CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TỪ XA CỦA BẢO HIỂM TIỀN GỬI
TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM TIỀN GỬI
Bảo hiểm được định nghĩa là "Giữ, phòng để khỏi xảy ra tai nạn nguy hiểm" (Đại từ điển tiếng Việt - Nguyễn Như Ý, NXB Bộ Giáo dục và Đào tạo, 2008) Tùy thuộc vào các bổ ngữ đi kèm, thuật ngữ này có thể mang nhiều ý nghĩa khác nhau Chẳng hạn, "bảo hiểm tài sản" đề cập đến loại bảo hiểm mà đối tượng bảo hiểm là những tài sản vật chất như nhà cửa, thiết bị máy móc, phương tiện vận tải, nguyên vật liệu, hàng hóa và cây trồng.
Bảo hiểm xã hội là một hình thức bảo đảm quyền lợi vật chất cho công nhân, giúp họ vượt qua khó khăn trong cuộc sống Theo định nghĩa, bảo hiểm là biện pháp chia sẻ rủi ro, nơi mỗi cá nhân trong cộng đồng đóng góp một khoản tiền vào quỹ chung Quỹ này sẽ được sử dụng để bù đắp thiệt hại cho những thành viên không may gặp rủi ro, từ đó tạo ra sự hỗ trợ và an toàn cho toàn thể cộng đồng.
Bảo hiểm có hai hình thức cơ bản: bảo vệ ngầm và bảo vệ công khai Bảo vệ ngầm là hình thức bảo vệ mà chủ thể không công bố công khai việc bảo vệ đối tượng Ngược lại, bảo hiểm công khai là hình thức bảo vệ được thông báo rõ ràng cho xã hội, và khi nghĩa vụ bảo hiểm phát sinh, chủ thể bảo hiểm phải thực hiện trách nhiệm theo quy định của pháp luật Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) thuộc loại hình bảo hiểm công khai.
BHTG là hình thức bảo đảm hoàn trả tiền gửi cho người gửi tiền trong trường hợp tổ chức tham gia BHTG gặp khó khăn tài chính hoặc phá sản, theo quy định của Luật BHTG Đây là cam kết chính thức của Chính phủ Việt Nam nhằm bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Bảo vệ người gửi tiền là một yếu tố quan trọng trong việc ổn định an sinh xã hội, với các ngân hàng thương mại (NHTM) và tổ chức tín dụng (TCTD) đóng vai trò là trung gian tài chính Khi người dân gửi tiết kiệm, họ trở thành chủ nợ của ngân hàng, và ngân hàng có trách nhiệm hoàn trả tiền cho họ Trong trường hợp ngân hàng phá sản, tổ chức bảo hiểm tiền gửi (BHTG) sẽ thực hiện nghĩa vụ này, đặc biệt là đối với những người gửi tiền nhỏ, góp phần duy trì ổn định an sinh xã hội và an ninh quốc gia Do đó, BHTG được coi là một công cụ quan trọng trong hệ thống an ninh tài chính quốc gia, thực hiện chính sách bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền.
* Góp phần ổn định hệ thống tài chính quốc gia.
Hệ thống tài chính quốc gia bao gồm tài chính vĩ mô và vi mô, với tài chính vi mô gồm tài chính ngân hàng, doanh nghiệp và hộ gia đình Tài chính ngân hàng bao gồm vốn tự có và nguồn vốn huy động từ thị trường Hoạt động bảo hiểm tiền gửi (BHTG) đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các ngân hàng huy động vốn, đặc biệt là cho các ngân hàng mới và quy mô nhỏ Điều này giúp giảm bớt lo ngại của người dân về việc mất tiền gửi do ngân hàng phá sản hoặc bị thu hồi giấy phép, từ đó tạo niềm tin và thúc đẩy sự phát triển của hệ thống ngân hàng.
1.1.3 Khái quát tình hình ra đời và phát triển của BHTG
Chương trình bảo hiểm trách nhiệm ngân hàng được thực hiện đầu tiên năm
Năm 1829, New York đã khởi đầu cho hoạt động bảo hiểm tiền gửi (BHTG) trên toàn cầu Từ thời điểm đó cho đến trước năm 1920, một số chương trình BHTG đã được triển khai tại một số bang của Hoa Kỳ, nhưng đều phải ngừng hoạt động vì nhiều lý do khác nhau.
Vào những năm 1930, ngân hàng ở Mỹ gặp nhiều khó khăn, đặc biệt là vào năm 1933 khi có tới 4.000 ngân hàng bị đóng cửa Để ổn định tình hình kinh tế và chính trị, việc bảo vệ tiền gửi của người dân trở nên cấp thiết Do đó, Chính phủ Mỹ đã quyết định thành lập Bảo hiểm Tiền gửi Liên bang (BHTG).
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
FDIC, được thành lập vào năm 1933 và bắt đầu hoạt động từ 01/01/1934, là mô hình bảo hiểm tiền gửi công khai đầu tiên trên thế giới Niềm tin của người gửi tiền đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự an toàn và ổn định của hệ thống tài chính hiện đại Hệ thống bảo hiểm tiền gửi ngày càng phát triển mạnh mẽ, nhờ vào những ưu điểm và tính chuyên nghiệp trong việc bảo vệ người gửi tiền, góp phần vào sự ổn định của hoạt động tài chính ngân hàng Đến năm 2010, đã có 106 quốc gia thiết lập hệ thống bảo hiểm tiền gửi công khai, và xu hướng này tiếp tục gia tăng, đặc biệt ở các quốc gia đang phát triển.
Ngày 06/5/2002, Hiệp hội BHTG Quốc tế được thành lập, đặt trụ sở tại Thụy
Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) đã được hình thành từ lâu trên thế giới với sự tham gia của nhiều tổ chức BHTG quốc tế Các tổ chức như Quỹ Tiền tệ Quốc tế, Diễn đàn Ổn định Tài chính G7, Ngân hàng Thế giới và Ngân hàng Trung ương Châu Âu đã thực hiện nhiều nghiên cứu nhằm tìm ra mô hình BHTG hiệu quả nhất, đảm bảo an toàn và ngày càng hoàn thiện hệ thống BHTG Hoạt động tài chính và ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó mỗi quốc gia cần có tổ chức BHTG để bảo vệ người gửi tiền trong trường hợp ngân hàng gặp khó khăn, từ đó ổn định an sinh xã hội.
Chính sách Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) tại Việt Nam đặc biệt chú trọng đến người gửi tiền nhỏ, với mức bảo hiểm chi trả chỉ là một phần của tiền gửi tiết kiệm Quy định này nhằm bảo vệ những người gửi tiền có thu nhập thấp, thể hiện đúng bản chất của tiết kiệm Hiện nay, mức bảo hiểm đã được nâng lên từ 30 triệu đồng lên 50 triệu đồng cho mỗi khoản tiết kiệm.
Dịch vụ bảo hiểm tiền gửi (BHTG) mang tính chất dịch vụ công không thuần túy và có tính xã hội cao Hàng hóa công thuần túy được xác định bởi hai thuộc tính: không tranh giành và không loại trừ Tính không tranh giành có nghĩa là việc sử dụng của một cá nhân không ảnh hưởng đến quyền sử dụng của người khác, cho phép mọi người đều có quyền sử dụng tài sản công trong giới hạn giá trị của nó Trong khi đó, tính không loại trừ cho phép mọi người cùng có quyền sử dụng tài sản mà không ai có thể bị loại ra khỏi quyền lợi đó Hàng hóa công không thuần túy là loại hàng hóa chỉ có một trong hai thuộc tính này.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Dịch vụ Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) là một dịch vụ công đặc thù, không chỉ đơn thuần là việc bảo vệ tiền gửi của người dân Chỉ những người gửi tiết kiệm hợp pháp theo quy định mới được nhận chi trả bảo hiểm khi ngân hàng gặp rủi ro phá sản Mặc dù có sự cạnh tranh trong việc nhận bảo hiểm, nhưng không thể loại trừ quyền gửi tiết kiệm của người khác Mọi người đều có cơ hội tham gia gửi tiết kiệm và được bảo vệ bởi BHTG, đồng thời không ai có quyền ngăn cản người khác thực hiện quyền lợi tương tự.
* BHTG là loại hình bảo hiểm bắt buộc Mọi TCTD có nhận tiền gửi dân cư phải tham gia BHTG.
Theo Luật Bảo hiểm tiền gửi, tất cả các tổ chức tín dụng nhận tiền gửi từ cá nhân đều phải tham gia bảo hiểm tiền gửi, ngoại trừ Ngân hàng chính sách Điều này có nghĩa là không có tổ chức tín dụng nào được phép nhận tiền gửi của cá nhân mà không thực hiện nghĩa vụ nộp bảo hiểm.
Theo quy định của Luật pháp Việt Nam, mức phí bảo hiểm mà các tổ chức tín dụng (TCTD) phải nộp là đồng nhất, không bị ảnh hưởng bởi mức độ rủi ro hay quy mô hoạt động của từng TCTD.
