Báo cáo tổnghợp dưới đây là sự ghi lại những thu hoạch của em trong đợt thực tập vừaqua.Em xin chân thành cảm ơn các cô chú, anh chị trong phịng Tài chính –Kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư
Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Đối với sinh viên chuẩn bị trường, bên cạnh kiến thức trang bị nhà trường, thực tập tổng hợp có vai trị vơ quan trọng Giai đoạn trang bị cho sinh viên kiến thức kinh nghiệm thực tiễn doanh nghiệp cách thức vận hành nó, giúp họ tự tin chuẩn bị tốt trình làm việc sau Tuy nhiên, để việc thực tập thực mang lại kết tốt, cần cố gắng niềm ham mê học hỏi sinh viên q trình tìm hiểu thực tiễn iệ p Nhận thức điều em lựa chọn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát nơi để tiến hành đợt thực tập tổng hợp Báo cáo tổng gh hợp ghi lại thu hoạch em đợt thực tập vừa tn qua Tố Em xin chân thành cảm ơn cô chú, anh chị phịng Tài – p Kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát đặc biệt giáo tậ viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Mỹ giúp đỡ em trình thực tập ực công ty giai đoạn lập báo cáo này! th Nội dung báo cáo thực tập gồm phần chính: cá o Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy Bá o quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Chương 2: Tổ chức kế tốn cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Mặc dù cố gắng báo cáo không tránh khỏi hạn chế sai sót Em mong đóng góp ý kiến thầy Viện Kế tốn- Kiểm tốn bác, chú, anh chị phịng Tài – Kế tốn Công ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẦU TƯ THÀNH PHÁT 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần xây dựng đầu tư Thành Phát Công ty Cổ phần xây dựng đầu tư Thành Phát Mã số thuế: 0101893310 Loại hình: Cơng ty cổ phần Tên viết tắt: THANH PHAT CONI.,JSC tn STOCK COMPANY gh iệ p Tên tiếng Anh: THANH PHAT CONSTRUCTION INVESTMENT JOINT Tố Địa chỉ: Tầng nhà B3 khu ĐTM Nghĩa Đơ-Dịch Vọng P.Quan Hoa, Quận ực Kế tốn trưởng: Trần Văn Vẽ tậ Đại diện: Đinh Xuân Cường p Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội th Ngày cấp: 17/03/2006 - Nơi cấp: Thành phố Hà Nội cá o Ngày hoạt động: 17/03/2006 Điện thoại: 2690079 Bá o Trong năm vừa qua, nhờ sách mở cửa, diện mạo kinh tế nước ta ngày khởi sắc Cơ chế thị trường thực mở bước ngoặt quan trọng đánh dấu đổi từ bên kinh tế đồng thời tạo nhiều hội thuận lợi cho phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp Việt Nam lĩnh vực đời sống kinh tế Nắm bắt hội kinh doanh nhu cầu thị trường, Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát thành lập sở thành viên sáng lập số chuyên viên thuộc Công ty kinh doanh phát triển nhà Hà Nội thuộc Tổng công ty Đầu tư Phát triển Hà Nội đứng thành lập công ty độc lập mang tên Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế toán liên thông K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán Thành Phát Công ty thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0101893310 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 17 tháng 03năm 2006 Ngay từ thành lập, Công ty xây dựng ban hành quy chế quản lý điều hành sản xuất kinh doanh, xây dựng nếp sống kỷ cương Công ty mục tiêu, phương châm hoạt động Công ty Tuy nhiên, bắt đầu bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp non trẻ khác, Công ty gặp khơng khó khăn thị trường phát triển nhanh với việc môi trường cạnh tranh gay gắt, iệ p đối thủ cạnh tranh mạnh tài