NHTM và vai trò của công tác huy động Vốn
Quá trình hình thành và phát triển của NHTM
Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng gắn liền với sự phát triển của nền sản xuất hàng hóa, bắt đầu từ các nghiệp vụ đổi tiền và đúc tiền của thợ vàng nhằm đáp ứng nhu cầu thương mại và giao lưu quốc tế.
Bài viết đề cập đến sự khởi đầu của hoạt động cho vay nặng lãi, chủ yếu hướng đến các cá nhân giàu có như quan lại và địa chủ để phục vụ nhu cầu tiêu dùng Ngoài ra, nhiều ngân hàng lớn còn mở rộng cho vay cho vua chúa nhằm hỗ trợ tài chính cho các nhu cầu chi tiêu trong chiến tranh.
Do lợi nhuận cao từ cho vay, nhiều ngân hàng đã phát hành chứng chỉ tiền gửi khống, dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán và phá sản Sự sụp đổ này gây khó khăn cho hoạt động thanh toán và ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động buôn bán Hơn nữa, lãi suất cao khiến các nhà buôn không thể tiếp cận nguồn vay Trước tình hình đó, nhiều nhà buôn đã tự thành lập ngân hàng thương mại để giải quyết vấn đề tài chính.
Ngân hàng thương mại ra đời từ nhu cầu của hoạt động thương nghiệp và gắn liền với quá trình luân chuyển vốn Các ngân hàng này thực hiện những nghiệp vụ truyền thống như huy động tiền gửi, thanh toán, cất giữ tài sản và cho vay, chủ yếu tập trung vào việc cho các nhà buôn vay thông qua hình thức chiết khấu thương phiếu.
Ngân hàng thương mại (NHTM) được định nghĩa đa dạng trên toàn cầu, nhưng nhìn chung, chúng được coi là tổ chức kinh doanh tiền tệ NHTM chủ yếu nhận tiền gửi từ khách hàng, có trách nhiệm hoàn trả số tiền này và sử dụng để cho vay, đầu tư, cũng như cung cấp các dịch vụ tài chính cho nền kinh tế.
Nguồn Vốn và vai trò của hoạt động huy động Vốn trong hoạt động
2.1 Khái niệm về nguồn vốn.
Vốn của Ngân hàng Thương mại (NHTM) bao gồm các giá trị tiền tệ được tạo lập hoặc huy động, phục vụ cho hoạt động cho vay, đầu tư và cung cấp dịch vụ kinh doanh Các loại vốn chính bao gồm vốn tự có, vốn huy động, vốn đi vay và vốn khác, mỗi loại đều có những đặc điểm và vai trò riêng trong tổng nguồn vốn của ngân hàng.
Nguồn vốn của ngân hàng thực chất là một phần thu nhập tạm thời nhàn rỗi trong quá trình sản xuất, phân phối và tiêu dùng Chủ sở hữu gửi tiền vào ngân hàng để thực hiện các mục đích khác nhau, chuyển nhượng quyền sử dụng vốn cho ngân hàng Ngân hàng sau đó trả cho họ một khoản thu nhập, từ đó thực hiện vai trò tập trung và phân phối lại vốn tiền tệ Điều này không chỉ làm tăng nhanh quá trình luân chuyển vốn mà còn kích thích mọi hoạt động kinh tế phát triển, đồng thời quyết định sự tồn tại và phát triển của hoạt động kinh doanh.
NH Nhìn chung vốn chi phí toàn bộ các hoạt động và đối với việc thực hiện các chức năng của NHTM.
2.2 Kết câu nguồn vốn của Ngân Hàng Thơng Mại
Tùy thuộc vào nguồn hình thành và yêu cầu quản lý, nguồn vốn của Ngân hàng được chia thành nhiều loại khác nhau Cơ bản, nguồn vốn của ngân hàng bao gồm các loại vốn như vốn tự có, vốn huy động và vốn vay.
- Các nguồn vốn khác a, Vèn tù cã :
Vốn tự có của Ngân hàng Thương mại là giá trị tiền tệ do ngân hàng tạo lập, thuộc quyền sở hữu của ngân hàng Mặc dù chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn, nhưng nó là điều kiện pháp lý bắt buộc khi thành lập ngân hàng Vốn tự có không chỉ là nguồn vốn ổn định mà còn được sử dụng cho mục đích kinh doanh, đồng thời là tài sản đảm bảo, tạo lòng tin cho khách hàng và duy trì khả năng thanh toán trong trường hợp gặp rủi ro tín dụng Vốn tự có quyết định khả năng và khối lượng vốn huy động của ngân hàng, ảnh hưởng đến năng lực và sự phát triển của Ngân hàng Thương mại.
Vốn tự có của Ngân hàng Thương mại bao gồm vốn điều lệ (vốn pháp định) và vốn tự bổ sung, trong đó có Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự trữ đặc biệt để phòng ngừa rủi ro, quỹ phát triển kinh doanh, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, và quỹ khấu hao tài sản cố định Bên cạnh đó, vốn huy động cũng đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành nguồn vốn của ngân hàng.
Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của ngân hàng, đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh Đây là các giá trị tiền tệ từ các chủ sở hữu khác nhau mà ngân hàng huy động từ tổ chức kinh tế và cá nhân thông qua các nghiệp vụ tín dụng, thanh toán và các hoạt động kinh doanh khác Ngân hàng chỉ có quyền sử dụng nguồn vốn này mà không có quyền sở hữu, và có trách nhiệm hoàn trả đầy đủ, đúng hạn cả gốc và lãi khi chủ sở hữu có nhu cầu rút vén.
Vốn huy động của Ngân hàng Thương mại chủ yếu bao gồm tiền gửi từ các tổ chức kinh tế, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi có kỳ hạn Bên cạnh đó, ngân hàng cũng huy động vốn từ dân cư thông qua các hình thức như tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu và chứng chỉ tiền gửi.
Vốn đi vay là nguồn vốn hình thành từ mối quan hệ vay mượn giữa ngân hàng thương mại (NHTM) và ngân hàng nhà nước (NHTW), hoặc giữa các NHTM với nhau và các tổ chức tín dụng khác.
Các NHTM sẽ đi vay vốn để bổ sung vào vốn hoạt động của mình khi
NH đã sử dụng hết vốn khả dụng mà vẫn không đủ vốn hoạt động hay nói cách khác tạm thiếu vốn khả dụng.
Tùy thuộc vào mục đích sử dụng và hình thức vay, vốn vay từ Ngân hàng Trung ương được phân loại thành nhiều loại khác nhau Trong đó, vốn vay ngắn hạn chủ yếu được sử dụng để bổ sung cho việc thanh toán và vay tái cấp vốn.
Vốn vay ngắn hạn bổ sung là hình thức mà các ngân hàng thương mại (NHTM) xin vay thêm vốn ngắn hạn Các NHTM chỉ thực hiện vay khi còn trong hạn mức tín dụng đã được thỏa thuận.
* Vốn vay để thanh toán : Các NHTM vay NHTW nhằm thực hiện công tác thanh toán (thời hạn vay loại này thờng ngắn)
Tái cấp vốn là quá trình mà Ngân hàng Trung ương (NHTW) cho Ngân hàng Thương mại (NHTM) vay tiền dựa trên các chứng từ có giá Các chứng từ này cần phải có chất lượng cao, đáp ứng các điều kiện về tính hợp pháp, hợp lệ và đảm bảo an toàn Tái cấp vốn được thực hiện qua hai hình thức khác nhau.
Cho vay tái chiết khấu là hình thức mà Ngân hàng Trung ương (NHTW) nhận các chứng từ có giá mà các Ngân hàng Thương mại (NHTM) đã chiết khấu trước đó Hình thức này cho phép NHTM vay tái chiết khấu trong giới hạn cho phép để thực hiện chính sách tiền tệ của nhà nước.
Cho vay có bảo đảm là hình thức mà các ngân hàng thương mại sử dụng các chứng từ có giá để thế chấp tại ngân hàng nhà nước Ngân hàng nhà nước sẽ cấp tín dụng dựa trên tỷ lệ nhất định, phù hợp với các quy định quản lý của nhà nước.
Vốn vay từ Ngân hàng Trung ương (NHTW) được hình thành qua mối quan hệ trực tiếp giữa các Ngân hàng Thương mại (NHTM) và NHTW, dưới sự điều tiết của chính sách tiền tệ Khi NHTW áp dụng công cụ thị trường mở, như mua bán trái phiếu và kỳ phiếu ngắn hạn, hệ thống NHTM sẽ chịu sự kiểm soát chặt chẽ từ NHTW Ngoài ra, nguồn vốn khác phát sinh từ các nghiệp vụ đại lý, thanh toán và nhận ủy thác, bao gồm vốn trong thanh toán như ký quỹ và chênh lệch thanh toán liên ngân hàng, cũng được tách riêng để phục vụ cho yêu cầu quản lý, mặc dù thực chất chúng vẫn là vốn tiền gửi.
Trong quá trình kinh doanh thanh toán, ngân hàng thương mại (NHTM) tạo ra một khoản vốn từ các tài khoản như tài khoản mở tín dụng, tài khoản tiền gửi séc bảo chi, séc định mức và các khoản tiền phong tỏa mà ngân hàng chấp nhận hối phiếu thương mại Các khoản tiền tạm thời trích từ tài khoản này và chuyển vào tài khoản khác chờ sử dụng, do đó được xem là tiền nhàn rỗi.
+ Thông qua nghiệp vụ đại lý, NHTM cũng thu hút đợc một lợng vốn đáng kể trong quá trình thu, chi hộ khách hàng hay cho dự án đầu t.
Những nhân tố ảnh hởng đến nghiệp vụ huy động vốn
2.5.4 Huy động vốn dới hình thức mở tài khoản cá nhân: Đối tợng mở tài khoản cá nhân là tât cả các tầng lớp dân c, bao gồm doanh nghiệp t nhân, hộ sản xuất kinh doanh, những ngời buôn bán hàng hoá, Mục đích của ngời mở tài khoản này là để đảm bảo an toàn và sử dụng các dịch vụ của ngân hàng, khi đó ngân hàng sẽ sử dụng đợc số vốn đó trong những khoảng thời gian rỗi từ khi gửi tiền vào tài khoản đến khi sử dụng tiÒn. ở các nớc,sử dụng tài khoản này khách hàng chỉ đợc hởng các dịch vụ của ngân hàng chứ không đợc hởng lãi.Nhng ở nớc ta, để kích thích hình thức này phát triển, ngân hàng để ngời gửi tiền đợc hởng một mức lãi suất thấp và không phải trả lệ phí
2.5.5 Các hình thức tạo vốn khác:
Ngân hàng có khả năng tạo vốn thông qua các chức năng trung gian thanh toán như L/C, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc và tài sản thu hộ, chi hộ Đồng thời, ngân hàng cũng thu hút vốn từ nước ngoài thông qua việc nhận tiền gửi ngoại tệ, chuyển đổi ngoại tệ và kinh doanh ngoại hối.
3 Các nhân tố ảnh hởng đến nghiệp vụ huy động vốn của NH
Nguồn vốn huy động đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) Tuy nhiên, mức độ ổn định, quy mô và cơ cấu của nguồn vốn này phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm cả yếu tố khách quan và chủ quan của ngân hàng.
3.1 Các nhân tố khách quan :
3.1.1 Tâm lý tập quán của dân c:
Mặc dù Việt Nam là một nước đang phát triển, đời sống người dân đã cải thiện nhưng thói quen sử dụng tiền mặt, giữ tiền tại nhà và tích trữ vàng bạc, đá quý vẫn phổ biến Thói quen này ảnh hưởng lớn đến nguồn vốn huy động tiết kiệm của các ngân hàng.
Để gửi tiền vào ngân hàng, trước tiên người gửi cần có thu nhập Mức thu nhập này phải đủ lớn để người dân có khoản tiền dư để gửi.
Nh thế mức thu nhập của dân c càng cao thì mức gửi vào ngân hàng càng nhiÒu.
3.1.3 Mức độ ổn định của nền kinh tế:
Khi nền kinh tế phát triển và ổn định, trình độ dân trí được nâng cao, dẫn đến việc giảm lượng tiền nắm giữ trong dân Mọi giao dịch của khách hàng ngày càng được thực hiện qua ngân hàng, điều này góp phần làm tăng nguồn vốn huy động của các ngân hàng.
Lạm phát ảnh hưởng nghiêm trọng đến việc huy động vốn của ngân hàng, khi người dân gửi tiền với hy vọng nhận lãi suất ổn định Khi lạm phát cao hoặc có biến động mạnh, giá trị đồng tiền có thể giảm, khiến người dân chuyển đổi tiền gửi sang các hình thức tài sản khác có giá trị và tính ổn định cao hơn.
3.2 Các nhân tố chủ quan ( đứng trên giác độ NH ): Địa điểm giao dịch, lãi suất do ngân hàng đa ra, đội ngũ cán bộ nhân viên ngân hàng, cơ sở vật chất kỹ thuật, chất lợng dịch vụ của ngân hàng cung ứng Tất cả các nhân tố này tạo nên sức mạnh tổng hợp của NHTM trong hoạt động kinh doanh nói chung và trong hoạt động huy động vốn nói riêng. 3.2.1 Mức lãi suất ngân hàng đa ra:
Lãi suất huy động đóng vai trò quan trọng trong khả năng thu hút vốn của ngân hàng thương mại (NHTM) Để cạnh tranh hiệu quả, việc duy trì lãi suất tiền gửi hấp dẫn so với các ngân hàng khác là yếu tố thiết yếu, giúp thu hút các khoản tiền gửi mới và giữ chân các khoản tiền gửi hiện tại.
3.2.2 Các hình thức huy động vốn của ngân hàng:
Hình thức huy động vốn ngày càng phong phú và linh hoạt, giúp thu hút vốn trong nền kinh tế hiệu quả hơn Sự đa dạng hóa các hình thức huy động vốn của ngân hàng tạo điều kiện cho cá nhân và doanh nghiệp lựa chọn phương thức đầu tư phù hợp Do đó, các hình thức huy động vốn có ảnh hưởng lớn đến khả năng huy động vốn của ngân hàng.
Ngân hàng cung cấp dịch vụ đa dạng và chất lượng tốt sẽ thu hút nhiều khách hàng hơn, đáp ứng tối đa nhu cầu của họ sẽ dẫn đến số lượng giao dịch tăng lên thường xuyên Điều này không chỉ giúp ngân hàng xây dựng uy tín mà còn củng cố vị thế trên thị trường Chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng cũng là yếu tố quan trọng trong việc thu hút và giữ chân khách hàng.
Hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn của ngân hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và hiệu quả kinh tế Chất lượng tín dụng, đặc biệt là đầu tư vào các dự án lớn, không chỉ quyết định sự thành công của ngân hàng mà còn kích thích việc huy động vốn nhiều hơn.
ý nghĩa nghiên cứu hiệu quả huy động Vốn
Khi nghiên cứu hiệu quả huy động vốn, chúng ta cần xem xét cả chất lượng và số lượng của hiệu quả này Kết quả thu được, bao gồm số lượng và thời gian, cùng với chi phí đã bỏ ra và năng lực quản lý của ngân hàng, giúp chúng ta đánh giá một cách toàn diện về hiệu quả huy động vốn.
+ Quy mô vốn huy động có đủ lớn để tài trợ cho danh mục sản phẩm dịch vụ đa dạng và không ngừng tăng trởng không?
+ Cơ cấu nguồn vốn có phù hợp với cơ cấu sử dụng vốn không ? + Nguồn vốn có tăng trởng ổn định không ?
+ Nguồn vốn có chi phí hợp lý không ?
Các chỉ tiêu này giúp đánh giá năng lực và trình độ quản lý của Ngân Hàng Qua phân tích, chúng ta có thể nhận diện những điểm mạnh và điểm yếu của Ngân Hàng, từ đó phát huy thế mạnh, hạn chế yếu kém, và tìm ra giải pháp hiệu quả nhằm nâng cao khả năng huy động vốn và tăng cường hoạt động kinh doanh.
Nội dung cơ bản về Kế toán huy động Vốn của NHTM trong nền
Nhiệm vụ, yêu cầu của Kế toán huy động Vốn
Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tợng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán.
Kiểm tra và giám sát các khoản thu chi tài chính là rất quan trọng để đảm bảo nghĩa vụ nộp thuế và thanh toán nợ Đồng thời, việc quản lý và sử dụng tài sản cũng cần được theo dõi chặt chẽ để phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật liên quan đến tài chính và kế toán.
Phân tích thông tin và số liệu kế toán là cần thiết để đưa ra các giải pháp hỗ trợ quản trị và quyết định kinh tế, tài chính cho đơn vị kế toán Đồng thời, việc cung cấp thông tin và số liệu kế toán cũng phải tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành.
Phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán và báo cáo tài chính.
Phản ánh kịp thời, đúng thời gian quy định thông tin, số liệu kế toán.
Phản ánh rõ ràng, dễ hiểu và chính xác thông tin, số liệu kế toán.
Phản ánh trung thực hiện trạng, bản chất sự việc nội dung và giá trị của nghiệp vụ kinh tế, tài chính.
Thông tin và số liệu kế toán cần được ghi chép liên tục từ khi phát sinh cho đến khi kết thúc các hoạt động kinh tế và tài chính Điều này áp dụng từ khi thành lập đến khi đơn vị kế toán chấm dứt hoạt động Số liệu kế toán của kỳ này phải kế thừa và liên kết chặt chẽ với số liệu của kỳ trước.
Phân loại, sắp xếp thông tin, số liệu kế toán theo trình tự, có hệ thống và có thể so sánh đợc.
Tài khoản sử dụng trong Kế toán huy động Vốn
Các tài khoản phản ánh nghiệp vụ huy động vốn được phân loại vào loại 4 (các khoản phải trả) trong hệ thống tài khoản của tổ chức tín dụng Những tài khoản này thể hiện nguồn vốn với nội dung và cấu trúc cụ thể như sau:
2.1 Tài khoản tiền gửi của Khách Hàng (SH 42)
Tài khoản tiền gửi của khách hàng bao gồm nhiều loại, như tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tài khoản tiết kiệm và tài khoản vốn chuyên dùng Những tài khoản này mang lại sự linh hoạt và lựa chọn phù hợp với nhu cầu tài chính của từng khách hàng.
Các tài khoản tiền gửi có kết cấu chung nh sau :
Bên Có ghi : - Số tiền Khách hàng gửi vào.
Bên Nợ ghi : - Số tiền Khách hàng lấy ra.
Số D Có : - Phản ấnh số tiền của Khách hàng hiện gửi Ngân Hàng
2.2 Tài khoản phát hành GTCG (SH 43)
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình phát hành giấy tờ có giá
GTCG và thanh toán giấy tờ có giá của ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính Tài khoản này phản ánh các khoản chiết khấu và phụ trội phát sinh khi phát hành GTCG, đồng thời theo dõi tình hình phân bổ các khoản chiết khấu, phụ trội để xác định chi phí đi vay Điều này giúp NHTM tính toán chính xác chi phí kinh doanh theo từng kỳ, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính.
Tài khoản mệnh giá GTCG bằng đồng Việt Nam và bằng Ngoại tệ (số hiệu 431 và 434)
Các tài khoản này phản ánh giá trị của giấy tờ có giá (GTCG) được phát hành theo mệnh giá khi ngân hàng thương mại (NHTM) vay vốn thông qua phát hành GTCG, cũng như việc thanh toán GTCG khi đến hạn trong kỳ.
Kết cấu của TK 431 và 434 :
Bên Có ghi : - Giá trị GTCG phát hành theo mệnh giá trong ki.
Bên Nợ ghi : - Thanh toán GTCG khi đáo hạn.
Số D Có: - Phản ánh giá trị GTCG đã phát hành theo mệnh giá cuối kì. Tài khoản chiết khấu GTCG bằng đồng Việt Nam và bằng Ngoại tệ (SH
Các tài khoản này dùng để phản ánh chiết khấu GTCG phát sinh khi
NHTM đi vay bằng hình thức phát hành GTCG có chiết khấu và việc phân bổ chiết khấu GTCG trong kì.
Kết cấu của tài khoản 432 và 435:
Bên Nợ ghi : - Chiết khấu GTCG phát sinh trong kì.
Bên Có ghi : - Phân bổ chiết khấu GTCG trong kì.
Số D Nợ : - Phản ánh chiết khấu GTCG cha phân bổ cuối kì.
Tài khoản phụ trội GTCG bằng đồng Việt Nam và bằng Ngoại tệ (SH 433 và 436)
Các tài khoản này phản ánh phụ trội GTCG phát sinh khi ngân hàng thương mại vay vốn thông qua việc phát hành GTCG có phụ trội, cũng như việc phân bổ phụ trội GTCG trong kỳ.
Kết cấu của tài khoản 433 và 436 :
Bên Có ghi: - Phụ trội GTCG phát sinh trong kì.
Bên Nợ ghi: - Phân bổ phụ trội GTCG trong kì.
Số D Có: - Phản ánh phụ trội GTCG cha phân bổ cuối kì.
Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo thời hạn phát hành GTCG. 2.3 Các tài khoản vay
Các tài khoản vay phản ánh nguồn vốn vay của ngân hàng thương mại (NHTM) Chúng bao gồm các khoản vay từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ.
Trong lĩnh vực tài chính, việc vay vốn từ các tổ chức tín dụng (TCTD) trong nước có thể thực hiện bằng đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ, được phân loại theo mã SH 415 và 416 Ngoài ra, việc vay từ các ngân hàng nước ngoài cũng có thể diễn ra bằng hai loại tiền tệ này, được ghi nhận theo mã SH 417 và 418 Bên cạnh đó, các hình thức vay chiết khấu và tái chiết khấu thương phiếu cùng các giấy tờ có giá cũng được quy định, tương ứng với mã SH 419.
Các tài khoản này có kết cấu chung:
Bên Có ghi: - Số tiền NHTM đi vay.
Bên Nợ ghi: - Số tiền NHTM trả nợ.
- Số tiền bị xử lí chuyển nợ quá hạn
Số D Có: - Phản ánh số tiền còn nợ NH khác.
Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng loại vay và theo từng
2.4 Tài khoản nhận tiền ủy thác đầu t cho vay bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ (SH 483 và 484)
Các tài khoản này phản ánh số vốn ủy thác, đầu tư và cho vay bằng đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ, được Chính Phủ, các tổ chức quốc tế và tổ chức khác giao cho Ngân Hàng để sử dụng theo các mục đích chỉ định.
Kết cấu của tài khoản 483 và 484:
Bên Có ghi: - Số vốn nhận đợc từ các tổ chức giao vốn.
Bên Nợ ghi: - Số vốn đã thanh toán với tổ chức giao vốn (khi đẫ giải ngân cho khách hàng vay)
Số D Có: - Phản ánh số vốn nhận của các tổ chức giao vốn nhng cha giải ngân cho khách hàng.
Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng tổ chức giao vốn.
2.5 Tài khoản lãi phải trả (SH 49)
Lãi dồn tích là số lãi mà ngân hàng thương mại phải trả cho khách hàng khi đến hạn, được tính trên các tài khoản nguồn vốn như tiền gửi của khách hàng và tiền vay từ các tổ chức khác Mặc dù số lãi này đã được hạch toán vào chi phí trong kỳ, nhưng ngân hàng chưa thực hiện việc chi trả cho khách hàng.
Tài khoản lãi phải trả có kết cấu chung:
Bên Có ghi: - Số tiền lãi phải trả dồn tính.
Bên Nợ ghi: - Số tiền lãi đã trả.
Số D Có: - Phản ánh số tiền lãi phai trả dồn tính, cha thanh toán
2.6 Tài khoản chi phí chờ phân bổ (SH 388)
Phản ánh chi phí thực tế đã phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh qua nhiều kỳ kế toán và thực hiện việc kết chuyển, phân bổ các khoản chi phí này vào chi phí của các kỳ kế toán theo quy định của chuẩn mực kế toán.
Kết cấu của tài khoản 388 – Chi phí chờ phân bổ:
Bên Nợ ghi: - Chi phí chờ phân bổ(chi trả trớc) phát sinh trong kỳ.
Bên Có ghi: - Chi phí trả trớc đợc phân bổ vào chi phí trong kỳ
Số D Nợ: - Phản ánh các tài khoản chi phí trả trớc cha đợc phân bổ.
Chứng từ sử dụng trong Kế toán huy động Vốn
Nhóm chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn rất đa dạng, đặc biệt là chứng từ cho tài khoản tiền gửi thanh toán Ngoài chứng từ giấy, còn có chứng từ điện tử được áp dụng Một số loại chứng từ phổ biến bao gồm giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền và séc tiền mặt.
+ Nhóm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Séc chuyển khoản, séc bảo chi, ủy nhiệm chi (lệnh chi) , ủy nhiệm thu (nhờ thu)
+ Nhóm chứng từ điện tử: ủy nhiệm chi điện tử, ủy nhiệm thu điện tử, thẻ thanh toán
+ Các loại kì phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi.
+ Các loại sổ tiết kiệm.
+ Các loại hợp đồng tín dụng đi vay và nhận vốn.
Các loại chứng từ liên quan đến việc nộp và lĩnh tiền từ tài khoản khách hàng cần đảm bảo tính pháp lý cao và không được sử dụng lẫn lộn Chứng từ phải có đầy đủ chữ ký của khách hàng và ngân hàng theo quy định Một số chứng từ, như séc, giấy tờ có giá (GTCG) và thẻ tiết kiệm, cần được bảo quản theo chế độ bảo quản chứng từ có giá.
Khi bắt đầu bất kỳ hoạt động kinh doanh nào, yếu tố quan trọng nhất cần xem xét là vốn Vốn không chỉ là công cụ cần thiết để tổ chức thực hiện các hoạt động kinh doanh, mà còn là yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Nó thể hiện sức mạnh của quy mô hoạt động, cả về chiều sâu lẫn chiều rộng của nền kinh tế Do đó, trong quá trình kinh doanh, các đơn vị cần chú trọng vào việc tăng cường nguồn vốn để mở rộng tái sản xuất và đáp ứng kịp thời các yêu cầu ngày càng cao từ thị trường.
Việc hoạch định chính sách huy động vốn cho ngân hàng là một vấn đề chiến lược thiết yếu, không chỉ trong ngắn hạn mà còn lâu dài Ngân hàng cần chú trọng đến hoạt động này như một ưu tiên hàng đầu trong các hoạt động của mình.
Ngân hàng cần chú trọng đến việc sử dụng hiệu quả nguồn vốn để phát triển bền vững và an toàn Việc tạo ra nguồn vốn lớn nhưng sử dụng không hiệu quả sẽ dẫn đến tình trạng vốn nằm trong tài sản không sinh lợi hoặc huy động vốn với lãi suất cao trong khi cho vay với lãi suất thấp, từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Để khai thác triệt để nguồn vốn và sử dụng hiệu quả, cần có chính sách linh hoạt phù hợp với diễn biến thị trường Điều này không chỉ đáp ứng kịp thời yêu cầu phát triển của nền kinh tế mà còn góp phần ổn định khối lượng tiền tệ trong lưu thông Sự hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) là mối quan tâm hàng đầu, và sẽ được phân tích chi tiết hơn trong Chương II.
Thực trạng về công tác huy động vốn và kế toán huy động vốn tại
NHCP Kỹ Thơng Việt Nam (TECHCOMBANK) - Chi nhánh Hai Bà Trng" sẽ thể hiện rõ vấn đề đó.
Thực trạng hoạt động huy động Vốn và Kế toán huy động Vốn tại NHCP Kỹ Thơng Việt Nam - Chi nhánh Hai Bà Trng
Quá trình hình thành và phát triển của Techcombank
1 Quá trình hình thành của TECHCOMBANK. Được thành lập vào ngày 27 tháng 09 năm 1993, Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Techcombank là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên của Việt Nam được thành lập trong bối cảnh đất nước đang chuyển sang nền kinh tế thị trường với số vốn điều lệ là 20 tỷ đồng và trụ sở chính ban đầu được đặt tại số 24 Lý Thường Kiệt,Hoàn Kiếm,
Từ khi thành lập và đi vào hoạt động đến nay, TechcomBank đã trải quacác cột mốc lịch sử quan trọng nh :
- Tăng vốn điều lệ lên 51,495 tỷ đồng.
- Thành lập Chi nhánh Techcombank Hồ Chí Minh, khởi đầu cho quá trình phát triển nhanh chóng của TechcomBank tại các đô thị lớn.
- Thành lập chi nhánh Techcombank Thang Long cùng Phòng Giao dịch Nguyễn Chí Thanh tại Hà Nội.
- Thành lập Phòng Giao dịch Thắng Lợi thuộc Techcombank Hồ Chí Minh.
- Tăng vốn điều lệ tiếp tục lên 70 tỷ đồng.
- Trụ Sở Chính đợc chuyển sang Tòa nhà Techcombank, 15 Đào Duy
- Thành lâp Chi Nhánh Techcombank Đà Nẵng tại Đà Nẵng.
- Techcombank tăng vốn điều lệ lên 80,020 tỷ đồng.
- Khai trơng Phòng giao dịch số 3 tại Khâm Thiên – Hà Nội.
- Thành lập Phòng giao dịch Thái Hà - Hà Nội.
- Tăng vốn điều lệ lên : 102,345 tỷ đồng
Techcombank đã ký hợp đồng với Temenos Holding NV, nhà cung cấp phần mềm hệ thống ngân hàng hàng đầu thế giới, để triển khai hệ thống phần mềm Ngân hàng GLOBUS Điều này nhằm nâng cao khả năng đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng.
- Thành lập Chi nhánh Chơng Dơng và Chi nhánh Hoàn Kiếm tại Hà Néi.
- Thành lập Chi nhánh Hải Phòng tại Hải Phòng.
- Thành lập Chi nhánh Thanh Khê tại Đà Nẵng.
- Thành lập Chi nhánh Tân Bình tạii Thành phố Hồ Chí Minh
- Là Ngân hàng Cổ phần có mạng lới giao dịch rộng nhất tại thủ đô
Hà Nội Mạng lới bao gồm Hội sở chính và 8 Chi nhánh cùng 4 Phòng giao dịch tại các thành phố lớn trong cả nớc.
- Vốn điều lệ tăng lên 104,435 tỷ đồng.
- Chuẩn bị phát hành cổ phiếu mới để tăng vốn điều lệ
- Chính thức phát hành thẻ thanh toán F@stAccess-Connect 24 (hợp tác với Vietcombank) vào ngày 05/12/2003.
- Triển khai thành công hệ thống phần mềm Globus trên toàn hệ thống vào ngày 16/12/2003 Tiến hành xây dựng một biểu tợng mới cho ngân hàng.
- Đa chi nhánh Techcombank Chợ lớn vào hoạt động
- Vốn điều lệ tăng lên 180 tỷ tại 31/12/2004.
- Ngày 09/06/2004: Khai trơng biểu tợng mới của Ngân hàng.
- Ngày 30/6/2004: Tăng Vốn điều lệ lên 234 tỷ đồng.
- Ngày 02/8/2004: Tăng Vốn điều lệ lên 252,255 tỷ đồng
- Ngày 26/11/2004: Tăng Vốn điều lệ lên 412 tỷ đồng.
- Ngày 13/12/2004: Ký hợp đồng mua phần mềm chuyển mạch và quản lý thẻ với Compass Plus.
- Thành lập các chi nhánh cấp 1 tại: Lào Cai, Hng Yên, Vĩnh Phúc, Bắc Ninh, T.P Nha Trang (tỉnh Khánh Hoà), Vũng Tàu.
Techcombank đã mở rộng hoạt động tại nhiều phòng giao dịch, bao gồm Techcombank Phan Chu Trinh tại Đà Nẵng, Techcombank Cầu Kiều ở Lào Cai, và các chi nhánh khác như Techcombank Nguyễn Tất Thành, Techcombank Quang Trung, Techcombank Trường Chinh tại Hồ Chí Minh, cũng như Techcombank Cửa Nam, Techcombank Hàng Đậu, và Techcombank Kim Liên ở Hà Nội.
- 21/07/2005, 28/09/2005, 28/10/2005: Tăng vốn điều lệ lên 453 tỷ đồng, 498 tỷ đồng và 555 tỷ đồng.
- 29/09/2005: Khai trơng phần mềm chuyển mạch và quản lý thẻ của hãng Compass Plus.
- 03/12/2005: Nâng cấp hệ thống phần mềm Globus sang phiên bản mới nhất Tenemos T24 R5.
- Nhận giải thởng về thanh toán quốc tế từ the Bank of NewYorks, Citibank, Wachovia.
- Tháng 2/2006: Phát hành chứng chỉ tiền gửi lộc Xuân.
- Tháng 5/2006: Nhận cúp vàng “Vì sự tiến bộ xã hội và phát triển bền vững” do Tổng liên đoàn lao động Việt Nam trao tặng.
- Tháng 6/2006: Call Center và đờng dây nóng 04.9427444 chính thức đi vào hoạt động 24/7.
Vào tháng 8 năm 2006, Moody’s, một trong những hãng xếp hạng tín nhiệm hàng đầu thế giới, đã công bố xếp hạng tín nhiệm cho Techcombank, ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên tại Việt Nam nhận được xếp hạng từ Moody’s.
- Tháng 8/2006: Đại hội cổ đông thờng niên thông qua kế hoạch
2006 – 2010; Liên kết cung cấp các sản phẩm Bancassurance với Bảo Việt Nhân Thọ.
- Tháng 9/2006: Hoàn thiện hệ thống siêu tài khoản với các sản phẩm mới: Tài khoản Tiết kiệm đa năng, Tài khoản Tiết kiệm trả lãi định kỳ.
- Ngày 24/11/2006: Tăng Vốn điều lệ lên 1.500 tỷ đồng.
- Ngày 15/12/2006: Ra mắt thẻ thanh toán quốc tế Techcombank Visa.
2 Sơ đồ tổ chức và mạng lới hoạt động của TechcomBank
Phòng Giao Dịch Techcombank Trần Khát Chân, tọa lạc tại 382-384 Trần Khát Chân, Quận Hai Bà Trưng, đã chính thức khai trương vào ngày 22 tháng 1 năm 2007 Đây là nơi tập trung huy động tiền gửi tiết kiệm từ các hộ dân và doanh nghiệp trong khu vực Với sự ra mắt của điểm giao dịch mới này, Techcombank hiện có tổng cộng 86 chi nhánh và phòng giao dịch trải dài trên 17 tỉnh, thành phố trên toàn quốc.
Techcombank cho biết, với định hướng đưa các Phòng giao dịch thành các Trung tâm cung cấp dịch vụ bán lẻ, thông qua Phòng giao dịch,
Techcombank sẽ ra mắt các dịch vụ ngân hàng bán lẻ cho khách hàng cá nhân với sản phẩm huy động đa dạng và lãi suất hấp dẫn, bao gồm cho vay Nhà mới, ô tô Xịn, Gia đình trẻ, thấu chi, ứng tiền nhanh, tài trợ du học, tài trợ kinh doanh cá thể, cùng thẻ thanh toán F@stAccess và Techcombank Visa Phòng giao dịch cũng sẽ giới thiệu các sản phẩm ngân hàng doanh nghiệp phù hợp cho các doanh nghiệp quan tâm Trong thời gian tới, Techcombank dự kiến mở thêm khoảng 40 điểm giao dịch mới tại các khu vực đông dân cư và nơi có nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ trên toàn quốc.
Cùng với sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động kinh doanh và mở rộng mạng lới trên toàn hệ thống, lợng cán bộ nhân viên (CBNV) của
Tính đến ngày 31/12/2006, TechcomBank đã ghi nhận sự gia tăng nhanh chóng về số lượng cán bộ nhân viên, đạt 1.584 người, tăng 545 người so với năm 2005 Chất lượng đội ngũ nhân viên cũng được cải thiện đáng kể, với 78% cán bộ nhân viên có trình độ Đại học và trên Đại học.
Phòng Kế Toán và Ngân Quỹ Phòng Kinh Doanh
Bộ máy tổ chức hành chính của TechcomBank Hai Bà Trưng được cấu trúc thành các phòng ban chức năng hoàn chỉnh và chuyên môn hóa theo nghiệp vụ ngân hàng Các bộ phận này có mối quan hệ chặt chẽ, hỗ trợ lẫn nhau trong quá trình kinh doanh.
Cơ cấu bao gồm các bộ phận, phòng ban sau:
* Ban giám đốc bao gồm:
Giám đốc: Phụ trách chung và trực tiếp chỉ đạo Phòng kinh doanh, tổ hành chính tổng hợp.
Phó giám đốc: Đợc sự uỷ quyền của Giám đốc phục trách phòng kế toán và ng©n quü.
- Phòng kinh doanh bao gồm 7 ngời: Trong đó có một phó phòng kinh doanh.
+ Chủ yếu đảm nhiệm nghiệp vụ tín dụng, có chức năng quản lý điều hành chỉ đạo thực hiện các chủ trơng về công tác tín dụng.
Tiến hành thẩm định trực tiếp các dự án có quy mô sản xuất vừa và lớn, tập trung vào việc phân tích thông tin đã thu thập Từ đó, đề xuất các phương hướng thực hiện công tác tín dụng cho tháng tới, cả năm và các năm tiếp theo.
+ Đề xuất ý kiến cho vay hay không cho vay đối với các dự án thuộc quyền hạn của mình.
+ Cố vấn cho Ban giám đốc trong quá trình đa ra quyết định cho vay hay không cho vay các dự án vợt quá quyền hạn của mình.
- Phòng kế toán và ngân quỹ bao gồm 16 ngời: Trong đó có một trởng phòng, một phó phòng và một trởng phòng giao dịch đảm nhiệm cả hai việc:
Kế toán nội bộ và kế toán giao dịch.
Kế toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính của tổ chức, bao gồm việc thực hiện công tác kế toán và kiểm soát chi tiêu nội bộ Nhiệm vụ chính của kế toán nội bộ là chi trả lương cho cán bộ công nhân viên, đồng thời quản lý các chi phí liên quan đến hoạt động hành chính Việc này giúp đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính của doanh nghiệp.
* Báo cáo tổng hợp thu - chi hàng tháng, hàng quý và cả năm với Ban giám đốc.
- Xử lý các nghiệp vụ nh: Nhận tiền gửi của các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và cá nhân.
