Tổng quan về Công ty TNHH Ngoan Kiên
Giới thiệu chung về Công ty TNHH Ngoan Kiên
Công ty TNHH Ngoan Kiên đã trải qua gần 10 năm phát triển, chuyên cung cấp và kinh doanh vật liệu xây dựng, đặc biệt là ngói và gạch lát Với định hướng rõ ràng, công ty cam kết mang đến sản phẩm chất lượng và dịch vụ tốt nhất cho khách hàng.
Công ty TNHH Ngoan Kiên đã xây dựng được niềm tin và tín nhiệm vững chắc trong ngành vật liệu xây dựng, nhờ vào việc chú trọng đến chất lượng hàng hóa.
- Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGOAN KIÊN
- Người đại diện pháp luật: Ông Nguyễn Duy Kiên – Chức danh: Giám đốc
- Trụ sở làm việc: Phố Tiền Phong – Xã Tân Phong – Huyện Bình Xuyên – Tỉnh Vĩnh Phúc
- Vốn điều lệ của công ty: 2.600.000.000 VNĐ (Hai tỷ sáu trăm triệu đồng)
- Ngành nghề kinh doanh chính: Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt trong xây dựng
Công ty TNHH Ngoan Kiên, ngay từ khi thành lập, đã tập trung vào việc phát triển trong lĩnh vực buôn bán vật liệu và thiết bị lắp đặt trong xây dựng Chúng tôi không ngừng tìm kiếm và hợp tác với các doanh nghiệp sản xuất uy tín nhằm cung cấp những vật liệu xây dựng chất lượng, đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng.
Công ty TNHH Ngoan Kiên được thành lập vào ngày 15 tháng 1 năm 2012, với mã số thuế 2500465952 Ông Nguyễn Duy Kiên là Giám đốc công ty, và trụ sở chính của công ty tọa lạc tại phố Tiền Phong, xã Tân Phong, huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc.
Vĩnh Phúc là một công ty có con dấu riêng, độc lập về tài chính, cho phép mở tài khoản tại kho bạc nhà nước và các ngân hàng theo quy định pháp luật.
Trước sự phát triển mạnh mẽ của thị trường xây dựng, Công ty TNHH Ngoan Kiên cần đa dạng hóa ngành nghề và xác định sản phẩm chủ lực để xây dựng thương hiệu uy tín Trong những năm đầu, công ty đã gặp nhiều khó khăn, nhưng nhờ sự nỗ lực không ngừng và hỗ trợ từ các cơ quan liên quan, Công ty đã phát triển đáp ứng nhu cầu thị trường, mở rộng thị trường và nâng cao vị thế doanh nghiệp.
Với quyết tâm và thông tin hữu ích từ ngành vật liệu xây dựng, Công ty TNHH Ngoan Kiên đã chọn hướng đi riêng, tập trung vào bán buôn vật liệu và thiết bị lắp đặt trong xây dựng Nhờ phát huy lợi thế công nghệ và môi trường đầu tư thuận lợi, công ty đã đạt được sự phát triển vượt bậc trong những năm qua.
1.1.2 Đặc điểm, quy trình hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý của Công ty TNHH Ngoan Kiên
1.1.2.1 Đặc điểm, quy trình hoạt động kinh doanh Đặc điểm hoạt động kinh doanh:
Công ty TNHH Ngoan Kiên là đơn vị hạch toán độc lập, tự chủ tài chính trong hoạt động kinh doanh Chúng tôi cam kết đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng một cách chính xác và kịp thời, luôn đặt chữ tín lên hàng đầu để nâng cao sức cạnh tranh Công ty thực hiện tốt công tác phân phối và tiêu thụ sản phẩm, đồng thời tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước và chính sách quản lý kinh tế, cũng như đảm bảo quyền lợi cho người lao động và nhân viên.
Công ty hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ hàng điện, điện lạnh và đồ điện gia dụng, cùng với việc bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng Ngoài ra, công ty còn cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa bằng xe ô tô.
Công ty hiện tại chỉ hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh gạch, ngói và thiết bị vật tư xây dựng, trong khi các ngành kinh doanh khác vẫn chưa được triển khai.
Quy trình hoạt động kinh doanh:
Quy trình tổ chức đầu vào:
Nhập kho là một yếu tố quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Ngoan Kiên Công ty ký hợp đồng cung cấp hàng năm với các nhà cung cấp thường xuyên Khi có nhu cầu nhập hàng, bộ phận kho và kế toán sẽ đặt hàng tương ứng Sau khi hàng được giao, thủ kho sẽ kiểm kê sản phẩm theo phiếu đề nghị nhập kho và sắp xếp đúng nơi quy định Cuối cùng, bộ phận kế toán sẽ kiểm tra và cập nhật thông tin vào hệ thống quản lý kho hàng của công ty.
Quy trình tổ chức đầu ra là yếu tố quan trọng để đảm bảo Công ty TNHH Ngoan Kiên đạt doanh thu tối đa Việc quản lý hàng tồn kho và xuất kho cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định đã được đề ra Công ty đã thực hiện quy trình xuất kho một cách chặt chẽ nhằm tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
Khi có yêu cầu xuất hàng, nhân viên phải lập phiếu yêu cầu xuất kho gửi cho bộ phận kế toán, ghi rõ mặt hàng, số lượng và mục đích xuất hàng Sau khi xem xét, bộ phận kế toán sẽ lập phiếu xuất kho và ghi nhận thông tin liên quan.
Thủ kho tại đơn vị sẽ thực hiện quy trình xuất nhập hàng hóa theo đúng yêu cầu Sau khi nhận phiếu xuất kho, thủ kho sẽ xuất hàng theo số lượng đã ghi và đại diện nhận hàng phải ký xác nhận trên phiếu Đồng thời, bảo vệ Công ty sẽ kiểm tra lượng hàng hóa xuất ra và ghi chép chi tiết vào sổ theo dõi Cuối cùng, thủ kho sẽ cập nhật thông tin và kế toán sẽ thực hiện kiểm kê chứng từ, hạch toán hàng xuất và quyết toán công việc.
1.1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 1 1: Tổ chức bộ máy Công ty TNHH Ngoan Kiên
Nguồn: Công ty TNHH Ngoan Kiên
Công ty TNHH Ngoan Kiên sở hữu một bộ máy tổ chức gọn gàng và dễ hiểu, phù hợp với quy mô kinh doanh thực tế Mô hình tổ chức của công ty được xây dựng theo từng chức năng riêng biệt, đảm bảo hiệu quả trong hoạt động.
Đặc điểm hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý của Công ty TNHH
Dỡ và sắp xếp hàng hóa theo thỏa thuận; thực hiện định kỳ việc dọn dẹp vệ sinh và kiểm tra kệ hàng cùng thùng đựng hàng hóa Liên hệ sửa chữa hoặc thay mới khi phát hiện hư hại.
Lái xe cần phối hợp kiểm tra hàng hóa trên xe và đối chiếu thông tin đơn hàng để đảm bảo đủ số lượng cung ứng Họ cũng phải được cung cấp các chứng từ và hóa đơn cần thiết cho việc vận chuyển, đồng thời tuân thủ đúng các quy định pháp luật hiện hành.
Bảo vệ đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì an ninh và trật tự tại đơn vị công tác, bao gồm kiểm soát luồng người và phương tiện ra vào Họ cũng có trách nhiệm kiểm soát tài sản và thiết bị của Công ty, đồng thời quan sát hoạt động qua camera tại phòng bảo vệ Ngoài ra, việc ghi chép sổ sách và kiểm tra đơn hàng theo yêu cầu cũng là một phần quan trọng trong công việc của họ.
Tổ chức công tác kế toán và phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH
Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị
Sơ đồ 1 2: Bộ máy kế toán Công ty TNHH Ngoan Kiên
Nguồn: Công ty TNHH Ngoan Kiên
KẾ TOÁN BÁN HÀNG KẾ TOÁN
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán ở công ty thuộc hình thức tập trung:
Kế toán trưởng là người đảm nhiệm việc quản lý tài chính của công ty, tổng hợp dữ liệu từ các kế toán viên để lập báo cáo quý và hàng năm Vai trò của kế toán trưởng rất quan trọng, cung cấp thông tin thiết yếu về hoạt động kinh doanh, từ đó đề xuất các giải pháp và kiến nghị phù hợp cho Giám đốc.
Kế toán tổng hợp đảm nhiệm việc thu thập các chứng từ gốc, kiểm tra tính hợp lý và hợp pháp của chúng, sau đó ghi nhận thông tin vào sổ Nhật ký chung.
Kế toán bán hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cập nhật dữ liệu, theo dõi và tổng hợp hóa đơn bán hàng Họ cũng chịu trách nhiệm theo dõi chi tiết và tổng hợp hoạt động mua bán hàng hóa, cũng như quản lý thu chi và tình trạng công nợ của khách hàng.
Kế toán thuế đóng vai trò quan trọng trong việc sắp xếp chứng từ và hóa đơn liên quan đến thuế một cách khoa học và hợp lý theo trình tự thời gian Công việc này bao gồm lập kế hoạch và chuẩn bị hồ sơ nộp ngân sách, đồng thời đảm bảo việc lập và nộp báo cáo thuế tuân thủ đầy đủ các quy định của Nhà nước.
Thủ quỹ là người quản lý dòng tiền trong công ty, đảm nhiệm việc thanh toán cho nhà cung cấp, thu tiền từ khách hàng, cũng như chi trả lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên.
1.2.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo thông tư số 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính.
Công ty tuân thủ theo đúng các quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ Kế toán hiện hành.
Hình thức sổ kế toán được Công ty áp dụng: Hình thức Nhật ký chung, sử dụng phần mềm kế toán Misa.
Sơ đồ 1 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Hàng ngày, các kế toán viên sẽ ghi chép các chứng từ gốc vào sổ chi tiết và sổ tổng hợp theo phần mình phụ trách Sau khi cập nhật chứng từ vào phần mềm Misa, kế toán tổng hợp thực hiện các nghiệp vụ như khấu hao tài sản cố định, phân bổ chi phí công cụ dụng cụ, và trích tiền lương cùng các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp Cuối cùng, họ sẽ chạy giá vốn và thực hiện các bút toán kết chuyển tự động trên phần mềm kế toán Misa.
Cuối mỗi tháng, quý, 6 tháng hoặc năm, kế toán trưởng tiến hành khóa sổ và lập báo cáo tài chính Quá trình đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết diễn ra tự động, đảm bảo tính chính xác và trung thực của thông tin đã được nhập trong kỳ.
- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01, kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ).
PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA
Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Báo cáo tài chính
Ghi hàng ngàyGhi định kỳ Đối chiếu
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: được tính theo giá gốc.
- Phương pháp tính và kê khai thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ
- Kế toán tổng hợp hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng.
- Áp dụng Chế độ kế toán hiện hành theo thông tư 133, báo cáo tài chính của công ty bao gồm:
Bảng Cân đối kế toán (mẫu số B01a – DNN), Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02 – DNN), và Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03 – DNN theo phương pháp trực tiếp) là những tài liệu quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Ngoài ra, Thuyết minh báo cáo tài chính cũng đóng vai trò quan trọng trong việc giải thích và cung cấp thông tin chi tiết về các báo cáo tài chính này.
Tất cả báo cáo được cập nhật bởi nhân viên Phòng kế toán từ chứng từ gốc, sau đó kế toán tổng hợp sẽ kiểm tra tính chính xác của số liệu và thực hiện các bút toán kết chuyển Sau khi hoàn tất, Kế toán trưởng sẽ xem xét và xác nhận tính đúng đắn của các báo cáo theo quy định và chuẩn mực hiện hành Mọi báo cáo đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểu mẫu, thời gian và số lượng.
Công tác lập, trình bày, phân tích báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính thể hiện một cách rõ ràng tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp theo quy định tại thông tư 133 Trước ngày 30/03 hàng năm, phòng kế toán của Công ty cần hoàn thành các báo cáo tài chính và nộp cho cơ quan thuế đầy đủ các biểu mẫu yêu cầu.
Bảng Cân đối kế toán (mẫu số B01a – DNN), Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02 – DNN), và Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03 – DNN theo phương pháp trực tiếp) là những tài liệu quan trọng trong việc thuyết minh báo cáo tài chính, giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh một cách chi tiết và chính xác.
Hiện tại, công ty chưa có bộ phận chuyên trách cho việc phân tích báo cáo tài chính Khi có yêu cầu từ giám đốc, Kế toán trưởng sẽ đảm nhận nhiệm vụ này.
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NGOAN KIÊN
Kế toán tài sản
2.1.1 Kế toán tài sản ngắn hạn 2.1.1.1 Khái quát tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn của Công ty TNHH Ngoan Kiên bao gồm các tài sản mà công ty sở hữu và quản lý, có thời gian sử dụng ngắn, thường được dùng cho lưu thông, sản xuất và đầu tư ngắn hạn Những tài sản này có thể tồn tại dưới dạng tiền, hiện vật (như vật tư, hàng hóa), đầu tư ngắn hạn và các khoản nợ phải thu, với khả năng thu hồi vốn trong một kỳ kinh doanh hoặc trong vòng một năm Cụ thể, tài sản ngắn hạn của Công ty Ngoan Kiên bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các tài sản khác.
Công ty TNHH Ngoan Kiên ghi nhận loại tài sản này theo nguyên tắc kế toán quy định tại Thông tư số 133/2016/TT-BTC, ban hành ngày 26 tháng 8 năm 2016 bởi Bộ Tài chính.
Kế toán chi tiết tài sản bao gồm việc lập và thu thập các chứng từ ban đầu liên quan đến tài sản trong doanh nghiệp, cũng như tổ chức kế toán chi tiết tài sản tại phòng kế toán và các đơn vị sử dụng tài sản.
TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã số Cuối năm Đầu năm
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 2.011.952.898 1.374.117.342
II Đầu tư tài chính 120 - -
2 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 - -
3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 - -
4 Dự phòng tổn thất đầu tư tài chính (*) 124 - -
III Các khoản phải thu 130 20.368.237.792 28.182.761.774
1 Phải thu của khách hàng 131 16.483.041.474 17.677.378.231
2 Trả trước cho người bán 132 1.263.936.003 6.125.455.812
3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 133 - -
5 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 - -
6 Dự phòng phải thu khó đòi (*) 136 - -
2 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho
1 Thuế GTGT được khấu trừ 181 446.786.184 881.930.966
(Trích từ Báo cáo tài chính Công ty TNHH Ngoan Kiên ngày 31/12/2021) 2.1.1.2 Nội dung phương pháp kế toán tài sản ngắn hạn
Công ty áp dụng danh mục chứng từ kế toán theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC, ban hành ngày 26/8/2016 bởi Bộ Tài chính.
Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, giấy đề nghị thanh toán, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho và các chứng từ liên quan khác là những tài liệu quan trọng trong quản lý tài chính Tài khoản sử dụng cho các loại tài sản ngắn hạn được phân chia thành nhiều nhóm khác nhau, giúp tổ chức và theo dõi tài sản hiệu quả hơn.
+ Nhóm tài khoản 11: Tiền và các khoản tương đương tiền, chi tiết tài khoản sử dụng:
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng + Nhóm tài khoản 12: Đầu tư tài chính, chi tiết tài khoản sử dụng
Tài khoản 121: Chứng khoán kinh doanh
Tài khoản 128: Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn + Nhóm tài khoản 13: Các khoản phải thu, chi tiết tài khoản sử dụng:
Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng
Tài khoản 133: Thuế GTGT được khấu trừ
Tài khoản 138: Phải thu khác + Nhóm tài khoản 15: Hàng tồn kho, chi tiết tài khoản sử dụng:
Tài khoản 151: Hàng mua đang đi đường
Tài khoản 153: Công cụ, dụng cụ
Tài khoản 157: Hàng gửi đi bán
Vận dụng tài khoản tài sản ngắn hạn: Ngày 28/02/2021, Công ty TNHH Ngoan Kiên chi tiền mặt mua 512 hộp gạch lát 600*600 Ceramic LXC6101 A3 giá chưa thuế 38.204.416đ, thuế GTGT 10%.
Sổ kế toán tổng hợp bao gồm các loại sổ như Nhật ký chung, Sổ Cái các tài khoản, Sổ nhật ký bán hàng, Sổ nhật ký thu tiền, và Sổ nhật ký chi tiền Ngoài ra, còn có các sổ chi tiết liên quan đến các tài khoản như 111, 121, 131, 133, 136, 141, 142, và 156.
2.1.2 Kế toán tài sản dài hạn 2.1.2.1 Khái quát tài sản dài hạn
Tài sản dài hạn của Công ty là những tài sản có thời gian sử dụng, luân chuyển hoặc thu hồi trên 12 tháng, thường có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên Các tài sản dài hạn chủ yếu bao gồm tài sản cố định.
Nguyên tắc ghi nhận tài sản dài hạn quy định và hướng dẫn các phương pháp kế toán liên quan đến tài sản dài hạn, bao gồm tiêu chuẩn tài sản, thời điểm ghi nhận, xác định giá trị ban đầu, chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu, xác định giá trị sau ghi nhận, khấu hao, thanh lý tài sản và các quy định khác Công ty TNHH Ngoan Kiên thực hiện ghi nhận tài sản dài hạn dựa trên nguyên tắc kế toán theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính.
TÀI SÀN DÀI HẠN Mã số Cuối năm Đầu năm
VI Bất động sản đầu tư 160 - -
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 - -
(Trích từ Báo cáo tài chính công ty TNHH Ngoan Kiên ngày 31/12/2021) 2.1.2.2 Nội dung phương pháp kế toán
Chứng từ kế toán sử dụng:
+ Hóa đơn bán hàng + Biên bản giao nhận tài sản cố định + Phiếu thu, phiếu chi
Giấy báo nợ và giấy báo có, cùng với biên bản bàn giao tài sản cố định và các chứng từ liên quan khác, là những tài liệu quan trọng trong quản lý tài sản Tài khoản sử dụng cho các loại tài sản dài hạn được phân chia thành các nhóm cụ thể, giúp dễ dàng theo dõi và quản lý tài sản hiệu quả hơn.
+ Nhóm tài sản 21: Tài sản cố định, chi tiết tài sản sử dụng:
Tài khoản 211: Tài sản cố định
Tài khoản 214: Hao mòn tài sản cố định
Tài khoản 217: Bất động sản đầu tư
Vào ngày 02/08/2021, Công TNHH Ngoan Kiên đã đầu tư vào tài sản dài hạn bằng cách mua một chiếc xe tải Suzuki thùng lửng với giá 310.000.000đ, cộng với thuế GTGT 10% Giao dịch này được thực hiện thông qua hình thức thanh toán chuyển khoản, nhằm phục vụ nhu cầu vận chuyển hàng hóa.
Kế toán ghi tăng nguyên giá TSCĐ:
Sổ kế toán tổng hợp bao gồm các loại sổ như Nhật ký chung, Sổ Cái các tài khoản, Sổ Nhật ký thu tiền và Sổ khấu hao tài sản cố định Những sổ này đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và theo dõi tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Các sổ khác có liên quan: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết các tài khoản 211, 214,241
Kế toán nợ phải trả
2.2.1 Khái quát nợ phải trả
Các khoản nợ phải trả như nợ người bán, nợ vay và các khoản phải trả khác được xác định rõ ràng về giá trị và thời gian, và được ghi nhận theo nguyên tắc kế toán tại Công ty TNHH Ngoan Kiên, tuân thủ theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính.
Công ty bao gồm các tài khoản nợ ngắn hạn sau:
+ Phải trả người bán + Người mua trả tiền trước + Thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước + Phải trả người lao động
+ Phải trả khác + Vay và nợ thuê tài chính
NỘI DUNG Mã số Số cuối năm Số đầu năm
2 Người mua trả tiền trước 312 - 1.854.787.605 nước
4 Phải trả người lao động 314 - -
6 Vay và nợ thuê tài chính 316 37.183.500.000 32.577.000.000
7 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 317 - -
9 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 - -
10 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 320 - -
(Trích từ Báo cáo tài chính Công ty TNHH Ngoan Kiên ngày 31/12/2021)
Nguyên tắc ghi nhận nợ phải trả: Khi phát sinh Hợp đồng mua hàng của các bộ phận gửi về, kế toán công nợ phải trả thực hiện:
+ Tiếp nhận, kiểm tra nội dung hợp đồng thông tin nhà cung cấp, điều khoản thanh toán, chính sách ưu đãi (nếu có).
+ Kế toán ghi chép Phiếu nhập kho nếu là mua hàng hóa chưa trả tiền.
Kế toán công nợ định kỳ kiểm tra tính chính xác của các giao dịch liên quan đến việc lấy hàng và thanh toán cho người bán, dựa trên số liệu từ Kế toán mua hàng, Kế toán kho và Kế toán thanh toán Đồng thời, kế toán cũng tập hợp các chứng từ liên quan đến công nợ như hóa đơn để ghi nhận phát sinh tăng và giảm trong công nợ phải trả.
+ Định kỳ đối chiếu công nợ với từng nhà cung cấp, chốt số liệu công nợ thông quan Biên bản đối chiếu công nợ.
+ Định kỳ lập các báo cáo công nợ phải trả.
+ Lên kế hoạch thanh toán các khoản công nợ đến hạn.
2.2.2 Nội dung phương pháp kế toán
+ Phiếu chi + Phiếu nhập kho + Bảng lương
Công ty TNHH Ngoan Kiên áp dụng hệ thống tài khoản theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính Các tài khoản sử dụng chủ yếu bao gồm những loại tài khoản được quy định trong thông tư này.
+ Tài khoản 331: Phải trả cho người bán + Tài khoản 333: Thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước + Tài khoản 334: Phải trả người lao động
+ Tài khoản 338: Phải trả khác + Tài khoản 341: Vay và nợ thuê tài chính
Vận dụng tài khoản: Ngày 30/11/2021, Công ty TNHH Ngoan Kiên chi tiền mặt để trả nợ cho người bán 15.240.000đ.
+ Sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký chung; Sổ cái các tài khoản; Sổ Nhật ký thu tiền;
Sổ nhật ký chi tiền.
+ Các sổ khác có liên quan: sổ chi tiết các tài khoản 331, 334, 338,
2.3 Kế toán vốn chủ sở hữu
2.3.1 Khái quát vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu đại diện cho tài sản thuần còn lại của doanh nghiệp sau khi trừ đi các khoản nợ Tại Công ty TNHH Ngoan Kiên, vốn chủ yếu được hình thành từ sự đóng góp của các thành viên góp vốn và các nguồn vốn khác từ chủ sở hữu.
NỘI DUNG Mã số Số cuối năm Số đầu năm
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 2.600.000.000 2.600.000.000
2 Thặng dư vốn cổ phần 412 - -
3 Vốn khác của chủ sở hữu 413 - 2.500.000.000
5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 - -
6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 - -
7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 5.887.085.039 4.374.141.647
(Trích từ Báo cáo tài chính Công ty TNHH Ngoan Kiên ngày 31/12/2021)
Công ty TNHH Ngoan Kiên ghi nhận vốn chủ sở hữu theo nguyên tắc kế toán quy định tại thông tư số 133/2016/TT-BTC, ban hành ngày 26/8/2016 bởi Bộ Tài chính.
Vốn góp của chủ sở hữu được ghi nhận dựa trên số thực tế đã góp, không ghi nhận theo cam kết góp vốn Khi nhận vốn góp bằng tài sản phi tiền tệ, kế toán sẽ ghi nhận theo giá trị hợp đồng của tài sản đó tại thời điểm góp vốn.
Vốn khác của chủ sở hữu là tài khoản thể hiện số vốn kinh doanh được hình thành từ lợi nhuận, quà tặng, tài trợ hoặc đánh giá lại tài sản, với điều kiện các khoản này được phép ghi tăng hoặc giảm vốn đầu tư của chủ sở hữu.
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là điều kiện tiên quyết cho hoạt động phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp Việc trả cổ tức hoặc lợi nhuận cho chủ sở hữu vượt quá số lợi nhuận này sẽ được coi là giảm vốn góp Do đó, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các thủ tục theo quy định pháp luật và điều chỉnh giấy đăng ký kinh doanh.
2.3.2 Nội dung phương pháp kế toán
+ Biên bản chứng nhận góp vốn + Phiếu thu, phiếu chi
+ Chứng từ của Ngân hàng: bảng sao kê, giấy báo nợ, giấy báo có
Công ty TNHH Ngoan Kiên áp dụng hệ thống tài khoản theo thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính, ban hành ngày 26/8/2016 Các tài khoản chủ yếu được sử dụng trong công ty bao gồm những tài khoản quy định trong thông tư này.
+ Tài khoản 4111: Vốn đầu tư của chủ sở hữu + Tài khoản 4118: Vốn khác
+ Tài khoản 421: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối + Tài khoản 111: Tiền mặt
+ Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
Vận dụng tài khoản vốn chủ sở hữu: Ngày 11/12/2021, Công ty TNHH Ngoan Kiên dùng lợi nhuận để bổ sung nguồn vốn kinh doanh 270.000.000đ
+ Sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký chung; Sổ cái các tài khoản; Sổ nhật ký thu tiền;
Sổ Nhật ký chi tiền
+ Các sổ khác có liên quan: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ chi tiết các tài khoản
4111, 4118, 421 và sổ quỹ tiền mặt.
BÀI HỌC RÚT RA VÀ KIẾN NGHỊ
Đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Ngoan Kiên
Sau gần 10 năm phát triển, Công ty TNHH Ngoan Kiên đã đạt nhiều thành tựu và nâng cao đời sống nhân viên, mặc dù gặp khó khăn do chuyển đổi kinh tế và gia nhập WTO Công ty đã thích ứng với cơ chế mới và duy trì vị trí trên thị trường Sự hoàn thiện trong công tác quản lý, đặc biệt là kế toán, là yếu tố quan trọng cho thành công Để đạt mục tiêu, Công ty cần tổ chức bộ máy kế toán hiệu quả, giúp kiểm soát chi phí, xử lý tình huống kịp thời và xác định đúng giá thành, từ đó đảm bảo lợi nhuận và phát triển bền vững.
Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Ngoan Kiên, chúng tôi đã nghiên cứu công tác quản lý và hạch toán kế toán, từ đó nhận diện được những ưu điểm và hạn chế còn tồn tại trong đơn vị.
Bộ máy quản lý của công ty được thiết kế gọn nhẹ, phù hợp với quy mô hoạt động, đảm bảo sự suôn sẻ trong công việc kinh doanh Ban lãnh đạo thể hiện sự nhiệt huyết và dũng cảm trong việc áp dụng các ý tưởng và sáng kiến mới Môi trường làm việc cởi mở và thân thiện, cùng với chế độ thăng tiến và thưởng phạt nghiêm minh, tạo động lực cho nhân viên phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, giúp tạo sự thống nhất và chặt chẽ trong công tác kế toán Mặc dù đội ngũ kế toán ít nhân viên, công ty vẫn đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời và hiệu quả.
Đội ngũ nhân viên kế toán gồm 38 chuyên môn với tinh thần trách nhiệm cao, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của công ty Mỗi nhân viên kế toán được phân công chức năng và nhiệm vụ rõ ràng, đồng thời có sự hỗ trợ và phối hợp chặt chẽ với nhau, đảm bảo công việc diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.
Về vận dụng chế độ kế toán: Công ty áp dụng kịp thời theo chế độ kế toán TT
133/2016/TT-BTC của Bộ Tài Chính.
Về hệ thống tài khoản kế toán: Công ty đã sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng theo
TT 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài Chính.
Công ty cam kết tuân thủ nghiêm ngặt việc sử dụng hóa đơn và chứng từ theo mẫu quy định của Bộ Tài Chính Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi nhận đầy đủ trên hóa đơn, chứng từ, đảm bảo đúng số lượng và nguyên tắc ghi chép, đáp ứng yêu cầu quản lý chứng từ Ngoài ra, công ty liên tục cải tiến quy trình và xử lý chứng từ để nâng cao hiệu quả công việc.
Công ty TNHH Ngoan Kiên đã xây dựng sổ sách kế toán với hình thức tổ chức và phương pháp hạch toán phù hợp, đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho quản lý Sổ sách và bảng biểu kế toán được thực hiện đầy đủ, ghi chép cẩn thận và có hệ thống hạch toán chính xác.
Công ty đã áp dụng các nguyên tắc kế toán như cơ sở dồn tích, thận trọng, phù hợp và giá gốc trong việc ghi nhận doanh thu và chi phí, nhằm xác định kết quả kinh doanh một cách chính xác Việc thực hiện đúng các quy định về xác định kết quả kinh doanh thông qua các bút toán kết chuyển doanh thu và chi phí lên tài khoản 911 đã hỗ trợ hiệu quả cho công tác điều hành Hệ thống sổ sách và chứng từ được tổ chức khoa học, giúp duy trì trạng thái ổn định cho quá trình hạch toán sau này.
Với khối lượng công việc lớn và đội ngũ kế toán hạn chế, mỗi kế toán phải đảm nhận nhiều nhiệm vụ, dẫn đến áp lực cao Sự chồng chéo trong công việc có thể gây ra sai sót, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của công ty.
Trong việc xác định kết quả kinh doanh, kế toán chỉ hạch toán tổng hợp mà chưa phân tích doanh thu từng mặt hàng Việc thiếu thông tin chi tiết về doanh thu sản phẩm cản trở khả năng phân tích và so sánh giữa các sản phẩm, từ đó ảnh hưởng đến chiến lược phát triển của Công ty.
Công ty TNHH Ngoan Kiên không thực hiện trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho và dự phòng phải thu khó đòi, mặc dù hàng tồn kho đã tăng từ 12.891.330.741 đồng năm 2020 lên 16.886.248.736 đồng năm 2021 Một số mặt hàng kinh doanh của công ty ghi nhận doanh thu sụt giảm do biến động thị trường tiêu dùng, tuy mức độ sụt giảm không lớn Công ty nên xem xét các quyết định phù hợp với tình hình kinh doanh hiện tại Đối với khoản phải thu của khách hàng, mặc dù giảm nhẹ từ 17.677.378.231 đồng năm 2020 xuống 16.483.041.474 đồng năm 2021, công ty vẫn có thể trích lập dự phòng để đảm bảo hiệu quả kinh doanh.
Những bài học rút ra từ quá trình thực tế nghề nghiệp và một số kiến nghị .30 1 Bài học rút ra từ quá trình thực tập nghề nghiệp
3.2.1 Bài học rút ra từ quá trình thực tập nghề nghiệp
Trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Ngoan Kiên, chúng tôi đã tích lũy được nhiều bài học quý giá Mặc dù thời gian thực tập ngắn ngủi, nhưng đây lại là một cơ hội tuyệt vời để phát triển bản thân và nâng cao kỹ năng nghề nghiệp.
Để sinh viên áp dụng kiến thức học được vào thực tế, việc tiếp xúc với môi trường làm việc là rất quan trọng Qua trải nghiệm này, sinh viên đã học cách chủ động giải quyết vấn đề, tích lũy nhiều bài học bổ ích, và xây dựng mối quan hệ tốt hơn với mọi người Họ đã biết cách mở lời, chào hỏi, làm quen, đề xuất ý tưởng, và chủ động tìm kiếm sự hướng dẫn cũng như đặt câu hỏi khi cần thiết.
Chúng tôi đã học được nhiều kỹ năng mềm và tác phong chuẩn mực tại nơi công sở, cũng như cách xử lý các tình huống công việc một cách linh hoạt Qua quá trình thực tập, chúng tôi không chỉ quản lý công việc hiệu quả mà còn làm quen với môi trường chuyên nghiệp, đồng thời xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với đồng nghiệp.
Kỳ thực tập là cơ hội quý báu để áp dụng kiến thức học được vào thực tiễn, giúp chúng tôi phát triển khả năng nhận thức, phân tích và giải quyết vấn đề một cách trưởng thành, khách quan và chính xác.
Hoàn thiện công tác kế toán là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp nâng cao doanh thu và hiệu quả kinh doanh Qua thời gian thực tập tại Công ty, chúng tôi đã nghiên cứu sâu về công tác kế toán và xin đưa ra một số kiến nghị nhằm cải thiện quy trình này.
Để quản lý hiệu quả doanh thu và chi phí, doanh nghiệp nên mở sổ theo dõi chi tiết cho từng sản phẩm, bao gồm doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý Cuối tháng, cần lập báo cáo kết quả bán hàng cho từng mã hàng riêng Qua việc phân tích các kết quả này, công ty sẽ dễ dàng nhận diện ưu, nhược điểm trong hoạt động kinh doanh, từ đó đưa ra các giải pháp quản lý phù hợp, tiết kiệm và tối đa hóa lợi nhuận.
Công ty TNHH Ngoan Kiên nên áp dụng chính sách chiết khấu cho khách hàng thanh toán sớm và mua số lượng lớn để thúc đẩy doanh thu Đồng thời, việc triển khai các chương trình khuyến mãi hợp lý sẽ giúp thu hút thêm khách hàng mới Với hàng tồn kho hiện tại còn khá lớn (hơn 16 tỷ), công ty cần xem xét và điều chỉnh chiến lược kinh doanh để tối ưu hóa hiệu quả hoạt động.
Công ty nên tạo điều kiện cho nhân viên kế toán tham gia các khóa học nghiệp vụ dài hạn và ngắn hạn nhằm nâng cao trình độ chuyên môn Việc phân phối công việc ghi chép, thu thập, xử lý và lưu trữ hóa đơn, chứng từ kế toán cần được thực hiện đều đặn hàng ngày, với từng cá nhân chuyên trách Đặc biệt, kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết, kiểm tra và phân tích dữ liệu thông tin kế toán.
Kế toán cần thường xuyên kiểm tra số liệu trong phần mềm kế toán Misa và đối chiếu chứng từ với sổ sách để hạn chế sai sót Việc này nên được thực hiện định kỳ, bao gồm kiểm tra chéo sổ sách và chứng từ Khi phát hiện sai sót, kế toán viên sẽ tiến hành xử lý và điều chỉnh theo quy định.
Trong bối cảnh kinh doanh hiện nay, các doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều thách thức để tồn tại và phát triển Thông tin kế toán đóng vai trò thiết yếu và quan trọng đối với các nhà quản lý, giúp họ đưa ra quyết định chính xác và hiệu quả.
Kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin về tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị Thông tin này phục vụ trực tiếp hoặc gián tiếp cho nhu cầu của các nhà quản lý, nhà đầu tư và các cơ quan chức năng của Nhà nước.
Dựa trên thông tin kế toán, Công ty TNHH Ngoan Kiên đã xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả nhằm tối đa hóa lợi nhuận Kể từ khi thành lập, công ty đã phát triển hơn 50 mặt hàng và đạt được nhiều thành tựu trong kinh doanh Thành công này đến từ năng lực quản lý của ban lãnh đạo, cùng với sự chuyên môn vững vàng và tính sáng tạo của đội ngũ cán bộ công nhân viên, khẳng định vị thế và uy tín của công ty trên thị trường.
Chúng tôi nhận thức rằng bài báo cáo thực tập của mình có thể còn hạn chế do kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm thực tiễn chưa đủ sâu Do đó, chúng tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu từ các thầy cô giáo bộ môn và các anh chị nhân viên kế toán trong Công ty Xin chân thành cảm ơn sự hỗ trợ của mọi người!
PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: PHIẾU THU Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên Địa chỉ: Phố Tiền Phong – Xã Tân Phong – huyện Bình Xuyên – tỉnh Vĩnh Phúc
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
Họ và tên người nộp tiền: Cửa hàng Tuấn Hiếu Địa chỉ: Số 5, đường Lê Đức Thọ, huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc
Lý do nộp: Mua 370 hộp 30x60 Ceramic D loại 1
Số tiền: 38.665.000 (Viết bằng chữ): Ba mươi tám triệu sáu trăm sáu mươi năm nghìn đồng Kèm theo: ……… Chứng từ gốc:
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi tám triệu sáu trăm sáu mươi năm nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ:
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
PHỤ LỤC 2: PHIẾU CHI Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên Địa chỉ: Phố Tiền Phong - Xã Tân Phong – huyện Bình Xuyên – tỉnh Vĩnh Phúc
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
Họ và tên người nhận tiền: Công ty Hoàng Hà Địa chỉ: 4/57 Mai Thúc Kháng, huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc
Lý do chi: Mua nhập kho 3.400 hộp 30x60 Ceramic D loại 1
Số tiền: 318.410.000 (Viết bằng chữ): Ba trăm mười tám triệu bốn trăm mười nghìn đồng Kèm theo: ……… Chứng từ gốc:
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
PHỤ LỤC 3: PHIẾU NHẬP KHO Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên
Bộ phận: Phố Tiền Phong - Xã Tân Phong – huyện Bình Xuyên – tỉnh Vĩnh Phúc
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
- Họ và tên người giao: Công ty Hoàng Hà
- Theo…… số…… ngày 01 tháng 05 năm 2021 của
Nhập tại kho: ……… địa điểm
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa
Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm mười tám triệu bốn trăm mười nghìn đồng
- Số chứng từ gốc kèm theo: ………
(Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)
PHỤ LỤC 4: PHIẾU XUẤT KHO Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
- Họ và tên người nhận hàng: Cửa hàng Văn Giang Địa chỉ (bộ phận):
- Lý do xuất kho: Bán hàng
- Xuất tại kho (ngăn lô): ……… Địa điểm
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa
Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực nhập
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm ba mươi lăm triệu tám trăm năm mười nghìn đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo: ………
(Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)
PHỤ LỤC 5: HÓA ĐƠN GTGT TÀI SẢN NGẮN HẠN
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT0/001
(VAT Invoice) Ký hiệu: NV/21E
Vào ngày 14 tháng 05 năm 2021, Công ty Cổ phần Prime Ngói Việt, có địa chỉ tại Khu Công nghiệp Bình Xuyên, Thị trấn Hương Canh, Huyện Bình Xuyên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt Nam, đã thực hiện giao dịch với số hiệu 0001015.
Mã số thuế của Công ty TNHH Ngoan Kiên là 2500239985, có địa chỉ tại Phố Tiền Phong, Xã Tân Phong, Huyện Bình Xuyên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt Nam Để liên hệ, bạn có thể gọi điện thoại đến số 02113597703.
Mã số thuế (Tax code): 2500465952 Tên lái xe (Driver's name): Biển kiểm soát (Car registered number): 88C18684
Tên hàng hóa, dịch vụ
(Name of goods, service) ĐVT
Chiết khấu Hera Đồng 32.917.248 xlviii
6 Chiết khấu Phụ kiện Đồng 4.197.600
Cộng tiền hàng (Sub total excluded tax): 100.900.992
Thuế suất GTGT (VAT rate): 10% Tiền thuế GTGT (VAT Amount): 10.090.099
Tổng cộng tiền thanh toán (Grand total Included VAT amount): 110.991.091