Một số biện pháp nâng cao hiệu quả cho vay đối với dnvn tại nhtmcp quân đội – chi nhánh điện biên phủ

LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế quốc gia giới cấu thành từ hàng triệu tế bào,đó doanh nghiệp.Ở Việt Nam với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trương,loại hình DNV&N chiếm tỷ trọng lớn.Đây lực lượng nòng cốt chủ yếu việc tạo nên sôi động cho thi trường góp phần tạo cơng ăn việc làm đóng góp khơng nhỏ tăng trưởng chung kinh tế nước ta Cùng với phát triển mạng lưới DNV&N Cùng với phát triển đất nước, hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam khơng ngừng lớn mạnh góp phần quan trọng vào thành chung công đổi Các ngân hàng thương mại Việt Nam thực trở thành chỗ dựa tin cậy thiếu thành phần kinh tế, có đóng góp lớn lao việc thúc đẩy kinh tế quốc dân phát triển toàn diện với tốc độ cao ổn định Trong đó, khối ngân hàng TMCP đóng vai trị khơng nhỏ lớn mạnh chung hệ thống Thực chủ trương đương lối nhà nước,DNV&N đối tượng NHTMCP Quân đội nói chung chi nhánh NHTMCP Quân đội khu vực Điện Biên Phủ nói riêng quan tâm.Chính lý đó,qua thời gian thực tập NHTMCP Quân đội – chi nhánh Điện Biên Phủ em chọn chuyên đề tốt nghiệp là: “ Một số biện pháp nâng cao hiệu cho vay DNV&N NHTMCP Quân đội – chi nhánh Điện Biên Phủ “ Kết cấu chuyên đề bao gồm có chương: Chương 1:NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ CHO VAY CỦA NHTM ĐỐI VỚI DNV&N Chương 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ CHO VAY ĐỐI VỚI DNV&N TẠI NHTMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ Chương 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CHO VAY DNV&N TẠI NHTMCP QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ CHO VAY CỦA NHTM ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DNV&N 1.1Hoạt động cho vay NHTM: 1.1.1.Khái quát hoạt động NHTM Ngân hàng tổ chức tài đời sớm giữ vai trò quan trọng kinh tế.Tùy thuộc vào trình độ phát triển kinh tế mà Ngân hàng tồn nhiều hình thức khác nhau.Trong giai đoạn hổi nhập kinh tế quốc tế,cùng với phát triển đa dạng thị trường nhu cầu sử dụng dịc vụ ngày gia tăng NHTM chiếm tỷ trọng lớn,không quy mô tài sải,thị phần mà số lượng Ngân hàng kinh tế.Nếu xét trên phương tiện lọai hình dịch vụ mà chúng cung cấp Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng nhất-đặc biệt tín dụng,tiết kiệm,thanh tốn thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Ngân hàng bao gồm nhiều lọa tùy thuộc vào phát triển kinh tế nói chung hệ thống tài nói riêng.Như:Ngân hàng tương mại.Ngân hàng phát triển,Ngân hàng đầu tư,Ngân hàng sách loại hình Ngân hàng khác Với chức huy động vốn,cung ứng vốn cung cấp phương tiện toán.Ngân hàng thương mại trung gian tài quan trọng góp phần cho việc lưu thơng mạch máu tài chính-tiền tệ quốc gia,đặc biệt việc thực sách tiền tệ.Vì kênh quan trọng sách kinh tế Chính phủ nhằm ổn định kinh tế.Các hoạt động chủ yếu NHTM bao gồm:  Hoạt động huy động vốn: Hoạt động huy động vốn hay gọi nghiệp vụ tạo vốn Ngân hàng,làm tăng giá trị tài sản nợ bảng cân đối kế tốn ngân hàng,cơ bao gồ hình thức sau: -Nhận tiền gửi:Ngân hàng nhận tiền gửi thơng qua hình thức Tiền gửi tốn;Tiền gưi có kỳ hạn doanh nghiệp,các tồ chức xã hội;Tiền gửi tiết kiệm dân cư Tiền gửi Ngân hàng khác -Tiền vay:Tiền gửi nguồn quan trọng NHTM,tuy nhiên cần Ngân hàng thường vay mượn thêm.Ngân hàng vay từ Ngân hàng nhà nước,các tổ chức tín dụng,các quỹ đầu tư khác trêm thị trường lien Ngân hàng hay thị trường vốn cách phát hành giấy nợ(kỳ phiếu,tín phiếu,trái phiếu) -Tiền từ nguồn vốn khác:Loại bao gồm Nguồn ủy thác(ủy thác cho vay,ủy thác đầu tư,ủy thác cấp phát,ủy thác giải ngân…);Nguồn toán(Séc,tiền gký quỹ để mở L/C…) nguồn khác thuế chưa nộp,lương chưa trả… *Hoạt động sử dụng vốn: Các NHTM khác có hình thức sử dụng vốn khác hướng tới mục tiêu chung đảm bảo an toàn sinh lợi cho Ngân hàng.Hoạt động sử dụng vốn NHTM nói chung thường bao gồm:hoạt động dự trữ,hoạt động trung gian hoạt động tín dụng -Hoạt động trữ gồm : dự trữ bắt buộc dự trữ toán.Dự trữ bắt buộc theo quy định NHNN.Dữ trữ bắt buộc tính nguồn huy động kỳ tính tỷ lệ dự trữ bắt buộc cụ thể NHNN quy định.Dự trữ tốn Ngân hàng trì ngân quỹ với tỷ lệ thích hợp so vứi nhu cầu tốn khách hàng để trì khả chi trả -Hoạt động trung gian phong phú đa dạng bao gơmg tốn hộ,chuyển tiền hộ,tư vấn đầu tư,mơi giới,dịch vụ ủy thác… -Hoạt động tín dụng hoạt động truyền thống NHTM,đây hoạt đông đa dạng phức tạp mang lại nhiều lợi nhuận tiềm ẩn nhiều rủi ro cho Ngân hàng.Các hình thức cấp tín dụng bao gồm: +Chiết khấu thương phiếu:Thương phiếu chứng từ xác nhận mối quan hệ bên cho vay bên vay,được lập sở điều kiện thương mại số tiền vay,mức lãi suất,thời điểm trả,phương thức trả Chiết khấu thương phiếu tên gọi tắt nghiệp vụ Ngân hàng mà Ngân hàng đồng ý ứng trước cho khách hàng khoản tiền,khoản tiền mênh giá thương phiếu trừ số tiền chiết khấu,khoản tiền gọi giá trị thương phiếu.Đến thời điểm thương phiếu đáo hạn,Ngân hàng quyền đòi số tiền mệnh giá thương phiếu +Cho thuê tài sản:Cho thuê tài sản nghiệp vụ Ngân hàng mua thuê tài sản theo yêu cầu khách hàng để khách hàng thuê lại,trong điều kiện khác hàng không muốn không đủ khả để mua +Bảo lãnh:Đây cam kết Ngân hàng hình thức bảo lãnh thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng Ngân hàng khách hàng không thực nghĩa vụ cam kết +Cho vay:là hoạt động quan trọng tạo thu nhập chủ yếu cho Ngân hàng.Trong cho vay đối tượng khách hàng DNV&N chiếm tỷ trọng cao,nghiệp vụ cho vay nêu rõ mục 1.1.2 chương 1.1.2.Hoạt động cho vay NHTM DNV&N 1.1.2.1.Khái niệm DNV&N Để thuận tiện cho việc quản lý hỗ trợ doanh nghiệp phát triển,người ta thường phân loại doanh nghiệp thành:doanh nghiệp lớn doanh nghiệp vừa nhỏ Theo Nghị định 90/2001/CP-NĐ, ngày 23/11/2001: Doanh nghiệp vừa nhỏ sở sản xuất, kinh doanh độc lập, đă đăng ký kinh doanh theo pháp luật hành, có vốn không 10 tỷ đồng số lao động trung b́ nh năm không 300 người Theo nghị định này,DNV&N Việt Nam bao gồm doanh nghiệp thành lập theo Luật doanh nghiệp,được thành lập hoạt động theo Luật doanh nghiệp nhà nước,các hợp tác xã thành lập hoạt động theo luật hợp tác xã,các hộ kinh doanh cá thể đăng ký theo Nghị định 02/NĐ-CP ngày 03/02/2000 Chính phủ đăng ký kinh doanh 1.1.2.2.Đặc điểm DNV&N Ưu DNV&N Với quy mô vừa nhỏ,bộ máy quản lý gọn nhẹ,DNV&N động,nhạy bén,linh hoạt dễ thích ứng với thay đổi thị trường.Để thành lập DNV&N cần số vốn đầu tư ban đầu tương đối ít,mặt sản xuất nhỏ hẹp,quy mơ nhà xưởng khơng lớn.Chính DNV&N thích nghi nhanh với thay đổi khoa học công nghệ nhanh chóng đổi thiết bị.Khác với doanh nghiệp lớn cần phải có thị trường rộng lớn,đơi cần can thiệt phủ để làm giảm tính cạnh tranh sản xuất kinh doanh,các DNV&N với số lượng đông đảo,hầu hết lại hoạt động lĩnh vực cung cấp măt hàng thiết yếu nên thương khơng có tình trạng độc quyền.Điề khiến DNV&N dễ dàng sẵn sang chấp nhận tự cạnh tranh chúng có tính tự chủ cao,khơng ỷ lại vào giúp đỡ Chính phủ.Với xuất vùng lãnh thổ nước,kể nông thôn miền núi,những nơi mật độ dân cư thấp mà có khả tạo sản phẩm phong phú,thúc đẩy tiêu dung kinh tế khu vực phát triển.Thông thường DNV&N cung ứng chỗ 95% sản phẩm tiêu dùng nội địa mà chủ yếu tiêu thụ vùng,khoảng 5% dành cho xuất khẩu.Như vậy,DNV&N thực góp phần đắc lực cho tăng trưởng kinh tế chuyển dịch cấu kinh tế đất nước Hạn chế DNV&N Ưu nhỏ tạo linh hoạt cho DNV&N lại dẫn đến hạn chế tài loạt bất lợi sản xuất kinh doanh,vì nên có biến động lớn thị trường,các DNV&N dễ dàng rơi vào tình trạng khó khăn phá sản không đủ tiềm lực để đối mặt khắc phục khó khăn thị trường mang lại Vốn chủ sở hữu nhỏ nên khả vay vốn gặp khó khăn tài sản đảm bảo thường khơng có khơng đáp ứng khoản tiền dự tính vay.Đi kèm với nó,DNV&N thường gặp bất lợi việc mua nguyên vật liệu,may móc thiết bị tầm ảnh hưởng cá nhân doanh nghiệp khơng lớn,khả tài bị hạn chế nên thường không chiết khấu mua nguyên vật liệu với số lượng ít.Thị trường tiêu thụ sản phẩm DNV&N gặp khơng khó khăn xuất phát từ nhiều nguyên nhân mà chủ yếu quyền sở hữu công nghiệp chưa thực nghiêm túc,sản phẩm dịch vụ phải đối mặt với vấn nạn hàng giả,hàng nhái,hàng nhập lậu.Cộng với đàn áp doanh nghiệp lớn khiến sức cạnh tranh DNV&N lại nhỏ them thị trường nội địa.Nguồn lực lao động hạn chế loại hình doanh nghiệp mà thiếu hụt lao động chất lượng cao,các nhà quản lý lao động giỏi khơng có sức hấp dẫn họ thiếu vững kinh doanh 1.1.2.3.Nhu cầu vốn DNV&N - Nhu cầu vốn ngắn hạn Xuất phát từ đặc điểm DNV&N quy mô nhỏ vốn chủ sở hữu nên nhu cầu vốn DNV&N thường xuyên nhằm trang trải chi phí sản xuất doanh nghiệp.Nó dùng để trả lương nhân cơng,thu mua ngun vật liệu,hàng hóa để kinh doanh…Ngồi cịn dùng để thực cơng trình xây dựng,th máy móc thiết bị trang trải chi phí phát sinh q trình sản xuất giao dịch sản phẩm - Nhu cầu vốn trung dài hạn Bởi đặc điểm DNV&N công nghệ thiết bị lạc hậu,sức cạnh tranh sản phẩm không cao nên để tồn phát triển,doanh nghiệp cần phải tiến hành đầu tư cải tiến công nghệ,đầu tư mở rộng sản xuất…Vì nhu cầu vốn trung dài hạn luôn cần thiết DNV&N,nó sử dụng cho mục đích đầu tư trang thiết bị nhằm nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm,xây dựng giải phòng mặt bằng,xây dựng nhà xưởng đầu tư vào dự án 1.1.2.4.Các nguồn cung cấp vốn cho DNV&N thị trường DNV&N Việt Nam chiếm khoảng 96% tổng số doanh nghiệp, đóng góp khoảng 26% GDP, 31% giá trị tổng sản lượng công nghiệp chiếm 26% lực lượng lao động nước Vai trò DNNVV giá trị kinh tế mà tạo ra, mà quan trọng có ý nghĩa then chốt việc tạo công ăn việc làm, xố đói giảm nghèo, phát triển đồng vùng, khu vực nước.Nhưng điều phản ánh mức độ thu hút vốn vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thấp,còn gặp nhiều khó khăn việc huy động vốn để mở rộng sản xuất.Thực tế cho thấy,ngồi nguồn vốn tự có nhỏ bé nhu cầu vốn DNV&N lơn đáp ứng thơn qua nguồn sau: - Nguồn vốn từ hỗ trợ Chính phủ tổ chức quốc tế Đó nguồn từ tổ chức như:quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNV&N,quỹ hỗ trợ phát triển DNV&N,các chương trình tài trợ nước DNV&N Nguồn vốn hỗ trợ phủ tổ chức quốc tế thường tập trung vào DNV&N làm ăn hiệu quả,hoạt động lĩnh vực ưu đãi đầu tư,qua thu hút sức lao động,thực mục tiêu trị nhà nước sử dụng để hỗ trợ vốn cho cơng trình trọng điểm cấp quốc gia Mặc dù có hỗ trợ phủ tổ chức quốc tế từ chương trình cho vay,hỗ trợ vốn thực tế để đến với DNV&N đặc biệt doanh nghiệp quốc doanh lại điều khó khăn - Nguồn thị trường tự Vay họ hàng,bạn bè từ người cho vay lãi suất cao thị trường tự Vay vốn lần doanh nghiệp có vốn nhàn rỗi tạm thời,trong chủ yếu tín dụng thương mại Nguồn vay cho phép doanh nghiệp vay vốn nhanh để giải vấn đề cấp bách,không nhiều thời gian để giải thủ tục hành chính.Tuy nhiên mang tính tự phát thể mức lãi suất cho vay khác thường cao lãi suất Ngân hàng - Nguồn vốn tín dụng từ Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Luật tổ chức tín dụng cho phép đa dạng hóa tổ chức tín dụng hoạt động lãnh thổ Việt Nam.Cho đến hệ thống tổ chức tín dụng bao gồm loại hình thức như:Ngân hàng thương mại quốc doanh,Ngân hàng thương mại cổ phần,Ngân hàng lien doanh,Chi nhánh Ngân hàng nước ngồi,quỹ tín dụng nhân dân,cơng ty tài chính,cơng ty thuê mua tài Khi tiếp cận nguồn vốn này,DNV&N loại hình doanh nghiệp khác phải tuân thủ chặt chẽ quy định Luật tổ chức tín dụng.Mặc dù vốn vay từ tổ chức tín dụng có nhiều ưu điểm DNV&N mong muốn sử dụng nguồn vốn này,nhưng thực tế lại khó tiếp cận số lý điều kiên,thủ tục vay vốn phức tạp,yêu cầu chặt chẽ tài sản đảm bảo 1.1.2.5.Vai trò hoạt động cho vay NHTM DNV&N Do DNV&N có vai trị quan trọng kinh tế đối tượng nhà nước hỗ trợ khuyến khích phát triển nên việc thu hút vốn DNV&N ln cấp quyền,các tổ chức kinh tế,trong có Ngân hàng quan tâm ý tới.Mặt khác,nguồn vốn vay từ Ngân hàng đóng vai trị vơ quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh DNV&N Thứ nhất,đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh DNV&N DNV&N với đặc điểm bật vốn chủ sở hữu nhỏ nên thường rơi vào tình trạng thiếu vốn.Do ,nhu cầu vốn huy động bên ngồi điều khơng thể thiếu vay vốn từ Ngân hàng giải pháp.Ngân hàng cho doanh nghiệp vay ngắn hạn để tài trợ vốn lưu động cho vay trung dài hạn để tài trợ vốn cố định.Nguồn vốn vay giúp cho doanh nghiệp có nguồn vốn để trì trình sản xuất hoạt động kinh doanh cách liên tục,mở rộng trình sản xuất,trang bị đổi cho máy móc thiết bị tạo điều kiện cho doanh nghiệp nâng cao chất lượng sản phẩm nâng cao tính cạnh tranh với doanh nghiệp khác Thứ hai,là nguồn vốn chủ yếu giúp DNV&N phát triển Các DNV&N tình trạng thiếu vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh.Các doanh nghiệp chưa đủ điều kiện để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân chúng thong qua thị trường chứng khoán.Với vị trung gian tài chính,các Ngân hàng tập trung nguồn vốn nhàn rỗi dân cư cho doanh nghiệp vay để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn cách liên tục không để vốn tình trạng đóng băng.Như vậy,rõ rang vốn vay từ Ngân hàng tạo hội cho doanh nghiệp mở rộng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ ba,nâng cao hiệu sử dụng vốn vay doanh nghiệp Để vay vốn Ngân hàng,doanh nghiệp phải trình phương án sản xuất kinh doanh khả thi hiệu quả,có tình hình tài ổn định lành mạnh, Mặt khác,khi sử dụng vốn Ngân hàng doanh nghiệp mặt phải trả lãi cho vốn vay,mặt khác phải chịu sử giám sát Ngân hàng.Chính lý thúc đẩy doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu Thứ tư,góp phần tích cực hình thành đồng hệ thống thị trường yếu tố “đầu ra” “đầu vào” choc ac DNV&N Đa số DNV&N có vốn lưu động tự có so với nhu cầu cần thiết.Nguồn vốn để mua vật tư hàng hóa dự trữ cho sản xuất kinh doanh ( kể nước nhâọ ) chủ yếu bù đắp nguồn vốn vay Ngân hàng.Mặt khác,nguồn vốn vay Ngân hàng tác động manh mẽ vào việc tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp thong qua việc mở rộng cho vay tiêu dung.Tuy nhiện,Ngân hàng tập trung cho vay đối tượng hàng hóa có chất lượng cao,có sức cạnh tranh tốt,qua thúc đẩy việc xác lập cấu kinh tế theo hướng đại hóa 1.1.2.6.Các hình thức cho vay NHTM DNV&N,quy trình cho vay NHTM DNV&N đặc điểm cua so với đối tượng khác 1.1.2.6.1.Các hình thưc cho vay NHTM DNV&N Phân loại hình thức cho vay việc xếp khoản vay theo nhóm dựa số tiêu thức định,việc phân loại cách khoa học tiền đề để thiết lập quy trình cho vay thích hợp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng Trong kinh tế thị trường,hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại phong phú đa dạng với nhiều hình thức khác nhau.Tùy thuộc vào đặc điểm kinh tế đối tượng sử dụng vốn mục đích sử dụng vốn mà áp dụng loại cho vay phù hợp.Đối với đối tượng DNV&N,các hình thức cho vay đa dạng phong phú,được phân loại dựa vào đối tượng,thời gian loại hình cho vay *Phân loại theo đối tượng - Cho vay vốn lưu động:loại vốn vay cung cấ nhằm hình thành vốn lưu động doanh nghiệp hay để bù đắp mức vốn lưu động thiếu hụt tạm thời.Loại vốn vay thường chia thành loại:cho vay dự trữ hàng hóa,cho vay chi phí sản xuất cho vay để tốn khoản nợ dươcí hình thưc chiết khấu chứng từ có giá - Cho vay vốn cố định:là loại vốn vay cung cấp để hình thành vốn cố định doanh nghiệp hay để bù đắp mức vốn cố định thiếu hụt tạm thời.Loại vốn vay thường dung để phục vụ việc đầu tư mua sắm tài sản cố định,cải tiến đổi kỹ thuật.Đây loại vốn trung dài hạn * Phân loại theo thời hạn - Cho vay ngắn hạn:là khoản vay có thời gian đáo hạn từ 12 tháng trở xuống nhắm bổ sung vốn lưu động chocác doanh nghiệp đối tượng vay vốn phù hợp khác.Cho vay ngắn hạn hình thức cho vay chủ yếu,gắn liền với nghiepẹ vụ tạo nguồn vốn NHTM - Cho vay trung hạn:là khoản vay có thời hạn 12 tháng đến năm nhằm đầu tư vốn cho doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng tài sản cố định thiết bị sản xuất.Hình thức vay vốn gắn liền với dự án đầu tư chiều rộng chiều sâu doanh nghiệp - Cho vay dài hạn:là khoản vay có thời hạn năm,nhằm đầu tư vốn cho doanh nghiệp xây dựng,mua sắm tài sản cố định máy móc thiết bị.Cho vay dài hạn thường gắn với kế hoạch đầu tư doanh nghiệp,của ngành,từng địa phương số trường hợp Nhà nước định nguồn vốn có lãi suất ưu đãi *Theo loại hình cho vay -Thấu chi:Là nghiệp vụ chho vay qua Ngân hàng cho phép người vay chi trội(vượt) số dư tiền gửi tốn đến giới hạn định khoản thời gian xác đinh.Giới hạn gọi hạn mức thấu chi Khi khách hàng có tiền nhập tài khoản gửi,Ngân hàng thu nợ gốc lãi với công thức: Số lãi khách = hàng phải trả Lãi suất x thấu chi Số tiền thấu chi x Thời gian thấu chi Các khoản chi hạn mức thấu chi phải chịu lãi suất phạt bị đình sử dụng hình thức Thấu chi hình thức tín dụng ngắn hạn,linh hoạt,thủ tục đơn giản tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng q trình tốn.Hình thức nhìn chung sử dụng khách hàng có độ tin cậy cao,thu nhập đặn kì thu nhập ngắn -Cho vay trực tiếp lần:Là hình thức cho vay tương đối phổ biến Ngân hàng khách hàng khơng có nhu cầu vay thường xun,khơng có điều kiện để nâng cấp hạn mức thấu chi.Mỗi lần vay khách hàng phải làm đơn trình ngân hàng phương án sử dụng vốn vay.Ngân hàng phân tích khách hàng ký hợp đồng cho vay,xác định quy mô cho vay,thời hạn giải ngân,thời hạn trả nợ,lãi suất tài sản đảm bảo cần Theo kỳ hạn hợp đồng Ngân hàng thu gốc lãi.Lãi suất cố định thả tùy theo thời điểm tính lãi.Nghiệp vụ cho vay lần tương đối đơn giản Ngân hàng quản lý kiểm sốt khoản vay tách biệt -Cho vay theo hạn mức Đây nghiệp vụ tín dụng mà theo Ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng.Hạn mức tín dụng tính cho kỳ cuối kỳ.Đó số dư tối đa thời điểm tính.Hạn mức tính dụng cấp sở kế hoạch sản xuất kinh doanh,nhu cầu vốn nhu cầu vay vốn khách hàng