Trang 5 Thanh toán giữa các ngân hàng là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa cácngân hàng nhằm tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán tiền giữa các xí nghiệp,tổ chức kinh tế cá nhân với
Lời mở đầu Việt Nam bớc vào thời kì đổi mới,thời kì hội nhập quốc tế khu vực nên đòi hỏi kinh tế không ngừng đầu t đổi sở vật chất kĩ thuật,trình độ nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm,dịch vụ để đủ sức cạnh tranh thị trờng nội địa nh thị trờng qc tÕ ChØ thÞ 58/CT-TW cđa bé chÝnh trÞ cịng đà nêu rõ: công nghệ thông tin động lực quan trọng phát triển,cùng với số ngành công nghệ cao khác làm biến đổi sâu sắc đời sống kinh tế,văn hoá,xà hội giới đại Theo tinh thần thị yêu cầu công đổi hoạt động ngân hàng để ngân hàng Việt Nam hoà nhập với ngân hàng giới,ngành ngân hàng đà thực chiến lợc ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kinh doanh TTLH lĩnh vực đợc quan tâm ®ãng mét vai trß quan träng nghiƯp vơ toán ngân hàng Để thay cho phơng thức TTLH cũ lạc hậu trớc đây,các ngân hàng áp dụng TTĐT - phơng thức TTLH mới,u việt hẳn phơng thức cũ Chuyển tiền nhanh chóng thuận tiện,độ xác cao,thủ tuc đơn giản,thanh toán chuyển tiền đợc hoàn tất ngày làm việc,vốn đợc luân chuyển nhanh,tài khoản sử dụng không phức tạp,gọn,quy trình toán đơn giản TTĐT đà đáp ứng đợc tất yêu cầu đó.Để hiểu rõ vấn đề này,em đà chọn đề tài TTĐT cho chuyên đề tốt nghiệp Thời gian khảo sát thực tế NHCT Đống Đa đà giúp em hiểu lí luận đồng thời cho em thấy đợc thực trạng việc ứng dụng TTĐT vào hoạt động kinh doanh NHCT Đống Đa nói riêng nh ngân hàng Việt Nam nói chung.Nhìn chung công tác TTĐT lĩnh vực ngân hàng nớc ta hạn chế định,còn vớng mắc cha đợc tháo gỡ,kết đạt đợc khiêm tốn cha nh mong muốn Với trình độ hạn chế,thời gian khảo sát thực tế cha nhiều nên viết em không tránh khỏi nhữnh khiếm khuyết.Em mong đơc quan tâm thầy cô giáo Học viện Ngân hàng,ban lÃnh đạo phòng kế toán NHCT Đống Đa,các bạn sinh viên nh ngời quan tam đến vấn đê góp ý kiến để viết đợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa kế toán-kiểm toán nh cán công tác chi nhánh ngân hàng Công Thơng Đống Đa đà tận tình giúp đỡ em làm chuyên đề Chơng I Lí luận chung toán điện tử I.Một số vấn đề toán 1.Dịch vụ toán Lịch sử đời phát triển sản xuất lu thông hàng hoá gắn liền với đời phát triển tiền tệ lu thông tiền tệ.Tiền tệ đời với vai trò trung gian trao đổi loại hàng hoá khác làm cho việc lu thông trao đổi hàng hoá ngày phát triển Gắn liền với trình phát sinh phát triển hình thức tiền tệ trình ph¸t sinh ph¸t triĨn c¸c quan hƯ to¸n tiỊn tệ phục vụ cho giao dịch dân thơng mại.Hiện quan hệ toán đợc thực dới hai hình thức toán trực tiếp tiền mặt toán qua trung gian toán (sau gọi chung ngân hàng) - Thanh toán trực tiếp tiền mặt hình thc toán mà ngời có nghĩa vụ chi trả (ngời mua hàng