Trang 12 - 01 đội kế hoạch nghiệp vụ, thực hiện chức năng tham mu cholãnh đạo về việc phân bổ kế hoạch, xác đinh mức thuế ấn định, nhận xétđánh giá quy mô của từng phờng, chợ để tham mu
VAT và thất thu VAT của nớc ta
Thực trạng thất thu và chống thất thu thuế VAT trên địa bàn quận Hai Bà Trng trong thời
Đặc điểm kinh tế xã hội trên địa bàn quận Hai Bà Trng
Quận Hai Bà Trưng, một trong tám quận nội thành của Hà Nội, nằm ở cửa ngõ phía nam thành phố, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế thương mại Với vị trí trên tuyến quốc lộ 1A và hai điểm giao thông lớn là bến xe phía Nam và ga Giáp Bát, quận này có lưu lượng hành khách và phương tiện giao thông cao nhất Hà Nội Diện tích gần 15 km² và gần 25 phường hành chính, Hai Bà Trưng còn là nơi tập trung nhiều cơ quan, xí nghiệp lớn như nhà máy dệt 8/3, nhà máy rượu Hà Nội, và nhà máy dệt kim Đông Xuân, cùng với các trường đại học và trung học dạy nghề như Đại học Kinh Tế Quốc Dân và Đại học Bách Khoa.
Hà Nội, với sự phát triển của Đại học Xây Dựng, đã thúc đẩy đầu tư vào các khu trung tâm vui chơi giải trí như công viên Lê-nin và công viên Thanh Nhàn Điều này đã có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của quận Hai Bà Trưng.
Trong những năm gần đây, quận Hai Bà Trưng đã chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ của các thành phần kinh tế, đặc biệt là trong các lĩnh vực thủ công nghiệp, thương mại, ăn uống và dịch vụ Thương mại hiện đang là ngành phát triển nhanh nhất, với sự hình thành của 4 chợ lớn: chợ Hôm, chợ Mơ, chợ Hòa Bình và chợ Trương Định Ngoài ra, nhiều điểm buôn bán tập trung trên các phố lớn như phố Huế, Phùng Khắc Khoan và Trần Nhân Tông cũng đã thúc đẩy đầu tư vào khu vực này.
Kể từ năm 1999, việc quản lý đối tượng nộp thuế (ĐTNT) tại chi cục thuế quận Hai Bà Trưng đã có sự thay đổi đáng kể do áp dụng hai luật thuế mới Các ĐTNT áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đã được chuyển giao cho Cục thuế thành phố, dẫn đến sự giảm sút rõ rệt về số lượng ĐTNT trong khu vực quản lý của chi cục Đặc biệt, hầu hết các ĐTNT này thuộc khu vực kinh tế tập thể như công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã và tổ sản xuất, những lĩnh vực này đã góp phần mang lại nguồn thu lớn cho chi cục thuế quận Hai Bà Trưng Tuy nhiên, tổng số thu của chi cục thuế đã giảm đáng kể so với những năm trước đó.
Từ năm 1999 đến nay, chi cục chỉ quản lý các hộ kinh doanh công thương nghiệp ngoài quốc doanh, bao gồm các loại thuế nhà đất, tiền thuê đất theo chỉ thị 245/TTG của Thủ tướng Chính phủ, thuế sử dụng đất nhà nước, phí, lệ phí và các khoản thu khác Mặc dù vậy, khối lượng công việc và nhiệm vụ của chi cục vẫn rất lớn và phức tạp.
Trước yêu cầu quản lý tại quận, Chi cục Thuế đã nhanh chóng tổ chức lại bộ máy, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện nhiệm vụ Hiện tại, Chi cục có 258 cán bộ, trong đó 15% có trình độ đại học, còn lại là trình độ trung cấp và sơ cấp.
Mô hình tổ chức của chi cục thuế quận Hai Bà Trng gồm:
- 01 đồng chí Chi cục trởng: là chủ tài khoản, phụ trách chung kế hoạch thu thuế, phụ trách đội thanh tra, đội hành chính- tổ chức.
- 04 đồng chí Chi cục phó trực tiếp phụ trách các đội thuế phờng , chợ, đội nghiệp vụ và đội thu thuế trên khâu lu thông.
- 21 đồng chí đội trởng Các bộ phận chức năng của Chi cục bao gồm.
Đội hành chính tổ chức có nhiệm vụ hỗ trợ ban lãnh đạo trong việc quản lý tổ chức cán bộ, đồng thời đảm bảo cơ sở vật chất và kỹ thuật cần thiết để thực hiện các nhiệm vụ của toàn chi cục.
Đội kế hoạch nghiệp vụ thực hiện chức năng tham mưu cho lãnh đạo trong việc phân bổ kế hoạch và xác định mức thuế ấn định Họ đánh giá quy mô từng phường, chợ để hỗ trợ ban lãnh đạo duyệt bộ thuế Ngoài ra, đội cũng tính thuế, phát hành thông báo thuế, đối chiếu số thu kho bạc, và thực hiện công tác kế toán, thống kê thuế Họ quản lý và cấp phát sổ sách kế toán, ấn chỉ và hóa đơn.
Đội thanh tra kiểm tra có nhiệm vụ giám sát việc thực hiện luật thuế của các doanh nghiệp tư nhân, xử lý các vi phạm liên quan Họ tiến hành kiểm tra sổ sách kế toán và hóa đơn của doanh nghiệp, đồng thời kiểm tra việc tuân thủ các quy định về thu, nộp thuế của các đội thuế và bộ phận tính thuế.
- 18 đội thuế phờng: thực hiện nhiệm vụ quản lý thu tất cả các loại thuế phát sinh trong phạm vi phờng, chợ đợc phân công quản lý.
Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng quản lý một số lượng lớn đối tượng nộp thuế trên diện rộng, vì vậy lãnh đạo đã phân công Chi cục phó quản lý trực tiếp các đội thuế phường và chợ để theo dõi, chỉ đạo và quản lý thuế chặt chẽ Mỗi đồng chí còn đảm nhiệm thêm các công tác khác nhằm thực hiện nhiệm vụ chính trị của chi cục Cách thức tổ chức quản lý tại chi cục được đánh giá là hợp lý và phù hợp với tình hình thực tế, dẫn đến việc hoàn thành nhiệm vụ giao hàng năm từ năm 2000 đến nay, mặc dù có sự bỡ ngỡ với hai luật thuế mới Để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế và các thách thức mới, cán bộ thuế trong chi cục vẫn tiếp tục học tập và nâng cao trình độ nghiệp vụ.
Tình hình quản lý thuế ở chi cục thuế thời gian qua
Trong những năm gần đây, sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam đã góp phần quan trọng vào nguồn thu ngân sách Nhà nước, đặc biệt từ khu vực kinh tế cá thể Khu vực này không ngừng gia tăng đóng góp, trở thành một yếu tố then chốt trong việc nâng cao ngân sách quốc gia.
Quận Hai Bà Trưng, với sự phát triển kinh tế xã hội mạnh mẽ, là một trong những quận có số thu ngân sách trọng điểm tại Hà Nội Thuế công thương nghiệp dịch vụ ngoài quốc doanh chiếm tỷ trọng lớn và ngày càng tăng, đứng thứ hai trong toàn thành phố, chỉ sau quận Hoàn Kiếm Tại Chi cục quản lý, thuế ngoài quốc doanh chiếm khoảng 80% tổng số thuế, cho thấy sự gia tăng đáng kể của nguồn thu này qua các năm.
Thuế ngoài quốc doanh qua các năm. Đơn vị: 1000đ
N¨m 2004 N¨m 2005 Tuyệt đối Tỷ trọng Tuyệt đối Tỷ trọng
Nhìn vào bảng trên ta thấy số thu từ khu vực ngoàI quốc doanh năm
2005 tăng so với năm 2004 là 11.112.000.000đ (tăng 5,6%), trong đó số thu từ VAT cũng chiếm tỷ trọng khá cao: 19% năm 2004 và 22.5% năm
2005 đIều đó thể hiện rõ tầm quan trọng của khu vực kinh tế này.
Kể từ năm 1999, khi áp dụng luật thuế giá trị gia tăng (GTGT), các đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ như công ty TNHH, công ty cổ phần, hợp tác xã và tổ sản xuất đã được chuyển giao cho Cục thuế Hà Nội quản lý Chi cục thuế chỉ quản lý các cơ sở sản xuất kinh doanh thuộc lĩnh vực công thương nghiệp ngoài quốc doanh, thực hiện thu các loại thuế như thuế nhà đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, lệ phí và các khoản thu khác Nguồn thu từ thuế GTGT của chi cục chủ yếu tập trung ở khu vực cá thể.
Báo cáo thực hiện thu khu vực cá thể trên địa bàn quận HBT
Stt Loại thuế Thực hiện
Quản lý nguồn thu từ khu vực kinh tế cá thể gặp nhiều khó khăn do số lượng cơ sở sản xuất kinh doanh đông đảo và phân tán, cùng với ý thức chấp hành pháp luật còn thấp Mặc dù luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) đã được áp dụng trong vài năm, nhưng vẫn còn mới mẻ, dẫn đến tình trạng thất thu thuế GTGT Do đó, cần thiết phải có những biện pháp hiệu quả từ cơ quan thuế để tăng cường công tác chống thất thu thuế trong khu vực này.
Tình hình thất thu và chống thất thu thuế GTGT trên địa bàn quận Hai Bà Trng
2.2.1.Tình hình thất thu trong việc quản lý ĐTNT.
Theo quy định pháp luật, mọi tổ chức sản xuất kinh doanh đều phải đăng ký kinh doanh và nộp thuế Tuy nhiên, thực tế cho thấy nhiều cá nhân và tổ chức, đặc biệt trong khu vực cá thể, thường tiến hành kinh doanh mà không tuân thủ quy định này do thiếu hiểu biết về chính sách thuế và ý thức chấp hành pháp luật còn thấp Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường, xu hướng chạy theo lợi nhuận dẫn đến tình trạng kinh doanh không đăng ký diễn ra phổ biến, gây ra nguy cơ thất thu lớn cho ngân sách Nhà nước nếu không được kiểm soát chặt chẽ.
Nhận thức được tầm quan trọng của quản lý đối tượng nộp thuế, Chi cục thuế đã chỉ đạo các đội thuế phường, chợ tạo điều kiện cho hộ kinh doanh đăng ký kê khai nộp thuế từ đầu năm Trên cơ sở đó, Chi cục thuế kiểm tra số hộ thực kinh doanh trên địa bàn và phấn đấu đưa 100% hộ sản xuất kinh doanh vào diện quản lý thuế Dưới sự chỉ đạo của Cục thuế Hà Nội, Chi cục đã rà soát các cơ sở sản xuất kinh doanh và cấp mã số thuế cho các đối tượng nộp thuế Trong những năm qua, thông qua công tác rà soát, Chi cục thuế đã đưa thêm nhiều hộ vào quản lý thu thuế, với 655 hộ được cấp mã số thuế năm 2004, và đến cuối năm 2005, tổng số đối tượng được cấp mã số thuế là 17,855, trong đó 17,246 hộ thực tế được quản lý.
Chi cục đã nhận thức rõ tầm quan trọng của việc quản lý ĐTNT để đảm bảo nguồn thu cho NSNN và công bằng xã hội Ban lãnh đạo đã nhắc nhở cán bộ quản lý bám sát địa bàn, phối hợp với các cơ quan liên quan như UBND phường và đội tư vấn thuế để nắm bắt tình hình các hộ mới ra sản xuất kinh doanh chưa đăng ký Họ cũng rà soát các hộ đã đăng ký kinh doanh nhưng chưa nộp thuế để đưa vào diện quản lý Để ngăn chặn tình trạng giảm, mất ĐTNT do nghỉ giả kinh doanh, chi cục thuế đã tăng cường kiểm tra và yêu cầu các hộ nghỉ phải có đơn xin nghỉ được xác nhận Những hộ có đơn xin nghỉ nhưng vẫn hoạt động sẽ bị xử phạt theo pháp luật Mặc dù có nhiều tiến bộ trong quản lý ĐTNT, vẫn còn một số nguyên nhân dẫn đến bỏ sót ĐTNT, gây thất thu cho NSNN.
Mặc dù việc rà soát đối tượng nộp thuế (ĐTNT) để cấp mã số thuế đã được thực hiện hiệu quả, nhưng do quận có nhiều hộ sản xuất kinh doanh nhỏ, hoạt động không thường xuyên và mang tính mùa vụ, nên việc bỏ sót hộ quản lý và ghi thu là điều khó tránh khỏi Để hiểu rõ hơn về tình hình thất thu liên quan đến số hộ, chúng ta cần nghiên cứu bảng dữ liệu sau đây.
Tình hình quản lý ĐTNT ở chi cục Hai Bà Trng
Số hộ quản lý thuê % quản lý/kinh doanh
Sè hé ghi thu % ghi thu/ quản lý
Năm 2005, chi cục đã đạt nhiều tiến bộ trong quản lý đối tượng nộp thuế, với tỷ lệ nộp thuế đạt 93,7%, tăng 3,7% so với năm 2004 Thành công này nhờ vào việc bám sát địa bàn và phát hiện các hộ kinh doanh mới cũng như những hộ chưa đăng ký Tuy nhiên, vẫn tồn tại tình trạng nhiều hộ không đăng ký kinh doanh nhưng vẫn hoạt động, chủ yếu là các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, không có địa điểm cố định, gây khó khăn trong việc quản lý và phát hiện.
Biện pháp chống thất thu thuế giả của các hộ kinh doanh là một vấn đề phức tạp, ảnh hưởng đến nhiệm vụ thu ngân sách và sự công bằng giữa các hộ Việc xin nghỉ giả không chỉ tạo ra kẽ hở cho các hộ sản xuất kinh doanh trốn thuế mà còn làm giảm hiệu quả quản lý của chi cục Để giải quyết tình trạng này, chi cục đã theo dõi việc nghỉ kinh doanh của các hộ trên sổ sách nhằm nắm bắt tình hình một cách chính xác.
Tình hình nghỉ kinh doanh ảnh hưởng lớn đến doanh thu hàng tháng của chi cục, đặc biệt là thuế GTGT, do thuế này được thu hàng tháng Sự biến động về số hộ kinh doanh gây ra tình trạng thất thu, khi nhiều hộ báo nghỉ nhưng vẫn hoạt động hoặc kinh doanh ngầm để tránh thuế Đặc biệt, hầu hết các hộ này thuộc ngành thương nghiệp, nơi có tính di động cao và khó quản lý Theo số liệu điều tra của cơ quan quản lý thị trường, năm 2005, mặc dù đã có nhiều biện pháp kiểm tra và xử phạt, trung bình mỗi tháng có 337 hộ xin nghỉ, nhưng thực tế khoảng 15% trong số đó vẫn tiếp tục hoạt động kinh doanh.
Trong tổng số thuế GTGT thất thu, tỷ lệ thất thu từ hộ nghỉ giả thường chiếm một phần đáng kể Chúng ta có thể ước tính mức độ thất thu này thông qua các số liệu trong bảng thống kê Việc áp dụng các biện pháp chống thất thu là cần thiết để giảm thiểu hiện tượng nghỉ giả và cải thiện tình hình thu ngân sách.
Số hộ ghi thu bình quân tháng 16.540
Số hộ nghỉ kinh doanh bình quân tháng 337
Số hộ nghỉ giả bình quân tháng 32
Sè thuÕ GTGT ghi thu b×nh qu©n hé/n¨m 1.367.660
Số thuế GTGT ghi thu bình quân hộ/tháng 115.940
Số thuế GTGT thất thu do nghỉ giả bình quân/tháng 3.452.350
Số thuế GTGT thất thu do nghỉ giả bình quân/năm 37.617.860
Qua phân tích tình hình thất thu do quản lý ĐTNT chưa hiệu quả, nhận thấy rằng mặc dù chi cục thuế đã nỗ lực, nhưng vẫn còn nhiều trường hợp bỏ sót ĐTNT Hiện tượng "biện pháp chống thất thu giả" vẫn diễn ra phổ biến, dẫn đến một khối lượng thất thu đáng kể Chi cục thuế đã tiến hành tìm hiểu nguyên nhân của vấn đề này.
Trong công tác quản lý, một số cán bộ chưa nhận thức đúng trách nhiệm của mình và chưa theo dõi sát sao tình hình biến động tại địa bàn phụ trách Do đó, việc giám sát các hộ sản xuất mới, chuyển địa điểm kinh doanh và thay đổi tên chủ chưa được thực hiện hiệu quả Điều này cần được khắc phục để khuyến khích sự phát triển của các doanh nghiệp.
+ Đội thuế, cán bộ thuế còn nể nang, cha cơng quyết trong việc xử lý sai phạm.
Lực lượng quản lý và kiểm tra hiện nay còn mỏng, trong khi phải đối mặt với số lượng đối tượng nộp thuế lớn Hoạt động của cán bộ thuế thường diễn ra đơn lẻ và phân tán, điều này gây khó khăn cho công tác quản lý thuế hiệu quả.
Trình độ nghiệp vụ của một số cán bộ còn hạn chế, dẫn đến tinh thần làm việc không cao và thiếu sự am hiểu sâu sắc về thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ý thức chấp hành pháp luật của các đối tượng kinh doanh vẫn còn thấp, với xu hướng chạy theo lợi nhuận Nhiều người cố tình lẩn tránh sự kiểm tra, kiểm soát của cán bộ thuế và sử dụng nhiều thủ đoạn để trốn lách thuế.
Số lượng doanh nghiệp tư nhân (ĐTKD) đang gia tăng với quy mô đa dạng, nhưng hoạt động không ổn định và thường xuyên thay đổi địa điểm Điều này đã khuyến khích đầu tư, đồng thời ảnh hưởng tiêu cực đến tình hình quản lý thu ngân sách nhà nước (NSNN), gây thất thu cho ngân sách.
+ Chế độ quản lý còn rờm rà, một đơn vị muốn ra kinh doanh phảI đăng ký với 2 cơ quan, gây phiền hà cho ngời ĐKKD.
Công tác cấp phát ĐKKD chưa phát huy hiệu quả tối đa và chưa xử lý nghiêm các trường hợp ĐKKD kinh doanh không đầy đủ Sự phối hợp và trao đổi thông tin giữa các phòng kế toán quận và chi cục thuế còn thiếu thường xuyên và chặt chẽ, dẫn đến hiện tượng thất thu ngân sách nhà nước.
Công tác thanh tra kiểm tra chống thất thu thuế
Nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác thanh tra, kiểm tra, Chi cục Thuế đã chú trọng tăng cường hoạt động thanh tra, kiểm tra cả ĐTNT và nội bộ Đội thanh tra của Chi cục đã hoạt động hiệu quả, đạt được nhiều thành tích đáng ghi nhận.
Trong những năm gần đây, công tác thanh tra kiểm tra đã trở nên nặng nề hơn do sự hội nhập mạnh mẽ của đất nước với khu vực và thế giới, cùng với các chiến lược phát triển kinh tế được triển khai Tổ thanh tra của chi cục thường xuyên thực hiện kiểm tra sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ của các cơ sở sản xuất kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và phương pháp kê khai doanh thu.
Tổ thanh tra của chi cục hoạt động dới hai hình thức:
Đội thanh tra thực hiện kiểm tra định kỳ mỗi quý, tiến hành rà soát toàn diện trong khoảng một tháng về các khía cạnh như đăng ký kinh doanh, loại hình kinh doanh, quản lý đầu tư nước ngoài và tình hình thu nộp thuế Mục tiêu của việc này là giúp lãnh đạo chi cục có biện pháp xử lý kịp thời, hướng dẫn các đối tượng nộp thuế đúng ngành nghề và mặt hàng đã đăng ký Đồng thời, đội thanh tra cũng phát hiện và quản lý những hộ phát sinh, áp dụng biện pháp kiên quyết đối với các cơ sở không tuân thủ chế độ chính sách của doanh nghiệp.
Trong những năm qua, mặc dù nhiệm vụ thanh tra chống thất thu gặp nhiều khó khăn, song tổ kiểm tra của chi cục đã phối hợp hiệu quả với các tổ chức khác và hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao.
Để chống thất thu trong quản lý doanh thu nội địa, đội kiểm tra đã phối hợp với đội thuế phường và được sự hỗ trợ từ UBND các phường cùng ban quản lý chợ Họ đã khuyến khích các đơn vị tiến hành rà soát các cơ sở sản xuất kinh doanh không đăng ký nộp thuế và các cơ sở mới để đưa vào diện quản lý thuế.
Năm 2005, kết quả kiểm tra đã phát hiện thêm 655 cơ sở được quản lý và cấp mã số thuế Đội kiểm tra cũng lập danh sách các cơ sở có đơn xin nghỉ kinh doanh và tăng cường kiểm tra đột xuất Trong năm, tổ kiểm tra đã thực hiện 1.523 lượt kiểm tra các cơ sở này, phát hiện 46 hộ xin nghỉ giả và đã truy thu, xử phạt tổng số tiền 21.405.000đ.
Trong năm qua, chi cục đã tăng cường kiểm tra giám sát các đối tượng kinh doanh sớm tối và không thường xuyên, thu được 3.328 lượt hộ kinh doanh vãng lai với số thuế GTGT đạt 58.245.000 đồng Ngoài ra, chi cục còn thu được thuế từ 158 hộ cho thuê cửa hàng, cửa hiệu với tổng số thuế là 135.428.000 đồng Bên cạnh đó, số thu từ việc giữ xe đạp, xe máy cũng đạt 18.534.000 đồng.
- Chống thất thu về doanh thu mức thuế.
Hàng năm, thất thu về doanh thu mức thuế trở thành vấn đề phổ biến, gây ảnh hưởng lớn đến nguồn thu ngân sách nhà nước và nhiệm vụ thu thuế của chi cục Trong năm qua, chi cục đã tập trung vào việc kiểm tra và kiểm soát doanh thu mức thuế, mang lại những kết quả tích cực.
Trong năm qua, công tác kiểm tra thường xuyên việc chấp hành sổ sách kế toán và hóa đơn chứng từ đã phát hiện và xử lý 1.893 hộ vi phạm Qua đó, đã truy thu thuế và áp dụng xử phạt hành chính với tổng số thuế GTGT lên tới 24.133.000 đồng.
+Về doanh số ấn định: trong năm đã đIều chỉnh doanh số ấn định cho 2998 lợt hộ với mức thuế tăng 18,4%.
NgoàI ra chi cục thuế còn phối hợp với phòng kinh tế quận thu
Trong năm qua, 1126 hộ kinh doanh vận tải đã đóng góp 6.234.000đ vào ngân sách Việc thu thuế xây dựng nhà tư nhân gặp nhiều khó khăn do tính chất phức tạp Để cải thiện tình hình, Chi cục thuế đã phối hợp chặt chẽ với UBND các phường và các phòng ngành trong quận, nhằm đạt được kết quả khả quan hơn trong công tác thu thuế.
Hà Nội đánh giá là chi cục đứng đầu trong công tác khai thác nguồn thu từ thuÕ x©y dùng
Tóm lại công tác thanh tra kiểm tra tại chi cục đã đạt kết quả tốt,góp phần giúp chi cục hoàn thành nhiệm vụ thu các năm.
Một số giải pháp tăng cờng công tác chống thất thu thuế GTGT trên địa bàn quận Hai Bà Trng
Về chính sách nhà nớc
Nghiên cứu cho thấy có hiện tượng nhiều cơ sở đăng ký kinh doanh nhưng không đăng ký nộp thuế hoặc đăng ký chậm, dẫn đến thất thu thuế lớn Hiện tại, cơ quan cấp phép đăng ký kinh doanh và cơ quan quản lý thuế hoạt động độc lập, gây khó khăn trong việc nắm bắt thông tin kịp thời Để đảm bảo các hộ kinh doanh đủ điều kiện hoạt động và đóng góp theo quy định pháp luật, cần thiết phải thực hiện thủ tục khai báo với cả hai cơ quan Do đó, nên giao việc cấp phép đăng ký kinh doanh cho cơ quan thuế, nhằm giảm bớt thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp và nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tránh thất thu cho ngân sách nhà nước.
Cơ sở nộp thuế theo phương pháp trực tiếp phải nộp thuế cao hơn so với cơ sở nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, do công thức tính thuế của phương pháp trực tiếp là: số thuế phải nộp = (giá bán – giá mua) x thuế suất, trong đó đã bao gồm cả khấu hao cơ bản Ngược lại, phương pháp khấu trừ thuế đã loại trừ khấu hao, dẫn đến sự chênh lệch về số thuế phải nộp Do đó, cần nghiên cứu để tạo ra sự bình đẳng giữa hai phương pháp này.
Trước đây, thuế suất thuế GTGT áp dụng là 5%, 10% và 20%, điều này đã ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh và góp phần vào hiện tượng trốn thuế Hiện nay, nhà nước đã xây dựng khung thuế suất hợp lý hơn với các mức 0%, 5% và 10%, đồng thời tiếp tục hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu mới của nền kinh tế Điều này không chỉ khuyến khích xuất khẩu và sản xuất kinh doanh trong nước, mà còn giảm thiểu tình trạng trốn thuế, từ đó bảo vệ nguồn thu ngân sách nhà nước.
3.1.2.Một số biện pháp khác.
Nhà nước cần tăng cường hướng dẫn sử dụng hóa đơn trong mua bán hàng hóa và xử lý nghiêm các trường hợp in, sử dụng hóa đơn giả Cần truy thu và phạt nặng những người viết sai hóa đơn để trốn thuế Đồng thời, cần tích cực tuyên truyền để người dân hiểu rõ quyền và nghĩa vụ khi sử dụng hóa đơn khi mua sắm Tăng cường đội ngũ kiểm tra, thanh tra cũng là một biện pháp cần thiết.
Cần thiết phải có các văn bản quy định rõ ràng về trách nhiệm của các ban ngành và đơn vị liên quan trong việc thi hành luật thuế, bao gồm quản lý thị trường, ngân hàng và viện kiểm sát Những văn bản này sẽ khuyến khích đầu tư và hỗ trợ ngành thuế thực hiện tốt nhiệm vụ của mình.
Một số biện pháp cụ thể
Việc thất thu thuế nói chung và thuế VAT nói riêng ở địa bàn quậnHai Bà Trng là vấn đề mang tinh thời sự nóng bỏng Các nguồn thu
VAT thường xuyên phát sinh từ địa bàn phường, vì vậy cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa chi cục thuế quận và chính quyền các phường Mục tiêu là đảm bảo hiệu quả trong việc chống thất thu, tập trung vào số lượng cơ sở sản xuất kinh doanh, doanh thu, mức thuế và nợ đọng Sự hợp tác này sẽ khuyến khích đầu tư và phát triển kinh tế địa phương.
+ Về đối tựơng nộp thuế
Để nắm bắt tình hình các cơ sở sản xuất kinh doanh và chống thất thu thuế, các hộ thuế phường cần phối hợp chặt chẽ với UBND phường, hội đồng tư vấn, và ban quản lý chợ Việc khuyến khích đầu tư và đối chiếu tài liệu ĐKKD là cần thiết, đồng thời rà soát các cơ sở sản xuất kinh doanh qua từng số nhà trên đường phố, các dãy sạp ở chợ, cũng như các hộ buôn bán vỉa hè, trong ngõ, và hộ lưu động Điều này giúp xác định số hộ thực tế sản xuất kinh doanh, hướng dẫn và đôn đốc việc kê khai đăng ký mã số thuế.
- Cần xây dựng một mạng lới cộng tác viên cho công tác thuế ở các chợ, phờng.
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần phối hợp chặt chẽ với chính quyền cơ sở trong việc tuyên truyền qua loa phát thanh về tình hình bỏ sót hộ trong quản lý thuế Hành động này không chỉ tác động tích cực đến nhận thức của các đối tượng kinh doanh mà còn khuyến khích cán bộ thuế nâng cao tinh thần trách nhiệm, giảm thiểu tình trạng tuỳ tiện và tiêu cực trong công tác thu thuế Điều này sẽ giúp hạn chế sự nghi ngờ của người dân đối với chính sách thuế và cán bộ ngành thuế, từ đó đưa tất cả các hộ sản xuất kinh doanh vào diện quản lý thuế.
Để nâng cao hiệu quả công tác chống thất thu, chi cục cần phát động phong trào thi đua giữa các đội và yêu cầu cán bộ quản lý địa bàn ký cam kết với chi cục nhằm đảm bảo không bỏ sót cơ sở nào.
Trong việc chống thất thu thuế đối với cơ sở kinh doanh, cần chú ý đến các loại hình như hộ buôn bán cố định, hoạt động xây dựng, hộ sản xuất tiểu thủ công nghiệp, và kinh doanh vỉa hè Cán bộ thuế cần nhắc nhở các hộ đăng ký nộp thuế và lập danh sách quản lý đối với hộ kinh doanh không có địa điểm ổn định Đối với các cơ sở cố tình chống đối, cần xử lý hành chính và truy tố nếu vi phạm nhiều lần Đối với hoạt động buôn chuyến, cần cấp ĐKKD, mã số thuế và yêu cầu thực hiện kế toán, sử dụng hóa đơn Các cơ sở xin tạm nghỉ kinh doanh phải có lý do chính đáng và sẽ bị xử lý nghiêm nếu vẫn hoạt động trong thời gian nghỉ.
+ Một số biện pháp về chống thất thu về doanh số mức thuế.
Theo nghiên cứu, tình hình thất thu doanh số thuế tại Chi cục Hai Bà Trưng đang ở mức nghiêm trọng, cả trong việc kê khai lẫn doanh số ấn định.
- Đối với doanh số kê khai.
Quản lý căn cứ tính thuế cho các hộ sản xuất kinh doanh theo phương pháp kê khai yêu cầu việc duy trì sổ sách kế toán và hóa đơn chứng từ chặt chẽ Cán bộ thuế cần hướng dẫn các cơ sở thực hiện đúng quy định về mở sổ sách và sử dụng hóa đơn, đồng thời tăng cường kiểm tra định kỳ Việc lập biên bản xác nhận quản lý hóa đơn và xử lý nghiêm các vi phạm là cần thiết Ngoài ra, cần thực hiện kiểm tra đột xuất để phát hiện các trường hợp bán hàng không có hóa đơn hoặc không ghi chép vào sổ sách Đối với những hộ không tuân thủ quy định, cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế cao và xử phạt theo nghị định 22/CP Cuối cùng, cán bộ thuế cần kiểm tra việc hạch toán, khoá sổ cuối kỳ và đối chiếu giữa hóa đơn với sổ sách để ngăn chặn tình trạng trốn thuế.
Cán bộ thuế cần tăng cường kiểm tra việc kê khai căn cứ tính thuế hàng tháng của đối tượng nộp thuế Nếu phát hiện chênh lệch giữa số liệu kê khai và số liệu quyết toán do nguyên nhân khách quan, cần yêu cầu bổ sung kịp thời Đối với những trường hợp cố tình kê khai sai, cán bộ thuế phải tiến hành truy thu và xử lý phạt theo quy định của pháp luật.
Theo quy định hàng quý, các đội thuế cần tổ chức lịch kiểm tra chéo giữa các nhóm để ngăn chặn tình trạng thu khép kín Việc này giúp phát hiện và xử lý kịp thời những biểu hiện tiêu cực trong quá trình thu thuế.
- §èi víi doanh sè Ên ®inh.
Hiện nay, hầu hết các cơ sở SXKD ở quận đều áp dụng nộp thuế GTGT theo phơng pháp ấn định.
Cán bộ thuế cần phối hợp chặt chẽ với hội đồng tư vấn và các ban quản lý chợ để theo dõi biến động giá cả hàng hóa, hoạt động sản xuất kinh doanh và thu nhập Việc này nhằm thu thập tài liệu chính xác, hỗ trợ xác định doanh thu và mức thuế ấn định cho từng cơ sở, đảm bảo phù hợp với thực tế kinh doanh và công bằng giữa các đối tượng kinh doanh có thu nhập tăng lên.
Cần điều chỉnh kịp thời doanh số ấn định cho các hộ kinh doanh có sự thay đổi lớn về quy mô và tình hình hoạt động, ngay cả khi đang trong thời gian ổn định thuế.
Việc điều điều tra doanh số ấn định phải thực hiện đúng theo quy trình, cán bộ thực hiện phải vô t, khách quan có trách nhiệm.
Công khai và ổn định mức thuế cho các cơ sở sản xuất kinh doanh là một biện pháp hiệu quả nhằm xây dựng niềm tin giữa người nộp thuế và cơ quan thuế Tr
Hàng tháng, tổ thu thuế cần phối hợp với Uỷ ban nhân dân phường để công khai kết quả thu thuế và tình hình nợ đọng qua loa đài phường Việc thông báo về các trường hợp điều chỉnh doanh thu, miễn giảm thuế và xử lý vi phạm sẽ khuyến khích người dân tham gia góp ý kiến Ngoài ra, cần có chế độ biểu dương và khen thưởng kịp thời cho những người tích cực đấu tranh trong công tác thu thuế.
Hàng quý, Cục thuế tiến hành kiểm tra chéo giữa các quận nhằm đánh giá mức độ thất thu thuế và đưa ra các yêu cầu quản lý hiệu quả hơn.
- Tập trung xử lý thật tốt quy trình nghiệp vụ và các biện pháp hành thu.
Khi nhận kế hoạch thu năm, cần phân bổ cụ thể cho từng đội, trạm, phường và chợ Các đội, trạm sẽ giao kế hoạch thu tới từng cán bộ, đồng thời áp dụng chế độ thưởng phạt hợp lý nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm trong việc thực hiện kế hoạch.