Giải pháp nâng cao hiệu quả huy động vốn nói chung và hoàn thiện kế toán huy động vốn nói riêng tại nh vpbank

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Lời nói đầu 1.Sự cần thết đề tài Trong kinh tế thị trờng, kinh tế hội nhập nhu cầu vốn lớn.Đặc biêt đất nớc ta thời kỳ công nghiệp hóa đại hóa nhu cầu vốn vô lớn lao.Đứng trớc thời sứ mệnh NHTM cần phải cung cấp đầy đủ vốn cho kinh tế.Trong kinh tế thị trờng, ngân hàng đóng vai trò vô quan trọng, đợc ví nh hệ thống thần kinh kinh tế.Do ngân hàng lĩnh vực thiếu phát triên kinh tế quốc gia Ngân hàng đóng vai trò trung gian kinh tế, cầu nối ngời thừa vốn ngời thiếu vốn.Nghiệp vụ huy động vốn môt nghiệp vụ quan trọng ngân hàng hoạt động đáp ứng nhu cầu vốn cho nề kinh tế Ngày với phát triên kinh tế, đà có nhiều trung gian tài đời làm ảnh hởng đến khả huy động hệ thống ngân hàng Do ngân hàng cần có biện pháp hoàn chỉnh có chiều sâu để hoạt động đợ diễn cách tốt Với tình hình kinh tế thiếu vốn nh hoạt động cần phải trọng cách tốt Nh làm để Ngân hàng huy động vốn đơc môi trờng mà đảm bảo mức chi phí hợp lí? Các ngân hàng để tăng huy động vốn mình? Làm tăng đơc chất lợng nguồn vốn huy động? Các giải pháp cần thực hiên gì? Từ góc độ kế toán cần phải làm gì? Xuất phát từ thực tế thực tiễn hoạt động Ngân hàng thơng mại cổ phần quốc doanh Em đà chọn đề tài : Giải pháp nâng cao hiệu Giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn nói chung hoàn thiện kế toán huy động vốn nói riêng NH VPBANK" 1.Mục đích phạm vi nghiên cứu _ Mục đích nghiên cứu : Khóa luận nhằm mục đích nghiên cứu sau : + Hệ thống hóa vấn đề bả nghiệp vụ huy động vốn NHTM + Phân tích thực trạng hoạt động huy động vốn VPBank + Đa gải pháp nhăm nâng cao hiệu huy động vốn VPBank _ Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực tế công tác huy động vốn Vpbank Kết cấu đề tài: Sinh viên: Hoàng Văn Quang Lớp NHG - K7 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Nội dung đề tài chia làm chơng: Chơng I: Tổng quan hoạt động huy động vốn ngân hàng thơng mại Chong II: Thực trạng huy động vốn NH VP Bank Chơng III: Giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn hoàn thiện kế toán huy động vốn VP Bank Sinh viên: Hoàng Văn Quang Lớp NHG - K7 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Chơng I: Tổng quan hoạt động huy động vốn ngân hàng thơng mại 1.1 Ngân hàng thơng mại hoạt động huy ®éng vèn ho¹t ®éng kinh doanh cđa NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM Khi nói NHTM , để da khái niệm có nhiều quan điểm khac Có thể đua số khái niêm NHTM nh sau: Theo Peter Rose: Giải pháp nâng cao hiệu quảNgân hàng loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục tài đa dạng _đặc biệt tín dụng ,tiết kiệm dịch vụ toán thực nhiều chức tµi chÝnh nhÊt so víi bÊt kú tỉ chøc kinh doanh kinh tế Theo nghị định/2000: Giải pháp nâng cao hiệu quảNHTM tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận Mặc dù có nhiều khái niệm NHTM nhng chất NHTM không đổi : NHTM loại hình ngân hàng hoạt động mục tiêu lợi nhuận thông qua việc kinh doanh khoản vốn ngắn hạn chủ yếu NHTM đời với chế chuyển giao vốn động từ nơi thừa vốn , từ chủ thể có khả tài đến chủ thể có nhu cầu tài vừa đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời cho chủ thể vừa tạo lợi nhuận cho ngân hàng nh ngời gửi tiền 1.1.2 Hoạt động huy động vốn ngân hàng thơng mại 1.1.2.1 Khái niệm hoạt động huy động vốn NHTM Vồn huy động giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động đợc từ doanh nghiệp, tổ chức cá nhân xà hội thông qua trình thực nghiệp vụ tín dụng, toán, nghiệp vụ kinh doanh khác đợc dùng vốn kinh doanh Bản chất của vốn tài sản Nợ thuộc chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng có quyền sử dụng mà quyền sở hữu Ngân hàng có trách nhiệm bảo đảm an toàn hoàn trả hạn gốc lÃi đến hạn (đối với tiền gửi có kỳ hạn) khách hàng có nhu cầu rút tiền Vốn huy động yếu tố định đến tồn phát triển ngân hàng Chú trọng nâng cao hiệu công tác huy động vốn trơ thành vấn đề cấp thiết ngân hàng Ngày nay, NHTM không cạnh tranh huy động vố thị trờng mà cạnh tranh hoạt động sử dụng vốn huy động Các NHTM cần phải tính toán đồng vốn huy động đợc ngân Sinh viên: Hoàng Văn Quang Lớp NHG - K7 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng hàng sử dụng chúng nh để thu đợc lợi nhuận cao hoạt động kinh doanh cảu minnh 1.1.2.2 Vai trò huy ®éng vèn víi ho¹t ®éng kinh doanh cđa NHTM Vèn huy động có vai trò to lớn định đến tồn phát triển NHTM Vốn định đến quy mô,phạm vi hoạt động, khả mở rộng kinh doanh ngân hàng: Khi ngân hàng có nguồn vốn lớn , ngân hàng có điều kiện mở rộng mạng lới chi nhánh, mở rộng phạm vi hoạt động Nguồn vốn lớn giúp ngân hàng ¸p dơng c¸c thnµh tùu khoa häc kü tht, hiƯn đại hóa ngân hàng làm phong phú đan dạnh hóa danh mục sản phẩm nh nâng cao chất lợng sản phẩm,đáp ứng nhu cầu khách hàng Trong hoạt động tín dụng, vốn huy động định đến viƯc më réng hay thu hĐp khèi lỵng tÝn dơng ngẩn hàng Các ngân hàng nhỏ bó hẹp nguồn vốn nên khả mở rộng phạm vi khó khăn,các khoản mục huy động đầu t cho vay hiệu Trong ngân hàng lớn cho vay đợc htị trờng nớc chí quốc tế ngân hàng nhỏ lại giới hạn pham vi hẹp quy định ngân hàng nhà nớc vốn ngân hàng muốn tham gia thị trờng lớn để tránh rủi ro cho ngân hàng lớn cha đủ khả nhng lại muốn vơn kinh doanh htị trờng lớn Vốn định khả toán, chi trả đảm bảo uy tín cho ngân hàng thị trờng Khi ngân hàng có nguồn vốn lớn ngân hàng đáp ứng đơc nhu cầu rút tiền khách hàng ngân hàng đảm tỷ lệ dự trữ hợp lý ; đa dạng hóa danh mực sản phẩm dịch vụ , danh mục đầu t có tính lỏng cao tang khả khoản để bổ sung cho dự trữ thứ cấp Trong ngân hàng đảm bảo khả tóan, chi trả cho Đây yếu tố tạo uy tín cho , cho ngân hàng nhà nớc nh khách hàng Vốn định đến lực cạnh tranh NHTM Khi ngân hàng có nguồn vốn lớn có lợi cạnh tranh là: _ Mở rộng quy mô, phạm vi hoạt động nh đa dạng hóa danh mục sản phẩm, áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật , đại hóa dây chuyền lam giảm đơc chi phí, tăng khả cạnh tranh với ngân hàng lÃi suất huy động nh chất lọng phục vụ Sinh viên: Hoàng Văn Quang Lớp NHG - K7 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng _ Các sản phẩm dịch vụ ngân hàng có tính cạnh tranh cao sở nhiều tính công dụng đại, chất lọng cao đáp ứng đợc nhu cầu khách hàng giúp ngân hàng cạnh trnh htị trờng _ Ngân hàng áp dụng đợc phần mềm đại giới làm cho sản phẩm dịch vụ ngày tốt co khả cạnh tranh thị trờng 1.1.2.3 Cỏc hỡnh thc huy động NHTM Để có nguồn vốn cần thiết, ngân hang không ngừng mở rộng nâng cao hiệu vốn huy động Với điều kiện kinh tế Việt Nam giai đoạn phát triển, NHTM sử dụng hình thức huy động vốn sau : - Thứ : Huy động qua tài khoản tiền gửi Là số tiền khách hang tổ chức, cá nhân, TCTD khác nước gửi vào ngân hang ngân hàng cung cấp cho tài khoản tiền gửi Có loại tài khoản tiền gửi :  Tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn (hay cịn gọi tiền gửi toán) Là loại tiền gửi khách hàng gửi vào nhằm mục đích tốn, chi trả cho hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ khoản chi phí phát sinh hoạt động kinh doanh cách nhanh chóng xác Đây khoản Nợ mà ngân hàng có nghĩa vụ thực lệnh toán chi trả cho người hưởng thụ loại tiền gửi đổi lại ngân hàng phép sử dụng phần số dư tài khoản tiền gửi toán làm vốn để kinh doanh Tài khoản toán Việt Nam gồm hai loại: Tài khoản toán dùng cho doanh nghiệp tài khoản toán dùng cho cá nhân Do tỷ trọng tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam cịn thấp nên để khuyến khích tốn qua ngân hàng, NHTM Việt Nam có trả lãi cho tiền gửi này, nước phát triển họ khơng trả lãi cho tài khoản tiền gửi tốn Tuy nhiên, NHTM Việt Nam đưa lãi suất thấp phí trả lãi cho tiền gửi toán nhỏ nhiều so với trả lãi cỏc khon Sinh viên: Hoàng Văn Quang Lớp NHG - K7 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng tiền gửi khác chi phí quản lý khoản chi lãi tiền gửi tốn lớn Các ngân hàng phải bỏ chi phí cho máy quản lý phận kế toán theo dõi ghi chép nghiệp vụ phát sinh, chi phí phát hành séc số dịch vụ kèm theo Chi phí lớn bù đắp lại thực tế lượng tiền gửi vào số lượng tiền gửi vào số lượng tiền rút không lúc chủ tài khoản thường không sử dụng hết số tiền tài khoản Do ln tồn khoản tiền tài khoản thời gian Số dư ngân hàng dùng để đầu tư cho vay số doanh nghiệp, cá nhân thiếu vốn sản xuất, kinh doanh để thu lợi nhuận Như vậy, với số tiền gửi toán, số dư giao dịch khơng bù đắp chi phí mà mang lại lợi nhuận cho ngân hàng từ nguồn chi phí thơng qua việc cung cấp sản phẩm dịch vụ cho khách hàng sử dụng  Tài khoản gửi tiền có kỳ hạn : Là loại tiền gửi có thỏa thuận khách hàng ngân hàng thời gian rút tiền Khách hàng lựa chọn loại tiền gửi có kỳ hạn nhằm hưởng thu nhập phát sinh từ lãi tiền gửi Thông thường tiền gửi CKH khoản tiền có thời hạn định từ vài tháng đến vài năm Với tiền gửi ngày, ngân hàng chủ động việc sử dụng nó, chi phí cho việc huy động nguồn vốn cao so với huy động tiền gửi toán Tiền gửi CKH giữ vị trí trung gian tiền gửi tốn tiền gửi tiết kiệm Đây nguồn tiền tương đối ổn định, ngân hàng sử dụng phần lớn lượng tiền vào kinh doanh Các NHTM thường đưa nhiều loại kỳ hạn nhằm đáp ứng nhu cầu gửi tiền khách hàng Với kỳ hạn khác ngân hàng áp dụng mức lãi suất khác nhau, thơng thường lãi suất dài lãi suất cao Các NHTM thường khuyến khích khách hàng gửi tiền với thời hạn dài loại tương đối ổn định, ngân hàng chủ động kinh doanh Sinh viên: Hoàng Văn Quang Lớp NHG - K7 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Vit Nam, việc phân biệt tiền gửi có kỳ hạn khoản tiền gửi tiết kiệm có phân biệt nhỏ chủ thể: tiền gửi có kỳ hạn thường áp dụng cho khách hàng doanh nghiệp, tổ chức kinh tế Còn tiền gửi tiết kiệm thường dùng cho khách hàng dân cư Trên sở ngân hàng đưa sách thu hút khách hàng nhằm mở rng quy mụ tng loi tin gi Sinh viên: Hoàng Văn Quang Lớp NHG - K7 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Ti khon gi tit kiệm Về chất thu nhập cá nhân, người lao động chưa có nhu cầu sử dụng cho tiêu dùng gửi tiền vào ngân hàng với mục đích tích lũy tiền, tạo thêm thu nhập từ số tiền Vốn huy động từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm thường chiếm tỷ trọng đáng kể tiền gửi ngân hàng Có hai loại tài khoản tiền gửi tiết kiệm :  Tài khoản gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Đây tài khoản tiền gửi phản ánh tiền gửi tiết kiệm KKH dân cư gửi vào ngân hàng Đặc điểm loại tiết kiệm người gửi tiền gửi vào rút lúc khách hàng khơng sử dụng sản phẩm tốn ngân hàng Ngân hàng trả lãi theo số dư bình quân hàng tháng với lãi suất tương ứng, số tiền lãi nhập vào gốc hàng tháng hàng quý Mặc dù nguồn vốn không ổn định ngân hàng có số dư tiền gửi lớn ngân hàng có lợi số dư tài khoản lớn  Tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Đây tài khoản phản ánh tiền gửi tiết kiệm CKH cá nhân, hộ gia đình có tích lũy Tiết kiệm dài hạn ngồi mục đích hưởng lãi suất cao lãi suất tiết kiệm khơng kỳ hạn cịn nhằm mục đích khác mua sắm tài sản, xây dựng nhà tương lai Đây tài khoản có số dư biến động loại tài khoản có tiền gửi nguồn vốn chủ yếu để ngân hàng thực nghiệp vụ kinh doanh đặc biệt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thu hút khách hàng gửi tiền tiết kiệm cách đưa mức lãi suất hấp dẫn với nhiều kỳ hạn khác cho khách hàng lựa chọn Hiện nay, để đáp ứng nhu cầu cạnh tranh thu hút số lượng tài khoản tăng hơn, NHTM Việt Nam đưa nhiều hình thức tiết kiệm tiết tiệm quay xổ số trúng thưởng, tiết kiệm theo lãi suất bậc thang, hình thức tiết kiệm nơi lĩnh nhiều nơi Ngân hàng tạo chủ động cho khách hàng việc áp dụng hình thức trả lãi đa dạng như: trả lãi trước, trả lãi sau, tr lói nh k Sinh viên: Hoàng Văn Quang Lớp NHG - K7 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Nguyờn tc mt khỏch hng ó gi tiền vào tài khoản này, họ không rút (cả gốc lẫn lãi) trừ hết hạn gửi tiền Nếu đến hạn, khách hàng tự động nhập lãi vào gốc tiếp tục cho hưởng lãi kỳ với gốc Để tăng sức cạnh tranh thu hút tiền gửi, NHTM có cho phép khách hàng rút tiền trước hạn tùy ngân hàng trả lãi suất cho khách hàng không kỳ hạn hay lãi suất kỳ hạn thấp Tuy nhiên, nhằm tránh việc khuyến khích khách hàng rút tiền trước hạn, phần tiền lãi mà khách hàng hưởng bị khấu trừ - Thứ hai : Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá (GTCG) Giấy tờ có giá cơng cụ Nợ ngân hàng phát hành để huy động vốn thị trường Các giấy tờ có giá NHTM phát hành bao gồm kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi có mệnh giá  Kỳ phiếu ngân hàng : Là giấy nhận nợ ngân hàng với cam kết trả gốc lãi sau thời gian định Kỳ phiếu phát hành thường xuyên có thời hạn linh hoạt, phong phú từ tháng, tháng… Kỳ phiếu có đặc điểm tính ổn định, tính tập trung lãi suất cao so với tiền gửi có kỳ hạn nhằm mục đích để sinh lời, để sử dụng tài sản tài có tính lỏng cao Do vây, với GTCG này, ngân hàng chủ động mặt thời gian tính ổn định cho nguồn vốn việc xác định nguồn vốn mà ngân hàng cần can thiệp  Trái phiếu ngân hàng: Trái phiếu dùng để huy động vốn trung dài hạn phục vụ cho kế hoạch phát triển kinh doanh có quy mơ lớn dài hạn Trái phiếu phát hành với quy mô lớn, đồng loạt toàn hệ thống Ngân hàng Trên Trái phiếu ngân hàng có xác định yếu tố: Mệnh giá, tên ngân hàng phát hành, thời hạn trái phiếu, lãi suất công bố phát hành thời hạn trả lãi Sự hấp dẫn trái phiếu ngân hàng phần lãi cố định với tỷ lệ chi trả trái tức xác định ghi trái phiếu Hiện nay, nhà đầu t quan tõm n Sinh viên: Hoàng Văn Quang Lớp NHG - K7 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng trỏi phiu chuyn i cú kh nng chuyn đổi thành cổ phiếu thường điều làm cho trái phiếu ngân hàng có tính hấp dẫn  Chứng tiền gửi: Chứng tiền gửi công cụ Nợ ngắn hạn Ngân hàng phát hành nhằm huy động vốn thị trường với chất tương tự khoản tiền gửi có kỳ hạn Theo đó, người sở hữu hưởng khoản lãi định vào định kỳ tính tốn sở 360 ngày hoàn trả mệnh giá đến hạn Thời hạn chứng tiền gửi thường từ – tháng, tháng – năm Lãi suất chứng tiền gửi ngân hàng phát hành ấn định dựa lãi suất cạnh tranh thị trường tiền tệ, tình trạng  Việc phát hành GTCG thực theo hình thức là: Phát hành theo mệnh giá, phát hành GTCG có chiết khấu, phát hành GTCG có phụ trội  Việc trả lãi cho GTCG thực theo hình thức có trả lãi là: trả lãi sau, trả lãi trước trả lãi định kỳ Theo cách thức trả lãi, có hình thức trả lãi GTCG : trả lãi sau, trả lãi trước trả lãi định kỳ  Trả lãi sau: Phát hành theo mệnh giá, toán theo mệnh giá cộng với tiền lãi  Trả lãi trước: Phát hành theo mệnh giá từ lãi (chiết khấu), toán theo mệnh giá  Trả lãi định kỳ: Định kỳ tháng hay 12 tháng trả lãi lần Sinh viên: Hoàng Văn Quang Lớp NHG - K7