Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty cổ phần veesano

Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán MỤC LỤC ên uy Ch LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG 1.1 Tổng quan kế toán nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp xây dựng .1 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vai trò nguyên liệu, vật liệu 1.1.2 Yêu cầu quản lý nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp xây dựng 1.1.3 Nhiệm vụ .2 1.2 Phân loại đánh giá nguyên liệu, vật liệu .3 1.2.1 Phân loại nguyên liệu, vật liệu 1.2.2 Đánh giá nguyên liệu, vật liệu .4 1.2.2.1 Gía thực tế nguyên liệu, vật liệu nhập kho .4 1.2.2.2 Giá thực tế nguyên liệu, vật liệu xuất kho 1.2.2.3 Đánh giá Nguyên liệu, vật liệu theo giá hạch toán 1.3 Kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu 1.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng 1.3.2 Các phương pháp hạch toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu 1.4 Kế toán tổng hợp nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp xây dựng 11 1.4.1 Phương pháp kê khai thường xuyên 11 1.4.2 Phương pháp kiểm kê định kỳ (Sơ đồ 05_PPL) 15 1.5 Kế toán kiểm kê đánh giá lại NL, VL 16 1.5.1 Kế toán kiểm kê nguyên liệu, vật liệu 16 1.5.2 Kế toán đánh giá lại nguyên liệu, vật liệu 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN NGUN LIỆU, VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP ĐÔNG HƯNG 18 2.1.Tổng quan công ty cổ phần công nghiệp Đông Hưng 18 2.1.1 Quá Trình hình thành phát triền công ty 18 2.1.2 Đặc điểm hành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 19 2.1.3 Đặc điểm may quản lý doanh nghiệp 19 2.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn công ty .21 2.1.4.1 Đặc điểm máy kế toán .21 2.1.4.2 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty 22 2.1.5 Tình hình kết hoạt động kinh doanh .22 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn ngun liệu, vật liệu công ty cổ phần công nghiệp Đông Hưng 23 đề ực th p tậ ối cu óa kh SV: Nguyễn Thị Phương Anh MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán ên uy Ch 2.2.1 Đặc điểm phân loại NL, VL công ty cổ phần công nghiệp Đông Hưng 23 2.2.2 Đánh giá nguyên liệu, vật liệu công ty 24 2.2.3 Thủ tục nhập xuất nguyên liệu, vật liệu .25 2.3 Kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp 26 2.4 Kế toán tổng hợp Nguyên liệu, vật liệu công ty cổ phần công nghiệp Đông Hưng 27 2.4.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng .27 2.4.2 Tài khoản kế toán sử dụng 27 2.4.3 Kế toán tổng hợp tăng NL, VL 27 2.4.4 Kế toán tổng hợp giảm nguyên liệu, vật liệu .28 2.5 Kế toán kiểm kê NL, VL doanh nghiệp .29 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN, ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NL, VL TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP ĐÔNG HƯNG 31 3.1 Một số nhận xét cơng tác kế tốn NL, VL doanh nghiệp 31 3.1.1 Ưu điểm .31 3.1.2 Một số tồn .33 3.1.3 Một số ý kiến đề xuất góp phần nâng cao cất lượng cơng tác kế tốn NL, VL cơng ty 34 KẾT LUẬN 36 PHỤ LỤC 37 đề ực th p tậ ối cu óa kh SV: Nguyễn Thị Phương Anh MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI NL, VL Nguyên liệu, vật liệu NVL Nguyên vật liệu TTĐB Tiêu thụ đặc biệt NK Nhập GTGT Giá trị gia tăng CKTM Chiết khấu thương mại uy Ch KÍ HIỆU VIẾT TẮT HD ên Đvt Hóa đơn đề TNDN Đơn vị tính Thu nhập doanh nghiệp ực th p tậ ối cu óa kh SV: Nguyễn Thị Phương Anh MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn LỜI NĨI ĐẦU Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp sản xuất muốn tồn phát triển định phải có phương pháp kinh doanh hiệu phù hợp Một quy luật tất yếu kinh tế thị trường cạnh tranh, doanh nghiệp sức tìm đường giảm chi phí sản xuất giảm giá thành sản phẩm Điều buộc doanh nghiệp phải biết sử dụng nguyên vật liệu tiết kiệm, tổ chức hạch toán nguyên vật liệu cách hợp lý, chặt chẽ từ khâu thu mua, dự trữ bảo quản đến khâu sử dụng Đó biện pháp đắn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, sản phẩm làm có Ch chất lượng tốt, giá thành hạ làm tăng lợi doanh nghiệp thị trường uy Đất nước ta đà phát triển, sở hạ tầng yếu kém, ngành xây ên dựng ngành quan trọng kinh tế quốc dân Hiệu quả, đề chất lượng sản phẩm thuộc ngành xây dựng góp phần đáng kể vào phát triển chung đất nước Công ty Cổ phần Công nghiệp Đông Hưng gặp th ực phải cạnh tranh mạnh mẽ nhiều công ty xây dựng lớn ngồi nước Trong bối cảnh muốn tồn phát triển cần phải có nhiều biện tậ p pháp khác quản lý tốt khâu trình sản xuất, đặc biệt cu tầm quan trọng khâu tổ chức quản lý nguyên vật liệu Đây vấn đề ối cần thiết công ty xây dựng công ty Cổ phần óa kh Cơng nghiệp Đơng Hưng Vì thời gian thực tập thực tế công ty Cổ phần Công Nghiệp Đông Hưng, em định chọn đề tài “Kế tốn ngun liệu, vật liệu cơng ty Cổ phần Công nghiệp Đông Hưng” làm luận văn tốt nghiệp cho mình, luận văn em gồm chương: Chương 1: Lý luận chung kế toán nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp xây dựng Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn ngun liệu, vật liệu Công ty Cổ phần Công nghiệp Đông Hưng Chương 3: Một số ý kiến, đề xuất góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn ngun liệu, vật liệu Công ty Cổ phần Công Nghiệp Đông Hưng SV: Nguyễn Thị Phương Anh MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG 1.1 Tổng quan kế toán nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp xây dựng 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vai trò nguyên liệu, vật liệu Khái niệm Nguyên liệu, vật liệu tài sản lưu động doanh nghiệp, đối tượng để lao động tác động vào để trở thành sản phẩm Ch Nguyên liệu, vật liệu bao gồm: nguyên vật liệu thực thể chủ yếu uy cấu thành lên sản phẩm , nguyên vật liệu phụ vật phẩm làm bền, làm ên đẹp,…, nhiên liệu, phụ tùng thay thế… đề Trong q trình thi cơng xây dựng cơng trình, chi phí sản xuất cho sản th phẩm xây dựng gắn liền với việc nguyên vật liệu: sắt, thép, xi măng, gạch, bê tậ Đặc điểm ực tơng,… yếu tố cấu thành lên sản phẩm cơng trình p Trong doanh nghiệp xây dựng chi phí nguyên liệu, vật liệu thường cu chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị cơng trình Do việc cung cấp nhiên ối liệu, vật liệu có kịp thời hay không ảnh hưởng lớn đến tiến độ thi cơng óa kh cơng trình, đồng thời chất lượng cơng trình phụ thuộc lớn vào chất lượng nguyên liệu, vật liệu Đây điều kiện tiên để doanh nghiệp phát triển tồn thị trường Vai trò Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động theo chế thị trường hướng vào mục tiêu tối đa lợi nhuận ngày nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Để đạt mục đích doanh nghiệp cần phải sử dụng nhiều biện pháp tổ chức quản lý Và nhuwgx biện pháp sử dụng tích cực khơng ngừng thưc tốt cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn ngun liệu, vật liệu nói riêng Như kế tốn ngun vật liệu đóng SV: Nguyễn Thị Phương Anh MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn vai trị vơ quan trọng doanh nghiệp đặc biệt cơng tác kế tốn 1.1.2 Yêu cầu quản lý nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp xây dựng Sản phẩm xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình Để làm tốt cơng tác hạch tốn ngun liệu, vật liệu địi hỏi phải quản lý chặt chẽ khâu từ thu mua, bảo quản tới khâu dự trữ sử dụng  Khâu thu mua: Phải tổ chức quản lý trình thu mua nguyên liệu, vật liệu cho đủ số lượng, tốt chất lượng, giá hợp lý giúp hạ thấp chi phí góp phần làm giảm giá thành sản phẩm Ch  Khâu bảo quản: Tổ chức tốt kho hàng, trang bị đầy đủ thiết bị cân đo, uy thực chế độ bảo quản loại nguyên liệu, vật liệu ên tránh hư hỏng, mát đề  Khâu sử dụng: Tổ chức tốt việc ghi chép, phản ánh tình hình sử dụng nguyên liệu, vật liệu sản xuất sản phẩm, sử dụng tiết kiệm, hợp lý th hạ giá thành sản phẩm ực sở định mức tiêu hoa dự tốn chi phí để giảm chi phí sản xuất, tậ p  Khâu dự trữ: Xác định mức dự trữ tối đa, tói thiểu loại nguyên cu liệu, vật liệu tránh gây tình trạng ứ đọng vốn dự trữ nhiều ối 1.1.3 Nhiệm vụ óa kh Nguyên liệu, vật liệu tài sản dự trữ sản xuất, thường xuyên biến động, lại chiếm tỷ trọng lớn toàn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, cần phải quản lý chặt chẽ khâu, từ khâu thu mua, bảo quản, lưu trữ sử dụng Vì kế tốn ngun liệu, vật liệu cần thực tốt nhiệm vụ sau:  Kế toán NL, VL phải ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhập, xuất tồn kho  Kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu mua NL, VL mặt số lượng , giá thời hạn nhằm đảm bảo cung cấp kịp thời đầy đủ cho trình thi cơng SV: Nguyễn Thị Phương Anh MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn  Tính tốn, phân bổ giá trị NL, VL vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ cách xác  Tham gia kiểm kê, đánh giá NL, VL theo chế độ quy định nhà nước, tiến hành phân tích tình hình thực kế hoạch thu mua, tình hình sử dụng NL, VL sản xuất kinh doanh, tình hình dự trữ, bảo quản NL, VL, lập báo cáo cung cấp thông tin NL, VL 1.2 Phân loại đánh giá nguyên liệu, vật liệu 1.2.1 Phân loại nguyên liệu, vật liệu Phân loại theo nội dung kinh tế Ch + Nguyên liệu, vật liệu chính: đối tượng tham gia vào trình sản uy xuất, sở cấu thành thực thể vật chất sản phẩm, bao gồm: vaatlj liệu xây ên dựng, vật kết cấu thiết bị xây dựng đề + Nguyên liệu, vật liệu phụ: loại vật liệu tham gia vào trình sản xuất, khơng phải cấu thành thực thể sản phẩm, bao gồm ực th xăng, dầu, đinh, ốc,… + Nhiên liệu: loại vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt lượng p tậ tình xây dựng ối máy móc thiết bị, phương tiện vận tải,… cu + Phụ tùng thay thế: loại vật tư, sản phẩm dùng để thay thế, sửa chữa lắp đặt việc xây dựng đầu tư óa kh + Thiết bị xây dựng bản: vật liệu thiết bị dùng cho xây dựng + Phế liệu: loại vật liệu loại q trình thi cơng sắt, thép vụn phế liệu thu hồi trình lý tài sản cố định… Tùy thuộc vào yêu cầu quản lý cơng tác kế tốn doanh nghiệp mà loại vật liệu lại chia thành nhóm, thứ cách chi tiết cách lập sổ danh điểm vật liệu, vật liệu theo dõi theo mã SV: Nguyễn Thị Phương Anh MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn Phân loại theo nguồn hình thành + Nguyên liệu vật liệu từ bên như: mua ngồi, góp vốn liên doanh, biếu tặng,… + Ngun liệu, vật liệu tự chế (Doanh nghiệp tự sản xuất): Cách phân loại giúp làm cho kế hoạch thu mua kế hoạch sản xuất NL, VL sở xác định giá vốn NL, VL nhập kho Phân loại theo nguồn hình thành: + Nguyên liệu, vật liệu dùng sản xuát kinh doanh: NL, VL dùng trực tiếp cho sản xuất chế tạo sản phẩm, dùng cho quản lý phân xưởng, phận bán Ch hàng, phận quản lý doanh nghiệp uy + Nguyên liệu, vật liệu dùng cho nhu cầu khác: đem góp vốn liên doanh, biếu ên tặng,… đề 1.2.2 Đánh giá nguyên liệu, vật liệu 1.2.2.1 Gía thực tế nguyên liệu, vật liệu nhập kho th Nguyên liệu, vật liệu nhập kho tính theo giá thực tế tồn chi phí mà ực doanh nghiệp bỏ để có nguyên liệu, vật liệu tậ  Đối với ngun liệu, vật liệu mua ngồi + Chi phí thu mua + (nếu có) Các khoản thuế khơng hồn lại ối Gía mua ghi hóa đơn cu = p - Các khoản giảm trừ (nếu có) óa kh Gía vốn thực tế nhập kho Trong đó: + Gía mua ghi hóa đơn người bán chưa tính thuế GTGT doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ Cịn doanh nghiệp tính theo phương pháp trực tiếp giá mua giá bao gồm thuế GTGT + Chi phí thu mua: gồm chi phí vận chuyển, bốc dỡ, tiền thuê kho, bãi,… + Các khoản giảm trừ: gồm khoản giảm giá hàng mua, chiết khấu thương mại, hàng mua trả lại,…  Đối với nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp tự chế biến Gía vốn thực tế nhập kho = SV: Nguyễn Thị Phương Anh Gía thực tế NL, VL xuất kho + Chi phí chế biến liên quan MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán  Đối với ngun liệu, vật liệu th ngồi gia cơng chế biến Gía vốn thực tế nhập kho = Gía thực tế NL, VL xuất chế biến Chi phí vận + chuyển (nếu có) + Chi phí th gia cơng chế biến  Đối với nguyên liệu, vật liệu nhận vốn góp liên doanh cổ phần Gía thực tế NL, VL nhập kho = Gía bên tham gia xác định + Chi phí tiếp nhận (nếu có) + Đối với NL, VL vay mượn tạm thời đơn vị khác giá thực tế nhập Ch kho tính theo giá thị trường tương đương số nguyên liệu, vật liệu uy + Đối với phế liệu, phế phẩm thu hồi đánh giá theo ước tính ên 1.2.2.2 Giá thực tế nguyên liệu, vật liệu xuất kho đề Để xác định giá thực tế nguyên liệu, vật liệu xuất kho kỳ, tùy theo đặc điểm doanh nghiệp số lượng danh điểm, số lần nhập xuất th nguyên liệu, vật liệu yêu cầu việc quản lý trình độ kế tốn thủ kho có ực thể lựa chọn áp dụng phương pháo sau để tính giá thực tế p tậ nguyên liệu, vật liệu xuất kho cu Theo chuẩn mực kế toán số 02- hàng tồn kho, trị giá vật liệu xuất kho óa kh  Phương pháp giá thực tế đích danh ối thực theo phương pháp sau: Gía thực tế NL, VL xuất kho = Số lượng x Đơn giá bình qn Phương pháp thích hợp với doanh nghiệp có điều kiện bảo quản riêng lơ ngun vật liệu nhập kho Vì xuất kho lơ tính theo giá thực tế nhập kho đích danh lơ Phương pháp có ưu điểm cơng tác tính giá ngun vật liệu thực kịp thời thông qua việc tính giá ngun vật liệu xuất kho, kế tốn theo dõi thời hạn bảo quản lô nguyên vật liệu Tuy nhiên, để áp dụng phương pháp này, điều kiện cốt yếu hệ thống kho tàng doanh nghiệp cho phép bảo quản riêng lô SV: Nguyễn Thị Phương Anh MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán nguyên vật liệu nhập kho Phương pháp cịn có tên phương pháp đặc điểm riêng thường sử dụng với loại vật liệu có giá trị cao có tính tách biệt  Phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) Theo phương pháp này, giả thiết số vật liệu vào nhập trước xuất trước, xuất hết số nhập trước đến số nhập sau theo giá thực tế lơ hàng xuất Nói cách khác, sở phương pháp tính giá thực tế vật liệu mua trước dùng để tính giá thực tế vật liệu trước giá trị vật liệu tồn kho cuối kỳ giá thực tế vật liệu mua vào sau Phương pháp thích hợp trường hợp giá ổn định có xu hướng giảm Ch Gía thực tế Số lượng xuất kho lần nhập kho - Ưu điểm x Đơn giá tính theo lần nhập ên uy NVL xuất kho = đề + Phản ánh tương đối xác giá trị nguyên vật liệu xuất dùng tồn cuối kỳ th + Khi giá nguyên vật liệu có xu hướng tăng, áp dụng phương pháp có lãi ực nhiều áp dụng phương pháp khác giá vốn bán tạo từ tậ giá trị nguyên vật liệu nhập kho từ trước với giá thấp p cu - Nhược điểm ối + Phải theo dõi chặt chẽ chi tiết nghiệp vụ nhập kho nguyên vật liệu tạo từ chi phí khứ  Phương pháp nhập sau xuất trước (LIFO) óa kh + Doanh thu khơng phù hợp với chi phí doanh thu Theo phương pháp này, giả thiết vật liệu nhập kho sau xuất trước vật liệu tồn kho cuối kỳ gồm vật liệu mua vào đầu kỳ, ngược lại với phương pháp nhập trước xuất trước trên, phương pháp nhập sau xuất trước thích hợp trường hợp lạm phát - Ưu điểm + Áp dụng phương pháp cho doanh thu phù hợp với chi phí doanh thu tạo từ nguyên vật liệu mua thời điểm gần SV: Nguyễn Thị Phương Anh MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu số 05 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Mẫu số: 01GTKT3/001 Kí hiệu: HH/13P Số: 002410 Ngày 05 tháng 03 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hải Hằng Địa chỉ:Số Thái Hà, Quận Đống Đa, HN Số tài khoản: 0166329000731 Ngân hàng BIDV- Chi Nhánh Thái Hà ên uy Ch Điện thoại: 043.8698.768 MST: 0103587452 Họ tên người mua: Nguyễn Hải Dương Đơn vị: Công ty CP công nghiệp Đông Hưng Địa chỉ: Quốc lộ – Dục Tú – Đông Anh – Hà Nội Số tài khoản : 0801005599008 Ngân hàng thương mại CP An Bình- Chi Nhánh Hà Nội đề Hình thức tốn: CK Thép không gỉ Số lượng Đơn giá Thành tiền Cuận 2.200.000 11.000.000 ực 01 Đvt th STT Tên hàng hóa, dịch vụ MST: 0100903157 1.100.000 p Thuế suất : 10% Tiền thuế GTGT: 11.000.000 tậ Cộng tiền hàng cu Cộng tiền toán: 12.100.000 ối Số tiền chữ: (Mười hai triệu trăm nghìn đồng chẵn) Người bán hàng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Anh (Ký, họ tên) óa kh Người mua hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn Biểu số 06 Đơn vị: Cơng ty CP Công nghiệp Đông Hưng Mẫu số 01 – VT Địa chỉ: QL3 – Dục Tú – Đông Anh – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 05 tháng 03 năm 2014 Ch Số : 06 Nợ: 152 uy Có: 112 ên Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Hùng đề Theo hóa đơn GTGT số 002410 ngày 05 tháng 03 năm 2014 công ty TNHH Hằng Hải cách, phẩm chất vật tư, Mã số Thực chứng từ nhập B C Thép không gỉ D Cuận ối Theo cu A vị tính p hàng hóa Số lượng Đơn tậ TT Tên, nhãn hiệu, quy ực Số ĐVT: Đồng th Nhập kho: Vật liệu Đơn giá Thành tiền 2.200.000 11.000.000 óa kh Tổng 11.000.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Mười triệu đồng chẵn./ Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 05 tháng 03 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Anh Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu số 07 GIẤY BÁO NỢ Ngày in: 05/03/2014 Giờ in: 14:45:25 Ngày 05 tháng 03 năm 2014 Kính gửi: Cơng ty Cổ Phần Công Nghiệp Đông Hưng Số tài khoản: 0801005599008 Ch Địa chỉ: Quốc lộ – Dục Tú – Đông Anh – Hà Nội uy Loại tiền: VNĐ Loại tài khoản: Tiền gửi toán Số ID khách hàng: 20175355 Bút toán hạch toán ên Mã số thuế: 0100903157 đề Chúng xin thông báo ghi Nợ tài khoản Quý khách số tiền theo chi tiết ực th sau: p tậ Nội dung Chuyển khoản Tổng số tiền ối cu Số tiền 12.100.000 VNĐ 12.100.000 VNĐ óa kh Số tiền chữ: Mười hai triệu trăm nghìn đồng chẵn Trích yếu: Cơng ty cổ phần công nghiệp Đông Hưng trả tiền mua sắt không gỉ Lập phiếu ( Đã ký) Kiểm soát (Đã ký ) SV: Nguyễn Thị Phương Anh Kế toán trưởng (Đã ký) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu số 08 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Mẫu số: 01GTKT3/001 Kí hiệu: PB/13P Số: 000565 Ngày 27 tháng 02 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Cơng ty Cổ phần Tân Phú Bình Địa chỉ:Số 1, Vĩnh Tuy, Minh Khai, HN Số tài khoản: 180087323 Ngân hàng ACB- Chi Nhánh Minh Khai ên uy Ch Điện thoại: 043.7733.832 MST: 0601223643 Họ tên người mua: Nguyễn Anh Tuấn Đơn vị: Công ty CP công nghiệp Đông Hưng Địa chỉ: Quốc lộ – Dục Tú – Đông Anh – Hà Nội Số tài khoản : 0801005599008 Ngân hàng thương mại CP An Bình- Chi Nhánh Hà Nội Hình thức tốn: TM MST: 0100903157 đề STT Tên hàng hóa, dịch vụ Xi măng Số lượng Đơn giá Thành tiền 50 148.500 7.425.000 Bao ực th 01 Đvt Cộng tiền hàng 742.500 p tậ Thuế suất : 10% Tiền thuế GTGT: 7.425.000 Cộng tiền toán: 8.167.500 cu Số tiền chữ:(Tám triệu trăm sáu mươi bảy nghìn năm trăm đồng chẵn) Người bán hàng SV: Nguyễn Thị Phương Anh (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị óa kh (Ký, họ tên) ối Người mua hàng (Ký, họ tên) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu số 09 Đơn vị: Công ty CP Công nghiệp Đông Hưng Mẫu số 01 – VT Địa chỉ: QL3 – Dục Tú – Đông Anh – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03 tháng 03 năm 2014 Ch Số : 02 Nợ: 152 uy Có: 151 ên Họ tên người giao hàng: Nguyễn Anh Tuấn đề Theo hóa đơn GTGT số 000565 ngày 27 tháng 02 năm 2014 công ty Cổ phần Tân Phú cách, phẩm chất vật tư, Mã số C Xi măng Thực chứng từ nhập D Bao 50 50 Đơn giá Thành tiền 148.500 óa kh B Theo ối A vị tính Số lượng cu hàng hóa Đơn p TT Tên, nhãn hiệu, quy tậ Số ĐVT: Đồng ực Nhập kho: Vật liệu th Bình Tổng 7.425.000 7.425.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Bảy triệu bốn trăm hai mươi năm nghìn đồng chẵn./ Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 03 tháng 03 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Anh Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu số 10 Đơn vị: Công ty CP CN Đông Hưng Mẫu số 02 – TT Địa chỉ: QL3 - Dục Tú – Đông Anh (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 03 tháng 03 năm 2014 Ch uy Số: 18 ên Nợ: 331 đề Có: 111 th ực Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Thanh p Lý chi tiền: Mua xi măng tậ Địa chỉ: công ty Cổ phần Tân Phú Bình cu ối Số tiền: 8.167.500đ (Viết chữ): Tám triệu trăm sáu mươi bảy nghìn năm trăm đồng chẵn./ Kèm theo: Chứng từ gốc óa kh Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Tám triệu trăm sáu mươi bảy nghìn năm trăm đồng chẵn./ Ngày 03 tháng 03 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Anh MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu số 11 Mẫu số: S03a-DNN Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Đông Hưng (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐĐịa chỉ: Quốc lộ - Dục Tú - Đông Anh - HN BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: đồng SHĐ Ngày Diễn Giải STT dòng ên uy Chứng từ Ch Ngày ghi sổ Đã Số ghi hiệu sổ TK Số tiền Nợ Có Số trang trước chuyển sang PXK 07 01/03 03/03 03/03 PNK 02 PC 18 PNK 03 02/03 03/03 154 V 152 V 154 500.000 V 133 50.000 V V 152 10 V 111 11 V 112 12 V 152 13 V 151 14 V 331 15 V 111 16 V 152 17 V 331 Nộp tiền điện thoại Xuất cầu chì phục vụ thi công Rút tiền GNH nhập quỹ TM Nhập kho xi măng 03/03 Thanh toán tiền cho cty TPB 03/03 Mua thép Cacbon SV: Nguyễn Thị Phương Anh V 22.500.000 22.500.000 111 154 550.000 9.200.000 óa kh 03/03 PT 04 02/03 V cu 02/03 PXK 08 01/03 tậ 02/03 PC 17 Xuất xi măng phục vụ thi công ực 01/03 … ối 01/03 … p … th … đề … 9.200.000 20.000.000 20.000.000 7.425.000 7.425.000 8.167.500 8.167.500 20.000.000 20.000.000 MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp 09/03 Khoa kế toán 09/03 Điều chỉnh giá tạm tính thực tế 20 V 152 500.000 21 V 133 2.050.000 22 V 331 2.550.000 18/03 PXK 23 18/03 Xuất cầu chì ống 25 V 154 11.500.000 26 V 152 27 V 141 28 V 111 V 152 16.100.000 133 1.610.000 18/03 PC22 18/03 Anh Hải ứng tiền mua NVL Ch 21/03 PNK 24 uy 21/03 Nhập kho cầu chì ên … 11.500.000 10.000.000 10.000.000 331 … 17.710.000 th đề V … 655.000.000 655.000.000 ực Cộng chuyển sang trang Sổ có 10 trang đánh từ số trang 01 đến trang 10 tậ p Ngày mở sổ 01/03/2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Anh Giám đốc óa kh Người ghi sổ ối cu Ngày 31 tháng 03 năm 2014 (Ký tên, đóng dấu) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu số 12 Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Đông Hưng Địa chỉ: Quốc lộ - Dục Tú - Đông Anh – HN SỔ CÁI Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu_Thép Cacbon Diễn giải TK ĐƯ Nhật ký chung Số phát sinh Trang Dòng uy Ch Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Số Ngày tháng Có 32.536.500 ên Số dư đầu tháng Nợ Số ps tháng đề 13 20.000.000 17 500.000 ực th 03/03 Pnk 03/03 331 03 Mua thép 09/03 Pnk 09/03 Phản ánh thêm phần 331 08 chênh lệch pxk 08 10/03 Pxk 10/03 Xuất thép cho thi cơng 154 18 cơng trình … Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Số hiệu: 152 tậ p 21 10.250.000 ối cu óa kh 31.540.500 45.627.000 18.450.000 Đơn vị: đồng Sổ có 01 trang đánh từ số trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ 01/03/2014 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Anh Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn Biểu số 13 Đơn vị: Cơng ty CP Công Nghiệp Đông Hưng Địa chỉ: Quốc lộ - Dục Tú - Đông Anh – HN u Ch Mẫu số S10 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA yê Tháng 03 năm 2014 n Tài khoản : 152 Tên kho: kho vật liệu đề Tên, quy cách vật liệu, sản phẩm hàng hóa: Xi măng Chứng từ Số lượng 150.000 … … … 28/03 28/03 Xuất 148.500 Tồn Thành tiền Số lượng Thành tiền 243 36.450.000 22.500.000 93 13.950.000 … … … … 7.425.000 33 4.900.500 223 33.340.500 … 50 300 óa Cộng phát sinh … 150 kh Xuất Số lượng ối 150.000 Thành tiền cu Tồn đầu kỳ Xuất p … Nhập tậ Ngày tháng 01/03 … Đơn giá ực Số hiệu Diễn giải th Ngày tháng ghi sổ Đvt: đồng 44.775.000 320 47.884.500 Tồn cuối tháng Người ghi sổ (Đã ký) SV: Nguyễn Thị Phương Anh Kế toán trường (Đã ký) Giám đốc ( Đã ký, đóng dấu) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu số 14 Đơn vị: Công ty CP Công nghiệp Đông Hưng Mẫu số 02 – VT Địa chỉ: QL3 – Dục Tú – Đông Anh – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 28 tháng 03 năm 2014 Số : 28 Nợ: 1541 Ch Có: 152 uy Họ tên người nhận hàng: Hoàng Anh Tú ên Địa chỉ: Quốc lộ – Dục Tú – Đông Anh – Hà Nội cách, phẩm chất vật tư, Mã số hàng hóa Thực xuất Đơn giá Thành tiền 50 50 Yêu cầu B C Bao 150.000 ối Xi măng D cu vị tính p A Số lượng Đơn tậ TT Tên, nhãn hiệu, quy ực Số ĐVT: Đồng th Xuất kho: Vật liệu đề Lý xuất hàng: Phục vụ thi cơng óa kh Tổng Tổng số tiền (Viết chữ): Bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./ Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 28 tháng 03 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Anh Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MSV: 14400068 7.500.000 7.500.000 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu số 15 Đ.vị: Công ty CP Công Nghiệp Đông Hưng Mẫu số S08 – DNN Địa chỉ: Quốc lộ - Dục Tú - Đông Anh – HN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Ch VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA uy Tài khoản: 152 ên Đvt: Đồng đề Số tiền ực th S Tên, quy cách vật T liệu, dụng cụ, sản T phẩm hàng hóa Tháng 03 năm 2014 Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 36.450.000 44.775.000 tậ 47.884.500 33.340.500 Thép không gỉ 23.650.000 67.425.000 75.675.000 15.400.000 Cát 19.689.000 25.463.000 ối cu 10.031.000 18.800.000 óa kh Cộng 35.121.000 13.800.000 25.700.000 6.900.000 79.622.000 236.784.000 250.000.000 66.406.000 … Cầu chì ống p Xi măng … … … … Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Anh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn Biểu số 16 Đơn vị: Cơng ty CP Công nghiệp Đông Hưng Mẫu số 02 – VT Địa chỉ: QL3 – Dục Tú – Đông Anh – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 18 tháng 03 năm 2014 Số : 23 Ch Nợ: 1541 uy Có: 152 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Hồng Anh ên Địa chỉ: Quốc lộ – Dục Tú – Đông Anh – Hà Nội cách, phẩm chất vật tư, Mã số Số lượng Đơn vị tính Thực xuất Đơn giá Thành tiền 5 2.300.000 11.500.000 u cầu hàng hóa Cầu chì ống C D Chiếc ối B cu A p tậ TT Tên, nhãn hiệu, quy ực Số ĐVT: Đồng th Xuất kho: Vật liệu đề Lý xuất hàng: Phục vụ thi cơng óa kh Tổng 11.500.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./ Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 18 tháng 03 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Anh Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu số 17 Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Đông Hưng Địa chỉ: Quốc lộ - Dục Tú - Đông Anh – HN SỔ CÁI Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu_Cầu chì ống Diễn giải TK ĐƯ uy Ch Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Số Ngày tháng Nhật ký chung Số phát sinh Trang Dịng Có 13.800.000 ên Số dư đầu tháng Nợ đề Số ps tháng 02/03 Pxk 02/03 Xuất cầu chì ống phục 154 08 vụ thi cơng 18/03 Pxk 18/03 Xuất cầu chì ống phục 154 23 vụ thi công … 21/03 Pnk 21/03 Mua cầu chì ống 331 24 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Số hiệu: 152 9.200.000 th ực 11.500.000 p tậ 22 … 16.100.000 ối cu 27 óa kh 18.800.000 6.900.000 25.700.000 Đơn vị: đồng Sổ có 01 trang đánh từ số trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ 01/03/2014 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Anh Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) MSV: 14400068 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn Biểu số 18 Đơn vị: Cơng ty Cổ Phần Công nghiệp Đông Hưng Địa chỉ: Quốc lộ - Dục Tú - Đông Anh – HN u Ch Mẫu số 05 - VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ yê Thời gian kiểm kê: 30 Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Ban kiểm kề gồm: Bà: Phạm Thu Ban Chức vụ: Kế toán trưởng Bà: Nguyễn Thanh Nhàn Chức vụ: Thủ kho Ông: Nguyễn Việt Thắng Chức vụ: Thủ kho n đề Đại diện : Trưởng ban Đại diện: Uỷ viên Đại diện: Uỷ viên Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, dụng cụ,… Theo sổ sách Mã số ĐVT Đơn giá SL Theo kiểm kê Chênh lệch tậ S T T ực th Đã kiểm kê kho có mặt hàng đây: SL Thành tiền 253 37.840.500 223 33.340.500 Bao 150.000 Thép Cacbon Cuận 2.050.000 18.450.000 18.450.000 Thép không gỉ Cuận 2.200.000 15.400.000 15.400.000 Đá hộc M 1.023.000 12 12.276.000 22 22.506.000 Cầu chì ống Chiếc 2.300.000 6.900.000 6.900.000 … … … … … … Thành tiền Thành tiền 30 4.500.000 223 … … 12 óa MSV: 14400068 Mất phẩm chất 10.230.000 … Kém phẩm chất kh 10 Cộng SV: Nguyễn Thị Phương Anh SL Còn tốt 100% ối … SL Thiếu cu Xi măng Thừa p Thành tiền Phẩm chất … … … …