Báo cáo thực tập tốt nghiệp tại công ty cổ phần thiết kế thời trang quồc tế idf

Chức năng và nhiệm vụ hoạt động của Công ty cổ phần Thiếtkế thời trang IDF.- Sản xuất kinh doanh các mặt hàng may mặc xuất khẩu và các mặt hàng phục vụ tiêu dùng nội địa.- Huy động và sử

Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần thiết kế thời

Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ THỜI TRANG QUỐC

Tên viết tắt : IDF,YOSHINO Địa chỉ trụ sở chính: 152 đường Giải phóng - thành phố Hà Nội Điện thoại: (04)39747821 Fax: (04)37645322

Công ty cổ phần Thiết kế thời trang quốc tế IDF được thành lập ngày

Vào ngày 30 tháng 02 năm 2009, công ty được thành lập với năm cổ đông sáng lập và vốn điều lệ là tám tỷ đồng Công ty đã mở tài khoản tại Ngân hàng Seabank - Chi nhánh Đống Đa.

Hà Nội, được sử dụng con dấu theo quy định của nhà nước.

Công ty Cổ phần Thiết kế thời trang quốc tế IDF chuyên cung cấp các sản phẩm thời trang công sở, thường ngày và dạ hội, với hệ thống showroom trải dài trên toàn quốc Tại Hà Nội và TP Đà Nẵng, chúng tôi có 5 cửa hàng thời trang để khách hàng có thể trải nghiệm trực tiếp các mẫu sản phẩm mới nhất Ngoài ra, các đại lý của chúng tôi cũng có mặt tại Phú Thọ, Nam Định, Hải Phòng, Vĩnh Phúc, Ninh Bình Đối với những khách hàng không thể đến cửa hàng, website của chúng tôi cung cấp đầy đủ thông tin về sản phẩm như giá cả, chất liệu vải, tên nhà thiết kế và nơi sản xuất, cùng với những lời khuyên hữu ích để bạn tỏa sáng khi mặc trang phục của IDF Hãy truy cập vào trang web của chúng tôi tại yoshino.com.vn để khám phá thêm.

Nguyễn Thị Ngọc Thúy, lớp KT51A2, là một phần quan trọng trong trụ sở chính của công ty, nơi các ban điều hành quản lý toàn bộ hoạt động, từ quy trình nhập hàng cho đến bán hàng.

Yoshino, một công ty kinh doanh thời trang tại Việt Nam, khởi đầu với vốn đầu tư 8 tỷ VNĐ, sẽ phát triển từng bước để khẳng định vị thế trên thị trường Công ty dự kiến sẽ có vốn điều lệ cụ thể nhằm hỗ trợ cho sự phát triển bền vững trong ngành thời trang.

-Mở công ty, thuê cửa hàng và mua trang thiết bị, nhập hàng lần đầu: 40% vốn

-Đầu tư cho nhân sự: 10% vốn.

-Tỷ lệ góp vốn: (công ty gồm 5 thành viên)

-Trưởng phòng nhân sự & tài chính : 15%

-Các thành viên khác mỗi người : 10%

Thị trường mục tiêu của chúng tôi là nữ giới Việt Nam trong độ tuổi 18-40, bao gồm cả thanh niên và trung niên, những người luôn quan tâm đến thời trang công sở, thường ngày và thời trang dạ hội Họ có nhu cầu cao về ăn mặc và làm đẹp, đặc biệt là khi công việc yêu cầu diện mạo chỉn chu Đối tượng này chủ yếu là những người đã đi làm và có khả năng tài chính để mua sắm Trang phục dạ hội, thường dành cho các bữa tiệc và sự kiện quan trọng, là sản phẩm cao cấp mà công ty chúng tôi cung cấp Chúng tôi chuyên kinh doanh các loại trang phục nữ, phục vụ cho những phụ nữ luôn muốn đổi mới và theo kịp xu hướng thời trang Phụ nữ không chỉ là những người yêu thích mua sắm mà còn là đối tượng tiêu dùng chính trong gia đình.

Công ty kinh doanh thời trang trực tuyến tập trung vào đối tượng khách hàng chính là phụ nữ công sở, những người thường xuyên làm việc tại văn phòng và ít có thời gian cho việc mua sắm Do đó, việc tìm kiếm và tham khảo các sản phẩm thời trang trên mạng đã trở thành thói quen phổ biến của họ Trang web của công ty cung cấp đầy đủ thông tin về các sản phẩm, giúp khách hàng dễ dàng lựa chọn và mua sắm trực tuyến.

Khám phá 4 trang mới nhất với những mẫu mốt thịnh hành và trang phục độc đáo từ các nhà thiết kế hàng đầu Việt Nam và thế giới Bài viết cung cấp hình ảnh chi tiết của từng sản phẩm, bao gồm cả mặt trước và mặt sau Đặc biệt, tất cả sản phẩm đều có đa dạng kích cỡ, phù hợp cho cả những người ngoại cỡ.

Yoshino là một điểm đến lí tưởng cho tất cả các bạn nữ trên toàn quốc.

Dù bạn ở đâu hay bạn là ai, chúng tôi cam kết mang đến cho bạn những sản phẩm thời trang mới nhất và phù hợp nhất Công ty chúng tôi cung cấp một bộ sưu tập đa dạng và phong phú về cả chủng loại lẫn giá cả.

Chỉ sau gần 2 năm hoạt động, công ty đã đạt được nhiều thành tựu trong kinh doanh, bảo toàn vốn và tạo việc làm ổn định, nâng cao thu nhập cho người lao động, góp phần vào sự phát triển kinh tế xã hội của đất nước Sự nỗ lực không ngừng của ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên đã mang lại kết quả đáng kể cho công ty, đặc biệt tính đến tháng 05 năm 2010.

Tổng lợi nhuận trước thuế: 1.380.450.000

Tổng lợi nhuận sau thuế : 1.376.593.740

Chức năng và nhiệm vụ hoạt động của Công ty cổ phần Thiết kế thời

- Sản xuất kinh doanh các mặt hàng may mặc xuất khẩu và các mặt hàng phục vụ tiêu dùng nội địa.

- Huy động và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực đầu t vào sản xuất kinh doanh.

- Nghiên cứu ứng dụng có hiệu quả công nghệ sản xuất mới, ứng dụng các phơng pháp sản xuất có hiệu quả nhất.

- Giải quyết tốt các nguồn thu nhập và phân phối thu nhập trong doanh nghiệp.

- Không ngừng hoàn thiện bộ máy quản lý doanh nghiệp.

NGUYỄN THỊ NGỌC THÚY LỚP: KT51A2

Phó Giám Đốc Giám Đốc

Chúng tôi cam kết thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với khách hàng về sản phẩm, đồng thời đảm bảo giải quyết hợp lý các mối quan hệ lợi ích với các đối tác kinh doanh dựa trên nguyên tắc bình đẳng và cùng có lợi.

- Đảm bảo việc làm, chăm lo, đời sống của ngời lao động.

- Bảo toàn tăng trởng vốn, mở rộng quy mô kinh doanh.

- Chấp hành đầy đủ ngân sách với Nhà nớc, với địa phơng

Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần Thiết kế thời trang quèc tÕ IDF

Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thiết kế thời trang quốc tế IDF IDF

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thiết kế thời trang quèc tÕ IDF

* Ban Giám đốc: Gồm có : Giám đốc và Phó Giám đốc.

Phó Giám đốc phụ trách sản xuất đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc thực hiện kế hoạch sản xuất, đồng thời cung cấp tư vấn và chỉ đạo kỹ thuật cho các phòng ban nhằm đảm bảo tiến độ và chất lượng công việc Vị trí này cũng giúp Giám đốc trong việc tổ chức và xây dựng cơ bản, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất của công ty.

+ Phòng tổ chức hành chính:

Bộ phận tổ chức lao động tiền lương có vai trò quan trọng trong việc quản lý nhân sự, xây dựng và thực hiện các chính sách, chế độ dành cho người lao động Họ chịu trách nhiệm đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, tổ chức thi đua khen thưởng, cũng như quản lý thanh toán lương và bảo hiểm xã hội cho từng cán bộ, công nhân viên chức trong công ty.

Bộ phận hành chính đảm nhiệm việc phục vụ đời sống cho cán bộ công nhân viên của Công ty, bao gồm giải quyết các thủ tục hành chính và đảm bảo an toàn bảo hộ lao động.

Theo dõi công tác vệ sinh công nghiệp, quản lý việc sử dụng nhà ở tập thể Công ty, khánh tiết, hội nghị.

- Bộ phận kiến thiết: Hoàn chỉnh, tu sửa xây dựng mới các công trình cơ sở hạ tầng của Công ty

- Bộ phận bảo vệ: Có nhiệm vụ bảo vệ trật tự, an toàn về tài sản, duy trì nội quy, quy chế Công ty.

+ Phòng Nghiệp vụ - kế hoạch:

Nghiên cứu thị trường và xây dựng kế hoạch ngắn hạn, dài hạn là những bước quan trọng để ký kết hợp đồng mua bán và thực hiện nghiệp vụ lu thông đối ngoại Cần xây dựng kế hoạch sản xuất cho từng bộ phận, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch, và báo cáo sản xuất Quản lý cấp phát vật tư nguyên phụ liệu cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cũng là một nhiệm vụ thiết yếu Cuối cùng, quyết toán vật tư với khách hàng và nội bộ Công ty cùng với tổ chức công tác tiêu thụ sản phẩm sẽ đảm bảo hiệu quả hoạt động.

Phòng kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài sản của Công ty, thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài ra, phòng cũng tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh, giám sát và kiểm tra việc sử dụng các loại vật tư, cũng như theo dõi tình hình sử dụng vốn và tài sản quản lý.

NGUYỄN THỊ NGỌC THÚY LỚP: KT51A2 vốn kinh doanh có hiệu quả, cung cấp thông tin, định kỳ thực hiện các quy định về báo cáo với Nhà nớc.

Phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm quản lý quy trình sản xuất, thiết lập quy trình công nghệ, xây dựng định mức tiêu hao vật tư và đảm bảo chất lượng sản phẩm.

Nghiên cứu và phát triển mẫu mã sản phẩm mới là bước quan trọng trong quy trình sản xuất Đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật ở tất cả các công đoạn, từ nguyên liệu đầu vào đến bán thành phẩm và thành phẩm xuất khẩu, là yếu tố then chốt để nâng cao chất lượng sản phẩm Việc kiểm tra kỹ lưỡng quy cách sản phẩm giúp đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn cần thiết trong sản xuất.

Quản lý máy móc thiết bị, nghiên cứu chế tạo các loại công cụ phục vụ sản xuất.

Có nhiệm vụ pha cắt nguyên liệu thành bán thành phẩm để chuyển cho phân xởng may.

+ Các tổ sản xuất may:

Nhận bán thành phẩm từ phân xởng cắt, sản xuất theo dây chuyền để hoàn thành sản phẩm từ công đoạn may, khuy cúc đến là hoàn chỉnh.

+ Tổ đóng gói: Đóng gói, bao kiện sản phẩm.

Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phÇn Thiết kế thời trang quốc tế IDF

ty cổ phần Thiết kế thời trang quốc tế IDF

* Đặc điểm sản phẩm, nguyên vật liệu:

Ngành may mặc là một lĩnh vực sản xuất hàng tiêu dùng đa dạng, luôn thay đổi theo xu hướng thị hiếu của người tiêu dùng, tùy thuộc vào độ tuổi, vùng miền, mùa và thời điểm Sản phẩm yêu cầu tính thẩm mỹ cao, với kiểu dáng và mẫu mã phải phù hợp với từng lứa tuổi, nghề nghiệp, thời tiết khí hậu và sở thích cá nhân.

Công ty chuyên sản xuất đa dạng các sản phẩm, từ những mặt hàng đơn giản như bảo hộ lao động, quần áo sơ mi cho đến những sản phẩm yêu cầu kỹ thuật phức tạp như áo Jacket và veston.

Mỗi loại sản phẩm đều có yêu cầu khác nhau về kiểu dáng, cách pha màu, thông số kỹ thuật và chất liệu vải, tùy thuộc vào vùng miền và mùa vụ.

Nguyên phụ liệu chính trong ngành may bao gồm vải từ bông sợi tổng hợp và các phụ liệu kim loại, nhựa, da Tiếp theo, việc nghiên cứu thiết kế kiểu dáng và tổ chức sản xuất là cần thiết để tạo ra sản phẩm chất lượng cao Cuối cùng, tổ chức tiêu thụ hiệu quả là yếu tố quan trọng để đảm bảo sản phẩm đến tay người tiêu dùng nhanh chóng.

* Thị trờng và khách hàng:

Hiện nay, hầu hết các doanh nghiệp may mặc trong nước chủ yếu hoạt động theo hình thức gia công theo đơn đặt hàng của khách hàng Khách hàng cung cấp toàn bộ nguyên liệu và mẫu mã, trong khi công ty tổ chức sản xuất Điều quan trọng là phải đảm bảo chất lượng sản phẩm, bao gồm các thông số kỹ thuật và vệ sinh sản phẩm, cùng với việc tuân thủ thời gian giao hàng, vì ngành may rất nhạy cảm và yêu cầu tính kịp thời cao.

* Đặc điểm về quy trình sản xuất:

Quy trình sản xuất của Công ty được khởi đầu từ việc nhận mẫu mã và nguyên phụ liệu từ khách hàng quốc tế, cho đến khi giao thành phẩm tại cửa khẩu xuất hàng Mỗi đơn hàng đều yêu cầu điều chỉnh quy trình sản xuất phù hợp với từng vùng, quốc gia, mùa vụ và nhu cầu của khách hàng, nhằm đảm bảo sự kết hợp chặt chẽ và hợp lý giữa các yếu tố sản xuất cho từng mã hàng cụ thể.

Các bước công nghệ tuần tự có ảnh hưởng lớn đến quản lý vật tư, giúp tiết kiệm chi phí, nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm Đồng thời, chúng cũng đảm bảo thời gian giao hàng cho khách hàng, từ đó đáp ứng tốt hơn nhu cầu luôn thay đổi của người tiêu dùng.

Để đảm bảo sự cân đối năng lực giữa các bộ phận và công đoạn trong dây chuyền sản xuất, doanh nghiệp cần thực hiện tốt công tác thiết kế hệ thống sản xuất và lập kế hoạch Điều này giúp dây chuyền sản xuất hoạt động một cách nhịp nhàng và hiệu quả.

Trung tâm tiếp thu nguyên vật liệu

Kho nguyên liệu Đo đếm số l ợng - Kiểm tra chất l ợng nguyên liệu vải (mở kiện) - Phân loại khổ vải - Để vải có độ cầm tự nhiên

Phân x ởng lập trình mẫu mã kích th ớc Phân x ởng cắt Kho đầu tấm

Kho bán thành phẩm Sản xuất phụ

Kho phụ liệu Phân x ởng may Kho phế liệu

Phân x ởng thành phẩm Kiểm tra chất l ợng SP vào bao hộp, đóng kiện

Quy trình sản xuất của Công ty cổ phần thiết kế thời trang quốc tế IDF

Sơ đồ 2: Quy trình sản xuất của Công ty cổ phần Thiết kế thời trang quốc tề IDF

Với đơn hàng gia công xuất khẩu quy trình sản xuất đợc thực hiện tuần tự theo các bớc công đoạn sau:

Sau khi ký kết hợp đồng với khách hàng nước ngoài, họ sẽ cung cấp tài liệu kỹ thuật cần thiết như mẫu sản phẩm, mẫu vải và yêu cầu kỹ thuật Công ty sẽ chế thử sản phẩm mẫu và gửi cho khách hàng để đánh giá chất lượng Nếu mẫu sản phẩm được khách hàng chấp nhận, đơn hàng sẽ được xác nhận để tiến hành sản xuất hàng loạt.

Nguyên phụ liệu nhận về sẽ được kiểm tra nghiêm ngặt về số lượng và chất lượng để đảm bảo đáp ứng đầy đủ yêu cầu sản xuất theo tài liệu kỹ thuật, đồng thời đạt tiêu chuẩn xuất khẩu cao nhất.

Căn cứ vào số liệu báo cáo của bộ phận kiểm tra, phòng kỹ thuật xây dựng

Quy trình công nghệ bắt đầu với việc xác định định mức vật tư và giác sơ đồ trên mẫu giấy Nguyên liệu sau đó được chuyển đến phân xưởng cắt để tiến hành pha cắt thành bán thành phẩm Bán thành phẩm sẽ được kiểm tra kỹ lưỡng, đánh số thứ tự để tránh nhầm lẫn màu sắc và sau đó được chuyển đến phân xưởng may Ngoài ra, vải đầu tấm sẽ được tận dụng để cắt sản phẩm bán ra thị trường nội địa.

Phân xưởng may thực hiện lắp ráp các chi tiết sản phẩm theo quy trình sản xuất của phòng kỹ thuật, từ công đoạn may đến hoàn chỉnh sản phẩm, bao gồm làm khuy, đính cúc, nhặt chỉ và vệ sinh sản phẩm Tất cả các khâu đều được cán bộ KCS kiểm tra chất lượng; nếu đạt tiêu chuẩn xuất khẩu, sản phẩm sẽ được chuyển sang các công đoạn tiếp theo Sản phẩm hoàn chỉnh sẽ trải qua kiểm tra cuối cùng, và nếu không có lỗi, sẽ được bao gói và nhập kho chờ xuất khẩu.

* Đặc điểm về tổ chức sản xuất:

Tổ chức sản xuất của Công ty cổ phần Thiết kế thơi trang IDF theo trình tù sau:

Công ty - Phân xởng - Tổ sản xuất - Nơi làm việc.

* Đặc điểm máy móc, thiết bị:

Máy móc thiết bị trong ngành may mặc bao gồm máy may công nghiệp 1 kim, máy 2 kim, máy vắt sổ, máy thùy khuy, và máy đính cúc, cùng với các dụng cụ hỗ trợ như bàn là hơi, bàn là điện, kéo, và thước.

Dây chuyền sản xuất hiện tại được thiết kế với 45 lao động, bao gồm 30 máy một kim, 3 máy hai kim, 3 máy vắt sổ, 2 máy đính cúc, 2 bàn là hơi và một máy khuy đầu phục vụ cho 16 tổ sản xuất.

Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần Thiết kế thời

kế thời trang quốc tế IDF

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY CP THIẾT KẾ THỜI TRANG IDF

Phụ trách chung KT công nợ ngời mua

Phụ trách KT tổng hợp, KT thu chi tiền mặt, KT kiến thiết cơ bản, thuế GTGT,KTchi phí sản xuất và tính giá thành SP

KT kho nguyên liệu, phụ liệu, KT tiền l- ơng -BHXH, kho kiÕn thiÕt

KT kho thành phẩm, bao b× TSC§,

CCDC, KT ng©n hàng, KT tiêu hao N.liệu

KT thanh toán tiêu hao

Sơ đồ 3 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Thiết kế thời trang IDF

Bộ máy kế toán của Công ty chịu trách nhiệm cập nhật, theo dõi và kiểm tra hạch toán tất cả các nghiệp vụ phát sinh thông qua các nghiệp vụ kế toán tài chính Điều này cung cấp cho ban lãnh đạo thông tin cần thiết để phân tích và đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó giúp đưa ra quyết định chính xác nhằm tối ưu hóa hiệu quả kinh tế của Công ty.

Phòng kế toán của Công ty gồm 5 ngời:( 1 kế toán trởng, 1 phó phòng kế toán và 3 kế toán viên ).

Người phụ trách chung sẽ nắm bắt tình hình và báo cáo cho Giám đốc, đồng thời giải quyết các công việc nội bộ trong Công ty Họ cũng sẽ đảm nhiệm công tác đối ngoại và quản lý công nợ của người mua Ngoài ra, người này chịu trách nhiệm về toàn bộ thông tin tài chính do phòng Kế toán cung cấp cho ban lãnh đạo Công ty và các cấp lãnh đạo trên.

Phụ trách kế toán tổng hợp và kế toán thu - chi tiền mặt, kiểm tra chứng từ và kế toán kiến thiết cơ bản Quản lý nhà ăn, thuế GTGT, kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Tổng hợp số liệu và sổ sách từ các phần hành khác để chuẩn bị báo cáo quyết toán cho kế toán trưởng.

Kế toán kho đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi nhập - xuất - tồn kho cho các loại vật tư như nguyên liệu, phụ liệu, và thành phẩm Công việc này bao gồm kế toán tài sản cố định (TSCĐ) và công cụ dụng cụ (CCDC), cũng như quản lý ngân hàng và thanh toán tiêu hao nguyên liệu Kế toán cần theo dõi biến động tài sản, mở thẻ TSCĐ cho từng loại, và hàng tháng căn cứ vào nguyên giá để trích khấu hao, đồng thời ghi nhận sửa chữa lớn TSCĐ trong xây dựng cơ bản Ngoài ra, việc ghi chép thu - chi tiền mặt, các khoản tạm ứng và quản lý quan hệ với ngân hàng cũng là nhiệm vụ thiết yếu trong công việc kế toán kho.

- Một kế toán phân xởng: Theo dõi tiêu hao nguyên liệu, quyết toán nguyên liệu trong nội bộ phân xởng cắt.

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty cổ phần Thiết kế thời trang IDF

* Hình thức sổ kế toán Công ty áp dụng: Hình thức Nhật ký - Chứng tõ

* Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: Hiện nay Công ty tiến hành trích khấu hao theo phơng pháp bình quân hàng tháng.

* Phơng pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phơng pháp khấu trừ để tính thuế GTGT.

* Phơng pháp xác định giá trị nguyên vật liệu xuất: Theo giá thực tế đích danh.

* Phơng pháp xác định giá trị hàng nhập, xuất: Theo giá thực tế đích danh.

1.6.1 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán

Theo quy định của Nhà nước về tổ chức kế toán, mọi nghiệp vụ kế toán tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty phải được lập chứng từ theo đúng chế độ kế toán Kế toán cần ghi chép đầy đủ, kịp thời và chính xác các nghiệp vụ tài chính phát sinh.

Chứng từ kế toán là tài liệu chứng minh các nghiệp vụ kế toán tài chính đã xảy ra Hệ thống chứng từ kế toán được phân loại thành hai loại theo quy định.

- Hệ thống chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc.

Tại Công ty cổ phần Thiết kế thời trang IDF, hệ thống chứng từ kế toán bao gồm nhiều loại tài liệu quan trọng như bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, phiếu nghỉ hưởng BHXH, và bảng thanh toán BHXH Ngoài ra, còn có các chứng từ như phiếu báo làm thêm giờ, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm, thẻ kho, và hóa đơn bán hàng Các hóa đơn khác cũng được sử dụng, bao gồm hóa đơn dịch vụ, hóa đơn cước vận chuyển, hóa đơn tiền điện, và hóa đơn tiền nước Hệ thống này còn bao gồm phiếu thu, phiếu chi, phiếu thanh toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, biên bản đánh giá lại tài sản, hợp đồng kinh tế, và phiếu kế toán.

1.6.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán

Sè hiệu Tên tài khoản Số hiệu Tên tài khoản

111 Tiền mặt 3337 Thuế nhà, đất, tiền thuê đất

112 Tiền gửi Ngân hàng 3338 Các thuế khác

131 Phải thu khách hàng 334 PhảI trả công nhân viên

152 Nguyên vật liệu 338 PhảI trả, phải nộp khác

153 Công cụ dụng cụ 3382 Kinh phí công đoàn

1531 Công cụ dụng cụ 3383 Bảo hiểm xã hội

1532 Bao bì luân chuyển 3384 Bảo hiểm y tế

154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

3388 PhảI trả, phải nộp khác

155 Thành phẩm 421 Lợi nhuận cha phân phối

211 Tài sản cố định hữu hình 511 Doanh thu bán hàng

212 Tài sản cố định thuê tài chính 622 Chi phí nhân công trực tiếp

213 Tài sản cố định vô hình 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiÕp

214 Hao mòn tài sản cố định 627 Chi phí sản xuất chung

221 Đầu t chứng khoán dài hạn 632 Giá vốn hàng bán

222 Góp vốn liên doanh 641 Chi phí bán hàng

244 Ký quỹ, ký cợc dài hạn 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

333 Thuế và các khoản phải nộp

Nhà nớc 711 Thu nhập hoạt động tài chính

3331 Thuế GTGT 721 Các khoản thu nhập bất thờng

33311 Thuế GTGT đầu ra 811 Chi phí hoạt động tài chính

3334 ThuÕ thu nhËp doanh nghiệp

3335 Thuế thu trên vốn 911 Xác định kết quả kinh doanh

Bảng 1: Hệ thống tài khoản công ty sử dụng

1.6.3 Tổ chức bộ sổ kế toán

Công ty cổ phần Thiết kế thời trang IDF chuyên sản xuất và gia công sản phẩm may mặc cao cấp, đồng thời cũng cung cấp các mặt hàng may mặc nội địa Để đảm bảo thông tin được cung cấp đầy đủ, nhanh chóng và chính xác, công ty đã áp dụng hình thức Nhật ký- Chứng từ trong hạch toán kế toán.

Nhật ký chứng từ là sổ kế toán tổng hợp, phản ánh toàn bộ nghiệp vụ kinh tế tài chính theo vế có của các tài khoản Một NKCT có thể mở cho một hoặc nhiều tài khoản có nội dung kinh tế tương tự hoặc có mối quan hệ chặt chẽ Để phục vụ phân tích và kiểm tra, ngoài phần chính phản ánh số phát sinh bên có, một số NKCT còn có các cột thể hiện số phát sinh nợ, số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ của tài khoản Số liệu của các cột này chỉ dùng cho mục đích phân tích.

Căn cứ để ghi chép các NKCT là chứng từ gốc, số liệu của sổ kế toán chi tiết của bảng kê và bảng phân bổ.

NKCT cần được mở mỗi tháng, và sau khi kết thúc tháng, cần khóa sổ NKCT cũ để mở sổ NKCT mới cho tháng tiếp theo Mỗi khi thực hiện việc khóa sổ cũ và mở sổ mới, cần chuyển toàn bộ số dư cần thiết từ NKCT cũ sang NKCT mới, tùy thuộc vào yêu cầu cụ thể của từng tài khoản.

Trình tự hạch toán theo hình thức Nhật ký- Chứng từ tại Công ty Thi ế t k ế th ờ i trang qu ố c t ế IDF

- Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

- Biên bản giao nhận TSCĐ

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

- Biên bản thanh lý TSCĐ và các chứng từ có liên quan khác

Nhật ký - Chứng tõ sè 9

Bảng tổng hợp chi tiết

Sơ đồ 4: Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức Nhật ký - Chứng từ tại Công ty Thiết kế thời trang IDF

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu

Hàng ngày, cần kiểm tra chứng từ gốc để ghi số liệu vào Nhật ký - Chứng từ hoặc bảng kê liên quan Nếu sử dụng bảng kê, vào cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng vào Nhật ký - Chứng từ Đối với chi phí phát sinh nhiều lần và có tính chất phân bổ, các chứng từ gốc cần được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó ghi kết quả vào các bảng kê và Nhật ký - Chứng từ liên quan.

Cuối tháng, tiến hành khóa sổ các Nhật ký - Chứng từ và kiểm tra đối chiếu số liệu trên các tài liệu này Sau đó, ghi nhận số tổng cộng từ Nhật ký - Chứng từ vào sổ Cái một cách chính xác.

Khi mở sổ và thẻ kế toán chi tiết, chứng từ gốc sẽ được ghi nhận vào Nhật ký - Chứng từ hoặc bảng kê, sau đó chuyển sang kế toán chi tiết để cập nhật vào các sổ hoặc thẻ liên quan Cuối tháng, việc tổng hợp các sổ hoặc thẻ chi tiết sẽ là cơ sở để lập bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản, nhằm đối chiếu với sổ Cái.

Số liệu tổng hợp từ sổ Cái cùng với các chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký - Chứng từ, bảng kê và bảng tổng hợp chi tiết là những yếu tố quan trọng để lập báo cáo tài chính chính xác và hiệu quả.

Các báo kế toán của Công ty đợc lập vào cuối mỗi quý kể từ ngày bắt đầu niên độ kế toán (ngày 01 tháng 01).

Theo chế độ kế toán hiện hành, doanh nghiệp đã lập các báo cáo sau:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo lu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính.

Công ty lập báo cáo theo quý và gửi tới các cơ quan như Sở Tài chính, Chi cục Thống kê, Quỹ hỗ trợ (Ngân hàng), Sở Thương mại (đơn vị chủ quản), đồng thời lưu giữ một bản tại Công ty.

Thực trạng kế toán TSCĐ tại Công ty cổ phần Thiết kế thời trang IDF

1.7.1 Đặc điểm và phân loại TSCĐ tại Công ty

Công ty cổ phần Thiết kế thời trang IDF chuyên sản xuất và gia công sản phẩm may mặc chất lượng cao phục vụ khách hàng trong và ngoài nước TSCĐ của công ty đa dạng về chủng loại, bao gồm nhiều loại thiết bị với các tính năng, kỹ thuật và công suất thiết kế khác nhau, phù hợp với yêu cầu sử dụng của từng bộ phận.

- TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: Kho bãi, nhà xởng, phơng tiện vận tải, máy móc thiết bị

- TSCĐ dùng bộ phận văn phòng: Máy vi tính, máy in, máy photocopy, máy fax, điện thoại

TSCĐ là biểu hiện cụ thể của vốn cố định, được đầu tư từ nhiều nguồn khác nhau Để quản lý, sử dụng và hạch toán TSCĐ hiệu quả, cần sắp xếp theo các tiêu chí đặc trưng nhất định.

* Phân loại theo nguồn hình thành:

+ 87,9% tổng giá trị TSCĐ do ngân sách cấp

+ 12,1% tổng giá trị TSCĐ do các nguồn tự bổ sung của Công ty (từ Quỹ phát triển sản xuất, Quỹ phúc lợi).

* Phân loại theo công dụng sử dụng:

+ Nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị chiếm 83,4% tổng giá trị TSCĐ + Thiết bị, dụng cụ quản lý chiếm 10,2%

+ Phơng tiện vận tải bốc dỡ chiếm 6,4%

Phân loại tài sản cố định (TSCĐ) đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và tổ chức TSCĐ một cách nhanh chóng và chính xác Điều này giúp cung cấp thông tin kịp thời cho Ban lãnh đạo Công ty, từ đó hỗ trợ cho việc quản lý và hạch toán chi tiết từng loại tài sản.

-Với cách phân loại TSCĐ theo quyền sở hữu, Công ty không có loại TSCĐ thuê ngoài mà chỉ có TSCĐ tự có.

1.7.2 Kế toán biến động TSCĐ tại Công ty cổ phần Thi ế t k ế th ờ i trang qu ố c t ế IDF

1.7.2.1 Tài khoản kế toán sử dụng

Theo chế độ kế toán ban hành Quyết định số 1141TC/QĐ/CĐKT ngày01/01/1995 của Bộ Tài chính, việc hạch toán TSCĐ của Công ty đợc theo dõi

2 0 trên TK211 "TSCĐ hữu hình", TK213 " TSCĐ vô hình", TK 214 "Hao mòn

TSCĐ" đợc mở chi tiết nh sau:

- TK 21121: Nhà cửa, vật kiến trúc do Ngân sách cấp

- TK 21122: Nhà cửa, vật kiến trúc do Công ty tự bổ sung

- TK 21131: Máy móc, thiết bị do Ngân sách cấp

- TK 21132: Máy móc, thiết bị cho Công ty tự bổ sung

- TK 21141: Phơng tiện vận tải bốc dỡ do Ngân sách cấp

- TK 21142: Phơng tiện vận tải bốc dỡ do Công ty tự bổ sung

- TK 21411: Hao mòn nhà xởng, vật kiến trúc do Ngân sách cấp

- TK 21412: Hao mòn nhà xởng, vật kiến trúc do Công ty tự bổ sung

- TK 21421: Hao mòn phơng tiện vận tải, bốc dỡ do Ngân sách cấp

- TK 21422: Hao mòn phơng tiện vận tải, bốc dỡ Công ty tự bổ sung

- TK 21431: Hao mòn thiết bị, dụng cụ quản lý do Ngân sách cấp

- TK 21432: Hao mòn thiết bị, dụng cụ quản lý do Công ty tự bổ sung

- TK 2132: Quyền sử dụng đất do Ngân sách cấp

- TK 2133: Chi phí thành lập do Ngân sách cấp

Khi phát sinh nghiệp vụ làm tăng TSCĐ, kế toán cần hoàn tất thủ tục giấy tờ để lập hồ sơ lưu trữ Hồ sơ này bao gồm đơn đề nghị của bộ phận có nhu cầu, quyết định của Giám đốc, hợp đồng mua TSCĐ, biên bản giao nhận TSCĐ, hóa đơn bán hàng và hóa đơn GTGT Tất cả các chứng từ này là cơ sở để lập thẻ TSCĐ, phiếu kế toán và ghi sổ TSCĐ, phục vụ cho quản lý và sử dụng tài sản hiệu quả.

Khi Công ty thực hiện mua sắm tài sản cố định (TSCĐ), tất cả các chi phí phát sinh sẽ được theo dõi, cập nhật và ghi nhận đầy đủ trên hóa đơn Sau khi hoàn thành thủ tục mua sắm TSCĐ, kế toán sẽ dựa vào các chứng từ gốc liên quan để xác định đơn giá của TSCĐ.

Thực tế tháng 2/2009 Công ty mua sắm một máy đính cúc hiệu Nitara

TC -373 của Đài Loan với nguyên giá là 16.403.000đ, thuế GTGT 10%.

Thủ tục kế toán đợc tiến hành nh sau

BiÓu 1: Tê tr×nh mua TSC§

Sau khi đã xem xét tờ trình đề nghị mua máy đính cúc Nitara TC –

Giám đốc Công ty đã đồng ý cho tổ sản xuất mua máy đính cúc Nitara TC – 373 của Đài Loan với giá 16.403.000 đồng, dựa trên tình hình thực tế của tổ sản xuất.

Quyết định của Giám đốc có nội dung nh sau:

Công ty cổ phần thiết kế thêi trang quèc tÕ IDF

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt

Nam Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Hà Nội, ngày 2 tháng 3 năm 2009

C¤NG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ THỜI TRANG QUỐC TẾ IDF

Theo Quyết định số 337/TM-TCCB ngày 31/3/1993 của Bộ Thương mại, Công ty cổ phần thiết kế thời trang IDF được thành lập với các chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn được quy định trong điều lệ doanh nghiệp Giám đốc công ty có trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ này nhằm đảm bảo hoạt động hiệu quả và phát triển bền vững của doanh nghiệp.

- Căn cứ vào đề nghị mua máy tính thực hiệu Nitara TC – 373 Đài Loan của tổ sản xuất.

Quyết định phê duyệt mua máy đính cúc Nitara TC – 373 từ Đài Loan với giá 16.403.000đ Các phòng kế toán và bên bán sẽ tiến hành thủ tục mua máy, thanh toán và tổ chức hạch toán tài sản theo quy định của Nhà nước.

Biểu 2: Quyết định của giám đốc

Sau khi hoàn thành công việc mua máy tính cúc Nitara TC-373, kế toán sẽ tập hợp các chứng từ liên quan và lưu trữ tại phòng kế toán, bao gồm tờ trình mua máy đính cúc hiệu Nitara TC-373.

- Quyết định của Giám đốc về việc mua máy đính cúc hiệu Nitara TC

- Giấy báo giá của bên bán

- Hoá đơn GTGT của bên bán

- Giấy đề nghị chi tiền của tổ sản xuất

Tổ sản xuất nhận máy đính cúc Nitara TC 373 do Công ty cung cấp. Biên bản giao nhận TSCĐ đợc lập nh sau:

Biên bản giao nhận TSCĐ

Theo Quyết định số 1141 ngày 01 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính, việc bàn giao tài sản cố định được thực hiện giữa đại diện bên giao là ông Bùi Quang Vinh, cán bộ phòng kinh doanh, và đại diện bên nhận là ông Trần Hữu Tuyên, trưởng phòng cơ điện, tại Công ty cổ phần Thiết kế thời trang quốc tế IDF.

Xác nhận việc giao nhận nh sau:

Tên, kỹ, mã hiệu: Máy đính cúc Nitaran TC 373

Nớc sản xuất (xây dựng) Đài Loan

Tài liệu kỹ thuật kèm theo:

STT Tên TSCĐ Số hiệu

TSCĐ Nớc sản xuất Nguyên giá

1 Máy đính cúc Nitara 373- ĐL Đài Loan 14.912.000

Biểu 3: Biên bản giao nhận TSCĐ

Sau khi đã xác định nguyên giá TSCĐ kế hoạch tiến hành lập thẻ TSCĐ theo mẫu quy định của Bộ Tài chính

- Giấy báo giá của bên bán

- Hoá đơn GTGT của bên bán

- Giấy đề nghị chi tiền của tổ sản xuất

Tổ sản xuất nhận máy đính cúc Nitara TC 373 do Công ty cung cấp. Biên bản giao nhận TSCĐ đợc lập nh sau:

Biên bản giao nhận TSCĐ

Theo Quyết định số 1141 ngày 01 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính, việc bàn giao tài sản cố định được thực hiện giữa hai bên Đại diện bên giao là ông Bùi Quang Vinh, cán bộ phòng kinh doanh, và đại diện bên nhận là ông Trần Hữu Tuyên, trưởng phòng cơ điện Địa điểm giao nhận tài sản cố định là Công ty cổ phần Thiết kế thời trang quốc tế IDF.

Xác nhận việc giao nhận nh sau:

Tên, kỹ, mã hiệu: Máy đính cúc Nitaran TC 373

Nớc sản xuất (xây dựng) Đài Loan

Tài liệu kỹ thuật kèm theo:

STT Tên TSCĐ Số hiệu

TSCĐ Nớc sản xuất Nguyên giá

1 Máy đính cúc Nitara 373- ĐL Đài Loan 14.912.000

Công ty cổ phần thiết kế thời trang quèc tÕ IDF §C: 152 đường Giải Phong-H Nà N ội

Ban hành theo Quyết định số 1141-

TC/Q§/C§K T ngày 01/01/1995 của Bộ Tài ChÝnh

Thẻ tài sản cố định

Ngày 15 tháng 3 năm 2009 lập thẻ

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 115 ngày 12/3/2009 Tên, ký mã hiệu, quy cách TSCĐ Máy đính cúc hiệu Nitara 373 của Đài Loan

Nớc sản xuất : Đài loan Năm sản xuất: 2000

Bộ phận quản lý, sử dụng: Tổ sản xuất

Năm đa vào sủ dụng: Năm 2009

Công suất thiết kế: Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày tháng năm lý do đình chỉ

Số hiệu chứng từ Nguyên giá TSCĐ

Ngày tháng Diễn giải Nguyên giá

Sau khi lập thẻ TSCĐ, kế toán tiến hành lập phiếu kế toán nh sau:

Công ty cổ phần thiết kế thời trang quèc tÕ IDF

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Tài khoản đối ứng Nợ Có

1331: Thuế GTGT đợc khấu trừ 1.491.000

Diễn giải: Mua máy đính cức hiệu Nitara 373 Đài Loan cho tổ sản xuất may:

Chứng từ đính kèm: Quyết định

Biểu 5: Phiếu kế toán về hạch toán tăng TSCĐ

Trong quá trình sử dụng tài sản cố định (TSCĐ), một số TSCĐ sẽ trở nên cũ kỹ, hao mòn và lạc hậu, không còn phù hợp với quy trình sản xuất của công ty, do đó dễ bị loại bỏ.

Một số tài sản của Công ty vẫn còn thời gian sử dụng dài nhưng không mang lại hiệu quả sản xuất, dẫn đến lãng phí vốn Trong bối cảnh Công ty cần vốn để cải tiến và mua sắm máy móc mới nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định, việc nhượng bán và thanh lý tài sản là phương án tối ưu để thu hồi vốn nhanh chóng Hơn nữa, theo quy định của Nhà nước về tiêu chuẩn tài sản cố định, những tài sản có nguyên giá từ 5.000.000đ trở lên và thời gian sử dụng từ 01 năm trở lên sẽ cần phải chuyển đổi thành công cụ lao động.

Thực tế tại Quý I/2009 Công ty tiến hành thanh lý một máy ép mex- ĐL Oshima Thủ tục hạch toán giảm TSCĐ đợc tiến hành nh sau:

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

V/v thanh lý máy ép mex ĐL-Oshima

Máy ép mex ĐL-Oshima thuộc tổ sản xuất may hiện đang gặp nhiều vấn đề về hư hỏng và không đáp ứng kịp tiến độ sản xuất Do đó, tổ sản xuất may kính đề

Nam Hà, ngày 08 tháng 02 năm 2009

Giám đốc Tổ trởng tổ sản xuất

BiÓu 6 : Tê tr×nh thanh lý TSC§:

Sau khi Giám đốc ký duyệt tờ trình, Công ty thông báo để tiến hành công tác thanh lý.

Công ty cổ phần Thiết kế thời trang quốc tế

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

H Nà N ội, ngày 11 tháng 2 năm 2009

V/v thanh lý một máy ép mex -ĐL Oshima

Hiện may Công ty thành lập tổ thanh lý một máy ép mex Oshima Đài Loan và quyết định chào bán với giá 28.000.000đ

Ngời mua đặt cọc 4.000.000đ và ghi tên, địa chỉ, số điện thoại, số tiền định giá mua cho vào phong bì kín.

Thời gian nhận hồ sơ: 12/2/2009 - 20/2/2009

Sự cần thiết phải hoàn thiện Kế toán TSCĐ tại Công ty cổ phần Thiết kÕ thêi trang IDF

Nền kinh tế thị trường hiện nay khẳng định vai trò quan trọng của thông tin kế toán trong quản trị doanh nghiệp, giúp Nhà nước điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế hiệu quả Việc đổi mới và hoàn thiện công tác kế toán là cần thiết để phù hợp với quá trình cải cách quản lý Trong bối cảnh này, kế toán đóng vai trò tích cực trong việc quản lý vốn và tài sản của doanh nghiệp, đặc biệt là tài sản cố định Để đạt hiệu quả cao trong quản lý và sử dụng vốn, doanh nghiệp cần chú trọng vào hạch toán và quản lý tài sản cố định một cách hiệu quả.

Dù đã đạt được nhiều thành tích, Công ty vẫn còn một số thiếu sót và hạn chế cần được khắc phục trong quá trình sản xuất kinh doanh.

Công tác hoàn thiện kế toán tài sản cố định (TSCĐ) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ tại Công ty, vì đây là yếu tố cần thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững và tối ưu hóa nguồn lực.

Một số nguyên tắc hoàn thiện kế toán TSCĐ tại Công ty cổ phần ThiÕt kÕ thêi trang IDF

Hai yếu tố chính quyết định sự cạnh tranh hiện nay là chất lượng và giá cả Cạnh tranh không chỉ là yếu tố sống còn giúp công ty tồn tại và phát triển, mà còn có thể dẫn đến thất bại và phá sản Để phát triển bền vững, các công ty cần hiểu rõ các yếu tố cạnh tranh và liên tục cải thiện khả năng cạnh tranh thông qua việc cung cấp sản phẩm chất lượng cao với giá cả hợp lý.

Trong thập kỷ qua, chất lượng đã trở thành yếu tố quyết định khả năng cạnh tranh của sản phẩm, thay vì giá cả như trước đây Với sự cải thiện trong đời sống kinh tế, người tiêu dùng ngày càng chú trọng đến chất lượng sản phẩm hơn là giá cả Đặc biệt trong ngành may mặc, chất lượng sản phẩm đóng vai trò quan trọng trong việc thu hút khách hàng, mặc dù nhiều công ty vẫn chủ yếu sản xuất gia công và giá cả vẫn là một yếu tố cần xem xét.

Nguyễn Thị Ngọc Thúy, lớp KT51A2, nhấn mạnh rằng yếu tố hợp lý là chìa khóa dẫn đến thành công trong cạnh tranh Công ty cổ phần Thiết kế thời trang IDF sở hữu dây chuyền sản xuất khép kín với hệ thống máy móc đạt tiêu chuẩn, giúp nâng cao chất lượng sản phẩm và đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Tuy nhiên, để gia tăng khả năng cạnh tranh và chiếm lĩnh thị trường, công ty cần tiếp tục cải thiện chất lượng sản phẩm thông qua việc quản lý, sử dụng và hạch toán tài sản cố định một cách hiệu quả.

TSCĐ là yếu tố then chốt trong cơ sở vật chất kỹ thuật của sản xuất, ảnh hưởng trực tiếp đến năng suất lao động và sự phát triển kinh tế quốc dân Tại Công ty, TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn, đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin và kiểm tra cho lãnh đạo và quản lý, từ đó góp phần tối ưu hóa lợi nhuận.

Với mục đích nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ Công ty cần tiến hành một số nguyên tắc sau:

Hoàn thiện tài sản cố định (TSCĐ) cần đảm bảo cung cấp thông tin đầy đủ cho việc kiểm tra và giám sát thường xuyên Điều này giúp công ty xây dựng kế hoạch đầu tư và đổi mới TSCĐ một cách hợp lý.

Hoàn thiện tài sản cố định (TSCĐ) cần phải mang tính khoa học và phù hợp với đặc điểm của công ty, đồng thời đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh hiệu quả.

- Hoàn thiện TSCĐ phải dựa trên những đặc điểm sản xuất kinh doanh riêng biệt của Công ty, nh vậy mới mang lại hiệu quả cao nhất.

Cần hoàn thiện công tác kiểm tra việc thực hiện đầy đủ các chế độ và thủ tục ghi chép ban đầu về tài sản cố định (TSCĐ) Điều này bao gồm việc mở các sổ sách và thẻ kế toán cần thiết, đồng thời đảm bảo hạch toán TSCĐ đúng theo quy định hiện hành.

CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH

Các nghiệp vụ

1 Bảng kê thanh toán về việc mua NVL phụ, do anh Lê Quang Huy tạm ứng tiền để mua NVL Giá mua theo hoá đơn là:

Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

NVL đã được kiểm nhận và nhập kho đầy đủ theo ngày 1/8/09

2: Phiếu thu số 1 ngày 1/8/09 về số tiền hoàn tạm ứng của anh Lê Quang Huy là 100.000

3: Nhập kho NVL chính của công ty Osaka Hoá đơn số 5762586, đơn giá chưa thuế VAT 10% : công ty chưa thanh toán tiền hàng

STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

4: Phiếu chi số 1 ngày 2/8 làm chứng từ gốc về việc chi tiền vận chuyển NVL chính là 1.050.000 trong đó thuế GTGT là 50.000

5: Nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về số tiền gửi đã được ngân hàng chuyên trả cho công ty Osaka theo yêu cầu của công ty là 40.000.000 đ

6: Nhập kho hàng hoá, phiếu nhập số 3 ngày 2/8 hoá đơn số 4732415 đơn giá chưa thuế VAT 10% công ty chưa thanh toán tiền hàng

7: Phiếu chi tiền vận chuyển, bốc dỡ hàng hoá kèm theo chứng từ gốc là 2.100.000 Trong đó thuế GTGT là 100.000.

8: Phiếu nhập kho số 4 ngày 3/8/07 công ty mua hàng của công ty Osaka hoá đơn số 5472567 Đơn giá chưa thuế VAT công ty chưa thanh toán tiền hàng.

Việc vận chuyển do công ty Osaka thanh toán, số tiền được ghi trên hoá đơn là 420.000 trong đó thuế GTGT là 20.000.

9: Xuất kho vật liệu sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 1 ngày 3/8 xuất kho phân xưởng sản xuất Đầm: 2.500 chiếc Áo sơ mi: 3.500 chiếc

10: Phiếu xuất kho số 2 ngày 4/8 xuất kho 500m vải sử dụng cho phân xưởng sản xuất.

Hóa đơn số 5172413 được phát hành cho công ty Nam Hải với phiếu xuất số 3 vào ngày 4/8 Công ty Nam Hải đã hoàn tất thanh toán tiền hàng, với đơn giá chưa bao gồm thuế VAT 10%.

ST Tên NVL ĐV Số Đơn giá Thành tiền

12: Phiếu chi tiền mặt số 3 ngày 4/8 công ty nộp tiền vào ngân hàng số tiền là 40.000.000 đã nhận được giấy báo của ngân hàng.

13: Phiếu nhập kho số 5 ngày 5/8 công ty nhập hàng của công ty Osaka hoá đơn số 5762595 đơn giá chưa thuế VAT công ty chưa thanh toán tiền hàng

14: Phiếu chi số 4 ngày 6/8 chi tiền vận chuyển + bốc dỡ hàng, số tiền là 315.000 trong đó thuế GTGT là 15.000 đ

15: Xuất kho NVL phụ xuất cho phân xưởng sản xuất

16: Xuất kho hàng chỉ và cúc để sửa chữa nhỏ sản phẩm ở phân xưởng sản xuất Chỉ là 150 và cúc là 150

17: Xuất kho các dụng cụ, giấy bút sổ sách cho bộ phận bán hàng tổng số tiền là 750.000.

18: Phiếu chi tiền mặt để ứng lương cho công nhân phiếu chi số 5 ngày 7/8, số tiền là 15.000.000 đ

19: Hoá đơn số 4371528 kèm giấy đề nghị tạm ứng tiền để mua hàng hoá của anh Hoàng Huy Phong phiếu nhập kho số 7 ngày 8/8 mua hàng của công ty Phương Nam.

Khoản chi phí vận chuyển + bốc dỡ hàng là 400.000 Hàng đã được kiểm nghiệm đầy đủ và nhập kho.

20: Hoá đơn số 5172413 phiếu xuất kho số 7 ngày 8/8 công ty bán hàng cho công ty Thái Bình đơn giá chưa thuế VAT 10%

21: Phiếu chi tiền mặt số 6 thanh toán tiền điện thoại là 3.080.000 đ trong đó thuế GTGT là 280.000 Phân bố cho các đối tượng sử dụng là:

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.900.000

22: Nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về khoản tiền để thanh toán cho công ty Sakura số tiền là 15.000.000 đ

23: Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lương cho các đối tượng sử dụng như sau:

- Công nhân sản xuất trực tiếp: 15.000.000 đ

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 5.000.000 đ

24: Trích lương nghỉ phép của công nhân sản xuất trực tiếp theo tỷ lệ 10%

25: Nhập kho hàng hoá, phiếu nhập số 8 ngày 9/8 hoá đơn GTGT 4765271 của công ty Sakura Đơn giá chưa thuế là 10%.

STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tiền vận chuyển được thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Số tiền là 1.050.000 thuế GTGT là 50.000 đã nhận giấy báo nợ.

26: Tiền điện phải thanh toán theo hoá đơn:

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 500.000

27: Xuất kho dụng cụ dùng cho phân xưởng sản xuất theo phiếu xuất kho số

8 ngày 10/8, tổng số tiền là 3.000.000 và phân bổ dần trong 12 tháng.

28: Hoá đơn số 5172414 ngày 10/8 công ty bán hàng cho công ty Nam Châu Khách hàng nhận hàng tại kho và thanh toán tiền mặt, phiếu thu số 3. Đơn giá chưa thuế VAT 10%

Sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

29: Nhận được giấy báo cáo của ngân hàng về khoản tiền bán cho công ty Thái Bình, số tiền là 52.800.000 đ

30: Phiếu chi số 8 ngày 10/8 về việc:

31: Mua vải, lụa trả bằng tiền gửi ngân hàng, giá mua là 30.000.000 đ vải, lụa này được đưa vào sử dụng và bảo hành trong 6 năm Tài sản này được mua bằng nguồn vốn khấu hao.

32: Bảng tính khấu hao TSCĐ trong kỳ và phân bổ cho các đối tượng:

33: Phiếu chi tiền mặt số 9 ngày 14/8 kèm giấy đề nghị thanh toán về việc khoản tiền tiếp khách hàng là 1.300.000 đ

34: Đầm liền của ban giám đốc lần trước đi công tác về được đưa đi sửa chữa.

- Đơn giá mua đồ sửa chữa dùng theo phiếu xuất kho ngày 13/8 trị giá là 1.200.000.

Khoản chi bằng tiền mặt theo phiếu chi số 10 ngày 13/8 là 1.800.000 đồng Chi phí sửa chữa được phân bổ trong 12 kỳ, và kế toán đã lập bảng phân bổ cho kỳ này.

35: Xuất kho sản phẩm theo phiếu xuất kho số 10 ngày 13/8 hoá đơn số

5172415 Bán hàng cho công ty An Thái đơn giá chưa thuế là 10% thanh toán tiền hàng.

36: Nhận giấy báo nợ của ngân hàng về khoản tiền điện được thanh toán cho công ty điện lực: bằng tiền gửi ngân hàng là: 4.400.000.

37: Nhận giấy báo của ngân hàng về khoản tiền do công ty An Thái thanh toán hàng là: 8.800.000.

38: Phiếu chi tiền mặt số 11 ngày 14/8 trả tiền nước là: 4.200.000 trong đó thuế VAT là 200.000.

39: Nhập kho thành phẩm từ phân xưởng sản xuất Phiếu nhập số 11 ngày 15/8. Đầm liền: 5.000.

40: Xuất kho kế toán trực tiếp cho khách hàng là công ty Hoàng Hải hoá đơn số 5172416 phiếu xuất kho số 11 ngày 15/8 đơn giá chưa thuế là 10%. Xuất hàng tại kho, chưa thanh toán tiền hàng.

Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

41: Xuất kho gửi bán cho công ty Hà Thanh theo phiếu xuất kho số 12 ngày 15/8 đơn giá chưa thuế VAT là 10%

42: Tiền quảng cáo được thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng là 3.300.000,trong đó thuế GTGT là 300.000, công ty đã nhận được chứng từ chuyển tiền thanh toán của ngân hàng.

43: Phiếu chi tiền mặt số 12 ngày 16/8 về việc thanh toán tiền vận chuyển, xăng xe do nhân viên đi công tác và lấy vải về.

44: Phiếu chi tiền mặt số 13 ngày 16/8 về khoản tiền ứng cho công nhân việc mượn để ủng hộ đồng bào lũ lụt là 2.000.000 đ

45: Phiếu thu tiền mặt về số tiền do công ty Hoàng Hải thanh toán tiền hàng là 15.000.000.

46: Nhận giấy báo của ngân hàng về khoản tiền của công ty Hà Thanh trả tiền nợ cũ kỳ trước là 35.000.000.

47: Phiếu chi tiền mặt số 14 ngày 17/8 chi tiền tạm ứng cho anh Trần Đình Cảnh đi công tác, số tiền là 3.000.000.

48: Nhập kho hàng hoá, hoá đơn số 5724364 của công ty Sakura Đơn giá chưa thuế VAT là 10%, hàng đã kiểm và nhập kho số 10 ngày 17/8 đầy đủ. Tiền hàng chưa thanh toán.

49: Phiếu chi tiền mặt thanh toán tiền vận chuyển, sếp hàng theo phiếu chi số ngày 17/8 là 1.050.000 trong đó thuế GTGT là 50.000.000.

50: Phiếu xuất kho hàng hoá số 13 hoá đơn số 5172417 công ty bán hàng cho cửa hàng Đại Oanh Đơn giá chưa thuế VAT là 10% Đã thu tiền hàng, phiếu thu số 5 ngày 18/8.

51: Nhận được giấy báo của ngân hàng về số tiền mặt công ty gửi vào ngân hàng là 50.000.000.

52: Bảng kê thanh toán tiền tạm ứng của nhân viên phòng kinh doanh là anh Trần Trọng Nghĩa về khoản công tác phí đã được duyệt là: 3.500.000 trong đó thuế GTGT là 200.000 Doanh nghiệp đã chi tiền mặt thanh toán khoản tiền vượt ứng cho anh theo phiếu chi số 18 ngày 18/8.

53: Phiếu chi số 19 ngày 20/8 chi tiền mặt để quyên góp cho UBND phường làm công tác xã hội, vệ sinh môi trường.

54: Nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về khoản tiền chi tạm hợp thuế thu nhập theo thông báo thuế thu nhập của cơ quan thuế là 8000000.

55: Tạm trích lập quỹ theo bảng kê sau:

- Quỹ đầu tư phát triển : 6000000

56: Phiếu chi tiền mặt số 20 ngày 20/8 chi tổ chức cho công nhân tham quan du lịch đợt 1 là: 1800000

57: Nhập kho hàng của công ty thành công chưa thanh toán tiền hàng phiếu thu số 11 hoá đơn số 345792 Đơn giá chưa thuế

Tên hàng ĐVT SL ĐG TT

0 58: Nhận được chứng từ thanh toán của công ty Hà Thanh vế số hàng của công ty đã gửi bán ở nghiệp vụ số 41

59: Nhập kho công ty dụng cụ theo phiếu nhập kho số…ngày 21/8 công ty chưa thanh toán tiền hàng cho công ty Đại Sơn Hoá đơn số 4125673 Đơn giá chưa thuế VAT 10%:

STT Tên hàng ĐVT SL ĐG TT

60: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt phiếu thu số… ngày 21/8 số tiền là: 28080000

61: Phiếu chi tiền mặt số 21 ngày 21/8 chi mua đồ, giấy bút,sổ sách cho phòng QLDN trị giá là: 550000 trong đó thuế GTGT là 50000

62: Bảng kê khấu trừ lương công nhân như sau:

-Khấu trừ tạm ứng còn thừa chưa thanh toán của anh Hoàng Huy Phong là 300000

-Tiền ủng hộ đồng bào lũ lụt bị thiên tai 2000000

63: Phiếu chi tiền mặt số 22 ngày 22/8 chi trả tiền cho công ty Đại Sơn số tiền là 10065000

64: Phiếu chi tiền số 23 ngày 22/8 chi tiền mặt thanh toán lương cho công nhân là 8080000

65: Hàng bán cho công ty Đại Oanh ở nghiệp vụ 50 trả lại hàng do phát hiện hàng có lỗi trong sản xuất Công ty đã nhập kho theo phiếu nhập ngày…là: -Chân Zíp: 10500050000

Và công ty đã chi tiền mặt theo phiếu chi số 24 ngày 22/8 số tiền là 2200000 trong đó 200 là thuế GTGT để hoang lại tiền cho khách hàng.

66: Theo yêu cầu của công ty Hà Thanh, công ty đã giảm giá bán về sản phẩm đã gửi bán ở nghiệp vụ 41 là 5% trên giá bán chưa có thuế công ty đã lập chứng từ giảm giá và tính trừ vào số tiền của công ty Hà Thanh còn nợ. 67: Nhập kho hàng vải của công ty Đại Sơn theo phiếu nhập số 14 ngày 23/8 hoá đơn số 475673 đơn giá chưa thuế VAT 10% và chưa thanh toán tiền hàng

68: Phiếu chi số 24 ngày 23/8 kèm hoá đơn+chứng từ có liên quan về việc vận chuyển hàng là 630000 trong đó thuế GTGT là 30000

69: Hoá đơn số… phiếu xuất kho số 14 ngày … bán hàng cho cửa hàng Hoa Mai đơn giá chưa thuế VAT 10% đã thu tiền hàng như hàng bán ghi trên hoá đơn

70: Bán một số lượng lớn Đầm, áo sơ mi, quần, chân zíp cho công ty Đại La có nguyên giá là 12000000 đã khấu hao được 6000000 tiền bán được là

4400000 trong đó 400000 là thuế GTGT khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu thu số 07 ngày 24/8

71: Phiếu chi số 25 ngày 25/8 chi tạm ứng cho anh Hà Quang Tiến ở phòng kinh doanh đi thu mua một vật liệu là 10000000

72: Hoá đơn số 5172419 phiếu xuất kho số 15 ngày 25/8 xuất hàng gửi bán cho cửa hàng Sơn Lâm Đơn giá chưa thuế VAT 10% và đồng thời gửi thông báo cho khách hàng nếu thanh toán sớm hơn thời hạn đã thoả thuận trong hợp đồng thì sẽ được hưởng chiết khấu 1% trên giá bán chưa có thuế

73: Nhận được giấy báo nợ của NH về khoản chuyển tiền mua cổ phần của công ty vantaxco là 100000000

SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT