là ước tính được các tổn thất chấp nhận được Ngân hàng chỉ có thể tồn tại

và phát triển bền vững khi có hoạt động tín dụng an toàn và có mức rủi ro chấp nhận, chính vì thế mà quản trị rủi ro tín dụng là việc hết sức quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng

- Mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng ngày càng gia tăng Sự cần thiết của

quản trị rủi ro tín dụng xuất phát từ tính chất phức tạp và hậu quả của rủi ro tín dụng Theo thời gian hoạt động tín dụng ngày càng phức tạp và tổn thất từ hoạt động ngày càng lớn Điều này gây ra bởi một số nguyên nhân: (1) Do quá trình tự

do hoá trong kinh doanh, cạnh tranh cùng với sự phát triển của quy mô các khoản tín dụng; (2) Công nghệ phát triển và được sử dụng nhiều trong ngân hàng Các sản phẩn tín dụng chứa đựng hàm lượng công nghệ cao hơn và rất khá các sản phẩm tín dụng truyền thống (3) Với các nước mà nền kinh tế chưa phát triển thì môi trường kinh doanh không ổn định, hệ thống pháp luật chưa hoàn thiện, thông tin không chính xác và minh bạch thì hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng cũng trở lên rủi ro hơn Quản trị rủi ro tín dụng lại càng trở lên cấp thiết

b Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

- Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình ngân hàng tác động đến hoạt động tín dụng thông qua bộ máy, chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, công cụ để nhận diện, đo lường, đánh giá, kiểm soát rủi ro tín dụng và đưa ra các giải pháp nhằm phòng ngừa, khắc phục, xử lý rủi ro tín dụng góp phần bảo đảm hoạt động của ngân

hàng được an toàn và hiệu quả

- Quản trị rủi ro tín dụng không phải né tránh rủi ro mà là quá trình chủ động chấp nhận rủi ro và mục tiêu hợp lý là không để tổn thất không mong đợi xảy ra

- Quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng là quá trình các ngân hàng tiến hành hoạch định, tổ chức triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động tín

dụng, nhằm tối đa hoá lợi nhuận của ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận

c Mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng

Mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng được xem xét trên 2 khía cạnh:

- Mục tiêu chung: cũng như các hoạt động quản trị khác của ngân hàng thì

mục đích chung của quản trị rủi ro là bảo đảm hoạt động tín dụng sinh lời một cách

an toàn và hiệu quả

- Mục tiêu cụ thể: được xem xét trên 3 mức độ trong quá trình tín dụng

o Ngăn ngừa tổn thất xảy ra: quản trị rủi ro tín dụng đạt được việc không để bất kỳ tổn thất xảy ra từ hoạt động tín dụng đối với ngân hàng, hoặc xảy ra với tổn thất thấp nhất chấp nhận được

o Hạn chế và khắc phục tổn thất đã xảy ra: khi tổn thất là không thể tránh khỏi thì phải hạn chế tổn thất ở mức thấp nhất có thể hoặc ít nhất là ở mức tổn thất mong đợi, đồng thời có những biện pháp khắc phục ngay các tổn thất

o Xử lý và tài trợ tổn thất: khi đã khắc phục mà vẫn còn tổn thất thì phải có nguồn lực xử lý dứt điểm tổn thất

Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung

cơ bản sau đây:

- Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp (3 nguyên tắc): trong nội dung

này, Ủy ban Basel yêu cầu Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng (tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro…) Trên cơ sở này, Ban Tổng giám đốc có trách nhiệm thực thi các định hướng này và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản tín dụng và cả danh mục đầu tư Các ngân hàng cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong mọi sản phẩm

và hoạt động của mình, đặc biệt là các sản phẩm mới phải có sự phê duyệt của Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban của Hội đồng quản trị

- Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh (4 nguyên tắc): các ngân hàng cần xác

định rõ ràng các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh (thị trường mục tiêu, đối tượng khách hàng, điều khoản và điều kiện cấp tín dụng…) Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng loại khách hàng vay vốn và nhóm khách hàng vay vốn

để tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng khác nhau nhưng có thể so sánh và theo dõi

13 Nội dung mục này được tham khảo bài viết của tác giả Nguyễn Đào Tố - Tạp chí Ngân hàng số 5/2008 từ

được trên cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau Ngân hàng phải có quy trình rõ ràng trong phê duyệt tín dụng, các sửa đổi tín dụng với sự tham gia của các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các

bộ phận tham gia, đồng thời, cần phát triển đội ngũ nhân viên quản lý rủi ro tín dụng có kinh nghiệm, kiến thức nhằm đưa ra các nhận định thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý rủi ro tín dụng Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên, đặc biệt, cần có sự cẩn trọng và đánh giá hợp lý đối với các khoản tín dụng cấp cho các khách hàng có quan hệ

- Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp (10 nguyên tắc): Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các

danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng, bao gồm cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập thông tin tài chính hiện hành, dự thảo các văn bản như hợp đồng vay… theo quy mô và mức độ phức tạp của ngân hàng Đồng thời, hệ thống này phải có khả năng nắm bắt

và kiểm soát tình hình tài chính, sự tuân thủ các giao kèo của khách hàng … để phát hiện kịp thời những khoản vay có vấn đề Ngân hàng cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề Các chính sách rủi ro tín dụng của ngân hàng cần chỉ rõ cách thức quản lý các khoản tín dụng có vấn đề Trách nhiệm đối với các khoản tín dụng này có thể được giao cho

bộ phận tiếp thị hay bộ phận xử lý nợ hoặc kết hợp cả hai bộ phận này, tùy theo quy

mô và bản chất của mỗi khoản tín dụng Ủy ban Basel cũng khuyến khích các ngân hàng phát triển và xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng, giúp phân biệt các mức độ rủi ro tín dụng trong các tài sản có tiềm năng rủi ro của ngân hàng

e Quá trình quản trị rủi ro tín dụng

- Quá trình tín dụng

Quá trình tín dụng hay quá trình cấp tín dụng là quá trình bắt đầu kể từ khi ngân hàng tiếp nhận, thẩm định hồ sơ tín dụng (trước khi cấp tín dụng), đến khi quyết định cấp tín dụng, thực hiện thủ tục pháp lý (trong khi cấp tín dụng) và đến khi

thực hiện việc cấp tín dụng, quản lý, giám sát, thu hồi, thanh lý khoản tín dụng được cấp (sau khi cấp tín dụng) Quá trình tín dụng có thể được tóm tắt trong sơ đồ sau:

Sơ đồ: 1.2.5.1 Quá trình cấp tín dụng

Trước khi cấp

tín dụng

Trong khi cấp tín dụng

Sau khi cấp tín dụng

- Quá trình quản trị rủi ro tín dụng

Quá trình quản trị rủi ro tín dụng là quá trình từ khi nhà quản trị nhận diện được rủi ro tín dụng, sử dụng các công cụ, mô hình, tiêu chuẩn đo lường và đánh giá được rủi ro tín dụng để đưa ra các biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng, đến khi theo dõi, kiểm soát rủi ro không để các tổn thất không mong đợi xảy ra thông qua các biện pháp hạn chế và khắc phục các rủi ro, đến khi sử dụng các biện pháp để tài trợ rủi ro khi không thể khắc phục hoặc khắc phục không hết Quá trình quản trị rủi

ro có thể mô tả tóm tắt theo sơ đồ sau:

Sơ đồ: 1.2.5.2 Quá trình quản trị rủi ro tín dụng

• Nhận diện rủi ro tín dụng

Nhận diện rủi ro tín dụng là việc xác định, nhận biết các rủi ro hiện hữu và tương lai trên tất cả các khía cạnh (hoạt động tín dụng của ngân hàng và từng hồ sơ tín dụng), xác định được các nguyên nhân cụ thể của rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng phải được nhận diện trong từ khâu, từng bước trong suốt quá trình cấp tín dụng (thậm trí ngay cả khi một khoản tín dụng được xử lý và thanh lý vẫn có thể gây ra rủi ro đối với ngân hàng)

Nhận

diện rủi

ro

Đo lường, đánh giá rủi ro

Kiểm soát rủi

ro

Tài trợ rủi ro

• Đo lường và đánh giá rủi ro tín dụng

Sau khi đã xác định được rủi ro tín dụng, bước tiếp theo trong quá trình quản trị rủi ro tín dụng là đo lường được rủi ro thông qua các công cụ, mô hình đo lường rủi ro tín dụng như mô hình 6C, mô hình chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng, mô hình Z, mô hình EL Xác định mức độ và đánh giá hậu quả rủi ro tín dụng đối với hoạt động của ngân hàng với cả khoản tín dụng và biện pháp đảm đảm tín dụng Việc đo lượng và đánh giá cũng phải thực hiện trong suốt quá trình cấp tín dụng và là căn cứ quan trọng để các quyết định tín dụng Quyết định tín dụng được đưa ra trên cơ sở việc phân tích và đánh giá về rủi ro của khoản tín dụng và khả năng chấp nhận rủi ro của người quyết định

• Kiểm soát rủi ro tín dụng

- Kiểm soát là giúp nhà quản trị nắm được tình trạng và diễn biến rủi ro theo thời gian như thế nào thông qua việc sử dụng các phương pháp (giám sát gần, giám sát từ xa, đánh giá định kỳ khoản tín dụng), công cụ (xếp hạng nội bộ, theo dõi các dấu hiện của khoản tín dụng có vấn đề, đòi nợ thúc nợ ) và bộ máy giám sát ( nhân viên thẩm định, kiểm soát viên tín dụng, kiểm toán viên ) Kiểm soát rủi ro được thực hiện theo hai hướng: (1) Kiểm soát khả năng xảy ra rủi ro theo những đánh giá, nhận định từ trước và đảm bảo khoản tín dụng được thực hiện phù hợp với các điều kiện cấp tín dụng đã được quyết định trước khi cấp tín dụng; (2) Kiểm soát để phát hiện những vấn đề mới phát sinh không được lường trước có thể gây ra tổn thất không mong muốn đối với ngân hàng để kịp thời đưa ra biện pháp nhằm hạn chế tối

đa và khắc phục ngay các tổn thất xảy ra cho ngân hàng Kiểm soát rủi ro phải được thực hiện trong xuốt quá trình tín dụng từ khi nhận hồ sơ đến khi thanh lý một khoản tín dụng, việc kiểm soát thực hiện ở các khâu, các điểm chốt chính có thể gây rủi ro trong quá trình tín dụng thì mới có hiệu quả

- Mục đích của kiểm soát tín dụng là phát hiện, đánh giá kịp thời, đầy đủ các tổn thất, thiệt hại có thể hoặc đã xảy ra đối với ngân hàng để từ đó đưa ra các quyết định về giải pháp hạn chế và khắc phục tổn thất Bảo đảm nếu tổn thất xảy ra thì sẽ không vượt quá mức tổn thất được chấp nhận hoặc hạn chế tối đa các tổn thất không dự kiến

• Tài trợ rủi ro tín dụng:

Rủi ro tín dụng là tất yếu, chấp nhận rủi ro tín dụng là qua điểm quản trị rủi ro tín dụng, vì vậy, khi đã sử dụng hết các biện pháp nhằm phòng ngừa, hạn chế, khắc phục mà tổn thất vẫn xảy ra thì ngân hàng phải chấp nhận đó là mất mát của ngân hàng và tìm cách xử lý Thông thường việc bù đắp các tổn thất xảy được thực hiện thông qua quỹ dự phòng, nguồn lực tài chính của ngân hàng hoặc xác định trách nhiệm vật chất cá nhân nếu rủi ro tín dụng do lỗi cố ý của cá nhân

1.2.6 Các giải pháp quản trị rủi ro tín dụng

1.2.6.1 Nhóm giải pháp phòng ngừa, ngăn chặn

- Xây dựng chính sách tín dụng

Một trong những giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng tốt nhất là từ chối cấp tín dụng đối với các hồ sơ không điều kiện cấp tín dụng Quản trị rủi ro tín dụng là phải chấp nhận rủi ro và phải bảo đảm mục tiêu phát triển của ngân hàng, cân đối giữa rủi ro – lợi nhuận Vấn đề đặt ra là phải xây được chính sách tín dụng thận trọng, chặt chẽ và xem xét thay đổi định kỳ phù hợp với môi trường, điều kiện kinh doanh cũng như nguồn lực và khả năng quản lý của Ngân hàng Chính sách tín dụng phải đưa ra được những định hướng tốt trên cơ sở phân tích môi trường điều kiện kinh doanh nói chung và tín dụng nói riêng và sử dụng công cụ của chính sách hiệu quả Nội dung cơ bản của chính sách tín dụng: chính sách khách hàng, chính sách sản phẩm, hoạt động thẩm định khách hàng, tiêu chuẩn thẩm định khách hàng, cơ chế và thẩm quyềt xét duyệt duyệt tín dụng, hệ thống giám sát, kiểm soát hoạt động tín dụng, công cụ ngăn ngừa rủi ro tín dụng Chính sách tín dụng chặt chẽ không những giúp ngân hàng loại được những hồ sơ tín dụng không tốt, bộ máy quản trị ngân hàng làm việc hiệu quả mà còn giúp nâng cao ý thức thực hiện nghĩa vụ của

khách hàng đối với ngân hàng

Xây dựng các giới hạn tín dụng

Đây là một giải pháp mà các ngân hàng thường dùng để vừa ngăn ngừa rủi ro (không chỉ riêng đối với rủi ro tín dụng) và tạo điều kiện bảo đảm khả năng khắc phục và xử lý rủi ro xảy ra đối với các ngân hàng Một số giới hạn do các ngân hàng

tự đặt ra phù hợp với khẩu vị rủi ro và chính sách quản rủi ro của họ Một số giới hạn tín dụng do Ngân hàng trung ương đặt ra, và một số được khuyến cáo áp dụng Với quản trị rủi ro tín dụng, biện pháp này rất có ý nghĩa trong việc ngăn chặn rủi ro danh mục và sự lan truyền của rủi ro tín dụng Có rất nhiều các giới hạn tín dụng được đặt ra:

• Giới hạn nợ xấu trên tổng dư nợ, nợ xấu trên dư nợ của từng sản phẩm

• Giới hạn tín dụng cho một khách hàng và một nhóm khách hàng liên quan

• Giới hạn tín dụng cho một sản sản phẩm và nhóm sản phẩm tín dụng

• Giới hạn tín dụng đối với một ngành nghề hoặc đối với một khu vực địa lý

• Giới hạn tỷ lệ cấp tín dụng trên giá trị tài sản và từng loại tài sản

- Chấm điểm tín dụng và xếp hạng tín dụng

Trong quá trình thẩm định, đánh giá hồ sơ tín dụng, các ngân hàng có thể sử dụng hệ thống chấm điểm tín dụng (nội bộ hoặc bên ngoài) để xếp hạng hồ sơ tín dụng vào những nhóm có mức độ rủi ro khác nhau Căn cứ vào kết quả này, người

đề xuất cấp tín dụng và quyết định cấp tín dụng có những quyết định phù hợp với mức rủi ro của từng hồ sơ và đưa ra những điều kiện tín dụng để ngăn ngừa rủi ro xảy ra Trong suốt quá trình tín dụng, nếu điều kiện thay đổi mà ngân hàng nhận thấy có thể gây ra bất kỳ ảnh hưởng tiêu cực đến khoản tín dụng, ảnh hưởng đến

khả năng thực hiện nghĩa vụ tài chính của khách hàng thì ngân hàng cũng có thể sử

dụng hệ thống chấm điểm tín dụng để đánh giá lại mức độ rủi ro (chấm điểm đột xuất) và có những quyết định quản trị rủi ro phù hợp Hơn nữa, hệ thống chấp điểm tín dụng và xếp hạng tín dụng cũng là công cụ khá hữu ích để ngân hàng định kỳ đánh giá lại mức độ rủi ro của từng khoản tín dụng cũng nhưng toàn bộ danh mục tín dụng của ngân hàng, sắp xếp khoản tín dụng vào những nhóm có cùng mức độ rủi ro và thực hiện việc trích lập dự phòng theo yêu cầu mục tiêu quản trị rủi ro và

của cơ quan quản lý

- Thẩm định/tái thẩm định/đánh giá định kỳ các khoản tín dụng

Nguyên tắc cấp tín dụng là phải trên cơ sở thẩm định hồ sơ tín dụng Việc thẩm định đòi hỏi phải khách quan, trung thực và cẩn thận Thẩm định hồ sơ bao

gồm thẩm định khách hàng, thẩm định phương án sử dụng vốn, thẩm định tình hình tài chính, thẩm định tài sản đảm bảo Xét về rủi ro thì thẩm định tín dụng có thể coi phân tích đánh mức độ rủi ro của một hồ sơ tín dụng Kết quả thẩm định là căn

cứ trực tiếp để ngân hàng quyết định cấp tín dụng, chính vì thế, thẩm định có thể coi

là một giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng Trong một số trường hợp khi kết quả thẩm định ban đầu chưa đủ sự tin cậy để ra quyết định tín dụng, hồ sơ tín dụng phức tạp, chứa đựng rủi ro lơn hoặc có những yếu tố nghi ngờ về sự chính xác, trung thực và khách quan của kết quả thẩm định ban đầu , ngân hàng có thể thực hiện việc tái thẩm định lại hồ sơ tín dụng Việc tái thẩm định phải được do bộ phận khác thực hiện Sau khi đã cấp tín dụng đánh giá định kỳ khoản tín dụng là rất cần thiết, bởi lẽ, môi trường kinh doanh và khách hàng thì luôn luôn biến đổi và làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng và do đó ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng của

ngân hàng

- Giám sát, kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay

Giám sát và kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, các hoạt động tạo nguồn thu

để thực hiện các nghĩa vụ tài chính của khách hàng cũng là một giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng Việc lơ là kiểm tra mục đích sử dụng vốn rất dễ dẫn đến việc khách hàng sử dụng vốn sai mục đích và đầu tư vào lĩnh vực rủi ro hơn dẫn đến không có khả năng trả nợ và gây rủi ro cho ngân hàng Việc kiểm tra mục đích sử dụng và hoạt động tạo nguồn trả nợ của khách hàng sẽ giúp ngân hàng nhanh chóng phát hiện những rủi ro tiềm năng cho các khoản tín dụng và kịp thời đưa ra những quyết định nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng Vì thế giám sát và kiểm tra mục đích sử dụng vốn và hoạt động tạo nguồn thu trả nợ ngân hàng là một giải pháp

phòng ngừa rủi ro tín dụng

1.2.6.2 Nhóm giải pháp hạn chế và khắc phục

a Mua bảo hiểm cho khoản tín dụng

Việc mua bảo hiểm cho một khoản tín dụng sẽ giúp tạo nguồn để khắc phục và

xử lý rủi ro khách quan xảy ra Mua bảo hiểm không chỉ đơn thuần là mua bảo hiểm của khoản tín dụng mà còn mua bảo hiểm đối với tài sản đảm bảo, mua bảo hiểm

đối với tài sản hình thành từ phương án cấp tín dụng và tài sản tạo nguồn thu để khách hàng để thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với ngân hàng Mức bồi thường bảo hiểm đặc biệt là đối với bảo hiểm của tài sản bảo đảm phải ít nhất cao hơn

nghĩa vụ trả nợ và phải được chuyển quyền thụ hưởng cho ngân hàng

b Giải pháp đảm bảo tín dụng

Bản chất của tín dụng là việc vay mượn vốn trong thời gian nhất định đã được thoả thuận trước và vốn phải được trả lại cho ngân hàng, nếu vốn không được trả lại hoặc trả không đầy đủ thì ngân hàng sẽ bị mất vốn và có tổn thất Vì thế, ngân hàng cần có những biện pháp buộc khách hàng phải trả vốn và lãi cho ngân hàng và nếu khách hàng không trả thì ngân hàng cũng có nguồn bù đắp Giải pháp thường sử dụng chính là sử dụng TSBĐ bảo đảm cho việc trả nợ của ngân hàng (đây chính là biện pháp đảm bảo tín dụng), bảo đảm tín dụng bao gồm:

• Thế chấp và cầm cố tài sản của khách hàng

• Bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba theo hình thức thế chấp và cầm cố Trong quá trình tín dụng, nếu cần các ngân hàng có thể thay thế, bổ sung hoặc rút bớt các loại tài sản bảo (có thể thay thế, bổ sung, bỏ một hoặc một số biện pháp bảo đảm tín dụng)

c Trả nợ trước hạn/giảm mức cấp tín dụng

Khi điều kiện về bảo đảm tín dụng của khách hàng xấu đi do giá trị tài sản bảo đảm giảm hoặc do giá trị khoản tín dụng tăng lên (ví dụ: giá trị bất động là tài sản bảo đảm giảm, khách hàng xin giải chấp một phần tài sản, tỷ giá tăng là khoản vay bằng ngoại tệ được quy đổi sang nội tệ tăng ), các điều kiện kinh doanh thay đổi theo hướng bất lợi cho khách hàng vay, khách hang bị kiện tụng ảnh hưởng đến nguồn trả nợ các ngân hàng cần đề nghị khách hàng giảm hạn mức tín dụng xuống hoặc đề nghị khách hàng trả trước hạn một phải khoản nợ để ngăn chặn rủi ro xảy ra sau này

d Bổ sung tài sản đảm bảo, cơ cấu nợ

Bổ sung tài sản bảo đảm cũng là giải pháp cần thiết trong trường hợp giá trị khoản tín dụng lớn hơn hoặc vượt quá tỷ lệ bảo đảm cho phép hoặc mức rủi ro cao

hơn Việc nhận thêm tài sản cũng cần yêu cầu tài sản bảo đảm phải có đủ điều kiện nhận thế chấp hoặc cầm cố và phải thực hiện theo đúng trình tự và thủ tục pháp lý quy định

Khi khách hàng gặp khó khăn tạm thời trong kinh doanh không đủ nguồn trả

nợ, có thiện trí trả nợ cho ngân hàng và ngân hàng cũng không có giải pháp hiệu quả hơn để thu hồi nợ, đặc biệt đối với khoản tín dụng có điều kiện bảo đảm không chặt chẽ và yếu (cho vay tín chấp, tài sản bảo đảm là hàng tồn kho ) Các ngân hàng phải thực hiện việc cơ cấu nợ cho khách hàng Cơ cấu nợ bao gồm việc thay đổi kỳ hạn trả nợ, số tiền trả nợ từ kỳ hạn hoặc/và kéo dài thời gian đáo hạn của khoản tín dụng với mục đích giảm sức ép trả nợ cho khách hàng, giúp họ có đủ thời gian và nguồn lực khôi phục, duy trì, ổn sản xuất kinh doanh, khắc phục các khó khăn tạm thời và tạo được nguồn trả nợ trong tương lai cho các ngân hàng

e Xử lý tài sản đảm bảo

Khi thực hiện các giải pháp mà khách hàng vẫn không có đủ nguồn trả nợ ngân hàng hoặc không có thiện trí trả nợ thì buộc ngân hàng phải tìm các xử lý tài sản bảo đảm để thu nợ và hạn chế tổn thất Có rất nhiều cách để xử lý tài sản bảm đảm như để bên bảo đảm tự bán tài sản lấy tiền trả nợ, khách hàng uỷ quyền cho ngân hàng hoặc bên thứ 3 bán tài sản đảm bảo, ngân hàng mua tài sản để trừ nợ cho khách hàng, ngân hàng khởi kiện để tòa án tuyên bố phát mại tài sản bảo đảm

f Chuyển nhượng nợ và ủy thác đòi nợ cho bên thứ ba

Để khắc phục rủi ro tín dụng, các ngân hàng cũng có thể chuyển nhượng khoản tín dụng xấu cho bên thứ ba như các (công ty mua bán nợ, thậm trí là ngân hàng khác) chuyên quản lý các khoản nợ và khai thác tài sản Ngân hàng bán nợ thì phải thực hiện chuyển giao toàn bộ khoản nợ cho bên mua bao gồm giá trị khoản

nợ, các quyền lợi và nghĩa vụ khác của khoản nợ cũng như là tài sản bảo đảm cho bên mua nợ Việc mua bán nợ chỉ giúp cho Ngân hàng thu được một phần nợ mà không thể thu được toàn bộ nợ vì giá bán nợ bao giờ cũng thấp hơn giá trị của khoản nợ Việc mua bán nợ giúp ngân hàng xử lý lý nhanh chóng các khoản nợ xấu

và chấp nhận ở mức hợp lý Việc bán nợ thường thực hiện theo những quy định

riêng và hợp pháp, tuy nhiên, trong thực tế có thể việc bán nợ xảy ra không theo quy định và không hợp pháp

Ngoài biện pháp bán nợ, ngân hàng có thể ủy thác việc đòi nợ cho công ty chuyên xử lý nợ của ngân hàng để quản lý, thực hiện các biện pháp đòi nợ và khai thác các tài sản từ các khoản nợ Phương pháp này không làm giảm nợ xấu của ngân hàng xong nó làm cho công tác xử lý nợ xấu của ngân hàng chuyển nghiệp hơn, nhanh hơn, hiệu quả hơn, giúp ngân hàng chuyên tâm hơn về các hoạt động sinh lợi

chính và vì thế giúp hạn chế được rủi ro đối với ngân hàng nếu để ngân hàng tự xử lý

g Tiếp tục cấp tín dụng

Yếu tố trực tiếp ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng chính là sự suy giảm nguồn trả

nợ của khách hàng Nguồn trả nợ được hình thành từ thu nhập của khách hàng Khách hàng nếu không đủ nguồn vốn thì sẽ không thể thực hiện thành công phương

án sử dụng vốn Trong trường hợp này, rủi ro tín dụng sẽ có thể xảy ra đối với các ngân hàng cấp tín dụng, việc cấp thêm tín dụng cho khách hàng là cần thiết Khách hàng có đủ vốn để tiếp tục thực hiện phương án sử dụng vốn và duy trì hoạt động kinh doanh tạo ra nguồn trả nợ cho ngân hàng Tuy nhiên, để thực hiện được biện pháp này các ngân hàng phải đánh giá đúng tình hình của khách hàng nếu không tiếp tục cấp tín dụng cho khách hàng có thể tiếp tục làm rủi ro tín dụng lớn hơn Giải pháp này thường được kết hợp với các giải pháp khác như cơ cấu nợ, bổ sung tài sản bảo đảm

h Mở rộng quy mô tín dụng

Trong rất nhiều trường hợp việc mở rộng quy mô thay vì hạn chế quy mô tín dụng sẽ làm kết quả hoạt động quản trị rủi ro tốt hơn Để làm giảm nợ xấu tại các ngân hàng, ngoài việc tìm các giải pháp giảm tuyệt đối nợ xấu thì việc mở rộng tín dụng về mặt tuyệt đối cũng giúp tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ tín dụng giảm và tăng nguồn thu trong tương lai giúp ngân hàng có thêm tiềm lực tài trợ rủi ro tín dụng Tuy nhiên, cũng như giải pháp trên, việc mở rộng tín dụng phải được thực hiện an toàn nếu không nó sẽ làm rủi ro tín dụng thêm trầm trọng

i Chuyển khoản nợ thành vốn góp

Khi khác hàng không có khả năng trả nợ, ngân hàng cũng có thể chuyển khoản cho vay của mình thành khoán vốn góp Khi đó ngân hàng sẽ trở thành chủ sở hữu của khách hàng thay vì là chủ nợ của khách hàng Ngân hàng phải chuyển vốn từ nguồn huy động sang nguồn tự có Ngân hàng có thể tham gia vào hoạt động kinh doanh và điều hành của khách hàng Sau khi khách hàng hết khó khăn hoặc gặp thời điểm thuận lợi hơn sẽ chuyển nhượng phần vốn góp để thu hồi vốn Giải pháp này thực hiện khi khách hàng còn có giá trị nhất định (về năng lực sản xuất, về thị trường, về thương hiệu) và nếu thực hiện các biện pháp khác sẽ dẫn đến tổn thất

nhiều hơn hoặc mất toàn bộ gốc lãi

1.2.6.3 Nhóm giải pháp tài trợ rủi ro

a Trích lập quỹ dự phòng

Một giải pháp phổ biến trong quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng là trích chi phí

dự phòng và lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng nhằm xử lý các tổn thất đã xảy ra mà không còn biện pháp nào khắc phục được Tỷ lệ trích dự phòng sẽ cao hơn ở nhóm

nợ có độ rủi ro cao hơn và được trích theo từng kỳ sau khi các khoản nợ được phân nhóm Toàn bộ các chi phí dự phòng tạo thành quỹ dự phòng rủi ro tín dụng Việc trích lập dự phòng thể hiện chất lượng hoạt động tín dụng và có thể ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Việc sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng cũng được thực hiện theo quy định riêng

b Khoanh nợ và xóa nợ

Khi khoản tín dụng có rủi ro sau khi đã xử lý hết qua các quỹ dự phòng rủi ro

mà vẫn còn thì các ngân hàng có thể khoanh nợ lại (tức là không tính lãi) để khách hàng trả nợ gốc sau hoặc nếu ngân hàng có điều kiện thì xóa nợ cho khách hàng Ngân hàng có thể xóa nợ bằng các nguồn khác ngoài quỹ dự phòng rủi ro tín dụng như nguồn lợi nhuận giữa lại

c Bồi hoàn cá nhân

Rủi ro tín dụng được gây ra bởi nhiều nguyên nhân trong đó có nguyên nhân

do lỗi của cán bộ có liên quan trong quá trình tín dụng Các lỗi cố tình làm sai để tư

lợi sẽ được đánh giá là nặng nhất và thường gây rủi ro lớn nhất cho ngân hàng Nếu

có đủ bằng chứng về các hành vi sai phạm, ngân hàng có thể yêu cầu các cá nhân viên quan chủ động bồi hoàn thiệt hại cho ngân hàng hoặc yêu cầu tòa án hay cơ quan công an điều tra để xử lý hình sự các cá nhân sai phạm Ngoài ý nghĩa về mặt vật chất, giải pháp này còn có ý nghĩa về mặt tình thần, tức là có tính dăn đen

và phòng ngừa đối với các rủi ro chủ quan do lỗi cố ý và tư lợi

1.2.6.4 Nhóm giải pháp liên quan đến con người

Đã nói đến quản trị là nói đến hoạt động hướng đích của con người Do đó, bất

kỳ hoạt động quản trị trong lĩnh vực nào cũng không thể không để cập đến con người Yếu tố con người ảnh hưởng tới toàn bộ quá trình quản trị rủi ro tín dụng và quyết định đến việc thực hiện các giải pháp quản trị rủi ro tín dụng, bảo đảm rủi ro tín dụng được nhận diện đúng, đo lường đánh giá đúng, được kiểm soát hiệu quả và

xử lý ngay Tức là yếu tố con người quyết định tới sự hiệu quả và thành công của hệ thống quản trị rủi ro đối với ngân hàng Rủi ro tín dụng sẽ tăng cao, mất mát sẽ nhiều hơn đối với ngân hàng nếu những người có liên quan đến quá trình tín dụng

từ nhân viên bán hàng, nhân viên thẩm định khách hàng, thẩm định tài sản, nhân viên hỗ trợ tín dụng, kiểm soát viên tín dụng, các cán bộ có quyền quyết định tín dụng, xây dựng chính sách, cán bộ nhân viên quản lý tín dụng không có năng lực chuyên môn, đạo đức và kinh nghiệm thực tế Con người chính là yếu tố quyết định đến sự thành công của quản trị rủi ro tín dụng Nhóm giải pháp này có thể thực hiện chung đối với hoạt động quản trị nguồn nhân lực của ngân hàng như hoạt động tuyển dụng, đào tạo, đánh giá kết quả làm việc, chế động lương thưởng, phúc lợi cho cán bộ công nhân viên, thăng tiến

Tóm lại, Giải pháp quản trị rủi ro tín dụng có rất nhiều và được chia theo

nhiều nhóm khác nhau: nhóm giải pháp ngăn ngừa rủi ro, nhóm giải pháp hạn chế

và xử lý rủi ro Mỗi giải pháp đều có nhược điểm và ưu điểm và áp dụng khi có những điều kiện phù hợp tuỳ thời gian, tuỳ tình huống, tuỳ vào từng khoản tín dụng, khách hàng và điền kiện khác và có những giải pháp vừa có tính chất ngăn ngừa rủi ro vừa có tính chất xử lý rủi ro, có những giải pháp có ảnh hưởng tới toàn bộ các

giải pháp còn lại như giải pháp về chất lượng nguồn nhân lực Trên thực tế để bảo đảm được các mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng có thể sử dụng thể kết hợp đồng

bộ nhiều giải pháp khác nhau, bao gồm cả giải pháp phòng ngừa, ngăn chặn, khắc phục, xử lý và tài trợ rủi ro tín dụng để hoạt động quản trị rủi ro tín dụng đạt được hiệu quả mong đợi

TÓM TẮT CHƯƠNG 1

Trong Chương 1, tác giả trình bày một số vấn đề lý thuyết cơ bản liên quan đến hoạt động tín dụng, hoạt động tín dụng ngân hàng, phân loại hoạt động tín dụng ngân hàng, rủi ro tín dụng, các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng, hoạt quản trị rủi ro tín dụng và các giải pháp quản trị rủi ro tín dụng Nội dung trong Chương này có khá nhiều vấn đề lý thuyết được đúc kết từ những hoạt động thực tiễn của ngành ngân hàng Việt Nam trong các năm qua và cả các vấn để lý thuyết được Basel II tổng kết

từ hoạt động của nhiều ngân hàng trên thế giới; và những nghiên cứu của các tác giải trong giới ngân hàng Tác giả hệ thống hoá và khát quát một số nội dung lý thuyết cho đầy đủ hơn nhưng cũng đồng thời giới hạn một số nội dung lý thuyết cho phù hợp với khả năng nghiên cứu và mục đích nghiên cứu của Luận văn này

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰCTRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ HOẠT ĐỘNG

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI ACB QUẢNG NINH

Nội dung chính của chương 2

• Giới thiệu về ACB và ACB Quảng Ninh

• Thực trạng hoạt động tín dụng của ACB và ACB Quảng Ninh

• Công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ACB Quảng Ninh

2.1 Giới thiệu về ACB

- Tên giao dịch tiếng tiếng Việt: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

Á CHÂU

- Tên giao dịch tiếng Anh: ASIA COMMERCIAL BANK

- Tên viết tắt: ACB

- Giấy phép thành lập: số 0032/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cấp ngày 24/04/1993 và Giấy đăng ký kinh doanh lần đầu: số 533/GP-UB do Uỷ ban Nhân dân TP.Hồ Chí Minh cấp ngày 13/05/1993

- Trụ sở của hội sở chính: 442, Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh

- Website: www.acb.com.vn, Điện thoại: 083.9290999, Fax 083 8399885

- Mã chứng khoán: ACB, niêm yết tại SGD Chứng khoán Hà Nội (11/2006)

- Các công ty con: Công ty Chứng Khoán ACB (ACBS), Công ty Quản lý nợ

và khai thác tài sản ACB (ACBA), Công ty Quản lý quỹ ACB (ACBC), Công ty thuê mua tài chính ACB (ACBL)

- Cơ cấu cổ đông lớn và cơ cấu tổ chức quản lý theo phụ lục 1 và 2

2.1.1 Quá trình phát triển14

- Giai đoạn hình thành ACB ( 1993 -1995): ACB được thành lập bởi những

cổ đông cùng chia sẻ một nguyên tắc kinh doanh là “quản lý sự phát triển của doanh nghiệp an toàn, hiệu quả” với số vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đ

- Giai đoạn 1996 - 2000: Năm 1997, ACB tiếp cận nghiệp vụ ngân hàng hiện

đại, vận hành theo các chuẩn mực và thông lệ quốc tế trong quản lý rủi ro và trong

lĩnh vực ngân hàng bán lẻ Năm 2001, ACB vận hành hệ thống công nghệ ngân hàng lõi là TCBS (Giải pháp ngân hàng toàn diện) cho phép KPP giao dịch trực tuyến trên cơ sở dữ liệu tập trung Năm 2000, ACB đã thực hiện tái cấu trúc cơ cấu

tổ chức theo hướng kinh doanh và hỗ trợ

- Giai đoạn 2001 – 2005: Năm 2003, ACB xây dựng hệ thống quản lý chất

lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 Năm2005, ACB và Ngân hàng Standard Charterd kết thỏa thuận hỗ trợ kỹ thuật toàn diện; và SCB trở thành cổ đông chiến lược của ACB

- Giai đoạn 2006 - 2010: Năm 2006, ACB niêm yết tại HASTC và đẩy nhanh

việc mở rộng mạng lưới hoạt động Năm 2007, ACB thành lập Công ty Cho thuê tài chính ACB Năm 2008, ACB thành lập và cho ra đời sàn vàng Năm 2009, ACB

áp dụng hệ thống chấm điểm tín dụng đối với khách hàng cá nhân và doanh nghiệp Năm 2010, ACB xây dựng chiến lược mới

- Giai đoạn 2011 -2012: Năm 2011, ACB ban hành định hướng Chiến lược

phát triển của ACB giai đoạn 2011- 2015 và tầm nhìn 2020 được ban hành Năm

2012, ACB thay đổi toàn bộ đội ngũ lãnh đạo mới (sau khi phần lớn lãnh đạo từ nhiềm) và củng cố các hoạt động chính và thực hiện các chính sách và chiến lược phát triển dài hạn đã đề ra

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của ACB trong các năm 15

Kết quả hoạt động kinh doanh của ACB trong các năm quan được thể hiện thông qua một số chỉ tiêu đạt được theo bảng 2.2.1 và biểu đồ số 2.2.1

Bảng 2.1.2 Các chỉ tiêu hoạt động của ACB qua các năm

1 Tổng tài sản Tỷ đồng 177,012 281,0190 206,103.0 167,724.0 105,306.0

2 Tổng vốn huy động Tỷ đồng 159,183 234,503.0 183,132.0 134,988.0 91,174.0

3 Tổng dư nợ cho vay Tỷ đồng 102,802 104,094.0 87,271.0 62,358.0 34,833.0

4 Tổng lợi nhuận trước thuế Tỷ đồng 1,202 4,203.0 3,102.0 2,838.0 2,561.0

Biểu đồ 2.1.2 Các chỉ tiêu hoạt động của ACB qua các năm

Nhận xét: Trong giai đoạn trước 2012, ACB là ngân hàng lớn tại Việt Nam

với quy mô lớn (đứng thứ 3 trong nhóm so sánh và đứng thứ 5 tại Việt Nam) và hiệu quả khá hiệu quả trong thời gian dài Năm 2012, ACB gặp quá nhiều khó khăn, tổng tài sản huy động và lợi nhuận đều giảm so với năm 2011 Mặc dù, tổng dư nợ không gảm nhiều nhưng nợ xấu và nợ quá hạn tăng nhanh Chi tiết so sánh quy mô

và hiệu quả hoạt động của ACB với 06 ngân hàng lớn tại Việt Nam đã được niêm yết trên HASTC xin xem Phụ lục 3

2.2 Phân tích hoạt động tín dụng và hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ACB

2.2.1 Phân tích hoạt động tín dụng của ACB

2.2.1.1 Tổng dư nợ và cam kết

ACB là một trong những ngân hàng có hệ thống sản phẩm tín dụng khá đa dạng đáp ứng được nhu cầu phong phú của các nhóm khách hàng khách nhau Trong một thời gian dài đang dạng hoá các sản phẩm là chiến lược phát triển của ACB ACB là ngân hàng tiên phong phát triển các sản phẩm và tạo ra sự khác biệt

so với các ngân hàng khác và đây cũng là thế mạnh của ACB so với các đối thủ, đặc biệt trong lĩnh vực bán lẻ ACB luôn phát triển tín dụng trên nguyên tắc thận trọng

và bảo thủ để thực hiện mục tiêu tín dụng an toàn Hoạt động tín dụng qua các năm được thể hiện như sau:

Biểu đồ 2.2.1.1 Tổng dư nợ cho vay, cam kết và nợ tiềm tàng

Biểu số 2.2.1.1 Thể hiện tổng của dư nợ cho vay và số dư của các hoạt động tín dụng khác có rủi ro (các khoản nợ tiềm tàng, các khoản cam kết bảo lãnh trong

và ngoài nước) qua các năm và là chỉ tiêu phản ánh tổng hợp quy mô của hoạt động tín dụng cũng nhưng quy mô của rủi ro tín dụng

2.2.1.2 Tổng dư nợ cho vay

- Trong giai đoạn trước năm 2010, tín dụng tăng trưởng khá tốt nếu so với mức tăng trưởng của ngành nhờ vào hệ thống sản phẩm, KPP cũng như các loại tiền

tệ cho vay khá đa dạng, tuy nhiên, bắt đầu sang đến năm 2011, tốc độ tăng trưởng tín dụng của ACB chậm hẳn lại do ACB gặp nhiều khó khăn như đã trình bày trên

và sang 2012 thì dư nợ cho vay đã giảm tuyệt đối so với 2011 Tổng dư nợ cho vay trong năm 2012 giảm – 0,95% so với năm 2011, tương tương 1.292 tỷ đ Trong khi

đó, năm 2011 và 2010 tốc động tăng trưởng dư nợ lần lượt là 18% và 40% Chi tiết xin xem biểu số 2.2.1.2

Cam kết về nghĩa vụ tài chính cho khách hàng của ngân hàng đối với bên thứ

3 như các khoản bảo lãnh trong và ngoài nước, các cam kết mua lại chứng khoán cũng tạo ra những rủi ro, vì nó có thể phát sinh trong tương lại khi ACB phải thực hiện nghĩa vụ trả thay thông qua việc cho vay bắt buộc đối với khách hàng, và do vậy, ACB đã nghi nhận lại như những khoản vay Ở ACB các cam kết và nợ tiềm tàng cũng khá lớn với quy mô tăng đều hàng năm và tăng lớn hơn so với tốc độ tăng của dư nợ vay, đặc biệt trong năm 2001 và 2012

Chi tiết về cam kết tín dụng và các khoản nợ tiềm tàng xin xem bảng số 2.2.1.3

Bảng 2.2.1.3 Chi tiết cam kết và nợ tiềm tàng

lệ dự phòng/nợ xấu trong năm 2012 đã giảm mạnh và chỉ có 58,54%, thay vì 107,46% năm 2011; 244,77% năm 2010 và 196,60% năm 2009 Khả năng xử lý rủi

ro tín dụng của ACB ngày càng giảm và không còn ở mức an toàn như các năm trước, khi mà tỷ lệ dự phòng/nợ xấu luôn lớn hơn 100%

2.2.2 Phân tích hoạt động quản trị rủi ro của ACB

Hiện nay, ACB đang áp dụng mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung, trong

đó ACB tách biệt một cách khá độc lập 3 chức năng: kinh doanh, vận hành và quản trị rủi ro ở cả cấp Hội sở và cấp KPP Quản trị rủi ro tín dụng cũng được tách biệt rõ ràng ở các bước từ thẩm định tín dụng (thẩm định khách hàng và thẩm định tài sản bảo đảm), quyết định tín dụng, hậu cần tín dụng (pháp lý chứng từ, theo dõi , đôn đốc, thúc nợ và thu nợ), xử lý nợ xấu (khởi kiện, quản lý nợ và khai thác tài sản ) Việc tách biện các chức năng cho phép giảm thiểu rủi ro; phát huy được tối đa các nguồn lực của ngân hàng; phù hợp với thông lệ quốc tế; phù hợp với khung pháp lý, con người, thị trường tại Việt Nam; và phù hợp với được mô hình được uỷ ban Basel khuyến cáo áp dụng Theo mô hình này, Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ACB như sau: