Vốn lưu động và các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty phát triển công nghệ máy adc

Khóa luận tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng vốn phạm trù Để tiến hành sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có đầy đủ ba yếu tố: đối tợng lao động, lao động t liệu lao động Một yếu tố có vai trò quan trọng làm tiền đề tiên cho hoạt động sản xuất kinh doanh- lợng vốn tiền tệ ứng trớc định để mua sắm tài sản cố định, nguyên vật liệu, hàng hóa , công cụ dụng cụ,Trong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanhTrong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn nhằm huy động đủ vốn sản xuất kinh doanh, sử dụng có hiệu nguồn vốn, từ nâng cao giá trị doanh nghiệp thị trờng Trong ®iỊu kiƯn nỊn kinh tÕ níc ta hiƯn phÇn lớn doanh nghiệp thuộc loại doanh nghiệp vừa nhỏ, tình trạng thiếu vốn trầm trọng, việc vay vốn gặp nhiều khó khăn Điều dẫn tới việc không đáp ứng đử vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, làm giảm hiệu hoạt động doanh nghiệp Để khắc phục đợc khó khăn đó, doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý sử dụng vốn lu động cách có hiệu Quản lý sử dụng vốn lu động nội dung quan trọng quản trị tài chÝnh doanh nghiƯp nãi chung vµ sư dơng vèn nãi riêng Quản trị vốn lu động trình xuyên suốt từ khâu dự trữ sản xuất, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm thu hồi công nợ doanh nghiệp Đó trình nghiên cứu tìm tòi, phân tích đánh giá nhà quản trị tài việc mua sắm vật t từ tiến hành sản xuất sản phẩm, tiêu thụ sản phẩm Để đảm bảo sản phẩm đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng đòi hỏi nhà quản trị tài phải nắm bắt đợc thông tin biến động thị trờng, tình trạng cạnh tranh nhằm đa phơng hớng, biện pháp quản lý sử dụng vốn lu động cách có hiệu nhất, phù hợp với điều kiệm doanh nghiệp Công tác quản trị vốn lu động tốt góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung, góp phần giảm bớt chi phí kinh doanh, giá thành sản phẩm làm tăng lợi nhuận hay nói cách khác làm tăng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Trên sở giúp doanh nghiệp đứng vững thị trờng mà ngày khẳng định đợc vị khách hàng nh đối thủ cạnh tranh Đây thực vấn đề làm đau đầu nhà quản lý tài doanh nghiệp nói riêng nghiên cứu kinh tế tài nói chung Nguyễn Thị Thanh Nhàn - Q9K4 Khóa luận tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn Qua thời gian thực tập công ty phát triển công nghệ máy ADC đợc giúp đỡ tận tình cô giáo Vũ Thị Hoa ban lÃnh đạo công ty mạnh dạn sâu tìm hiểu công tác quản lý tình hình sử dựng vốn lu động công ty, để hoàn thành tôt luận văn tôt nghiệp với đề tài:Vốn lu động biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty phát triển công nghệ máy ADC Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm có chơng: Chơng 1: Vốn lu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp kinh tế thị trờng Chơng 2: Tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn lu động công ty phát triển công nghệ máy ADC Chơng 3: Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty phát triển công nghệ máy ADC Mặc dù đà cố gắng nhng với thời gian trình độ hạn chế luận văn nhiều thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý, phê bình thầy cô giáo, cô chú, anh chị phòng tài kế toán để luận văn đợc hoàn thiện Hà Nội, tháng năm 2005 Nguyễn Thị Thanh Nhàn - Q9K4 Khóa luận tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn Chơng Vốn lu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp kinh tế thị trờng 1.1 Vốn lu động ngn vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tế thị trờng 1.1.1.Vốn lu động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trờng doanh nghiệp mét tÕ bµo víi nhiƯm vơ chđ u lµ thùc hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp cho xà hội sản phẩm, hàng hóa, lao vụ dịch vụ Mỗi doanh nghiệp có cách lựa chọn hoạt động sản xuất kinh doanh cho đạt đợc mục tiêu đặt doanh nghiệp thị trờng Để tiến hành sản xuất kinh doanh t kiệu lao động, doanh nghiệp cần có đối tợng lao động (nh nguyên, nhiên, vật liệu, bán thµnh phÈm, ) chØ tham gia vµo mét chu kú sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị đợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tợng lao động nói xét hình thái vật đợc gọi tài sản lu động, hình thái giá trị đợc gọi vốn lu ®éng cđa doanh nghiƯp Vèn lu ®éng lµ bé phËn cđa vèn s¶n xt kinh doanh biĨu hiƯn b»ng tiỊn toàn tài sản lu động Vì đặc điểm toàn tài sản lu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lu động Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản lu động đợc chia làm hai loại: Tài sản lu động sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu, phụ tùng thay , bán thành phẩm, sản phẩm dở dang,Trong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanh Tài sản lu động lu thông bao gồm sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển,Trong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanh Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông vận động, thay chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục Mặt khác, để hình thành tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông Nguyễn Thị Thanh Nhàn - Q9K4 Khóa luận tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn doang nghiệp phải bỏ số vốn đầu t ban đầu định, số vốn nói rằng: vốn lu động số vốn tiền tệ ứng trớc để đầu t, mua sắm tài sản lu động Phù hợp với đặc điểm vốn lu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua chu kỳ sản xuất kinh doanh từ khâu dự trữ, sản xuất đến lu thông Qúa trình đựơcdiễn liên tục thờng xuyên lặp lại theo chu kỳ đợc gọi trình tuần hoàn chu chuyển vốn lu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lu động lại thay đổi hình thái biểu cho phù hợp với đặc điểm giai đoạn sản xuất kinh doanh.Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật t hàng hóa trự vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ.Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lu động hoàn thành vòng chu chuyển Sự luân chuyển vốn lu động đợc biểu nh sau: + Đối với doanh nghiệp sản xuất T - HTrong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanhTrong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanh.sản xuấtTrong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanhTrong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanhH T + Đối với doanh nghiệp thơng mại T - H - T - Khởi đầu vòng tuần hoàn vốn lu động, tiền vốn đợc ứng để mua sắm đối tợng lao động khâu dự trữ, vốn đà thay đổi hình thái từ vốn tiền tệ sang vốn vật t hàng hóa - Giai đoạn giai đoạn sản xuất theo công nghệ sản xuất, vật t, hàng hóa dự trữ đợc chế tạo thành thành phẩm bán thành phẩm, dới dạng chi phí sản xuấ kinh doanh dở dang - Kết thúc vòng tuần hoàn sản phẩm hoàn thành sau đợc tiêu thụ, hình thái vật lại chuyển sang hình thái vốn tiền tệ nh điểm xuất phát ban đầu Thực tế trình sản xuất, vận động lúc diễn cách tuần hoàn nh mà giai đoạn vận động đợc đan xen lẫn Qua phân tích cho thấy vốn lu động cđa doanh nghiƯp lµ sè vèn tiỊn tƯ øng tríc để hình thành nên tài sản lu động doanh nghiệp, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh, tái sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên liên tục Nguyễn Thị Thanh Nhàn - Q9K4 Khóa luận tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn 1.1.2 Phân loại vốn lu động Việc quản lý sử dụng vốn lu động ảnh hởng trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp luôn coi trọng việc tổ chức bảo toàn vốn lu động Phân loại vốn lu động công việc quan trọng cần thiết mà doanh nghiệp cần phải làm để tổ chức quản lý sử dụng hiệu vốn lu động nói riêng vốn kinh doanh nói chung Mỗi cách phân loại vốn lu động mang ý nghĩa riêng song mục đích chung việc phân loại vốn lu động giúp doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn lu động có hiệu Thông thờng có số cách phân loại vốn lu động mà doanh nghiệp áp dụng: 1.1.2.1 Phân loại theo vai trò vốn lu động trình sản xuất kinh doanh Theo tiêu thức phân loại vốn lu động doanh nghiệp chia thành loại: - Vốn lu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lu động khâu sản xuất: Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lu động khâu lu thông: Bao gồm khoản giá trị thành phẩm; vốn tiền; khoản vốn đầu t ngắn hạn, khoản chấp ký cợc, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán; Trong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanh Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.2.2 Phân loại theo hình thái biểu Theo cách phân loại ngời ta chia vốn lu động thành loại: Nguyễn Thị Thanh Nhàn - Q9K4 Khóa luận tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn - Vốn vật t hàng hóa: khoản vốn lu động có hình thái biểu b»ng hiƯn vËt thĨ nh nguyªn, nhiªn, vËt liƯu; sản phẩm dở dang; bán thành phẩm, thành phẩm, Trong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanhđể doanh nghiệp đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc diễn thờng xuyên liên tục, không bị gián đoạn - Vốn tiền: bao gồm khoản vèn tiỊn tƯ nh tiỊn mỈt tån q, tiỊn gưi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu t chứng khoán ngắn hạnTrong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanh Cách phân loại giúp doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp Trên sở tính toán, kiểm tra kết cấu tối u vốn lu động để đa định phù hợp nhằm đạt tối đa mức tận dụng vốn lu động bỏ Bên cạnh việc phân loại tạo điều kiện thuận lợi, dễ dàng cho việc xem xét đánh giá khả toán doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn vốn lu động doanh nghiệp Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải cân nhắc thận trọng để định việc huy động tổ chức nguồn vốn lu động nhằm đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp Để giúp doanh nghiệp khai thác sử dụng tốt nguồn vốn lu động, doanh nghiệp cần dựa vào định để phân chia nguồn vốn lu động thành nguồn khác nhau, để thấy rõ u nhợc điểm nguồn 1.1.3.1 Căn vào quan hệ sỡ hữu vốn Căn cào tiêu thức nguồn vốn lu động doanh nghiệp chia thành loại sau: - Vốn chủ sỡ hữu: số vốn lu động thuộc quyền sỡ hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sỡ hữu có nội dung cụ thể riêng nh: vốn đầu t từ ngân sách nhà nớc; vốn chđ doanh nghiƯp t nh©n bá ra; vèn gãp cổ phần công ty cổ phần; vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn từ bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp;Trong tình hình cạnh trang ngày khốc liệt, doanh Nguyễn Thị Thanh Nhàn - Q9K4 Khóa luận tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn - Các khoản nợ: khoản vốn lu động đợc hình thành từ vốn vay ngân hàng thơng mại tổ chức tài khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng cha toán Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời hạn định Cách cho thấy kết cấu vốn lu động doanh nghiệp đợc hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tµi chÝnh sư dơng vèn cđa doanh nghiƯp 1.1.3.2 Căn vào thời gian huy động vốn Nguồn vốn lu ®éng cđa doanh nghiƯp kú cã thĨ chia làm loại: nguồn vốn lu động thờng xuyên nguồn vốn tạm thời Để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thờng xuyên liên tục phải đảm bảo đợc lợng vốn lu động đầy đủ dự trữ mức tối thiểu cần thiết Nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp đợc chia thành: nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết số vốn đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh bình thờng; nhu cầu vốn lu động tạm thời số vốn lu động đáp ứng nhu cầu bất thờng nh giá vật t biến động, nhận thêm đơn đặt hàng Trong nhu cầu vốn lu động thờng xuyên đợc tài trợ nguồn vốn lu động thờng xuyên đợc tài trợ nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn lu động thờng xuyên tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng để hình thành nên tài sản lu động Nguồn vốn lu động thờng xuyên đợc xác định nh sau: Nguồn vốn thờng xuyên = Nguồn vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn Nguồn vốn thờng xuyên trớc hết đợc dùng để tài trợ cho tài sản dài hạn( tài sản cố định đầu t dài hạn ).Số lại tài trợ cho tài sản lu động ta có: + Nguồn vốn lu động thờng xuyên = Nguồn vốn thờng xuyên doanh nghiệp - Gía trị lại tài sản cố định đầu t dài hạn Trong đó: Nguyễn Thị Thanh Nhàn - Q9K4 Khóa luận tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn Gía trị lại tài sản cố định = Nguyên giá tài sản cố định Khấu hao lũy kế Hoặc: + Nguồn vốn lu động thờng xuyên = Tài sản lu động Tổng nợ ngắn hạn Điều cho thấy nguồn vốn lu động thờng xuyên doanh nghiệp nguồn vốn ổn định vững Chính nguồn vốn cho phép doanh nghiệp chủ động đợc vốn lu động, cung cấp đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, ứng với quy mô sản xuất kinh doanh qui trình công nghệ thích hợp định đòi hỏi phải có nguồn vốn lu động thờng xuyên cần thiết mức định Vấn đề đặt cho doanh nghiệp sau xác định đợc nhu cầu vốn lu động thờng xuyên việc huy động tạo lập nguồn vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành thuận lợi đạt đợc kết cao Nguồn vốn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn( dới năm) doanh nghiệp thờng sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thờng sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngn vèn nµy thêng bao gồm: khoản vay ngắn hạn, khoản nợ ngắn hạn, khoản phải trả cho ngời bán, khoản phải nộp cho nhà nớc, khoản khác Trong suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nhu cầu vèn lu ®éng cho tõng thêi kú cã thĨ lín nhỏ khả cung ứng nguồn vốn lu động thờng xuyên Chính mà doanh nghiệp cần phải huy động nguồn vốn tạm thời để kịp thời đáp ứng nhu cầu vốn lu động phát sinh có tính chất tạm thời, bất thờng trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nh nguồn vốn tạm thời phụ thuộc vào nhu cầu có tính chất tạm thời phát sinh nhiều nguyên nhân khác nh cần thêm vật t dự trữ, việc đẩy nhanh trình sản xuất kinh doanh hay sản phẩm hàng hóa bị ứ đọng cha tiêu thụ đợc Qua cho ta thấy: Nguyễn Thị Thanh Nhàn - Q9K4 Khóa luận tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn Ngn vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp = Ngn vèn lu động thờng xuyên + Nguồn vốn tạm thời Để hiĨu râ h¬n chóng ta xem xÐt mèi quan hƯ tài sản nguồn vốn doanh nghiệp qua sơ đồ sau: Nợ ngắn hạn TSLĐ Nợ dài hạn TSCĐ Nguồn vốn CSH Qua sơ đồ cho thấy, doanh nghiệp phải vào nhu cầu vốn lu động khâu, vào khả đáp ứng nguồn vốn chủ sỡ hữu Từ có phơng hớng để tổ chức, khai thác sử dụng khoản nợ dài hạn, nợ ngắn hạn cách hợp lý, nhằm đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn lu động giúp doanh nghiệp đạt đợc mục tiêu đà đặt 1.1.4 Kết cấu vốn lu động doanh nghiệp nhân tố ảnh hởng Kết cấu vốn lu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tỉng sè vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp ë doanh nghiệp khác kết cấu vốn lu động không giống Việc phân tích két cấu vốn lu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lu động mà quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lu động có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Mặt khác, thông qua việc thay đổi kết cấu vốn lu động doanh nghiệp thời kỳ khác thấy đợc Nguyễn Thị Thanh Nhàn - Q9K4 Khóa luận tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn biến đổi tích cực hay hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Có nhiều nhân tố ảnh hởng đến kết cÊu vèn lu ®éng song thêng quy vỊ ba nhãm nhân tố sau: - Các nhân tố mặt cung ứng vật t nh: khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trờng; kỳ hạn giao hàng khối lợng vật t đợc cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại vật t cung cấp - Các nhân tố mặt sản xuất nh: đặc điểm kỹ thuật công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất; - Các nhân tố mặt toán: phơng thức toán đợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật toán doanh nghiệp 1.1.5 Nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp Nhu cầu vốn lu động nhu cầu thờng xuyên cần thiết mức thấp đảm bảo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành bình thờng liên tục Xác định đắn nhu cầu vốn lu động nội dung quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Xác định nhu cầu vốn lu động sở quan trọng để doanh nghiệp tổ chức tốt nguồn vốn, đảm bảo nhu cầu vốn cách kịp thời, đầy đủ, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lu động cao không khuyến khích doanh nghiệp khai thác khả tiềm tàng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động; gây nên tình trạng ứ đọng vật t hàng hóa; vốn chậm luân chuyển phát sinh chi phí không cần thiết làm tăng gia thành sản phẩm giảm hiệu sử dụng vốn lu động chi phí hôi khác Ngợc lại, doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lu động thấp gây khó khăn cho hoạt động sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Doanh nghiƯp thiÕu vèn không đảm bảo sản xuất liên Nguyễn Thị Thanh Nhµn - Q9K4