NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NỢ XẤU TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Một số khái niệm, phân loại và chỉ tiêu phản ánh nợ xấu trong ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm về nợ xấu
Nợ xấu, hay còn gọi là “bad debt” và “non-performing loan” (NPL), thường được hiểu là các khoản nợ dưới chuẩn, có thể là quá hạn và có nguy cơ cao về khả năng trả nợ cũng như khả năng thu hồi vốn của chủ nợ Hiện nay, có nhiều khái niệm khác nhau liên quan đến nợ xấu, tạo ra sự đa dạng trong cách hiểu và phân loại loại nợ này.
Có một số khai niệm như sau:
Theo Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF), nợ xấu được xác định khi khoản thanh toán lãi và/hoặc gốc quá hạn từ 90 ngày trở lên, hoặc khi các khoản thanh toán đã được tái cơ cấu, hoặc có nghi ngờ về khả năng trả nợ Tương tự, Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng (BCBS) không đưa ra định nghĩa cụ thể về nợ xấu, nhưng xác định rằng nợ được coi là không có khả năng hoàn trả khi người vay không thể trả nợ hoặc đã quá hạn trên 90 ngày Do đó, cả IMF và BCBS đều nhận diện nợ xấu qua hai yếu tố chính: thời gian quá hạn và khả năng trả nợ của người vay.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Nợ xấu được định nghĩa là khoản vay mà tổ chức tín dụng xác định không thể thu hồi, xuất hiện khi có hai dấu hiệu chính: khoản nợ quá hạn về gốc và lãi, hoặc khi khách hàng được coi là không có khả năng trả nợ Bản chất của nợ xấu là khoản tiền cho vay mà chủ nợ buộc phải xóa sổ khỏi danh sách các khoản nợ phải thu.
Tại Việt Nam, nợ xấu được xác định theo điều 6 và điều 7 của Quyết định 493 ngày 22/04/2005, cùng với các sửa đổi trong Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 Nợ xấu bao gồm các khoản nợ thuộc nhóm nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4) và nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5) Cụ thể, nợ nhóm 3 là các khoản nợ đã quá hạn.
Nợ xấu tại Việt Nam được phân loại thành 5 nhóm dựa trên số ngày quá hạn và khả năng thu hồi, theo quy định tại Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN Nhóm 1 bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày, trong khi nhóm 2 là các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày Nhóm 3 là các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày hoặc đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai Quyết định cũng cho phép các TCTD thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định tính, dựa trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng rủi ro Nợ xấu được xác định là các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày hoặc đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán phân loại nợ xấu tại Việt Nam là các khoản nợ có nguy cơ mất mát một phần hoặc không thể thu hồi vốn.
Khi so sánh định nghĩa nợ xấu giữa các ngân hàng Việt Nam và các tiêu chuẩn quốc tế, có thể nhận thấy rằng tiêu chí về thời gian quá hạn 91 ngày là tương đồng.
Việt Nam đang thể hiện những dấu hiệu tương đồng với tiêu chuẩn quốc tế về khả năng trả nợ của khách hàng Việc cho phép phân loại nợ theo phương pháp định tính và định lượng cho thấy sự thống nhất của Việt Nam với nhiều quốc gia phát triển như Mỹ, Nhật Bản và Singapore.
Trên toàn cầu, có nhiều phương pháp phân loại nợ xấu, nhưng tại Việt Nam, nợ xấu có thể được phân loại theo hai phương pháp chính: định lượng và định tính.
1.1.2.1 Phân loại theo phương pháp định lượng
Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN, nợ xấu được phân loại thành ba nhóm từ nhóm 3 đến nhóm 5, với khả năng thu hồi giảm dần Nhóm 3, được gọi là nợ dưới tiêu chuẩn, bao gồm các khoản vay có rủi ro cao hơn so với nhóm 1 và nhóm 2.
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
Các khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, ngoại trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu, sẽ được phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Điểm b Khoản này.
Các khoản nợ có thể được miễn hoặc giảm lãi suất nếu khách hàng không đủ khả năng thanh toán lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng Nhóm 4, hay còn gọi là nợ nghi ngờ, bao gồm những khoản nợ có khả năng không thu hồi được.
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai. c) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
1.1.2.2 Phân loại theo phương pháp định tính
Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, nợ xấu được phân loại thành ba nhóm dựa trên tiêu chí định tính, không chỉ dựa vào số ngày quá hạn Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) là các khoản nợ mà tổ chức tín dụng đánh giá có khả năng thu hồi thấp Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm các khoản nợ có khả năng tổn thất cao Cuối cùng, Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) là những khoản nợ mà tổ chức tín dụng cho rằng không còn khả năng thu hồi, dẫn đến mất vốn.
Cách phân loại nợ xấu ở Việt Nam đã dần tiệm cận với thông lệ quốc tế, không chỉ dựa vào số ngày quá hạn mà còn xem xét chất lượng khoản vay Tuy nhiên, phương pháp phân loại nợ theo cách tiếp cận định tính vẫn phụ thuộc vào kinh nghiệm hoạt động và đánh giá chủ quan của ngân hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam vẫn còn non trẻ, chưa thể tương đương với các ngân hàng trên thế giới.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
1.1.3 Những chỉ tiêu cơ bản phản ánh nợ xấu của Ngân hàng thương mại
1.1.3.1 Tổng số nợ xấu Đây là chỉ tiêu phản ánh chung giá trị tuyệt đối của toàn bộ các khoản nợ xấu của ngân hàng Nếu theo phân loại nợ tại Việt Nam thì chỉ tiêu này chính là tổng số dư nợ của các khoản vay hơn 90 ngày nếu theo phương pháp định lượng hoặc khoản nợ đánh giá là không có khả năng thu hồi gốc và lãi nếu theo phương pháp định tính Tuy nhiên, chỉ tiêu này chưa cho biết trong tổng số nợ đó, nợ không có khả năng thu hồi là bao nhiêu và nợ có khả năng thu hồi là bao nhiêu Và như vậy, nó chưa phản ánh một cách chính xác số dư nợ cho vay không có khả năng thu hồi của ngân hàng.
1.1.3.2 Tỷ lệ giá trị các khoản nợ xấu/tổng dư nợ
Nguyên nhân phát sinh nợ xấu trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
Mỗi doanh nghiệp hoạt động trong một môi trường vĩ mô và vi mô, và sự phát triển của chúng phụ thuộc vào những yếu tố này Một môi trường vĩ mô ổn định và phát triển sẽ hỗ trợ doanh nghiệp tăng trưởng, nâng cao khả năng trả nợ Ngược lại, môi trường bất ổn và biến động có thể cản trở sự phát triển của doanh nghiệp.
Sự bất ổn trong môi trường chính trị và pháp luật có thể đe dọa khả năng tồn tại và phát triển của bất kỳ ngành nào Doanh nghiệp không chỉ phải tuân theo pháp luật trung ương mà còn phải tuân thủ các quy định pháp lý khu vực Đối với các công ty hoạt động quốc tế, việc phân tích sự ổn định chính trị và hiểu rõ các luật lệ địa phương là vô cùng quan trọng để đánh giá ảnh hưởng đến ngành và doanh nghiệp.
Các luật mới thường tạo ra những trở ngại và thách thức cho các doanh nhân quốc tế Họ cần sẵn sàng đối phó với những cơ hội và thử thách mới khi các quy định pháp luật được ban hành, cùng với sự thay đổi nhanh chóng trong các tiêu chuẩn kinh tế - xã hội Một thị trường có thể chuyển từ trạng thái đóng sang mở hoặc ngược lại chỉ nhờ vào sự thay đổi của luật pháp.
Trong bối cảnh Việt Nam áp dụng mức thuế nhập khẩu ô tô cao cùng với nhiều loại thuế và phí khác, doanh nghiệp kinh doanh ô tô nhập khẩu gặp khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm Giá ô tô tại Việt Nam cao gấp 3 đến 4 lần so với nước ngoài, chưa kể chi phí duy trì xe như giá xăng và phí cầu đường cũng tăng cao Điều này khiến khách hàng gặp khó khăn trong việc mua sắm và chi trả sau khi sở hữu xe Doanh nghiệp nhập khẩu không chỉ không bán được hàng mà còn đối mặt với áp lực trả nợ ngân hàng Tình hình tương tự cũng diễn ra trong ngành kinh doanh mũ bảo hiểm, khi quy định và thuế phí tác động mạnh đến khả năng tiêu thụ.
Khóa luận tốt nghiệp về việc đội mũ bảo hiểm cho người đi đường tại Việt Nam đang gặp nhiều biến động, từ quy định bắt buộc đến việc không còn quy định, điều này ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm này Do đó, các doanh nghiệp cần nắm rõ chính trị và pháp luật địa phương, đồng thời phân tích khả năng thay đổi để nâng cao tính chủ động trong hoạt động kinh doanh.
