giảm là 44.49%. Điều này làm cho lợi nhuận ròng của công ty giảm xuống.
1.1. Phân tích biến động doanh thu hoạt động tài chính
Đơn vị tính: đổng TỶ TỶ
CHỈ TIÊU NĂM2005 | TRỌNG | NĂM2006 | TRỌNG CHÊNH LỆCH
SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % | MỨC %
1. Lãi tiền gửi, tiền cho vay 15,865,385,205 31.11 | 16,784,757,547 59.29 919,372,342 5,70
2. Cổ tức lợi nhuận được
¡ ] chia 1,153,768,000 2.26 | 3,526,683,496 12.46 2/372/9915,496 | 205.67
3.Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá 9,823,011,335 19.26 | 7.845,517,334 2772] -1971494001 | -20.13
4. Doanh thu hoạt động tài
chính khác 24,151,220,751 41.36 150,289,969 0.53 -24,000,930,782 | -99.38 TỔNG CỘNG 50,993,385,291 100.00 | 28.307,248,346 100.00 -22,686,136,945 1 -44.49
( nguồn: phòng kế toán- tổ kế toán tổng hợp) Từ bắáng phân tích trên ta nhận thấy: Từ bắáng phân tích trên ta nhận thấy:
- Lãi tiển gửi, tiển cho vay trong năm 2006 tăng so với năm 2005 một lượng là
919,372,342 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 5.79%. Nguyên nhân tăng là công ty dữ
=—— TT EŸẼEEẼEEEEE=EE=EE=E “xxx
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD : Ths ĐÀO THỊ THANH VÂN
TT Ằ°C ẸẸ ẢỨú
trữ một lượng tiền rất lớn trong ngân hàng, chiếm tỷ trọng 98.54% trong tổng lượng
tiễn của công ty, do vậy mà hàng năm công ty được nhận một khoản tiền lãi khá lớn từ việc gửi ngân hàng. Nhưng số tiền lãi mà công ty nhận được từ ngân hàng thấp hơn
số tiễn lãi mà công ty phải trả cho ngân hàng từ việc vay nợ, nên công ty cần giải
phóng bớt lượng tiền trong ngân hàng đưa vào kinh doanh .
- Cô tức lợi nhuận được chia trong năm 2006 tăng so với năm 2005 một lượng là 2,372,915,496 đồng, tương ứng với tốc độ tăng là 205.67%, một tốc độ tăng rất là 2,372,915,496 đồng, tương ứng với tốc độ tăng là 205.67%, một tốc độ tăng rất mạnh. Do trong năm 2006 công ty đã đầu tư hợp tác liên doanh với công ty cổ phần điện cơ. Chứng tỏ vốn của công ty đang được thu hồi lại.
- Lãi lổ, chênh lệch tỷ giá trong năm 2005 từ mức 9,823,011,335 đồng đã giảm xuống còn 7,845,517,334 đồng trong năm 2006, tương ứng với tỷ lệ giảm 20.13%.
Việc tỷ giá tăng, giảm phụ thuộc rất nhiều yếu tố, do vậy ta không thể đánh giá đúng nguyên nhân giảm xuống của khoản mục lãi, lổ chênh lệch tỷ giá.
Tóm lại: tình trạng hoạt động tài chính của công ty trong năm 2006 không tốt
lắm so với năm 2005. Công ty cần có biện pháp khắc phục tình trạng này để tăng thêm thu nhập và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. thêm thu nhập và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
1.2. Phân tích biến động chỉ phí tài chính
Đơn vị tính: đồng TỶ TỶ
CHỈ TIÊU NĂM2005 | TRỌNG | NĂM 2006 | TRỌNG CHÊNH LỆCH (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỐ TIỀN | % SỐ TIỀN | % MỨC %
1, Chỉ phí lãi tiền vay 51,503,131,/704 83.75 | 52,618,606,530 87.00 1,115,474,826 2.17
2. Lễ chênh lệch tỷ giá đã
thực hiện 9,637.369,543 15.67 | 7,415,452,720 12.26 -2,221,916,823 -23.06
3. Chi phí hoạt động tài chính
khác 356,081,750 0.58 443,984,956 0.73 87,903,206 24.69 TỔNG CỘNG 61,496,582,997 100.00 Ì 60,478,044,206 100.00 | -1,018,538,791 -1,66
( nguồn: phòng kế toán- tổ kế toán tổng hợp) Qua bảng phân tích ta thấy, chỉ phí tài chính trong năm 2006 giảm so với năm Qua bảng phân tích ta thấy, chỉ phí tài chính trong năm 2006 giảm so với năm 2005 một lượng là 1,018,538,791 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 1.66%. Đây là một
biểu hiện tốt cho công ty. nguyên nhân ảnh hưởng đến việc chỉ phí tài chính giảm là
đo:
- Lỗ chênh lệch tỷ giá đã thực hiện trong năm 2006 giảm xuống một lượng là 2,221,916,823 đồng so với năm 2005, tương ứng với tỷ lệ giảm là 23.06%. Đây là một biến động tốt cho công ty khi kinh doanh mà đơn vị thanh toán là bằng ngoại tệ.
Nhưng việc lỗ từ chênh lệch tỷ giá là việc công ty không thể tránh khỏi và không thể
lường tước được khi đối tác kinh doanh là nước ngoài.
- Chi phí lãi tiền vay trong năm 2006 tăng lên một lượng là 1,1 15,474,826 đồng so với năm 2005. Tương ứng với tỷ lệ tăng là 2.17%. Nguyên nhân chính là do trong
—_—__—_—_—_—ằẦ.——ẦỀ_—___--———————— FT T5 ——__—_— —__— ——ỄỄ—Ễ—
LUẦN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD : Ths ĐÀO THỊ THANH VÂN
Cố c cố.
tổng nguồn vốn của công ty thì khoắn nợ chủ yếu là từ ngân hàng, do đó công ty phải trả một khoản lãi tiền vay rất lớn cho ngân hàng. trả một khoản lãi tiền vay rất lớn cho ngân hàng.
- xét vể tỷ trọng thì chỉ phí lãi tiền vay chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chỉ phí tài chính. Do đó công ty cần có biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
2. Phân tích biến đông chỉ phí
Đơn vị tính: đồng TỶ TỶ
CHỈ TIÊU NĂM 2005 TRỌNG NĂM 2006 TRỌNG CHÊNH LỆCH
SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % MỨC % 1. Giá vốn hàng bán 8,984,614,205,404 95.31 9,900,434,808,873 95.84 | 915,820,603,469 10.19 2. Chi phí tài chính 60,478,044.,206 0.64 61,496,582,997 0.60 1,018,538,791 1.68 3. Chỉ phí bán hàng 129 524,515,555 1.37 152,202,564,554 1,47 22,678,048,999 17.51 4. Chi phí quản lý doanh nghiệp 219,265.087,375 2.33 198,876,807,630 1.93 | -20,388,279,745 -9.30 5. Chi phí khác 32,436.227,975 0.34 17,226,202,470 0.17 | -15,210,025,505 -46.89 TỔNG CỘNG | 9,426,318,080,515 100.00 | 10,330,236,966,524 100.00 | 903,918,886,009 9.59 ( nguôn: phòng kế toán- tổ kế toán tổng hợp) Căn cứ vào bảng phân tích trên ta nhận thấy:
Tổng chỉ phí trong năm 2006 tăng so với năm 2005 một lượng là 903,918,886,009 đông, tương ứng với tỷ lệ tăng là 9.59%. Các nhân tố làm cho tổng 903,918,886,009 đông, tương ứng với tỷ lệ tăng là 9.59%. Các nhân tố làm cho tổng
- chi phí tăng là đo:
- Giá vốn hàng bán trong năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 một lượng là
915,820,603,469 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 10.19%. Đây cũng là khoản chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chỉ phí. Nhưng việc giá vốn hàng bán tăng hay
giảm là không phụ thuộc vào công ty vì công ty điện lực TP.HCM là công ty kinh doanh điện năng không phải là công ty sản xuất ra điện. Nên công ty điện lực (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TP.HCM phải mua lại điện của tổng công ty điện lực VIỆT NAM.
- Chi phí bán hàng trong năm 2006 tăng so với năm 2005 một lượng là 22,678,048,999 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 17.51%. Do tổng doanh thu trong năm 2006 tăng nên chỉ phí bán hàng cũng tăng theo.
Mặt khác:
- Chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2006 lại giảm xuống so với năm 2005 một lượng là 20,388,279,745 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 9.3%. Đây là
biểu hiện tốt trong kỳ, công ty giảm bớt được chỉ phí, tăng lợi nhuận cho công ty.
3. Phân tích biến động của cớ cấu lợi nhuận
Trong 3 hoạt động chính của công ty: Hoạt động kinh doanh, hoạt động tài
chính, hoạt động khác thì 2 hoạt động đầu được coi là hoạt động chức năng vì 2 hoạt dộng này đem lại lợi nhuận mà doanh nghiệp mong muốn đạt được( thể hiện qua các
— _— __—__—-——=——-———__- —_—_D
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD : Ths ĐÀO THỊ THANH VÂN €2 ẺỐC,. ở...
kế hoạch phát triển của doanh nghiệp ). Riêng hoạt động khác là những hoạt động
không nằm trong sự hoạch định của nhà quản lý. Chính vì vậy, bên cạnh việc xem xét
tốc độ gia tăng của lợi nhuận chúng ta cần quan tâm tới cơ cấu của 3 hoạt động trong tổng lợi nhuận thu được.
3.1 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận là nguồn vốn quan trọng để tái sản xuất mở rộng toàn bộ nên kinh
tế quốc doanh và doanh nghiệp. Bởi vì lợi nhuận là nguồn hình thành nên ngân sách nhà nước, thông qua việc đánh thuế thu nhập doanh nghiệp, trên cơ sở đó giúp cho
nhà nước phát triển nên kinh tế xã hội. Một bộ phận khác của lợi nhuận được để lại doanh nghiệp thành lập các quỹ, tạo điều kiện mở rộng qui mô sản xuất, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên.
Lợi nhuận là một đòn bẩy kinh tế quan trọng, có tác dụng khuyến khích người
lao động và các doanh nghiệp ra sức phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất
- kinh doanh, trên cơ sở của chính sách phân phối đúng đắn.
Đơn vị tính: đổng Ị ” ^ - .. ^
CHI TIEU NAM 2005 NĂM 2006 CHENH LLCH
| SỐ TIỀN SỐ TIỀN MỨC %
1. Doanh thu thuần 9.512,859,908,102 | 10,440,991,589,049 928,131,680.947 | 976
2. Giá vốn hàng bán 8,984,614,205,404 | 9,900,434,808,873 915,820,603,469 | 10.19
3, Chỉ phí bán hàng 129/524/515/555 | 152/202,564,554 22,678,048,999 | 17.51
„ | 4, chỉ phí quản lý doanh nghiệp 219265087375 | 198,876,807,630 (20.388.279.745) | -9.30
$5. lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh 179,456,099/768 | 189.477,407,992 10,021,308,224 | 5.58
( nguồn: phòng kế toán- tổ kế toán tổng hợp) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Qua bảng phân tích ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 một lượng là 10,021,308,224 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là
5.58% do các yếu tố sau:
- Doanh thu thuần trong năm 2006 tăng so với năm 2005 một lượng là
| 928,131,680,947 đồng, tương ứng với tốc độ tăng là 9.76%. Cho thấy công ty kinh doanh ngày càng có hiệu quả. doanh ngày càng có hiệu quả.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2006 giảm so với năm 2005 một lượng là
| 20,388,279,745 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 9.30%. Cho thấy công ty đang thực hiện một bộ máy quần lý gọn nhẹ , có hiệu quả quản lý cao.
| Trong khi đó chỉ phí bán hàng anm8 2006 tăng so với năm 2005 một lượng là
22,678,048,999 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng là 17.51%. Chi phí bán hàng tăng là do doanh thu tăng.
3.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính.
| ——ễ—>ễễ
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆ P GVHD : Ths ĐÀO THỊ THANH VẬN Lợi nhuận hoạt động tài chính là lợi nhuận thu được từ các hoạt động liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần, cho thuê tài sản, lãi tiền gởi, hoạt động mua bán chứng khoán... Các hoạt động này nhằm sử dụng hợp lý các nguồn vốn, tăng thêm thu nhập và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Đơn vị tính: đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2005 NĂM 2006 CHÊNH LỆCH
SỐ TIỀN SỐ TIỀN MỨC %
1. Doanh thu tài chính 50,993,358,291 24,780,564,850 (26,212,793,441) -51.40 2. Chi phí tài chính 60,478,044,206 61,496,582,997 1,018,538,791 1.68 2. Chi phí tài chính 60,478,044,206 61,496,582,997 1,018,538,791 1.68
3. lợi nhuận hoạt động tài
chính (9,484,685,915) (36,716,018,147) (27,231,332,232) 287.11
( nguôn: phòng kế toán- tổ kế toán tổng hợp) Từ bắng trên ta thấy :
. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2006 giảm so với năm 2005 một lượng là
27,231,332,232 đồng, hay tương ứng với tốc độ giảm là 287.11% là do:
| - Doanh thu hoạt động tài chính giảm 26,212,793,441 đồng so với năm 2005,
tương ứng với tỷ lệ giảm là 51.4%.
| - Chi phí tài chính năm 2006 tăng so với năm 2005 một lượng là 1,018,538,791
đồng, tương ứng với tốc độ tăng là 1.68%.