- Thực hiện nghiệp chuyển tiền và thanh toán cho khách hàng.
- Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt nh: ủy nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản.
Tổ chức ghi chép là quá trình quan trọng để phản ánh đầy đủ, chính xác và kịp thời tất cả các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến hoạt động huy động và sử dụng vốn.
- Tổ chức thanh toán bù trừ và thanh toán liên hàng.
- Lập bảng cân đối ngày, tuần, quý và cả năm.
- Hàng tháng tổng hợp báo cáo gửi lên ngân hàng cấp trên.
3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Techcombank Hai Bà Trng.
Mặc dù mới hoạt động và gặp nhiều khó khăn, kết quả kinh doanh của Techcombank Hai Bà Trưng vẫn khả quan với lãi suất từ dịch vụ và kinh doanh ngoại hối cao Tuy lợi nhuận trước thuế hiện tại là âm (220,658,807) và chi phí hoạt động lên tới 618,483,539, nguyên nhân chính cho sự gia tăng chi phí này là do việc chuyển đổi Phòng Giao Dịch thành Chi Nhánh vào cuối năm, dẫn đến tăng các khoản chi phí.
+ Xây dựng cơ sở vật chất.
+ Mua sắm các thiết bị nh máy tính, máy in, máy fax…
Thực trạng huy động Vốn tại Techcombank Hai Bà Trng
Lãi/ Lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 8,956,762
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng (220,658,807)
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 0
Tổng lợi nhuận trước thuế (220,658,807)
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2007
II Thực trạng hoạt động huy động Vốn tại Techcombank – Hai
1 Tốc độ tăng trởng nguồn Vốn huy động
Trong quý I, nguồn vốn huy động đạt 31.986 triệu đồng do mới đi vào hoạt động Tuy nhiên, đến quý II, nguồn vốn huy động từ dân cư tăng lên 149.714 triệu đồng Ngược lại, nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế và tổ chức tín dụng giảm nhanh chóng, nguyên nhân là do các doanh nghiệp bắt đầu chu kỳ sản xuất kinh doanh và cần vốn để mua sắm trang thiết bị cùng nguyên vật liệu đầu vào.
Hoạt động huy động vốn của ngân hàng đã liên tục tăng trưởng qua các quý, với tổng nguồn vốn huy động đạt 180.366 triệu đồng vào cuối năm Trong đó, huy động từ dân cư chiếm 97,2% với 175.364 triệu đồng, trong khi huy động từ các tổ chức kinh tế khác chỉ chiếm 2,77% Do đó, ngân hàng cần xây dựng chính sách và giải pháp hợp lý để đảm bảo cơ cấu nguồn vốn huy động hiệu quả.
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Cuối năm
Nguồn: Báo cáo thờng niên năm 2007
2 Chi phí huy động vốn.
Techcombank áp dụng lãi suất linh hoạt trên toàn hệ thống, điều chỉnh theo từng vùng kinh tế và đặc điểm khu vực Trong bối cảnh kinh tế thị trường, việc áp dụng cơ chế lãi suất thỏa thuận đã khiến các tổ chức huy động chú trọng nhiều vào lãi suất và chi phí huy động vốn Các tổ chức trung gian tài chính cần cân bằng lợi ích giữa người cung vốn, ngân hàng và người cầu vốn Hiện nay, xu hướng lãi suất huy động và lãi suất cho vay đang thu hẹp, dẫn đến chênh lệch lãi suất mà ngân hàng nhận được có xu hướng giảm, ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng.
Tuy nhiên do tình hình thc tế trong nớc và quốc tế hiện nay, các Ngân hàng thơng mại thi nhau tăng lãi suất nhằm thu hút khách hàng,
Techcombank hiện đang phải đối mặt với tình trạng lãi suất huy động cao, đạt 12%/năm, tương đương 1%/tháng Điều này tạo ra nhiều thách thức trong việc cân đối thu chi và quản lý tài chính.
Biểu lãi suất tại Techcombank Hai Bà Trng áp dụng từ ngày 06/03/2008
3 Cơ cấu nguồn Vốn huy động
Trong hoạt động kinh doanh và huy động vốn, Techcombank Hai Ba Trưng luôn duy trì sự ổn định và phát triển bền vững với tốc độ tăng trưởng hợp lý Tốc độ tăng trưởng này được đảm bảo phù hợp với kế hoạch sử dụng vốn, giúp tối ưu hóa quy mô nguồn vốn huy động.
Ngân hàng đã nỗ lực đạt được cấu trúc nguồn vốn kinh doanh hợp lý, điều này được thể hiện qua tỷ trọng các nguồn vốn khi phân loại theo các tiêu chí khác nhau.
+ Cơ cấu nguồn Vốn phân theo thời hạn Đơn vị: Triệu đồng
N¨m 2007 Chỉ tiêu Quý I Tỷ trọng Quý II Tỷ trọng Quý III Tỷ trọng Cuối n¨m
Cuối năm, tiền gửi có kỳ hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền gửi của dân cư, đạt khoảng 165.884 triệu đồng (91,97%), trong khi quý III là 152.024 triệu đồng (87,83%) Nguồn tiết kiệm này có tính ổn định cao, tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng trong việc cho vay trung và dài hạn Tuy nhiên, tỷ trọng lớn của tiền gửi có kỳ hạn cũng dẫn đến chi phí gia tăng cho ngân hàng do lãi suất cao Do đó, ngân hàng cần điều hòa hợp lý nguồn vốn này và tối đa hóa các mục tiêu sinh lời.
+ Cơ cấu nguồn Vốn phân theo loại tiền Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Cuối năm
(đã quy đổi ra VND) 3.682 5.482 15.006 23.953
Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ vượt trội hơn so với nguồn vốn huy động bằng đồng nội tệ, với sự gia tăng mạnh mẽ bắt đầu từ quý II Cụ thể, nguồn vốn này đã tăng từ 5.482 triệu đồng lên 15.006 triệu đồng và tiếp tục tăng vọt trong những tháng cuối năm, đạt doanh số lên tới 23.953 triệu đồng.
Techcombank Hai Bà Trưng đã ghi nhận kết quả tích cực trong việc huy động vốn, với cơ cấu nguồn vốn phân chia hợp lý theo đồng tiền, ngân hàng vẫn duy trì sự cân đối giữa nợ nội tệ và ngoại tệ.
4 Một số hình thức huy động tiên gửi hiện nay Techcombank đang áp dông.
+ Tiền gửi tiết kiệm thờng.
+ Tiền gửi tiết kiệm phát lộc.
+ Tiền gửi tiết kiệm đa năng.
+ Tiền gửi tiết kiệm lĩnh lãi theo thời gian thực gửi.
+ Tiền gửi tiết kiệm giáo dục, tích lũy bảo gia.
+ Tiền gửi tiết kiệm F@STSAVING.
+ Tiền gửi tiết kiệm định kỳ trả lãi hàng tháng và hàng quý.
Techcombank đã đạt được sự tăng trưởng ổn định cả về quy mô lẫn cấu trúc nguồn vốn huy động nhờ vào sự kết hợp nhịp nhàng của nhiều yếu tố Chính sách lãi suất linh hoạt và thích ứng với thực tiễn địa phương là một trong những thế mạnh của ngân hàng trong môi trường cạnh tranh khắc nghiệt Bên cạnh đó, phương thức huy động vốn thông qua việc nhận tiền gửi từ các tổ chức cá nhân và tổ chức tín dụng khác, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác, cũng đóng vai trò quan trọng Hình thức này mang lại nhiều ưu điểm như khách hàng được sử dụng dịch vụ ngân hàng, phù hợp với công nghệ ngân hàng hiện đại, an toàn và thuận tiện, cùng với thủ tục mở tài khoản đơn giản và giao dịch nhanh chóng.
Nhợc điểm của hình thức:
Hiện nay, việc huy động vốn qua hình thức nhận tiền gửi chủ yếu hiệu quả với tổ chức kinh tế và doanh nghiệp, trong khi tài khoản tiền gửi cá nhân vẫn gặp nhiều hạn chế do thói quen sử dụng công nghệ ngân hàng chưa phổ biến Điều này ảnh hưởng đến khả năng huy động tiền gửi tiết kiệm từ cá nhân.
Tiết kiệm là quá trình chuyển đổi nhu cầu sử dụng tiền từ hiện tại sang tương lai hoặc từ mục đích này sang mục đích khác Việc gửi tiền vào ngân hàng để tiết kiệm xuất phát từ mong muốn đáp ứng những nhu cầu quan trọng hơn trong tương lai.
* Huy động tiền gửi không kỳ hạn:
Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tại Techcombank dành cho tất cả công dân Việt Nam và người nước ngoài, trong khi đó, tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ chỉ áp dụng cho một số trường hợp nhất định.
+ Công dân VN c trú tại VN, công dân VN c trú ở nớc ngoài có thời hạn dới 12 tháng.
+ Ngời nớc ngoài c trú tại VN có thời hạn từ 12 tháng trở lên.
+ Công dân VN đi du học, chữa bệnh hoặc thăm viếng ngời nớc ngoài (không kể thời hạn).
Công dân Việt Nam làm việc tại các cơ quan như đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự, lực lượng vũ trang, cũng như các tổ chức chính trị, tổ chức xã hội nghề nghiệp, Quỹ xã hội và Quỹ từ thiện của Việt Nam ở nước ngoài.
* Huy động tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn:
Techcombank cung cấp nhiều kỳ hạn gửi tiền linh hoạt, bao gồm 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng và trên 12 tháng Hệ thống này giúp giải quyết vấn đề kế hoạch sử dụng vốn của người gửi không phù hợp với kỳ hạn nhận tiền gửi của ngân hàng Đồng thời, nó cũng góp phần thay đổi thói quen của người dân, không còn chờ đợi các đợt huy động mới với lãi suất cao hơn do cạnh tranh giữa các tổ chức huy động vốn, dẫn đến xu hướng lãi suất huy động tăng theo thời gian Các ưu điểm của tiền gửi tiết kiệm tại Techcombank là tính linh hoạt và khả năng sinh lời hấp dẫn.
Thực trạng Kế toán huy động tại Techcombank Hai Bà Trng
1 Chứng từ sử dụng tại Techcombank. a Những quy định chung về chứng từ
Hạch toán kế toán tại Techcombank cần dựa trên các chứng từ hợp lệ, bao gồm chứng từ gốc và chứng từ ghi sổ Các chứng từ này phải được lập theo mẫu quy định của Ngân hàng Nhà Nước cũng như của Ngân hàng.
Techcombank, có thể do khách hàng lập hoặc nhân viên Ngân hàng lập bằng cách viết trên mãu in sẵn hoặc in ra từ máy vi tính.
Các chứng từ cần được ghi bằng mực không phai màu như tím, xanh hoặc đen Lưu ý rằng mực đỏ không được sử dụng, trừ trường hợp các chứng từ điều chỉnh sai lầm nội bộ của ngân hàng Ngoài ra, không được viết bằng bút chì.
Nội dung trên chứng từ cần phải đầy đủ, ngắn gọn và dễ hiểu, với chữ viết và con số rõ ràng, không được viết tắt Các yếu tố trên chứng từ không được tẩy xóa, sửa chữa, tô lại, viết chồng, nhòe, mờ, và không được dán đè hoặc sử dụng hóa chất, bút phủ trắng để sửa chữa.
Các chứng từ có từ hai liên trở lên cần được viết bằng giấy than hoặc lập một lần trên máy tính và in ra nhiều bản Chữ viết trên chứng từ phải đồng nhất về kiểu chữ và màu mực Ngày tháng trên chứng từ phải được ghi bằng số, trong khi đó, séc cần ghi ngày bằng chữ Ngày nộp chứng từ được xác định là ngày thực tế nộp vào ngân hàng.
Chứng từ cần phải được ký và đóng dấu đúng quy định, không được ký lỏng giấy than, không chóp lại và không khắc sẵn chữ ký Dấu và chữ ký phải rõ nét, đầy đủ và khớp với mẫu đã đăng ký hoặc theo quyền phân cấp trong Ngân hàng Các chứng từ in từ máy tính cũng phải tuân thủ mẫu quy định, có đầy đủ các yếu tố cần thiết Đối với các chứng từ quan trọng như séc và thẻ tiết kiệm, khi viết sai không được hủy bỏ ngay mà phải gạch chéo, lưu trữ và theo dõi riêng để chờ xử lý, cuối tháng cần làm báo cáo theo mẫu quy định của Ngân hàng.
Các chứng từ có tính chất nghiệp vụ tương tự và sử dụng cùng tài khoản hạch toán có thể được tổng hợp vào bảng kê để thực hiện hạch toán gộp Trên bảng kê, cần liệt kê chi tiết từng chứng từ, và tổng số tiền ghi trên bảng kê phải khớp với tổng số tiền của các chứng từ chi tiết kèm theo.
Chứng từ Ngân hàng nói chung phải đầy đủ các yếu tố sau:
- Tên gọi chứng từ (Séc,UNC