Sự biến động tiêu cực của môi trường kinh tế ảnh hưởng lớn đến khả năng trả nợ của khách hàng, đặc biệt khi nền kinh tế rơi vào khủng hoảng Môi trường kinh tế vĩ mô khó khăn làm giảm khả năng thanh toán của người vay, dẫn đến suy giảm chất lượng tài sản của ngân hàng Doanh nghiệp thường dựa vào tình hình kinh tế để đưa ra quyết định kinh doanh và chiến lược đầu tư, vì vậy môi trường kinh tế không chỉ quan trọng với doanh nghiệp mà còn với các ngân hàng cho vay Các yếu tố như tính chu kỳ của nền kinh tế, các chỉ số kinh tế vĩ mô như lãi suất, lạm phát, tỷ giá, cùng với các chính sách của chính phủ như tiền lương, đầu tư công, ưu đãi thuế và triển vọng kinh tế như tăng trưởng GDP và tỷ lệ thất nghiệp đều tác động trực tiếp đến khả năng trả nợ của khách hàng.
Trong giai đoạn 2008 – 2010, nền kinh tế Việt Nam đối mặt với lạm phát cao và tác động tiêu cực từ cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, dẫn đến sự suy giảm tốc độ tăng trưởng kinh tế Từ năm 2011 – 2012, tốc độ tăng trưởng tiếp tục giảm, với chỉ số sản xuất công nghiệp và tiêu dùng cá nhân sụt giảm, trong khi hàng tồn kho tăng mạnh Tình hình này làm giảm khả năng trả nợ ngân hàng và gia tăng nợ xấu tại các ngân hàng thương mại, trở thành vấn đề không chỉ của ngành ngân hàng mà còn của toàn bộ nền kinh tế Phân tích thực trạng kinh tế Việt Nam trong giai đoạn này cho thấy rõ tác động của nền kinh tế vĩ mô đối với sự phát sinh nợ xấu.
Mỗi quốc gia và vùng lãnh thổ đều có những giá trị văn hóa và yếu tố xã hội riêng biệt, ảnh hưởng lớn đến hành vi tiêu dùng và định vị sản phẩm của doanh nghiệp Sự khác biệt này quyết định đến sự thành công của các doanh nghiệp trong việc tiếp cận và phục vụ nhu cầu của người tiêu dùng tại từng khu vực.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán nghiên cứu về đặc điểm giá trị văn hóa – xã hội của các nhóm khách hàng khác nhau, như tuổi thọ trung bình và tình trạng sức khỏe, ảnh hưởng đến việc định vị sản phẩm và dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp Sự hiểu biết này đóng vai trò quan trọng trong việc xác định thành công hay thất bại của khách hàng vay vốn.
Môi trường công nghệ hiện tại chưa theo kịp xu hướng phát triển của doanh nghiệp, trong khi công nghệ đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh Việc ứng dụng và nắm bắt xu hướng công nghệ là yếu tố then chốt để doanh nghiệp tồn tại và phát triển bền vững Nguyên nhân của vấn đề này phần lớn đến từ môi trường vi mô, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thích ứng của doanh nghiệp với những thay đổi công nghệ.
Môi trường vi mô ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng trả nợ của khách hàng vay vốn, đặc biệt khi họ đối mặt với các rủi ro như nhà cung cấp không giao hàng, giao hàng chậm hoặc hủy đơn Những rủi ro này làm giảm nguồn thu của doanh nghiệp, dẫn đến việc không đủ khả năng thanh toán nợ ngân hàng Hiện nay, nhiều doanh nghiệp phụ thuộc vào việc vay vốn để đầu tư hoặc duy trì vốn lưu động, vì vậy bất kỳ tác động nào đến hoạt động sản xuất kinh doanh đều có thể khiến họ mất khả năng trả nợ.
Các vấn đề liên quan đến tài sản bảo đảm đang cản trở ngân hàng trong việc thu hồi nợ, như việc khó định giá tài sản do thiếu thông tin và kỹ thuật thẩm định Giá trị của tài sản bảo đảm thường thấp và khả mại kém, đặc biệt đối với tài sản chuyên dụng, dẫn đến phát sinh tranh chấp pháp lý Nhiều doanh nghiệp vay vốn để tài trợ vốn lưu động bằng hàng hóa, nhưng khi không thể bán hàng do khách hàng hủy đơn, họ gặp khó khăn trong việc trả nợ ngân hàng Ngân hàng cũng phải chịu chi phí bảo quản mà không thể dễ dàng bán hàng hóa, nhất là với những loại hàng hóa đặc thù hoặc có thời gian bảo quản ngắn, khiến việc thu hồi vốn trở nên khó khăn.
1.2.2 Nguyên nhân chủ quan a) Các nguyên nhân từ phía Ngân hàng:
Nguyên nhân nợ xấu từ phía ngân hàng bao gồm:
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Chính sách tín dụng của ngân hàng cần phải hiệu quả và phù hợp với sự thay đổi của nền kinh tế; tuy nhiên, một số ngân hàng vẫn giữ chính sách lạc hậu, dẫn đến việc khách hàng chiếm đoạt vốn Trước đây, nhiều ngân hàng thương mại nhà nước chủ yếu cho vay doanh nghiệp nhà nước, trong khi hạn chế cho vay cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh Khi Việt Nam chuyển từ nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp ngoài quốc doanh phát triển mạnh mẽ, trong khi doanh nghiệp nhà nước lại gặp khó khăn trong việc sử dụng hiệu quả vốn và trả nợ ngân hàng.
Cán bộ tín dụng cần tuân thủ đúng quy trình tín dụng để đảm bảo việc đánh giá khách hàng chính xác và đầy đủ trước khi cho vay Việc cho vay khống, thẩm định hời hợt và cho vay vượt tỷ lệ an toàn dẫn đến tỷ lệ nợ xấu cao Mặc dù một số ít nợ xấu có thể do nguyên nhân khách quan như kinh doanh thua lỗ hay khó khăn trong thu hồi công nợ, nhưng chủ yếu, nợ xấu xuất phát từ quy trình thẩm định không nghiêm túc của cán bộ tín dụng.
Việc không xác định được quy mô kinh doanh thực sự và khả năng cạnh tranh của khách hàng khiến ngân hàng khó đưa ra mức cho vay hợp lý Hơn nữa, cán bộ ngân hàng thường thiếu chú ý trong việc kiểm tra sử dụng vốn, dẫn đến việc không phát hiện kịp thời khó khăn của khách hàng Nhiều khách hàng thừa nhận rằng một phần vốn vay không được sử dụng cho mục đích kinh doanh mà lại dùng cho sửa nhà, mua sắm hoặc tiêu xài cá nhân Khi đầu tư kinh doanh thua lỗ và không còn nguồn trả nợ, nợ xấu phát sinh Ngoài ra, tư cách khách hàng và thiện chí hoàn trả tiền vay thường bị lãng quên trong quá trình thẩm định ban đầu.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Ảnh hưởng của nợ xấu
1.3.1 Ảnh hưởng của nợ xấu tới Ngân hàng thương mại
Nợ xấu ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận của ngân hàng, vì lợi nhuận chủ yếu đến từ lãi suất cho vay Khi khoản vay không thu hồi được, nợ xấu gia tăng, buộc ngân hàng phải trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (RPRR), dẫn đến chi phí tăng và lợi nhuận giảm.
Nợ xấu ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng thanh khoản của ngân hàng, khi ngân hàng không thu hồi được gốc và lãi từ các khoản vay, nhưng vẫn phải trả nợ cho các khoản vốn huy động đến hạn Điều này dẫn đến giảm lợi nhuận, mất cân đối thu chi và gia tăng rủi ro thanh khoản Nếu tình trạng mất khả năng thanh khoản trở nên nghiêm trọng, ngân hàng có thể đối mặt với nguy cơ phá sản.
Nợ xấu cao ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của ngân hàng, làm giảm niềm tin vào khả năng tài chính của họ Điều này dẫn đến khó khăn trong việc huy động vốn, tăng chi phí huy động và có thể gây ra rủi ro thanh khoản, đe dọa sự ổn định của hệ thống ngân hàng Chính vì vậy, nhiều ngân hàng thương mại hiện nay vẫn không rõ ràng trong việc tính toán và công bố tỷ lệ nợ xấu, bởi tỷ lệ này càng cao càng cho thấy hiệu quả tín dụng kém, làm mất niềm tin của nhà đầu tư và người gửi tiền.
Nợ xấu cản trở quá trình hội nhập của các ngân hàng thương mại (NHTM) bằng cách ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng tài chính của họ Trong bối cảnh hội nhập mở rộng và sự gia tăng của các ngân hàng nước ngoài, cạnh tranh trở nên gay gắt hơn Do đó, việc đảm bảo tình hình tài chính lành mạnh của các NHTM là rất quan trọng để quá trình hội nhập không bị ảnh hưởng tiêu cực.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
1.3.2 Đối với nền kinh tế
Hoạt động kinh doanh ngân hàng có tính hệ thống và liên kết chặt chẽ với nhiều chủ thể trong nền kinh tế, vì vậy nợ xấu có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến hệ thống tài chính quốc gia.
