Vốn lưu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần thương mại cầu giấy

Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng, vốn điều kiện tiền đề để doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Là đơn vị trực tiếp kinh doanh, mục đích hàng đầu doanh nghiệp tìm kiếm lợi nhuận tối đa Đặc biƯt nỊn kinh tÕ ViƯt Nam hiƯn nay, c¸c doanh nghiệp muốn tồn phát triển, thắng cạnh tranh, tất yếu phải tìm cách để nâng cao hiệu khả cạnh tranh doanh nghiệp Một yếu tố quan trọng đợc doanh nghiệp ý tới vốn Nếu đồng vồn mà doanh nghiệp sử dụng có khả đem lại lợi nhuận cao doanh nghiệp bù đắp đợc chi phí mà tích luỹ để tái sản xuất mở rộng Vốn lu động phận vốn kinh doanh lại tham gia vào tất giai đoạn trình sản xuất kinh doanh,do hiệu sử dụng vốn lu động tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh nâng cao khả sinh lời cho doanh nghiệp Tuy nhiên, thực tế cho thấy tình hình huy động sử dụng vốn lu động doanh nghiệp mà đặc biệt doanh nghiệp nhà nớc nhiều bất cập cha đợc quan tâm Trong trình thực tập cuối khoá học công ty cổ phần thơng mại Cầu Giấy phần giúp em xâm nhập vào thực tế với hy vọng củng cố thêm lý thuyết đà học trờng, trang bị thêm kinh nghiệm làm việc trờng Em đà tập trung thực luận văn với đề tài: Vốn lu động số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty cổ phần thơng mại Cầu Giấy Do tầm nhận thức hiểu biết, kinh nghiệm thu nhập trình học tập nhiều hạn chế, nên tránh khỏi khuyết điểm trình thực luận văn Em mong nhận đợc góp ý bảo thầy cô giáo, chú, anh chị công ty để đề tài đợc hoàn thiện Chơng I Lý luận chung vốn lu động cần thiêt nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp I Vốn lu động Khái niệm đặc điểm vốn lu động : 1.1 Khái niệm : Để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, t liệu lao động doanh nghiệp cần phải có đối tợng lao động trình tham gia vào hoạt Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội động kinh doanh đối tợng lao động đợc thể dới hình thức cụ thể tài sản lu động Trong doanh nghiệp ngời ta chia tài sản lu động thành hai phận :Tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông *Tài sản lu động sản xuất bao gồm: Các vật t dự trữ doanh nghiệp để đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành cách thờng xuyên liên tục nh nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ sản phẩm dở dang trình sản xuất sản phẩm dở dang trình sản xuất *Tài sản lu động khâu lu thông bao gồm : Sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn tiền vốn toán Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đợc diễn cách liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng lợng vốn, vốn lu động doanh nghiệp Nh vậy, vốn lu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lu động nhằm đảm bảo cho qua trình kinh doanh doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên liên tục Vốn lu động chuyển toàn giá trị chúng vào lu thông từ lu thông giá trị tài sản lu động đợc hoàn trả lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.2 Đặc điểm : Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh vốn lu động không ngừng vận động thay đôi hình thái biểu Từ hình thái vốn tiền sang hình thái khác kết thúc trình tiêu thụ sản phẩm vốn lu động lại trở lại hình thái ban đầu vốn tiền tƯ Sù vËn ®éng cđa vèn lu ®éng nh vËy gọi tuần hoàn vốn Do trình kinh doanh cđa doanh nghiƯp diƠn mét c¸ch thêng xuyên, liên tục tuần hoàn vốn lu động diên liên tục lặp lặp l¹i cã tÝnh chÊt chu kú t¹o sù chu chun cđa vèn lu ®éng Nh vËy vèn lu ®éng vận động nên kết cấu vốn lu động biến đổi phản ảnh vận động không ngừng hoạt động kinh doanh 2.Phân loại vốn lu động : 2.1 Phân loại theo hình thái biểu : Theo cách phân loại vốn lu động chia thành : *Vốn tiền khoản phải thu : - Vèn b»ng tiÒn bao gåm: Vèn tiÒn tệ nh tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển đợc biểu dới hình thái giá trị Nh vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng tiền định luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h- Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội - Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hoá ,dịch vụ dới hình thức bán trớc trả sau Ngoài số trờng hợp mua sắm vật t, doanh nghiệp cần phải ứng tiền trớc cho nhà cung cấp từ hình thành khoản tạm ứng - Vốn vật t hàng hoá: Là khoản vốn lu động có hình thái biểu vật t cụ thể nh: Hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang sản phẩm dở dang trình sản xuất Việc phân chia vốn lu động theo hình thái biểu nói lên vận động tài sản lu động khâu mối quan hệ chặt chẽ với 2.2 Phân loại theo vai trò vốn lu động trình sản xuất kinh doanh : Theo cách phân loại này, vốn lu động đợc chia thành ba loại cụ thể : *Vốn lu động khâu dự trữ sản xuất bao gồm :giá trị khoản nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ sản phẩm dở dang trình sản xuất *Vốn lu động khâu sản xuất bao gồm: Các khoản giá trị sản phẩm dở dang ,bán thành phẩm khoản vốn chi phí trả trớc *Vốn lu động khâu lu thông bao gồm: Giá trị khoản vốn thành phẩm, vốn tiền, khoản đầu t ngắn hạn, khoản vốn toán Cách phân loại cho ta thấy tỷ trọng, vai trò vốn lu động khâu trình sản xuất từ có biện pháp, kế hoạch mua sắm, dự tr vật t, tiền vốn đảm bảo cân đối, ăn khớp khâu qúa trình sản xuất kinh doanh, trì liên tục hoạt động kinh doanh,tránh tình trạng ngừng trệ, gián đoạn hoạt động phân phối không đều, không hợp lý gây tình trạng ngừng trệ, gián đoạn hoạt động động sản xuất làm giảm hiệu kinh doanh doanh nghiệp 3.Kết cấu vốn lu động nhân tố ảnh hởng Vốn lu động có kết cấu phức tạp, tính chất hoạt động không nhất, nguồn cấp phát nguồn vốn bổ sung thay đổi Để nghiên cứu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động trớc hết phải tiến hành nghiên cứu kết cấu vốn lu động kết cấu vốn lu động thực chất tỷ trọng khoản vèn tỉng sè vån cđa doanh nghiƯp Th«ng qua kết cấu vốn lu động cho thấy phân bổ vốn giai đoạn luân chuyển vốn, từ doanh nghiệp xác định đợc phơng hớng trọng điểm quản lý nhằm đáp ứng kịp thời tõng thêi kú kinh doanh KÕt cÊu vèn lu ®éng chịu ảnh hởng nhiều nhân tố nh: Đặc điểm ngành nghề kinh doanh, trình độ tổ chứcvà sản phẩm dở dang trình sản xuất vậy, doanh nghiệp khác kết cấu vốn lu động khác nhau, phụ thuộc vào yếu tố sau : luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h- Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội *Nhân tố tiêu thụ sản phẩm nh: Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp, khả cung cấp thị trờng, kỳ hạn giao hàng khối lợng vật t đợc cung cấp lần giao hàng, đặc điểm thời vụ loại vật t cung cấp *Nhân tố mặt sản xuất: Phụ thuộc vào quy mô sản xuất, công nghệ sản xuất, chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức sản xuất *Nhân tố mặt toán: Phơng thức toán đợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, việc chấp hành kỷ luật toán Nguồn hình thành vốn lu động : Dựa vào tiêu thức định phân chia nguồn vốn doanh nghiệp thành nhiều loại khác cho phù hợp với tình hình doanh nghiệp để nâng cao hiệu sử dụng vốn 4.1 Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn phân chia nguồn vốn lu động thành hai loại sau : *Nguồn vốn lu động thờng xuyên: Là nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn để hình thành nên tải sản lu động thờng xuyên cần thiết Nguồn vốn lu động thờng xuyên thời điểm đợc xác ®Þnh nh sau: Ngn vèn lu ®éng =Tỉng ngn vèn thờng xuyên - Giá trị TSCĐ thờng xuyên doanh nghiệp (đà khấu hao) Hoặc : Nguồn vốn lu động = Tổng giá trị Nợ ngắn hạn thờng xuyên TSLĐ Nguồn vốn lu động tạm thời: Nguồn có tính chất ngắn hạn (dới năm) đáp ứng nhu cầu vốn có tính chât tạm thời, bất thờng phát sinh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nguồn vốn gồm có: Các khoản vay ngắn hạn; khoản nợ ngắn hạn; nợ phải trả cho ngời bán; khoản nộp cho ngân sách nhà nớc; phải trả phải nộp khác nhng cha trả cha nộp sản phẩm dở dang trình sản xuất 4.2 Căn theo quan hệ sở hữu vốn chia vốn l u động thành hai loại sau : *Nguồn vốn chủ sở hữu: Đây nguồn vốn doanh nghiệp đợc nhà nớc cấp tự bổ sung từ lợi nhuận sản phẩm dở dang trình sản xuất nguồn vốn lu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền sở hữu, sử dụng định đoạt *Nguồn vốn vay: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp có đợc vay vốn ngân hàng định mức, nguồn vốn vay đơn vị cán công nhân viên Việc phân chia vốn lu động nh giúp cho ngời quản lý xem xét huy động nguồn vốn cách phù hợp với thời gian sử dụng nhằm đẩy mạnh việc tổ chức nâng cao hiệu sử dung vốn lu động doanh nghiệp luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h- Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội II Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động 1.ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Vốn lu động đợc coi nguồn lực quan trọng, thiếu tồn phát triển doanh nghiệp Do vậy, hiệu sử dụng vốn lu động hiệu thu đợc sau đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lu động qua giai đoại trình kinh doanh Hiệu sử dụng vốn lu động ảnh hởng tới kết hoạt động kinh doanh kỳ, việc quản lý cho phép khai thác tối đa lực hoạt động góp phần hạ thấp chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Do hoạt động chế thị trờng ngày cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp phải tự trang trải tài Sử dụng có hiệu vốn lu động dẫn đến việc huy động vốn thị trờng tài tốt, mở rộng phát triển hoạt động kinh doanh, tạo tiền đề thành công cho doanh nghiệp 2.Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động : Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành sử dụng vốn kinh doanh Ngày nay, doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trờng yêu cầu vốn lu động lớn coi vốn lu động nhựa sống tuần hoàn doanh nghiệp Vì doanh nghiệp muốn hoạt động phát triển vốn lu động thiếu đợc phải liên tục tuần hoàn, mặt khác mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp thu đợc lợi nhuận hiệu sử dụng vốn lu động đợc thể số lợi nhuận doanh nghiệp thu đợc kỳ mức sinh lời đồng vốn kinh doanh Để đánh giá đầy đủ hiệu sử dụng vốn cần phải xem xét hiệu từ nhiều góc độ khác nhau, với tiêu khác Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động bao gồm : Doanh thu *Số vòng quay VLĐ = Vốn lu động bình quân Chỉ tiêu cho biết vốn lu động quay đợc vòng kỳ, vòng quay tăng hiệu sử dụng vốn tăng 360 ngày *Số ngày vòng quay = -Số vòng quay vốn lu động Phản ánh số ngày bình quân cần thiết để vốn lu động thực lần luân chuyển, số ngày vòng quay ngằn hiệu sử dụng VLĐ tốt Lợi nhuận trớc thuế *Sức sinh lợi VLĐ= luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h- Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội Vốn lu động bình quân kỳ Phản ánh đồng vốn lu động làm đồng lợi nhuận trớc thuế, tiêu cao chứng tỏ sử dụng vốn lu động tốt Số vốn lu động bình quân kỳ *Hệ số đảm nhiệm VLĐ= -Tổng doanh thu Hệ số nhỏ thể hiệu sử dụng vốn lu động ngày cáng cao, số vốn lu động tiết kiệm ngày nhiều Tổng tài sản lu động *Hệ số toán hiÖn thêi = -Nợ ngắn hạn Hệ số cho thấy khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp Nếu tiêu xấp xỉ doanh nghiệp có đủ khả toán Tổng TSLĐ-Vốn hàng tồn kho *HƯ sè to¸n nhanh = Nợ ngắn hạn Hệ số cho biết khả hoàn trả khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ Hệ số cao tốt Tiền + Các khoản tơng đơng tiền *Hệ số toán tøc thêi = Nợ ngắn hạn Hệ số phản ánh khả toán thời điểm xác định, tỷ lệ không phụ thuộc vào khoản phải thu dự trữ Doanh thu *Hiệu suất sử dụng VLĐ = -Sè d bình quân VLĐ kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lu động kỳ tạo đợc đồng doanh thu Việc tăng hiệu sử dụng vốn lu động giúp doanh nghiệp giảm đợc VLĐ cần thiết trình kinh doanh mở rộng quy mô kinh doanh sở vốn lu động có Doanh thu *Số vòng quay hàng tồn kho = -Sè hµng tån kho bình quân kỳ Đây số phản ánh trình độ quản lý vốn lu động doanh nghiệp, phản ánh tốc độ luân chuyển hàng hoá vật t dẫn đến khả toán doanh luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h- Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội nghiệp nhanh hay chậm Việc ứ đọng vốn vật t, hàng hoá làm cho doanh nghiệp không thu đợc vốn kịp thời công việc toán gặp nhiều khó khăn Doanh thu *Số vòng quay khoản phả thu = -Số d bình quân khoản phả thu Hệ số phản ánh tốc độ chuyển dổi khoản phải thu ,hệ số cao chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu nhanh, kỳ toán ngắn doanh nghiệp nhanh chóng thu hồi vốn Số d bình quân khoản phải thu * Kỳ thu tiền bình quân = Doanh thu bình quân ngày kỳ Số ngày phản ánh tình hình tiêu thụ mà cụ thể sức hấp dẫn sản phẩm mà doanh nghiệp tiêu thụ nh sách toán mà doanh nghiệp áp dụng.Chỉ tiêu cho thấy đợc lợng thời gian cần để thu đợc khoản phải thu,điều cho thấy lợng thời gian ngắn tiền vốn thu nhanh Những nhân tố ảnh hởng đến nhu cầu VLĐ biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động : 3.1 Những nhân tố ảnh hởng : -Những nhân tố tính chất ngành nghề kinh doanh mức độ hoạt động doanh nghiệp Các yếu tố quy mô kinh doanh, chu kú kinh doanh, tÝnh chÊt thêi vơ c«ng viƯc kinh doanh, thay đổi công nghệ sản xuất vvvà sản phẩm dở dang trình sản xuất có ảnh h ởng lớn đến lợng vốn lu động mà doanh nghiêp phải ứng thời gian vốn phải ứng -Những yếu tố mua sắm vật t tiêu thụ sản phẩm +Khoảng cách doanh nghiệp ngời mua sắm vật t, hàng hoá +Khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị mua hàng hay nói khác khoảng cách doanh nghiệp với thị trờng bán hàng +Điều kiện phơng tiện giao thông vận tải.vvvà sản phẩm dở dang trình sản xuất -Những nhân tố sách doanh nghiệp tiêu thụ tín dụng tổ chức toán Chính sách tiêu thụ sản phẩm tín dụng doanh nghiệp ảnh hởng lớn đến kỳ hạn toán (bao gồm kỳ hạn toán với ngời bán với ngời mua) Kỳ hạn toán chi phối đến nợ phải thu nợ phải trả.Việc tổ chức xuất giao luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h- Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội hàng, thực thủ tục toán tổ chức toán thu tiền hàng ảnh hởng không nhỏ đến nhu cầu vốn doanh nghiệp -Yếu tố giá vật t hàng hoá dự trữ Sự biến động giá vật t (hoặc hàng hoá dự trữ ) ảnh hởng không nhỏ đến nhu cầu vốn lu động kỳ 3.2 Các biện pháp: - Xác định đắn nhu cầu vốn lu động thờng xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành liên tục, tiết kiệm với hiệu kinh tế cao.Việc xác định đắn nhu cầu vốn lu động giúp cho doanh nghiệp tránh đợc tình trạng ứ đọng vốn ,sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, không gây căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn doanh nghiệp quan trọng cho việc xác định nguồn tài trợ nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp - Quản lý chặt chẽ khoản thu, chi tiền để tránh mát lạm dụng doanh nghiệp - Đảm bảo khả toán, trì dự trữ tiền tệ mức cần thiết - Làm tốt công tác toán công nợ, chủ động phòng ngừa rủi ro kinh doanh, hạn chế tình trạng hàng bán không thu đợc tiền, vốn bị chiếm dụng làm phát sinh nhu cầu vốn cho tái sản xuất dẫn đến doanh nghiệp phải vay vốn.Công ty cần phải phòng ngừa rủi ro nh mua bảo hiểm, lập quỹ dự phòng tài chÝnh - Ph¶i më sỉ theo dâi chi tiÕt khoản nợ phải thu Công ty thờng xuyên đôn đốc để thu hồi nợ hạn - Xác định sách bán chịu mức độ nợ phải thu, phân tích kỹ khách hàng, xác định đối tợng bán chịu điều kiện toánvà sản phẩm dở dang trình sản xuất - Tăng cờng công tác kiểm tra tài ®èi víi viƯc sư dơng tiỊn vèn tÊt c¶ khâu dự trữ, sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm, đầu t mua sắm TSCĐ Sử dụng vốn nhàn rỗi cách linh hoạt, hợp lý góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động cho doanh nghiệp - Xác định lựa chọn ngời cung ứng thích hợp - Thờng xuyên theo dõi biến động thị trờng vật t hàng hoá - Xác định nguyên vật liệu, hàng hoá cần mua vào lợng hàng tồn kho dự trữ - Lựa chọn phơng tiện vận chuyển tổ chức quản lý tốt việc dự trữ, bảo quản vật liệu hàng bán Trên số biện pháp nhằm đẩy mạnh việc tỉ chøc vµ sư dơng vèn kinh doanh cã hiƯu doanh nghiệp nói chung Trong thực tế hoạt động doanh nghiệp lĩnh vực khác song doanh nghiệp vào luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h- Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội biên pháp chung để đa cho doanh nghiệp phơng hớng, biện pháp cụ thể có tính khả thi góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh doanh doanh nghiệp Chơng II Tổng quan công ty cổ phần thơng mại Cầu Giấy tình hình quản lý ,sử dụng vốn lu động công ty I Giới thiệu công ty cổ phần thơng mại cầu giấy Tên công ty: Công ty Cổ phần Thơng mại Cầu giấy Tên giao dịch đối ngoại : Cầu Giấy Share Trading Company Tên viết tắt : C_TM Trụ sở :139-đờng Xuân ThuỷPhờng Quan HoaQuận Cầu