hoá,ngời nhận cung ứng dịch vụ ) sử dụng tiền mặt để chi trả cho ngời thụ hởng (ngời bán hàng hoá,ngời cung ứng dịch vụ )Hình thức toán trực tiếp tiền mặt đời gắn liỊn víi sù xt hiƯn cđa tiỊn tƯ ®êi sống xà hội - Thanh toán qua ngân hàng việc chi trả không thực trực tiếp ngời chi trả với ngời thụ hởng mà thông qua việc uỷ nhiệm cho ngân hàng thực hiện.Trong toán qua ngân hàng ,các ngân hàng theo yêu cầu ngời chi trả thực việc chi trả hộ yêu cầu ngời thụ hởng thu hộ số tiền mà ngời thụ hởng đợc hởng.Việc chi trả hộ thu hộ tiền nh mang tính chất loại dịch vụ,ngời ta gọi dịch vụ toán Việc thực dịch vụ toán ngân hàng sử dụng tiền mặt không sử dụng tiền mặt Trong toán không sử dụng tiền mặt thực chất nghiệp vụ chi trả đợc thực cách trích chuyển tài khoản hệ thống tín dụng bù trừ công nợ mà không sử dụng đến tiền mặt.Trong kinh tế thị trờng, toán qua ngân hàng chủ yếu toán không dùng tiền mặt Hình thức toán mặt tạo điều kiện cho ngân hàng thực đợc dịch vụ trả tiền với khối lợng lớn cách nhanh chóng xác, mặt khác tạo điều kiện cho việc tập trung đợc lợng vốn nhàn rỗi kinh tế làm nguồn vốn tín dụng ngắn hạn 2.Tổ chức toán vốn ngân hàng 2.1.Sự cần thiết ý nghĩa toán vốn ngân hàng 2.1.1 Sự cần thiết toán vốn ngân hàng - Đối với chi nhánh ngân hàng hệ thống: + Trong toán không dùng tiền mặt đợc chia thành toán ngân hàng toán khác ngân hàng Thanh toán ngân hàng không liên quan đến toán vốn ngân hàng trờng hợp toán khác ngân hàng nhng hệ thống phải có chuyển vốn từ ngân hàng phục vụ ngời mua sang ngân hàng phục vụ ngời bán.Nền kinh tế phát triển việc trao đổi hàng hoá không bó hẹp địa phơng mà đợc mở rộng khắp miền đất nớc nên việc toán tiền hàng hoá,dịch vụ ngời mua ngời bán qua hai ngân hàng khác trở nên cần thiết + Trong kinh tế ,việc chun cÊp vèn,cÊp kinh phÝ,chun tiỊn thùc hiƯn nghÜa vơ ngân sách diễn thờng xuyên,liên tục.Điều đòi hỏi phải có nghiệp vụ chuyển tiền từ ngân hàng đến ngân hàng để đáp ứng yêu cầu viƯc chun vèn nỊn kinh tÕ + Trong ph¹m vi nội hệ thống ngân hàng, tổ chức tín dụng có nghiệp vụ điều chuyển vốn,cấp vốn,chuyển nhợng tài sản,nộp khấu hao lên cấp trên,chuyển lÃi,lỗ Điều đòi hỏi phải có toán vốn ngân hàng với nhau.Chẳng hạn điều chuyển vốn hệ thống NHN o PTVN,trong hệ thống NHCTVN,hệ thống NHĐT PTVN - Đối với chi nhánh ngân hàng khác hệ thống: Xét quản lí vốn hệ thống NHTM doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập nên việc quản lí,sử dụng vốn đợc khép kín hệ thống NHTM.Chính mà việc toán vốn hai chi nhánh ngân hàng khác hệ thống NHTM cấp chủ quản đứng lên toán cho hai chi nhánh khác hệ thống mà phải ngân hàng tự tiến hành toán vốn với cách sòng phẳng Để phục vụ hoạt động đa dạng kinh tÕ,hiƯn cã nhiỊu hƯ thèng NHTM vµ TCTD khác nhau.Mặt khác khách hàng đợc quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản.Do mối quan hệ toán vốn ngân hàng ngày phát triển.Chính việc nghiên cứu xác lập phơng thức quan hệ toán ngân hàng cần thiết hoạt động ngân hàng 2.1.2 ý nghĩa Thanh toán ngân hàng nghiệp vụ toán qua lại ngân hàng nhằm tiếp tục hoàn thành trình toán tiền xí nghiệp, tổ chức kinh tế cá nhân với mà họ không mở tài khoản ngân hàng toán vốn nội hệ thống ngân hàng Thanh toán ngân hàng có ý nghĩa to lớn: + Thể chức tập trung toán ngân hàng kinh tế quốc dân điều hòa vốn nội ngân hàng + Thực tốt nghiệp vụ toán ngân hàng thực đợc yêu cầu công tác toán không dùng tiền mặt.Nhanh chóng,kịp thời,chính xác,an toàn tài sản,tăng nhanh vòng quay vốn + Giảm chi phí lu thông vận chuyển tiền mặt từ nơi đến nơi khác,giảm chi phí kiểm đếm giao nhận tiền + Góp phần tiết kiệm lợng tiền mặt lu thông từ có tác động tới lợng tiền cung ứng trình điều hành sách tiền tệ quốc gia Để làm tốt nghiệp vụ toán ngân hàng đòi hỏi ngân hàng phải cải tiến thể lệ,chế độ toán không dùng tiền mặt cho phù hợp với yêu cầu việc trao đổi toán tiền hàng hóa , dịch vụ toàn xà hội.Tăng cờng trang thiết bị,kĩ thuật phục vụ toán nhanh chóng , xác,cải tiến việc điều hành quản lí vốn ngân hàng Chính mà làm cho hoạt động ngân hàng phát triển phong phú trình độ sở vật chất kĩ thuật 2.2Các phơng thức toán Phơng thức toán phản ánh mối quan hệ toán hai đơn vị ngân hàng với nhau.Căn vào việc ngân hàng tham gia toán vốn hệ thống khác hệ thống có phơng thức toán sau: -Để toán hệ thống ngân hàng có phơng thức : + toán liên hàng + toán bù trừ + toán qua tài khoản tiền gửi mở chi nhánh ngân hàng kh¸c cïng hƯ thèng + to¸n đy nhiƯm thu hộ,chi hộ Để toán khác hệ thống ngân hàng có phơng thức sau: + toán bù trừ + toán qua tài khoản tiền gửi mở NHNN + toán qua tài khoản tiền gửi mở ngân hàng khác hệ thống + to¸n đy nhiƯm thu hé,chi ë ViƯt Nam,tỉ chøc hệ thống toán ngân hàng gắn liền với việc hoàn thiện mô hình tổ chức hệ thống ngân hàng Việt Nam qua thời kì -Thời kì năm 1989:Thời kì ngân hàng Việt Nam tổ chức thành ngân hàng cấp(không tách biệt NHNN TCTD nên hệ thống toán vốn chi nhánh ngân hàng hệ thống Phơng thức toán vốn ngân hàng đợc sử dụng phơng thức toán liên hàng chi nhánh hệ thống trực tiếp toán vốn với nhau,NHTW làm nhiệm vụ kiểm soát đối chiếu liên hàng cho toàn hệ thống -Thời kì 1989 đến nay:Thời kì kinh tế nớc ta đà chuyển từ chế kế hoạch hóa tập trung sang chế thị trờng theo hệ thống ngân hàng cấp đợc chuyển thành ngân hàng cÊp víi nhiỊu hƯ thèng kh¸c nh hƯ thèng NHNN hệ thống NHTM.Việc cân đối,điều hòa vốn đợc tổ chức theo hệ thống,do hệ thống ngân hàng đă tổ chức hệ thống toán dể giải quan hệ toán nội hệ thống.Ngoài hệ thống toán nội hệ thống ngân hàng có hệ thống toán liên ngân hàng để giải quan hệ toán vốn đơn vị ngân hàng khác hệ thèng Trong thêi k× kinh tÕ më,mèi quan hƯ kinh tế vùng,miền khu vực không ngừng tăng lên Khoa học tính toán,kĩ thuật điện tử không ngừng phát triển nên xu hớng chung phải mở rộng hệ thống toán liên ngân hàng với trung tâm toán đảm bảo toán liên ngân hàng phạm vi khu vực toàn quốc đạt hiệu cao Các phơng thức toán vốn ngân hàng thời kì tơng đối phong phú,gồm: +Thanh toán liên hàng(TTLH) :Thanh toán liên hàng phơng thức toán vốn chi nhánh hệ thống nh hệ thống ngân hàng Công Thơng ,hệ thống ngân hàng Đầu T Phát Triển, Nội dung chủ yếu phơng thức viêc thực thu hộ,chi hộ hai ngân hàng hệ thống địa phơng khác để chuyển cấp vốn điều hoà hệ thống ngân hàng Để thực toán liên hàng hệ thống quy định số hiệu riêng cho hệ thống mình.Các đơn vị thành viên tham gia toán liên hàng theo uỷ nhiệm ngân hàng cấp (NH Công Thơng VN,NH Đầu T Phát Triển VN ).Để tham gia toán liên hàng,các ngân hàng phải đăng kí mẫu dấu, chữ kí giám đốc ngân hàng ngời đợc uỷ quyền;chữ kí kế toán trởng ngời đợc uỷ quyền +Thanh toán bù trừ(TTBT) : Thanh toán bù trừ phơng thức toán vốn ngân hàng đợc thực cách bù trừ tổng số phải thu,phải trả để toán số chênh lệch (kết bù trừ) TTBT đợc áp dụng ngân hàng khác hệ thống với đơn vị ngân hàng hệ thống ngân hàng Trong TTBT phải có ngân hàng chủ trì (ngân hàng chủ trì NHNN ngân hàng thơng mại đó),các ngân hàng thành viên phải mở tài khoản ngân hàng chủ trì ngân hàng thành viên có thoả thuận với nhau,có cam kết điều kiện toán Tuỳ thuộc vào phơng pháp trao đổi chứng từ,chuyển số liệu mà có chế TTBT sở chứng từ giấy (TTBT giấy)và TTBT điện tử +Thanh toán qua tài khoản tiền gửi NHNN: Theo phơng thức này,việc toán ngân hàng với đợc thực lần theo số tiền ghi bảng kê chứng từ toán.Ngân hàng bên trả tiền lập bảng kê kèm chứng từ gốc cho ngân hàng,gửi đến NHNN nơi mở tài khoản,yêu cầu NHNN trích tài khoản tiền gửi để trả cho ngân hàng thụ hởng.Phơng thức thờng áp dụng chuyển tiền nhanhvới số tiền lớn việc điều chuyển vốn ngân hàng thơng mại +Thanh toán theo phơng thức uỷ nhiệm lẫn hai ngân hàng: Phơng thức toán đợc áp dụng ngân hàng khác hệ thốngvà ngân hàng đà có thoả thuận cam kết với ngân hàng thực thu hộ chi hộ cho ngân hàng sở chứng từ toán khách hàng có mở tài khoản ngân hàng kia.Việc thu hộ ,chi hộ hai ngân hàng đợc tiến hành phạm vi khoản toán đà thoả thuận quy định hợp đồng.Mỗi phát sinh khoản thu hộ,chi hộ ngân hàng nơi phát sinh phải gứi chứng từ toán cho NH có quan hệ để hạch toán sổ sách.Kết thúc định kì toán,các ngân hàng phải đối chiếu số liệu với nhau,quyết toán số tiền đà thu hộ,chi hộ toán cho số chênh lệch phải thu,phải trả +Mở tài khoản tiền gửi lẫn để toán:Phơng thức toán đợc sử dụng cho ngân hàng khác hệ thống để toán cho với điều kiện ngân hàng tham gia toán phải làm thủ tục đăng kí mẫu dấu,chữ kí ngời có thẩm quyền hai ngân hàng Trong phơng thức này,một hai ngân hàng mở tài khoản tiền gửi ngân hàng để hạch toán khoản toán có liên quan đến hai ngân hàng Việc toán hai ngân hàng đợc thực sở bảng kê chứng từ ngân hàng phát sinh nghiệp vụ lập chứng từ khách hàng II.Tổng quan phơng thức toán liên hàng 1.Khái niệm Thanh toán liên hàng việc toán nội chi nhánh ngân hàng tỉnh ,thành phố,sở giao dịch hệ thống ngân hàng.Nó phận toán không dùng tiền mặt 2.Các giai đoạn phát triển phơng thức toán liên hàng Do yêu cầu toán xà hội ngày cµng cao,vµ cïng víi sù tiÕn bé cđa khoa häc kĩ thuật mà kĩ thuật toán liên hàng đợc cải tiến ngày hoàn thiện hơn.Từ thủ công ,bán thủ công đến toán điện tử,thanh toán liên hàng đà không ngừng góp phần vào công tác thúc đẩy toán không dùng tiền mặt 2.1 Liên hàng truyền thống Theo liên hàng truyền thống,các giấy báo liên hàng đợc viết tay,việc xử lí chứng từ kĩ thuật hạch toán theo phơng pháp thủ công luân chuyển chứng từ thông qua quan bu điện dới hai hình thức chuyển tiền th chuyển tiền điện.Phơng thức kiểm soát đối chiếu toán liên hàng phơng thức kiểm soát tập trung ,đối chiếu phân tán Trong phơng thức chi nhánh trực tiếp gửi chuyển tiền cho nhau,trung tâm toán làm nhiệm vụ kiểm soát tất chuyển tiền sau lập sổ đối chiếu gửi chi nhánh nhận chuyển tiền để ngân hàng đối chiếu(đối chiếu phân tán ngân hàng nhận chuyển tiền) Chỉ thị số 98/NH-CT ngày 07/10/1976 NHNN Việt Nam toán liên hàng văn pháp lí quy định việc áp dụng phơng thức toán liên hàng toán vốn ngân hàng Việt Nam Theo đó,thanh toán liên hàng truyền thống đợc thực suốt thời gian dài từ năm 1976 đến năm 1992 đà góp phần đáng kể việc thực chức trung tâm toán ngân hàng Hình thức toán phù hợp với mô hình tổ chức hệ thống ngân hàng Việt Nam nh trình độ công nghệ lúc Tuy nhiên hạn chế hình thức toán chứng từ luân chuyển chậm,hay bị thất lạc,thanh toán không dùng tiền mặt diễn chậm trễ,vốn nằm toán lớn gây lÃng phí cho ngân hàng cho xà hội,tốc độ luân chuyển vốn chậm không tạo đà thúc đẩy cho kinh tế phát triển nên đà dần đợc thay hình thức toán tiến hơn.Hiện toán liên hàng truyền thống sở lí luận cho việc thực hình thức toán liên hàng sau 2.2Liên hàng có ứng dụng máy vi tính hình thức liên hàng này,các kĩ thuật nghiệp vụ đợc thực sở nghiệp vụ toán liên hàng truyền thống Cụ thể : Trên sở chứng từ toán khách hàng hay nội ngân hàng ,bộ phận toán liên hàng lập giấy báo liên hàng.Khi toán liên hàng qua mạng máy vi tính,giấy báo liên hàng đợc lập liên thay liên nh trớc Trên sở giấy báo liên hàng đợc lập phận điện toán chuyển hoá giấy báo liên hàng,chứng từ gốc thành chứng từ toán điện tử chuyển cho trung tâm toán.Trung tâm toán chuyển tiếp cho ngân hàng nhận chuyển tiền.Tại ngân hàng nhận,khi nhận đợc chứng từ toán điện tử chuyển hoá thành giấy báo liên hàng đến,các chứng từ gốc để làm chứng từ toán cho khách hàng đồng thời lu vào hồ sơ kế toán.Nh ngân hàng chuyển tiền thay chuyển trực tiếp liên giấy báo liên hàng cho ngân hàng nhận chuyển tiền mà chuyển gián tiếp qua trung tâm toán chơng trình qua máy vi tính,và gửi liên giấy báo kèm sổ đối chiếu liên hàng trung tâm.Ngân hàng nhận chuyển tiền kiểm soát mẫu dấu chữ kí toán liên hàng ngân hàng chuyển tiền bới giấy báo đợc chuyển hoá có khoá bảo mật riêng.Trung tâm toán trớc phải lập sổ đối chiếu liên hàng cho ngân hàng nhận có liên quan việc đối chiếu liên hàng đợc lập sở máy vi tính truyền qua mạng tới ngân hàng thành viên.Trên sở số liệu đối chiếu qua máy,bộ phận toán liên hàng lập phiếu làm chứng từ hạch toán đối chiếu liên hàng.Việc kiểm soát đối chiếu thực nh toán liên hàng truyền thống:kiểm soát tập trung,đối chiếu phân tán Việc sử dụng máy vi tính toán liên hàng đà rút ngắn đợc thời gian luân chuyển chứng từ làm cho trình toán đợc diễn nhanh 2.3 Thanh toán điện tử Tên gọi phơng thức đà phản ánh rõ tính chất khác biệt với phơng thức TTLH khác.TTĐT có nghĩa việc toán vốn đơn vị ngân hàng thực kĩ thuật điện tử.Với việc kết nối máy tính nội ngân hàng cịng nh toµn hƯ thèng mµ ta gäi lµ mạng máy tính cục bộ,khâu toán vốn ngân hàng đà đợc giải cách nhanh chóng,chính xác an toàn.TTĐT nói cách mạng TTLH.Việc ứng dụng TTĐT vào ngân hàng đà khắc phục đợc chậm trễ TTLH.Trớc thời gian luân chuyển kéo dài từ đến ngày phải chuyển qua bu điện.Còn với công nghệ tiên tiến TTĐT việc chuyển tiền toán qua ngân hàng thực ngày chí vài đồng hồ Có điểm cần biết phơng thức tuỳ điều kiện nớc mà áp dụng hình thức TTĐT cho phù hợp.ở nớc mà sở hạ tầng công nghệ thông tin thấp,sử dụng hệ thống kế toán không đồng hình thức TTĐT sử dụng chi nhánh ngân hàng hình thức toán điện tử có chứng từ,tức ngân hàng có nối mạng toán với nhng phải in chứng từ để hạch toán.Hình thức hoàn toàn phù hợp với hệ thống ngân hàng Việt Nam nay.Một hình thức khác toán điện tử toán điện tử chứng từ.Đó hình thức toán mà việc hạch toán đợc thực cách tự động.Hình thức đợc sử dụng chi nhánh ngân hàng có hệ thống công nghệ thông tin đại,sử dụng hệ thống kế toán đồng III Những vấn đề chung Thanh Toán Điện Tử 1.Khái niệm TTĐT Thanh toán điện tử phơng thức toán vốn chi nhánh ngân hàng hệ thống thông qua mạng máy tính Nó đợc phát sinh sở toán không dùng tiền mặt,thanh toán công nợ,thanh toán cấp vốn điều hoà vốn hệ thống ngân hàng Theo quy chế NHCTVN TTĐT đợc hiểu lµ viƯc chun tiỊn vµ hoµn tÊt mét lƯnh toán thông qua mạng máy tính giứa chi nhánh nội NHCTVN.TTĐT chuyển có chuyển nợ đà đợc uỷ quyền.Phơng thức TTĐT NHCTVN kế thừa thay phơng thức TTLH truyền thống,liên hàng qua mạng máy vi tính chơng trình toán nhờ việc áp dụng thành tụ công nghệ thông tin.TTĐT NHCTVN chơng trình hạch toán quản lí điều hành vốn tập trung hệ thống NHCTVN, giúp NHCTVN điều hành vốn cách linh hoạt,việc toán ngân hàng diễn nhanh chóng thuận tiện.Đồng thời giúp nâng cao vÞ thÕ cđa hƯ thèng NHCTVN hƯ thèng ngân hàng thơng mại VN 2.Những quy định chung vỊ TT§T