HOẠT ĐỘNG GSTX ĐỐI VỚI NHTM CỦA TỔ CHỨC BHTG
1.2.1 Tổng quan về Tổ chức BHTG
Mô hình và cơ cấu quản lý của tổ chức bảo hiểm tại mỗi quốc gia có sự khác biệt, trong đó tại Việt Nam, tổ chức Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) được xác định là một tổ chức tài chính nhà nước không vì mục tiêu lợi nhuận Theo Luật BHTGVN, tổ chức này thực hiện chính sách BHTG nhằm duy trì sự ổn định của hệ thống tín dụng và bảo đảm sự phát triển an toàn, lành mạnh cho hoạt động ngân hàng Nguồn vốn hoạt động của BHTG bao gồm vốn điều lệ từ ngân sách nhà nước, phí BHTG, thu từ hoạt động đầu tư vốn tạm thời nhàn rỗi, và các nguồn thu khác theo quy định pháp luật.
* Quyền hạn cơ bản của BHTG
Tổ chức BHTG được quy định bởi pháp luật với các quyền hạn và trách nhiệm cụ thể Một số quyền hạn và trách nhiệm cơ bản của tổ chức này bao gồm việc đảm bảo an toàn tài chính, bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền, và thực hiện các biện pháp cần thiết để duy trì sự ổn định của hệ thống ngân hàng.
- Cấp và thu hồi Chứng nhận tham gia BHTG.
- Yêu cầu tổ chức tham gia BHTG cung cấp thông tin về tiền gửi được bảo hiểm.
- Tính và thu phí BHTG đối với tổ chức tham gia BHTG theo quy định của Luật này.
- Quản lý, sử dụng và bảo toàn nguồn vốn BHTG.
- Chi trả tiền bảo hiểm cho người được BHTG theo quy định của Luật này.
Theo dõi và kiểm tra việc tuân thủ các quy định pháp luật về bảo hiểm tiền gửi (BHTG) là rất quan trọng Cần kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNNVN) xử lý nghiêm các hành vi vi phạm quy định liên quan đến BHTG để đảm bảo an toàn tài chính và bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền.
Tổng hợp và phân tích thông tin về các tổ chức tham gia Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) nhằm phát hiện kịp thời những vi phạm quy định an toàn hoạt động ngân hàng Qua đó, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNNVN) xử lý các rủi ro có thể gây mất an toàn trong hệ thống ngân hàng.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Tham gia vào quá trình kiểm soát đặc biệt đối với tổ chức tham gia Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; đồng thời, tham gia quản lý và thanh lý tài sản của các tổ chức này theo quy định của Chính phủ.
Tổ chức tuyên truyền về chính sách và pháp luật liên quan đến Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) là rất quan trọng Đồng thời, việc tổ chức đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ về BHTG cũng cần được chú trọng Nghiên cứu và ứng dụng khoa học, công nghệ, cùng với các phương thức quản lý phù hợp, sẽ hỗ trợ sự phát triển bền vững của tổ chức BHTG.
1.2.2 Hoạt động GSTX của BHTG
Hoạt động giám sát là quá trình theo dõi và quan sát một sự kiện hoặc hành động đang diễn ra, với mục tiêu cung cấp thông tin cho cấp quản lý và các bên liên quan về hiệu quả của các hoạt động kinh doanh Giám sát có thể được thực hiện qua hai phương pháp: giám sát trực tiếp, nơi người giám sát tương tác trực tiếp với đối tượng để đánh giá, và giám sát gián tiếp, trong đó thông tin và tài liệu được thu thập để phân tích và hỗ trợ quyết định mà không cần tiếp xúc trực tiếp.
Hoạt động GSTX của BHTG đóng vai trò gián tiếp trong việc giám sát ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác Tổ chức BHTG tiến hành tổng hợp, tính toán và phân tích các chỉ tiêu giám sát dựa trên thông tin báo cáo từ các tổ chức được giám sát cùng với các nguồn thông tin liên quan, nhằm đánh giá hoạt động và mức độ rủi ro của từng tổ chức Mục tiêu chính của hoạt động GSTX là bảo vệ quyền và lợi ích của người gửi tiền, đồng thời góp phần duy trì và ổn định hệ thống tài chính ngân hàng, tạo nên sự khác biệt so với các cơ quan giám sát khác.
Tổng hợp và phân tích thông tin về các tổ chức tham gia Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) nhằm phát hiện và đề xuất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNNVN) xử lý kịp thời các vi phạm liên quan đến an toàn hoạt động ngân hàng, cũng như những rủi ro có thể gây mất an toàn cho hệ thống ngân hàng.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
BHTG thực hiện hoạt động GSTX nhằm theo dõi và kiểm tra việc tuân thủ các quy định pháp luật về bảo hiểm tiền gửi Mục tiêu của hoạt động này là kiến nghị NHNNVN xử lý các hành vi vi phạm liên quan đến pháp luật về BHTG, theo quy định của Luật BHTG.
Tổ chức BHTG không chỉ đơn thuần là một tổ chức bảo hiểm thu phí từ các thành viên để bù đắp cho những tổ chức gặp rủi ro, mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro và giám sát hoạt động của các tổ chức tham gia BHTG thực hiện xếp hạng và cảnh báo nhằm đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính - ngân hàng quốc gia, góp phần duy trì sự ổn định trong nền kinh tế hiện đại.
Chức năng GSTX của tổ chức BHTG giúp đánh giá rủi ro của từng tổ chức tham gia, từ đó đảm bảo an toàn và phát triển ổn định cho hệ thống tài chính - ngân hàng Đây là một thuộc tính thiết yếu của tổ chức BHTG, không thể thiếu trong việc duy trì sự ổn định của toàn bộ hệ thống.
Tổ chức BHTG phải chi trả bảo hiểm khi một tổ chức tham gia gặp rủi ro, điều này đồng nghĩa với việc tổ chức BHTG cũng đối mặt với rủi ro Do đó, để thực hiện tốt chức năng bảo hiểm, tổ chức BHTG cần tham gia vào quá trình giám sát và đánh giá rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các tổ chức thành viên Dựa trên kết quả giám sát, tổ chức BHTG sẽ đưa ra khuyến nghị nhằm ngăn ngừa rủi ro và hạn chế đổ vỡ Trong trường hợp cần thiết, tổ chức BHTG còn có thể hỗ trợ và can thiệp vào hoạt động của các tổ chức tham gia khi phát hiện dấu hiệu mất an toàn.
Hoạt động GSTX có vai trò quan trọng đối với tổ chức nhận tiền gửi, tổ chức BHTG, cũng như các tổ chức và cá nhân liên quan.
Hoạt động GSTX của tổ chức BHTG cung cấp cảnh báo sớm, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng và đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính quốc gia Nhờ đó, người gửi tiền được bảo vệ trực tiếp khi tổ chức nhận tiền gửi gặp khó khăn, đồng thời cũng được bảo vệ gián tiếp và toàn diện thông qua các nghiệp vụ giám sát của tổ chức BHTG.
HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG GSTX CỦA BHTG
1.3.1 Khái niệm và quan điểm hoàn thiện
Theo ngôn ngữ, "hoàn thiện là tốt đẹp đến mức hoàn hảo," và theo hành động, hoàn thiện là làm cho sự việc trở nên tốt đẹp hơn Có nhiều cách để hoàn thiện, như đập bỏ cái cũ để xây mới Tuy nhiên, phương pháp hoàn thiện phụ thuộc vào điều kiện và mục tiêu của chủ thể và khách thể trong quản lý Do đó, hoàn thiện GSTX của BHTG cần duy trì cái cũ nhưng thay đổi những gì không còn phù hợp và bổ sung cái mới theo yêu cầu của cuộc sống, thay vì bỏ hoàn toàn cái cũ để xây dựng cái mới.
Để nâng cao chất lượng nguồn dữ liệu trong công tác GSTX, việc phân tích số liệu và dữ liệu kinh doanh của ngân hàng là rất quan trọng Các chuyên gia phân tích sẽ đánh giá thực trạng kinh doanh dựa trên kết quả phân tích này Chất lượng sản phẩm phân tích phụ thuộc nhiều vào "nguyên liệu" đầu vào trong quy trình.
Theo quy định của Luật Bảo hiểm tiền gửi (BHTG), BHTGVN có quyền yêu cầu trực tiếp các tổ chức tham gia bảo hiểm cung cấp thông tin về tiền gửi và hoạt động của họ Tuy nhiên, tổ chức BHTG chỉ có thể thu thập thông tin từ nguồn của Ngân hàng Nhà nước (NHNN).
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Tổ chức BHTG có quyền, “Yêu cầu tổ chức tham gia BHTG cung cấp thông tin về tiền gửi được bảo hiểm”
Khác với trước khi có luật, Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) hiện nay có quyền yêu cầu và tổ chức tham gia BHTG phải cung cấp số liệu về hoạt động kinh doanh của họ.
Dù luật chưa có sửa đổi bổ sung, Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) vẫn có thể khai thác thông tin về các tổ chức tham gia từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm thông tin đại chúng và các trang web của ngân hàng.
Nâng cao chất lượng phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng là cần thiết trong bối cảnh nền kinh tế và ngành tài chính ngân hàng đang gặp nhiều khó khăn Các biến động kinh tế không được phản ánh kịp thời trong hoạt động ngân hàng, dẫn đến nhiều vấn đề chỉ được nhận diện sau khi đã xảy ra, như trường hợp của Ngân hàng Oseanbank, Ngân hàng xây dựng, và Ngân hàng dầu khí toàn cầu Đặc biệt, tổ chức BHTG không có cảnh báo nào trước khi các ngân hàng này bị mua lại Do đó, yêu cầu về công tác phân tích hoạt động ngân hàng cần phải phù hợp với những thay đổi trong nền kinh tế, và các tổ chức giám sát ngân hàng cần có biện pháp nhận diện rủi ro để ứng phó với tình hình kinh tế - xã hội biến động.
Trong quá trình phân tích và đánh giá ngân hàng, các nhà phân tích không chỉ đơn thuần xác định những thành tựu của các tổ chức tham gia BHTG, mà còn cần nhận diện các xu hướng tiêu cực trong hoạt động của ngân hàng Việc này giúp họ có những biện pháp phản ứng phù hợp nhằm đối phó với những thách thức đang nổi lên trong lĩnh vực ngân hàng.
Trong quá trình giám sát, BHTG cần xác định sự phù hợp giữa sự phát triển của ngân hàng và nguồn lực nội tại của ngân hàng Đồng thời, đánh giá xem ngân hàng có đang phát triển vượt quá khả năng chịu đựng hay không, cũng như liệu có vượt qua mức rủi ro đã được chấp nhận.
Trình độ cán bộ phân tích đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng phân tích, do đó, cải thiện năng lực của họ là điều cần thiết cho quá trình hoàn thiện hoạt động giám sát trong lĩnh vực bảo hiểm Để nâng cao trình độ này, cần tập trung vào việc hoàn thiện cơ chế và chính sách tuyển dụng, đồng thời thực hiện các chương trình đào tạo và đào tạo lại nhân viên một cách thường xuyên.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Việc lựa chọn mô hình đánh giá ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả giám sát của Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) Cần phân tích và cân nhắc giữa mô hình CAMELS và mô hình Pearls của WOCCU, đồng thời chuyển đổi từ mô hình đánh giá định tính và định lượng sang mô hình định lượng Hiện nay, do khả năng hạn chế trong việc thu thập dữ liệu ngân hàng, BHTG gặp khó khăn trong việc đánh giá và xếp hạng ngân hàng dựa trên các tiêu chí định tính.
Thiết lập một hệ thống thông tin nội bộ hiệu quả là cần thiết để cung cấp thông tin giám sát cho hệ thống bảo hiểm Hệ thống này thu thập dữ liệu từ thị trường nhằm xây dựng một thư viện thông tin phong phú, phục vụ cho công tác giám sát trong lĩnh vực bảo hiểm.
1.3.3 Kinh nghiệm thế giới về hoàn thiện GSTX
* Hoạt động GSTX của tổ chức BHTG tại Mỹ
Hoa Kỳ có bốn tổ chức giám sát hoạt động tài chính ngân hàng chính, bao gồm Cục Dự trữ Liên bang (FED), Tổ chức Giám sát Tiền tệ thuộc Bộ Tài chính (OCC), Tổ chức Giám sát các Tổ chức Tài chính Phi ngân hàng thuộc Bộ Tài chính (OTC) và Tổ chức Bảo hiểm Tiền gửi Liên bang (FDIC).
Các tổ chức giám sát tại Hoa Kỳ được phân công nhiệm vụ giám sát các nhóm tổ chức cụ thể Để nâng cao hiệu quả giám sát, các tổ chức này được điều phối bởi Ủy ban hợp nhất Hội đồng giám sát các định chế tài chính liên bang (FFIEC) Nhờ đó, công tác giám sát và kiểm tra các đối tượng quản lý được thực hiện một cách hiệu quả, hạn chế tình trạng chồng chéo trong quá trình thực thi nhiệm vụ.
FDIC, được thành lập vào ngày 16/6/1933 theo sắc lệnh của Tổng thống Franklin D Roosevelt, nhằm bảo vệ người gửi tiền trong các ngân hàng và tổ chức nhận tiền gửi phi ngân hàng tại Mỹ Tổ chức này hoạt động độc lập với Chính phủ và dưới sự giám sát của Quốc hội, hiện đang bảo vệ khoảng hơn 8.000 ngân hàng và tổ chức tài chính.
FDIC hoạt động theo Luật Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) được ban hành năm 1933, và từ năm 1980, tất cả các tổ chức nhận tiền gửi tại Mỹ đều phải tham gia BHTG Đến năm 1990, FDIC được trao quyền toàn quyền tiếp nhận và thanh lý tài sản của các tổ chức nhận tiền gửi bị đóng cửa hoặc phá sản mà không bị ảnh hưởng bởi các cơ quan kiểm soát khác.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TỪ XA ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM
TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Sự hình thành của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (BHTGVN) gắn liền với bối cảnh kinh tế và chính trị trong nước vào cuối những năm 1980, khi hàng loạt hợp tác xã tín dụng đô thị sụp đổ, làm giảm niềm tin của công chúng vào hệ thống tài chính Để khôi phục niềm tin này và khuyến khích người dân gửi tiền vào ngân hàng thay vì tích trữ vàng, việc thiết lập một hệ thống bảo hiểm tiền gửi trở nên cấp thiết Ngày 01/02/1994, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ban hành quyết định số 101/TCQĐ-BH, quy định về bảo hiểm trách nhiệm của Quỹ tín dụng nhân dân đối với các khoản tiền gửi có kỳ hạn, đánh dấu sự ra đời của BHTGVN tại Việt Nam.
Đến năm 1995, chỉ có 162 Quỹ tín dụng nhân dân (QTDNN) tham gia bảo hiểm tiền gửi (BHTG) Đến cuối quý I/1997, số lượng QTDNN tham gia đã tăng lên 370, với tổng số tiền được bảo hiểm đạt 322 tỷ đồng Tuy nhiên, hoạt động BHTG do Bảo Việt thực hiện phát triển chậm, chỉ thu hút một lượng khách hàng hạn chế.
Cuộc khủng hoảng tài chính khu vực Châu Á năm 1997 tuy không tác động nhiều đến nền kinh tế Việt Nam, nhưng đã ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng trong nước Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) đã trở thành công cụ quan trọng cho nhiều Chính phủ Châu Á trong việc tái cấu trúc hệ thống ngân hàng và khôi phục niềm tin của công chúng Nhiều quốc gia nhận thấy rằng có tổ chức BHTG có thể giúp ngăn chặn các cuộc khủng hoảng tài chính Trong thời kỳ này, xu hướng phát triển hệ thống BHTG trên toàn cầu gia tăng, tác động tích cực đến Việt Nam và tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững với sự cần thiết của một tổ chức chuyên nghiệp trong lĩnh vực BHTG.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Luật các tổ chức tín dụng năm 1997 quy định rằng "Tổ chức tín dụng có trách nhiệm tham gia tổ chức BHTG hoặc BHTG", điều này tạo nền tảng quan trọng cho sự ra đời của BHTGVN Sự hình thành của BHTGVN được xem là sản phẩm của nền kinh tế thị trường Để hoạt động BHTG đạt hiệu quả cao, từ cuối năm 1999, Chính phủ đã ban hành các văn bản pháp luật liên quan đến BHTG, và vào tháng 7/2000, BHTG chính thức được triển khai.
VN đã chính thức khai trương hoạt động BHTGVN, tổ chức duy nhất triển khai chính sách bảo hiểm tiền gửi tại Việt Nam BHTGVN là công cụ tài chính quan trọng, được Chính phủ sử dụng để bảo vệ người gửi tiền và đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính - ngân hàng.
BHTGVN, được thành lập vào năm 1999, là tổ chức tài chính Nhà nước hoạt động không vì lợi nhuận, nhằm bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người gửi tiền và duy trì sự ổn định cho các tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi Theo quyết định số 218/1999/QĐ-TTg ngày 09/11/1999 của Thủ tướng Chính phủ, BHTGVN thực hiện 08 nhiệm vụ chính nhằm phát triển an toàn và lành mạnh hoạt động ngân hàng.
(i) Thu phí BHTG của tổ chức tham gia BHTG theo quy định;
(ii) Chi trả các khoản tiền gửi được bảo hiểm cho người gửi tiền trong phạm vi mức bảo hiểm tối đa theo quy định;
Theo dõi và giám sát việc tuân thủ các quy định trong Nghị định của Chính phủ về bảo hiểm tiền gửi (BHTG) là rất quan trọng Đồng thời, cần kiểm tra sự an toàn trong hoạt động của các tổ chức tham gia BHTG để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong lĩnh vực này.
Hỗ trợ tổ chức tham gia Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) khi gặp nguy cơ mất khả năng chi trả, nhưng chưa đến mức phải kiểm soát đặc biệt, là một biện pháp quan trọng nhằm đảm bảo ổn định tài chính và bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền.
(v) Tham gia quản lý, thanh lý tài sản của tổ chức tham gia BHTG bị phá sản;
Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các cơ quan nhà nước có thẩm quyền về việc xây dựng, sửa đổi và bổ sung các chủ trương, chính sách liên quan đến bảo hiểm tiền gửi (BHTG) nhằm nâng cao hiệu quả và tính minh bạch của hệ thống tài chính.