Giấy Lĩnh vực kinh doanh :Thơng mại - Dịch vụ - Đầu t Hình thức sở hữu vốn : cổ phần Vốn điều lệ : 3.843 Triệu đồng Điện thoại : (04)8.330.315 Quá trình hình thành phát triển Công ty CPTMCG có trụ sở giao dịch 139 đờng Xuân Thuỷ phờng Quan Hoa ,quận Cầu Giấy Hà Nội Công ty đà trải qua bao thăng trầm lịch sử với phát triển mạnh mẽ thủ đô Công ty đợc thành lập vào tháng /1956 với tên gọi :Hợp tác xà Mua bán Từ đến , công ty đà trải qua năm lần chuyển đổi với nhiều tên gọi khác nhằm nâng cao hiệu kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trờng : Tháng năm 1961 :Theo Quyết định số 78/CP UBND thành phố Hà Nội, đổi tên thành Hợp tác Xà Mua bán Từ Liêm Tháng 12 năm 1979 :Theo định số 3439 QĐ/UB UB thành phố Hà Nội đổi tên Hợp tác Xà Mua bán Từ Liêm thành công ty bán lẻ tổng hợp, công nghệ thực phẩm Từ Liêm Tháng 12 năm 1992 ; Theo định số 3550 QĐ/UB ngày 09/12/1992 UBND thành phố Hà Nội đổi tên thành công ty Thơng mại Từ Liêm Tháng năm 1999 : Theo QĐ số 705 QĐ/UB ngày 05/02/1999 UBND thành phố Hà Nội đổi tên Công ty Thơng mại T Liêm thành Công ty Thơng mại thuộc quận Cầu Giấy quản lý Tháng 12 năm 2000: theo định số 7580 QĐ/UB ngày 29 tháng 12 năm 2000 UBND thành phố Hà Néi vỊ viƯc chun doanh nghiƯp nhµ níc CTTM thµnh Công ty CPTMCG với tổng số vốn điều lệ 3.834.000.000 đồng luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h- Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội Qua lần chuyển đổi tình hình tổ chức kinh doanh công ty lại đợc cải thiện rõ rệt, biểu qua khen huân chơng lao động Đặc biệt từ năm 1995 đến 1998, doanh số bán công ty đà tăng lên tỷ đồng, nâng mức thu nhập bình quân ngời lao động từ năm 2001 đến năm 2003 tăng lên từ 742000 đồng đến 1000200 đồng Điều chứng tỏ định hớng kinh doanh lựa chọn phơng án, mục tiêu, chiến lợc kinh doanh công ty đắn 2.Chức năng, nhiệm vụ ,lĩnh vực hoạt động a.Phạm vi hoạt động: Trên toàn lÃnh thổ nớc Việt Nam, ăn phòng đại diện nớc theo quy định pháp luật Việt Nam b.Chức : * Về tổ chức : Đào tạo, tuyển dụng bồi dỡng cán bộ, nhân theo quy định luật lao động Hợp tác liên doanh với tổ chức, cá nhân kinh tế xà hội nớc để tiến hành hoạt động kinh doanh khuôn khổ mặt hàng mà công ty đà đăng ký kinh doanh với quan có thẩm quyền Tổ chức quản lý có hiệu nguồn vốn có mục ®Ých kinh doanh cđa doanh nghiƯp * VỊ ho¹t động kinh doanh : Để thực lu thông hàng hoá từ khâu sản xuất đến khâu tiêu dùng, công ty đà song song áp dụng hai hình thức bán buôn bán lẻ Và đợc chia làm hai cửa hàng riêng biệt cửa hàng bán buôn cửa hàng bán lẻ Cửa hàng bán lẻ: Kinh doanh mặt hàng tiêu dùng thiết yếu nh thực phẩm công nghệ vật liệu xây dựng, rợu bia thuốc sản phẩm dở dang trình sản xuất Nhằm đáp ứng nhu cầu nhân dân khu vực khách vÃng lai khác Cửa hàng bán buôn:chuyên kinh doanh loại hàng hoá số lợng lớn với giá u đÃi cho đại lý cửa hàng t nhân vùng NgoàI ,cửa hàng bán buôn nơi cung cấp trực tiếp số hàng hoá cho cửa hàng bán lẻ hết hàng c.Nhiệm vụ công ty Qua thời gian hoạt động ,nhiệm vụ công ty có nhiều thay đổi để thích ứng với nhu cầu thị trờng, nhiệm vụ công ty : Kinh doanh nghành nghề ghi giấy phép Hoạt động theo quy định nhà nớc doanh nghiệp cổ phần luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h- Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội tổng nguồn vốn dà tăng cách đáng kể so với năm 2002 vốn chủ sở hữu chiếm 42,6% tổng nguồn vốn Điều cho thấy tình hình tài công ty năm2003 đựơc đảm bảo phải phụ thuộc vào đơn vị bên mà đà dựa nhiều vào nội lực bên công ty Một số tiêu đặc trng kết cấu tài công ty năm 2003: Tổng số nợ công ty 1.195 Hệ số nỵ = - = - = 22,1% Tæng NVKD công ty 5.391 Nguồn vốn chủ sở hữu 4.196 HÖ sè vèn = = - = 77,9% CSH Tỉng ngn vèn kinh doanh 5.391 Víi sè liƯu tính đợc cho thấy nguồn vốn chủ sở hữu công ty vào năm 2003 cao điều tốt giúp cho công ty chủ động việc vay vốn từ bên trình sản xuất kinh doanh So sánh khả toán qua năm ta thấy : TSLĐ Khả toán = -Nợ ngắn hạn 3.963 Năm 2003 với khả toán = =3,32 1.195 2.805 Năm 2002 với khả to¸n = =1,13 2.487 Với hai tiêu phản ánh năm 2003 công ty kiểm soát tốt đợc nguồn vốn vay ngắn hạn mà đầu t sang nhiều lĩnh vực kinh doanh khác Trong năm 2002 VLĐ Công ty 2.805 triệu mà vồn vay 2.487 triệu, nh vốn vay chiếm tỷ trọng cao toán Công ty gặp khó khăn Việc cổ phần hoá qua năm từ năm 2000 năm 2003 thể rõ mạnh huy động vốn từ nội lực bên công ty công nhân viên có cổ phần công ty đợc chia lợi nhuận làm tăng thu nhập họ mà vốn công ty ngày tăng cao Công việc kinh doanh thuận lợi công ty không phả vay ngắn hạn bên mà sử dụng nguồn vốn có sẵn Công ty cần cân nhắc việc đầu t vào hoạt đông kinh doanh khác nhằm tạo lợi nhuận cho đồng vốn huy động đợc luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h- Trờng đại học quản lý & kinh doanh hà nội Vốn lu động : a:Kết cấu vốn lu động Để đánh giá kết cấu vốn lu động công ty ta xét biểu 2: Biểu 2: Kết cấu vốn lu động công ty TàI sản Năm 2002 Tỷ Năm 2003 trọng % 100 3.963 Tû träng % 100 Sè tiỊn +1158 Tû lƯ% +41,3 860 726 30,66 84,36 17,39 80,92 -171 -168 -19,86 -23,1 134,5 320 36 15,64 11,41 11,18 284 1.314 310 0,562 309 88,82 46,84 11,05 0,18 99,82 TàI sản lu động đầu t 2.805 ngắn hạn I.Tiền 1.Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu ) 2.Tiền gửi ngân hàng II Các khoản phảI thu 1.PhảI thu khách hàng 2.Trả trớc cho ngời bán 3.Các khoản phảI thu khác III.Hàng tồn kho IV.TàI sản lu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phÝ chê kÕt chun 689 558 So s¸nh(+/-) 134,2 19,08 -0,31 -0,23 360 9,08 +40 +12,42 80 22,17 +44 +123,02 495 13,74 +495 231 64,08 -53 -18,9 2.368 59,76 +1054 +80,16 543 13,7 +233 +75,15 201 36,94 +200 +35568,5 342 63,06 +33 +10,58 Đơn vị tính : Triệu đồng TÝnh ®Õn thêi ®iĨm 31/12/2003 tỉng sè vèn lu ®éng công ty 3.963 triệu tăng 1.158 triệu, với tỷ lệ tăng 41,3% so với kỳ năm 2002 Qua sè liƯu ë biĨu cho thÊy t¹i thêi ®iĨm 31/12/2003 tỉng sè vèn b»ng tiỊn 689 triƯu chiểm tỷ trọng 17,39% giảm so với kỳ năm 2002 171 triệu với tỷ lệ giảm 19,86% , : + Tiền mặt quỹ gi¶m 168 triƯu víi tû lƯ gi¶m 23,1% + TiỊn gửi ngân hàng giảm 0,31 triệu với tỷ lệ giảm 0,23% VËy vèn b»ng tiỊn cđa c«ng ty cã tèc độ giảm cao, chủ yếu lợng tiền mặt quỹ giảm đáng kể khoản tiền gửi ngân hàng giảm nhng không đáng kể Điều chứng tỏ vốn tiền công ty cha hợp lý, công ty nên dự trữ lợng tiền mặt quỹ hợp lý để đảm bảo cho chi phí có tính chất đột xuất nh tạm ứng, công tácvà sản phẩm dở dang trình sản xuất tránh tợng thiếu vốn, tiền gửi ngân hàng tiện lợi cho việc toán luân chuyển vốn quản lý vốn chặt chẽ hơn, nhng mức giảm tiền mặt quỹ cao làm cân đối ảnh hởng luận văn tốt nghiệp ng đinh thái h-