chính, chun nghiệp chun mơn Nhưng gh với phương châm tiến chậm chắc, lấy uy tín chất lượng làm thước đo tn hàng đầu, Công ty Thành Phát khắc phục khó khăn, vượt Tố qua bước khẳng định thị trường xây dựng Hà Nội p dần mở rộng phạm vi sản xuất kinh doanh tỉnh thành khác tậ toàn miền Bắc Đơng Anh, Từ Liêm, Thái Bình, Lạng Sơn.v.v… ực Trong thời gian tới, Công ty tiến hành bổ sung thêm ngành nghề th kinh doanh vốn điều lệ nhằm thực mục tiêu phát triển Công ty thành cá o công ty đa ngành nghề, phát triển vững mạnh; đem lại ngày nhiều lợi ích cho xã hội, thân doanh nghiệp người lao động Bá o 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Chức Công ty Tiến hành hoạt động xây dựng dân dụng công nghiệp khắp địa bàn nước Đảm bảo công ăn việc làm ổn định, cải thiện đời sống vật chất cho cán công nhân viên công ty Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ mơi trường, giữ gìn trật tự an toàn xã hội Tuân thủ quy định pháp luật, sách Nhà nước SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế tốn- Kiểm tốn Nhiệm vụ cơng ty Xây dựng thực sách nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh uy tín cơng ty thị trường Nghiên cứu đối thủ cạnh tranh để tìm phương án nhằm nâng cao tính cạnh tranh cho công ty, đem lại hiệu sản xuất kinh doanh tốt Thực tốt sách, quy định; đào tạo, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên công ty iệ p 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Xuất phát từ điều kiện công ty, theo đăng kí kinh doanh gh cơng ty có nhiệm vụ sau: tn - Xây dựng nhà loại (Nhiệm vụ chính) p nước, cơng trình thủy lợi Tố - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác: cơng trình cấp tậ - Phá dỡ ực - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng th - Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác cá o - Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động Bá o - Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét - Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan: Giám sát xây dựng cơng trình giao thơng, Thẩm định thiết kế dự tốn cơng trình xây dựng 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty Quy trình sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát bao gồm giai đoạn: Khách hàng tới đưa yêu cầu Khách hàng Công ty thỏa thuận ký kết hợp đồng Công ty thực thi cơng cơng trình, hồn thành bàn giao cơng trình SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm tốn Khách hàng tới đưa u cầu Cơng ty thiết kế, thi cơng cơng trình Cơng ty Sau Công ty nhận hợp đồng khách hàng yêu cầu xây dựng, Công ty xem xét lại yêu cầu khách hàng đồng thời khách hàng xem xét u cầu Cơng ty, sau khách hàng Công ty thỏa thuận ký kết hợp đồng Căn vào kế hoạch năm dự tốn cơng trình, phịng Kế hoạch – Kỹ thuật lập kế hoạch cung ứng nguyên liệu , kiểm tra thiết bị có Cơng ty Cơng ty xuất kho nguyên liệu, chuyển máy móc, vật tư iệ p cần thiết đến cơng trình Các ngun vật liệu phụ khác, đội thi cơng gh tự mua phịng Tài – Kế tốn chịu trách nhiệm vật liệu tn Tùy theo quy mơ cơng trình mà số lượng lao động vật tư sử dụng Tố khác p Sau vật tư thiết bị , nguyên vật liệu chuyển xuống cơng trình , tậ đội thi công tiến hành thi công, thực cơng trình Trong q trình ực thực cơng trình, Cơng ty đặc biệt phịng Kế hoạch – Kỹ thuật th thường xuyên kiểm tra, đôn đốc đội thi công thực tốt công việc cá o Khi cơng trình hồn thành Cơng ty tiến hành bàn giao cho khách hàng nhận tiền tốn Bá o Mơ tả chi tiết cơng việc Cơng ty Vì q trình thực từ nhận hợp đồng đến hồn thành bàn giao cơng trình Cơng ty diễn đơn giản (như phần sơ lược quy trình chung), nên em mơ tả quy trình xây dựng thi cơng cơng trình Cơng ty SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế tốn- Kiểm tốn Sơ đồ 1.1: Quy trình xây dựng thi cơng cơng trình Đào móng Hồn thiện Xây thơ ( Nguồn : Phịng Kế hoạch – Kỹ thuật ) Đào móng iệ p Khi bắt đầu xây dựng cơng trình dân dụng, phải tiến hành chuẩn bị gh số thiết bị máy móc như: máy đào, máy xúc, máy trộn bê tơng ngồi tn cịn có cát, sỏi, xi măng, thép loại để tiến hành chuẩn bị thi công công Tố trình Để tiến hành xây dựng cơng trình, trước tiên phải đào móng, sau p tiến hành thao tác kỹ thuật gia cố móng cho chắn, cơng tậ trình muốn chắn trước tiên móng phải tảng cho Xây thơ th ực chắn Cái móng có tốt , có bền cơng trình đảm bảo vững cá o Xây thô công đoạn vô quan trọng Trong giai đoạn này, cần nhiều nguyên vật liệu như: cát , sỏi, xi măng, đá, gạch, thép Bá o số máy móc, thiết bị như: dàn giáo, cẩu tháp, cốp pha, máy trộn bê tông, đầm bê tông Bắt đầu từ giai đoạn này, người thợ bước tạo nên hình dáng, kết cấu cơng trình Hồn thiện Trong bước cần nhiều vật liệu có giá trị tương đối lớn như: sơn, ống nước, cửa gạch lát Giai đoạn hồn thiện cơng trình theo thiết kế, hài hòa mỹ quan, tiện nghi cho người sử dụng Một số yêu cầu công việc cần phải đạt phần như: Trát trong, nhà: tiểu tiết cần phải hoàn thiện theo yêu cầu mỹ thuật như: gờ, phào, chỉ, trát trần nhà, lan can SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm tốn Sơn bả ma tít Phần điện, phần nước Cửa gỗ, cửa nhơm kính Phần ốp lát, trang thiết bị khu vệ sinh 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cuả Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát đơn vị kế toán độc lập, máy quản lý Ban Giám đốc, chịu trách nhiệm đạo, tổ chức điều hành đến phịng ban Bộ máy quản lý cơng ty tổ chức theo gh iệ p hình thức tập trung, bao gồm Ban Giám đốc phòng ban chức tn Sơ đồ 1.2 Bộ máy quản lý Cơng ty Tố Giám đốc th ực tậ p Phó Giám đốc Phòng tổ chức nhân Phòng kế hoạch Phịng Kỹ thuật Bá o cá o P.tài kế toán *Chức năng, nhiệm vụ phận máy quản lí - Giám đốc cơng ty: đạo giám sát chung toàn hoạt động công ty Giám đốc người đại diện theo pháp luật công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động, kết sản xuất kinh doanh công ty SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân - Viện Kế toán- Kiểm tốn Phó giám đốc: chịu trách nhiệm giúp giám đốc công ty điều hành số lĩnh vực công ty theo phân công ủy quyền chịu trách nhiệm trước giám đốc kết thực nhiệm vụ giao - Phòng kế hoạch : Là phòng ban tham mưu tổng hợp cho giám đốc cơng ty mặt, chịu trách nhiệm trực tiếp mặt: cơng tác kế hoạch hóa, tổ chức sản xuất, quản lý vật tư, - Phịng Tài chính-Kế tốn: Là phịng ban tham mưu cho giám đốc cơng ty cơng tác tài kế tốn, đảm bảo phản ánh kịp thời xác nhiệm vụ kinh tế phát sinh tồn cơng ty Phịng kỹ thuật: phòng ban tham mưu cho giám đốc công ty iệ p - gh mặt công tác nghiên cứu, quản lý kỹ thuật; tổ chức thi công, tham mưu Phòng tố chức nhân sự: phòng ban tham mưu cho giám đốc p - Tố tồn lao động, vệ sinh mơi trường tn biện pháp có tính chất kỹ thuật nâng cao chất lượng cơng trình, đảm bảo an tậ cơng tác nhân sự, nhân công, trả lương cho nhân viên, công nhân tham gia sản ực xuất đầy đủ, giải vấn đề nhân th Các phòng ban chức có quan hệ chặt chẽ, cung cấp số liệu cho Công ty cá o nhằm đạt mục tiêu chung nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bá o 1.4.Tình hình tài kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát 1.4.1 Tình hình tài Cơng ty Dựa Bảng cân đối kế toán năm 2015 Công ty, ta lập bảng 1.1 để đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Dựa vào bảng 2- ta thấy, tổng tài sản nguồn vốn Công ty cuối năm 2015 13.127.593.307 đồng, tăng so với đầu năm 2015 4.224.518.258 đồng, tương ứng tăng 47,45%, cụ thể: SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm tốn - Tổng tài sản Cơng ty cuối năm 2015 13.127.593.307 đồng Trong đó: + Tài sản dài hạn thời điểm cuối năm 2015 7.967.113.725 đồng, chiếm tỷ trọng 60,69% tổng tài sản tài sản dài hạn đầu năm 5.930.077.722 đồng chiếm tỷ trọng 66,61% tổng tài sản Cuối năm 2015 tài sản dài hạn tăng 2tỷ đồng, tương ứng tăng 34% so với đầu năm 2015 Điều Tài sản dài hạn cố định đầu tư mua sắm + Tài sản ngắn hạn thời điểm cuối năm 2015 5.160.479.582 đồng, chiếm tỷ trọng 39,3% tổng tài sản tài sản ngắn hạn thời điểm đầu iệ p năm 2.972.997.327 đồng, chiếm tỷ trọng 33,39% tổng tài sản Như gh tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng khoảng 1/3 tổng tài sản tn Công ty Tố - Tổng nguồn vốn cuối năm 2015 13.127.593.307 đồng, tăng p 4.224.518.258 đồng so với đầu năm 2015 Trong đó: tậ + Nợ phải trả thởi điểm cuối năm chiếm tỷ trọng 38,35% tổng ực nguồn vốn, tương ứng với 5.034.660.578 đồng, tăng 2.297.509.855 đồng, th tương ứng với tăng 83,94% so với đầu năm 2015, mức tăng cá o cao Điều năm doanh nghiệp đầu tư lớn vào cơng trình có quy mơ lớn nên mức nợ ngắn hạn tăng lên điều bình thường Bá o + Vốn chủ sở hữu cuối năm 2015 tăng 1.927.008.403 đồng, Vốn chủ sở hữu chiếm nhiều tổng nguồn vốn tăng lên làm ảnh hưởng đến biến động nguồn vốn theo chiều hướng thuận lợi Nhìn chung năm 2015 Công ty mở rộng quy mô sản xuất đầu tư, nhiên Cơng ty phải vay nhiều, khơng có hướng giải nảy sinh nhiều vấn đề nghiêm trọng SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán Bảng 1.1.: BẢNG ĐÁNH GIÁ KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA p CƠNG TY TÀI SẢN 8.903.075.049 100 33,39 710.754.311 23,91 Các khoản phải thu ngắn hạn 2.020.952.185 Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B Tỷ trọng 100 651.744.137 12,63 -59.010.174 -8,30 -11,28 0,00 67,98 4.083.814.031 79,14 2.062.861.846 102,07 11,16 200.899.343 6,76 234.113.085 4,54 33.213.742 16,53 -2,22 40.391.488 1,36 190.808.329 0,00 150.416.841 372,40 -1,36 5.930.077.722 66,61 7.967.113.725 60,69 2.037.036.003 34,35 -5,92 0,00 0,00 7.916.979.055 99,37 1.986.901.333 0,00 0 0,00 50.134.670 0,63 50.134.670 tậ 0,00 c Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác o Bá (%) 5,92 Các khoản phải thu dài hạn SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 +/- 73,58 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 13.127.593.307 Tỷ trọng 2.187.482.255 TÀI SẢN DÀI HẠN Số tiền So sánh số tiền 39,31 th ự So sánh đầu năm với cuối năm 5.160.479.582 p 2.972.997.327 TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn cá o A Tỷ trọng gh Số tiền tn Chỉ tiêu Tố STT Cuối năm iệ Đầu năm 5.930.077.722 8.903.075.049 100,00 0,00 0,00 100,00 13.127.593.307 Báo cáo thực tập tổng hợp 100,00 4.224.518.258 0,00 0,00 33,51 -0,63 0,00 0,63 47,45 0,00 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Cấp 2141 241 iệ p th cá o Bá o 242 244 311 331 333 ực 2411 2412 2413 gh 214 tn 2111 2112 2113 2114 Tố 211 p 154 Tạm ứng Chi phí trả trước ngắn hạn (Chi tiết cho loại chi phí) Nguyên liệu, vật liệu (Chi tiết cho loại nguyên vật liệu) Công cụ, dụng cụ (Chi tiết cho loại CCDC) Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (Chi tiết cho cơng trình) Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Hao mòn tài sản cố định Hao mòn TSCĐ hữu hình Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn (Chi tiết cho loại chi phí) Ký quỹ, ký cược dài hạn (Chi tiết cho loại) Vay ngắn hạn (Chi tiết cho vay) Phải trả cho người bán (Chi tiết cho người bán) Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế thu nhập Công ty Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động (Chi tiết cho cơng trình) tậ Cấp 141 142 152 153 Viện Kế toán- Kiểm toán 3331 3334 3335 3336 3338 3339 334 SỐ HIỆU TK Cấp Cấp 3341 3348 TÊN TÀI KHOẢN Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân 3381 3382 3383 3384 3386 341 351 411 4111 4118 p Bá o 6231 6232 SỐ HIỆU TK Cấp Cấp 6233 6234 6237 6238 627 6271 6272 6273 cá o th ực 511 515 621 622 623 tậ 4211 4212 Tố tn gh 414 415 418 421 Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Vay dài hạn (Chi tiết cho vay) Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí nhân cơng Chi phí vật liệu iệ p 338 Viện Kế tốn- Kiểm tốn TÊN TÀI KHOẢN Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế toán liên thông K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân iệ p gh tn Tố TÊN TÀI KHOẢN Bá o 711 SỐ HIỆU TK Cấp Cấp 811 821 8211 8212 911 p 6421 6422 6423 6424 6425 6427 6428 tậ 642 ực 6411 6413 6414 6415 6417 6418 th 632 635 641 Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Giá vốn hàng bán (Chi tiết cho cơng trình) Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí quản lý Cơng ty Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Thu nhập khác cá o 6274 6277 6278 Viện Kế toán- Kiểm toán Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập Cơng ty Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Xác định kết kinh doanh Đối với TK ngồi bảng cơng ty khơng sử dụng Ngồi Cơng ty cịn mở chi tiết TK 511,632 chi tiết cho cơng trình, TK 131,331 cho đối tượng khách hàng, TK 152 chi tiết cho nhóm loại vật liệu Ví dụ: TK 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Chi tiết: Viện Kế toán- Kiểm toán 5111-01- Cơng trình thuỷ lợi Huyện Thanh Trì 5111-02- Cơng trình cải tạo nhà văn hố Huyện Thanh Trì TK 131: Phải thu khách hàng 1311-01 Công ty TNHH Linh Anh 1311—02 Cơng ty TNHH Hồng Hải TK 331: Phải trả khách hàng 331—02 Cơng ty TNHH thép Hồ Phát gh TK 152- 152.01: Xi măng iệ p 331-01 Doanh nghiệp Hùng Ánh tn 152.02- Cát Tố 152.03- Sắt tậ p 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn ực Cơng ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung để thực hạch toán Bá o cá o th nghiệp vụ phát sinh, phản ánh trình sản xuất kinh doanh đơn vị SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế tốn- Kiểm tốn Trình tự ghi sổ thể qua sơ đồ sau: Chứng từ gốc S ổ Sổ, thẻ chi tiết tài khoản Sổ Nhật ký chung G Sổ tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh tài khoản Tố p Báo cáo tài tn gh iệ p Bảng cân đối số phát sinh tài khoản tậ Ghi chú: ực :Ghi báo cáo hàng ngày th :Cuối tháng ghi cá o :Đối chiếu Bá o SƠ ĐỒ 2.3.: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối quý cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung kỳ 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán Kỳ lập báo cáo Kỳ lập báo cáo tài năm: báo cáo tài năm lập cuối iệ p - năm tính theo năm dương lịch gh - Kỳ lập báo cáo tài niên độ: báo cáo tài lập tn quý năm tài Tố Nơi gứi báo cáo: quan thuế ban lãnh đạo công ty p Trách nhiệm lập báo cáo: báo cáo tài phải xác khách quan tậ kịp thời, phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty.Lập báo cáo ực tài cơng việc quan trọng với Doanh nghiệp Báo cáo tài th trình bày cách tổng quát, toàn diện thực trạng tài sản, nguồn vốn, công nợ, cá o kết hoạt động kinh doanh Công ty kỳ kinh doanh Bá o Tại Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát cơng việc giao cho kế tốn tổng hợp vào cuối tháng, quý, năm Với số liệu tập hợp báo cáo kết kinh doanh kỳ trước, kế toán tổng hợp lập báo cáo tài theo quy định Bộ tài Kỳ lập báo cáo tài chính: Năm Hệ thống báo cáo tài hành gồm loại sau: - Bảng cân đối kế toán - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bản thuyết minh báo cáo tài - Bản bảo cáo lưu chuyển tiền tệ SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán Cơ quan thuế quản lý: Cục thuế Thành phố Hà Nội Báo cáo kế toán quản trị lập từ phần hành kế tốn với phân cơng trách nhiệm cụ thể, bao gồm báo cáo sau: - Báo cáo chi tiết nợ phải thu, nợ phải trả - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ước tính - Báo cáo cơng nợ với khách hàng, - Báo cáo tình hình vay hoà trả vốn vay, Báo cáo sau lập kế tốn trưởng kiểm tra, xem xét trình lên Giám đốc thơng qua, sau gửi lên quan quản lý iệ p Nhà nước gh Các báo cáo công ty thực theo TT số 200/2014/TT - BTC tn ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Tố Các loại báo cáo kế tốn công ty sử dụng: p - Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01-DN tậ - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02-DN ực - Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN th - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN cá o Hệ thống báo cáo tài Cơng ty lập năm lần sau kết thúc năm tài từ ngày 01/01 đến 31/12 tính theo năm dương lịch Kê Bá o Nơi nhận báo cáo tài chính: Bao gơmg cục Thuế TP Hà Nội, cục Thống Sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Cơng ty phải gửi báo cáo tài bắt buộc sau : + Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 - DNN + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 - DNN + Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09 - DNN SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẦU TƯ THÀNH PHÁT 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát 3.1.1 Ưu điểm Về máy kế tốn: Phịng kế tốn cơng ty bố trí gọn nhẹ, hợp lý, phân cơng cơng việc cụ thể rõ ràng Đội ngũ cán kế toán cơng ty có trình độ đại học, có kinh iệ p nghiệm lâu năm nhiệt tình, luôn cố gắng trau dồi, bổ sung kiến thức gh cho phù hợp với công tác Cũng nhạy bén việc xử lý nghiệp tn vụ kinh tế phát sinh tổng hợp thông tin kế tốn Tố Cơng ty ln tạo điều kiện tổ chức bồi dưỡng, đào tạo nâng cao nghiệp vụ p cho nhân viên kế toán để phù hợp với tình hình Bên cạnh đó, tậ q trình công tác, dựa vào vấn đề thực tiễn nẩy sinh cán kế tốn ực ln mạnh dạn đề xuất ý kiến Đưa trao đổi, bàn bạc nhằm góp th phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty cá o Trong điều kiện nay, bên cạnh nhiệm vụ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế phịng kế tốn cịn tham Bá o gia nhiệm vụ bảo đảm vốn cho hoạt động sản xuất công ty Là công ty xây dựng nên cần nhiều vốn đầu tư vào sản xuất thi cơng cơng trình, mà phần lớn số vốn vốn vay Trong tình hình đó, Phịng kế toán biết kết hợp việc khai thác vốn gối đầu chuyển tiếp cơng trình thi cơng trước hỗ trợ cho cơng trình thi cơng sau vay vốn cho đối tượng đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh công ty thường xuyên, giảm chi phí sản xuất tăng lợi nhuận 3.1.2 Nhược điểm Về bản, máy kế tốn cơng ty hoạt động hiệu với mơ hình kế toán phù hợp đội ngũ nhân viên trẻ, động, có trình độ, nhiệt SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm tốn tình với cơng việc Tuy nhiên, đội ngũ nhân viên cịn trẻ, chưa có nhiều kinh nghiệm làm việc thực tế nên tránh khỏi việc đơi lúc cịn mắc sai lầm cơng tác kế toán Chẳng hạn, nội dung số nghiệp vụ diễn giải khơng rõ ràng gây khó khăn cho việc theo dõi, nắm bắt thông tin người sử dụng có ảnh hưởng định đến việc theo dõi kết kinh doanh công ty Kiến nghị: - Công ty cần phải nắm bắt mạnh nhân viên phòng kế tốn, để xếp cơng việc kế tốn cụ thể người, cho hợp lý linh hoạt iệ p - Tiếp tục cử cán học lớp kế toán để nâng cao trình độ chun gh mơn đáp ứng u cầu nhiệm vụ đề ra, tránh không mắc phải sai sót tn khơng đáng có Tố 3.2.Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần xây dựng p Thành Phát tậ 3.2.1.Ưu điểm ực Về hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký th chung gọn nhẹ, rõ ràng, phù hợp với yêu cầu quản lý cơng ty cá o Cơng ty áp dụng hình thức giao khoán cho đội xây dựng Đây hình thức tổ chức sản xuất phù hợp với đặc điểm tình hình sản xuất Bá o cơng ty điều kiện Với hình thức khốn gọn cho đội thi cơng, cơng ty quản lý chặt chẽ qua phòng kế hoạch kỹ thuật tiến độ, khối lượng chất lượng cơng trình Phịng kế tốn giám sát mặt tài chính, phối hợp với phòng kế hoạch kỹ thuật lập thủ tục toán với bên A Các đội trưởng đội xây dựng nhận khoán gọn chịu trách nhiệm pháp lý trước Giám đốc công ty moị mặt theo điều khoản hợp đồng giao khốn nội Cơng ty chấp hành đầy đủ chế độ sách Nhà nước quy định, ghi chép đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh hệ thống sổ sách SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán 3.2.2 Nhược điểm Do chế khốn gọn cơng ty số liệu tập hợp phịng kế tốn cơng ty phụ thuộc vào đội nhiều Khi nhân viên kinh tế đội, đội trưởng gửi chứng từ lúc phịng kế tốn tập hợp chi phí phát sinh tháng Khi định kỳ tính giá thành cơng trình để kết chuyển giá vốn cịn chịu ảnh hưởng số tiền bên A toán chấp nhận tốn Do đó, khối lượng dở dang phản ánh chưa thật xác Kiến nghị : Đê việc hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành iệ p cơng trình khách quan, xác, bên cạnh việc bám sát hồ sơ thiết kế gh duyệt khoản mục chi phí kế tốn cơng ty cần có linh hoạt tn phát sinh thực tế để phản ánh đầy đủ loại chi phí bỏ vào sổ sách Có Tố đảm bảo khơng bỏ sót loại chi phí doanh nghiệp p phản ánh kết kinh doanh cơng trình nói riêng tồn q Bá o cá o th ực tậ trình sản xuất kinh doanh nói chung SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán KẾT LUẬN Trong phát triển kinh tế, kế tốn đóng vai trị quan trọng với tư cách công cụ phục vụ quản lý kinh tế, có đổi phát triển khơng ngừng nội dung phương pháp để đáp ứng nhu cầu ngày cao đất nước Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát vừa qua, em thu nhận kiến thức hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt cách thức tổ chức hoạt động iệ p phận kế tốn Cơng ty Qua em nhận thấy Cơng ty tổ chức lập nên kết hợp hài hòa khâu, phận cấu thành Trong gh kế tốn cơng cụ hỗ trợ hiệu cho việc tính giá thành ghi chép thay tn đổi tài Cơng ty từ người quản lý hiểu rõ tình trạng hoạt Tố động sản xuất kinh doanh Công ty để đưa phương án thích hợp phát p triển Cơng ty tậ Do có hạn chế thời gian thực tập hạn chế trình độ nhận ực thức thân nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi thiếu th sót định Em hy vọng nhận góp ý thầy môn cá o cô, chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty để báo cáo em Bá o hồn thiện Có hiểu biết thực trên, em xin cảm ơn thầy cô giáo môn kinh tế giúp em có kiến thức để tìm hiểu thực tế quan tâm, bảo tạo điều kiện toàn cán công nhân viên Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẦU TƯ THÀNH PHÁT 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần xây dựng đầu tư Thành Phát iệ p 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư xây gh dựng Thành Phát tn 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty .3 Tố 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty p 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty tậ 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cuả Công ty Cổ ực phần Đầu tư xây dựng Thành Phát th 1.4.Tình hình tài kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư xây cá o dựng Thành Phát 1.4.1 Tình hình tài Cơng ty Bá o 1.4.2 Kết kinh doanh Công ty .12 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẦU TƯ THÀNH PHÁT 14 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát 14 2.2 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát 15 2.2.1 Chính sách kế tốn chung 15 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ tài khoản 16 2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 18 SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế toán liên thông K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 22 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 24 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẦU TƯ THÀNH PHÁT 26 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát 26 3.1.1 Ưu điểm 26 3.1.2 Nhược điểm 26 iệ p 3.2.Đánh giá tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần xây dựng Thành gh Phát .27 tn 3.2.1.Ưu điểm 27 Tố 3.2.2 Nhược điểm 28 Bá o cá o th ực tậ p KẾT LUẬN 29 SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình xây dựng thi cơng cơng trình Sơ đồ 1.2 Bộ máy quản lý Công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Sơ đồ 2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ kế tốn Sơ đồ 2.3.: Trình tự ghi sổ kế toán iệ p Bảng 1.1.: Bảng đánh giá khái qt tình hình tài qua bảng cân đối kế toán Bá o cá o th ực tậ p Tố tn gh công ty SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Nguyên nghĩa BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCD Kinh phí cơng đồn CP Cổ phần XD Xây dựng TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng NH Ngân hàng gh iệ p Viết tắt Hóa đơn giá trị gia tăng tn HĐ GTGT Tố TSCĐ p TƯ th CCDC ực NVL tậ CBCNV Tài sản cố định Tạm ứng Cán công nhân viên Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Bình qn CT Cơng trình Bá o cá o BQ SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế toán liên thông K4 Báo cáo thực tập tổng hợp