Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cp thương mại xuất nhập khẩu tùng mai

to n TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ực tậ p Kế BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP th Đơn vị thực tập n đề CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI : Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp : Kế toán tổng hợp MSSV : TX100548 Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Trần Quý Liên Ch uy ê Họ tên sinh viên Hà Nội, T9/2014 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên MỤC LỤC Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .v LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI.3 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI 1.1.1 Khái quát chung công ty 1.1.2 Quá trình phát triển công ty 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI .5 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty .5 1.2.1.1 Chức 1.2.1.2 Nhiệm vụ .5 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.2.2.1 Đặc điểm điều kiện kinh doanh .6 1.2.2.2 Đặc điểm khách hàng 1.2.2.3 Đặc điểm đối thủ cạnh tranh 1.2.2.4 Đặc điểm trình độ tổ chức quản lý 1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI 12 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh công ty .12 1.3.2 Nhiệm vụ chức phòng ban 12 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI 13 1.4.1 Kết kinh doanh công ty 13 1.4.2 Tình hình tài cơng ty 15 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI 18 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan i Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI 18 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty .18 2.1.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán 19 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI 20 2.2.1 Các sách kế toán chung 20 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 22 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 26 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 28 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .30 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI .32 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai 32 3.1.1 Ưu điểm .32 3.1.2 Nhược điểm 32 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế tốn Cơng ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai 33 3.2.1 Ưu điểm .34 3.2.2 Nhược điểm 35 KẾT LUẬN 36 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 37 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan ii Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Tên ký hiệu viết tắt BTC Bộ Tài CP Cổ phần CSKH Chăm sóc khách hàng CKTĐT Các khoản tương đương tiền GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho HĐTC Hoạt động tài MTV Một thành viên QLDN Quản lý công ty tậ p Kế to n Ký hiệu viết tắt ực QĐ th SXKD TM Ch uy ê TGNH n đề TK Quyết định Sản xuất kinh doanh Tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan iii Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty .13 Bảng 1.2: Tình hình tài Cơng ty .15 Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n Bảng 1.3: Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty 17 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan iv Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Công ty 12 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty .19 Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán phần mềm Fast Accouting 2012.29 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan v Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên LỜI MỞ ĐẦU Cạnh tranh thương mại tất yếu khách quan mang tính quy luật kinh tế thị trường Hơn khả “chết” doanh nghiệp Việt Nam thức thành viên WTO lớn Cái yếu doanh nghiệp Việt Nam không hoạt động tập trung vào ngành bảo hộ, trợ cấp nhiều Khi khơng có bảo hộ hay trợ cấp doanh nghiệp n gặp khó khăn hoạt động kinh doanh việc cạnh tranh to với đối thủ thị trường Vì thời điểm nhạy cảm này, điều Kế khó khăn doanh nghiệp phải tự động tìm phương hướng để tồn phát triển cho mình, để thích nghi với điều tậ p kiện mới, bước hồ nhập với sơi động thị trường Để phát ực triển bắt kịp thời với xu chung thị trường đòi hỏi doanh nghiệp th phải quan tâm tới tất khâu trình sản xuất kinh doanh (tức đề từ bỏ vốn đến thu hồi vốn về) nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận sau thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà Ch uy ê n nước bù đắp khoản chi phí phải bỏ Đồng thời không ngừng tái sản xuất, mở rộng cạnh tranh với doanh nghiệp khác lĩnh vực sản xuất kinh doanh Một số yếu tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp phải tổ chức tốt cơng tác kế tốn, tổ chức cơng tác kế tốn khâu quan trọng mang tính chất định đến khả sống doanh nghiệp Bởi cơng tác tổ chức kế tốn doanh nghiệp tổ chức tốt hoạt động có hiệu giúp doanh nghiệp xác định chiến lược sản xuất kinh doanh từ mang lại hiệu cao cạnh tranh thị trường SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên Xuất phát từ vấn đề qua q trình thực tập Cơng ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai hướng dẫn PGS.TS Trần Quý Liên với giúp đỡ nhiệt tình Ban Giám đốc, cán phịng Tài Kế tốn Cơng ty em thực báo cáo thực tập tổng hợp Về mặt kết cấu, phần mở đầu kết luận, phần nội dung báo cáo thực tập tổng hợp chia thành ba phần chính: n Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy to quản lý hoạt động kinh doanh Công ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Kế Mai Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty tậ p CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai ực Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch toán kế toán Ch uy ê n đề th Công ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI n 1.1.1 Khái quát chung công ty to - Tên công ty viết tiếng Việt: Công ty CP Thương mại Xuất nhập Kế Tùng Mai - Tên công ty viết tắt: TUNG MAI TAP.,JSC tậ p - Địa đăng kí kinh doanh: xã Đạo Đức, huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Fax: 0211.3230303 th - Điện thoại: 0211.3663355 ực Phúc đề - Cơng ty thành lập theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 2500228704 ngày 07/9/2008 sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc cấp Ch uy ê n - Địa email: tungmaitap@gmail.com - Website: www.tungmaitap.com - Mã số thuế: 2500228704 - Số TK 110 01 01 003059 ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – CN Bình Xuyên - Vốn điều lệ: 5.000.000.000VNĐ (Năm tỷ đồng chẵn) - Tổng số cổ phần: 5.000, mệnh giá cổ phần: 1.000.000đ - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần - Đại diện pháp luật: bà Đỗ Thị Huê - Chức vụ: Giám đốc 1.1.2 Quá trình phát triển công ty SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên Tháng 09/2008: Công ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai đời thức vào hoạt động với số vốn điều lệ ban đầu 5.000.000.000VNĐ (Năm tỷ đồng chẵn) theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 2500228704 Thời điểm này, Công ty hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn hạch tốn độc lập, ln đáp ứng đủ yêu cầu mà Nhà nước đề loại hình Cơng ty cổ phần, Cơng ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai đời biết nắm bắt thị trường, triển khai chiến lược n kinh tế, theo phương án kinh doanh phù hợp đào tạo kỹ thuật viên to lành nghề, tuyển dụng cán nhân viên có nghiệp vụ vững vàng, có ý Kế thức chấp hành kỷ luật cao, động sáng tạo cơng việc, ln chịu khó học hỏi, tiếp thu khoa học kỹ thuật mới, áp dụng thực tế vào công việc tậ p Vì vậy, Cơng ty bước hoà nhập vào thị trường, chủ động ực việc kinh doanh, tiếp cận khách hàng, chất lượng tốt tạo uy tín khách th hàng đề Giai đoạn từ năm 2008 đến năm 2010: Trong năm đầu vào hoạt động, Công ty phải đương đầu với khó khăn kinh tế Ch uy ê n bắt đầu có dấu hiệu khủng hoảng, thời kỳ chế thị trường có cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế Thị trường đầu Công ty chưa mở rộng cịn hạn chế cơng tác tổ chức bán hàng Nhưng điều kiện này, Cơng ty tìm hướng riêng cho mình, nâng cao lực cạnh tranh đẩy mạnh cơng tác bán hàng Giai đoạn từ năm 2010 đến nay: Với khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo Cơng ty huy động nguồn lực lực mình, đề chiến lược kinh doanh mới, cải thiện điều kiện lao động cho cán công nhân viên, phát huy tính tự chủ dáng tạo cán nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng bán hàng dịch vụ sau bán hàng có SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên + Chứng từ liên quan đến TSCĐ: Biên kiểm nghiệm, hoá đơn mua hàng (hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng), biên giao nhận TSCĐ, định lý TSCĐ, biên lý TSCĐ + Chứng từ hạch toán yếu tố lao động, tiền lương: hợp đồng tuyển dụng lao động, bảng chấm cơng, phiếu làm thêm giờ, bảng tốn tiền lương, bảng phân bổ tiền lương + Chứng từ bán hàng: hợp đồng kinh tế, giấy cam kết mua hàng, đơn đặt to n hàng, phiếu báo giá, hố đơn GTGT Kế Ngồi ra, đặc điểm hoạt động kinh doanh nên công ty không sử dụng số loại chứng từ phiếu nhập kho sản phẩm, hợp đồng giao tậ p khốn ực 2.2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ th a Quy trình luân chuyển chứng từ mua hàng đề Công ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai nhập mua hàng hoá từ doanh nghiệp đầu mối chuyên phân phối hàng hoá Vì vậy, chất lượng Ch uy ê n hàng hố đảm bảo cam kết, đáp ứng tất yêu cầu khách hàng Căn vào tình hình kinh doanh cơng ty mà Trung tâm Kinh doanh gửi yêu cầu hay đề xuất mua hàng đến Ban giám đốc Sau Ban giám đốc xem xét ký duyệt Trung tâm Kinh doanh có trách nhiệm mua hàng Sau hàng đến kho cơng ty Trung tâm Kỹ thuật kiểm tra, khơng có vấn đề chất lượng kế tốn tiến hành lập phiếu nhập kho hàng hóa mua Phiếu nhập kho gồm liên, đó: + Liên 1: Phịng kinh doanh lưu; + Liên 2: Phịng kế tốn lưu; + Liên 3: Thủ kho lưu SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 24 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên Thủ kho tiến hành kiểm tra số lượng nhập, ghi số lượng nhập ký xác nhận b Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng Căn vào hợp đồng kinh tế ký kết đơn đặt hàng khách hàng mua buôn mua lẻ, kế tốn hàng hóa lập hóa đơn GTGT, ghi đầy đủ tiêu: giá bán chưa thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT tổng tiền tốn Hóa đơn GTGT lập tay máy, viết lần in sang n liên có nội dung giống Khơng lập cách quyển, cách số thứ tự hóa to đơn, ghi đầy đủ tiêu in sẵn hóa đơn; dịng khơng dùng đến Kế phải gạch chéo từ trái sang phải Hóa đơn GTGT lập thành liên theo quy định Bộ Tài chính: tậ p - Liên 1: Màu tím, lưu hóa đơn; ực - Liên 2: Màu đỏ, giao cho khách hàng; th - Liên 3: Màu xanh, giao cho phịng Kế tốn để ghi sổ, bảo quản lưu trữ đề Sau hóa đơn lập xong, hóa đơn chuyển cho Giám đốc Kế tốn trưởng ký tên, đóng dấu, lấy chữ ký người bán (nếu Ch uy ê n ủy quyền Giám đốc) đóng dấu treo vào góc bên trái hóa đơn, sau tiến hành giao cho khách hàng Lúc khách hàng mang liên hố đơn GTGT tới kho hàng hoá để nhận hàng Thủ kho kiểm tra số lượng hàng xuất, ghi số lượng thực xuất vào cột thực xuất, vào phiếu xuất kho, ký xác nhận giao hàng cho khách hàng 2.2.2.3 Cách tổ chức quản lý chứng từ Tài liệu kế toán phải Cơng ty bảo quản đầy đủ, an tồn q trình sử dụng Người làm kế tốn có trách nhiệm bảo quản tài liệu kế tốn q trình sử dụng Chứng từ kế tốn lưu trữ theo quy định pháp luật cho loại chứng từ kế toán Trường hợp chứng từ kế toán bị tạm giữ, bị tịch SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 25 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên thu, bị bị huỷ hoại phải có biên kèm theo chụp chứng từ bị tạm giữ, bị tịch thu, bị bị huỷ hoại Đối với chứng từ kế tốn có cần phải lưu trữ hai nơi hai nơi lưu trữ chứng từ chụp Chứng từ kế toán chụp để lưu trữ phải chụp từ phải có chữ ký dấu xác nhận đơn vị lưu Chứng từ kế toán đưa vào lưu trữ phải đầy đủ, có hệ thống, phải phân n loại, xếp thành hồ sơ riêng theo thứ tự thời gian phát sinh theo to kỳ kế toán năm Kế Chứng từ kế tốn Cơng ty lưu trữ kho Cơng ty, có đầy tậ luư trữ theo quy định pháp luật p đủ thiết bị bảo quản điều kiện bảo quản đảm bảo an tồn q trình ực Chứng từ kế toán sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán lập báo cáo tài th chính, bảng kê, bảng tổng hợp chia tiết, sổ kế toán chi tiết, sổ kế đề toán tổng hợp, báo cáo tài năm đơn vị kế tốn, biên tiêu huỷ tài liệu kế tốn khác có liên quan đến ghi sổ kế toán lập báo cáo tài chính, năm Ch uy ê n có báo cáo kiểm toán báo cáo kiểm tra kế toán lưu trữ tối thiểu 10 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cơng ty hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Số lượng, nội dung kết cấu tài khoản sử dụng Cơng ty nhìn chung thống với hệ thống tài khoản ban hành Hệ thống tài khoản cấp thiết kế phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty, sở tài khoản cấp tiêu quản lý mục đích để quản lý hạch toán cho thuận tiện SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 26 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên Hệ thống tài khoản cấp cơng ty thiết kế linh hoạt, đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty, nghiệp vụ nhập – xuất thường xun hệ thống tài khoản cấp đời sở tài khoản cấp Do doanh nghiệp tư nhân nên quy mô hoạt động không lớn, số tài khoản sử dụng không nhiều, tài khoản mở đơn giản, hầu hết mở đến tài khoản cấp 2, tài khoản cấp Các tài khoản cấp 1, cấp n mở theo quy định Bộ Tài chính, cịn tài khoản cấp theo nhu cầu quản to lý doanh thu, chi phí, hàng hóa,…Cơng ty xây dựng gồm ký tứ Cụ thể: + TK 15601: Máy vi tính tậ p TK 156011: Máy vi tính xách tay Kế - TK 156: Hàng hóa TK mở chi tiết theo loại hàng hóa sau: ực TK 156012: Máy vi tính để bàn th + TK 15602: Máy điện thoại di động đề TK 156021: Máy điện thoại di động hãng Nokia TK 156022: Máy điện thoại di động hãng Samsung Ch uy ê n TK 156023: Máy điện thoại di động hãng HTC + TK 15603: Máy in TK 156031: Máy in hãng Canon TK 156032: Máy in hãng HP TK 156033: Máy in hãng Samsung + TK 15604: Máy fax TK 156041: Máy fax hãng Canon TK 156042: Máy fax hãng HP TK 156043: Máy fax hãng Samsung - TK 511: Doanh thu bán hàng hóa TK mở chi tiết theo loại doanh thu hàng hóa sau: SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 27 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên + TK 51101: Doanh thu bán máy vi tính TK 511011: Doanh thu bán máy vi tính xách tay TK 156012: Doanh thu bán máy vi tính để bàn + TK 51102: Doanh thu bán máy điện thoại di động TK 511021: Doanh thu bán máy điện thoại di động hãng Nokia TK 511022: Doanh thu bán máy điện thoại di động hãng Samsung TK 511023: Doanh thu bán máy điện thoại di động hãng HTC n + TK 51103: Doanh thu bán máy in to TK 511031: Doanh thu bán máy in hãng Canon Kế TK 511032: Doanh thu bán máy in hãng HP TK 511033: Doanh thu bán máy in hãng Samsung tậ p + TK 51104: Doanh thu bán máy fax ực TK 511041: Doanh thu bán máy fax hãng Canon th TK 511042: Doanh thu bán máy fax hãng HP đề TK 511043: Doanh thu bán máy fax hãng Samsung - TK 632: Giá vốn hàng bán TK mở chi tiết theo loại giá vốn Ch uy ê n hàng hóa sau: + TK 63201: Giá vốn hàng bán máy vi tính TK 632011: Giá vốn hàng bán máy vi tính xách tay TK 632012: Giá vốn hàng bán máy vi tính để bàn + TK 63202: Giá vốn hàng bán máy điện thoại di động TK 632021: Giá vốn hàng bán máy điện thoại di động hãng Nokia TK 632022: Giá vốn hàng bán máy điện thoại di động hãng Samsung TK 632023: Giá vốn hàng bán máy điện thoại di động hãng HTC + TK 63203: Giá vốn hàng bán máy in TK 632031: Giá vốn hàng bán máy in hãng Canon TK 632032: Giá vốn hàng bán máy in hãng HP SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 28 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên TK 632033: Giá vốn hàng bán máy in hãng Samsung + TK 63204: Giá vốn hàng bán máy fax TK 632041: Giá vốn hàng bán máy fax hãng Canon TK 632042: Giá vốn hàng bán máy fax hãng HP TK 632043: Giá vốn hàng bán máy fax hãng Samsung Ngoài ra, đặc điểm hoạt động kinh doanh nên công ty không sử dụng số tài khoản như: TK621, 622, 623, 627, n 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế tốn to Cơng ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai áp dụng hình Ch uy ê n đề th ực tậ p tiến hành hạch toán theo dõi ghi chép Kế thức “Nhật ký chung” kết hợp với phần mềm kế toán Fast Accouting 2012 để Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn phần mềm Fast Accouting 2012 Chứng từ kế toán Phần mềm Fast Accouting 2012 Máy tính SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 29 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Báo cáo tài Báo cáo quản trị Ghi chú: Ghi hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm n Quan hệ đối chiếu to Theo quy trình phần mềm kế tốn Fast Accouting 2012, thông Kế tin tự động cập nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) sổ, thẻ, kế toán chi tiết liên quan tậ p Cuối tháng (hoặc thời điểm cần thiết), kế tốn thực ực thao tác khóa sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số th liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo đề xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Kế toán đối chiếu số liệu sổ kế tốn với báo cáo tài sau in giấy Thực Ch uy ê n thao tác để in báo cáo tài theo quy định sổ kế tốn Với hình thức Nhật ký chung, cơng ty sử dụng loại sổ kế tốn sau: sổ phần kế toán tổng hợp gọi sổ kế toán tổng hợp sổ phần kế toán chi tiết gọi sổ kế toán chi tiết - Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, sổ Cái tài khoản 111, 112, 131, 141, 153, 156, 154, 211, … - Sổ kế toán chi tiết bao gồm: Sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (sổ phụ ngân hàng), sổ chi tiết hàng hoá, giá vốn hàng bán, doanh thu, thẻ kho, sổ chi tiết theo dõi tạm ứng, sổ chi tiết phải thu khách hàng, sổ chi tiết phải trả nhà cung cấp, sổ chi tiết tài sản cố định 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 30 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên Hệ thống báo cáo tài Cơng ty báo cáo sau: - Hàng tháng, hàng quý cuối năm phịng Tài Kế tốn có trách nhiệm phải lập tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNDN, tờ khai thuế TNCN, Báo cáo tình hình sử dụng hố đơn tài báo cáo tài cho quan thuế huyện Bình Xun Báo cáo tài cơng ty cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền đơn vị đáp ứng yêu cầu n quản lý công ty, quan Nhà nước nhu cầu hữu ích người to sử dụng việc đưa định kinh tế Hiện nay, công ty áp dụng Kế chế độ báo cáo kế toán ban hành kèm theo Quyết định 48 Bộ trưởng Bộ tài ban hành ngày 14/09/2006 tậ p Hệ thống Báo cáo tài Cơng ty lập vào cuối niên độ kế ực toán vào số liệu sau khóa sổ kế tốn Cơng ty lập báo cáo tài th bắt buộc theo mẫu quy định Bộ Tài bao gồm: đề + Bảng cân đối kế toán ( Mẫu sổ B01 – DNN); + Báo cáo kết kinh doanh ( Mẫu sổ B02 – DNN); Ch uy ê n + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu sổ B03 – DNN); + Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu sổ B09 – DNN) Tất loại báo cáo kế tốn trưởng duyệt trước gửi giám đốc phận kế tốn phải chịu trách nhiệm báo cáo Hệ thống báo cáo nội Ngoài việc báo cáo cho quan thuế phịng Tài Kế tốn cịn chịu trách nhiệm báo cáo cho giám đốc loại báo cáo sau: + Báo cáo sổ quỹ tiền mặt hàng tháng + Báo cáo doanh thu, chi phí hàng q + Báo cáo kế hoạch cơng việc hàng tuấn, hành tháng SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 31 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên + Báo cáo kế hoạch kinh doanh Tất loại báo cáo kế toán trưởng duyệt trước gửi giám đốc phận kế toán phải chịu trách nhiệm báo cáo Ngồi ra, thời điểm theo yêu cầu quan Nhà nước (ví dụ như: Cục Thống Kê,…) cơng ty cung cấp báo cáo khác nhằm phục vụ cơng tác khác (ví dụ cơng tác thống kê, dự báo…) như: to + Báo cáo tình hình doanh thu số năm; n + Báo cáo chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp; Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế + Báo cáo tổng số thuế nộp ngân sách PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TÙNG MAI 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai 3.1.1 Ưu điểm Nhìn chung với cơng tác tổ chức máy kế tốn hành phù hợp với mơ hình kinh doanh Công ty Cách tổ chức máy kế tốn cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 32 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên quy mô đầy đủ Các phận kế toán liên kết chặt chẽ khoa học việc hạch toán kế toán việc báo cáo với Ban giám đốc Bộ máy tổ chức kế toán tạo chuyên nghiệp cách làm việc, quy trình làm việc hợp lý, phân công công việc chi tiết cho phận Nhờ có chun mơn hóa cách tổ chức máy kế toán mà việc báo cáo kế tốn trở lên xác, thơng suốt kịp thời giúp Ban giám đốc n nắm bắt thơng tin kinh tế tài tài sản, nguồn vốn, to doanh thu, chi phí lợi nhuận…cũng hoạt động kinh doanh để từ Kế có điều chỉnh kịp thời cơng tác quản lý đưa sách phát triển Công ty hợp lý tậ p Nhưng tại, so với phát triển không ngừng Công ty ực máy kế tốn có chuẩn bị hoàn thiện rõ ràng để bắt kịp với xu th phát triển đề 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh tiến tổ chức máy kế tốn cịn tồn Ch uy ê n số nhược điểm cần khắc phục để hoàn thiện tổ chức máy kế tốn cơng ty cao Số lượng nhân viên thiếu dẫn đến số người cịn phải kiêm nhiệm nhiều cơng việc khác phần hành kế toán dẫn đến hiệu công việc chưa cao Đặc biệt vào thời điểm cuối niên độ kế tốn Để cho cơng việc hạch tốn kế tốn ln đảm bảo công ty nên tiến hành tuyển thêm nhân cho phịng Tài Kế tốn, để người đảm nhận phần hành kế tốn cho chun sâu, tránh tình trạng người phải kiêm nhiều việc, nhiều phần hành mà để xẩy tình trạng chồng chéo, sai sót SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 33 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Công ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai Cơng tác kế tốn Cơng ty thực theo chế độ kế toán phù hợp với loại hình doanh nghiệp Nhà nước ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp lớn Tổ chức cơng tác kế toán thực đầy đủ hệ thống chứng từ, hệ thơng sổ sách kế tốn báo cáo kế toán với gọn nhẹ đơn giản, tạo hiệu cơng việc Hình thức sổ kế tốn áp dụng n hình thức Nhật ký chung phù hợp với đặc điểm SXKD quy mơ cơng to ty Việc hạch tốn thực với chứng từ ban đầu đầy đủ hợp Kế pháp, đáp ứng chức phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh để báo cáo xác thơng tin tài kết hoạt động SXKD cho lãnh tậ p đạo Hệ thống chứng từ lập xác từ ban đầu, phản ánh, luân ực chuyển lưư trữ theo trình tự hợp lý, chứng từ phân loại th từ đầu tạo thuận tiện cho việc ghi chép xử lý thơng tin Ngồi ra, số đề phần hành kế toán sử dụng máy vi tính để làm việc với hỗ trợ phần mềm kế tốn chun dụng giúp cho cơng việc kế toán trở nên đơn Ch uy ê n giản nhanh chóng xác nhiều Do mà thơng tin tình hình tài chính, kết kinh doanh báo cáo tài ln cung cấp nhanh chóng, xác giúp cho lãnh đạo nắm bắt xác tình hình cơng ty đưa định quản trị đắn 3.2.1 Ưu điểm Thứ tổ chức kế tốn: Qua q trình tìm hiểu cơng tác quản lý Cơng ty nói chung tổ chức kế tốn nói riêng, em nhận thấy ưu điểm lớn Cơng ty tổ chức gọn nhẹ, đảm bảo hiệu Công ty xây dựng mơ hình quản lý phù hợp, đáp ứng nhu cầu đòi hỏi kinh tế thị trường chủ động kinh doanh Từ công việc kế tốn ban đầu, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ gốc tiến SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 34 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên hành cẩn thận, đảm bảo cho số liệu kế tốn có pháp lý, tránh phản ánh sai lệch nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ kế tốn Thứ hai chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng phương pháp hạch toán kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Ngồi ra, Cơng ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế tốn phù hợp với quy mơ, loại hình đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty n Thứ ba chứng từ kế tốn: Cơng ty thực chuẩn mực chế to độ kế toán hành Việc bảo quản lưu giữ chứng từ, sổ sáh kế toán Kế cách khoa học cẩn thận nên thuận tiện cho việc cần kiểm tra, sử dụng chứng từ cũ tậ p Thứ tư báo cáo kế tốn: Hiện nay, cơng tác kế tốn Cơng ty ực thực theo hình thức nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế toán th Do giảm khối lượng công việc đồng thời nâng cao hiệu đề cơng tác kế tốn Mặt khác tồn phần kế tốn tài phần kế tốn quản trị thông qua sổ theo dõi chi tiết, báo cáo khối văn phịng có Ch uy ê n thể đưa thời điểm giúp cho ban lãnh đạo quản lý công ty tốt Những ưu điểm quản lý kế toán nêu có tác dụng tích cực đến việc tiết kiệm chi phí kinh doanh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Tuy nhiên, cơng tác kế tốn cịn tồn khó khăn định cần phải hoàn thiện 3.2.2 Nhược điểm Thứ nhất, công tác luân chuyển chứng từ đơn vị trực thuộc với phịng Tài Kế tốn Cơng ty cịn chậm trễ Thơng thường chứng từ phát sinh kế toán đơn vị tập hợp đến cuối tháng cuối quý chuyển phịng Tài Kế tốn để vào sổ có nhiều chứng từ phát sinh tháng này, kì phải dến tháng sau, kì sau SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 35 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên gửi lên Chính chậm trễ làm phản ánh khơng khơng xác chi phí phát sinh tháng làm cho cơng việc kế tốn khơng hồn thành đầy đủ, khơng thời hạn Thứ hai, việc nộp chứng từ kế tốn Việc cập nhật chứng từ khơng tiến hành cách thường xuyên Tuy quy định 10 - 15 ngày, kế toán phải tập hợp chứng từ nộp lên thường vào cuối tháng kế tốn nhận chứng từ Điều làm dồn khối lượng công tác vào n cuối tháng, cuối q khiến cho việc theo dõi sổ sách khơng cập nhật Không to đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời cho kế tốn khoản mục Kế Cơng ty nên xây dựng quy định luân chuyển chứng từ nộp chứng từ phát sinh cho phòng Tài Kế tốn, thơng thường phận, kể tậ p phận kế toán phát sinh chứng từ kế tốn phận phải có ực trách nhiệm xử lý chuyển cho phịng Tài Kế tốn để cơng việc th hạch toán liên tục, thường xuyên kịp thời cung cấp số liệu cần Ch uy ê n kinh doanh đề thiết có yêu cầu Ban giám đốc cổ đông phục vụ cho hoạt động SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 36 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên KẾT LUẬN Qua báo cáo thực tập tổng hợp thấy tổ chức cơng tác kế tốn quan trọng cần thiết doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Đất nước ngày lên, đòi hỏi người nhân viên ban lãnh đạo Công ty không ngừng trau dồi kiến thức không ngừng hồn thiện cơng tác kế tốn để hồn thành tốt vai trị Đáp ứng nhu cầu n doanh nghiệp đồng thời đáp ứng nhu cầu khách hàng to Với gần năm hình thành phát triển công ty bước lớn mạnh Kế khẳng định uy tín thương trường đơn vị kinh doanh hàng đầu lĩnh vực thiết bị điện tử khu vực Tỉnh Vĩnh Phúc tậ p Cùng với bước phát triển cơng ty, cơng tác tổ chức kế toán ực ngày coi trọng củng cố phát triển cho phù hợp với tình hình th mới, luôn đảm bảo công cụ đắc lực cho cấp quản lý nắm bắt tình đề hình tài cơng ty, kịp thời đạo hoạt động kinh doanh cho đạt hiệu cao nhất, nâng cao sức cạnh tranh thị trường, đảm bảo đời sống Ch uy ê n cán công nhân viên, quyền lợi cổ đông thực nghĩa vụ Nhà nước Sau thời gian ngắn thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai em học hỏi nhiều kinh nghiệm anh chị, cô Công ty nhận thấy tầm hiểu biết mở rộng Có kết em chân thành cảm ơn giáo viên PGS.TS Trần Quý Liên anh chị phịng Tài Kế tốn Cơng ty tận tình giúp đỡ em hồn thành tốt báo cáo thực tập tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 37 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Trần Quý Liên DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng Bộ Tài việc ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp Báo cáo tài năm 2011, 2012, 2013 Công ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Mai (Nguồn: Phịng Tài Kế tốn) Sổ sách, chứng từ Công ty CP Thương mại Xuất nhập Tùng Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n Mai SVTH: Nguyễn Thị Thanh Loan 38 Lớp: Kế toán