Vìthế quản lý và sử dụng vốn luôn là vấn đề bức xúc đặt ra đối với tất cả cácdoanh nghiệp.Truớc đây trong cơ chế quan liêu bao cấp, hầu hết là các doanh nghiệpnhà nớc đợc nhà nớc tài trợ
Vốn của các doanh nghiệp
Khái niệm về vốn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Các nhà kinh tế học đã đưa ra nhiều quan điểm khác nhau về vốn Theo P Samuelson, vốn được coi là những hàng hóa sản xuất ra để phục vụ cho quá trình sản xuất mới, đóng vai trò là một trong ba yếu tố đầu vào của hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh lao động và đất đai Vốn được xem xét dưới hình thức hiện vật, cụ thể là tài sản cố định của doanh nghiệp Trong khi đó, David Begg có quan điểm khác biệt về vốn trong tác phẩm của mình.
Kinh tế học phân chia vốn thành hai loại chính: vốn hiện vật và vốn tài chính Vốn hiện vật được hiểu là các hàng hóa đã được sản xuất ra, dùng để sản xuất các hàng hóa khác Trong khi đó, vốn tài chính bao gồm tiền và các loại giấy tờ có giá trị khác mà doanh nghiệp sở hữu.
Theo quan điểm của Marx, vốn (tư bản) là giá trị tạo ra giá trị thặng dư, đóng vai trò là đầu vào trong quy trình sản xuất Mặc dù định nghĩa của Marx có tính khái quát, nhưng do những điều kiện khách quan thời bấy giờ, ông chỉ coi khu vực sản xuất mới là nơi tạo ra giá trị cho nền kinh tế Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, vốn được hiểu là toàn bộ giá trị đầu tư ban đầu và các quy trình sản xuất tiếp theo của doanh nghiệp Khái niệm này không chỉ xác định vốn là yếu tố đầu vào của sản xuất mà còn nhấn mạnh sự tham gia của vốn trong toàn bộ quy trình sản xuất và tái sản xuất liên tục trong suốt thời gian hoạt động của doanh nghiệp.
Vốn là yếu tố quan trọng nhất trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu các doanh nghiệp phải quản lý và sử dụng hiệu quả để bảo toàn và phát triển Do đó, doanh nghiệp cần nhận thức đầy đủ về vốn và các đặc trưng của nó Hiểu rõ tầm quan trọng và giá trị của vốn sẽ giúp doanh nghiệp sử dụng nguồn lực này một cách hiệu quả hơn, từ đó thúc đẩy sự phát triển và lớn mạnh của doanh nghiệp.
Các đặc trng cơ bản của vốn:
Vốn cần phải phản ánh một lượng tài sản nhất định, tức là vốn được thể hiện thông qua giá trị của cả tài sản hữu hình và tài sản vô hình của doanh nghiệp.
- Vốn phải vận động sinh lời, đạt đợc mục tiêu điều kiện của doanh nghiệp.
- Vốn phải đợc tích tụ và tập trung đến một lợng nhất định mới có thể phát huy tác dụng để đầu t vào sản xuất kinh doanh.
- Vốn có giá trị về mặt thời gian: điều này rất có ý nghĩa khi bỏ vốn vào đầu t và tính hiệu quả sử dụng của đồng vốn.
- Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu nhất định, không thể có đồng vốn vô chủ và không có ai quản lý
Vốn được xem như một hàng hóa đặc biệt, có khả năng mua bán quyền sử dụng trên thị trường Điều này tạo ra sự giao lưu sôi động giữa thị trường vốn và thị trường tài chính.
Vốn không chỉ được thể hiện qua tiền và tài sản hữu hình mà còn bao gồm cả tài sản vô hình, như vị trí kinh doanh, lợi thế sản xuất, bằng sáng chế và bí quyết công nghệ của doanh nghiệp.
Vai trò của vốn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, dù lớn hay nhỏ, đều cần một lượng vốn nhất định, vì đây là điều kiện tiên quyết cho sự hình thành và phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh là sản phẩm, có thể là hàng hóa hoặc dịch vụ, tồn tại dưới hình thức vật chất hoặc phi vật chất Sản phẩm này là kết quả của quá trình lao động, trong đó t liệu lao động và đối tợng lao động đóng vai trò quan trọng Vốn, bao gồm t liệu lao động và đối tợng lao động, là điều kiện tiên quyết cho sự ra đời, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Để thành lập doanh nghiệp, cần có một lượng vốn tối thiểu theo quy định của pháp luật, đảm bảo địa vị pháp lý cho doanh nghiệp Nếu vốn không đạt yêu cầu trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp có thể bị tuyên bố chấm dứt hoạt động như phá sản hoặc giải thể Do đó, vốn là một trong những cơ sở quan trọng nhất để đảm bảo sự tồn tại hợp pháp của doanh nghiệp.
Trong sản xuất kinh doanh, vốn đóng vai trò quyết định cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Nó không chỉ đảm bảo khả năng mua sắm máy móc, thiết bị và dây chuyền công nghệ mà còn giúp duy trì hoạt động sản xuất liên tục.
Vốn là yếu tố quyết định năng lực sản xuất và vị trí của doanh nghiệp trên thị trường Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt hiện nay, các doanh nghiệp cần cải thiện máy móc, thiết bị và hiện đại hóa công nghệ Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần có một lượng vốn đủ lớn.
Vốn là yếu tố quyết định cho sự mở rộng hoạt động của doanh nghiệp Để thực hiện tái sản xuất mở rộng, doanh nghiệp cần phải có lợi nhuận sau mỗi chu kỳ kinh doanh, đảm bảo vốn được bảo toàn và phát triển Điều này tạo nền tảng cho doanh nghiệp tiếp tục mở rộng sản xuất, thâm nhập vào thị trường tiềm năng, từ đó nâng cao uy tín và mở rộng thị trường tiêu thụ.
Doanh nghiệp cần nhận thức rõ vai trò quan trọng của vốn để có thể sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả hơn Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Các loại vốn của doanh nghiệp
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, việc phân loại vốn là cần thiết để quản lý và sử dụng vốn hiệu quả Mỗi doanh nghiệp sẽ phân loại vốn dựa trên mục đích và loại hình hoạt động của mình, dẫn đến các tiêu thức phân loại khác nhau.
Loại vốn phân theo nguồn hình thành
Vốn chủ sở hữu a Vốn pháp định
Vốn pháp định là số vốn tối thiểu cần thiết để thành lập doanh nghiệp, được quy định bởi pháp luật cho từng ngành nghề cụ thể Đối với doanh nghiệp Nhà nước, nguồn vốn này được cấp từ ngân sách Nhà nước hoặc có nguồn gốc từ ngân sách Nhà nước, bao gồm các khoản chênh lệch tăng giá làm tăng giá trị tài sản và tiền vốn trong doanh nghiệp, cũng như các khoản phải nộp nhưng được để lại cho doanh nghiệp Ngoài ra, doanh nghiệp còn có thể sử dụng vốn tự bổ sung để tăng cường khả năng tài chính và mở rộng hoạt động.
Vốn tự bổ sung là nguồn vốn chủ yếu mà doanh nghiệp sử dụng từ lợi nhuận để lại, bao gồm việc trích một phần từ quỹ đầu tư phát triển và quỹ dự phòng tài chính Đối với doanh nghiệp Nhà nước, toàn bộ số khấu hao tài sản cố định cũng được để lại để đầu tư, thay thế và đổi mới tài sản Đây chính là nguồn tài trợ quan trọng cho nhu cầu vốn của doanh nghiệp.
Vốn huy động đóng vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường, tuy nhiên, vốn chủ sở hữu chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn Để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần tăng cường huy động các nguồn vốn khác nhau thông qua các hình thức như vay nợ, liên doanh liên kết, phát hành trái phiếu và các hình thức khác.
Doanh nghiệp có thể vay ngân hàng, các tổ chức tín dụng, các cá nhân, đơn vị kinh tế để tạo lập hoặc tăng thêm nguồn vốn
Vốn vay từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng đóng vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp, cung cấp nguồn tài chính kịp thời cho các nhu cầu tín dụng ngắn hạn hoặc dài hạn Các khoản vay này được thực hiện dựa trên các hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và doanh nghiệp, giúp đáp ứng hiệu quả nhu cầu vốn của từng doanh nghiệp.
- Vốn vay trên thị trờng chứng khoán.
Trong các nền kinh tế có thị trường chứng khoán phát triển, vay vốn qua thị trường chứng khoán là một phương thức huy động vốn hiệu quả cho doanh nghiệp Doanh nghiệp có thể phát hành trái phiếu, một công cụ tài chính quan trọng, để vay dài hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Việc phát hành trái phiếu giúp doanh nghiệp thu hút nguồn vốn nhàn rỗi, từ đó mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh và tăng cường vốn liên doanh, liên kết.
Doanh nghiệp có thể liên doanh, liên kết và hợp tác với các công ty khác để mở rộng sản xuất kinh doanh, đây là hình thức huy động vốn quan trọng Liên doanh không chỉ giúp chuyển giao công nghệ và thiết bị mà còn đổi mới sản phẩm, tăng cường khả năng cạnh tranh Hơn nữa, nếu hợp đồng liên doanh quy định, doanh nghiệp có thể tiếp nhận máy móc thiết bị như một phần vốn góp.
Tín dụng thương mại là hình thức mua chịu từ nhà cung cấp hoặc ứng trước của khách hàng mà doanh nghiệp tạm thời chiếm dụng Loại tín dụng này gắn liền với hàng hóa, dịch vụ cụ thể và quan hệ thanh toán nhất định, chịu ảnh hưởng từ cơ chế thanh toán và chính sách tín dụng khách hàng Đây là phương thức tài trợ linh hoạt, tiện lợi trong kinh doanh, giúp mở rộng quan hệ hợp tác lâu dài Mặc dù thường có thời hạn ngắn, nếu được quản lý khoa học, tín dụng thương mại có thể đáp ứng một phần nhu cầu vốn lưu động cho doanh nghiệp.
Trong kinh doanh, tín dụng thuê mua là giải pháp cho các doanh nghiệp thiếu vốn để sở hữu tài sản cần thiết cho hoạt động Phương thức này dựa trên hợp đồng thuê giữa bên thuê và bên cho thuê, với thời hạn được thỏa thuận, trong đó bên sử dụng tài sản phải thanh toán một khoản tiền theo điều kiện đã định Tín dụng thuê mua chủ yếu bao gồm hai hình thức giao dịch: thuê vận hành và thuê tài chính.
Phương thức thuê vận hành, hay còn gọi là thuê hoạt động, là một hình thức thuê tài sản ngắn hạn Hình thức này có những đặc trưng chính như sau.
Thời hạn thuê thường ngắn hơn nhiều so với thời gian sử dụng hữu ích của tài sản, và điều kiện chấm dứt hợp đồng chỉ yêu cầu thông báo trước trong khoảng thời gian ngắn.
Người thuê chỉ cần thanh toán tiền thuê theo thỏa thuận, trong khi người cho thuê phải gánh chịu toàn bộ chi phí vận hành liên quan đến tài sản, bao gồm chi phí bảo trì, bảo hiểm và thuế tài sản Đồng thời, người cho thuê cũng phải chịu mọi rủi ro về hao mòn vô hình của tài sản.
Hình thức này lý tưởng cho các hoạt động theo mùa, mang lại lợi ích cho bên thuê vì không cần ghi nhận tài sản vào sổ sách kế toán.
Thuê tài chính là hình thức tài trợ tín dụng trung và dài hạn thông qua hợp đồng Trong phương thức này, bên cho thuê sẽ mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu của bên thuê và đã thống nhất các điều kiện mua sắm trước đó Thuê tài chính có những đặc điểm riêng biệt, mang lại nhiều lợi ích cho các doanh nghiệp.
Thời hạn thuê tài sản cần chiếm phần lớn thời gian sử dụng hữu ích của tài sản, và giá trị hiện tại của toàn bộ khoản tiền thuê phải đủ để bù đắp chi phí mua tài sản vào thời điểm ký hợp đồng Trong suốt thời gian thuê, các bên không được tự ý hủy hợp đồng.
Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp
Quan niệm về hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp
Để đánh giá hiệu quả quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, người ta thường sử dụng thước đo là hiệu quả sản xuất kinh doanh Hiệu quả này được xem xét từ hai góc độ: hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội, trong đó hiệu quả kinh tế là mối quan tâm chính Hiệu quả kinh tế phản ánh khả năng sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp nhằm đạt được kết quả tối ưu với chi phí hợp lý Do đó, nguồn lực kinh tế, đặc biệt là vốn, có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yêu cầu bắt buộc đối với doanh nghiệp, và đánh giá hiệu quả này sẽ giúp nhận diện rõ hơn về hiệu quả hoạt động kinh doanh và quản lý vốn.
Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng trong kinh tế, phản ánh khả năng khai thác và quản lý nguồn vốn để tối đa hóa lợi nhuận Mục tiêu cuối cùng là nâng cao giá trị tài sản của chủ sở hữu.
Hiệu quả sử dụng vốn được đo lường qua các chỉ tiêu như khả năng hoạt động, khả năng sinh lời và tốc độ luân chuyển vốn, phản ánh mối quan hệ giữa đầu ra và đầu vào trong quá trình sản xuất kinh doanh Điều này được thể hiện thông qua thước đo tiền tệ, cụ thể là mối tương quan giữa kết quả thu được và chi phí bỏ ra Khi kết quả thu được cao hơn chi phí vốn, hiệu quả sử dụng vốn sẽ tăng lên Do đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là điều kiện thiết yếu để doanh nghiệp phát triển bền vững Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần đảm bảo các điều kiện cần thiết.
- Phải khai thác nguồn lực một cách triệt để nghĩa là không để vốn nhàn rỗi mà không sử dụng, không sinh lời
- Phải sử dụng vốn một cách hợp lý và tiết kiệm.
Quản lý vốn chặt chẽ là yếu tố then chốt để ngăn ngừa tình trạng ứ đọng, sử dụng sai mục đích và thất thoát vốn trong doanh nghiệp Doanh nghiệp cần thường xuyên phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nhằm khắc phục hạn chế và phát huy ưu điểm trong quản lý Hai phương pháp chính để đánh giá tài chính và hiệu quả sử dụng vốn là phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ lệ.
Phương pháp so sánh yêu cầu đảm bảo các điều kiện về chỉ tiêu tài chính, bao gồm sự thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán Việc xác định gốc so sánh phải dựa trên mục đích phân tích, có thể là gốc về thời gian hoặc không gian Kỳ phân tích thường được chọn là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch, trong khi giá trị so sánh có thể sử dụng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân Nội dung so sánh đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả tài chính.
So sánh số liệu thực hiện giữa kỳ này và kỳ trước giúp nhận diện xu hướng thay đổi trong tài chính doanh nghiệp, từ đó đánh giá mức độ tăng trưởng hay suy giảm trong hoạt động kinh doanh, nhằm đề xuất các biện pháp khắc phục phù hợp Bên cạnh đó, việc đối chiếu giữa số kế hoạch và số thực tế thực hiện sẽ phản ánh mức độ nỗ lực và cam kết của doanh nghiệp trong việc đạt được các mục tiêu đã đề ra.
So sánh số liệu tài chính của doanh nghiệp với số liệu trung bình của ngành là một phương pháp hiệu quả để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Việc đối chiếu này giúp xác định xem doanh nghiệp hoạt động tốt hay chưa, từ đó đưa ra những quyết định chiến lược phù hợp nhằm cải thiện hiệu suất tài chính.
So sánh theo chiều dọc giúp đánh giá từng chỉ tiêu so với tổng thể, trong khi so sánh theo chiều ngang giữa các kỳ cho phép nhận diện sự biến đổi về cả số tương đối và số tuyệt đối của một chỉ tiêu qua các niên độ kế toán liên tiếp.
* Phơng pháp phân tích tỷ lệ
Phương pháp này dựa trên ý nghĩa chuẩn mực của các tỷ lệ tài chính trong các quan hệ tài chính, cho thấy sự biến đổi của các tỷ lệ phản ánh sự biến đổi của các đại lượng tài chính Theo nguyên tắc, phương pháp tỷ lệ yêu cầu xác định các ngưỡng và định mức để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các giá trị tỷ lệ tham chiếu.
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, các tỷ lệ tài chính được chia thành các nhóm chính, phản ánh các khía cạnh hoạt động cốt lõi của doanh nghiệp Các nhóm tỷ lệ này bao gồm khả năng thanh toán, cơ cấu vốn và nguồn vốn, năng lực hoạt động kinh doanh, và khả năng sinh lời Mỗi nhóm chứa nhiều tỷ lệ riêng biệt, cho phép phân tích sâu hơn từng bộ phận tài chính Tùy theo góc độ phân tích, người phân tích sẽ lựa chọn các chỉ tiêu phù hợp để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, và các chỉ tiêu này sẽ được trình bày chi tiết trong phần sau.
Các chỉ tiêu biểu hiện hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, thường sử dụng các chỉ tiêu tổng quát như hiệu suất sử dụng tổng tài sản, doanh lợi vốn và doanh lợi vốn chủ sở hữu Những chỉ tiêu này giúp phản ánh một cách tổng quát về khả năng sinh lời và quản lý tài sản của doanh nghiệp.
Hiệu quả sử dụng tổng tài sản = Doanh thu
Tổng tài sản, hay còn gọi là vòng quay của toàn bộ vốn, là chỉ tiêu quan trọng thể hiện khả năng sinh lời của tài sản Chỉ số này cho biết mỗi đồng tài sản mang lại bao nhiêu đồng doanh thu, do đó, giá trị càng cao càng tốt cho doanh nghiệp.
Doanh lợi vốn = Lợi nhuận
Tổng tài sản là chỉ tiêu quan trọng dùng để đánh giá khả năng sinh lời của vốn đầu tư Chỉ tiêu này, còn được gọi là tỷ lệ hoàn vốn đầu tư, cho biết một đồng vốn đầu tư mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Doanh lợi vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận
Chỉ tiêu này thể hiện khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu và hiệu quả sử dụng vốn của người quản lý doanh nghiệp Giá trị chỉ tiêu càng cao cho thấy hiệu suất hoạt động tài chính tốt hơn.
Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn cung cấp cái nhìn tổng quát về khả năng sinh lời của doanh nghiệp Tuy nhiên, nguồn vốn được sử dụng để đầu tư vào các tài sản khác nhau như tài sản cố định và tài sản lưu động Do đó, các nhà phân tích cần chú trọng không chỉ vào hiệu quả sử dụng tổng nguồn vốn mà còn vào hiệu quả của từng bộ phận cấu thành, bao gồm vốn cố định và vốn lưu động.
Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định, cần xem xét tài sản cố định như hình thái biểu hiện vật chất của vốn Việc này đòi hỏi phân tích các chỉ tiêu liên quan đến hiệu quả sử dụng tài sản cố định.
Hiệu xuất sử dụng Doanh thu thuần
Tài sản cố định Nguyên giá tài sản cố định
Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản cố định tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuÇn trong mét n¨m.
Xuất hao phí Nguyên giá bình quân
Tài sản cố định là yếu tố quan trọng trong việc tạo ra doanh thu thuần Chỉ tiêu này cho biết số tiền nguyên giá tài sản cố định cần đầu tư để đạt được một đồng doanh thu thuần Hệ số này càng nhỏ thì hiệu quả sử dụng tài sản càng cao, cho thấy doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn.
Sức sinh lời của Lợi nhuận
Tài sản cố định Nuyên giá bình quân TSCĐ
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cố định, cho biết trung bình mỗi đồng tài sản cố định tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Giá trị chỉ tiêu càng cao chứng tỏ việc khai thác tài sản cố định càng hiệu quả Ngoài ra, việc xem xét hai chỉ tiêu khác là hệ số đổi mới và hệ số loại bỏ tài sản cố định cũng giúp đánh giá tình hình nâng cao năng lực sản xuất của tài sản cố định.
Giá trị TSCĐ mới tăng trong kỳ
Hệ số đổi mới TSCĐ Giá trị TSCĐ có ở cuối kỳ
Giá trị TSCĐ lạc hậu cũ – Giảm trong kỳ
Hệ số loại bỏ TSCĐ phản ánh sự thay đổi giá trị TSCĐ ở đầu kỳ, không chỉ cho thấy sự tăng giảm thuần túy mà còn thể hiện trình độ tiến bộ khoa học kỹ thuật và tình hình đổi mới trang thiết bị của doanh nghiệp.
Ngoài ra để đánh giá trực tiếp hiệu quả sử dụng vốn cố định, doanh nghiệp sử dụng hai chỉ tiêu sau:
Doanh thu thuần là chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu suất sử dụng vốn cố định bình quân trong kỳ, cho biết mỗi đồng vốn cố định có khả năng tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần.
Lợi nhuận Hiệu quả sử dụng vốn cố định Vốn cố định bình quân trong kỳ
Chỉ tiêu này cho thấy mỗi đồng vốn cố định bình quân trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, phản ánh khả năng sinh lợi của vốn cố định Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, cho thấy hiệu quả sử dụng vốn cố định cao hơn.
Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động
Khi phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động ngời ta thờng dùng các chỉ tiêu sau:
Vốn lu động bình quân trong kỳ
Hệ số đảm nhiệm vốn lu động Doanh thu thuÇn
Chỉ tiêu này cho thấy số vốn lưu động cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu thuần Hệ số càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao, giúp tiết kiệm nhiều vốn hơn.
Sức sinh lời của vốn lu động Vốn lu động bình quân trong kỳ
Chỉ tiêu này cho thấy mỗi đồng vốn lu động trong sản xuất kinh doanh tạo ra bao nhiêu lợi nhuận Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động, cần chú trọng đến tốc độ luân chuyển của nó Việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lu động giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu về vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Tốc độ luân chuyển của vốn lu động được xác định qua các chỉ tiêu cụ thể.
Số vòng quay của vốn lu động Vốn lu động bình quân trong kỳ
Hệ số luân chuyển vốn lưu động, hay còn gọi là chỉ tiêu này, phản ánh số vòng quay của vốn lưu động trong một kỳ Khi số vòng quay tăng, điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũng tăng lên, và ngược lại.
Thời gian của một kỳ phân tích Thời gian của một vòng luân chuyển Số vòng quay vốn lu động trong kỳ.
Chỉ tiêu này cho thấy số ngày cần thiết để vốn lưu động hoàn thành một vòng quay Thời gian quay vòng càng ngắn, tốc độ luân chuyển vốn lưu động càng nhanh, giúp rút ngắn chu kỳ kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố then chốt đảm bảo an toàn tài chính cho doanh nghiệp trong cơ chế thị trường Tính an toàn, đặc biệt là an toàn tài chính, đóng vai trò quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Việc sử dụng vốn hiệu quả không chỉ giúp doanh nghiệp tăng cường khả năng huy động vốn mà còn đảm bảo khả năng thanh toán, từ đó tạo điều kiện cho doanh nghiệp vượt qua khó khăn và rủi ro trong kinh doanh.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tăng cường sức cạnh tranh Để cải tiến công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm và đa dạng hóa mẫu mã, doanh nghiệp cần có nguồn vốn Tuy nhiên, do nguồn vốn có hạn, việc tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn trở nên cần thiết hơn bao giờ hết.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu tăng giá trị tài sản của chủ sở hữu và nâng cao uy tín sản phẩm trên thị trường Khi hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận, doanh nghiệp có thể mở rộng quy mô sản xuất, tạo thêm việc làm và tăng thu nhập cho người lao động Điều này không chỉ nâng cao năng suất lao động mà còn thúc đẩy sự phát triển cho doanh nghiệp và các ngành liên quan, đồng thời tăng cường các khoản đóng góp cho Nhà nước.
Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn không chỉ mang lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp và người lao động, mà còn ảnh hưởng tích cực đến sự phát triển của nền kinh tế và xã hội Do đó, các doanh nghiệp cần liên tục tìm kiếm các biện pháp phù hợp để cải thiện hiệu quả sử dụng vốn.
Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại công ty trách nhiệm hữu hạn Đức Tâm
Khái quát về công ty trác nhiệm hữu hạn Đức Tâm
2.1.1 Sự ra đời, nhiệm vụ và bộ máy tổ chức kinh doanh của công ty.
Quá trình hình thành và phát triển.
Công ty trách nhiệm hữu hạn Đức Tâm là công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên
Trụ sở chính : Dãy nhà D ngõ 68 khu Hoà Mục phờng Trung Hoà Quận cầu giấy Thành Phố Hà Nội.
Tên giao dịch : Duc Tam company limited
Tên viết tắt : DT co.ltd Điện thoại : 04.5564804
Công ty mới đợc đăng ký thành lập từ ngày 27/12/2002
-Sản xuất , buôn bán dợc phẩm ( theo QĐ số 4739/2002/QĐ-BYT ngày
-Buôn bán trang thiết bị y tế , hoá mỹ phẩm
-Buôn bán trang thiết bị , máy móc đIện tử , tin học , viễn thông.
-Sản xuất và mua bán hoá chất (trừ hoá chất nhà nớc cấm).
-Dịch vụ vân tảI hang hoá và vận chyển hành khách
-Đại lý bán vé máy bay trong nớc và quốc tế.
-Đại lý bán lẻ xăng dầu, nhiên liệu rắn ,khí đốt.
-Kinh doanh bất động sản
-Dịch vụ kinh doanh nhà hàng , khách sạn, đầu t khu vui chơI giảI trí.
Do là doanh nghiệp mới đợc thành lập nên hiên nay công ty mới kinh doanh :Sản xuất ,buôn bán dợc phẩm ,là chính.
Cơ cấu tổ chức của công ty.
Tổng số cán bộ công nhân viên của công ty là 45 ngời.
Bộ máy tổ chức của công ty đã trải qua nhiều cải tiến nhưng vẫn chủ yếu dựa vào cơ cấu trực tuyến chức năng, giúp đảm bảo tính thống nhất trong hoạt động sản xuất kinh doanh Mô hình này phát huy năng lực chuyên môn của các bộ phận chức năng và duy trì quyền chỉ huy của hệ thống trực tuyến Giám đốc là người đứng đầu, dưới quyền là các phó giám đốc và các phòng ban, đóng vai trò tư vấn cho giám đốc trong quản lý và ra quyết định tối ưu nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Đức Tâm
Các đại lý bán lẻ trên địa bàn
Phòng kinh doanh xuất khẩu
Ph ó giám đốc kiêm tr ởng phòng TCHC
Phó giám đốc kinh doanh
Chức năng nhiệm vụ của các phòng nghiệp vụ.
Phòng kế toán tài vụ.
- Tổng hợp kết quả và hạch toán hiệu quả sản xuất kinh doanh.
- Theo dõi thực hiện các mức lao động ,mức tiêu hao vật tư , nguyên liệu.
- Tổng hợp xuất nhập vật tư, hàng hoá và nguyên nhiên liệu.
- Xây dựng và thực hiện kế hoạch tài vụ , dảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Quản lý quỹ tiền mặt.
- Xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất , kinh doanh xuất khẩu
- Xây dựng và thực hiện kế hoạch kỹ thuật phục vụ sản xuất
- Khai thác nguồn hàng (mua ), khách hàng ( bán) đảm bảo cho kế hoạch sản xuất kinh doanh.
- Giúp việc chỉ đạo, đIều đIều hành các đơn vị sản xuất thực hiện kế hoạch sản xuất đã đợc giám đốc phê duyệt.
- Quản lý hệ thống kho hàng , vật t Quản lý đIều hành đội xe , xe con , cán bộ , nhân viên làm nhiệm vụ giao hàng hoá , thủ kho hàng hoá.
Phòng tổ chức hành chính.
- Thực hiện nghiệp vụ tổ chức bộ máy , cán bộ , lao động, tiền lơng đáp ứng yêu cầu sản xuất , kinh doanh thờng xuyên và đột xuất.
- Xây dựng và thực kế hoạch bảo hộ lao động.
- Xây dựng và quản lý các mức lao động , các hình thức trả lơng.
- Thực hiện giảI quyết các chế độ , chính sách đối với lao động , công tác thi đua khen thởng , kỷ luật.
- Phụ trách công tác hành chính quản trị , văn th trong công ty
- Quản lý điều hành nhà ăn
- Quản lý điều hành nhiệm vụ công tác bảo vệ.
Bộ máy kế toán tại công ty TNHH Đức Tâm.
Công ty TNHH Đức Tâm áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tËp trung.
Theo hình thức tổ chức công tác kế toán này, toàn bộ công ty chỉ thiết lập một phòng kế toán tập trung tại đơn vị chính, trong khi các đơn vị trực thuộc không có tổ chức kế toán riêng.
Phòng kế toán tập trung đảm nhận toàn bộ công tác kế toán của công ty, trong khi các đơn vị trực thuộc chỉ có nhân viên hạch toán thực hiện nhiệm vụ hướng dẫn hạch toán ban đầu, thu nhận và kiểm tra chứng từ Các chứng từ này sẽ được chuyển định kỳ về phòng kế toán trung tâm.
Cơ cấu này hỗ trợ việc kiểm tra và chỉ đạo nghiệp vụ kế toán, đảm bảo sự lãnh đạo tập trung từ kế toán trưởng Nó cũng tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân công và chuyên môn hóa công việc của cán bộ kế toán, đồng thời giúp trang bị các phương tiện kỹ thuật cần thiết cho việc tính toán và xử lý thông tin.
2.1.2 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua.
Kể từ khi thành lập, công ty đã chủ động tìm kiếm thị trường và khai thác nhiều loại hàng hóa phong phú về chất lượng và số lượng, dẫn đến kết quả khả quan với tổng tài sản tăng liên tục qua các năm Doanh thu và lợi nhuận cũng tăng đáng kể, cải thiện tình hình tài chính của công ty Tổng tài sản và nguồn vốn liên tục gia tăng, với tổng tài sản đạt 53.309 triệu vào năm 2005 và 54.571 triệu vào năm 2006, trong đó tài sản cố định năm 2005 chiếm 13.344 triệu.
Bảng 1: Kết quả kinh doanh công ty TNHH Đức Tâm qua các năm Đơn vị tính : triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm So sánh
Nộp ngân sách nhà níc
Nguồn : báo cáo tài chính công ty TNHH Đức Tâm.
Nguồn Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Đức Tâm.
Ln : Lợi nhuận trớc thuế
Kết cấu tài sản đã có sự thay đổi rõ rệt, với tài sản lưu động chiếm hơn 80% tổng tài sản Năm 2006, doanh thu thuần đạt 84.177 triệu đồng, tăng 33.244 triệu đồng so với năm 2005, cho thấy tốc độ tăng trưởng mạnh mẽ hơn, đạt 65,3% so với 64,7% của năm trước.
Hoạt sản xuất của công ty luôn duy trì lợi nhuận ổn định, với lợi nhuận trước thuế năm 2005 tăng 280,3 triệu đồng, đạt 693,46 triệu đồng Năm 2006, lợi nhuận trước thuế tiếp tục tăng lên 1.361,3 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 667,84 triệu đồng Đồng thời, nộp ngân sách nhà nước cũng ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ, với mức tăng 163,99% trong năm 2005 và 114,43% trong năm 2006.
So với năm 2005, tổng quỹ lương năm 2006 đã tăng lên 149,72%, với thu nhập bình quân đầu người đạt 1,94 triệu đồng/tháng, tăng 115,5% Công ty luôn duy trì lợi nhuận, với tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu năm 2005 là 1,36 và năm 2006 là 1,61, cho thấy mỗi 100 đồng doanh thu tạo ra lần lượt 1,36 và 1,61 đồng lợi nhuận Mặc dù doanh thu cao, tỷ suất lợi nhuận vẫn thấp do chi phí kinh doanh lớn.
Hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả đã cải thiện tình hình tài chính của công ty Bảng 2 cho thấy tổng tài sản và tổng nguồn vốn của doanh nghiệp liên tục tăng qua các năm Cụ thể, vào năm 2005, tổng tài sản đã tăng so với năm 2004.
Năm 2006, giá trị tổng tài sản của doanh nghiệp tăng 155,3% so với năm 2004, từ 24.116 triệu đồng lên 54.571 triệu đồng, cho thấy nỗ lực huy động vốn hiệu quả để hỗ trợ sản xuất kinh doanh Mặc dù vậy, cần phân tích cụ thể tính hợp lý của việc tăng tài sản và nguồn vốn công ty, điều này sẽ được đề cập ở phần sau Hiện tại, chúng ta sẽ xem xét một số chỉ tiêu tài chính để có cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Tỷ suất tài trợ của doanh nghiệp đã có sự gia tăng đáng kể từ 20,51% năm 2004 lên 28,57% năm 2005, và tiếp tục tăng lên 28,61% vào năm 2006 Sự tăng trưởng này chủ yếu là do vốn chủ sở hữu tăng nhanh trong năm 2005 và tiếp tục phát triển mạnh mẽ trong năm 2006, cho thấy doanh nghiệp đã có những bước tiến vững chắc trong việc huy động vốn.
Công ty duy trì tỷ suất đầu tư dưới 25%, với tỷ suất năm 2004 đạt 29,01%, cho thấy tài sản cố định chiếm tỷ lệ cao Tuy nhiên, tỷ lệ này đã giảm xuống 25,03% vào năm 2005 và tiếp tục giảm xuống 19,25% vào năm 2006 Sự giảm này giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí khấu hao trong hoạt động kinh doanh.
Tỷ suất tài trợ tài sản cố định vốn chủ sở hữu luôn được đảm bảo, mang lại lợi thế cho doanh nghiệp tư nhân Việc không cần huy động vốn vay để tài trợ cho tài sản cố định giúp công ty tiết kiệm chi phí lãi suất.
Tỷ trọng nợ phải trả của công ty trong các năm 2004 và 2005 khá cao, lần lượt là 79,50% và 71,44% Tuy nhiên, đến năm 2006, tỷ lệ này đã giảm xuống còn 71,39% nhờ vào việc huy động nguồn vốn góp lớn Điều này cho thấy công ty đã có những bước tiến vượt bậc trong công tác huy động vốn, và hầu hết hoạt động kinh doanh đều được duy trì từ nguồn vốn tự tài trợ.
Tỷ suất thanh toán nợ ngắn hạn đã tăng trong năm 2005 so với năm 2004, nhưng lại giảm vào năm 2006 Việc thanh toán các khoản nợ diễn ra thuận lợi nhờ vào số lượng nợ ít và nguồn vốn chủ yếu từ vốn chủ sở hữu.
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty trách nhiệm hữu hạn Đức Tâm
Định hớng phát triển hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Đức Tâm
Công ty TNHH Đức Tâm đang nỗ lực nâng cao năng lực kinh doanh và mở rộng thị trường để đạt hiệu quả kinh tế cao nhất, phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế đất nước Đảng và nhà nước Việt Nam đang hướng tới mục tiêu trở thành nước công nghiệp từ năm 2001 đến 2020, trong đó việc xây dựng và nâng cấp cơ sở hạ tầng đóng vai trò quan trọng trong quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa Nhu cầu xây dựng ngày càng tăng kéo theo sự gia tăng nhu cầu về vật liệu xây dựng, đặc biệt là ngành nước phục vụ cho ngành xây dựng.
Theo dự báo phát triển kinh tế của Việt Nam giai đoạn 2005-2010, GDP đầu người có thể tăng từ 7-8% và đạt tới 8,5% mỗi năm Tổng vốn đầu tư xã hội trong năm năm dự kiến đạt 76-80 tỷ USD Sự phát triển kinh tế này sẽ dẫn đến gia tăng thu nhập, từ đó thúc đẩy nhu cầu về nhà ở, cầu đường, nhà máy và văn phòng làm việc Đây là cơ hội thuận lợi cho các công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và cung cấp vật liệu xây dựng.
Dựa trên nghiên cứu thị trường, công ty TNHH Đức Tâm đã xác định các hướng phát triển chiến lược và đặt ra các mục tiêu về doanh thu cũng như lợi nhuận để công ty phấn đấu đạt được.
Doanh thu đạt: 120.645 triệu ( Tốc độ tăng trởng đạt 15%)
Lợi nhuận đạt: 1.6 50 triệu đồng
Ngân sách nộp cho nhà nớc: 25.560 triệu đồng. Để đạt đợc mục tiêu trên công ty cần phải có chính sách kinh doanh hợp lý.
Hoạt động kinh doanh của công ty đang gặp nhiều thuận lợi, nhưng cũng đối mặt với một số khó khăn cả khách quan lẫn chủ quan ảnh hưởng đến việc đạt được các chỉ tiêu Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cho thấy rằng trong năm qua, vốn chưa được sử dụng một cách tối ưu Đầu tư vào tài sản cố định và tài sản lưu động chưa đạt hiệu quả như mong muốn Tình hình cạnh tranh trên thị trường ngày càng gay gắt với sự xuất hiện của nhiều công ty dược phẩm phục vụ ngành y tế Biến động tỷ giá và giá nguyên vật liệu toàn cầu ảnh hưởng trực tiếp đến nhà sản xuất và gián tiếp đến các công ty kinh doanh Sự thay đổi thường xuyên của giá cả khiến việc dự trù nguồn hàng hóa tồn kho trở nên khó khăn.
Để vượt qua những khó khăn, công ty cần triển khai giải pháp kịp thời nhằm phát huy thế mạnh và khắc phục điểm yếu, từ đó duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả và đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Đức T©m
3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định
Lựa chọn phương pháp khấu hao và sử dụng quỹ khấu hao hợp lý là rất quan trọng, bởi tài sản cố định sẽ hao mòn theo thời gian Giá trị hao mòn này được tính vào chi phí kinh doanh và tích lũy trong quỹ khấu hao để thay thế tài sản cũ khi hết thời gian sử dụng Việc tính toán chính xác mức khấu hao không chỉ nâng cao hiệu quả sử dụng vốn mà còn đảm bảo không ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận của công ty Đức Tâm.
Công tác khấu hao tài sản cố định thường áp dụng phương pháp đường thẳng, trong đó công ty xác định thời gian sử dụng và mức khấu hao hàng năm dựa trên nguyên giá tài sản Phương pháp này đơn giản và giúp duy trì chi phí sản xuất kinh doanh ổn định Tuy nhiên, nó có thể không phản ánh chính xác giá trị thực của tài sản, khi một số tài sản có thể hết giá trị sử dụng nhưng vẫn tiếp tục được khấu hao, trong khi những tài sản khác như nhà cửa, kiến trúc lại kéo dài thời gian sử dụng nhưng đã được trích khấu hao Điều này dẫn đến việc chi phí kinh doanh không phản ánh đúng thực trạng và có thể khiến quỹ khấu hao không đủ để thay thế tài sản hỏng.
Công ty nên tiếp tục sử dụng phương pháp này nhưng cần tính toán thời gian sử dụng một cách hợp lý Đồng thời, việc áp dụng phương pháp khấu hao nhanh cho một số tài sản quan trọng là cần thiết.
- Nâng cao hiệu quả đầu t đổi mới tài sản cố định:
Công ty Đức Tâm chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại, vì vậy lượng tài sản cố định của công ty không nhiều Điều này phù hợp với mô hình của một công ty thương mại, trong đó việc đầu tư vào tài sản cố định chủ yếu tập trung vào mua sắm phương tiện vận tải và cơ sở hạ tầng Những tài sản này là nền tảng giúp công ty phát huy năng lực, đáp ứng nhanh chóng và thuận tiện nhu cầu của khách hàng, từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh so với các đối thủ khác.
Các tài sản cố định thường có thời gian khấu hao dài, và chi phí liên quan đến chúng có thể ảnh hưởng đáng kể đến kết quả kinh doanh Nếu việc mua sắm các tài sản này không được thực hiện hợp lý, lợi nhuận của công ty có thể bị giảm sút.
Do đó công ty cần phải có giải pháp hợp lý để mua sắm tài sản sao cho hợp lý với quy mô kinh doanh.
Doanh nghiệp cần đầu tư vào tài sản cố định chuyên dụng, đặc biệt là phương tiện vận tải, để đáp ứng nhu cầu kinh doanh Trong thị trường hiện nay, việc đảm bảo chất lượng và thời gian giao hàng kịp thời là rất quan trọng, giúp khách hàng yên tâm trong hoạt động kinh doanh Điều này cũng giúp các đơn vị xây dựng giảm thiểu gián đoạn trong thi công do thiếu nguyên vật liệu Do đó, đầu tư hợp lý vào phương tiện vận tải sẽ mang lại lợi thế cạnh tranh cho công ty.
Hiện nay, các công ty đang chú trọng đến vấn đề cơ sở hạ tầng và vật kiến trúc, vì đây là tiền đề cho sự phát triển trong tương lai Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp, việc mua sắm cơ sở vật chất cần được tính toán hợp lý, vì chúng không trực tiếp tham gia vào hoạt động kinh doanh Việc đầu tư quá nhiều vào tài sản cố định có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
Công ty cần điều chỉnh chiến lược mua sắm tài sản cố định (TSCĐ) để phù hợp với mô hình hoạt động Mặc dù doanh thu đã tăng trong các năm 2005 và 2006, lợi nhuận không tăng tương ứng, điều này cho thấy cần phải tính toán cẩn thận để việc đầu tư vào TSCĐ không ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận.