Hoạt động tín dụng ngân hàng dựa trên nguyên lý "đi vay để cho vay", vì vậy, khi người gửi tiền mất niềm tin và rút tiền ồ ạt, sẽ tạo ra hiệu ứng tâm lý rút tiền ở các ngân hàng khác, dẫn đến nguy cơ sụp đổ toàn bộ hệ thống ngân hàng Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hóa Sự sụp đổ của hệ thống ngân hàng có thể làm ngưng trệ quá trình lưu thông vốn trong nền kinh tế, gây ra khủng hoảng kinh tế nghiêm trọng.
Sự gia tăng nợ xấu có thể khiến ngân hàng trở nên thận trọng trong việc huy động và cung ứng vốn cho nền kinh tế, dẫn đến tình trạng sản xuất đình trệ, tăng trưởng kinh tế chậm lại, giá cả leo thang, sức mua giảm sút, tỷ lệ thất nghiệp gia tăng, và gây ra sự bất ổn trong xã hội, làm giảm chất lượng cuộc sống.
Dấu hiệu nhận biết nợ xấu
Mặc dù đã có các biện pháp quản lý an toàn trong chương trình cho vay, việc tồn tại các khoản cho vay có vấn đề vẫn là thực tế không thể tránh khỏi Điều này thường liên quan đến việc người vay không thanh toán đúng hạn hoặc giá trị tài sản thế chấp giảm sút Mỗi khoản vay có vấn đề đều có đặc điểm riêng nhưng đều cảnh báo ngân hàng về những rắc rối tiềm ẩn Việc phát hiện và ngăn ngừa nợ xấu kịp thời là rất quan trọng, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế khó khăn hiện nay Giám sát nợ xấu và phát hiện sớm dấu hiệu nợ xấu giúp các ngân hàng có biện pháp ứng phó hiệu quả, giảm thiểu tác hại đối với hoạt động của mình.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
1.4.1 Dấu hiệu nhận biết nợ xấu từ phía khách hàng
Rủi ro trong giao dịch ngân hàng có thể xuất phát từ cả ngân hàng và khách hàng Đối với khách hàng, có hai nhóm dấu hiệu chính cho thấy sự phát sinh rủi ro.
Trong mối quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng, có những biểu hiện bất thường như: khách hàng gây khó khăn cho ngân hàng trong quá trình kiểm tra tình hình tài chính và sử dụng vốn vay mà không có giải thích thuyết phục; doanh nghiệp trì hoãn gửi báo cáo tài chính hoặc không cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ một cách minh bạch; khách hàng không tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật trong quan hệ tín dụng; thường xuyên đề nghị gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ mà không có lý do rõ ràng; mức độ vay gia tăng không hợp lý và yêu cầu các khoản vay vượt quá nhu cầu thực tế; tài sản đảm bảo không đạt tiêu chuẩn hoặc giảm giá trị so với định giá ban đầu; có dấu hiệu tài sản đã được cho thuê, bán hoặc không còn tồn tại; và chấp nhận sử dụng vốn vay với lãi suất cao và điều kiện không rõ ràng.
Ngân hàng cần chú ý đến các dấu hiệu bất thường trong quản lý, tài chính và hoạt động kinh doanh của khách hàng, như sự gián đoạn trong sản xuất, tình hình tài chính mất cân đối và nợ xấu tại các tổ chức tín dụng khác Để phát hiện những dấu hiệu này, việc giám sát khách hàng sau cho vay là rất quan trọng, bao gồm việc định kỳ thăm doanh nghiệp, kiểm tra cơ sở kinh doanh, xem xét báo cáo tài chính và cập nhật thông tin từ các tổ chức tín dụng khác thông qua hệ thống thông tin của ngân hàng nhà nước.
1.4.2 Dấu hiệu nhận biết một khoản nợ xấu từ phía ngân hàng
Rủi ro có thể phát sinh từ phía ngân hàng, có thể nhận thấy một số dấu hiệu sau để xác định một khoản vay có vấn đề như:
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Dấu hiệu xuất phát từ khâu thẩm định bao gồm việc đánh giá không chính xác về rủi ro khách hàng, do ngân hàng không nắm bắt đầy đủ tiềm năng và khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng Hơn nữa, việc cho vay dựa trên các sự kiện bất thường có thể xảy ra trong tương lai và không xác định rõ kế hoạch hoàn trả khoản vay của khách hàng cũng là những yếu tố cần chú ý.
Cho vay vì lợi ích khác từ khách hàng thường liên quan đến việc khách hàng hứa duy trì một khoản tiền gửi lớn hoặc các lợi ích từ khoản tín dụng được cấp Ngoài ra, việc cho vay để đạt doanh số, mặc dù có thể gặp vấn đề, cũng là một dấu hiệu phổ biến Nguyên nhân sâu xa của hiện tượng này thường xuất phát từ đạo đức của cán bộ ngân hàng, khi nhiều cán bộ cố tình thông đồng với khách hàng, bất chấp việc biết rằng khoản vay có khả năng khó thu hồi.
Dấu hiệu từ chính sách cho vay không hợp lý có thể nhận thấy qua việc ngân hàng thiếu nhạy bén với những thay đổi trong môi trường kinh tế Trong giai đoạn 2010 đến 2012, khi nền kinh tế Việt Nam gặp khó khăn và thị trường bất động sản đóng băng, một số ngân hàng vẫn mạnh tay cho vay các doanh nghiệp và dự án bất động sản, thậm chí gia tăng tỷ lệ cho vay so với giá trị tài sản đảm bảo Chính sách cho vay như vậy là không hợp lý, đặc biệt khi doanh nghiệp không có khả năng trả nợ, ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc xử lý tài sản đảm bảo do tính thanh khoản của thị trường thấp.
Quy trình xử lý và các biện pháp xử lý nợ xấu trong ngân hàng
1.5.1 Quy trình xử lý nợ xấu trong ngân hàng
Do ảnh hưởng nghiêm trọng của nợ xấu đối với ngân hàng và nền kinh tế, các ngân hàng cần thiết lập quy trình khôi phục vốn từ những khoản nợ khó đòi Quy trình này thường bắt đầu khi các khoản cho vay có dấu hiệu không thể thu hồi Mỗi ngân hàng sẽ có các biện pháp và quy trình khác nhau tùy thuộc vào đặc điểm hoạt động và chính sách của mình Tuy nhiên, các chuyên gia tín dụng thường đề xuất một quy trình chung với các bước chính để giảm thiểu rủi ro mất vốn.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Bước 1: Luôn giữ vững mục tiêu, tận dụng mọi cơ hội trong việc khôi phục toàn bộ phần vốn cho vay
Phát hiện và báo cáo kịp thời các vấn đề liên quan đến khoản cho vay là rất quan trọng Việc trì hoãn có thể làm tình trạng khoản vay trở nên nghiêm trọng hơn.
Để tránh xung đột lợi ích giữa các cán bộ ngân hàng, cần tách biệt trách nhiệm đòi nợ độc lập với chức năng cho vay.
Các chuyên gia thu nợ ngân hàng cần khẩn trương thảo luận với "Khách hàng có vấn đề" về các lựa chọn như cắt giảm chi phí, tăng dòng tiền và cải thiện quản lý Ngân hàng thường bắt đầu bằng việc phân tích vấn đề và phác thảo các khả năng liên quan đến khoản cho vay, bao gồm cả các chủ nợ khác Sau khi xác định rủi ro tiềm tàng và thực trạng khoản vay, ngân hàng cần cụ thể hóa kế hoạch hành động để thực hiện các bước đi hiệu quả tiếp theo.
Để thu hồi khoản vay có vấn đề, bước 5 là ước tính các nguồn sẵn có, bao gồm tài sản có thể sử dụng để trả nợ và tiền gửi của khách hàng.
Bước 6: Nhân viên ngân hàng cần nắm rõ các quy trình pháp lý liên quan đến tranh chấp, đặc biệt khi khách hàng có ý định không thanh toán khoản vay.
Bước 7: Đối với khoản cho vay kinh doanh, ngân hàng cần đánh giá chất lượng, năng lực và cấu trúc lãnh đạo của doanh nghiệp vay vốn Cán bộ ngân hàng nên trực tiếp đến cơ sở kinh doanh để hiểu rõ hoạt động và giá trị tài sản của khách hàng.
Bước 8: Bộ phận thu nợ của ngân hàng cần xem xét toàn diện các phương án giải quyết khoản cho vay có vấn đề, bao gồm việc lập hợp đồng mới nếu vấn đề chỉ mang tính tạm thời Ngân hàng sẽ tìm kiếm giải pháp hỗ trợ khách hàng củng cố dòng tiền hoặc cung cấp thêm vốn Các lựa chọn khác có thể là nhận thêm tài sản thế chấp, thực hiện bảo lãnh, tổ chức lại, thanh lý công ty hoặc yêu cầu công.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán ty tuyên bố phá sản, khởi kiện…Nhìn chung việc xử lý nợ xấu ngân hàng thường có
2 nhóm lựa chọn như sau:
Nhóm 1: Ngân hàng cùng chung tay với người vay, giúp người vay vượt qua khó khăn để tạo nguồn thu trả nợ ngân hàng Người vay được phép tự khắc phục các khó khăn tài chính và hoàn trả các khoản nợ cho ngân hàng càng nhanh càng tốt Theo đó, ngân hàng sẽ áp dụng các tình huống đặc biệt như: ngân hàng sẽ có lời khuyên nhằm tác động đến khả năng tạo ra và thu hồi lợi tức của người vay; gia hạn hoặc điều chỉnh hợp đồng cho vay để giảm bớt quy mô hoàn trả; cấp phát thêm vốn nhằm tạo cho người vay có cơ hội tiếp tục kinh doanh để trả nợ cho ngân hàng; ngân hàng nắm phần chủ động trong hoạt động kinh doanh hay thậm chí đảm nhận việc kinh doanh và điều hành doanh nghiệp cho đến khi đảm bảo rằng khoản nợ vay đã được hoàn trả.
Nhóm 2: Bằng những công cụ pháp lý ngân hàng ép người vay tuân theo các điều khoản của hợp đồng cho vay Thường thì các NHTM không muốn chọn phương pháp này vì đây là cách cuối cùng và đôi khi thủ tục pháp lý rườm rà gây tốn thời gian, công sức và tiền của Nếu khoản nợ vay được đảm bảo có thể trong một giai đoạn nào đó vật thế chấp sẽ mất giá đáng kể do người vay sử dụng sai mục đích Hơn nữa, khi tài sản thế chấp được bán với giá tịch biên, nó thường không đem lại mức được gọi là giá thị trường hợp lý.
1.5.2 Các biện pháp xử lý nợ xấu trong ngân hàng
Các biện pháp xử lý nợ xấu nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng rất đa dạng, bao gồm các phương pháp truyền thống để giảm thiểu rủi ro, việc mua bán nợ, ứng dụng công nghệ chứng khoán hóa và phát sinh tín dụng.
1.5.2.1 Biện pháp truyền thống giảm thiểu nợ xấu
Nợ xấu tiềm ẩn rủi ro tín dụng cao, thể hiện qua việc quá hạn khó đòi hoặc không thể thu hồi, dẫn đến khả năng mất vốn lớn Khi nợ xấu xuất hiện, ngân hàng cần áp dụng các biện pháp hiệu quả để giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
1) Nguyên tắc quản lý nợ xấu
Nguyên tắc đầu tiên trong việc xử lý nợ xấu là chuyển giao chúng cho bộ phận chuyên trách Bộ phận này có tính chuyên nghiệp cao và trình độ chuyên gia, cho phép áp dụng các biện pháp nghiêm ngặt đối với khách hàng Việc này rất cần thiết, bởi nếu để cán bộ tín dụng thực hiện, họ có thể bị ảnh hưởng bởi mối quan hệ với khách hàng, dẫn đến sự e ngại trong việc xử lý.
Nguyên tắc 2: Tiến hành rà soát và đánh giá toàn diện hồ sơ nợ xấu đã được cập nhật, bổ sung hồ sơ khi cần thiết; đặc biệt chú trọng đến tính pháp lý của hồ sơ.
Nguyên tắc 3: Rà soát và định giá lại tất cả các tài sản đảm bảo để xác định giá trị hiện tại của chúng; kiểm tra xem tài sản có đang được thế chấp cho các khoản vay khác hay không; và đánh giá cơ hội tăng cường giá trị tài sản đảm bảo.
…Đối với nợ xấu, tài sản đảm bảo có ý nghĩa rất lớn trong việc thu hồi nợ.
THỰC TRẠNG NỢ XẤU VÀ CÔNG TÁC XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Bắc
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh (NHCTBN) có nguồn gốc từ Ngân hàng Công Thương Bắc Ninh, từng là chi nhánh cấp 2 của NH Công Thương Hà Bắc Sau khi tỉnh Hà Bắc được chia thành hai tỉnh Bắc Ninh và Bắc Giang, NH Công Thương Bắc Ninh chính thức trở thành chi nhánh cấp 1 trực thuộc NH Công Thương Việt Nam từ ngày 01/01/1997.
Kể từ khi chính thức trở thành chi nhánh cấp 1 của Ngân hàng Công Thương Việt Nam, Chi nhánh Bắc Ninh đã đặt trụ sở chính tại số 92 Ngô Gia Tự.
Thị Xã Bắc Ninh có một chi nhánh cấp 2 là NH Công Thương Tiên Sơn tại thị trấn Từ Sơn Đến hết ngày 31/12/2005, NH Công Thương Bắc Ninh đã thực hiện chương trình hiện đại hóa theo quy định của NH Công Thương Việt Nam, với hai chi nhánh cấp 2 là Chi nhánh Tiên Sơn và Chi nhánh Khu công nghiệp Tiên Sơn trở thành chi nhánh cấp I Ngày 03/07/2009, Ngân hàng Nhà nước ký quyết định thành lập Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, từ đó NH Công Thương Bắc Ninh trở thành chi nhánh phụ thuộc của NHCT.
Sau 12 năm đổi mới và phát triển từ năm 1997 đến 2009, NHCTBN đã khẳng định vị thế vững chắc trên thị trường tài chính – ngân hàng tại tỉnh Bắc Ninh Đến ngày 31/12/2009, chi nhánh Bắc Ninh đã có 06 phòng nghiệp vụ và 03 phòng giao dịch, cho thấy sự phát triển mạnh mẽ của ngân hàng trong khu vực.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán loại I, với 06 Phòng giao dịch loại II và 01 Quỹ tiết kiệm, đang chứng kiến sự trẻ hóa đội ngũ cán bộ nhân viên để đáp ứng nhu cầu phát triển mới Hiện tại, chi nhánh có 114 cán bộ nhân viên, trong đó 95 người là lao động biên chế và 9 người là lao động hợp đồng, với hơn 70% cán bộ dưới 35 tuổi, tuổi đời bình quân là 37 Trong số đó, có 4 cán bộ trình độ trên đại học, 72 người có trình độ đại học, 4 người trình độ cao đẳng, 10 người trung cấp và phần còn lại là lao động thủ công chưa qua đào tạo Tất cả lao động hợp đồng đều có trình độ đại học Địa bàn hoạt động của NHCTBN rộng lớn, tập trung tại các khu vực kinh tế đông dân cư và các nhà máy, tạo điều kiện thuận lợi cho cạnh tranh phát triển, nhưng cũng gây khó khăn trong công tác điều hành.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Chi nhánh Bắc Ninh của Ngân hàng Công Thương là một đơn vị cấp I, có cơ cấu tổ chức tuân thủ các quy định hiện hành của ngân hàng.
Cơ cấu tổ chức chi tiết Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Bắc Ninh:
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của Chi Nhánh
(Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014 của Chi nhánh Bắc Ninh)
Mô hình này tối ưu hóa quy trình xử lý công việc nhanh chóng và trực tiếp từ lãnh đạo, đồng thời đơn giản và thuận tiện cho việc mở rộng thị phần, giảm thiểu chi phí phát sinh Tuy nhiên, nó chỉ phù hợp với các chi nhánh quy mô nhỏ, và đối tượng khách hàng chủ yếu là doanh nghiệp và cá nhân, dẫn đến chính sách áp dụng cho cả hai nhóm này khá tương đồng Việc quản lý rủi ro và nợ có vấn đề vẫn chưa được tách bạch, gây khó khăn trong việc đưa ra cảnh báo rủi ro trong tương lai.
PHÒNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP
PHÒNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN
PHÒNG GIAO DỊCH GIA BÌNH
PHÒNG GIAO DỊCH THUẬN THÀNH 2
KHỐI QUẢN LÝ RỦI RO
LÝ RỦI RO VÀ QUẢN LÝ NỢ CÓ VẤN ĐỀ
PHÒNG KẾ TOÁN GIAO DỊCH
PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH
PHÒNG GIAO DỊCH THỊ XÃ BẮC NINH
PHÒNG GIAO DỊCH THỊ TRẤN PHỐ MỚI-QUẾ VÕ
PHÒNG GIAO DỊCH THỊ TRẤN THỨA-LƯƠNG TÀI
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công thương VN - Chi nhánh Bắc Ninh
2.1.3.1 Nghiệp vụ huy động vốn
Huy động vốn là nghiệp vụ cơ bản và quan trọng của ngân hàng, với hoạt động tín dụng là xương sống mang lại lợi nhuận cao Để tồn tại và phát triển, ngân hàng cần thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ nhiều nguồn khác nhau Hiện nay, ngân hàng chủ yếu huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm của cá nhân, tổ chức kinh tế, tiền gửi thanh toán và các loại trái phiếu, kỳ phiếu Để cạnh tranh, ngân hàng đã phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ nhằm thu hút vốn nhàn rỗi, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm cho khách hàng cá nhân, và các sản phẩm như tiền gửi thanh toán, tiền gửi ký quỹ cho khách hàng doanh nghiệp.
Bảng 2.1: Tiền gửi huy động theo nhóm khách hàng của Chi nhánh Bắc Ninh ĐVT:Triệu đồng
Tiền gửi DN lớn 318.151,6 300.143 -6,1% 312.649 4% 268.569 -14% Tiền gửi DN vừa và nhỏ 281.534,8 276.014,6 2,1% 280.788 1,70% 362.577 29% Tiền gửi KH cá nhân 1.893.423,8 1.771.210,3 6,9% 1.935.749 8,50% 2.266.897 17%
(Nguồn: Bảng Cân đối vốn kinh doanh tổng hợp của Chi nhánh Bắc Ninh các năm 2012, 2013, 2014,2015)
Từ bảng dữ liệu, có thể thấy rằng tốc độ tăng trưởng hàng năm từ năm 2012 đến năm 2015 có xu hướng gia tăng Tuy nhiên, trong những năm gần đây, tốc độ tăng trưởng đã có sự chững lại.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán cho thấy rằng từ năm 2010, nền kinh tế Việt Nam đã phải đối mặt với nhiều khó khăn, dẫn đến tốc độ tăng trưởng nguồn huy động vốn thấp, thậm chí có những năm ghi nhận sự sụt giảm ở nhóm doanh nghiệp lớn Cụ thể, trong năm 2013, tiền gửi của các doanh nghiệp lớn giảm 6,1% so với năm 2012, nhưng đã tăng trở lại 4% trong năm 2014 so với năm 2013.
Từ năm 2013 đến 2015, tỷ lệ giảm mạnh của các doanh nghiệp lớn lên tới 14%, trong khi nhóm doanh nghiệp vừa và nhỏ ghi nhận sự tăng trưởng tiền gửi ổn định, đặc biệt là năm 2015 với mức tăng 29% so với năm 2014 Tiền gửi từ khách hàng cá nhân cũng có xu hướng tăng đều qua các năm, với mức tăng 6,9% năm 2013, 8,5% năm 2014 và 17% năm 2015 Điều này cho thấy huy động vốn từ cá nhân là nguồn lực quan trọng cho ngân hàng Mặc dù nền kinh tế chưa ổn định từ 2012 đến 2015 và lãi suất huy động giảm, doanh số huy động vẫn tăng đều nhờ vào các sản phẩm dịch vụ hấp dẫn mà chi nhánh cung cấp.
2.1.3.2 Nghiệp vụ đầu tư và cho vay Để cụ thể hóa lợi nhuận là danh mục sinh lời chủ yếu trong hoạt động của
Việc sử dụng vốn là một yếu tố quan trọng trong hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM), đóng vai trò then chốt trong việc tạo ra lợi nhuận Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường hiện nay, việc quản lý và sử dụng vốn hiệu quả không chỉ cần thiết mà còn quyết định sự thành công của ngân hàng.
Chi nhánh Bắc Ninh chủ yếu sử dụng vốn cho hoạt động cho vay, chiếm tỷ lệ lớn trong tổng hoạt động tài chính, trong khi hoạt động đầu tư chỉ đóng góp một phần nhỏ.
Tại chi nhánh Bắc Ninh, hoạt động đầu tư chiếm tỷ trọng nhỏ so với cho vay, chủ yếu tập trung vào chứng khoán đầu tư Chứng khoán đầu tư được chia thành hai loại: chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn và chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán, trong đó chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn bao gồm các chứng khoán nợ.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán đề cập đến việc Ngân hàng đầu tư vào chứng khoán với mục đích hưởng lãi suất, đồng thời có khả năng giữ các chứng khoán này đến ngày đáo hạn Những chứng khoán này có giá trị xác định và ngày đáo hạn cụ thể Ngoài ra, Ngân hàng cũng nắm giữ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán, bao gồm chứng khoán nợ và chứng khoán vốn, không thuộc loại chứng khoán mua bán thường xuyên nhưng có thể được bán khi có lợi Ngân hàng không phải là cổ đông sáng lập hay đối tác chiến lược, và không có khả năng chi phối trong quá trình quyết định các chính sách tài chính và hoạt động của doanh nghiệp nhận đầu tư.
Bảng 2.2: Các khoản đầu tư trong những năm qua của Chi nhánh Bắc Ninh ĐVT: Triệu đồng
(Nguồn: Bảng cân đối vốn kinh doanh tổng hợp của Chi nhánh Bắc Ninh các năm 2012, 2013, 2014,2015)
Đánh giá công tác xử lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam –
2.3.1 Những kết quả đạt được
Thứ nhất, về thực trạng nợ xấu:
Nhờ vào việc áp dụng quy trình đo lường, cấp tín dụng và quản trị rủi ro hiệu quả từ Hội sở chính NHCT, Chi nhánh đã đạt được kết quả tích cực trong việc kiểm soát tỷ lệ nợ xấu Trong 3 năm liên tiếp từ 2012 đến 2014, tỷ lệ nợ xấu của Chi nhánh luôn duy trì dưới 0,5% tổng dư nợ.
Tỷ lệ nợ xấu của hệ thống công thương hiện nay thấp hơn so với tỷ lệ nợ xấu chung của ngành ngân hàng trong những năm qua.
Công tác phân loại nợ và kiểm soát tín dụng là ưu tiên hàng đầu tại chi nhánh Bắc Ninh, phù hợp với chủ trương chung của hệ thống ngân hàng công thương Chi nhánh đã triển khai hệ thống phân loại nợ định tính, giúp tỷ lệ nợ xấu phản ánh chính xác và minh bạch chất lượng tín dụng.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Chi nhánh đã đạt được những thành công nhất định trong việc xử lý và thu hồi nợ xấu từ tình hình kinh doanh năm 2008 và trước đó Ngân hàng tích cực triển khai các biện pháp thu nợ, nhờ vào những chủ trương nhất quán và nhạy bén của NHCT, cùng với sự hỗ trợ từ NHNN và các cơ quan có thẩm quyền.
Thứ hai về công tác xử lý nợ xấu:
Ban lãnh đạo và nhân viên của Chi nhánh cam kết thu hồi nợ xấu theo chỉ đạo của NHCT Chi nhánh NHNN chủ động áp dụng các biện pháp hợp lý nhằm đạt hiệu quả cao trong thu nợ Để ngăn ngừa nợ nhóm 5 có khả năng mất vốn, cán bộ phòng khách hàng phối hợp với phòng quản lý nợ giám sát chặt chẽ khoản vay và đề xuất phương thức xử lý nợ Nhờ đó, nợ nhóm 3 và nhóm 4 đã giảm đáng kể, tỷ trọng nợ thấp qua từng năm.
Một số kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Chi nhánh:
- Tìm hiểu về các biện pháp xử lý, thu nợ (nghiên cứu các văn bản quy định có liên quan để vận dụng linh hoạt)
- Rà soát lại các khoản nợ này khi bị phân loại nợ nhóm 2 để tìm ra các khoản nợ có vấn đề (7 dấu hiệu theo QĐ 106)
- Đánh giá khả năng phục hồi nợ (tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng) để xác định đúng nguồn trả nợ
- Đánh giá sự thiện chí của khách hàng
- Đưa ra biện pháp xử lý, thu hồi nợ phù hợp (13 biện pháp QĐ106)
- Lập kế hoạch triển khai chi tiết về thời gian, hành động, mục tiêu, con người thực hiện.
2.3.2 Những mặt còn hạn chế
Bên cạnh những thành tựu đạt được, công tác xử lý nợ xấu còn chưa được đáp ứng tốt so với khả năng của Chi nhánh như sau:
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
Thứ nhất về thực trạng nợ xấu: Mặc dù tỷ lệ nợ xấu thấp nhưng nợ nhóm 5
(nợ có khả năng mất vốn) chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nợ xấu.
Nợ xấu, đặc biệt là nợ nhóm 5, đang gia tăng và chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng số nợ xấu, gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động của ngân hàng Tỷ lệ trích lập dự phòng cao và khả năng mất vốn gia tăng dẫn đến lợi nhuận của ngân hàng giảm sút Khi khoản vay rơi vào nhóm 5, ngân hàng buộc phải áp dụng các biện pháp như sử dụng dự phòng, phát mại tài sản hoặc khởi kiện, tuy nhiên, những biện pháp này tốn nhiều thời gian và chi phí, ảnh hưởng đến nguồn lực và chi phí của ngân hàng trong quá trình xử lý.
Phân tích thực trạng ở trên cho thấy nguyên nhân nợ nhóm 5 tăng dần trong
Trong ba năm qua, nợ tồn đọng từ các năm trước đã cho thấy tình hình thu hồi nợ nhóm 5 vẫn còn kéo dài Do đó, chi nhánh cần triển khai các biện pháp mạnh mẽ và quyết liệt hơn để xử lý hiệu quả nhóm nợ này.
Về công tác xử lý nợ xấu, dù Chi nhánh có tỷ lệ nợ xấu thấp, nhưng việc xử lý nợ xấu phát sinh ở nhóm 5 vẫn diễn ra chậm và chưa đạt hiệu quả cao Nguyên nhân chính là do những hạn chế trong quy trình xử lý nợ xấu.
Khách hàng có thể vay tại nhiều tổ chức tín dụng (TCTD), nhưng việc thu thập thông tin về nhóm nợ từ các chi nhánh khác gặp nhiều khó khăn Hiện tại, để đánh giá chất lượng tín dụng, khách hàng chỉ có thể tra cứu thông tin trên trang web của CIC Tuy nhiên, do thông tin trên CIC không được cập nhật thường xuyên, nên việc tra cứu này chỉ mang tính chất tham khảo và chưa đảm bảo chính xác tại thời điểm ngân hàng phân loại nợ.
Theo Quyết định 18, hồ sơ xử lý rủi ro tín dụng yêu cầu TCTD phải chứng minh nỗ lực thu hồi nợ Nhiều khách hàng nợ nhóm 5 lâu năm chưa hoàn tất thủ tục phát mãi tài sản do khó khăn trong việc bán tài sản như nhà và đất Ngân hàng thường gặp trở ngại khi khách hàng chây ỳ và sự hỗ trợ từ các cơ quan hữu quan chậm trễ Hậu quả là, tài sản khi xử lý thường không đủ để thu hồi nợ.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán hồi nợ xảy ra khi việc định giá ban đầu không chính xác hoặc do lý do khác khiến tài sản mất giá trị khi tiến hành phát mãi.
Chi nhánh Bắc Ninh hiện chưa có bộ phận chuyên trách xử lý nợ xấu và kiểm soát nội bộ cho các khoản vay, dẫn đến sự quản lý chưa chặt chẽ Mặc dù là chi nhánh cấp 1, mô hình quản trị của Chi nhánh vẫn còn đơn giản, với khối quản lý rủi ro chỉ có một phòng duy nhất là phòng quản lý rủi ro và quản lý nợ có vấn đề Việc chưa tách bạch giữa quản lý rủi ro và quản lý nợ có vấn đề đã hạn chế khả năng đưa ra những cảnh báo rủi ro trong tương lai.
Vấn đề kiểm soát nội bộ các khoản vay tại Chi nhánh hiện đang gặp khó khăn khi cán bộ phòng khách hàng doanh nghiệp và cá nhân trực tiếp thụ lý hồ sơ, thẩm định và kiểm soát khoản vay mà không có bộ phận độc lập giám sát Điều này dẫn đến tình trạng một số cán bộ tín dụng bao che cho khách hàng, mặc dù đã nhận thấy dấu hiệu mất khả năng trả nợ.
Chi nhánh ngân hàng chưa chủ động trong việc xử lý nợ xấu thông qua hình thức mua bán nợ, mặc dù theo Thông tư 09 của NHNN và phân cấp của NHCT, các chi nhánh có quyền thực hiện giao dịch này với các cá nhân và tổ chức có nhu cầu Hiện tại, hoạt động mua bán nợ vẫn chủ yếu tập trung tại Hội Sở Chính, cho thấy sự thiếu linh hoạt và chủ động trong việc giải quyết vấn đề nợ xấu tại các chi nhánh.
Như vậy, qua phân tích thực trạng nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Công
Thương Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh đã cung cấp những số liệu thực tế về việc xử lý nợ xấu, nêu rõ các phương thức ngân hàng áp dụng, đồng thời đánh giá những thành công đạt được và những hạn chế còn tồn tại Bên cạnh đó, các yếu tố tác động đến sự phát sinh nợ xấu tại chi nhánh cũng đã được phân tích một cách chi tiết.
GIẢI PHÁP XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH
Kế hoạch về hoạt động kinh doanh và định hướng quản lý nợ xấu của Ngân hàng TMCP Công thương việt Nam - Chi nhánh Bắc Ninh đến 2017
3.1.1 Kế hoạch hoạt động kinh doanh
Giai đoạn 2010-2016 chứng kiến sự hội nhập quốc tế sâu sắc của ngành Ngân hàng và Tài chính tại Việt Nam, với sự tham gia của nhiều ngân hàng cổ phần và các tập đoàn kinh tế lớn Mặc dù môi trường kinh doanh vẫn có những thuận lợi, nhưng cạnh tranh trở nên gay gắt hơn với sự gia tăng chi nhánh và ngân hàng nước ngoài Các sản phẩm tài chính ngân hàng được cải tiến và phát triển theo hướng hiện đại, chú trọng vào công nghệ cao Năm 2016, Việt Nam tham gia Hiệp hội Đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP), mở ra cơ hội cho ngân hàng Việt Nam học hỏi từ các nước phát triển như Hoa Kỳ và Nhật Bản Tuy nhiên, thách thức lớn vẫn hiện hữu với sự cạnh tranh khốc liệt, đòi hỏi ngân hàng phải nâng cao năng lực hoạt động để tồn tại và phát triển.
Dựa trên mục tiêu và nhiệm vụ của Ngân hàng CTVN, tại buổi tổng kết năm 2015 và triển khai nhiệm vụ đầu năm 2016, Ban giám đốc cùng các trưởng phòng đã xác định quyết tâm thực hiện các chỉ tiêu tầm nhìn giai đoạn 2015 - 2018 của Chi nhánh Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Bắc Ninh.
- Tổng nguồn vốn huy động tăng 18%.
- Tăng trưởng tín dụng tăng từ 16,5%.
- Lợi nhuận hạch toán nội bộ tăng 10 %.
- Tỷ trọng nợ quá hạn trên tổng dư nợ < 0,3 %
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
3.1.2 Định hướng về hoạt động tín dụng
Tăng trưởng tín dụng cần đi đôi với việc nâng cao chất lượng tài sản, đồng thời duy trì thị phần với các khách hàng truyền thống và mở rộng khai thác đối tượng khách hàng mới.
Ngân hàng cần tiếp tục phát huy thế mạnh trong lĩnh vực ngân hàng bán buôn, giữ vai trò chủ đạo trong việc cho vay đầu tư vào các lĩnh vực kinh tế trọng điểm Đồng thời, cần tập trung vào việc tăng cường thị phần và nâng cao hiệu quả sinh lời từ khách hàng vừa và nhỏ, cũng như khách hàng FDI.
Tận dụng lợi thế thương hiệu mạnh mẽ, quy mô lớn và nguồn nhân lực dồi dào, ngân hàng cần phát triển khách hàng cá nhân và mở rộng các sản phẩm, dịch vụ cho lĩnh vực ngân hàng bán lẻ Mạng lưới rộng khắp sẽ hỗ trợ tối ưu trong việc tiếp cận và phục vụ nhu cầu của khách hàng.
Đa dạng hóa danh mục đầu tư là chiến lược quan trọng giúp giảm thiểu rủi ro và tối đa hóa nguồn lực, từ đó gia tăng thu nhập từ đầu tư Chi nhánh dự kiến sẽ duy trì và nâng cao tỷ trọng đầu tư tài chính trong tổng tài sản, đồng thời mở rộng các hoạt động đầu tư ngoài lĩnh vực chứng khoán kinh doanh.
Hoạt động huy động vốn của Ngân hàng TMCP CTVN được thực hiện một cách cân đối, phù hợp với khả năng tăng trưởng tín dụng và đầu tư, đồng thời hướng tới định hướng phát triển bền vững của ngân hàng.
- Đa dạng hóa cơ cấu thu nhập hoạt động tăng tỷ trọng thu nhập ngoài lãi và thu dịch vụ Định hướng bao gồm:
Để tăng cường thu dịch vụ và thu ngoài lãi, Chi nhánh sẽ không chỉ duy trì thế mạnh ở các sản phẩm truyền thống mà còn đẩy mạnh triển khai và mở rộng các sản phẩm, dịch vụ mới Đồng thời, việc phát triển đa dạng hóa kênh thanh toán cũng sẽ được chú trọng nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.
+ Việc tăng tỷ trọng thu ngoài lãi sẽ tạo thuận lợi cho Ngân hàng giảm bớt áp lực từ hoạt động tín dụng truyền thống.
+ Duy trì và nâng cao hiệu quả hoạt động.
3.1.3 Định hướng quản lý nợ xấu
Trong bối cảnh kinh tế vĩ mô dự báo còn nhiều khó khăn, Ngân hàng CTVN Bắc Ninh xác định sẽ phát huy mọi lợi thế và phát triển theo chiều sâu, chú trọng vào chất lượng và thực chất Mục tiêu của ngân hàng là tăng trưởng huy động vốn từ nền kinh tế, hướng tới phát triển bền vững.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán trưởng tín dụng giai đoạn 2015 - 2018 nhấn mạnh việc kiểm soát chất lượng tín dụng, nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro và duy trì tỷ lệ an toàn hoạt động nhằm phát triển bền vững Ngân hàng Chính sách Xã hội Bắc Ninh đã đưa ra các công việc cụ thể để thực hiện các mục tiêu này.
Hoạt động tín dụng phát triển theo hướng đảm bảo mục tiêu chất lượng, an toàn, giảm nợ tồn động, xử lý thu hồi nợ quá hạn.
Tiếp tục kiểm soát tăng trưởng dư nợ ngắn hạn, trung và dài hạn, cũng như dư nợ ngoại tệ - VND Triển khai các gói cho vay ưu đãi cho khách hàng tiềm năng, đồng thời tập trung vào các ngành và lĩnh vực ưu tiên theo định hướng của Chính phủ.
Tăng trưởng tín dụng cần được tập trung vào các khách hàng tốt, đồng thời xây dựng danh sách quản lý và phát triển danh mục khách hàng mục tiêu cũng như tiềm năng cho toàn hệ thống Ngoài ra, cần thiết lập chính sách giá phù hợp theo ngành nghề, địa bàn và từng khách hàng cụ thể.
- Kiểm soát chất lượng tín dụng Tăng cường xử lý nợ xấu bằng các biện pháp: Sử dụng DPRR, bán nợ và cấn trừ nợ, tái cấu trúc nợ.
- Đẩy mạnh ứng dụng các mô hình định lượng trong quản trị rủi ro tín dụng, thị trường và tác nghiệp do Ngân hàng CTVN triển khai.
Để tăng cường quản trị rủi ro hoạt động, cần giám sát, đào tạo và hướng dẫn quy trình làm việc cho cán bộ; thực hiện nghiêm túc bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp; đồng thời đẩy nhanh tiến độ triển khai quy trình làm việc nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro trong tác nghiệp.
Để hạn chế nợ xấu, cần củng cố và nâng cao chất lượng phê duyệt tín dụng Việc rà soát khách hàng có khả năng chuyển nhóm nợ sẽ giúp đưa ra các biện pháp xử lý kịp thời Đồng thời, hoàn thiện các công cụ hỗ trợ quản trị rủi ro tín dụng là cần thiết để kiểm soát chất lượng nợ hiệu quả.
Mặc dù Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức, nhưng nền kinh tế đang phục hồi nhờ vào các quyết sách đúng đắn của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước và các bộ ngành Sự chỉ đạo của Ngân hàng Chính sách Xã hội Việt Nam cũng góp phần quan trọng vào quá trình này, tạo niềm tin cho người dân và doanh nghiệp.
Một số kiến nghị nhằm tăng cường xử lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi Nhánh Bắc Ninh
Để quản lý nợ xấu hiệu quả và kiểm soát rủi ro trong lĩnh vực ngân hàng, cần áp dụng những giải pháp tổng thể và bền vững Các biện pháp này không chỉ nhằm ngăn ngừa và hạn chế nợ xấu mà còn đảm bảo sự ổn định cho chi nhánh Bắc Ninh cũng như toàn hệ thống ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam.
3.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả xử lý nợ xấu
3.2.1.1 Giám sát chặt chẽ các khoản nợ xấu đã phát sinh một cách hiệu quả thông qua quản lý, phân tích, phân loại nợ xấu theo định kỳ Để việc kiểm soát nợ xấu được kịp thời, đạt được hiệu quả cao thì khâu cảnh báo, phát hiện nợ xấu phát sinh là rất quan trọng, quyết định trực tiếp đến quá trình xử lý nợ xấu sau này Việc xử lý nợ xấu cần được thực hiện thường xuyên, liên tục và có thể được thực hiện theo các hướng: Giám sát từng khoản vay và giám sát tổng thể danh mục tín dụng.
Kiểm soát từng khoản vay một cách thường xuyên là cần thiết để phát hiện sớm các dấu hiệu cảnh báo và có biện pháp đối phó kịp thời, từ đó giảm thiểu rủi ro Việc kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính của khách hàng giúp đánh giá thực trạng hoạt động của họ Cán bộ tín dụng cần thường xuyên thực hiện các chuyến thăm thực tế để nắm bắt rõ hơn tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng.
Kiểm soát và phân tích danh mục tín dụng toàn diện là cần thiết để đánh giá chất lượng và phân loại các nhóm tín dụng Việc phân loại này dựa trên các tiêu chí cụ thể giúp xác định mức độ rủi ro của từng nhóm, từ đó đưa ra các biện pháp quản lý hiệu quả hơn.
Để xử lý nợ xấu hiệu quả, khóa luận tốt nghiệp Kế toán đề xuất cần tiến hành phân tích tổng thể danh mục tín dụng định kỳ Việc này giúp phát hiện sớm sự xuất hiện của nợ xấu, từ đó đưa ra các biện pháp giải quyết hợp lý và kịp thời Điều này sẽ giúp ngân hàng tránh được tổn thất và những biến động bất lợi trong hoạt động tín dụng.
3.2.1.2 Mở rộng và tăng cường các giải pháp thu hồi nợ vay
Theo quy định hiện hành, ngân hàng cần trích lập dự phòng cho nợ quá hạn trên 3 tháng và nợ chưa quá hạn nhưng có khả năng không thu hồi Đối với nợ quá hạn từ 3 năm trở lên, ngân hàng phải sử dụng nguồn dự phòng để bù đắp và ghi nhận phần chênh lệch vào chi phí quản lý Ngân hàng cũng phải theo dõi các khoản nợ này trong tối thiểu 5 năm và thực hiện các biện pháp thu hồi Điều này cho thấy nợ xấu ảnh hưởng lớn đến kết quả kinh doanh của ngân hàng, yêu cầu họ đầu tư thời gian và nguồn lực để thu hồi nợ Để đối phó với tình trạng doanh nghiệp hoạt động thua lỗ, ngân hàng cần áp dụng các biện pháp linh hoạt và mềm dẻo Ngân hàng CTVN hiện đang triển khai một số hướng đi cơ bản nhằm cải thiện tình hình này.
Ngân hàng có thể tự quản lý hoặc chuyển giao khoản nợ xấu cho công ty quản lý nợ trực thuộc để theo dõi và thu hồi nợ thông qua xử lý tài sản đảm bảo, khai thác tài sản, và theo đuổi kiện tụng Tuy nhiên, giải pháp này đòi hỏi ngân hàng phải đầu tư nhiều thời gian và chi phí, đồng thời duy trì bộ phận riêng để quản lý nợ xấu, dẫn đến hiệu quả thu hồi không cao.
Biện pháp thu nợ có chiết khấu là hình thức giảm giá trị khoản nợ, giúp khách nợ thanh toán dứt điểm Giá trị triết khấu được ngân hàng và chủ nợ thỏa thuận theo hướng có lợi cho khách nợ, nhằm khuyến khích họ hoàn tất nghĩa vụ tài chính.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán về khoản nợ cho thấy rằng ngân hàng, mặc dù phải chịu thiệt hại nhất định, nhưng vẫn có khả năng thu hồi một phần vốn nhanh chóng và giải quyết được khoản nợ kéo dài này.
Bán nợ cho các tổ chức chuyên mua - bán nợ là phương án hiệu quả nhất để xử lý nợ xấu, giúp ngân hàng nhanh chóng thu hồi một phần vốn Điều này không chỉ cải thiện tình hình tài chính mà còn tạo điều kiện cho ngân hàng đầu tư vào các cơ hội kinh doanh mới.
Thứ tư, việc chuyển nợ thành vốn góp cổ phần kết hợp với tái cấu trúc doanh nghiệp là một giải pháp mới nhằm xử lý nợ xấu Hình thức chuyển đổi này còn khá mới mẻ tại Việt Nam và hiện chỉ có DATC thực hiện.
Bộ Tài chính đã thành công trong việc chuyển nợ thành vốn góp thông qua DATC, đơn vị đàm phán với chủ sở hữu và cổ đông của doanh nghiệp sau khi mua nợ từ các chủ nợ Sau khi trở thành cổ đông, DATC thực hiện tái cấu trúc doanh nghiệp bằng cách xóa một phần nợ, hoãn trả nợ, và cung cấp hỗ trợ tài chính, nhằm chuyển đổi doanh nghiệp thua lỗ thành doanh nghiệp có lãi, từ đó tạo nguồn trả nợ cho DATC Các doanh nghiệp đã được tái cấu trúc thành công hiện nay đều hoạt động có lãi, tương tự như biện pháp mà Trung Quốc áp dụng để xử lý nợ xấu.
Cần thiết phải có các văn bản quy định cụ thể và thống nhất về việc chuyển nợ thành vốn cổ phần nhằm giải quyết nợ xấu cho ngân hàng và hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn Hiệu quả kinh tế là yếu tố quan trọng hàng đầu; do đó, mọi phương án kinh doanh liên quan đến mua – bán nợ và tái cấu trúc doanh nghiệp cần được nghiên cứu kỹ lưỡng để đảm bảo đạt hiệu quả tối ưu và ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp tiếp tục hoạt động kém sau khi được cơ cấu lại.
Ngân hàng cần áp dụng các giải pháp bổ sung, bao gồm chấp nhận giảm lợi nhuận và thiết lập chính sách tiền lương, tiền thưởng hợp lý trong giai đoạn khó khăn Những biện pháp này sẽ giúp giảm chi phí một cách hợp lý, từ đó hỗ trợ tăng mức trích lập dự phòng cho tỷ lệ nợ xấu.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
3.2.1.3 Tăng cường hiệu quả hoạt động kiểm tra, giám sát nội bộ
Tăng cường kiểm tra và giám sát từ xa là cần thiết để theo dõi thường xuyên các hoạt động của ngân hàng cùng với tất cả các chi nhánh và công ty trực thuộc Việc xây dựng chương trình hỗ trợ thông tin cho hoạt động giám sát sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý và đảm bảo tính minh bạch trong các hoạt động tài chính.
Kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ và các ngành chức năng liên quan
Nợ xấu hiện nay không chỉ là vấn đề của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh, mà còn ảnh hưởng đến toàn ngành ngân hàng và nền kinh tế vĩ mô Để xử lý nợ xấu hiệu quả, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các ngân hàng và Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam cùng với các cơ quan, bộ ngành liên quan Do đó, tôi xin đề xuất một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình này.
Để xây dựng một hệ thống tài chính vững mạnh, cần thiết lập hạ tầng tài chính bao gồm các chuẩn mực, quy tắc và quy định về kế toán, kiểm toán cũng như quản trị doanh nghiệp Hệ thống thanh toán và khung pháp lý điều tiết, giám sát hoạt động thị trường tài chính cũng đóng vai trò quan trọng Mục tiêu là hỗ trợ hệ thống tài chính thực hiện tốt vai trò trung gian, đảm bảo tốc độ và chi phí chu chuyển vốn, đồng thời nâng cao khả năng truyền tải và phân tán rủi ro tài chính.
Hạ tầng tài chính vững mạnh là yếu tố then chốt đảm bảo hoạt động hiệu quả của các định chế tài chính và sự vận hành trôi chảy của thị trường tài chính Điều này tạo điều kiện cho các cơ quan điều tiết và giám sát tài chính – ngân hàng thực hiện vai trò của mình một cách hiệu quả Ngược lại, nếu thiếu hạ tầng tài chính chắc chắn, các cơ quan này dù nỗ lực cũng khó có thể hoàn thành sứ mệnh Do đó, Chính phủ và các cơ quan liên quan như DNNN và Bộ Tài chính cần đảm nhận trách nhiệm thiết lập một hạ tầng tài chính vững mạnh, giúp hệ thống tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, lành mạnh và hiệu quả.
Tăng cường pháp chế trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng yêu cầu các cơ quan nhà nước như NHNN và các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, cũng như mọi tổ chức kinh tế và công dân phải nghiêm túc tuân thủ các quy định pháp luật liên quan.
Chính phủ cần tiến hành rà soát và phân loại các khoản nợ để áp dụng biện pháp phù hợp Đặc biệt, đối với các khoản nợ xấu phát sinh do lỗi chủ quan của ngân hàng, như sai sót trong thẩm định dự án và quản lý rủi ro cho vay, cần có những giải pháp khắc phục kịp thời.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán cho thấy việc ngân hàng xử lý các nghiệp vụ rủi ro như ủy thác đầu tư chứng khoán là cần thiết để bảo vệ bảng cân đối kế toán Khi ngân hàng đưa ra quyết định không thận trọng, họ phải chịu trách nhiệm cho những sai sót trong kinh doanh Việc nhà nước bơm tiền để giải quyết nợ xấu của ngân hàng thực chất là sử dụng tiền thuế của doanh nghiệp và người dân để cứu vớt những sai lầm của ngân hàng.
Trong trường hợp nợ xấu phát sinh do nguyên nhân khách quan, các ngân hàng thương mại (NHTM) đã thực hiện quản trị rủi ro hiệu quả và thẩm định cho vay đúng mục đích, Nhà nước và ngân hàng cần chấp nhận thua thiệt Nhà nước có thể hỗ trợ doanh nghiệp bằng cách trả lãi suất hiện tại và một phần hoặc toàn bộ nợ gốc Đổi lại, doanh nghiệp sẽ chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ cổ phần cho Nhà nước Khi doanh nghiệp ổn định, Nhà nước sẽ bán lại cổ phần này cho các cổ đông khác để thu hồi vốn đã đầu tư.
Vận hành hiệu quả của Công ty Quản lý Tài sản Việt Nam (VAMC) là cần thiết trong bối cảnh nợ xấu cao hiện nay Do những hạn chế của DATC, khả năng xử lý nợ xấu của họ còn yếu kém Việc thành lập VAMC giúp tạo ra khung pháp lý cho hệ thống ngân hàng, vốn chưa hoàn thiện, nhằm hỗ trợ các ngân hàng thương mại (NHTM) đang gặp khó khăn trong việc xử lý nợ xấu.
Đề án “Xử lý nợ xấu của hệ thống các TCTD” và “Thành lập công ty quản lý tài sản của các TCTD Việt Nam” đã được phê duyệt Để VAMC hoạt động hiệu quả, cần tập trung vào một số giải pháp quan trọng.
1) VAMC cần được giao quyền lực đủ mạnh Quyền lực của VAMC cần được giao cụ thể với nguồn ngân sách nhất định, gắn với một thời hạn cụ thể để giúp xử lý các khoản nợ xấu đang ở mức cao Tuy nhiên, cần làm rõ rằng
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán
VAMC là các công ty quản lý tài sản chứ không phải là kho lưu giữ nợ xấu của hệ thống tài chính.
2) Phát triển khung pháp lý cho thị trường mua – bán và xử lý tài sản xấu Để VAMC dễ dàng thu hồi các khoản nợ đã mua, cần xây dựng và phát triển khung pháp lý sẵn sàng cho một thị trường mua – bán và xử lý tài sản xấu. Điều này giúp tránh trường hợp khi cần áp dụng một chính sách xử lý nợ nào đó thì lại gặp phải những rào cản về pháp lý trong thực thi.
3) Xử lý nợ xấu phải đi đôi với tái cấu trúc doanh nghiệp, đặc biệt là DNNN. Như nguyên nhân đã nêu ở trên, nợ xấu của ngân hàng và nợ xấu của DNNN được xem là hai mặt của một đồng tiền Do vậy, VAMC ra đổi để xử lý nợ xấu trong hệ thống ngân hàng thì đồng thời cũng có thể giải quyết được vấn đề nợ xấu của các DNNN.
Phát triển thị trường mua bán nợ là một giải pháp quan trọng để thoát khỏi khủng hoảng, như nhiều quốc gia đã chứng minh Việc xử lý nợ xấu sẽ giúp ổn định tài chính trong nước và nâng cao sức cạnh tranh cho các định chế tài chính Nếu không có thị trường mua bán nợ, các công ty quản lý nợ và khai thác tài sản quốc gia có thể trở thành độc quyền, dẫn đến các vấn đề về tính minh bạch, lợi ích nhóm, hiệu quả hoạt động và tiêu cực.
Phát triển thị trường mua bán nợ là một bước đi tích cực, giúp tạo ra hạ tầng xã hội để ứng phó với khủng hoảng nợ xấu trong tương lai Thị trường này bao gồm hai cấp độ: sơ cấp, nơi diễn ra giao dịch trực tiếp giữa tổ chức tín dụng và các tổ chức xử lý nợ, và thứ cấp, nơi các nhà đầu tư mua bán nợ với nhau Hai cấp độ này có những đặc điểm và cơ chế chính sách khác nhau để thúc đẩy sự phát triển của thị trường.
Để hình thành thị trường mua bán nợ tại Việt Nam, cần phát triển các công ty chuyên mua bán nợ và tài sản tồn đọng Đồng thời, cần xây dựng hệ thống pháp luật và cơ chế chính sách vĩ mô để tạo điều kiện cho thị trường hoạt động hiệu quả như các thị trường khác.
Khóa luận tốt nghiệp Kế toán