(vii) Tuyên truyền về BHTG đối với công chúng; tổ chức tập huấn, đào tạo và tư vấn về các nghiệp vụ liên quan đến BHTG;
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Hợp tác với các tổ chức trong và ngoài nước là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhằm tăng cường năng lực hoạt động của BHTGVN Từ tháng 6/2012, khi Luật BHTG số 06/2012/QH13 được ban hành, vị trí và chức năng của BHTGVN đã được củng cố, phù hợp với bối cảnh kinh tế, tài chính Việt Nam hiện nay BHTGVN tiếp tục hoạt động theo mô hình chi trả với quyền hạn mở rộng, duy trì các chức năng kiểm tra, giám sát Ngoài ra, BHTGVN còn thực hiện các nhiệm vụ như cấp và thu hồi chứng nhận tham gia BHTG, tính và thu phí BHTG, chi trả cho người gửi tiền, đầu tư tài chính, và tham gia vào quá trình kiểm soát đặc biệt theo quy định của NHNN BHTGVN cũng tổ chức tuyên truyền về chính sách, pháp luật liên quan đến BHTG và thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ.
Luật BHTG giao cho BHTGVN chức năng GSTX dựa trên thông tin từ NHNN và các tổ chức tham gia BHTG, nhằm phát hiện và báo cáo NHNN về những rủi ro trong hệ thống ngân hàng Điều này giúp xử lý kịp thời các vi phạm liên quan đến an toàn hoạt động ngân hàng.
VN tham gia vào quá trình kiểm soát đặc biệt đối với tổ chức tham gia BHTG theo quy định của NHNN và quản lý, thanh lý tài sản của các tổ chức này theo quy định của Chính phủ Các quy định này giúp BHTGVN thực hiện tốt chức năng bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền, đồng thời xác định rõ giới hạn của tổ chức BHTG trong việc đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính tiền tệ quốc gia.
BHTGVN có trụ sở chính tại Hà Nội và 08 chi nhánh tại các khu vực kinh tế trọng điểm, bao gồm Chi nhánh Hà Nội, Chi nhánh Hồ Chí Minh, Chi nhánh Đà Nẵng, Chi nhánh Đông Bắc Bộ tại Hải Phòng, Chi nhánh Tây Bắc Bộ tại Việt Trì - Phú Thọ, và Chi nhánh Bắc Trung Bộ tại Vinh.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Nghệ An có các chi nhánh quan trọng như Chi nhánh Đồng bằng Sông Cửu Long đặt tại thành phố Cần Thơ và Chi nhánh Nam Trung Bộ và Tây Nguyên tọa lạc tại thành phố Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa.
Bộ máy tổ chức của BHTGVN gồm có: HĐQT (Chủ tịch HĐQT và các thành viên HĐQT); Ban điều hành (Tổng giám đốc và các Phó tổng giám đốc)
Chủ tịch HĐQT đại diện theo pháp luật cho BHTGVN, thực hiện quản lý toàn diện và chịu trách nhiệm về hoạt động của BHTGVN theo quy định của Luật BHTG và các pháp luật liên quan.
HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TỪ XA CỦA BHTGVN ĐỐI VỚI NHTM
2.2.1 Cơ sở pháp lý cho hoạt động giám sát của BHTGVN
Hoạt động Giám sát từ xa (GSTX) của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (BHTGVN) chính thức được triển khai từ năm 2002, nhằm kiểm soát hồ sơ pháp lý và giám sát hoạt động của các tổ chức nhận tiền gửi BHTGVN thực hiện đánh giá định kỳ hàng quý để đảm bảo tuân thủ các quy định về bảo hiểm tiền gửi và an toàn trong hoạt động ngân hàng Đồng thời, cơ quan này cũng cảnh báo và kiến nghị các rủi ro, sai phạm cần khắc phục GSTX được xác định là một chức năng quan trọng của BHTGVN, góp phần bảo vệ quyền lợi người gửi tiền và duy trì sự phát triển ổn định của hệ thống ngân hàng.
Từ năm 2006, hoạt động Giám sát tài chính (GSTX) của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (BHTGVN) đã được phân chia thành hai đối tượng chính: GSTX đối với Ngân hàng thương mại (NHTM) và GSTX đối với Tổ chức tín dụng phi ngân hàng cùng Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) Sau hơn 8 năm triển khai, BHTGVN đã ổn định cơ cấu tổ chức, phân định rõ chức năng nhiệm vụ, nghiên cứu và ban hành Quy chế GSTX cùng các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ cụ thể Đồng thời, BHTGVN cũng xây dựng mối quan hệ hợp tác với các đơn vị liên quan để thu thập thông tin đầu vào, làm cơ sở cho việc thực hiện giám sát hiệu quả.
2.2.2 Phương thức GSTX của BHTGVN đối với NHTM
Hoạt động GSTX của BHTGVN đối với các NHTM nhằm đánh giá và theo dõi sự biến động trong hoạt động của các ngân hàng, cũng như lịch sử rủi ro của họ BHTGVN cung cấp cảnh báo kịp thời và đề xuất các biện pháp xử lý phù hợp để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về BHTG và an toàn trong hoạt động ngân hàng Trong quá trình giám sát, nếu phát hiện vi phạm ảnh hưởng đến hoạt động của tổ chức tài chính, BHTGVN sẽ kiến nghị NHNN có biện pháp xử lý kịp thời.
Hệ thống GSTX của BHTGVN cho các NHTM được phát triển dựa trên mô hình CAMELS và thực tiễn Việt Nam Đây là một bước tiến quan trọng nhằm tiến tới các tiêu chuẩn quốc tế.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Đánh giá hoạt động ngân hàng được thực hiện dựa trên nhóm tương đồng, loại hình sở hữu và từng tổ chức tham gia BHTG Hệ thống này được xây dựng dựa trên phân tích và đánh giá các tiêu chí giám sát an toàn, phù hợp với thông lệ quốc tế.
BHTGVN áp dụng hệ thống chỉ tiêu đánh giá dựa trên các tiêu chí như khả năng về vốn, chất lượng tài sản, khả năng sinh lời, khả năng thanh khoản và các rủi ro khác Các chỉ tiêu này được phân tích và đánh giá theo khuôn khổ CAMELS, nhằm đảm bảo tính toàn diện và hiệu quả trong việc đánh giá hoạt động của tổ chức.
Sử dụng tỷ lệ tài chính theo nhóm tương đồng giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của từng ngân hàng Bằng cách so sánh các chỉ tiêu giám sát với tỷ lệ trung bình toàn hệ thống và nhóm ngân hàng tương đồng, BHTGVN xác định vị trí của tỷ lệ để đánh giá mức độ tốt, xấu Hiện tại, BHTGVN áp dụng ba cấp giám sát, bao gồm hệ thống ngân hàng, nhóm ngân hàng tương đồng và từng ngân hàng riêng lẻ.
Sơ đồ 2.2: Mô hình 3 cấp trong hoạt động giám sát từ xa của BHTG
Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN), việc đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng là rất quan trọng Cần xác định rõ các chỉ tiêu vi phạm để đưa vào danh sách các ngân hàng cần lưu ý, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và giám sát trong ngành ngân hàng.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Thu thập, lưu trữ và xử lý thông tin đầu vào
Phân tích, đánh giá và phát hiện rủi ro
Lập báo cáo giám sát
Xử lý kết quả giám sát
3 Quy trình giám sát g ồm 4 bước liên tục
Sơ đồ 2.3: Quy trình giám sát định kỳ trong hoạt động GSTX đối với NHTM của BHTGVN
Quy trình giám sát định kỳ của BHTGVN bao gồm 04 bước liên tục: thu thập, lưu trữ và xử lý thông tin đầu vào; phân tích đánh giá và phát hiện rủi ro; lập báo cáo giám sát; và xử lý kết quả giám sát Quy trình này tuân thủ các văn bản pháp quy của chính phủ về bảo hiểm tiền gửi, cũng như các quy định của NHNN và Bộ Tài chính liên quan đến hoạt động của ngân hàng thương mại Đồng thời, BHTGVN đã áp dụng các thông lệ quốc tế phù hợp với điều kiện thực tế tại Việt Nam, đảm bảo tính đồng bộ và thống nhất trong toàn bộ hệ thống.
2.2.3 Kết quả hoạt động GSTX của BHTGVN đối với NHTM
Kết quả GSTX NHTM cho thấy hầu hết các ngân hàng thương mại tuân thủ tốt các quy định an toàn của Nhà nước Tuy nhiên, một số tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi (BHTG) vẫn vi phạm, như trích lập dự phòng rủi ro thiếu, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu dưới 8 - 9%, và chưa đảm bảo mức vốn điều lệ theo quy định Để khắc phục, BHTGVN đã rà soát và xây dựng hồ sơ cảnh báo, gửi thông báo đến các tổ chức vi phạm, tập trung vào các vấn đề vi phạm, nguyên nhân và biện pháp khắc phục Công tác cảnh báo này giúp các đơn vị nhận thức được những vi phạm cần khắc phục.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán nêu rõ rằng việc phát hiện các phạm phát sinh ảnh hưởng đến uy tín và an toàn trong hoạt động là rất quan trọng, giúp các đơn vị nhận diện yếu kém và có biện pháp khắc phục kịp thời Bên cạnh đó, BHTGVN cũng thực hiện công tác cảnh báo và phối hợp chặt chẽ với các Chi nhánh NHNN tại địa phương để kiểm tra, đôn đốc các tổ chức tham gia BHTG, nhằm đảm bảo phát triển ổn định cho các đơn vị.
BHTGVN đã gửi kết quả GSTX tới NHNN, BTC và Ủy ban giám sát tài chính tiền tệ quốc gia, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vĩ mô của các cơ quan trong mạng an toàn tài chính quốc gia.
Kể từ năm 2013, khi Luật Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) có hiệu lực, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (BHTGVN) đã không gửi cảnh báo tới các ngân hàng thương mại (NHTM) vi phạm quy định Thay vào đó, BHTGVN chỉ gửi kết quả giám sát cùng với các kiến nghị và đề xuất nhằm hỗ trợ các NHTM và hệ thống ngân hàng phát triển ổn định và an toàn tới Ngân hàng Nhà nước (NHNN).
Tình hình cụ thể như sau :
Bên cạnh các chỉ tiêu tài chính trong bảng cân đối tài khoản, BHTGVN còn áp dụng các tiêu chí về vốn, chất lượng tài sản cố định, khả năng sinh lời và thanh khoản để đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng Quy trình đánh giá này được thực hiện cho từng ngân hàng, nhóm ngân hàng và toàn bộ hệ thống ngân hàng.
Sơ đồ 2.4: Mục tiêu và nội dung giám sát đối với NHTM tại BHTGVN
Mục tiêu Nội dung giám sát
Nắm tình hình hoạt động.
Xác định xu hướng biến động, vấn đề, ngân hàng cần lưu ý.
Xác định biện pháp xử lý kết quả giám sát.
Lập hồ sơ quá trình hoạt động khi có yêu cầu.
Chịu trách nhiệm về tính khớp đúng của các mẫu biểu số liệu liên quan.
32 chỉ tiêu (vốn, chất lượng TSC, khả năng sinh lời, thanh khoản và rủi ro khác) và 42 khoản mục tài chính.
Nhóm ngân hàng Nắm tình hình hoạt Phân nhóm: sở hữu, quy mô
Luận văn tốt nghiệp Kế toán động của nhóm
Xác định đặc điểm từng nhóm và mức tỉ lệ tham chiếu của nhóm làm cơ sở đánh giá từng ngân hàng vốn
32 chỉ tiêu (vốn, chất lượng TSC, khả năng sinh lời, thanh khoản và rủi ro khác) và 42 khoản mục tài chính.
Xác định ảnh hưởng của biến động thị trường tới hoạt động ngân hàng Đánh giá hoạt động hệ thống ngân hàng
Xác định vấn đề cần lưu ý, đề xuất biện pháp.
Phân tích tỉ giá, lãi suất, chính sách, kinh tế, v.v.
32 chỉ tiêu (vốn, chất lượng TSC, khả năng sinh lời, thanh khoản và rủi ro khác) và 42 khoản mục tài chính. a Khả năng về vốn
Vốn của hệ thống ngân hàng, nhóm ngân hàng và từng ngân hàng được đánh giá qua 11 chỉ tiêu sau:
Bảng 2.1: Hệ thống chỉ tiêu đánh giá khả năng về vốn đối với NHTM
1 Vốn tự có / Tổng TSC rủi ro
2 Vốn cấp 1 / Tổng TSC rủi ro
3 Nguồn vốn huy động / Tổng nguồn vốn
4 Vốn huy động từ tổ chức kinh tế và dân cư / Tổng nguồn vốn
5 Vốn huy động từ các TCTD / Tổng nguồn vốn
6 Tổng TSC / Vốn tự có
8 Tiền gửi tiết kiệm bằng VND / Nguồn vốn huy động
9 Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động
10 Tỉ lệ đầu tư mua sắm tài sản cố định
11 Giới hạn góp vốn mua cổ phần
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Đến cuối năm 2015, quy mô nguồn vốn đã tăng trưởng lên 6.992 nghìn tỷ đồng, tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng chỉ đạt 12,3%, giảm so với mức 15,5% và 12,4% của hai năm trước.
Biểu đồ 2.1 Tăng trưởng tổng nguồn vốn
Tổng nguồn vốn (tỷ đồng) Tăng trưởng tổng nguồn vốn (%)
Nguồn: Số liệu giám sát BHTGVN
ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG GSTX ĐỐI VỚI NHTM TẠI BHTGVN
2.3.1 Kết quả đã đạt được
Hoạt động giám sát của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (BHTGVN) là kênh giám sát độc lập và khách quan, giúp nâng cao hiệu quả giám sát hệ thống ngân hàng và đảm bảo an toàn cho toàn bộ hệ thống này Công tác giám sát được thực hiện định kỳ hàng quý đối với 100% các ngân hàng thương mại tham gia bảo hiểm tiền gửi.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Biểu đồ 2.5 Số lượng NHTM được BHTGVN giám sát
Kết quả GSTX đã chỉ ra nhiều vi phạm của các tổ chức nhận tiền gửi liên quan đến quy định của BHTG và an toàn hoạt động ngân hàng Những phát hiện này đã đưa ra cảnh báo và khuyến nghị nhằm giúp các tổ chức khắc phục và điều chỉnh những sai phạm.
Dựa trên kết quả từ GSTX, hồ sơ dấu hiệu cảnh báo đã được xây dựng để nhận diện các đơn vị vi phạm GSTX đã tiến hành cảnh báo và kiến nghị Ngân hàng Nhà nước xử lý kịp thời những vi phạm này cùng với các vấn đề liên quan đến hệ thống ngân hàng.
Thông qua công tác cảnh báo, các đơn vị đã nhận diện rõ các vi phạm phát sinh, ảnh hưởng đến uy tín và sự an toàn trong hoạt động Điều này giúp họ có cái nhìn khách quan về những tồn tại, từ đó sớm có biện pháp khắc phục nhằm phát triển bền vững hơn.
Kết quả giám sát của BHTGVN cung cấp cho NHNN một kênh thông tin quan trọng, giúp kịp thời nắm bắt và xử lý các vấn đề trong hệ thống ngân hàng và các tổ chức tín dụng, từ đó đảm bảo an toàn hoạt động cho toàn bộ hệ thống ngân hàng.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
BHTG hiện không chủ động trong việc thu thập dữ liệu phục vụ giám sát, khác với giai đoạn trước khi có luật bảo hiểm BHTG có quyền yêu cầu và tổ chức tham gia, đồng thời có trách nhiệm cung cấp báo cáo hoạt động kinh doanh hàng quý Tuy nhiên, luật BHTG không quy định rõ ràng về quyền và nghĩa vụ này, dẫn đến nguồn dữ liệu cho phân tích giám sát bị hạn chế Thông tin đầu vào không đầy đủ và chính xác, nhiều chỉ tiêu giám sát không phản ánh đúng thực trạng hoạt động của NHTM Việc cung cấp số liệu từ các NHTM chưa kịp thời và cập nhật, ảnh hưởng đến hiệu quả công tác giám sát.
Thông tin thị trường và dữ liệu định tính về bảo hiểm (BH) thường bị bỏ qua trong quá trình thu thập Các thông tin quan trọng như cổ đông, cổ phần, cổ phiếu và chính sách ngân hàng vẫn chưa được ghi nhận đầy đủ Do đó, việc thiếu sót thông tin này có thể ảnh hưởng đến sự phát triển và quản lý hiệu quả trong ngành bảo hiểm.
Chất lượng giám sát trong lĩnh vực ngân hàng thương mại (NHTM) hiện đang gặp nhiều bất cập Hiện tại, việc giám sát chủ yếu dựa vào phân tích và đánh giá tình hình tài chính, trong đó GSTX đóng vai trò là công cụ gián tiếp để kiểm tra Quá trình này bao gồm việc tổng hợp và phân tích các báo cáo nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động của các tổ chức tín dụng.
- Diễn biến về cơ cấu tài sản nợ và tài sản có.
- Chất lượng tài sản có.
- Tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh.
- Việc thực hiện qui định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD và các qui định khác của pháp luật.
Hiện nay, GSTX của BHTGVN được thực hiện định kỳ mỗi quý Tuy nhiên, với khoảng thời gian dài này, rủi ro đối với tổ chức nhận tiền gửi có thể đã xảy ra hoặc đã được khắc phục, dẫn đến tính kịp thời của thông tin không được đảm bảo.
Các yếu tố định tính trong thành phần (S) của mô hình đánh giá chưa được chú trọng và phân tích đúng mức Mục tiêu giám sát nhằm cảnh báo và phòng ngừa đã không đạt được trong những năm qua Thực tế cho thấy có nhiều phát sinh phức tạp đang ảnh hưởng đến an toàn của hệ thống.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán thống, nhiều ngân hàng đã làm thất thoát hàng ngàn tỷ tài sản,nhưng BH hầu như không nắm được.
Ông Hà Văn Thắm, trong vai trò lãnh đạo Oceanbank, đã thực hiện nhiều hành vi vi phạm pháp luật thông qua việc thành lập các công ty sân sau và chỉ đạo cấp dưới rút tiền từ ngân hàng cho mục đích cá nhân, gây thiệt hại hàng ngàn tỉ đồng không thể thu hồi Cụ thể, ông đã chỉ đạo Ban Tổng giám đốc cho vay Công ty Trung Dung mà không đảm bảo điều kiện, dẫn đến thiệt hại 500 tỉ đồng cho Oceanbank Bên cạnh đó, các vụ án như Nguyễn Thị Huyền Như tại Ngân hàng Công thương, Ngân hàng Xây dựng, Ngân hàng Dầu khí toàn cầu và vụ cho vay thế chấp thương hiệu của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam cũng phản ánh tình trạng vi phạm nghiêm trọng trong ngành ngân hàng.
* Kết quả giám sát chưa được khai thác để cảnh báo.
Giám sát chỉ đơn thuần là việc theo dõi, trong khi việc giám sát để cảnh báo rủi ro và hạn chế các tình huống ảnh hưởng đến an toàn của hệ thống lại hầu như không được đề cập.
Phòng giám sát thực hiện phân tích dữ liệu từ NHNN hàng quý, tổng hợp báo cáo theo mẫu có sẵn và trình lên Tổng giám đốc, tạo thành quy trình giám sát khép kín Báo cáo này được lưu trữ tại văn phòng bảo hiểm, và hiện tại chưa có cảnh báo nào đối với các tổ chức tham gia BHTG.
Chưa xây dựng mô hình cảnh báo sớm và xếp loại đối với NHTM.
Nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng tồn tại trên là do hệ thống pháp luật, đặc biệt là Luật Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) Sự ra đời của Luật BHTG đã làm giảm vai trò của BHTGVN trong hệ thống tài chính.
Nguồn thông tin chính để giám sát bao gồm các báo cáo tài chính và các báo cáo liên quan Tuy nhiên, những báo cáo này thường gặp phải vấn đề sai lệch.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ GIÁM SÁT TỪ
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM
3.1.1 Tổng quan về hệ thống các TCTD Việt Nam
Trong thời gian qua, các tổ chức tín dụng (TCTD) tại Việt Nam đã phát triển nhanh chóng về cả số lượng lẫn chất lượng, với 31 ngân hàng thương mại cổ phần, 61 ngân hàng 100% vốn nước ngoài, 3 ngân hàng liên doanh, cùng hàng ngàn quỹ tín dụng nhân dân và nhiều tổ chức tín dụng phi ngân hàng Quy mô vốn đã được mở rộng và trình độ công nghệ thông tin cũng như quản trị điều hành đã được nâng cao Tuy nhiên, hệ thống vẫn tiềm ẩn nhiều rủi ro cần được chú ý.
Rủi ro tiềm ẩn, là:
Thứ nhất, là trình độ quản trị ngân hàng
Nhiều ngân hàng thương mại (NHTM) chưa nhận thức đầy đủ về quản trị ngân hàng, dẫn đến việc hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động không hiệu quả Điều này tạo điều kiện cho cán bộ cấp trung và cao lợi dụng kẽ hở pháp luật để kiếm lời, đặc biệt là tại các ngân hàng có nợ xấu lớn Một trong những vấn đề chính trong quản trị doanh nghiệp của ngân hàng Việt Nam là tính tuân thủ rất thấp, với quản trị theo lối thân hữu Các ngân hàng thường dựa vào mối quan hệ với các nhóm chính trị và cơ quan quản lý, khiến cho những ngân hàng có quan hệ mạnh tồn tại, mặc dù thực trạng hoạt động rất kém Nếu mối quan hệ này bị sụp đổ, nguy cơ ngân hàng sẽ gặp khó khăn nghiêm trọng.
Thứ hai, là năng lực tài chính của ngân hàng
Mặc dù vốn điều lệ của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam đã có sự cải thiện đáng kể, nhưng vẫn còn một khoảng cách lớn so với mức vốn điều lệ của một số NHTM trong khu vực.
Nợ xấu trong hệ thống hiện nay đang ở mức cao, chủ yếu do việc bán nợ cho VAMC để nhận trái phiếu đặc biệt, nhưng đây chỉ là một giải pháp tạm thời và không mang lại hiệu quả lâu dài Mặc dù đã thực hiện biện pháp này, nợ xấu mới vẫn tiếp tục phát sinh và có xu hướng gia tăng Đồng thời, khả năng thu hồi nợ gần như rất thấp, một phần do khách hàng còn nhiều khó khăn trong việc trả nợ.
Trong bối cảnh khó khăn của nền kinh tế, nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ đã phải đối mặt với thách thức lớn, dẫn đến việc ngừng hoạt động hoặc giải thể Tính riêng trong 4 tháng đầu năm 2015, cả nước đã có 28.235 doanh nghiệp mới thành lập, tăng 9,7% so với cùng kỳ năm trước, cùng với số vốn đăng ký tăng 13,3% Tuy nhiên, số doanh nghiệp giải thể và tạm ngừng hoạt động vẫn có xu hướng gia tăng, cho thấy bức tranh kinh doanh vẫn còn nhiều bất ổn.
Thứ ba là, dư nợ cho vay đổ vào thị trường bất động sản lớn, tăng nhanh
Trong lĩnh vực tín dụng bất động sản, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) đã áp dụng các biện pháp hạn chế cho vay vào năm 2009 và 2010, tuy nhiên, dư nợ bất động sản trong giai đoạn này vẫn rất cao Cụ thể, vào năm 2010, dư nợ bất động sản đạt 235.276 tỷ đồng, trong đó 60,63% là vốn tín dụng tạo cung và 39,37% là vốn tín dụng tạo cầu bất động sản Mặc dù đã có sự giảm sút trong dư nợ bất động sản ở những năm tiếp theo, nhưng con số này vẫn cho thấy sự quan trọng của tín dụng trong lĩnh vực này.
Từ năm 2011 đến 2012, thị trường bất động sản (BĐS) đã trải qua giai đoạn khó khăn, nhưng lại ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ vào năm 2014 và đặc biệt trong 6 tháng đầu năm 2015 Việc nguồn vốn tín dụng chủ yếu tập trung vào việc tạo cung nhiều hơn cầu đã dẫn đến sự mất cân đối nghiêm trọng trong thị trường BĐS Mặc dù tồn kho BĐS đã giảm nhưng vẫn ở mức cao, khiến giá thị trường có nguy cơ hình thành bong bóng Tình trạng này được xem như một quả bom nổ chậm đối với hệ thống ngân hàng.
Thứ tư, là công tác quản trị rủi ro chưa đáp ứng yêu cầu
Nhiều ngân hàng đang đối mặt với nguy cơ khủng hoảng do quản trị rủi ro yếu kém và thiếu sự chú trọng đến tín hiệu thị trường Việc huy động vốn bằng mọi giá đã trở thành xu hướng do thiếu vốn, trong khi quản trị ngân hàng chủ yếu dựa vào niềm tin rằng Ngân hàng Nhà nước sẽ không để ngân hàng nào đổ vỡ Tư duy này được nhiều ngân hàng truyền bá đến người dân, tạo ra sự phụ thuộc vào yếu tố chính trị Hơn nữa, công tác thanh tra và giám sát vẫn còn nhiều bất cập, dẫn đến tình trạng tài chính của ngân hàng không được phản ánh chính xác và nhiều yếu kém không được phát hiện.
Rủi ro thanh khoản và rủi ro kỳ hạn tại một số ngân hàng vẫn chưa được quản trị hiệu quả Quản trị hiện tại chủ yếu dựa vào tín hiệu từ bên ngoài, thiếu sự chú trọng vào nguồn lực nội bộ Hơn nữa, việc đánh giá cơ chế và chính sách chưa được xem trọng, dẫn đến thiếu tính hiệu quả trong quản lý.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán quả, hiệu lực của cơ chế, chính sách không đáp ứng yêu cầu của sự thay đổi điều kiện kinh doanh.
Một số tồn tại và bất cập trong hệ thống cần được chú ý trong quá trình kiểm tra và giám sát hoạt động của các Tổ chức Tín dụng (TCTD).
3.1.2 Quan điểm và định hướng phát triển của BHTGVN đến năm 2020
BHTGVN định hướng phát triển đến năm 2020 với mục tiêu bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền, đảm bảo an toàn và ổn định cho hệ thống tài chính - ngân hàng Họ cam kết phát triển bền vững và hiệu quả, góp phần vào tăng trưởng kinh tế thông qua việc triển khai hiệu quả chính sách BHTG theo quy định của Luật BHTG Bên cạnh đó, BHTGVN sẽ phối hợp xử lý nhanh chóng các tổ chức tham gia BHTG quy mô nhỏ, đồng thời gắn kết với cải cách ngân hàng và tài chính một cách dài hạn Vai trò của BHTGVN trong việc xây dựng và thực hiện chính sách tài chính tiền tệ quốc gia cũng được xác định rõ ràng, nhằm nâng cao tính minh bạch và hiệu quả của bộ máy quản lý Nhà nước.
Qua 16 năm hoạt động, nhận thức được giá trị của những thành tựu đã đạt được cũng như những khó khăn, thách thức trong thời gian tới, cùng với việc nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế và vai trò của tổ chức BHTG hiệu quả, BHTGVN đề ra định hướng phát triển bền vững: a Định hướng về hoạt động nghiệp vụ
Tổ chức BHTG cần tập trung vào việc thực hiện các chức năng cốt lõi theo quy định của Luật BHTG và các văn bản pháp luật liên quan, bao gồm thu phí, chi trả, kiểm tra và giám sát Qua việc tích lũy kinh nghiệm, tổ chức này sẽ chứng minh được vai trò và năng lực của BHTGVN, từ đó có khả năng được giao thẩm quyền mở rộng hơn trong tương lai.
Đối với các quy định mở trong văn bản pháp lý hiện hành, như hệ thống phí phân biệt và hạn mức trả tiền bảo hiểm, cần nghiên cứu đề xuất nhằm bảo vệ tốt hơn người gửi tiền và góp phần tích cực vào sự phát triển an toàn, lành mạnh của hoạt động ngân hàng Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các nội dung của chính sách bảo hiểm tiền gửi có mối quan hệ chặt chẽ và cần được thực hiện đồng bộ.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Việc nâng hạn mức bảo hiểm cần liên quan chặt chẽ đến việc cải thiện năng lực tài chính của BHTGVN, nhằm đảm bảo khả năng chi trả đầy đủ khi cần thiết Đồng thời, việc áp dụng hệ thống phí phân biệt cũng cần được kết hợp với năng lực và quyền hạn trong công tác giám sát, đánh giá rủi ro, cũng như phân loại các tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ GSTX ĐỐI VỚI NHTM TẠI BHTGVN
3.2.1 Đổi mới phương pháp GSTX
Hoạt động ngân hàng là một lĩnh vực rất nhạy cảm và luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Cơ quan giám sát không cấm các hoạt động có rủi ro cao của tổ chức nhận tiền gửi, miễn là họ có khả năng quản lý rủi ro hiệu quả Các tổ chức này cần cân bằng giữa lợi nhuận và rủi ro để đảm bảo không gây khó khăn tài chính cho chính mình.
Cơ quan giám sát cần đánh giá mức độ rủi ro của tổ chức nhận tiền gửi và sự phù hợp của hệ thống quản lý rủi ro với khả năng rủi ro mà tổ chức đó có thể gặp phải Khi phát hiện tổ chức không kiểm soát được rủi ro, cơ quan giám sát có quyền yêu cầu thực hiện các biện pháp hạn chế rủi ro Để nâng cao hiệu quả giám sát từ xa, cần có quy chế chuyển từ giám sát tuân thủ sang giám sát dựa trên đánh giá rủi ro của tổ chức nhận tiền gửi.
Việc xếp hạng các tổ chức tham gia Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) cần được thực hiện định kỳ, thông qua các cuộc kiểm tra tại chỗ hoặc làm việc trực tiếp với các tổ chức tín dụng (TCTD).
Các phương pháp GSTX cần được thực hiện một cách liên tục để phát hiện những biến động và cảnh báo các rủi ro của TCTD trong khoảng thời gian giữa các lần kiểm tra.
Xếp hạng, đánh giá rủi ro và cảnh báo sớm là quá trình phức tạp, đòi hỏi nhiều năm thử nghiệm và triển khai Không có một mô hình hay phương pháp nào có thể đánh giá đầy đủ rủi ro của tổ chức tín dụng Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (BHTGVN) áp dụng hai hoặc nhiều phương pháp đồng thời để kiểm nghiệm và khắc phục những hạn chế của từng phương pháp riêng lẻ.
Hoạt động giám sát chỉ thực sự hiệu quả khi các kết quả giám sát, nhận định và xếp hạng của tổ chức tín dụng (TCTD) được các cơ quan giám sát chuyển tải một cách kịp thời.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán cần đảm bảo tính bảo mật đối với Tổ chức tín dụng (TCTD) Đồng thời, các cơ quan giám sát phải thực hiện các hành động và biện pháp tích cực nhằm giải quyết triệt để những vấn đề đã được phát hiện.
Kết quả nghiên cứu ban đầu về các phương pháp giám sát tại BHTGVN cho thấy có một số phương pháp khả thi có thể áp dụng trong quá trình giám sát tài chính ngân hàng thương mại.
Phương pháp xếp hạng CAMELS là một công cụ quan trọng trong việc đánh giá sức khỏe ngân hàng thông qua kiểm tra tại chỗ Từ phương pháp này, có thể phát triển hệ thống đánh giá rủi ro toàn diện cho ngân hàng, giúp nhận diện và quản lý các rủi ro một cách hiệu quả hơn.
- Phương pháp GSTX GMS (Growth Monitoring System).
- Phương pháp đánh giá xếp hạng hoặc khả năng xuống hạng (Models estimating ratings or rating downgrades).
3.2.2 Hoàn thiện quy chế, quy trình GSTX
Xây dựng quy chế và quy trình GSTX thống nhất tại BHTGVN, bao gồm cả NHTM và QTDND, nhằm tạo điều kiện dễ dàng trong việc tổng hợp thông tin Điều này giúp lãnh đạo có cái nhìn đồng nhất về hoạt động ngân hàng tại một thời điểm cụ thể.
Hiện nay, giám sát các ngân hàng thương mại (NHTM) chỉ dựa trên các chỉ tiêu an toàn từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) mà chưa áp dụng mô hình rủi ro Do đó, cần thiết phải ban hành quy chế và quy trình giám sát theo mô hình rủi ro để có thể xếp loại và cảnh báo đối với các NHTM Việc giám sát này cũng sẽ hỗ trợ Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (BHTGVN) trong việc phân hạng phí dựa trên mức độ rủi ro của các ngân hàng, tương tự như các nước phát triển như Mỹ đã thực hiện Hiện tại, quy định giám sát NHTM chỉ diễn ra theo quý và năm, trong khi hoạt động ngân hàng ngày càng phức tạp; do đó, cần có báo cáo định kỳ với tần suất cao hơn Ngoài ra, báo cáo đột xuất trong trường hợp có rủi ro sẽ giúp các đơn vị liên quan nắm bắt kịp thời tình hình hoạt động của các tổ chức tham gia BHTG.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
3.2.3 Hoàn thiện, xây dựng hệ thống tiêu chí GSTX Để hoạt động giám sát đạt hiệu quả cần phải xây dựng một hệ thống chỉ tiêu giám sát đồng bộ phù hợp với thực tiễn Việt Nam song không xa rời các chuẩn mực quốc tế Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu giám sát cần lấy ý kiến của tổ chức nhận tiền gửi, tránh tình trạng các chỉ tiêu giám sát phi thực tế, thiên về phục vụ lợi ích của người quản lý mà gây khó khăn cho tổ chức nhận tiền gửi Các chỉ tiêu giám sát không dừng ở mức độ phản ánh hiện trạng, mức độ tuân thủ pháp luật mà còn phải là cứ liệu quan trọng để điều chỉnh cơ chế chính sách cho phù hợp, đồng thời trợ giúp cho việc phân tích và dự báo xu hướng Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu giám sát cần thực hiện theo tiêu chuẩn CAMELS mà hầu hết các nước phát triển trên thế giới đang áp dụng Trong đó phải tập trung giám sát các chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng hoạt động của tổ chức nhận tiền gửi.
Tham khảo các chỉ tiêu theo đề xuất ở bảng dưới:
CHỈ TIÊU ĐỊNH LƯỢNG CHỈ TIÊU ĐỊNH TÍNH
Chỉ tiêu đòn bẩy 5% Khả năng tăng vốn chủ sở hữu 5%
TSC kém chất lượng 8% Hệ thống phân loại danh mục đầu tư 3%
Xóa nợ/ Chính sách xóa nợ 7% Hiệu quả của TS có dài hạn 1,5% Cơ sở hạ tầng 1,5% Quản lý (23%) Quản trị điều hành 6%
Quy trình nghiệp vụ, kiểm soát, kiểm toán 4% Hệ thống công nghệ thông tin 5%
Kế hoạch chiến lựơc và dự thảo NS 4%
Lợi nhuận (24%) Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 5% Chính sách lãi suất 4%
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
CHỈ TIÊU ĐỊNH LƯỢNG CHỈ TIÊU ĐỊNH TÍNH
Lợi nhuận trên tổng tài sản 7%
Quản lý thanh khoản (17%) Hiệu quả của các TSC ngắn hạn khác 2% Khả năng đáp ứng nhu cầu tín dụng 4%
Cơ cấu các khỏan nợ 8%
TỔNG CỘNG (TOTAL) 47% TỔNG CỘNG (TOTAL) 53%
NHỮNG TỶ LỆ SỬ DỤNG ĐỂ ĐÁNH GIÁ CÁC CHỈ TIÊU ĐỊNH LƯỢNG CAMELS
(Ratios used to Determine CAMELS Quantiative Indicators)
RATIO Mức an toàn vốn
Capital Adequacy Đòn bẩy (Vốn vay)
TSC rủi ro Vốn chủ sở hữu Mức dự trữ, dự phòng
Dự phòng nợ mất khả năng thu hồi thực tế (đã trừ xóa nợ) Tổng dự phòng nợ mất khả năng thu hồi (trừ xóa nợ)
(Các khoản nợ quá hạn >30 ngày + Khỏan nợ đã thu hồi được + Khoản gia hạn nợ từ 0-30 ngày)
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
Khoản nợ được xóa thuần Danh mục các khỏan dư nợ có liên quan
Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
Lợi nhuận thuần Vốn chủ sở hữu bình quân
Chi phí hoạt động Tổng các khoản nợ bình quân Lợi nhuận trên tổng tài sản
Lợi nhuận thuần Tổng tài sản bình quân
Hiệu quả của các TSC ngắn hạn khác
TSC có tính thanh khỏan cao 1
3.2.4 Xây dựng hệ thống tiêu chí xếp loại đối với tổ chức tham gia BHTG
Kết quả GSTX giúp phân loại các tổ chức tham gia Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) và cảnh báo các tổ chức vi phạm Để đảm bảo tính chính xác trong việc xếp loại các ngân hàng thương mại (NHTM), cần thiết phải xây dựng các tiêu chí phù hợp.
Kể từ năm 2006, BHTGVN đã áp dụng mô hình CAMEL để đánh giá hoạt động của các ngân hàng thương mại, dựa trên các quy định của NHNN để phân loại tổ chức Tuy nhiên, các chỉ tiêu trong mô hình CAMEL chủ yếu dựa vào báo cáo tài chính và báo cáo thống kê, trong khi BHTGVN gần như không nhận được báo cáo thống kê, dẫn đến khó khăn trong việc đánh giá các chỉ tiêu như an toàn vốn và khả năng thanh khoản.
Tài sản có tính thanh khoản cao bao gồm tiền mặt, các khoản đầu tư ngắn hạn và hạn mức tín dụng có thể rút hoặc thấu chi từ các tổ chức tín dụng khác cung cấp cho ngân hàng.
KIẾN NGHỊ
3.3.1 Đối với Quốc hội và Chính phủ
3.3.1.1 Hoàn thiện thể chế pháp lý cho hoạt động giám sát
Nghiên cứu bổ sung, sửa đổi Luật bảo hiểm
Luật Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) đã được ban hành, nhưng một số thẩm quyền của BHTGVN, đặc biệt trong hoạt động giải quyết tình huống khẩn cấp (GSTX), vẫn bị hạn chế Do đó, kiến nghị Chính phủ cần tiến hành nghiên cứu và đánh giá tình hình thực hiện Luật BHTG sau quá trình thi hành, đồng thời kết hợp việc học hỏi từ thực tiễn để cải thiện hiệu quả hoạt động.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán kinh nghiệm quốc tế nghiên cứu việc sửa đổi Luật và các văn bản dưới luật liên quan nhằm tăng quyền cho BHTGVN theo thông lệ quốc tế Nội dung trong Luật cần phù hợp với chủ trương phát triển hoạt động dài hạn của BHTG Các quy định trong Luật BHTG cần cụ thể và đóng vai trò là “Bộ công cụ” để bảo vệ người gửi tiền, góp phần đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính của BHTGVN.
Hoàn thiện hệ thống pháp luật liên quan
Theo nguyên tắc đầu tiên trong bộ 25 nguyên tắc cơ bản về thanh tra, giám sát ngân hàng của Ủy Ban Basel, việc phân định trách nhiệm rõ ràng cho từng bộ phận tham gia giám sát ngân hàng là rất quan trọng Mỗi bộ phận cần có nguồn lực hoạt động độc lập và phù hợp, cùng với một khung pháp lý thích hợp cho việc giám sát nghiệp vụ ngân hàng Điều này bao gồm các điều khoản liên quan đến quyền hạn của các tổ chức ngân hàng và công tác giám sát hiện tại của họ Do đó, một khung pháp lý vững chắc là điều kiện tiên quyết để đảm bảo hiệu quả của hệ thống thanh tra giám sát ngân hàng.
Nghiên cứu xây dựng Luật giám sát chung và Luật giám sát ngân hàng nhằm tạo cơ sở pháp lý đồng bộ cho hoạt động giám sát, giảm thiểu sự chồng chéo giữa các tổ chức giám sát Luật giám sát cũng quy định cơ chế phối hợp chia sẻ thông tin và phối hợp sau giám sát giữa các tổ chức, giúp nâng cao hiệu quả cảnh báo rủi ro, ngăn chặn đổ vỡ hàng loạt, và góp phần đảm bảo an toàn, lành mạnh cho hệ thống tài chính ngân hàng, ổn định nền kinh tế vĩ mô.
Tiếp tục xây dựng các văn bản dưới Luật BHTG nhằm tạo cơ sở pháp lý cho hoạt động GSTX của BHTGVN, từ đó nâng cao chất lượng giám sát Sau khi thực thi Luật BHTG, cần tiến hành nghiên cứu và đánh giá tình hình thực hiện, kết hợp học hỏi kinh nghiệm quốc tế để điều chỉnh Luật và các văn bản liên quan, hướng tới việc tăng quyền cho BHTGVN theo thông lệ quốc tế Điều này sẽ giúp BHTGVN có đủ thẩm quyền thực hiện nhiệm vụ bảo vệ người gửi tiền, góp phần đảm bảo an toàn hệ thống tài chính ngân hàng và ổn định nền kinh tế vĩ mô.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
3.3.2 Đối với các Bộ, ngành liên quan
3.3.2.1 Xây dựng hệ thống giám sát tài chính hợp nhất và cơ chế chia sẻ thông tin giữa các cơ quan giám sát trong mạng an toàn tài chính quốc gia
Để nâng cao chất lượng hoạt động giám sát từ xa, BHTGVN cần quản lý, khai thác và thu thập thông tin về các tổ chức tham gia bảo hiểm tín dụng từ các tổ chức giám sát khác.
Hiện nay, các doanh nghiệp, người gửi tiền và nhà đầu tư có mối liên kết chặt chẽ với các tổ chức nhận tiền gửi thông qua các sản phẩm dịch vụ như thanh toán, gửi tiền, chuyển tiền, cho vay và đầu tư Các hoạt động này cần được kiểm soát bởi tổ chức giám sát dựa trên nền tảng pháp lý và công nghệ minh bạch, thông qua hệ thống GSTX và các nguồn thông tin báo cáo Hơn nữa, các tổ chức tham gia BHTG có thể nhận hỗ trợ tài chính từ các tổ chức giám sát để đảm bảo thanh khoản khi gặp khó khăn hoặc xử lý vấn đề phát sinh.
Các tổ chức giám sát có vai trò quan trọng trong việc bảo vệ người tiêu dùng, người gửi tiền và nhà đầu tư, đồng thời đảm bảo sự ổn định và an toàn của mạng tài chính quốc gia Để tăng cường khả năng giám sát và giảm thiểu sự chồng chéo trong hoạt động, các tổ chức này cần chia sẻ thông tin liên quan đến các tổ chức tham gia BHTG, từ đó tối ưu hóa nguồn lực và nâng cao hiệu quả công việc giữa các bên.
Nước ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế với cơ chế giám sát còn chồng chéo và chưa hiệu quả Để nâng cao hiệu quả giám sát, cần nghiên cứu thành lập hệ thống giám sát tài chính hợp nhất, kết hợp với giám sát chuyên ngành dưới sự chỉ đạo của Thủ tướng Các thành viên trong mạng an toàn tài chính quốc gia cần hoạt động dựa trên nền tảng pháp lý vững chắc, như Luật, và thiết lập bản ghi nhớ về chỉ tiêu, phương pháp giám sát, cũng như cách thức phối hợp và chia sẻ thông tin Mô hình kiến trúc giám sát cũng cần xác định rõ trách nhiệm và nghĩa vụ của các cơ quan liên quan để đảm bảo sự phối hợp hiệu quả.
Luận văn tốt nghiệp Kế toán
BHTGVN cần hợp tác với các tổ chức giám sát như Bộ Tài chính, NHNN và UBGSTCQG để ký kết biên bản ghi nhớ, xây dựng chính sách và tiêu chí cho tổ chức tham gia BHTG Việc này sẽ giúp các tổ chức giám sát khai thác và phân tích thông tin hiệu quả, đảm bảo lợi ích chung theo chỉ đạo của Chính phủ Đồng thời, cần nghiên cứu cơ chế phối hợp giám sát theo mô hình quốc tế để nâng cao hiệu quả cảnh báo rủi ro.
BHTGVN cần hợp tác chặt chẽ với NHNN và Hiệp hội ngân hàng để thiết lập mức lãi suất huy động vốn hợp lý cho các TCTD, đồng thời tăng cường kiểm tra và giám sát lãi suất huy động Điều này nhằm ngăn chặn hiện tượng cạnh tranh lãi suất không lành mạnh, tạo ra môi trường kinh doanh công bằng cho các tổ chức tham gia BHTG, từ đó bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền và góp phần duy trì sự phát triển an toàn, bền vững của hệ thống ngân hàng.
Trong mạng an toàn tài chính quốc gia, BHTGVN đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền và duy trì sự ổn định của các tổ chức bảo hiểm Sự hợp tác giữa BHTGVN và các cơ quan như NHNN, Bộ Tài chính, UBGSTCQG là cần thiết để nâng cao chất lượng giám sát, tránh chồng chéo và đạt được kết quả tốt trong hoạt động ngân hàng và tài chính.
Trong công tác giám sát, thông tin về tình hình hoạt động của các tổ chức tham gia BHTG cùng với dữ liệu kinh tế ngành và vĩ mô rất quan trọng Các biến số kinh tế vi mô thuận lợi và chu kỳ kinh tế tăng trưởng ảnh hưởng tích cực đến hoạt động của các tổ chức này Để thực hiện hiệu quả vai trò giám sát, BHTGVN cần được tiếp cận đầy đủ và kịp thời với các nguồn thông tin về kinh tế, tài chính, ngân hàng và các chỉ tiêu kinh tế, nhằm hỗ trợ cho quá trình đánh giá, phân tích và giám sát.
BHTGVN đã thiết lập cơ chế chia sẻ thông tin hiệu quả với các tổ chức giám sát và một số cơ quan khác như Tổng cục, nhằm nâng cao khả năng tiếp cận và quản lý thông tin.