BO GIAO DUC VA DAO TAO
TRUONG DAI HOC KY THUAT CONG NGHE THANH PHO HO CHi MINH
KHOA QUAN TRI KINH DOANH NGANH TAI CHÍNH ~ KÉ TỐN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP DE TAI
PHAN TICH TINH HiNH TÀI CHÍNH
TAI CONG TY DIEN LUC TP.HCM NAM 2006
GVHD : Ths BAO TH] THANH VAN
Trang 2LOI CAM ON
Em xin chân thành cảm ơn quí thầy cô trường kỹ thuật công nghệ đã tận
tình dạy dỗ truyền đạt những kiến thức quí báu làm hành trang vào đời cho em Em xin chân thành càm ơn thầy nguyễn thanh sang đã tận tình hướng dẫn
em trong thời gian thực tập tốt nghiệp , giúp đỡ em hoàn thành bài luận văn tốt
nghiệp
Em xin xin thành càm ơn ban lãnh đạo công ty điện lực tp hồ chí minh và tập thề các anh chị trong phòng tài chính kế toán , đặc biệt là anh tài đã tận tình giúp đỡ, chỉ dẫn và tạo mọi điêu kiện thuận lợi cho em trong suốt thời gian thực tập tại công ty
Một lần nữa , em xin chúc sức khỏe đến quí thầy cô , ban giám đốc va các
anh chị trong công ty điện lực TP Hỗ CHI MINH
Trang 3
NHAN XET CUA GIAO VIEN HUONG DAN
ĐO Đ ĐC C0946466660606664000000200006000000060000000000000000000000000600009090909090060%9%®%0
kuận aaa Ấu âu 22, 262 Ask ci cdiung yétcckg
plants Asidcled dink, ties hbo ke diwd rages L
[Nba nie teen Atnaugea Le Ati ie d8ee dal
Trang 4MUC LUC
Cơ sở lý luận về phân tích tài chính + +x t1 122.211 2
901106 T000 5 ố.ố 2
Khái quát về tình hình tài chính - tt HH 222012421 10 An 2
I Ý nghĩa và mục tiêu phân tích tài chính ¿ tt tt TH re 2
I8) 00)i 130i 3
IH Tài liệu sử dụng khi phân tích .- - + sen 2tr HH hệ 4 0000) ÔÔÔÔÔÔÔÔÔ 5
Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiỆp - cành nhhhHhHiHHhhưng 5
I Phân tích các báo cáo tài chính - xxx ng ng 1111811 1101 1901k kg kg 5
i8 »¡ ¡8:12:01 038: 0o) 000 6
1 Các tỷ số về khả năng thanh toán - tt H122 tre 6 2 Các tỷ số về cơ cấu tài chính :++s+ +9 về nH1H11013011110.121 1101 8 3 Các tỷ số về hoạt động tài chính s- 5< se tàng Hư 9 4 Các tỷ số về doanh lợi . - sàn TH H203 12 5 Phương trình UDOIIL - Ác n3 tt 2H21 21 Ty 01k tàn nh HH 1821 tr 13 00 15 Phân tích tình hình tài chính tại công ty điện lực TP.HCM năm 2006 15 Chương Ì só k HH HH HH HH Hà th H101 111211197 1111110111111 110 15
Giới thiệu về công ty điện lực TP.HCM - cà Sàn HH Hung 2 re 15
L Lịch sử hình thành và phát triển công ty điện lực TP.HCM ò-cccccccceeree 15 1L Tình hình hoạt động công ty điện lực TP.HCM .- ccằSSeehhnhHHHie 16
II Cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty điện lực TP.HCM cceiieieereree 19 IV Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty . .chehere — 1 22
V, Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty điện lực TP HỒ CHÍ MINH 27 Chương 2 Phân tích tình hình tài chính tại công ty điện lực TP.HCM 31 1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty thông qua bảng cân đối kế toán 31
II Phân tích các tỷ số tài chính - 7s n0 t11eng 45 II Đánh giá khái quát tình hình công ty thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh
hi: 59
x80 67 h08- 01001 0117 67
I Nhận xét tình hình tài chính tại công ty chen HH Hai 67 II Các giải pháp hoàn thiện công tác quản trị tài chính tại công ty điện lực TP.HCM 68
Trang 5
Trong nền kinh tế hiện nay, việt nam đã gia nhập tô chức thương mại thế giới cũng như hiệp định thương mại đa phương ; song phương đã mở ra một thị trường đầy tiềm nang , day hira hen va mang tính chiến lược
Do đó làm thể nào de có thể tồn tại và phát triển một cách vững chắc là vấn đề then chốt của mỗi công ty, nó đòi hỏi các nhà quản trị tài chính phài
| thường xuyên theo đõi , kiểm ta tình hình hoạt động của công ty minh Dé
|làm được điều này , các nhà quản trị tài chính áp dụng rất nhiều phương pháp khác nhau, trong đó phân tich báo cáo tài chính doanh nghiệp là phương pháp hữu hiệu cho két quả gần đúng nhất với tài chính của mỗi
doanh nghiệp
Phân tích tài chính giúp doanh nghiệp đề ra những mục tiêu và nhiệm vụ hoàn thành các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh , giúp cho các nhà doanh nghiệp xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân và mức độ ành hường cùa các nhân tố đến tình hình tài chính Từ đó có biện pháp hữu hiệu để ỗn định và tang cường tình hình tài chính
Phân tích tình hình tài chính là dụa trên tính toán các chi số tài chính , thuyết minh các mối quan hệ trong báo cóa tài chính nhằm nghiên cứu tinh hình tài chính hiện tịa , từ đó đưa ra các quyết định tài chính cho tương lai , có thể nói tình hình tai, chính cùa mỗi doanh nghiệp là biểu hiện về “ sức khỏe hoạt động “ của mỗi doanh nghiệp
Trang 6PHANI
CƠ SỞ LÝ LUAN VE PHAN TICH TÀI
Trang 7
CO SO LY LUAN VE PHAN TICH TAI CHINH
CHUONG 1
KHAI QUAT VE TINH HINH TAI CHINH
I Y nghia va muc tiéu phan tich tai chinh 1 Ý nghĩa của việc phân tích tài chính
Hoạt động tài chính trong các doanh nghiệp bao gồm những nội dung cơ bản : xác định nhu cầu về vốn cùa các doanh nghiệp, tìm kiếm và huy động nguồn vốn để đáp ứng tốt nhất nhu cầu và sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu quả cao nhất Hoạt động tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp và có ý
nghĩa nhất dịnh trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Bởi vậy
phân tích tình hình tài chính co ý nghĩa rất quan trọng đối với sự phát triển và tồn tại của doanh nghiệp, ngoài ra nó cỏn ảnh hưởng đến nhiều đối tượng , mỗi đối tượng quan tâm
đến những khía cạnh khác nhau về tài chính của doanh nghiệp để phục vụ cho mục đích
của mình
$ Đối với nhà quản trị doanh nghiệp : mối quan tâm của họ là điều hành quá trình sản xuất kinh doanh sao cho có hiệu quả, tìm được lợi nhuận tối đa và khả năng trả nợ Trên cơ sở phân tích tài chính nhà quản trị có thể định hướng hoạt động lập kế hoạch kiểm tra tình hình thực hiện và điều chỉnh quá trình hoạt động sao cho có
lợi nhất
$ Đối với chủ sở hữu : họ cũng quan tâm tới lợi nhuận và khà năng trả nợ, sự an
toàn của đồng vốn bỏ ra, thong qua phân tích tài chính giúp họ đánh giá hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh, khả năng điều hành hoạt động của nhà quản trị để quyết định sử dụng hay bãi miễn nhà quản trị, cũng như quy định việc phân phối kết quả kinh doanh
$ Đối với nhà đầu tư : họ quan tâm đến hai mặt : lợi tức cô phần mà họ nhận được
hằng năm và gái trị thị trường của cỗ phiếu hay giá trị của doanh nghiệp Q ua phân tích tài chính , họ sẽ biết được khả năng sinh lợi cũng như tiềm năng phát triển của đoanh nghiệp
$ Đối với chủ nợ ( ngân hang , nhà cho vay , nhà cung cấp .) họ quan tâm về tình hình và khả năng thanh toán của đơn vị cũng như quan tâm đến lượng vốn của chủ sở hữu, khả năng sinh lời để đánh giá đơn vị có khả năng trả nợ được hay không trước khi quyết định cho vay bán chịu sản phẩm của đơn vị
$ Đối với các cơ quan chức năng như cơ quan thuế , tài chính , chù quản : qua phân tích tài chính cho thấy tực trạng về tài chính của doanh nghiệp trên cơ sở để cơ quan thuế sẽ tính toán chính xác mức thuế mà công ty phải nộp mà các cơ quan chủ quản, tai chính có biện phá quản lý hiệu quả hơn
———————————ễễễ—ễễễễễễ=EễEEEE
Trang 8LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths DAO THI THANH VAN
TT ẦẰẲẰẲẳẲẮ—7ÖỒẪÖC
2.Mục tiêu của việc phân tích tài chính:
Việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp phải đạt những mục tiêu
chủ yếu sau:
Phải cung cấp được đây đủ các thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các tín chủ và người sử dụng thông tin tài chính khác để giúp họ có quyết định đầu tư, quyết định cho vay
Phải cung cấp thông tin cho các doanh nghiệp, các nhà đầu tư, nhà cho vay và người
¡ sử dụng khác trong việc đánh giá khả năng và tính chắc chắn của dòng tiền mặt ra
vào và tình hình sử dụng có hiệu qua vốn kinh doanh, tình hình và khả năng thanh | toán của doanh nghiệp
II Phương pháp phân tích:
Các con số tự nó không có nhiều ý nghĩa Chính mối quan hệ của chúng với
những con số khác hoặc những thay đổi của chúng từ kỳ nầy so với kỳ khác mới là quan trọng Các công cu tài chính được dùng để chỉ ra các mối quan hệ và những thay đổi đó Trong số các kỹ thuật phân tích tài chính, các kỹ thuật sau được sử dụng rộng rãi hơn: phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc và phân tích tỷ số
1 Phân tích theo chiều ngang
Nguyên tắc kế toán được thừa nhận chungđòi hỏi phải trình bày thông tin của _năm biện hành và năm trước trên báo cáo tài chính Điểm khởi đầu chung cho việc nghiên cứu các báo cáo tài chính đó là phân tích theo chiểu ngang, bằng cách tính số tiễn chênh lệch và tỷ lệ % từ năm này so với năm trước Tỷ lệ % chênh lệch phải được tính toán để cho thấy quy mô thay đổi tương quan ra ao so với quy mô của số tiến liên quan Chênh lệch một triệu đồng doanh thu không quá lớn như chênh lệch một triệu đồng lợi nhuận
2 Phân tích theo chiều dọc
Trong phân tích theo chiều đọc, tỷ lệ % được sử dụng để chỉ mối quan hệ của
các bệ phận khác nhau so với tổng số trong một báo cáo Con số tổng cộng của báo
cáo sẽ được đặt là 100% và từng phân của báo cáo sẽ được tính tỷ lệ % so với con số đó ( Đối với bắng cân đối kế toán con số tổng cộng sẽ là tổng tài sản hoặc tổng nguồn vốn, và doanh thu thuần đối với báo cáo kết quả kinh doanh) Báo cáo bao gồm kết quả tính toán của các tỷ lệ % trên được gọi là báo cáo quy mô chung
Phân tích theo chiểu dọc có ích trong việc so sánh tam quan trong của các thành phần nào đó trong hoạt động kinh doanh Nó cũng có ích trong việc chỉ ra các thay đổi quan trọng về kết cấu của một năm so với năm tiếp theo ở báo cáo quy mô chung
=C—————_———ễễ=ẼễẼễỄễ=E=E=ễ
SV: NGUYÊN HOÀNG NAM TRANG 3
Trang 9
III Tai liéu s¥ dung khi phan tích
Tài liệu quan trọng nhất được sử dụng trong phân tích tình hình tài chính của
doanh nghiệp là các báo cáo tài chính, bao gồm:
Bảng cân đối kế toán: Cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại
thời điểm báo cáo theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn hình thành các
tài sản đó Thông qua bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, nghiên cứu, đánh giá khái quát tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động vốn vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Bảng tổng hợp kết quá hoạt động kinh doanh: Cho biết toàn bộ kết quả kinh doanh
của doanh nghiệp sau một thời kỳ nhất định Đồng thời cho biết các yếu tố liên quan
đến việc tính toán, xác định kết quả kinh doanh của từng loại hoạt động Ngoài ra, bang kết quả hoạt động kinh doanh còn cho biết tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà
nước của doanh nghiệp về các khoản thuế, phí, lệ phí, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, v.v
———=ễ—
Trang 10LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths BAO THI THANH VAN
=—=— SSS
CHUONG 2
NOI DUNG PHAN TiCH TINH HiNH TAI CHINH DOANH NGHIEP
J Phan tich cdc bdo cdo tai chinh: 1 Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phan ánh một cách tổng quất toàn bộ tài sản của doanh nghiệp theo hai cách đánh giá: vốn và nguồn hình thành vốn của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Như vậy, bảng cân đối kế toán nhằm mô tả sức mạnh tài chính của doanh nghiệp bằng cách trình bày những thứ mà nó có và những thứ mà nó nợ tại một thời điểm nhất định Người ta xem bảng cân đối kế toán như một bức ảnh chụp nhanh, bởi vì nó được lập vào cuối niên độ kế toán Đây cũng là nhược điểm của bảng cân đối kế toán khi chúng ta sử dụng số liệu của nó phục vụ cho phân tích tài chính
Về kết cấu, bảng cân đối kế toán được chia làm hai phần: phần tài sản và phần nguồn vốn
o_ Phần tài sắn: phần ánh giá trị toàn bộ tài sản hiện có tới thời điểm lập báo cáo, thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp
Về mặt kinh tế, các số liệu ở phân tài sản phản ánh quy mô và kết cấu các loại vốn và tài sản của doanh nghiệp hiện có tới thời điểm lập báo cáo đang tồn tại dưới hình thức vật chất, như: vốn bằng tiền, hàng tổn kho, tài sản cố định, các khoản phải thu Thông qua đó, có thể đánh giá một cách tổng quát quy mô tài sản, tỉnh chất hoạt động và tình hình sử dụng vốn
Về mặt pháp lý, số liệu ở phần tài sản phản ánh quy mô và kết cấu các loại vốn đang thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp
o Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn vốn hình thành các loại tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo
Về mặt kinh tế, số liệu ở phần nguồn vốn thể hiện cơ cấu các nguồn vốn được đầu tư và huy động vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thông qua đó có thể đánh giá một cách khái quát khả năng và mức độ chủ động về tài chính của doanh ¡ nghiệp
Về mặt pháp lý, số liệu ở phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với người cho vay về các khoản nợ phải trả, đối với khách hàng về các khoản phải thanh toán, đối với chủ sở hữu về số vốn đã được đầu tư, đối với Nhà Nước về các khoản phải nộp, đối với cán bộ công nhân viên về các khoản phải trả V.V
==————————————————=ễ —_
Trang 11—————
Nắm được khía cạnh kinh tế và pháp lý của các số liệu trên bảng cân đối kế
toán, giúp chúng ta hiểu được ý nghĩa của các tỷ số phân tích sẽ được đề cập ở phần
sau
2.Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một niên độ kế toán Số liệu trong báo cáo này cung cấp những thông tin tổng hợp nhất về phương thức kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ và chỉ ra rằng, các hoạt động đó đem lại lợi nhuận hay gây ra tình trạng lỗ vốn, đồng thời nó phần ánh tình trạng sử dụng các
tiểm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý kinh doanh của doanh
nghiệp Đây là một bảng báo cáo tài chính được các nhà tài chính rất quan tâm, vì nó
cung cấp các số liệu về hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp đã thực hiện trong kỳ Nó còn được sử dụng như một bảng hướng dẫn để dự tính xem doanh nghiệp sẽ hoạt
động ra sao trong tương lai
II Phân tích các tỷ số tài chính
Bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp những thông tin rất hữu ích cho việc đánh giá sức mạnh tài chính, khả năng thanh toán, rủi ro và lợi nhuận của doanh nghiệp Nhung thật không dễ đàng để có thể xác định một cách chính xác những điểm mạnh yếu của công ty mà chỉ bằng cách xem xét qua các báo cáo này Thông qua phân tích các tỷ số tài chính của doanh nghiệp, chúng ta có thể đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp Đồng thời - các tỷ số tài chính không chỉ cho thấy các mối quan hệ của các khoản mục khác nhau
trong các báo cáo tài chính mà chúng ta còn tạo diéu kiện thuận lợi cho việc so sánh
các khoản mục đó của doanh nghiệp qua nhiều giai đoạn và so sánh với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành
Các tỷ số tài chính được thiết lập để đo lường những đặc điểm cụ thể về tình trạng và hoạt động tài chính của đoanh nghiệp Chúng có thể được phân thành các loại sau:
1.Các tỷ số về khả năng thanh toán:
Có hai tỷ số quan trọng nhất là tỷ số về khả năng thanh toán tạm thời va tỷ số về khả năng thanh toán nhanh
1.1 Tỷ số về khả năng thanh toán hiện thời:
Để thỏa mãn yêu cầu thanh toán nợ tới hạn, doanh nghiệp phải dùng toàn bộ tài sản thuộc quyển quản lý và sử dụng của mình để thanh toán nợ tới hạn Nhưng đương nhiên không thể dùng tài sản cố định (tài sản dài hạn) để thanh toán vì nó có thời gian thu hồi vốn lớn hơn thời gian đáo hạn nợ Phần tài sản để trả nợ chỉ có thể là tài sản lưu động vì nó là những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền trong thời gian
nhất định, thông thường dưới một năm
==—————————————=ễ————ễ—————————————==E===
Trang 12LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths DAO THI THANH VAN
Như vậy khả năng thanh toán hiện thời được xác định như sau:
Tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
- Khả năng thanh toán hiện thời = (lần )
Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này là thước đo khả năng có thể trả nợ trong kỳ của doanh nghiệp, đồng thời nó cũng chỉ ra phạm vi, quy mô mà các yêu cầu của các chủ nợ được trang trải bằng những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền phù hợp với thời hạn trả nợ
Khả năng thanh toán hiện thời có giá trị ngày càng cao chứng tỏ khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp càng lớn Tuy nhiên, nếu giá trị của hệ số khả năng thanh toán hiện thời quá cao thì điểu này lại không tốt, vì nó phản ánh việc doanh
nghiệp đầu tư quá mức vào tài sản lưu động so với nhu cầu của doanh nghiệp Và tài
sản lưu động dư thừa không tạo ra doanh thu Do vậy, nếu doanh nghiệp đầu tư quá đáng vốn của mình vào tài sản lưu động, số vốn sẽ không được sử dụng có hiệu quả
Số liệu để tính chỉ tiêu nay được lấy từ bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu tài sản lưu
động và đầu tư ngắn hạn bao gồm: Tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu, hàng tổn kho, tài sản lưu động khác và chi sự nghiệp (mã số 100, phần tài sản); Còn nợ tới hạn bao gồm: nợ ngắn hạn và nợ khác (là tổng của mã số 310 với mã số 330, phần nguồn vốn)
1.2 Khả năng thanh toán nhanh:
Tài sản của doanh nghiệp dùng để thanh toán ngay các món nợ tới hạn chính
là tiền (tiên mặt, tiền gửi ngân hàng, ) và các khoản tiền tương đương Được coi là
tiền tương đương là những tài sản quay vòng nhanh, những tài sản này nhanh chóng
đổi thành tiền mặt, đó là các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (tín phiếu, kỳ phiếu, cổ
phiếu, trái phiếu ) Khi có chế độ tín dụng thương mại thì các khoản phải thu được coi là tiễn tương đương, vì chúng có thể đưa tới ngân hàng khi cân để đổi thành tiền mặt Khả năng thanh toán nhanh được xác định như sau:
Tiền và tài sản tương đương tiền
Khả năng thanh toán nhanh = ( lần )
Nợ ngắn hạn
Số liệu về tiền và tưởng đương tiền được lấy ở bảng cân đối kế toán, gồm các
khoản đâu tư tài chính ngắn hạn và các khoản phải thu và tài sẵn lưu động khác (mã số 100 và mã số 120, phần tài sản) Hoặc có thể lấy tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn trừ hàng tổn kho
Có thể nói, khả năng thanh toán nhanh là một chỉ tiêu đánh giá khắt khe đối với
khả năng chỉ trả nợ tới hạn so với hệ số thanh toán tạm thời
K——————ễễ=ễễẼỄẼỄễEE=ễEễEễễễễEỄễẼễẼỄẼễEỄễEEEEẼEE
E — hố - c é ,
Trang 132 Các tỷ số về cơ cấu tài chính:
Chúng ta đã biết rằng đòn cân nợ sẽ làm gia tăng tiểm năng tạo ra lợi nhuận
và đồng thời cũng làm gia tăng rủi ro cho các chủ sở hữu Rủi ro của các chủ nợ cũng gia tăng cùng với đòn cân nợ, bởi khi số nợ càng nhiều thì khả năng vỡ nợ của doanh nghiệp càng cao, nguy cơ không thu hổi được nợ của các chủ nợ càng tăng Do đó các
tỷ số về đòn cân nợ có ý nghĩa rất quan trọng không chỉ đối với doanh nghiệp mà cả đối với chủ nợ và công chúng đầu tư
e Chủ nợ nhìn vào tỷ số nợ trên vốn để quyết định có nên tiếp tục cho doanh nghiệp vay hay không Nếu tỷ số này có giá trị cao thì mức rủi ro đối với chủ
nợ càng cao
e_ Đối với doanh nghiệp, khi sử dụng nhiều nợ vay và tỷ suất lợi nhuận cao hon tỷ
lệ lãi vay thì doanh nghiệp sẽ được lợi và ngược lại
e© Trong những thời kỳ kinh tế suy thoái, doanh nghiệp nào sử dụng nhiều nợ vay sẽ có nguy cơ vỡ nợ cao hơn những doanh nghiệp sử dụng ít nợ vay Nhưng trong những giai đoạn bùng nổ kinh tế, những doanh nghiệp sử dụng nhiều nợ vay sẽ có cơ hội phát triển nhanh hơn | Các tỷ số về đòn cân nợ gồm ba tỷ số: + Tỷ số nợ ® Hệ số nợ dài hạn $ Khả năng thanh toán lãi vay 2.1 Tỷ số nợ:
Dùng để đo lường sự góp vốn của chi doanh nghiệp so với số nợ vay Chủ nợ
rất ưa thích một tỷ số nợ vừa phải, tỷ số nợ càng thấp, hệ số an toàn càng cao, món nợ của họ càng được đảm bảo, và họ có cơ sở để tin tưởng vào sự đáo nợ đúng hạn của con nợ Khi tỷ số nợ càng cao, tức là chủ doanh nghiệp chỉ góp một phần nhỏ trên tổng số vốn, thì sự rủi ro trong kinh doanh được chuyển sang chủ nợ gánh chịu một
phần Đồng thời, khi tỷ số nợ cao thì chủ doanh nghiệp càng có lợi rõ rệt, vì khi đó họ
chỉ bỏ ra một lượng vốn nhỏ, nhưng lại được sử dụng một lượng tài sản lớn, và khi doanh lợi vốn lớn hơn lãi suất tiền vay thì phần lợi nhuận của họ gia tăng rất nhanh Mặt khác, khi tỷ số nợ cao thì mức độ an toàn trong kinh doanh càng kém, vì chỉ cần một khoắn nợ tới hạn không trả được sẽ rất dễ làm cho cán cân thanh toán mất cân bằng, xuất hiện nguy cơ phá sản
Trang 14LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD : Ths ĐÀO THỊ THANH VÂN
TT =ỒẰ£Œ77ỒC
_ Tổng số nợ của doanh nghiệp là toàn bộ số nợ vay ngắn hạn, dài hạn, các khoản phải 'thanh tốn (khơng phân biệt tới hạn hay chưa tới hạn) Nó được xác định bằng tổng số
nợ phải trả ở phần nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán (mã số 300)
Tổng số nợ được xác định là số vốn mà doanh nghiệp đang có quyền quần lý và sử dụng, bao gồm các khoản nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu (mã số 430 trong bang
cân đối kế toán)
2.2 Hệ số nợ dài hạn:
Nợ dài hạn là các khoản nợ có thời gian đáo hạn lớn hơn một năm, trong khoản
thời gian đó khoản vốn vay này được sử dụng như vốn thường xuyên (vốn chủ sở hữu) Do vậy, phần tài sản được hình thành bằng vốn vay ngắn hạn Các chủ doanh nghiệp vẫn ưa thích tài sản của mình được hình thành từ nguồn vốn dài hạn hơn
Hệ số nợ dài hạn được xác định như sau:
Tổng nợ dài hạn
Hệ số nợ dài hạn = ————————————— (%)
Tổng số vốn
Tổng số nợ dài hạn được xác định bằng tổng khoản vay dài hạn và nợ dài hạn trên bảng cân đối kế toán (mã số 320, phần nguồn vốn)
2.3 Khả năng thanh toán lãi vay:
Chỉ tiêu cho ta biết doanh nghiệp sẵn sàng trả tiền lãi vay tới mức nào, vì tiền lãi vay là một khoản chi cố định hằng năm của doanh nghiệp Điều đó có nghĩa là số vốn mà doanh nghiệp đi vay được sử dụng như thế nào để đem lại một khoản lợi nhuận là bao nhiêu và có thể bù đắp tiển lãi vay hay không?
Do lợi nhuận trước thuế được xác định bằng chênh lệch giữa doanh thu với chi phí (trong đó đã có chi phí trả lãi vay) nên hệ số š thanh toán lãi vay được tính như sau:
Lãi vay + Lợi nhuận trước thuế
Hệ số thanh toán lãi vay = ( lần )
Lãi vay
Trong đó, phần lãi vay do phòng kế toán - tài vụ cung cấp và lợi nhuận trước | thuế được lấy từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bao gồm: lợi tức thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi tức hoạt động tài chính và lợi tức bất thường (mã số 60)
3.Các tỷ số về hoạt động tài chính: 3.1 vòng quay hàng tổn kho:
Trang 15vào, mức độ tiêu thụ sản phẩm, thời vụ trong năm Để đảm bảo cho sắn xuất tiến
hành liên tục, đồng thời đáp ứng đủ nhu cầu khách hàng trong cẩ năm, mỗi doanh nghiệp cần có một mức tổn kho hợp lý Vì vậy, phương pháp tốt nhất để xác định mức tổn kho hợp lý là so sánh mức tổn kho với giá vốn hàng bán trong năm
Vòng quay hàng tổn kho được xác định như sau:
Giá vốn hàng bán
Vòng quay hàng tổn kho = ——————DD— ( lần, vòng )
Hàng tôn kho
Trong đó:
e Hàng tổn kho bao gồm nguyên liệu, vật liệu tổn kho, hàng hóa tổn kho, thành phẩm tổn kho số liệu lấy từ bắng cân đối kế toán, mã số 140 “hàng tồn kho”, phần tài sản
e Giá vốn hàng bán là chỉ phí để có số hàng hóa tiêu thụ trong kỳ, như chi phí
tiên lương, chi phí nguyên vật liệu, chỉ phí sản xuất chung Số liệu này được lấy ở báo cáo kết quả kinh doanh, phần báo cáo lãi lỗ, mã số 11 “giá vốn hàng
bán”
e© Nói chung hệ số vòng quay hàng tổn kho cao thì doanh nghiệp được đánh giá
có hiệu quả, đã giảm được vốn đầu tư cho hàng hóa dự trữ, rút ngắn được chu kỳ chuyển đổi hàng hóa dự trữ thành tiền mặt và giảm bớt nguy cơ hàng hóa tổn kho trở thành ứ động Tuy nhiên, hệ số vòng quay hàng tổn kho quá cao có thể dẫn đến nguy cơ không đủ hàng hóa để thỏa mãn nhu cầu bán hàng, dẫn
đến tình trạng cạn kho, mất khách hàng và diéu này gây ảnh hưởng không tốt
cho việc kinh doanh Hệ số vòng quay hàng tổn kho thấp cho thấy có sự tồn
kho quá mức hàng hóa làm tăng chỉ phí một cách lãng phí Sự quay vòng hàng hóa tồn kho chậm có thể đặt doanh nghiệp vào tình thế khó khăn về tài chính trong tương lai
3.2 Hiệu suất sử dụng vốn cố định:
Vòng quay vốn cố định phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định, nó cho ta biết đầu tư một đồng vốn cố định tạo ra mấy đồng doanh thu
Chỉ tiêu này được xác định như sau:
Doanh thu thuần
Hiệu suất sử dụng vốn = (lân )
Vốn cố định
Doanh thu thuần ở đây được hiểu là tổng thu nhập của doanh nghiệp trong kỳ từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính, kinh doanh phụ, từ hoạt động tài chính và thu nhập bất thường sau khi đã loại trừ các khoản chiết khấu, giảm giá, thuế gián thu, Số liệu ở đây được lấy trên báo cáo kết quả kinh doanh phần báo cáo lãi lỗ, bao gồm
| ==————————ễ——ễễễễ—————————————==
Trang 16LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths ĐÀO THỊ THANH VÂN
———_—_—————
doanh thu thuần (mã số 10), thu nhập hoạt động tài chính (mã số 31) và các khoản thu
nhập bất thường (mã số 41)
Vốn cố định là phần giá trị còn lại của tài sản cố định, bao gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định thuê tài chính, tài sản cố định vô hình và tài sản cố định tài chính Số liệu ở đây được lấy từ bắng cân đối kế toán, phần tài sản (mã số 400) “tài sản cố định và đầu tư dài hạn”
3.3 Hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn:
Vòng quay toàn bộ vốn là chỉ tiêu đo lường hiệu quả sử dụng vốn trong kỳ, nó phản ánh một đồng vốn được doanh nghiệp huy động vào sản xuất kinh doanh mang lại bao nhiêu đồng doanh thu
Chỉ tiêu này được xác định như sau:
Doanh thu thuần
Vòng quay toàn bộ vốn = (lần )
Tổng số vốn
Tổng số vốn ở đây bao gồm toàn bộ số vốn được doanh nghiệp sử dụng trong kỳ, không phân biệt nguồn hình thành Số liệu được lấy từ bảng cân đối kế toán, phần
tổng cộng tài sản (mã số 250) 3.4 kỳ thu tiền bình quân:
Trong quá trình hoạt động, việc phát sinh các khoản phải thu, phải trả là điều
tất yếu Khi các khoản phải thu càng lớn, chứng tỏ vốn của doanh nghiệp bị chiếm
dụng càng nhiều (ứ động trong khâu thanh toán) Nhanh chóng giải quyết ứ động trong khâu thanh toán là một bộ phân quan trọng của công tác tài chính Vì vậy, các nhà phân tích tài chính rất quan tâm tới thời gian thu hồi các khoản phải thu và chỉ tiêu kỳ thu tiền trung bình ra đời với mục đích thông tin về khả năng thu hồi vốn trong thanh toán
Chỉ tiêu này được xác định như sau:
Các khoản phải thu
Kỳ thu tiên bìnhquân= ————————————— (nẩy)
Doanh thu bình quân ngày
Hay:
Các khoản phải thu * 360 ngày
Kỳ thu tiền bình quân = (nầy )
Doanh thu
Các khoản phải thu bao gồm: Phải thu của khách hàng, trả trước cho người bán,
phải trả nội bộ, các khoản tạm ứng, chỉ phí trả trước Số liệu nầy lấy từ bảng cân đối
—_— _——— — _ — —_———Ễ—_—_ẾŸẾỄ†ẾỄ_—_ ——————— SS Ooao==[{=*!!*—_[=_[_nmEnkx_cxe=eSeEr
Trang 17
kế toán, phần tài sản (mã số 130) “các khoản phải thu” và (mã số 150) “tài sản lưu động khác”
Doanh thu bao gồm: Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh (mã số 01), thu nhập từ hoạt động tài chính (mã số 31) và thu nhập bất thường (mã số 41) trên báo
cáo kết quả hoạt động kinh doanh, phần báo cáo lãi lỗ
4.Các tỷ số về doanh lợi:
Lợi nhuận là mục đích cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận càng cao, doanh nghiệp càng khẳng định vị trí và sự tổn tại của mình trong nền kinh tế thị trường Nhưng nếu chỉ thông qua số lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được trong
' kỳ để đánh giá chất lượng hoạt động sắn xuất kinh doanh tốt hay xấu, thì có thể đưa chúng ta đến những kết quả sai lầm, bởi lẽ số lợi nhuận này không tương xứng lượng
chi phi bổ ra, với số lượng tài sắn mà doanh nghiệp sử dụng Để khắc phục khiếm
khuyết này, các nhà phân tích thường bổ sung thêm những chỉ tiêu tương đối bằng cách đặt trong mối quan hệ với doanh thu đạt được trong kỳ với tổng số vốn mà doanh
nghiệp đã huy động vào sản xuất kinh doanh
4.1 Doanh lợi doanh thu: (tỷ xuất lợi nhuận trên đoanh thu)
Để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh thịnh vượng hay suy thối, ngồi việc xem xét chỉ tiêu doanh thu đạt được trong kỳ, các nhà phân tích còn xác định
trong một đồng doanh thu có mấy đồng lợi nhuận ròng, thông qua việc tính toán chỉ
tiêu doanh lợi tiêu thụ Con số này rất đáng quan tâm và nó có ý nghĩa hơn nếu chúng ta so sánh nó với mức lợi nhuận của năm trước
- Sự thay đổi trong mức lợi nhuận có thể phản ánh những thay đổi về hiệu quả, đường lối sản phẩm hoặc loại khách hàng mà nó phục vụ
Chỉ tiêu này được xác định như sau:
Lợi nhuận ròng
Tý suất lợi nhuận trên doanh thu = ————————————— #100 (% ) Doanh thu thuần
Chỉ tiêu lợi nhuận ròng trong công thức là phần lợi nhuận còn lại sau cùng khi
doanh thu khấu trừ tổng chỉ phí và phần thuế lợi tức hay còn gọi là lợi nhuận sau thuế, được lấy từ báo cáo kết quả kinh doanh, phần báo cáo lãi lỗ (mã số 80)
Lợi nhuận ròng là phần lợi nhuận còn lại để trích lập các quỹ doanh nghiệp (nếu là
doanh nghiệp Nhà nước) hoặc là phần lợi nhuận còn lại để phân chia lợi tức cổ phần
và lợi nhuận dự trữ để tái đầu tư (nếu là công ty Cổ phần)
4.2 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sẵn: (tỷ lệ sinh lời của tài sản)
Tổng tài sản hiện nay doanh nghiệp đánh giá và sử dụng chủ yếu được hình
thành từ hai nguồn: Nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn đi vay Vì vậy kết quả hoạt
động sản xuất kinh doanh cũng phải chia hai Trước tiên, phải hoàn trả phần lãi vay
và phần còn lại sẽ mang về cho chủ sở hữu một khoản thu nhập nhất định Mối quan
E———————=——EỄẼ
Trang 18LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths DAO THI THANH VAN
hệ giữa thu nhập của chủ sở hữu và người cho vay từ hoạt động kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp với tổng tài sản đưa vào sử dụng gọi là tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản Vậy tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản được xác định như sau: Lợi nhuận ròng Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản= —————— —— *100 (% ) Tổng tài sản
Chỉ tiêu lợi nhuận được lấy từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, phần báo
cáo lãi lỗ (mã số 80) Còn tiển trả lãi do phòng kế toán tài chính cung cấp 4.3 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn: (doanh lợi tổng vốn)
Đây là chỉ tiêu bổ sung cho chỉ tiêu mức sinh lợi của tổng tài sẵn, nó được xác
định bằng mối quan hệ giữa lợi nhuận trước thuế với tổng vốn kinh doanh, làm nhiệm vụ thước đo mức sinh lợi của tổng vốn được chủ sở hữu đầu tư không phân biệt nguồn hình thành
Chỉ tiêu nầy được xác định như sau:
EBIT (1- Thuế Suat )
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn = *100 (%)
Nợ ( có tính lãi ) + vốn chủ sở hữu Lưu ý : EBTT ( 1-t%) = lãi ròng + lãi vay ( 1- t%)
4.4 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu:
So với người cho vay thì việc bỏ vốn vào hoạt động kinh doanh của chủ sở hữu mang tính mạo hiễm hơn, nhưng lại có nhiều cơ hội đem lại lợi nhuận cao hơn Họ thường dùng chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu làm thước đo mức doanh lợi trên mức đầu tư của vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu này được xác định như sau:
/ Loi nhuận ròng
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu = ———————————— *100 (%)
Vốn chủ sở hữu
Chủ sở hữu là người có quyển sở hữu doanh nghiệp Số tiền vốn mà họ bỏ ra
gọi là vốn chủ sở hữu Đối với doanh nghiệp Nhà nước thì chủ sở hữu là Nhà nước,
đối với doanh nghiệp Cổ phần thì chủ sở hữu là cổ đông, đối với công ty trách nhiệm hữu hạn thì chủ sở hữu là người góp vốn Số liệu về vốn chủ sở hữu được lấy từ bảng cân đối kế toán, phần nguồn vốn (mã số 400)
5 Phương trình du pont :
Là công thức chỉ dẫn cho thấy tỷ suất lợi nhuận trên tài sản có thể được tìm
thấy khi lợi nhuận nhân với vòng quay tổng tài sản
—— —————c—_—— _————— — _
Trang 19LUAN VAN TOT NGHIEP
—
ROA = ROS * vòng quay tài sẵn
ROA * số vòng quay tài sản
ROE =
1 - tỷ số nợ
ROE : Lợi nhuận trên vốn cổ phần
ROA : Lợi nhuận trên tổng tài sản ROS : Lợi tức trên doanh thu
Lưu ý:
Đòn bẩy tài chính là sự điểu chỉnh các nguồn tài trợ của doanh nghiệp bằng vốn của các nhà cho vay thông qua tỷ số nợ Tỷ số nợ cao là nguyên nhân cơ bản
khuyết đại doanh lợi vốn chủ sở hữu của công ty
Tuy nhiên đòn bẩy tài chính là con dao hai lưỡi Nếu tài sản đâu tư bằng vốn vay có khả năng sinh ra tỷ suất lợi nhuận cao hơn lãi suất tiền vay thì đòn bẩy kinh tế dương, và ngượi lại, nếu khối lượng tài sản này không có khả năng sinh ra một tỷ suất lợi nhuận đủ lớn để bù đắp tiền lãi vay phải trả thì đòn bẩy kinh tế sẽ âm, hệ số nợ càng cao, doanh lợi vốn chủ sở hữu càng nhỏ Điều đó là do phần thu nhập từ các tài
sắn hình thành bằng vốn chủ sở hữu được dùng để bù đắp cho sự thiếu hụt của lãi vay
Trang 20PHAN II
'PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY ĐIỆN LỰC THÀNH PHỔ HO
Trang 21PHAN II
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG
TY ĐIỆN LỰC THÀNH PHÔ HỖ CHÍ MINH NĂM 2006 CHƯƠNG 1 ; GIGI THIEU VE CONG TY DIEN LUC THANH PHO HO CHi MINH I Lịch sử hình thành và phát triển công ty điện lực THÀNH PHỔ HỒ CHÍ MINH
Năng lượng nói chung và năng lượng điện nói riêng đóng vai trò hết sức quan trọng trong công cuộc phát triển kinh tế, bảo vệ an ninh quôc phòng cũng như trong đời sông sinh hoạt của con người Để nguồn điện được cung cấp đầy đủ, kịp thời, đáp ứng nhu cầu xã hội thì bên cạnh việc xây dựng và phát triện các nhà máy sản xuất điện, việc thiết lập các hệ thống đường dây và trạm biến thế phải xây dựng đồng thời với nguồn phân phối điện là hết sức cần thiết
Tại khu vực phía nam một vùng kinh tế năng động ` với tp hồ chí minh là một trung tâm thương mại công nghiệp lớn của cả nước, một đầu mối lưu thong quan trọng của khu vực thì việc thành lập một đơn vị chuyên ngành để chuyên kinh doanh và phân phối điện
cho khu vực là một điều rat cần thiết
07/08/1976 với quyết định số 1095/TCCB bộ điện và than thành lập sở quản lý và phân phối điện tp hồ chí minh trên cơ sở tiếp quản nhà thường trực thuộc tổng cục điện lực việt nam của chế độ cũ Ngay sau khi thành lập sở điện lực thành phố đã được giao nhiệm vụ khá nặng nề là phân phôi và kinh doanh điện trên đại ban rộng lớn gồm 12 quận nội thành và 8 huyện ngoại thành trong tình hình mạng lưới không đồng bộ do chế độ cũ dé lai
Trải qua 20 năm từng bước khắc phục khó khăn và phát triển, công ty điện lực tp hồ chí minh được thành lập năm 1995 theo:
e Quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nước số 129NL/TCCB-LĐ ngày 04/03/1995 của bộ trưởng bộ năng lượng, và
e Quyết định thành lập lại doanh nghiệp nhà nước số 382-NL/TCCB-LĐ ngày 08/07/1995 của bộ trưởng bộ năng lượng, và
¢ Quyết định số 184ÐVN/HĐQL ngày 27/03/ 1995 của hội đồng quản lý tổng công ty điện lực việt nam V/v ban hành điều lệ tổ chức và hoạt đông của công ty điện lực tp hồ chí minh
s« Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh doanh nghiệp nhà nước số 102236 của sở kế hoạch và đâu tư TP Hề CHÍ MINH dang ky lần đầu ngày 30/03/1995 và các giấy
— _—>—_ _—_— _D_D_DD_ỐỂ_Ồ —_————ỄỄ_ễ_ _ =——- — — >—EEEEEE=E=E>E=EEEEE>~—E—E=>EE~_—_*>~x ziY—_—ErE—
Trang 22LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths DAO THI THANH VAN TT EẼEẼƑẼEEEEỒpŒ chứng nhậ đăng ký lần thứ 4 vào ngày 24/10/2003 với vốn là 241,127 tỉ đồng trong đó: w Vốn cố định :231,127 tỉ đồng * Vốn lưu động: 10,000 tỉ đồng
Công ty có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, được mở tài khoản ở ngân hàng, được đăng ký kinh doanh theo nhiệm vụ qui định
II Tình hình hoạt động của công ty điện lực THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
1.Chứcnăng:
Công ty điện lực TP Hồ CHÍ MINH, tén giao dich tiếng anh là HOCHIMINH CITY POWER COMPANY (viết tắt là HCMPC), là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc tổng công ty điện lực Việt Nam (EVN)
Công ty điện lực THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH hoạt động trên phạm vi tp hé chi minh vé chuyén nganh kinh doanh dién nang phuc vy nhu cau phat triển kinh tế-xã hội của THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH và là đơn vị được ủy quyền của công ty thong tin viễn thông điện lực(EVNTELECOM), trực tiếp kinh doanh các dịch vụ viễn thông công
cộng trên địa bàn tp hồ chí minh
Trụ sở chính công ty đặt tại:12 NGUYỄN THỊ MINH KHAI, quận 1 TP Hồ CHÍ MINH
Cơng ty được tơng công ty điện lực việt nam giao vốn và tài sản của nhà nước và được huy động vốn khác Công ty có trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn được giao, làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nước, với tổng công ty theo luật định và phân cấp của công ty, không ngừng phát triển, cải tiến, đổi mới thiết bị điện cũng như công nghệ, giảm giá thành sản phẩm và tốn thất điện năng
2 Ngành nghề kinh doanh
Sữa chữa thiết bị điện, sản xuất và kinh doanh diện năng
Xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị điện, các dịch vụ khác liên quan đến ngành điện Sản xuất phụ kiện và thiết bị lưới điện
Tư vấn khảo sát, thiết kế, giám sát thi công và xây lắp các công trình đường dây và trạm biến điện đến cấp điện áp 220kv
Đại lý dịch vụ viễn thông công cộng Kinh doanh thiết bị viễn thong
Tu van dau tư xây dựng các dự án viễn thông công cộng Xây lắp các công trình viễn thông công cộng
3 Nhiệm vụ
a Về đầu tư và phát triển
o_ Công ty được tổng công ty ủy quyền tổ chức thực hiện các dự án đầu tư phát triển theo kế hoạch của tổng công ty, được tổng công ty giao các nguồn lực để thực hiện dự án theo qui định phân câp của tổng công ty
Trang 23
o_ Lập và trình tổng công ty duyệt kế hoạch xây dựng các công trình thuộc phạm vi đơn vị quản lý của các nguôn vốn(trừ nguồn vốn được bổ sung)
©o_ Cơng ty có quyền đầu tư những công trình, dự án phát triển không thuộc các công trình dự án do tổng công ty quản lý, có quyền tự huy động các nguồn lực để thực hiện và tự chịu trách nhiệm đối với các công trình, dự án đó
o_ Lập và trình công ty kế hoạch phát triển điện nông thôn
b Về kế hoạch sản xuất kinh doanh và xây dựng
©o_ Cơng ty xây dựng kế hoạch ngắn hạn, trung hạn và đài hạn trình tổng công ty, căn cứ vào kế hoạch 5 năm được duyệt, công ty dự kiến phân bổ kế hoạch năm và lập kế hoạch toán điện hàng năm trình tong công ty duyệt,
o Céng ty chi đạo lập, duyệt và giao kế hoạch quý năm cho các đơn vị trực thuộc, tổ chức thực hiện các nhiệm vụ kế hoạch trên
o Lap ké hoạch xây dựng các công trình trong phạm vi lưới điện quản lý, thuộc mọi nguồn vốn công trình tổng công ty duyệt
©_ Cơng ty được ủy nhiệm duyệt thiết kế kỹ thuật và tổng dự toán các dự án c.Về tài chính hoạch toán kế tốn:
© Cong ty được tông công ty giao vốn và nguồn lực, có nhiệm vụ thực hiện việc bảo toàn, phát triển vôn(kê cả vôn vay( để thực hiện nhiệm vụ của mình, kinh doanh có lãi và được giữ lại vốn khấu hao cơ bản đối với tài sản cố định, được mua cổ phiếu, trái phiếu theo qui định của nhà nước
o_ Công ty phải nộp ngân sách nhà nước các loại thuế giá trị gia tăng, thuế doanh thu, thuế đất, thuế tài nguyén(néu có) và các khoản khác do công ty trực tiếp kinh doanh, nộp lợi nhuận cho tổng công ty theo quy định
o_ Cong ty thực hiện hạch toán, kế toán thống kê theo chế độ hạch toán kế toán thống kê của nhà nước,cùa tổng công ty, xây dựng kế hoạch tài chính, giá thành năm,
quá trình tổng công ty phê duyệt và xây dựng bảng tổng kết tài sản và quyết toán
định kỳ của công ty
d.vé công tác kinh doanh điện năng:
o_ Công ty được mau điện của tông công ty theo giá bán nội bộ, mua điện của khách hàng khác theo thỏa thuận(nếu có) bán cho khách hàng theo giá trị quy định của nhà nước với từng đối tượng Những trường hợp khác giá bán được thỏa thuận trong hợp đồng
6o Xây dựng nhu cầu điện năng của các phụ tải từng thời kỳ trong phạm vi lưới điện tp hồ chí minh
o Ký kết các hợp đồng mua bán điện và giải quyết các tranh chấp hợp đồng với khách hàng mua bán điện Quản lý chặt chẽ khách hang, điện năng thương phẩm mua và bán, giảm dư nợ tiền điện, thực hiện giá bán điện đúng đối tượng của biểu giá nhà nước quy định
o Lap chương trình, biện phá và tổ chức thực hiện giảm tổn thất điện năng kỹ thuật và thương mại
©_ Xây dựng và thực hiện quy chế gaio tiép kinh doanh van minh lich su, chéng moi biểu hiện tiêu cực cửa quyền phiền hà Không ngừng đổi mới thiết bị công nghệ trong công tác kinh doanh
Trang 24
LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths BAO THI THANH VAN
e Về tổ chức cán bộ lao động đào tạo:
o_ Trên cơ sở xác định yêu cầu cảu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và tiêu chuẩn theo chức danh viên chức, công ty tiến hành quy hoạch đào tạo, lựa chọn bồ trí sử dụng cán bộ phù hợp với quy định của nhà nước
o Trình tổng công ty xem xét, ra quyết định thành lập, giải thể các xí nghiệp trực thuộc, căn cứ biên chế bộ máy quản lý được tổng công ty duyệt được quyên thành lập các phòng chuyên môn nghiệp vụ
o Nghiên cứu và áp dụng các chức danh,các tiêu chuẩn định mức, định biên lao động, tiêu chuẩn cập bậc kỹ thuật, viên chúc đơn giá tiền lương và quy chế trả lương Xây dựng, huấn luyện và tổ chức thực hiện các nội quy, quy chế kỹ thuật lao động, bảo hộ lao động, quy trình kỹ thuật an toản, quy định sản xuất kinh doanh, các tiêu chuẩn quy chế khen thưởng, tổ chức thi đua, tổ chức các hình thức phát, huy sang kiến cải tiễn, hợp lý hóa sản xuất kinh doanh
f Về quản lý kỹ thuật an tồn:
o Thực hiện cơng tác kỹ thuật vận hành an toàn, lien tục đám bảo chất lượng củahống lưới điện
©_ Xây dựng chương trình kế hoạch ngheinó cứu ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật,xây dựng tiêu chuẩn kỹ thuật-kinh tế áp dụng vào sản xuất kinh doanh
o Thực hiện chế độ thanh tra, điều tra an toàn lao động, an toàn lao động thiết bị lưới điện và các mặt sản xuất kinh doanh khác
g Về vật tư thiết bị:
công ty được tổ chức mua bán vật tư thiết bị với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước phục vụ cho nhiệm vụ của mình, được nhận ủy thác xuất nhập khẩu vật tư thiết bị, nhiên liệu trong cả nước đảm bảo chất lượng, chủng loại theo nguyên tắc đấu thầu, chọn thầu theo phân cấp công ty
h Về thanh tra bảo vệ:
o Công ty tổ chức tự tiến hành công tác tự thanh tra, kiểm tra theo chương trình kế hoạch đột xuất các hoạt động của công ty
o_ Chấp hành pháp lệnh thanh tra nhà nước, xét và giải quyết khiếu tố, khiếu nại theo pháp lệnh thanh tra
o_ Tổ chức chương trình kế hoạch
4.Quy trình công nghệ:
Do điện là sản phẩm thuộc dạng năng lượng nên quá trình từ sản xuất đến tiêu thụ là một dây truyền liên tục và thống nhất bao gồm các giai đoạn sau:
Giai đoạn 1: sản xuất điện:
Điện được sản xuất chủ yếu từ các nhà máy thủy điện như: thủy điện thác mơ, trị an, hòa bình và các nhà máy nhiệt điện như: Phả Lại, Uông Bí, Thú Đức, Cần Thơ, Bà Rịa, Phú Mỹ
- Giai đoạn 2: truyền tải điện:
Trang 25
Nguồn điện cao thé sẽ được chuyển đến các thành phố, chuyển thành điện trung thế (3 80kv) va nguén dién trung thé này sau khi đi qua các trạm biến thế ở
các quận sẽ chuyển thành điện hạ thế cung cấp cho người tiêu dung
Trong ba giai đoạn trên, công ty điện lực tp hồ chí minh chủ yếu thực hiện giai đoạn 3 tức là phân phối điện vì điện là sản phẩm không có đỡ dang và tồn kho,
đây là nét đặc thù của sản phẩm điện
LII Cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty điện lực TP.HCM 1.Cơ cấu tổ chức của công ty:
Có 15 phòng chuyên môn, nghiệp vụ: 1 Van phòng (VP) 2 Phòng tổ chức cán bộ và đào tạo (TCCB-ĐT) 3 Phòng lao động tiền lương (LĐTL) 4 Phòng kế hoạch (KH) 5 Phòng tài chính kế toán (TCKT) 6 Phòng kinh doanh (KD) 7 Phòng viễn thông- công nghệ thọng tin (VT-CNTT) 8 Phòng họp tác quốc tê (HTQT) 9, Phòng kỹ thuật (KT) 10 Phòng kỹ thuật an toàn-bảo hộ lao động (KTAN-BHLĐ) 11 Phòng quản lý xây dựng (QLXD) 12 phòng thẩm định (TĐ)
13 Phòng vật tư & xuất nhập khẩu (VT&XNK)
14 Phòng thanh tra bảo vệ & và pháp chế (TTBV-PC) 15 Phòng thi đua-tuyên truyền (TĐ-TT)
Có † trạm:
* Trạm y tế Có 3 ban:
1 Ban quản lý dự án lưới điện QLDALĐ)
2 Ban quản lý nhà điều hành công ty (QLDA NĐHSX)
3 Ban chất lượng (BCL)
Có 2 xí nghiệp:
1 Xí nghiệp điện cao thé
2 Xí nghiệp vật tư vận tải Có 4 trung tâm:
1 Trung tâm viễn thông-CNTT
Trang 26LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths DAO THI THANH VAN
2 điện lực củ chi : quản lý lưới điện huyện củ chi
3 điện lực tân thuận : quản lý lưới điện q4, q7, và nhà bè
4 điện lực thủ them : quản lý lưới điện quận 2 và quận 9 5 điện lực phú thọ : quản lý lưới điện quận 10, quan 11
6 điện lực bình phú : quản lý lưới điện quận 6, Q bình tần
7, điện lực bình chánh : quản lý lưới điện huyện bình chánh
8 điện lực sài gòn ; quản lý lưới điện quận 1 va quan 3 9 điện lực gia định : quản lý lưới điện Q.bình thạnh, Q.phú nhuận 10 điện lực gò vấp : quản lý lưới điện quận gò vấp 11 điện lực hóc môn : quản lý lưới điện quận 12, H.hóc môn
12 điện lực tân phú : quản lý lưới điện quận tân phú
13 điện lực thủ đức : quản lý lưới điện quận thủ đức
14 điện lực tân bình : quản lý lưới điện quận tân bình
15 điện lực cần giờ : quản lý lưới điện quận huyện cần giờ
Trang 27Giam déc Đánh giá viên nội bộ Đại điện lãnh đạo | I Trưởng ban chat lượng, | I |
Phó giám dốc KT Phó giám đốc KD Phó giám đốc XDCB
Trưởng phòng kỹ Trưởng phòng Chánh văn phòng, Trưởng phòng thuật TCCB-ĐT thâm định Trưởng phòng Trưởng phòng "Trưởng phòng, Trưởng phòng
vật tư XNK LBTL KD QLXD
Trưởng phòng Trưởng phòng kế Giám đốc TTVT- Trưởng phòng
KTAN-BHLĐ hoạch CNTT QLDA LD
Truong phong Trưởng phòng Trưởng trạm y tế Giám đốc TT TV
CNTT-VT TCKT XD ĐIỆN
Giám đốc XN Trưởng phòng Trưởng ban
Trang 28LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths ĐÀO THỊ THANH VAN
3 Chức năng nhiệm vụ của ban giắm đốc và các phòng ban: Nhiệm vụ ban giám đốc công ty:
> Giám đốc trực tiếp chỉ đạo: phòng tổ chức cán bộ-đào tạo, phòng lao động tiền lương, phòng kế hoạch, phòng hợp tác quốc tẾ, phòng tài chính kế toán, phòng thanh tra bảo vệ-pháp chế, phòng thi đua-tuyên truyền và 15 điện, lực khu vực > Phó giám đốc kỹ thuật trực tiếp chỉ đạo: phòng kỹ thuật, phòng vật tư & xuất
nhập khẩu, phòng KTAT-BHLĐ, phòng vt-cntt, bộ phận kỹ thuật các điện lực khu vực, xí nghiệp điện cao thế, trung tâm thí nghiệm điện, trung tâm điều độ thông
¡ tin, xí nghiệp vật tư vận tải, nhà máy điện chợ quản
> Phó giám đốc kinh doanh trực tiếp chỉ đạo: phòng kinh doanh, văn phòng, trạm
ị y tế, bộ phận kinh doanh các điện lực khu vực, trung tâm VT-CNTT
> Phó giám đốc xây dựng cơ bản trực tiếp chỉ đạo: phòng thâm định, phòng QLXD, ban quan ly du an lưới điện tp hồ hồ chí minh, ban QLDA-NDHSX, ban quản lý dự án các đơn vị trực thuộc, trung tạm tư vấn xây dựng điện
> Pho giam đốc viễn thông & công nghệ thông tin Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban công ty:
Các phòng ban công ty được giám đốc công ty phân công thực hiện quản lý điều hành công việc theo chức năng và nhiệm vụ đúng chuyên môn, nghiệp vụ, đồng thời làm tham mưu tích cực cho ban giám đốc trong việc: sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, điều hành công tác, quản lý nhân sự
IV Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty : 1 Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán: 1.1 chức nắng:
Phòng tài chính kế toán công ty là bộ phận tham mưu cho ban giám đốc công ty trong việc chỉ đạo, điều hành, quản lý công tác tài chính và hạch toán kế toán của công ty, tuân thủ theo đúng pháp luật, các quy định của nhà nước, các bộ ngành lien quan, tập đoàn điện lực việt nam và tp hô chi minh, nhằm đạt hiệu quả trong việc quản lý, sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn do nhà nước và tập đoàn
điện lực việt nam giao
1.2 Nhiệm vụ:
A Nhiệm vụ chính:
"Nghiên cứu áp dụng các chế độ chính sách của nhà nước về các lĩnh vực kinh tế tài chính và hạch toán kế toán trong công ty Xây dựng các quy chế, quy định của công ty về các lĩnh vực công tác tài chính và hạch toán kế toán theo quy định của nhà nước và hướng ' dẫn của tập đoàn
| “ Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty cho phù hợp với qui mô, tổ chức và tình
| hình sab3 xuất kinh đoanh của công ty
=" Tổ chức thực hiện vá hướng dẫn, kiểm tra cá đơn vị trực thuộc thực hiện các chế độ, chính sách về quản lý tài chính và hạch toán kế toán theo quy định của nhà nước và tập đoàn điện lực việt nam
" Thực hiện các biện pháp bảo đảm cân đối thu chỉ tài chính, báo đảm vốn cho sản xuất kinh doanh và đầu tư xây dựng cơ bản Theo dõi tình hình vay, sử dụng vốn vay, trả nợ và lãi vay của công ty
=———————ễ—ễEễEEẼỄEEễễễễễễễỄễẼễEẼễẼễẼễẼỄẼEEEẼEEE 27C kẦỐẨẦẮẮ
Trang 29= T6 chire thuc hign va huong dẫn, kiểm tra cá đơn vị trực thuộc thực hiện các chế độ, chính sách về quản lý tài chính và hạch toán kế toán theo quy định của nhà
nước và tập đoàn điện lực việt nam
" Thực hiện các biện pháp bảo đảm cân đối thu chỉ tài chính, bảo đảm vốn cho sản xuất kinh doanh và đầu tư xây đựng cơ bản Theo dõi tình hình vay, sử dụng vốn vay, trả nợ và lãi vay của công ty
" Lập kế hoạch tài chính hang năm về doanh thu, chỉ phí, lợi nhuận của các hoạt động sản xuất kinh doanh, kế hoạch nộp thuế và các khoản nộp khác cho ngân sách của công ty
=_ Theo dõi tình hình thu tiền từ các hoạt động sản xuất kinh doanh; đôn đốc các điện lực chuyển doanh thu đã thu tiền về công ty; thanh toán tiền với tập đoàn điện lực việt nam vê các mặt hoạt động kinh doanh của công ty
“_ Theo đối các hợp đồng kinh tế của công ty đã ký kết đối với các vấn đề lien quan
| đến công tác tài chính kế toán
" Kiểm tra tài liệu chứng từ, lập thủ tục thanh toán các hợp đồng mua sắm vật tư thiết bị, tài sản cố định
s_ Hướng dẫn hạch toán thu chi, chi phí sản xuất kinh doanh khác của cơng ty
« Huong dan, theo đối, đôn đốc, kiểm tra việc giải nhan và quyết toán sử dụng các nguồn vốn của các đơn vị theo kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tư xây dựng, sữa chữa lớn và theo các quy chế quản lý tài chính, quy chế quản lý sử dụng các nguồn vốn và các quỹ của nhà nước, tập đoàn điện lực việt nam và cơng ty Thanh tốn,
| cấp phát vốn cho các đơn vị trực thuộc
" Hướng dẫn, theo đõi, đôn đốc các đơn vị thực hiện kiểm kê và đánh giá lại tải sản cố định, vật tư, vốn bằng tiền, công nợ theo định kỳ hoặc đột xuất theo quy định và hướng dẫn của nhà nước và tập đoàn điện lực việt nam Tổng hợp báo cáo
kết quả kiểm kê
" Quan ly tai san cố định trong công ty
= Chi trì giải quyết Các hồ sơ xin thanh lý tài sản, công nợ phải thu khó đòi của các đơn vị theo phân cấp hiện hành
= Tổ chức theo dõi, quản lý các phần vốn góp vào các công ty lien doanh, công ty lien kết Các khoản thu nhập liên doanh, liên kết được chia
* Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước theo luật định
" Lập quyết toán xây dựng các công trình đầu tư xây dựng cơ bản và sữa chữa lớn tài sản cô định thuộc phạm vi phâm cấp Hướng dẫn theo dõi, đôn đốc, kiểm tra, việc lập và trình quyết toán của đơn VỊ
=_ Chủ trì thẩm tra hoặc trình cấp có thắm quyền thẩm tra quyết toán các công trình đầu tư xây dựng và sữa chữa lớn tài sản cô định theo phân câp hiện hành
" Lập báo cáo quyết toán tài chính hàng quý, năm của công ty theo quy định Làm việc với cơ quan kiểm toán báo cáo tài chinh2nam8 trình tập đoàn điện lực việt nam phê duyệt
Trang 30LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths PAO THI THANH VAN
“Thực hiện công bố công khai các chỉ tiêu tài chính năm của công ty theo quy định của nhà nước
B Nhiệm vụ tham gia phối hợp:
"Đối chiếu số liệu doanh thu điện, điện thương phẩm, giá bán điện bình quân, thực thu, tồn thu bán điện cảu các điện lực (chủ trì: phòng kinh doanh)
“_ Soạn thảo các quy trình kinh doanh và hướng dẫm các đơn vị thực hiện các chế độ quy định lien quan đến công tác kinh doanh của công ty (chủ trì: phòng kinh doanh)
" Lập kế hoạch năm của công ty và duyệt kế hoạch năm cho các đơn vị liên quan đến nhiệm vụ của phòng (chủ trì: phòng kế hoạch)
= Lap thủ tục tiếp nhậ các công trình điện của khách hàng bàn giao (chủ trì: phòng kế hoạch)
« Lap thủ tục thanh lý các hợp đồng mua sắm vật tư thiết bị (chủ trì: phòng vật tư và xuất nhập khâu)
" Hướng dẫn, theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện các công việc trong quá trình cô phan hóa các đơn vị trực thuộc (chủ trì: phòng tổ chức cán bộ và đào tạo) = Đề xuất tuyển dụng, điều động, đào tạo cán bộ nhân viên làm công tác tài chính kế
tốn của cơng ty và các đơn vị (chủ trì: phòng tổ chức cán bộ và đào tạo)
=_ Quyết toán quỹ tiền lương sản xuất kinh doanh điện và viễn thông với tập đoàn điện lực việt nam (chủ trì: phòng lao động tiền lương)
a Đề xuất phân phối quỹ khen thưởng cho cán bộ công nhân viên trong các ngày lễ tết (chủ trì:phòng lao động tiền lương và cơng đồn)
« Lam viéc voi các cơ quan ,(Ỗ chức nước ngoài về các khoản vay tín dụng cho các dự án của công ty (chủ trì: phòng họp tác quôc tế)
= Là thành viên tổ chuyên gia và tổ(nhóm) thâm định đấu thầu theo sự phân công
của giám đốc cơng ty
« Tham tra và trình duyệt chi phí quản lý dự án của các dự án thuộc trách nhiệm
công ty (chủ trì: phòng tài chính kế toán)
Trang 31LUAN VAN TOT NGHIEP Giám đốc ¥ Trưởng phòng TCKT › CB quản lý chất lượng Ỳ ` Phó phòng TCKT ¥ ` \ _
Tổ trưởng tổ Tổ trưởng tô Tổ trướng tổ Tổ trưởng tô Tổ trưởng | tài chính tông hợp kiểm tra kế toán thu XDCB
©
` x ` S `
a thủ quỹ > aA KT vat tu, ` 1 KT thuế NG 1 KT doanh > Í1.KT xpCl 2 KT tiền mặt công cụ dụng 2 KT kiểm thu (chi phí dau:
3 KT ngan cu tra 2 KT công nợ 2 KT XDCI
hàng 2 KT TSCĐ phải thu (tổng hợp)
4 KT công nợ 3.KT sữa chữa 3 KT thu qua 3 KT XDCI
phải trả lớn ngân hàng ( thâm tra,
Trang 32LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths ĐÀO THỊ THANH VAN
¢ Té chức bộ máy kế tốn:
Cơng ty tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu mô hình tập trung không phân tán tại đơn vị Hàng tháng, quý bộ phận kế toán ở các đơn vị phụ thuộc công ty sẽ tập hợp số liệu và gửi về công ty vào ngày 5 tháng sau Căn cứ vào các số liệu đó, phòng tài chính kế tốn cơng ty sẽ tiến hành tổng hợp lên các bảng biểu báo cáo cho tổng công ty và các
đơn vị nhà nước như: Cơ quan thuế, cục thống kê Và tiến hành các nghĩa vụ đối với
nhà nước Dựa vào tình hình hoạt động của các đơn vị trực thuộc, công ty sẽ tiến hành cấp chỉ phí sản xuất kinh doanh tháng cho các đơn vị trực thuộc
Bộ phận kế toán ở công ty được phân chia cụ thé từng phần việc quản lý cho các tổ và cá ¡ nhân của mỗi tổ, chủ yếu là quản lý đơn vị Phòng kế toán có trách nhiệm đưa ra những thông tin kịp thời giúp cho ban giám đốc công ty năm được tình hình hoạt động của đơn vi
© Hình thức tố chức ghi số kế tốn:
Hình thức kế tốn cơng ty đang vận dụng hiện nay là hình thức chứng từ ghi số kết hợp với việc sử dụng hệ thống máy vi tính trong công tác quản lý kế toán Để phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh tại công ty Ở đây, cơng tác kế tốn tại công ty không lập chứng từ ghi số (bằng tay) mà sẽ dựa vào các chứng từ gốc, phiếu nhật ký tập hợp sô liệu và tiến hành nhập vào máy Từ đó mới in ra các số tổng hợp, số chỉ tiết cũng như các báo cáo Hình thức chứng từ ghi số được điều chỉnh lại như sau: Chứng từ gốc | Phiếu nhật ký kế toán Sé thé chi tiết Bảng tổng hợp chỉ tiết 2 a Ks & Bảng cân đồi sô phát sinh Báo cáo tài chính
—* : Ghi hăng ngày Pr : Đôi chiều
cm "`: Ghi theo cột => : Ghi cuỗi tháng
— ——— _. _D_—_D_D _ẦD _ỂbÖЊ Ề—
EE==—-—— cố ỘỐỐỒ
Trang 33
V Thực trạng hoạt động san xuất kinh doanh tại công ty điện lực TP.HCM 1 Mạng lưới phân phối
Trước năm 1988 mạng lưới điện thành phố còn rất yếu kém, nguồn điện không
dược xây dựng thêm với lưới điện trên cơ sở giữ gìn cái cũ, chấp vá cái mới
Từ năm 1988 đến nay, công ty đã thi công hàng loạt các công trình dự án cải 'tạo và mở rộng lưới điện THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Với chuyên ngành kinh
doanh điện năng, công ty điện lực tp hổ chí minh cung cấp điện năng cho tất cả các
Trang 352 Đánh giá chung kết quả hoạt động kinh doanh
Trích số liệu bảng báo cáo kết quả kinh doanh qua 3 năm của công ty Đơn vị tính: đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2004 NAM 2005 NAM 2006
SỐ TIỀN SỐ TIỀN SỐ TIỀN
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp địch vụ 8,877,968,426,988 | 9,512,859,908,102 | 10,440,991,589,049 4 Giá vốn hàng bán 8,359,259,082,642 | 8,984,614,205,404 | 9,900,434,808,873 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 518,709,344,346 | 528,245,702,698 | 540,556,780,176 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh 208,598,681,039 169,971,413,853 152,761,389,845
L7 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 163,698,226,994 129,405,093,170 140,987,965,377 ( nguồn: phòng kế toán- tổ kế toán tổng hợp)
Qua bảng trên ta thấy:
- _ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng dẫn qua 3 năm Điều này
cho thấy công ty kinh doanh ngày càng có hiệu quả và mạng lưới phân
phối điện ngày càng mở rộng
- Giá vốn hàng bán cũng tăng đều qua 3 năm Do điện năng được sản xuất ra ở nước ta là từ các nhà máy thủy điện và nhiệt điện nên việc sản
xuất phụ thuộc vào thiên nhiên và giá cả xăng dẫu Trong mấy năm gần
đây tình hình thời tiết không tốt, hạn hán kéo dai, gia xăng dầu tăng với tốc độ cao Công ty điện lực THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH phải mua
điện lại từ tổng công ty điện lực VIỆT NAM nên việc tăng hay giảm giá
vốn hàng bán là phụ thuộc vào tổng công ty điện lực VIỆT NAM
- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đểu qua 3 năm do
doanh thu tăng và điện là sản phẩm đặc biệt nên trong lúc kinh doanh không phát sinh các khoản giảm trừ
- Loi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh lại giẩm xuống qua 3 năm làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty cũng giảm theo
NHẬN XÉT
| Uu diém:
¢ Do công ty điện lực TP.HCM là công ty độc quyển kinh doanh điện thương phẩm và trực thuộc tổng công ty điện lực VIỆT NAM do nhà nước quản lý
$ Nước ta đã gia nhập và là thành viên của tổ chức thương mại thế giới WTO, đây là đòn bẩy phát triển cho tất cá các doanh nghiệp kinh doanh kể cả doanh nghiệp sản xuất, làm cho các doanh nghiệp này có thêm thị
trường mới, gia tăng sản xuất nên sự tiêu thụ điện năng cũng tăng theo
a
SS SS ee
Trang 36LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths BAO THI THANH VAN Nhược điểm: ® Năng suất sản xuất điện phụ thuộc vào thời tiết và giá cả xăng dầu trên thị trường ® Giá vốn hàng bán tăng hay giảm là phụ thuộc vào tổng công ty điện lực VIỆT NAM 3 Thuận lợi và khó khăn a Thuận lợi
- Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng đi vào én định và phát triển
| - Nguồn điện vẫn được đảm bảo, tp hồ chí minh là một trong hai trọng điểm được
ưu tiên câp nguồn của ngành điện
- Được tông công ty và thành phố quan tâm bố trí đủ vốn cho các công trình đầu tư xây dựng mới để thực hiện các chương trình phủ kín lưới ngõ hẽm, nâng câp và hiện dai hóa hệ thống điện trên địa bàn thành phố
- Cơng ty đã hồn thành cơ bản chương trình chống quá tải cho các trạm trung gian, hoàn tất dự án cải tạo và phát triển lưới điện phân phôi của giai đoạn l từ vốn vay của ngân hàng thế giới Qua đó công ty đã chủ động được việc cung cấp điện én dinh va liên tục cho khách hàng
- On định về tư tưởng, tồn thể cán bộ cơng nhân viên đoàn thể nhất trí tạo điều kiện
hoàn thành xuất sắc kế hoạch nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm 2007
b khó khăn
- Một số dự án xây dựng mới đường dây và trạm truyền tải không đưa vào vận hành đúng tiến độ, nên vẫn còn xảy ra tỉnh trạng quá tải cục bộ vào giờ cao điểm tại một vài khu
vực
- Lưới điện phân phối còn nhiều sự cố do một số đường dây chưa cải tạo kịp so với tốc độ
tăng trưởng phụ tải điện, cộng thêm những biến động của thời tiết năm nay vào đầu năm
cũng là nguyên nhân gây ra sự cố mất điện
- Giá thành sản xuất điện bình quân tăng do giá nhiên liệu tăng, làm cho lợi nhuận chung của toàn ngành, trong đó của công ty giảm so với năm trước
c Các dự án thực hiện trong giai đoạn 2001-2010
Để đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa lưới điện TP Hồ CHÍ MINH từ nay đến năm 2010, công ty điện lực tp hồ chí minh đã, đang và sẽ thực hiện các dự án
-Cải tạo và mở rộng lưới điện TP Hồ CHÍ MINH giai đoạn 1 dùng vốn vay ngân hàng thế
giới
-Dự án SCADA giai đoạn 2 dùng vốn vay của chính phủ thụy điển -Ngầm hóa các lộ trung thế từ các trạm trung gian của thành phố
Trang 37CHUONG 2
PHAN TICH TINH HINH TAI CHINH TẠI CÔNG TY
DIEN LUC TP.HCM NAM 2006
I Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty thông qua bang cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán 2 năm như sau Đơn vị tính: đồng TÀISẢN ngày 31/12/05 ngày 31/12/06 A TÀI SẲN NGẮN HẠN 2,766,357,264,483 1,933,745,039,536 I Tién 425,675,516,251 492,645,321,172 1 Tién 425,675,516,251 492,645,321,172 IL Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 10,000,000,000 0 1 Đầu tư ngắn hạn 10,000,000,000 0
IH Các khoản phải thu 1,860,587,089,920 357,092,057,299
1, Phải thu của khách hang 310,553,208,434 232,451,075,108
2 Trả trước cho người bán 11,530,586,709 30,057 459,976 3 Phải thu nội bộ 1,492,885,772,167 11,540,725,807 4, Các khoản phải thu khác 72,575,514,751 103,956,393, 102 5 Dự phòng giảm giá các kpt khó đòi (26,957,992,141) (20,913,632,694) IV Hàng tổn kho 457,947,387,225 974,465,646, 114 1, Hàng tổn kho 458,710,729,753 975,143,236,920 2 Dy phong gidm giá hàng tổn kho (763,342,528) (677,590,806) V Tài sản ngắn hạn 12,147,271,087 109,542,014,951 1, Chi phí trả trước ngắn hạn 621,311,719 1,608,621,233 2 Các khoản thuế phẩi thu 11,525,959,368 33,646,934,542 3 Tài sản ngắn hạn khác 0 74,286,459,186
B TAISAN DAI HAN 2,215,787,459,791 | 2,865,214,955,395
Trang 38
LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths DAO THI THANH VAN
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 10,488,800,000 14,015,483,496
1 Đầu tư vào công ty liên két, Id 0 3,526,683,496 2 Đầu tư dài hạn khác 10,488,800,000 10,488,800,000 V Tai san dài hạn khác 162, 185,457,166 73,433,827,833 1 Chi phí traả trước dài hạn 162,185,457,166 72,589,702,633 Phải trả nội bộ 2 Tài sản dài hạn khác 0 844,125,000
TONG TAI SAN 4,982,144,724,274 4,798 ,959,994,931
NGUON VON Ngày 31/12/05 | Ngay31/12/06
A NỢ PHẢI TRẢ 2,856,795,211,342 | 2,622,054,966,494 1 Nợ ngắn hạn 2,327,152,363,542 1,365,154,273,727
1 vay và nợ ngắn hạn 60,137,240,515 208,307,787,465
2 Phải trả người bán 105,449,743,964 161,414,480,714
3 người mua trả tiền trước 12,867,886,024 14,690,461,896
4 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 0 821,088,498
5, Phai tra cong nhan viên 87,874,949 ,687 131,602,338,760
6 Chi phi phai tra 40,974,553,243 55,992,551,575 7 1,909, 176,527,473 607,023,913,221 8 Céc khoản phải trả, phải nộp khác 110,671,462,636 185,301,651,598 II Nợ đài hạn 529,642,847,800 1,256,900,692,767 1 Phải trả dài hạn khác 118,775,039,996 402,510,909 2 vay va ng dai han 410,867,807,804 1,225,064,618,140 3 Dự phòng trợ cấp mất việc 0 31,433,563,718 B VON CHU SO HUU 2,125,349,512,932 2,176,905,028,437 I Vốn chủ sở hữu 2,115,602,104,961 2,141,371,680,743 1 vốn đầu tư của chủ sở hữu 1,835,652,765,492 1,800,743, 191,876 2 Quy dauu ty phát triển 63,784,018,254 51,305,822, 132 3 Quỹ dự phòng tài chính 88,980,962,099 100,677,319,547 4 Lợi nhuận chưa phân phối 127,184,359,116 132,581,759,810
Trang 39LUAN VAN TOT NGHIEP GVHD : Ths DAO THI THANH VAN
Để đáng giá khái quát tình hình tài chính của công ty trong năm, ta phân tích
các số liệu về vốn, nguồn vốn của công ty trong bảng cân đối ké toán, trên cơ sở xác định những biến động về quy mô, hết cấu vốn và nguồn vốn của công ty
1.Phân tích tình hình biến động của tài sẵn