- Thực hiện thuê và cho thuê tài sản có định
Trong kinh doanh, tín dụng thuê mua là giải pháp hiệu quả cho các doanh nghiệp thiếu vốn, giúp họ có được tài sản cần thiết cho hoạt động Phương thức này dựa trên hợp đồng thuê giữa bên thuê và bên cho thuê Đối với các công ty không yêu cầu nhiều tài sản cố định, việc mua sắm tài sản ít sử dụng có thể dẫn đến lãng phí, không đạt hiệu quả cao Do đó, thuê tài sản ít sử dụng là lựa chọn tối ưu, giúp doanh nghiệp giảm chi phí khấu hao và bảo dưỡng ngay cả khi tài sản không được sử dụng.
Công ty có thể gia tăng lợi nhuận bằng cách cho thuê những tài sản đã mua sắm nhưng không sử dụng trong thời gian nhất định cho các đơn vị khác.
- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định, bao gồm thời gian và công suất, ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp Hiện nay, tình trạng giảm hiệu suất sử dụng tài sản cố định đang diễn ra, cho thấy hiệu quả sử dụng vốn cố định chưa cao Do đó, các doanh nghiệp cần nỗ lực áp dụng các giải pháp nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định.
Để nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định, việc mở rộng thị trường là giải pháp quan trọng nhất, giúp phát huy tối đa năng lực của tài sản Đồng thời, cần xây dựng kế hoạch kinh doanh cụ thể nhằm sử dụng hết công suất của tài sản cố định, từ đó đạt được hiệu suất sử dụng vốn cố định cao nhất.
3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
Trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp, vốn lưu động đóng vai trò quan trọng, thường chiếm tỷ trọng lớn Vốn lưu động chủ yếu bao gồm các khoản phải thu từ khách hàng và hàng hóa tồn kho, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng hoạt động và thanh khoản của doanh nghiệp.
- Đẩy nhanh việc thu hồi công nợ, thúc đẩy hoạt động thanh toán giữa các đối tác
Công tác thu hồi nợ tại công ty hiện nay chưa đạt mức cao so với doanh thu, nhưng nếu được cải thiện, sẽ giúp rút ngắn thời gian quay vòng vốn Điều này đảm bảo chu kỳ kinh doanh diễn ra thuận lợi, đặc biệt trong ngành kinh doanh, nơi mà việc giảm thời gian quay vòng vốn càng mang lại lợi ích lớn cho hoạt động kinh doanh.
Trong hoạt động bán hàng, khi khách hàng đồng ý với mức giá, họ có thể ứng trước một tỷ lệ phần trăm nhất định trên tổng giá trị đơn hàng và sẽ thanh toán toàn bộ vào thời hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng Thời hạn thanh toán cần phải phù hợp với tốc độ luân chuyển vốn của công ty, vì vậy việc tính toán phương thức bán hàng hợp lý và hiệu quả là rất quan trọng Để tăng cường tốc độ thu hồi vốn, công ty cần xem xét các yếu tố liên quan.
Một số kiến nghị
Kiến nghị với bộ y tế.
Doanh nghiệp tư nhân hoạt động dưới sự giám sát của Bộ Y tế, vì vậy cần có các biện pháp hỗ trợ từ bộ này dành cho các doanh nghiệp mới thành lập để phát huy khả năng kinh doanh Bộ Y tế cũng nên ban hành các văn bản hướng dẫn cụ thể để các công ty có thể thực hiện đúng quy định liên quan đến sản phẩm kinh doanh.
Kiến nghị với nhà nớc.
Hiện nay, các doanh nghiệp tư nhân được tự do kinh doanh trong bối cảnh kinh tế mới với sự quản lý của nhà nước Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp mới thành lập gặp phải những khó khăn cần giải quyết Do đó, nhà nước cần có các chính sách hỗ trợ để giúp các doanh nghiệp này phát huy khả năng kinh doanh Một trong những vấn đề quan trọng là hoàn thiện thủ tục thuế, đặc biệt trong các trường hợp được giảm hoặc miễn thuế Nhà nước cần ban hành các văn bản hướng dẫn cụ thể để các công ty có thể thực hiện hiệu quả.
Tổ chức và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là vấn đề cấp bách và quan trọng đối với doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường hiện nay Để tồn tại và phát triển trên thị trường, các doanh nghiệp cần đặt quản lý vốn lên hàng đầu Nhiều công ty đã không thể duy trì hoạt động kinh doanh và dẫn đến phá sản chủ yếu do quản lý vốn kém.
Trong thời gian qua, công ty TNHH Đức Tâm đã đạt được những kết quả khả quan trong việc quản lý và sử dụng vốn Mặc dù quy mô còn nhỏ, công ty đã huy động được một lượng vốn góp đáng kể trong năm vừa qua, giúp hạn chế lãi suất vay và chủ động hơn trong thanh toán Tuy nhiên, với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt, công ty cần tích cực hơn trong việc nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn.
Sau thời gian thực tập tại công ty TNHH Đức Tâm, tôi đã nhận được sự hỗ trợ từ ban giám đốc và các phòng ban, đặc biệt là sự chỉ đạo tận tình của thầy PGS-TS Lê Đức Lữ Những kiến thức tích lũy trong quá trình học tập đã giúp tôi hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Mục tiêu của tôi không phải là đưa ra những giải pháp hoàn hảo cho quản lý tài chính của công ty, mà là so sánh và đối chiếu giữa thực tế và lý thuyết để đưa ra những nhận xét và gợi ý nhằm cải thiện việc quản lý và sử dụng vốn Do hạn chế về thời gian và kiến thức chuyên môn, chuyên đề không tránh khỏi sai sót Tôi rất mong nhận được sự góp ý từ các thầy cô và nhân viên công ty để hoàn thiện hơn nữa chuyên đề và kiến thức của bản thân.
Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo PGS.TS Lê Đức Lữ cùng ban lãnh đạo và các cán bộ phòng ban nghiệp vụ đã nhiệt tình hỗ trợ và hướng dẫn tôi trong suốt thời gian thực tập, giúp tôi hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp.