1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Báo cáo thực tập tại công ty tnhh dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán

44 4 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Báo cáo thực tập tổng hợp
Tác giả Nguyễn Huy Tùng
Người hướng dẫn ThS. Tạ Thu Trang
Trường học Đại học Kinh tế quốc dân
Chuyên ngành Kiểm toán
Thể loại báo cáo thực tập
Định dạng
Số trang 44
Dung lượng 305,77 KB

Cấu trúc

  • PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN (3)
    • 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán (3)
      • 1.1.1 Giới thiệu về công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán (3)
      • 1.1.2 Những giai đoạn phát triển của công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán (4)
      • 1.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán trong những năm gần đây (7)
    • 1.2 Đặc điểm hoạt động của công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán (8)
      • 1.2.1. Đặc điểm thị trường và khách hàng (8)
      • 1.2.2. Đặc điểm dịch vụ cung cấp (10)
        • 1.2.2.1. Dịch vụ kiểm toán (10)
        • 1.2.2.2. Dịch vụ kế toán (11)
        • 1.2.2.3. Dịch vụ xác định giá trị doanh nghiệp và tư vấn cổ phần hóa (11)
        • 1.2.2.4. Dịch vụ tư vấn (11)
        • 1.2.2.5. Dịch vụ đào tạo – hỗ trợ tuyển dụng (12)
    • 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty AASC (13)
  • PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN (16)
    • 2.2. Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán của công ty tnhh dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán (17)
      • 2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị (17)
      • 2.2.2 Giai đoạn triển khai (25)
      • 2.2.3 Giai đoạn kết thúc (28)
    • 2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán (28)
    • 2.4 Kiểm soát chất lượng kiểm toán của công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài chính kế toán kiểm toán (30)
      • 2.4.1 Kiểm soát chất lượng quy trình kiểm toán (30)
      • 2.4.2 Kiểm soát hồ sơ (31)
      • 2.4.3 Kiểm soát nhân sự (32)
    • PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH (33)
      • 3.1 Nhận xét về tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn tài chính kế toán kiểm toán (33)
        • 3.1.1. Ưu điểm về tổ chức và hoạt độngcủa Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn tài chính kế toán kiểm toán (33)
        • 3.1.2. Hạn chế về tổ chức và hoạt độngcủa Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (35)
      • 3.2 Những kiến nghị, đề xuất các biện pháp hoàn thiện hoạt động, thúc đẩy sự phát triển tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (36)
  • KẾT LUẬN (38)

Nội dung

Trang 3 PHẦN I : ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TỐN VÀ KIỂM TOÁN1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH dịch vụ tư v

ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN

Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán

1.1.1 Giới thiệu về công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán

Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán, hay còn gọi là AASC, là một trong những doanh nghiệp tiên phong trong lĩnh vực kiểm toán tại Việt Nam Được thành lập vào ngày 13/05/1991 theo Quyết định số 164 TC/TCCB của Bộ trưởng Bộ Tài chính, AASC đã chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) thuộc Bộ Tài chính.

AASC hiện có trụ sở chính tại Hà Nội, cùng với chi nhánh tại TP Hồ Chí Minh và văn phòng đại diện tại Quảng Ninh Thông tin chi tiết về địa chỉ của các văn phòng và chi nhánh của AASC có thể được tìm thấy trên trang web chính thức của công ty.

Trụ sở chính Địa chỉ: Số 1 Lê Phụng Hiểu, Hoàn Kiếm, Hà Nội ĐT: 84-4-8241990/1

Website: www.aasc.com.vn

Chi nhánh AASC tại TP Hồ Chí Minh Địa chỉ: 63 Trần Khánh Dư, Phường Tân Định, Quận 1- TP HCM ĐT: 84-8- 5265796/7

Văn phòng đại diện AASC tại Quảng Ninh Địa chỉ: Số 2 Nguyễn Văn Cừ, phường Hồng Hải- TP Hạ Long- Quảng Ninh ĐT: 84-033-627571

1.1.2 Những giai đoạn phát triển của công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán

Với 20 năm hình thành và phát triển, tuy Nhà nước chưa tạo được khuôn khổ pháp lý đầy đủ về quản lý, kiểm soát, hướng dẫn và kiểm tra đối với dịch vụ kế toán, kiểm toán nhưng với một đội ngũ nhân viên có phẩm chất nghề nghiệp, mạnh về chuyên môn, dày dặn về kinh nghiệm thực tiễn, AASC đã không ngừng phát triển và khẳng định vị trí của mình trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán Quá trình hoạt động của công ty AASC có thể chia thành 3 giai đoạn chính :

Giai đoạn 1 diễn ra từ 13/5/1991 đến tháng 9/1993, khi Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ký Quyết định số 164-TC/TCCB vào ngày 13/5/1991, cho phép thành lập Công ty Dịch vụ Kế toán (Accounting Service Company – ASC) theo Giấy phép số 957-PPLT Công ty ASC chính thức hoạt động từ ngày 14 tháng 9 năm 1991.

Ngày sau khi hoạt động Công ty liên tiếp mở các chi nhánh tại những thành phố lớn:

Tháng 3 năm 1992 mở chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh.

Tháng 4 năm 1993 mở các chi nhánh tại Vũng Tàu và Đà Nẵng.

Trong giai đoạn hiện tại, công ty chuyên cung cấp dịch vụ kế toán, tập trung vào việc hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc lập và ghi sổ kế toán cũng như xây dựng Báo cáo tài chính.

Giai đoạn 2: Từ 14/9/1993 đến tháng 7/2007

Vào năm 1993, nhận thấy sự cần thiết của kiểm toán độc lập tại Việt Nam và sự phát triển của đội ngũ nhân viên, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số 639/TC/QĐ/TCCB vào ngày 14/9, cho phép Công ty Dịch vụ Kế toán mở rộng lĩnh vực dịch vụ kiểm toán và đổi tên công ty.

“Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán”- AASC Tháng 3 năm

Vào năm 1995, chi nhánh AASC tại thành phố Hồ Chí Minh đã tách ra và thành lập Công ty Tư vấn Tài chính và Kiểm toán Sài Gòn (AFC Sài Gòn) Để duy trì hoạt động hiệu quả tại thị trường phía Nam, vào ngày 13 tháng 3 năm 2007, công ty đã thành lập văn phòng đại diện.

Nguyễn Huy Tùng, lớp Kiểm toán 49A, cho biết rằng vào tháng 5 năm 1998, văn phòng đã được nâng cấp thành chi nhánh Công ty tại thành phố Hồ Chí Minh Đồng thời, chi nhánh AASC tại Đà Nẵng đã hợp tác với chi nhánh Công ty Kiểm toán Việt Nam (VACO) tại đây để thành lập một công ty mới.

Công ty Tư vấn và Kiểm toán (A&C) đang mở rộng hoạt động để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của nền kinh tế, thông qua việc thành lập thêm các chi nhánh và văn phòng đại diện tại nhiều tỉnh, thành phố.

Ngày 14 tháng 4 năm 1995, Công ty đã thành lập chi nhánh tại Thanh Hóa. Năm 1998 mở chi nhánh tại Quảng Ninh.

Năm 2003 văn phòng đại diện tại Hải Phòng được nâng cấp nên thành chi nhánh Nhưng từ 31 tháng 12 năm 2004 chi nhánh tại Hải Phòng không hoạt động nữa.

Giai đoạn 3 bắt đầu từ tháng 7 năm 2007, khi Việt Nam chính thức gia nhập Tổ chức thương mại thế giới (WTO) vào đầu năm 2007, trở thành thành viên thứ 150 Sự kiện này đánh dấu nỗ lực của Việt Nam trong việc tiếp cận thị trường thương mại toàn cầu, nâng cao vị thế quốc gia và tạo điều kiện cho hội nhập kinh tế Để thực hiện các cam kết với WTO, vào tháng 7/2007, AASC đã chuyển đổi thành công từ doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Tài chính thành Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán Trong quá trình chuyển đổi, công ty đã chia tách thành ba công ty con tại các thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội và Thanh Hóa, với trụ sở chính tại

Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) đã mở lại chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh và văn phòng đại diện tại Quảng Ninh Với đội ngũ nhân viên gồm 52 kiểm toán viên Nhà nước, 35 cán bộ đang theo học chứng chỉ ACCA của Vương quốc Anh, 07 thẩm định viên về giá và hơn 230 nhân viên, AASC tự hào là một trong 6 công ty kiểm toán hàng đầu tại Việt Nam.

6 hoạt động tại Việt Nam có doanh thu hàng năm, có hệ thống khách hàng và có số lượng kiểm toán viên và nhân viên lớn nhất hiện nay

Những thành công của AASC đến thời điểm hiện tại :

AASC là một trong số ít công ty kiểm toán tại Việt Nam được Ngân hàng Thế giới (WB) và Ngân hàng Phát triển châu Á (ADB) lựa chọn vào danh sách ngắn để thực hiện kiểm toán các dự án do các tổ chức này tài trợ.

AASC hiện đang xếp thứ 5 trên thị trường cung cấp dịch vụ kiểm toán và các dịch vụ chuyên ngành khác, chỉ sau các công ty Big4, theo thống kê từ Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam.

AASC là một trong những công ty kiểm toán hàng đầu tại Việt Nam, được Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (SSC) cấp phép thực hiện kiểm toán cho các tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết và các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực chứng khoán.

Tháng 7 năm 2005, AASC chính thức trở thành thành viên của Mạng lưới kế toán quốc tế (INPACT), một tổ chức gồm liên kết các công ty kiểm toán, kế toán độc lập uy tín trên toàn thế giới Cũng như các thành viên khác của INPACT trên toàn thế giới, AASC cam kết cung cấp các dịch vụ chuyên ngành tốt nhất cho các khách hàng của mình;

Tháng 12/2007, AASC được Bộ Công thương Việt Nam trao giải thưởng

“Top Trade Service” cho các doanh nghiệp có chất lượng dịch vụ đáp ứng các cam kết củaWTO.

Đặc điểm hoạt động của công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán

1.2.1 Đặc điểm thị trường và khách hàng

Kiểm toán là một trong những lĩnh vực được mở cửa rất sớm tại Việt Nam.

Hơn 20 năm trước, nhiều tập đoàn kiểm toán quốc tế lớn đã có mặt tại Việt Nam thông qua việc thành lập công ty kiểm toán 100% vốn nước ngoài Sự kiện Việt Nam gia nhập WTO đã mở ra cơ hội cho dịch vụ kiểm toán phát triển, dẫn đến sự gia tăng nhanh chóng số lượng công ty kiểm toán, hiện có hơn 170 công ty trong và ngoài nước hoạt động tại đây Điều này tạo ra một môi trường cạnh tranh khốc liệt trong việc giành thị phần Để mở rộng quy mô và đa dạng hóa dịch vụ, AASC đã liên tục khai trương nhiều chi nhánh và văn phòng đại diện trên toàn quốc, với mục tiêu hoạt động độc lập, trung thực và minh bạch, nhằm cung cấp dịch vụ chuyên ngành tốt nhất và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của khách hàng trong quản lý tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh.

AASC có khả năng nắm bắt nhanh chóng và rõ ràng các yêu cầu trong quản lý và sản xuất kinh doanh tại Việt Nam Họ hiểu rõ những khó khăn mà khách hàng phải đối mặt và cung cấp giải pháp hiệu quả để giúp khách hàng vượt qua những thách thức đó, điều mà ít tổ chức dịch vụ chuyên ngành nào có thể làm được.

Công ty AASC hiện có khoảng 1500 khách hàng, trong đó 500 khách hàng thường xuyên đến từ nhiều lĩnh vực khác nhau trên toàn quốc Xuất phát từ DNNN trực thuộc Bộ Tài Chính, AASC đã có nhiều năm hoạt động trong lĩnh vực kế toán kiểm toán và xây dựng được mối quan hệ tốt với các Tổng công ty và doanh nghiệp nhà nước lớn Các khách hàng truyền thống của công ty chủ yếu hoạt động trong các lĩnh vực như ngân hàng, bảo hiểm, dịch vụ tài chính, năng lượng, dầu khí, viễn thông, điện lực, công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, thủy lợi, hàng không, hàng hải, khách sạn, du lịch, thương mại, than, thép và xi măng AASC đã thực hiện thành công kiểm toán cho nhiều doanh nghiệp nhà nước lớn, bao gồm Tập đoàn Bưu chính Viễn Thông Việt Nam.

Tập đoàn công nghiệp Cao su Việt Nam

Tổng công ty Lương thực Miền Nam

Tổng công ty Lắp máy Việt nam

Tổng công ty Xây dựng Hà Nội

Tổng công ty Thép Việt Nam

Tổng Công ty Đường Sắt Việt Nam

Tổng Công ty Viễn thông Quân đội

Tổng công ty Thuỷ tinh và Gốm xây dựng - Viglacera

Các đơn vị thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tập đoàn công nghiệp Than và Khoáng sản Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tổng công ty Xi măng Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tập đoàn công nghiệp Đóng tàu Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tổng công ty Hàng không Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tổng công ty Hàng Hải Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tổng công ty Xây dựng Công nghiệp Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tổng công ty Hoá chất Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tổng công ty Dược Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tổng công ty Dệt may Việt Nam

Các đơn vị thuộc Tổng công ty XNK Xây dựng Vinaconex

Các đơn vị thuộc Tổng công ty 15 - Bộ Quốc Phòng

Các đơn vị thuộc Tổng công ty Đầu tư và Phát triển nhà Hà Nội (HUD)

Công ty chúng tôi chuyên về kiểm toán xây dựng cơ bản, lĩnh vực chiếm tỉ trọng lớn nhất trong hoạt động Chúng tôi tự hào là đơn vị giành được nhiều hợp đồng kiểm toán xây dựng cơ bản nhất so với các công ty khác Đặc biệt, chúng tôi được các tổ chức quốc tế uy tín như Ngân hàng Thế giới (WB) và Ngân hàng Phát triển Châu Á (ADB) lựa chọn để kiểm toán các dự án tài trợ tại Việt Nam, bên cạnh 3 tổ chức kiểm toán lớn trong nước và 4 tổ chức kiểm toán quốc tế hàng đầu tại Việt Nam.

1.2.2 Đặc điểm dịch vụ cung cấp

Dịch vụ kiểm toán là một trong những dịch vụ truyền thống và chủ yếu của công ty, chiếm 75% doanh thu hàng năm Các loại hình dịch vụ kiểm toán bao gồm: kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm, kiểm toán hoạt động của các dự án, kiểm toán báo cáo quyết toán các công trình xây dựng cơ bản, kiểm toán xác định vốn thành lập hoặc giải thể doanh nghiệp, và kiểm toán tuân thủ luật định.

Kiểm toán hàng năm sẽ được thực hiện qua các đợt Kiểm toán sơ bộ và Kiểm toán kết thúc theo lịch trình đã thỏa thuận với khách hàng Quá trình này không chỉ đảm bảo chất lượng kiểm toán mà còn cung cấp thông tin và tư vấn cho khách hàng thông qua Thư quản lý kèm theo Báo cáo kiểm toán Điều này giúp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB), nâng cao công tác tổ chức kế toán và quản lý tài chính của doanh nghiệp, đồng thời bảo vệ quyền lợi hợp pháp và chính đáng của doanh nghiệp.

SV: Nguyễn Huy Tùng Lớp: Kiểm toán 49A

Công ty chúng tôi đã phát triển từ một đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ kế toán, được Bộ Tài chính và nhiều khách hàng đánh giá cao Với nguồn lực dồi dào và kinh nghiệm phong phú, chúng tôi cung cấp các dịch vụ như hướng dẫn áp dụng chế độ tài chính-kế toán, xây dựng mô hình tổ chức bộ máy kế toán, hỗ trợ chuyển đổi hệ thống kế toán và báo cáo tài chính (BCTC) theo quy định của Việt Nam, cũng như ghi sổ kế toán và lập BCTC định kỳ.

1.2.2.3 Dịch vụ xác định giá trị doanh nghiệp và tư vấn cổ phần hóa

Trong hơn 5 năm qua, Công ty đã thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp Nhà nước sang công ty cổ phần, đạt được những bước phát triển vượt bậc trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ xác định giá trị doanh nghiệp và tư vấn cổ phần hoá Các dịch vụ của Công ty bao gồm xác định giá trị tài sản doanh nghiệp để cổ phần hóa, tư vấn lập hồ sơ và đề xuất phương án xử lý lao động sau chuyển đổi, cũng như xây dựng phương án kinh doanh và tư vấn các vấn đề phát sinh sau khi chuyển đổi.

Công ty đã cung cấp dịch vụ cho nhiều doanh nghiệp lớn thuộc các bộ ngành như Bộ Công thương, Bộ Xây dựng, Bộ Kế hoạch và Đầu tư, và Bộ Nông nghiệp Ngoài ra, công ty còn phục vụ các thành viên của TCT Lương thực Miền Nam, TCT Xuất nhập khẩu xây dựng Vinaconex, Tập đoàn Điện lực Việt Nam, và nhiều TCT khác như Hàng Hải, Hàng Không, Lắp Máy, Xi Măng, Thủy tinh và Gốm xây dựng Công ty cũng hợp tác với UBND các thành phố lớn như Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, và các tỉnh như Hải Dương, Quảng Ninh, Lạng Sơn, Tiền Giang, Cà Mau, nhận được sự tín nhiệm từ đông đảo khách hàng trên toàn quốc.

Với đội ngũ chuyên gia am hiểu sâu sắc về pháp luật Việt Nam và kinh nghiệm thực tiễn phong phú, công ty chúng tôi cung cấp giải pháp tối ưu cho quản trị tài chính, giúp khách hàng cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) và nâng cao hiệu quả hoạt động.

Công ty chúng tôi cam kết nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và chất lượng dịch vụ, đồng thời giảm thiểu chi phí để tối đa hóa lợi nhuận Chúng tôi cung cấp đa dạng các dịch vụ tư vấn được khách hàng đánh giá cao, bao gồm tư vấn lập báo cáo tài chính, báo cáo dự án, và quyết toán vốn đầu tư Ngoài ra, chúng tôi hỗ trợ xây dựng và lựa chọn mô hình kế toán, thực hiện thủ tục đăng ký doanh nghiệp, cũng như tư vấn về tài chính, thuế và đầu tư Công ty còn thực hiện khảo sát, nghiên cứu để tư vấn và giúp doanh nghiệp cải thiện tổ chức sản xuất, quản lý, và thực hiện các quy định về quản trị, tài chính phù hợp với từng loại hình hoạt động.

1.2.2.5 Dịch vụ đào tạo – hỗ trợ tuyển dụng

Công ty hợp tác với các trường đại học, học viện và tổ chức quốc tế để tổ chức các khoá bồi dưỡng và đào tạo về quản trị kinh doanh, tài chính kế toán, kiểm toán, phân tích đầu tư, chứng khoán, thuế và bảo hiểm Những khoá học này đã giúp nâng cao kiến thức cho hàng trăm kế toán viên, kế toán trưởng và kiểm toán viên nội bộ, từ đó cải thiện chất lượng công tác kế toán và kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp.

Công ty chúng tôi cung cấp hỗ trợ trực tiếp cho các doanh nghiệp và tổ chức trong việc tuyển dụng nhân viên chuyên ngành tư vấn tài chính, kế toán và kiểm toán Đội ngũ nhân viên được tuyển chọn đáp ứng tốt yêu cầu công việc chuyên môn và được khách hàng đánh giá cao về chất lượng.

SV: Nguyễn Huy Tùng Lớp: Kiểm toán 49A

Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty AASC

Sơ đồ 1.1 : Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty AASC

Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình chức năng, với các phòng, ban chuyên trách từng lĩnh vực riêng biệt Mặc dù hoạt động độc lập, các phòng, ban này vẫn hỗ trợ lẫn nhau để đạt được mục tiêu chung của Công ty.

Hội đồng Thành viên là cơ quan có quyền quyết định tối cao trong công ty, chịu trách nhiệm chỉ đạo và xây dựng chiến lược, kế hoạch kinh doanh, cũng như

Ban Thường trực Hội đồng Thành viên là một nhóm thành viên trong hội đồng, có trách nhiệm giải quyết các công việc quan trọng của công ty mà không cần tổ chức cuộc họp toàn thể hội đồng Họ đại diện cho hội đồng thành viên và phải báo cáo lại kết quả công việc cho hội đồng.

Ban Tổng Giám đốc có trách nhiệm điều hành toàn bộ hoạt động của Công ty, đưa ra các quyết định quan trọng về đường lối và chính sách tầm vĩ mô, đồng thời xây dựng kế hoạch và chiến lược phát triển.

Công ty áp dụng 4 lược kinh doanh và điều chỉnh cơ cấu tổ chức cũng như quản lý kinh tế để phù hợp với mục tiêu chung Ban Giám đốc (BGĐ) bao gồm 1 Tổng Giám đốc và 3 Phó Giám đốc, được bầu lại hàng năm nhằm đảm bảo sự chỉ đạo thống nhất và phát huy sức mạnh tập thể trong tổ chức điều hành công việc.

Trong 3 Phó Giám đốc, có 2 Phó Giám đốc phụ trách tại Hà Nội và Phó Giám đốc 3 phụ trách kiêm giám đốc tại Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh.

Dưới sự lãnh đạo của Ban Giám Đốc, các trưởng phòng phụ trách từng phòng ban chịu trách nhiệm trực tiếp về các hợp đồng kiểm toán với khách hàng Họ phối hợp với phó phòng để lập kế hoạch về thời gian và nhân lực cho các cuộc kiểm toán, đồng thời hướng dẫn nhân viên trong các tình huống phát sinh và xem xét công việc kiểm toán Hiện tại, công ty có 9 phòng ban được tổ chức theo hình thức quản lý hành chính, nhằm tối ưu hóa quy trình quản lý và phân công trách nhiệm.

Các phòng kiểm toán gồm có:

Các phòng 1, 2, 3, 5, 6 thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) với chuyên môn hóa trong các lĩnh vực như kiểm toán sản xuất vật chất, kiểm toán thương mại dịch vụ, kiểm toán các dự án, cùng với tư vấn và dịch vụ kế toán.

SV: Nguyễn Huy Tùng Lớp: Kiểm toán 49A

Phòng Kiểm toán Dự án và đầu tư nước ngoài chuyên cung cấp dịch vụ cho các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, cũng như các dự án từ các tổ chức chính phủ và phi chính phủ nước ngoài.

Phòng Kiểm toán Xây dựng cơ bản kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoặc các hạng mục công trình hoàn thành.

Phòng Tổng hợp đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ quan trọng, bao gồm tư vấn cho Tổng Giám đốc về tổ chức và tuyển dụng nhân sự, cập nhật chế độ kế toán, kiểm toán và tài chính, cùng việc ban hành công văn hướng dẫn Bộ phận này cũng chịu trách nhiệm quản lý và bảo vệ tài sản công ty, cung cấp hậu cần, quản lý con dấu, văn thư và tiếp tân Kế toán hỗ trợ Ban Giám đốc trong việc quản lý tài chính, theo dõi các nghiệp vụ phát sinh, thanh toán lương và tạm ứng cho nhân viên, đồng thời cung cấp số liệu tài chính Công nghệ thông tin đảm bảo lắp đặt và bảo trì mạng máy tính, thiết kế phần mềm kế toán và quản lý để đáp ứng nhu cầu thị trường.

Phòng kiểm soát chất lượng và đào tạo, được thành lập năm 2009 cùng với Phòng kiểm toán 6, có nhiệm vụ chính là soát xét chất lượng báo cáo kiểm toán và hồ sơ kết thúc kiểm toán tại khách hàng Ngoài ra, phòng còn tổ chức đào tạo nhân viên hàng năm và thực hiện sát hạch định kỳ để đánh giá trình độ chuyên môn.

ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN

Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán của công ty tnhh dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán

Quy trình kiểm toán cho một hợp đồng kiểm toán tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Kế toán và Kiểm toán được chia thành ba giai đoạn chính Giai đoạn đầu tiên bao gồm việc lập kế hoạch và xác định phạm vi kiểm toán Tiếp theo, trong giai đoạn thực hiện, các kiểm toán viên tiến hành thu thập và phân tích dữ liệu để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin tài chính Cuối cùng, giai đoạn kết thúc bao gồm việc lập báo cáo kiểm toán và trình bày kết quả cho các bên liên quan.

Sơ đồ 2.1 : Quy trình kiểm toán của công ty AASC

2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị Ở giai đoạn này các kiểm toán viên và các thành viên tham gia thực hiện các công việc :

Khảo sát, đánh giá khách hàng và Dự thảo, thống nhất và ký hợp đồng

Lập kế hoạch và thiết kế chương trình kiểm toán

Bước 1 trong quy trình hợp tác của AASC là khảo sát và đánh giá khách hàng, sau đó dự thảo và thống nhất ký hợp đồng Khách hàng chủ yếu của AASC là các tổng công ty, tập đoàn nhà nước và công ty cổ phần có vốn nhà nước, với mối quan hệ hợp tác lâu dài Sau mỗi cuộc kiểm toán hàng năm, các trưởng nhóm và lãnh đạo phòng thường bày tỏ mong muốn tiếp tục sử dụng dịch vụ vào năm tài chính tiếp theo Vào mùa kiểm toán, AASC sẽ gửi thư chào hàng, và ban giám đốc cùng các trưởng phó phòng sẽ dựa vào các vấn đề tồn tại trong quá trình kiểm toán để xây dựng các điều khoản hợp đồng Việc duy trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống giúp AASC giảm bớt giai đoạn khảo sát và đánh giá, từ đó tiết kiệm chi phí mà vẫn đảm bảo chất lượng dịch vụ, nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường kiểm toán.

Sơ đồ 2.2 : Khảo sát, đánh giá khách hàng và Dự thảo, thống nhất và ký hợp đồng của công ty AASC

SV: Nguyễn Huy Tùng Lớp: Kiểm toán 49A

Hàng năm, công ty gửi thư chào hàng đến khách hàng mới Khi nhận phản hồi chấp nhận, trưởng phó phòng và các trợ lý kiểm toán sẽ đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán thông qua việc khảo sát chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) và thu thập thông tin cần thiết.

Nhu cầu của khách hàng về dịch vụ kiểm toán : mục đích mời kiểm toán, yêu cầu về dịch vụ cung cấp, báo cáo…

Các thông tin chung về khách hàng : loại hình doanh nghiệp; địa chỉ; hồ sơ pháp lý; ngành nghề sản xuất kinh doanh chính…

Cơ cấu tổ chức hoạt động : địa bàn hoạt động; cơ cấu tổ chức nhân sự; các bên có liên quan.

Hoạt động kinh doanh : mặt hàng cung cấp chính; đặc điểm hoạt động kinh doanh; đặc điểm sản phẩm; quy trình sản xuất; thị trường và cạnh tranh…

Hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của thông tin tài chính Thái độ của lãnh đạo đối với hệ thống kiểm soát nội bộ ảnh hưởng lớn đến hiệu quả hoạt động Sự tồn tại của các thủ tục kiểm soát nội bộ giúp ngăn chặn rủi ro và sai sót Bộ máy kế toán và chế độ kế toán cần được thiết lập rõ ràng để đảm bảo quy trình thực hiện công việc kế toán diễn ra suôn sẻ Việc luân chuyển và lưu trữ chứng từ phải được thực hiện một cách khoa học để dễ dàng truy xuất thông tin Quy trình lập báo cáo tài chính cần được tuân thủ nghiêm ngặt, đồng thời cần xem xét các vướng mắc gặp phải trong quá trình thực hiện Ngoài ra, việc xác định xem báo cáo tài chính năm trước đã được kiểm toán hay chưa cũng là yếu tố quan trọng Cuối cùng, các quy định riêng về tài chính kế toán đối với lĩnh vực hoạt động của khách hàng cần được áp dụng đầy đủ để đảm bảo tính hợp pháp và hiệu quả.

Hoạt động của khách hàng trong năm có BCTC : Các hoạt động chủ yếu, quan trọng trong năm có BCTC; Các chỉ tiêu ước tính.

Sau khi thu thập đầy đủ thông tin cần thiết, KTV đánh giá khả năng chấp nhận khách hàng dựa trên các tiêu chí cụ thể.

Bảng 2.1 : Đánh giá của KTV về khả năng chấp nhận khách hàng của công ty AASC

Về quy mô của khách hàng: Tính chất phức tạp / đặc thù trong hoạt động của KH : Những điểm cần chú trọng trong công việc kiểm toán:

Có nên chấp nhận khách hàng không :

Dự tính nhân sự và thời gian kiểm toán: Giá phí kiểm toán dự tính:

Dựa vào bảng đánh giá rủi ro kiểm toán, KTV sẽ xác định mức độ rủi ro có thể chấp nhận Nếu mức rủi ro này phù hợp và giá phí kiểm toán được thỏa thuận, Công ty sẽ tiến hành ký kết hợp đồng kiểm toán.

Sau khi ký kết hợp đồng kiểm toán giữa ban giám đốc và công ty khách hàng, hợp đồng sẽ được chuyển đến các phòng ban và bàn giao cho các trưởng phó phòng phụ trách Các trợ lý kiểm toán trong các phòng sẽ thực hiện việc đăng ký số hợp đồng với bộ phận tổng hợp (lễ tân).

Bước 2 : Lập kế hoạch và thiết kế chương trình kiểm toán

Lập kế hoạch kiểm toán là bước đầu tiên quan trọng cho mọi cuộc kiểm toán Việc thực hiện giai đoạn này một cách chu đáo và chính xác sẽ đảm bảo cho các giai đoạn tiếp theo đạt hiệu quả cao Do đó, công ty AASC đặc biệt chú trọng đến quy trình lập kế hoạch kiểm toán.

Giai đoạn lập kế hoạch sẽ được tiến hành ngay sau khi AASC được chấp thuận việc cung cấp dịch vụ, bao gồm các bước công việc sau :

Nghiên cứu hồ sơ kiểm toán của các năm trước và tìm hiểu những thông tin chung về khách hàng

Nghiên cứu hồ sơ kiểm toán các năm trước và tìm hiểu thông tin chung về khách hàng là cách hiệu quả để KTV thu thập dữ liệu quan trọng, bao gồm giấy phép hoạt động kinh doanh, lĩnh vực hoạt động và địa bàn hoạt động của khách hàng.

Các thông tin về Ban Giám đốc, các đơn vị thành viên, chiến lược kinh doanh Môi trường hoạt động kinh doanh, môi trường kiểm soát nội bộ,

Quy trình nghiệp vụ, chính sách chế độ của Nhà nước có liên quan đến hoạt động của đơn vị

Dựa váo những thông tin trên, KTV có thể lập nên một kế hoạch kiểm toán đầy đủ và hiệu quả nhất.

Chuẩn bị danh sách chi tiết các vấn đề, nội dung AASC cần phải thực hiện

Sau khi thu thập thông tin về khách hàng, KTV sẽ xác định các điểm mạnh và điểm yếu của họ, từ đó rút ra những vấn đề quan trọng cần chú ý Điều này giúp xác định các nội dung cơ bản cho cuộc kiểm toán, đồng thời kết hợp với các mục tiêu cụ thể của khách hàng.

Nguyễn Huy Tùng, lớp Kiểm toán 49A, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc quản lý từng đơn vị khách hàng và các nhà đầu tư để đáp ứng những mối quan tâm của khách hàng Công ty xác định mục đích cụ thể của cuộc toán cho từng khách hàng, từ đó lập danh sách chi tiết các vấn đề và nội dung cần thực hiện.

Cuộc kiểm toán phải đưa ra được :

Việc quản lý, sử dụng tài sản, nguồn vốn của đơn vị

Việc tuân thủ các chế độ kế toán và quản lý kinh tế tài chính của Nhà nước là rất quan trọng đối với Công ty Cổ phần, đồng thời cần tuân thủ các chuẩn mực kế toán hiện hành để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong báo cáo tài chính.

Cuộc kiểm toán phải làm rõ được các vấn đề :

Các thông tin tài chính có được xây dựng dựa trên các chế độ tài chính và kế toán hiện hành của Nhà nước Việt Nam hay không? Liệu các chế độ này có được áp dụng một cách đồng bộ và kịp thời?

Báo cáo tài chính cung cấp thông tin trung thực và hợp lý về tình hình tài chính của đơn vị tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán, cũng như phản ánh tình hình hoạt động của đơn vị trong suốt niên độ kế toán.

Cuộc kiểm toán yêu cầu đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống kế toán của Đơn vị, bao gồm việc đưa ra các ý kiến nhận xét chi tiết về hiệu quả và tính minh bạch của các quy trình này.

Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán

Hệ thống hồ sơ kiểm toán của khách hàng gồm hai loại chính: hồ sơ kiểm toán chung và hồ sơ kiểm toán năm, được lưu trữ tại phòng kiểm toán của chi nhánh thực hiện Đơn vị này có trách nhiệm bảo đảm lưu trữ thông tin và cung cấp cho khách hàng khi có yêu cầu Những hồ sơ kiểm toán đã được thực hiện từ hai năm trở lên sẽ được chuyển đến Cục lưu trữ Quốc gia để đảm bảo an toàn và tiết kiệm không gian cho văn phòng.

Hồ sơ kiểm toán chung cung cấp cái nhìn tổng quan về khách hàng từ khi bắt đầu hoạt động đến năm kiểm toán hiện tại Được thiết kế dưới dạng mẫu biểu nhất quán cho tất cả các cuộc kiểm toán, hồ sơ này giúp đảm bảo không bỏ sót thông tin quan trọng Hồ sơ cần được cập nhật với các thay đổi, không xóa bỏ thông tin đã có, và sử dụng hàng năm trong mỗi đợt kiểm toán Do đó, hồ sơ phải được lưu trữ tại phòng ban kiểm toán quản lý và có một bản mềm để sử dụng linh hoạt, không được chuyển vào kho lưu trữ.

SV: Nguyễn Huy Tùng Lớp: Kiểm toán 49A

Bảng 2.1: Các nội dung trong hồ sơ kiểm toán chung

Nội dung tham chiếu bao gồm các thông tin chung về TTI, tài liệu pháp luật TTII, tài liệu thuế TTIII, tài liệu nhân sự TTIV, tài liệu kế toán TTV và tài liệu hợp đồng TTVI.

Hồ sơ kiểm toán năm là cơ sở quan trọng để hình thành ý kiến kiểm toán, đánh giá chất lượng và lập kế hoạch cho năm sau Hồ sơ này được chia thành ba phần: thông tin chung về cuộc kiểm toán, các vấn đề chung và các phần hành kiểm toán Các vấn đề chung được phân loại thành 11 vấn đề, đánh ký hiệu tham chiếu bằng số La Mã từ I đến XI Các phần hành kiểm toán được ký hiệu bằng chữ cái từ A đến Y, tùy thuộc vào quy mô của cuộc kiểm toán.

Bảng 2.2: Các nội dung trong phần “Các vấn đề chung của cuộc kiểm toán”

Báo cáo kiểm toán, Thư quản lý I

Tổng kết công việc kiểm toán của niên độ II

Các sự kiện phát sinh sau khi phát hành báo cáo kiểm toán năm trước III

Những vấn đề chưa rõ cần được giải quyết IV

Các sự kiện phát sinh sau niên độ kế toán năm được kiểm toán V

Những vấn đề cần lưu ý cho cuộc kiểm toán năm sau VI

Các bản giải trình của doanh nghiệp VII

Kế hoạch kiểm toán VIII

Các biên bản họp của khách hàng IX

Các biên bản họp Hội đồng quản trị X

Các tài liệu khác XI

Hồ sơ của khách hàng sẽ được đục lỗ và lưu trữ trong các cặp hồ sơ kiểm toán riêng, với thông tin ghi rõ tên khách hàng, tháng và năm thực hiện kiểm toán Đối với khách hàng có số lượng hồ sơ lớn, các hồ sơ sẽ được sắp xếp thành nhiều cặp và được đánh số thứ tự để dễ dàng quản lý.

Kiểm soát chất lượng kiểm toán của công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài chính kế toán kiểm toán

2.4.1 Kiểm soát chất lượng quy trình kiểm toán

Trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán, công ty thực hiện các thủ tục đánh giá chấp nhận khách hàng mới dựa trên kết quả khảo sát của kiểm toán viên và mẫu báo cáo kiểm soát Từ đó, công ty quyết định chấp nhận hoặc từ chối khách hàng Đối với khách hàng thường xuyên, việc đánh giá lại sẽ được tiến hành khi có sự thay đổi quan trọng ảnh hưởng đến các yếu tố rủi ro.

Tìm hiểu hoạt động kinh doanh và hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng là rất quan trọng để đánh giá ảnh hưởng của chúng đến rủi ro kiểm toán Việc

* Giai đoạn thực hiện kiểm toán

Thực hiện các mục tiêu và công việc theo đúng chương trình kiểm toán đã lưu trong hồ sơ kiểm toán.

Tiến hành thu thập đầy đủ tài liệu về các thủ tục kiểm toán, bao gồm tìm hiểu hoạt động kinh doanh, phân tích báo cáo tài chính, xem xét tính tuân thủ pháp luật, đánh giá khả năng gian lận và sai sót, cùng với việc xác định mẫu kiểm toán cho các thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản Đồng thời, cần đánh giá khả năng hoạt động liên tục của khách hàng, xem xét các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ kế toán, và thực hiện các thủ tục kiểm toán để đánh giá các ước tính kế toán như dự phòng hàng tồn kho và dự phòng nợ phải thu khó đòi.

* Giai đoạn hoàn tất kiểm toán

Sau khi hoàn tất giai đoạn kiểm toán tại văn phòng khách hàng, nhóm kiểm toán tiến hành tập hợp hồ sơ để hoàn thiện tài liệu cho công ty kiểm toán Họ tạo các file hồ sơ riêng biệt cho từng hợp đồng kiểm toán của khách hàng và sắp xếp các giấy tờ theo thứ tự các khoản mục trên báo cáo Trước khi đưa ra ý kiến phát hành báo cáo kiểm toán, nhóm cũng thu thập bản giải trình từ ban giám đốc khách hàng.

Nguyễn Huy Tùng, lớp Kiểm toán 49A, đã đưa ra những nhận xét tổng quan về kết quả của từng khâu kiểm toán Các kết luận của kiểm toán viên về những vấn đề trọng yếu trong cuộc kiểm toán cũng được nêu rõ, giúp làm sáng tỏ các khía cạnh quan trọng cần chú ý.

Tại Công ty AASC, kiểm soát chất lượng trong một cuộc kiểm toán bắt đầu ngay từ giai đoạn lập kế hoạch Nhóm trưởng và kiểm toán viên chịu trách nhiệm trực tiếp thực hiện công việc này Quy trình kiểm soát chất lượng của công ty được thể hiện qua một sơ đồ tổng quát.

Quy trình kiểm soát chất lượng tại công ty AASC được quản lý bởi trưởng nhóm kiểm toán, người chịu trách nhiệm chính trong việc đảm bảo chất lượng cuộc kiểm toán Kiểm soát chất lượng bao gồm các bước từ lập chương trình, quy định về nhân sự, giấy tờ làm việc, thu thập bằng chứng cho đến việc lưu trữ hồ sơ.

Trong quá trình lập chương trình kiểm toán, công ty đã tập trung vào việc chi tiết hóa các bước công việc cần thực hiện Mọi khía cạnh, từ việc thu thập tài liệu liên quan đến kiểm tra và đối chiếu, đều được cụ thể hóa trong từng phần hành kiểm toán.

Về giấy tờ làm việc, công ty có 4 loại giấy làm việc được phân rõ trong các trường hợp sử dụng để dễ kiểm soát và quản lý:

- Working paper khổ A4: dùng cho tổng hợp, số liệu,…

- Working paper khổ A3: thường dùng cho kiểm tra chứng từ, tổng hợp số liệu,…

- Note of account: dùng để ghi các mô tả, nhận xét của kiểm toán viên thực hiện.

- Review note: dùng trong phỏng vấn khách hàng hoặc đặt vấn đề cần trả lời.

- Paje : dùng để thực hiện các bút toán điều chỉnh

Quá trình kiểm soát này giúp công việc kiểm toán đạt kết quả chính xác hơn, tiết kiệm được thời gian và chi phí kiểm toán cho công ty.

SV: Nguyễn Huy Tùng Lớp: Kiểm toán 49A

NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH

CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH

3.1 Nhận xét về tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán Kiểm toán

3.1.1 Ưu điểm về tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn tài chính kế toán kiểm toán

AASC sở hữu đội ngũ nhân lực chất lượng cao với BGĐ có trình độ chuyên môn vững vàng và kinh nghiệm phong phú trong lĩnh vực kiểm toán, đảm bảo uy tín và chất lượng dịch vụ Nhân viên được đào tạo bài bản từ các trường đại học danh tiếng và thường xuyên cập nhật kiến thức mới qua các chương trình đào tạo chuyên ngành Đội ngũ cộng tác viên là các chuyên gia hàng đầu trong các lĩnh vực tài chính, kế toán, thuế, ngân hàng, và luật, đóng góp vào việc nâng cao chất lượng kiểm toán và sự tin cậy từ khách hàng Đặc biệt, đội ngũ nhân viên trẻ, dù còn ít kinh nghiệm, được hỗ trợ và hướng dẫn tận tình bởi các kiểm toán viên kỳ cựu trong quá trình thực tập.

Mô hình tổ chức nhân sự của cuộc kiểm toán tại AASC được đánh giá là hiệu quả, với kế hoạch được lập và thảo luận kỹ lưỡng Các lãnh đạo của từng phòng có trách nhiệm phân công công việc cho từng kiểm toán viên một cách hợp lý và khoa học, đảm bảo không xảy ra tình trạng trùng lịch công tác hay thiếu

Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành được thiết kế dựa trên nguyên tắc chung và điều chỉnh chi tiết cho từng khách hàng Kế hoạch về thời gian và nhân lực thực hiện kiểm toán sẽ được thống nhất trước khi triển khai, từ đó tạo sự đồng thuận giữa hai bên Điều này giúp công ty phát hành báo cáo kiểm toán đúng hạn mà vẫn đảm bảo chất lượng.

Vào thứ năm, quá trình soát xét báo cáo kiểm toán và các file liên quan được thực hiện rất nghiêm ngặt dưới sự giám sát của chủ nhiệm kiểm toán Việc quy định các form mẫu và thời gian thực hiện trong soát xét thể hiện tính chuyên nghiệp và vai trò kiểm soát chất lượng của các quy định công ty Quá trình soát xét diễn ra qua nhiều khâu, từ chủ nhiệm kiểm toán đến T/v BGĐ phụ trách khách hàng và T/v BGĐ, cho thấy sự điều chỉnh và bổ sung giữa các cấp trong cuộc kiểm toán nhằm đảm bảo chất lượng hợp đồng kiểm toán cho khách hàng.

Về tổ chức lưu trữ hồ sơ, công ty đã thiết lập hệ thống khoa học và hợp lý cho hồ sơ kiểm toán và hồ sơ khách hàng Các hồ sơ được phân chia thành Kệ hồ sơ theo đối tượng kiểm toán, mỗi Kệ lại được chia thành Ngăn hồ sơ theo năm Mỗi Ngăn hồ sơ được phân loại thành Bộ hồ sơ dựa trên loại hồ sơ sơ bộ hoặc hồ sơ chính thức, và trong mỗi bộ, hồ sơ được sắp xếp theo các Chỉ Mục Cách tổ chức này mang lại sự thuận tiện trong việc tra cứu và quản lý hồ sơ.

Nguyễn Huy Tùng, sinh viên lớp Kiểm toán 49A, nhấn mạnh rằng việc tra cứu thông tin từ khách hàng trở nên dễ dàng hơn khi chúng ta chỉ cần theo dõi một đường dẫn có sẵn từ gốc đến chi tiết.

3.1.2 Hạn chế về tổ chức và hoạt độngcủa Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán

Bên cạnh những thành tựu và ưu điểm đạt được thì tổ chức kiểm toán tại AASC vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định.

Hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán tại công ty đã được thiết kế chặt chẽ, nhưng vẫn xuất hiện sai sót đáng kể trong nhiều trường hợp Điều này yêu cầu các kiểm toán viên cần thực hiện kiểm soát thận trọng và chặt chẽ hơn để nâng cao độ chính xác và tin cậy của quá trình kiểm toán.

Quy trình kiểm toán chung được áp dụng cho mọi cuộc kiểm toán của công ty, tuy nhiên, để phát huy hiệu quả, KTV cần kết hợp hiểu biết về khách hàng và lĩnh vực kinh doanh cùng với kinh nghiệm kiểm toán Mặc dù File kiểm toán mẫu đã được thiết lập chi tiết cho từng phần hành, nhưng nhân viên mới có thể gặp khó khăn trong việc áp dụng, dẫn đến việc sử dụng mẫu một cách dập khuôn Điều này khiến KTV trở nên bị động và không đạt hiệu quả trong quá trình kiểm toán.

Thị trường hiện nay đang chứng kiến yêu cầu ngày càng cao về chất lượng dịch vụ từ khách hàng và quy định pháp luật, trong khi mức giá dịch vụ lại không tăng, thậm chí có xu hướng giảm Điều này gây khó khăn trong việc thực hiện dịch vụ Hơn nữa, thời gian thực hiện hợp đồng kiểm toán và phát hành báo cáo quá ngắn đã ảnh hưởng đến việc bố trí nhân sự phù hợp và chất lượng của cuộc kiểm toán.

Việc chọn mẫu trong kiểm toán chủ yếu dựa vào kinh nghiệm và ý kiến chủ quan của kiểm toán viên (KTV), giúp giảm bớt khối lượng công việc Tuy nhiên, mẫu được chọn có thể không điển hình, dẫn đến việc KTV không thể đưa ra nhận xét chính xác.

3.2 Những kiến nghị, đề xuất các biện pháp hoàn thiện hoạt động, thúc đẩy sự phát triển tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán

Để đảm bảo sự hiệu quả trong hoạt động của công ty, cần có sự thống nhất cao giữa ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên Các trưởng phòng nên thường xuyên trao đổi và báo cáo kịp thời với ban lãnh đạo cấp cao về kế hoạch công việc Trong nội bộ các phòng, việc phân công công việc cần được thực hiện hợp lý, phát huy vai trò của từng nhân viên từ lãnh đạo, trưởng nhóm kiểm toán đến trợ lý kiểm toán, đồng thời đồng giám đốc cần có những điều chỉnh phù hợp để tối ưu hóa quy trình làm việc.

Nguồn nhân lực là yếu tố then chốt quyết định sự phát triển và thành công của công ty Để giữ chân cán bộ và kiểm toán viên, công ty cần có chính sách đãi ngộ hợp lý Đồng thời, cần thu hút và tuyển dụng nhân viên có kinh nghiệm và năng lực Ngoài việc tuyển dụng, công ty cũng cần triển khai chính sách đào tạo hàng năm cho từng cấp nhân viên, đặc biệt chú trọng vào việc nâng cao kiến thức và năng lực cho các kiểm toán viên để đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế như CPA và ACCA.

Công ty cần tăng cường nâng cao chất lượng dịch vụ để giữ vững khách hàng truyền thống và mở rộng đối tượng khách hàng, đặc biệt là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài Đối tượng ưu tiên vẫn là các công ty nhà nước, công ty cổ phần và công ty TNHH lớn có thương hiệu Chất lượng dịch vụ không chỉ là yếu tố quyết định sự thành công mà còn góp phần tăng uy tín và thương hiệu AASC, thu hút khách hàng và tăng doanh thu Do đó, việc không ngừng cải thiện và đa dạng hóa chất lượng dịch vụ hiện có là vô cùng cần thiết.

Ngày đăng: 03/01/2024, 11:24

w