Sau hơn 20 năm hình thành vàphát triển, trải qua bao biến động, thăng trầm của thị trường xây dựng đầy tiềmnăng nhưng cũng nhiều thử thách, với chiến lược phù hợp cùng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ ĐẦU TƯ XD HƯNG THỊNH .1 1.1Quá trình hình thành phát triển của cơng ty TVTK và ĐTXD Hưng Thịnh 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty .2 1.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh công ty 1.4.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 1.5.Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HƯNG THỊNH 2.1.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP Hưng Thịnh .5 2.2.Các chính sách kế toán hiện áp dụng tại công ty CP Hưng Thịnh 2.3.Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán các phần hành kế toán tại công ty CP Hưng Thịnh 2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3.2 Kế toán nguyên liệu vật liệu 2.3.2.1 Phân loại NL,VL 2.3.2.2 Đánh giá NLVL .8 2.3.2.3 Kế toán chi tiết NLVL 2.3.2.4 Kế toán tổng hợp tăng giảm NLVL 2.3.3 Kế toán TSCĐ 10 2.3.3.1 Phân loại TSCĐ 10 Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán 2.3.3.2 Nguyên tắc đánh giá TSCĐ .10 2.3.3.3 Kế toán chi tiết TSCĐ 10 2.3.3.4 Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ 11 2.3.3.5 Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ 11 2.3.3.6 Kế toán khấu hao TSCĐ 12 2.3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 13 2.3.5 Kế toán thuế GTGT .14 2.3.5.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 14 2.3.5.2 Kế toán thuế GTGT đầu .15 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 16 3.1 Thu hoạch: 16 3.2 Một số nhận xét 16 3.2.1 Ưu điểm: 16 3.2.2.Hạn chế 17 3.3 Một số ý kiến đóng góp với cơng ty 17 KẾT LUẬN Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TVTK : Tư vấn thiết kế ĐTXD :Đầu tư xây dựng QLDA : Quản lý dự án TSCĐ : Tài sản cố định GTGT : Giá trị gia tăng TK : Tài khoản QĐ : Quyết định BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế 10 KPCĐ : Kinh phí cơng đồn 11 NLVL : Ngun liệu vật liệu 12 CT : Cơng trình 13 CP : Chi phí 14 VNĐ : Việt nam đồng Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán LỜI MỞ ĐẦU Trong xu thế hội nhập hiện nay,các doanh nghiệp nước gặp phải rất nhiều khó khăn tính cạnh tranh thị trường ngày càng trở nên gay gắt và quyết liệt.Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình.Để đạt được điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải áp dụng nhiều biện pháp kinh tế,kỹ thuật cũng quản lý tốt sản xuất,điều tra nghiên cứu thị trường.Đặc biệt là tổ chức chặt chẽ công tác kế toán tại đơn vị có ý nghĩa quan trọng việc cung cấp thông tin,phục vụ nhu cầu quản lý,góp phần minh bạch tài chính nâng cao hiệu quả sử dụng vốn,tiết kiệm chi phí cho các doanh nghiệp Công ty cổ phần tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh là một đơn vị không ngừng vươn lên quá trình kinh doanh đã tổ chức bộ máy kế toán tương đối hợp lý làm cho hiệu quả kinh doanh của công ty ngày càng cao,từng bước khẳng định vị trí của mình,tạo uy tín đối với khách hàng và ngoài nước Trong trình thực tập Công ty, em nhận giúp đỡ bảo tận tình cán kế tốn Cơng ty phần giúp em sâu vào hồn thiện báo cáo Tuy nhiên báo cáo khơng hồn chỉnh khơng có hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn Lê Thị Thanh Hà.Qua em xin chân thành cảm ơn tới tập thể cán Công ty CP Hưng Thịnh cô giáo Lê Thị Thanh Hà giúp em hoàn thành báo cáo thực tập, mong nhận ý kiến đóng góp thầy khoa Nợi dung của báo cáo gồm có phần chính: PHẦN I: Khái quát về công ty CP Tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh PHẦN II: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán taị công ty CP Tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh PHẦN III: Thu hoạch và nhận xét Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ ĐẦU TƯ XD HƯNG THỊNH 1.1Q trình hình thành phát triển của cơng ty TVTK và ĐTXD Hưng Thịnh Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HƯNG THỊNH Địa chỉ: phòng A1-1 nhà B24 phường Kim Liên-quận Đống Đa-TP Hà Nội Tên giao dịch :HTDC.,JST Điện thoại: 8525658-8521776 Fax: (04).38732.712 Mã số thuế :0100364730 Người đại diện :Phan Ngọc Cương Công ty thành lập vào ngày 23 tháng năm 1995 theo quyết định số 0103002350 Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp Sau 20 năm hình thành phát triển, trải qua bao biến động, thăng trầm thị trường xây dựng đầy tiềm nhiều thử thách, với chiến lược phù hợp tư quản trị đắn tinh thần đoàn kết, nỗ lực tồn thể nhân viên ,cơng ty Hưng Thịnh đã liên tục gặt hái thành công không ngừng phát triển Theo đó, thương hiệu Hưng Thịnh ngày khẳng định cách vững thị trường, định vị tâm trí khách hàng cơng ty xây dựng uy tín thị trường phía Bắc nói riêng nước nói chung, phấn đấu khơng ngừng “VÌ MỘT CỘNG ĐỒNG HƯNG THỊNH”. Nhờ tín nhiệm ủng hộ khách hàng suốt thời gian qua,Hưng Thịnh đa dạng hóa ngành nghề xoay quanh “năng lực lõi” – mạnh sẵn có nhân – tài – vật lực, đồng thời không ngừng lớn mạnh quy mô hoạt động chuyên nghiệp, hiệu lĩnh vực: đầu tư, thiết kế, xây dựng phát triển bất động sản, tạo thành quy trình khép kín nhằm cung cấp gói giải pháp tồn diện cho đối tác mang đến cho khách hàng sản phẩm chất lượng Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty * Chức công ty: Công ty cổ phần TVTK và ĐTXD Hưng Thịnh công ty tư vấn thiết kế hàng đầu Việt Nam với ngành nghề hoạt động là: Chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn xây dựng cơng trình cầu, hầm, đường tơ Tham gia tư vấn giám sát thi công, thẩm tra thiết kế cơng trình giao thơng Tham gia điều tra, thu thập, phân tích số liệu phục vụ thiết kế cơng trình tiện ích giao thơng * Nhiệm vụ cơng ty: Cải tiến máy móc sản xuất , phát triển hệ thống quản lý chất lượng lấy khách hàng làm trọng tâm, đảm bảo sản phẩm dịch vụ tư vấn có chất lượng cao Thực tốt sách cán bộ, tiền lương, làm tốt công tác quản lý lao dộng, không ngừng nâng cao nghiệp vụ, tay nghề cho cán công nhân viên Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ mơi trường 1.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh cơng ty Quy trình sản xuất kinh doanh thể qua sơ đồ ( Phụ lục 01) Bước 1: Mua hồ sơ dự thầu tư vấn từ nhà đầu tư Bước 2: Tiến hành lập dự toán, tổng dự toán cho hồ sơ thầu Bước 3: Nộp hồ sơ đăng ký dự thầu gồm tài liệu: hồ sơ giới thiệu lực tình hình hoạt động tư vấn; báo cáo tài năm trước; văn Bước 4: Ký kết hợp đồng (nếu trúng thầu) Bước 5: Thực công tác khảo sát, thiết kế kỹ thuật; lập dự toán, tổng dự toán, hồ sơ mời thầu xây lắp; lập hồ sơ thực khảo sát cắm cọc, mốc bảo vệ cơng trình Bước 6: Thực lập biên nghiệm thu cơng trình Bước 7: Khi cơng trình hồn thành, làm thủ tục bàn giao đưa vào sử dụng Bước 8: Thanh lý toàn hợp đồng nhận phần giá trị cịn lại hợp đồng 1.4.Đặc điểm tở chức bộ máy quản lý.(phụ lục 02) Tổ chức quản lý máy thống từ xuống dưới, hoạt động Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán đạo từ ban Hội đồng quản trị đến Giám đốc xuống phịng ban điều hành với tổ đội Tồn hoạt động máy đặt đạo Hội đồng quản trị ban Giám đốc -Hội đồng quản trị gồm thành viên quan quản lý cơng ty, có tồn quyền định vấn đề có liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty có quyền nhiệm vụ định chiến lược phát triển công ty -Giám đốc: người đứng đầu dại diện theo pháp luật cơng ty, có chức quản lý điều hành tổ chức thực hoạt động kinh doanh hoạt động khác Công ty Là người đại diện Công ty ký kết văn bản, hợp đồng đồng thời đưa đối sách, phương hướng, chiến lược phát triển chịu trách nhiệm pháp lý toàn hoạt động kinh đoanh Cơng ty -Phó tổng giám đốc : Thực theo dõi, giám sát hoạt động các phòng ban công ty Chịu trách nhiệm trước giám đốc kết kinh doanh của cơng ty dựa quyền định cụ thể -Phịng kỹ thuật: Tham mưu cho giám đốc công tác kế hoạch kỹ thuật Thực công việc điều hành, giám sát trình xây dựng ,thi cơng cơng trình -Phịng kế hoạch và đầu tư: Chủ trì tham mưu trình tự thủ tục đầu tư - xây dựng, đấu thầu - giao thầu Xây dựng kế hoạch đầu tư sửa chữa xây dựng sở hạ tầng, mua - bán phương tiện thiết bị, vật tư đặc chủng phục vụ hoạt động cơng ích và sản xuất kinh doanh -Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm tồn kế hoạch kinh doanh Cơng ty, lập kế hoạch kinh doanh dài hạn ngắn hạn Xây dựng chiến lược kinh doanh phương án đầu tư, tham mưu cho giám đốc việc đưa định kinh doanh -Phịng tài kế tốn: Giúp giám đốc Công ty công tác đảm bảo vốn cho q trình thi cơng xây dựng diễn liên tục Đơn đốc việc tốn để thu hồi vốn, hạch tốn kế tốn tồn nghiệp vụ kinh doanh Công ty Theo dõi lập đầy đủ sổ sách, chứng từ cần thiết cho hoạt động tài Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán công ty Hàng năm, có nghĩa vụ lập báo cáo tài cho quan chức Nhà nước Chịu trách nhiệm số tài cung cấp -Các ban quản lý dự án: quản lý điều hành dự án đầu tư ,thực nhiệm vụ giám sát thi cơng cơng trình,quản lý chất lượng, khối lượng, tiến độ của các cơng trình xây dựng nghiệm thu bàn giao cơng trình 1.5.Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013 và năm 2014 (phụ lục 03) cho ta thấy biến động kinh doanh công ty hai năm trở lại sau: Tổng lợi nhuận sau thuế tăng 743,6 triệu đồng với tỷ lệ tăng 27,54%, số cho thấy kết kinh doanh cơng ty năm 2014 tốt năm 2013 Điều thể cố gắng Công ty trình tìm kiếm lợi nhuận, đồng thời cho thấy phát triển Cơng ty q trình kinh doanh Kết bảng phân tích cho thấy tiêu lợi nhuận tăng, cụ thể sau: Lợi nhuận từ HĐKD tăng 495,447 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 13,71%, lợi nhuận khác tăng 119,791 triệu đồng với tỷ lệ tăng 143,30%, tổng lợi nhuận trước thuế tăng 615,238 triệu với tỷ lệ tăng 16,63% Xem xét tiêu phản ánh doanh thu chi phí ta thấy: DT bán hàng CCDV tăng gần 681,554 triệu đồng với tỷ lệ tăng 1,13% Điều làm tăng doanh thu thuần, tạo điều kiện gia tăng lợi nhuận kinh doanh mà cịn giúp Cơng ty thu hồi vốn, gia tăng thị phần cho hoạt động dịch vụ mình; Giá vốn hàng bán giảm 3.841 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 7,98%.Sang năm 2014, phần lợi nhuận từ hoạt động tài giảm 1.582,9 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 75,67% Việc gia tăng khối lượng dịch vụ tiêu thụ khiến cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên 2.444 triệu đồng với tỷ lệ 23,12%; so với số giá vốn hàng bán giảm 7,98% số gia tăng chi phí quản lý doanh nghiệp 23,12% khiến cho Công ty cần cố gắng nhiều hoạt động quản lý doanh nghiệp để giảm thiểu tối đa gia tăng chi phí nhằm nâng mức lợi nhuận lên cao Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HƯNG THỊNH 2.1.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP Hưng Thịnh Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp (phụ lục 04) Hình thức kế toán công ty sử dụng là hình thức tập trung.Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được hạch toán và phản ánh kịp thời kỳ đều được tập trung tại phòng tài chính kế toán.Hình thức tổ chức thuận tiện cho việc đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống lãnh đạo Cơng ty -Kế toán trưởng: chịu tồn trách nhiệm cho cơng tác kế tốn cơng ty, chịu đạo trực tiếp giám đốc công ty đạo kiểm tra mặt chuyên mơn quan tài cấp Kế tốn trưởng có trách nhiệm quản lý, theo dõi tình hình tài cơng ty, tổ chức tiến hành cơng tác kế tốn, lập kế hoạch tài chính, báo cáo phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty -Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt ghi chép việc chi tiêu tài khoản tiền tồn Cơng ty thơng qua sổ quỹ, báo cáo quỹ -Kế toán tiền lương các khoản trích theo lương: Có nhiệm vụ phản ánh đầy đủ, xác thời gian kết lao động cán cơng nhân viên tồn Cơng ty Hàng tháng vào bảng chấm cơng để tính lương khoản có liên quan -Kế toán nguyên vật liệu: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật liệu định kỳ vào chi tiết vật tư cuối kỳ đối chiếu với thủ kho -Kế toán vốn bằng tiền: Có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ các nghiệp vụ thu chi tiền mặt,tiền gửi ngân hàng ,các khoản tạm ứng,thanh toán các giao dịch với ngân hàng,kê khai nộp thuế vào ngân sách nhà nước.Theo dõi tình hình công nợ,kiểm tra đối chiếu tồn quỹ sổ sách và thực tế.Kiểm tra tính hợp pháp,hợp lý ,hợp lệ của chứng từ trước lập phiếu thu ,phiếu chi -Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ tính khấu hao hàng tháng -Kế toán thuế: Có nhiệm vụ theo dõi báo cáo thuế cho giám đốc,cơ quan chức Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán của nhà nước.Đồng thời có nhiệm vụ theo dõi chi tiết thu chi quỹ và tại ngân hàng 2.2.Các chính sách kế toán hiện áp dụng tại công ty CP Hưng Thịnh Chế độ kế toán áp dụng tại công ty theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Hình thức kế toán áp dụng : Nhật ký chung (phụ lục 05) Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm Kỳ kế toán : lập báo cáo kế toán theo năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam(đ) Phương pháp khấu hao tài sản cố định : theo phương pháp khấu hao đường thẳng Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá trị vốn thực tế xuất kho: nhập trước –xuất trước, 2.3.Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán các phần hành kế toán tại công ty CP Hưng Thịnh 2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền của công ty bao gồm kế toán tiền mặt và kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt -Tiền mặt tồn quỹ của công ty có thể là tiền Việt Nam (VNĐ), có thể là ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, tín phiếu, ngân phiếu -Theo quy định, các loại ngoại tệ phải quy đổi VNĐ theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng NHNN công bố và được phản ánh nguyên tệ TK 007 -Vàng bạc, đá quý được đánh giá bằng tiền VN theo giá thực tế *Chứng từ kế toán sử dụng Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, giấy tạm ứng, bảng kê quỹ *Tài sản kế toán sử dụng +Tài khoản 111“Tiền mặt “ +Các tài khoản liên quan: TK112,TK 152,TK 211,TK 331,TK 334 Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm mà đặc biệt việc quản lý tốt công tác kế toán vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Kế tốn cơng cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai cơng ty mà cịn mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ Phịng tài kế tốn Cơng ty Cổ phần Tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh hướng dẫn cô Lê Thị Thanh Hà , em tìm hiểu tổ chức máy cơng tác kế tốn cơng ty qua em hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty Mặc dù em cố gắng thời gian có hạn cũng trình độ nhận thức hạn chế nên báo cáo em chắn cịn nhiều sai sót Em mong nhận đóng góp bảo cán nhân viên Phịng Tài kế tốn Cơng ty Lê Thị Thanh Hà để em hồn thiện báo cáo Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Phịng Tài kế tốn Cơng ty Cổ phần Tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh Lê Thị Thanh Hà nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo Hà Nợi,ngày…tháng…năm 2014 Sinh viên Lê Bích Tuyết Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán PHỤ LỤC Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CP tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh Hội đồng quản trị Giám đốc Phó tổng giám đốc Phòng Phòng Phòng Phòng Các ban kỹ thuật kế hoạch kinh tài chính quản lý và đầu doanh kế toán dự án tư Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 03: Tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013 và năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 2014 2013 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng CCDV 60.889.472.106 60.207.917.148 681.554.960 1,13 Các khoản giảm trừ doanh thu - 60.207.917.148 681.554.960 1,13 44.287.457.174 48.128.813.292 (3.841.356.120) -7,98 Lợi nhuận gộp bán hàng 16.602.014.932 12.079.103.856 4.522.911.080 37,44 Doanh thu bán hàng 60.889.472.106 CCDV (3=1-2) Giá vốn hàng bán CCDV (5=3-4) Doanh thu hoạt động tài 525.722.808 2.108.655.097 (1.582.932.289) -75,67 Chi phí tài - - - - - Trong đó: chi phí lãi vay - - - - Chi phí bán hàng - - - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 13.016.106.039 10.571.574.316 2.444.531.720 23,12 3.616.184.637 495.447.064 13,71 10 Lợi nhuận từ hoạt động 4.111.631.701 kinh doanh {10=5+(6-7)-(8+9)} 11 Thu nhập khác 250.385.038 85.293.730 165.091.308 193,55 12 Chi phí khác 2.000.000 1.700.000 300.000 17.65 13 Lợi nhuận khác (13=11-12) 203.385.038 83.593.730 119.791.308 143,30 3.699.778.367 615.238.372 16,63 999.694.592 (128.407.788) -12,84 2.700.083.775 743.646.160 27,54 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 4.315.016.739 thuế (14=10+13) 15 Chi phí thuế TNDN hành 871.286.804 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 3.443.729.935 (17=14-15) 17 Lãi cổ phiếu 2.982 2.338 644 27,54 18.Số công nhân viên(người) 280 200 80 28,57 19.Thu nhập bình quân 5.000.000 4.200.000 800.000 16 Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 04: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán vốn bằng TSCĐ tiền lương nguyên vật thuế tiền Lê Bích Tuyết liệu MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 05: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế tốn Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiều, kiểm tra Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 06 : Đơn vị: Công ty CP tư vấn thiết và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh Địa chỉ:phòng A1-1 nhà B24 phường Kim Liên quận Đống ĐaTP Hà Nội Mẫu số 01 - TT ( Ban hành theo QĐ:48/2006QĐ/BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 18 tháng 05 năm 2014 Quyển số: 10 Số: 07 Nợ TK: 111 Có TK:131 Họ tên người nhận tiền: Tên đơn vị: Địa chỉ: Lê Vân Anh Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh phòng kế toán Lý thu: thu tiền bán hàng tháng trước Số tiền: 10.000.000 đồng Bằng chữ: Mười triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 18 tháng 05 năm 2014 Giám đớc Kế tốn trưởng Người lập phiếu (Ký,đóng dấu) Đã ký (ký, họ tên) Đã ký (Ký,họ tên) Đã ký Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã ký Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ ):…………………………………………………… Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 07 : Đơn vị: Công ty CP tư vấn thiết và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh Địa chỉ:phòng A1-1 nhà B24 phường Kim Liên quận Đống ĐaTP Hà Nội Mẫu số 01 - TT ( Ban hành theo QĐ:48/2006QĐ/BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 24 tháng 05 năm 2014 Quyển số: 11 Số: 15 Nợ TK: 141 Có TK:111 Họ tên người nhận tiền: Tên đơn vị: Địa chỉ: Trần Lan Trinh Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh văn phòng Lý chi :tạm ứng mua văn phòng phẩm Số tiền: 20.000.000 đồng Bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 24 tháng 05 năm 2014 Giám đớc Kế tốn trưởng (Ký,đóng dấu) (ký, họ tên) Đã ký Đã ký Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ ):…………………………………………………… Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 08 : Ngân hàng: thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam - chi nhánh Hà Nợi GIẤY BÁO CĨ Ngày 15/05/2014 Số tài khoản: 016100578843 Tên Tk: công ty Cổ phần tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh Địa chỉ: phòng A1-1 nhà B24 phường Kim Liên quận Đống Đa TP Hà Nội Ngân hàng: Viecombank Người nộp tiền: Họ tên: Công ty TNHH Mai Linh Địa chỉ: Đông Cương-Thanh Hóa Nội dung nộp: trả tiền hợp đồng Số tiền :990.000.000 VND Viết chữ: chín trăm chín mươi triệu đồng chẵn Dành cho ngân hàng ghi Số tiền mặt nộp: 990.000.000 Tiền ghi có TK :990.000.000 Mã VAT khách hàng 3200276064 Giao dịch viên Kiểm soát (ký, họ tên) (ký, họ tên) Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 09 : Đơn vị:Công ty CP tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 07 tháng 05 năm 2014 Số : 27 Nợ :…… Có :…… -Căn cứ Quyết định biên bản ngày 05 tháng 05 năm 2014 của hội đồng các thành viên công ty về việc lý TSCĐ I.Ban lý TSCĐ gờm : -Ơng/Bà Lê Minh Long Chức vụ :Phó tổng giám đốc Trưởng ban -Ông/Bà Trần Hải Nam Chức vụ:Trưởng phòng tài chính Ủy viên -Ông /Bà Lê Khánh Chức vụ: Kế toán trưởng Ủy viên II.Tiến hành lý TSCĐ -Tên,ký mã hiệu ,quy cách (cấp hạng) TSCĐ : MT230 -Số hiệu TSCĐ : 747 -Nước sản xuất :Nhật Bản -Năm sản xuất :2005 -Năm đưa vào sử dụng :2010 Số thẻ TSCĐ :XV99 -Nguyên giá TSCĐ:300.000.000đ -Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm lý:200.000.000đ -Giá trị còn lại của TSCĐ: 100.000.000đ III.Kết luận của Ban lý TSCĐ Căn cứ vào tình hình thực tế sau kiểm tra,TSCĐ của doanh nghiệp đã bị hư hỏng Ngày 07 tháng 05 năm 2014 Trưởng ban lý (Ký ,họ tên) Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán IV.Kết quả lý TSCĐ -Chi phí lý TSCĐ:5.500.000đ (viết bằng chữ):Năm triệu năm trăm ngàn đồng chẵn -Giá trị thu hồi :110.000.000đ (viết bằng chữ):Một trăm mười triệu đồng chẵn -Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 07 tháng 05 năm 2014 Ngày 07 tháng 05 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký ,đóng dấu) (Ký,họ tên) Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 12: Đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế và đầu tư Xd Hưng Thịnh Mẫu số 01 - VT Địa chỉ: phòng A1-1 nhà B24 phường Kim Liên ( Ban hành theo QĐ: 48/2006/QĐ/BTC Quận Đống Đa TP Hà Nội Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 20 tháng 05 năm 2014 Số: 30 Nợ TK 154 Có TK 152 Họ tên người nhận hàng: Lê Tuấn Anh Bộ phận: ban quản lý dự án Lý xuất: Phục vụ cơng trình Xuất kho: Số 01 Đơn vị tính: Đồng STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Thực A B C Tấn 20 Xi măng Yêu cầu nhập 20 1.400.000 28.000.000 Cộng tổng: 28.000.000 Số tiền chữ: Hai tám triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 20 tháng 05 năm 2014 Kế toán trưởng Lê Bích Tuyết Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 13: HĨA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GÍA TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: BCTC2012 Liên 2: ( Giao cho khách hàng ) Số: 0000234 Ngày 28 tháng 05 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Công ty Cổ phần Tuấn Hiền 348 đường Giải Phóng - Phương Liệt - Thanh Xuân - Hà Nội Họ tên người mua: Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh Địa chỉ: phòng A1-1 nhà B24 phường Kim Liên q̣n Đớng Đa TP Hà Nợi Hình thức toán: ( Bằng tiền gửi ngân hàng) Đơn vị tính: Đồng STT Tên sản phẩm ĐVT Số Đơn giá Thành tiền 20.000.000 40.000.000 lượng Thép tấn Cộng tiền hàng: 40.000.000 Thuế GTGT: 10% 4.000.000 Tổng cộng toán: 44.000.000 Số tiền toán chữ: Người mua hàng Bớn mươi bớn triệu đồng chẵn Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 14: Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Đơn vị:Công ty CP tư vấn thiết kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh Mẫu số S03a-DN Địa chỉ: phòng A1-1 nhà B24 phường Kim Liên (Ban hành theo QĐ:48/2006/QĐ-BTC quận Đống Đa TP Hà Nội ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỞ NHẬT KÝ CHUNG Năm:2014 Trang sớ:05 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng A B C Đơn vị tính:đồng Diễn giải D Đã ghi sổ cái E Số trang trước chuyển sang ……… …… ……… 07/05 PT08 07/05 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt STT dòng Số hiệu Số phát sinh TK đối Nợ ứng G H có 0 ……… …… ……… ……… x 111 25.000.000 x 25.000.000 112 09/05 HĐ02 09/05 …… …… …… 15/05 HĐ30 15/05 18/05 …… PT 07 …… 18/05 Thuê máy cẩu Nhận được tiền trả hợp đồng (PL 08) Thu tiền hàng tháng trước (PL 06) …… Cộng chuyển trang sau x 154 30.000.000 x 1331 3.00.000 x x 33 …… ……… x 20 112 x 21 511 x 22 333 x 23 x 24 x …… 33.000.000 ……… 990.000.000 111 900.000.00 90.000.000 10.000.000 131 …… 10.000.0000 …… …… 1.200.000.000 1.200.000.00 Sổ có… trang đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Lê Bích Tuyết MSV:11A15789N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế Toán Giám đốc (Ký,đóng dấu) Người lập biểu (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Phụ lục 15: Mẫu số S02-DNN Đơn vị: Công tư CP Tư vấn Thiết Kế và đầu tư xây dựng Hưng Thịnh Địa chỉ: phòng A1-1 nhà B24 phường Kim Liên quận Đớng Đa TP Hà Nợi SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2014 Tên tài khoản:Tiền Mặt Số hiệu TK: 111 (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Số hiệu Ngày, Tháng B C Diễn giải Số tiền Số hiệu TK STT Nợ Có đối dịn ứng g G H 500.000.000 500.000.000 25.000.000 Nhật ký chung Tran g số D - Số dư đầu năm E - Số phát sinh tháng 08/05 PT03 01 04 112 …… …… …… PT07 … … 23 … ……… … 131 10.000.000 ……… 18/0 08/05 Rút TGNH về nhập quỹ TM …… ………………………… …… 18/05 Thu tiền hàng tháng trước (PL 06) …… …… …… …… PC 15 24/05 … …………… … … 141 ………… 24/05 ………………………… … Tạm ứng mua văn phòng phẩm (PL 07) - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 01 01 …… 25 20.000.000 100.000.000 100.000.000 - - - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Lê Bích Tuyết Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MSV:11A15789N