Tổng quan về ngân hàng th-ơng mại
Các hoạt động của NHTM
Các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện đang tham gia vào nhiều lĩnh vực như kinh doanh ngoại tệ, chứng khoán, huy động vốn, hoạt động tín dụng và đầu tư, đồng thời cung cấp dịch vụ đa dạng cho khách hàng.
Sơ đồ 1.1 Tổng quan về hoạt động kinh doanh của các NHTM
Hoạt động huy động vốn
- Phát hành công cụ nợ …
- Thanh toán và ngân quỹ
- Nhận ủy thác đại lý
Các hoạt động kinh doanh
- Gãp vèn mua cổ phần
Nội dung hoạt động của nhtm
Các nghiệp vụ cơ bản của NHTM
Hoạt động huy động vốn là một đặc điểm nổi bật của ngân hàng thương mại (NHTM) so với các doanh nghiệp khác, khi mà NHTM không chỉ dựa vào nguồn vốn tự có mà chủ yếu hoạt động bằng nguồn vốn huy động từ thị trường Các NHTM thực hiện huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm tiền gửi của dân cư, các tổ chức kinh tế và tổ chức tín dụng Trong đó, nguồn huy động chủ yếu đến từ tiền gửi tiết kiệm của dân cư, bên cạnh đó, NHTM còn phát hành các công cụ nợ như chứng chỉ tiền gửi và kỳ phiếu để tăng cường khả năng huy động vốn.
Hoạt động cho vay, đầu t-:
Cho vay là nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng thương mại (NHTM), chiếm từ 60% đến 80% tổng tài sản Các NHTM cung cấp tín dụng dưới nhiều hình thức khác nhau, bao gồm cho vay thế chấp, tín chấp, thấu chi, tín dụng thời vụ, cho vay tham gia dự án, chiếu khấu thương phiếu, cho thuê tài chính và bảo lãnh.
Thị trường chứng khoán tại Việt Nam vẫn còn ở giai đoạn đầu phát triển, với các nghiệp vụ đầu tư hạn chế và tỷ trọng nhỏ Do đó, việc củng cố thị trường này là rất cần thiết để hỗ trợ các ngân hàng thương mại nâng cao hiệu quả hoạt động.
Khi nền kinh tế phát triển, nhu cầu về dịch vụ ngân hàng ngày càng tăng cao, yêu cầu các ngân hàng mở rộng và hoàn thiện dịch vụ Việc ứng dụng khoa học kỹ thuật trong sản xuất và kinh doanh đã thúc đẩy sự phát triển của các dịch vụ ngân hàng hiện đại Hiện nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp nhiều dịch vụ như bảo lãnh, chuyển tiền trong và ngoài nước, đổi tiền, môi giới chứng khoán, bảo hiểm, tư vấn tài chính, ủy thác đầu tư, dịch vụ thẻ và bảo quản vật có giá Mặc dù mỗi ngân hàng có thể cung cấp các dịch vụ khác nhau, nhưng thu nhập từ các dịch vụ này vẫn còn thấp Do đó, các ngân hàng cần nỗ lực mở rộng hoạt động dịch vụ để tăng tỷ lệ thu nhập và thu hút thêm khách hàng thông qua các tiện ích ngân hàng.
Hoạt động của ngân hàng trên thị trường tài chính tiềm ẩn nhiều rủi ro do bản chất huy động vốn để cho vay Để tối đa hóa lợi nhuận trong khi kiểm soát rủi ro trong giới hạn cho phép, ngân hàng cần tiến hành phân tích và đánh giá tình hình tài chính của mình Qua đó, ngân hàng có thể đưa ra các giải pháp hợp lý nhằm nâng cao khả năng sinh lời mà vẫn đảm bảo an toàn.
Phân tích tài chính trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng th-ơng mại
Sự cần thiết khách quan của phân tích tài chính đối với việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng th-ơng mại 5 1.2.2 Các ph-ơng pháp phân tích tài chính NHTM
Phân tích tài chính là quá trình sử dụng các biện pháp và công cụ để kiểm tra, xem xét số liệu tài chính hiện tại và quá khứ trên báo cáo tài chính, nhằm nhận biết và đánh giá rủi ro cũng như tiềm năng trong tương lai Việc này giúp đưa ra các quyết định tài chính và quản lý phù hợp, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Đặc biệt, phân tích tài chính trong ngân hàng là nhu cầu thiết yếu và là một khâu quan trọng trong quản lý ngân hàng.
Hoạt động phân tích tài chính giúp ngân hàng:
Tự đánh giá thế mạnh và điểm yếu là bước quan trọng để cải thiện quản lý, từ đó củng cố và phát huy hiệu quả Việc tăng cường quản lý tài chính ngân hàng sẽ giúp các nhà quản trị đưa ra những biện pháp hiệu quả nhằm tăng thu, tiết kiệm chi phí và nâng cao lợi nhuận.
- Phát huy mọi tiềm năng của thị tr-ờng, khai thác tối đa những nguồn lực nhằm đạt đến hiệu quả cao nhất trong kinh doanh
Cung cấp thông tin hỗ trợ quản trị, điều hành và quản lý hoạt động ngân hàng là rất quan trọng Kết quả phân tích sẽ là cơ sở vững chắc cho các quyết định quan trọng trong tương lai.
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc dự báo và phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh, giúp quản lý và sử dụng hiệu quả tài sản cũng như nguồn vốn Điều này không chỉ bảo vệ an toàn tài sản mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Ngày nay, các ngân hàng đối mặt với áp lực lớn từ hai phía: vừa phải đảm bảo khả năng tài chính lành mạnh theo yêu cầu của cơ quan chức năng, vừa phải công khai báo cáo tài chính để thu hút nhà đầu tư và công chúng gửi tiền Hoạt động của ngân hàng liên quan đến nhiều lĩnh vực trong nền kinh tế và ảnh hưởng đến lợi ích của cá nhân, tổ chức Do đó, các báo cáo tài chính của ngân hàng phải được xem xét kỹ lưỡng, tạo ra sức ép lớn cho các nhà quản trị trong việc đặt ra và đạt được các mục tiêu tài chính.
Phân tích tài chính ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính và định hướng tương lai cho các nhà quản trị Đối với cơ quan giám sát, phân tích này giúp nắm bắt thực trạng tài chính và đưa ra biện pháp quản lý phù hợp với thị trường Tại cấp vi mô, phân tích tài chính cảnh báo sớm về điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức trong hoạt động ngân hàng, từ đó giúp nhà quản trị xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả Các thông số quan trọng như khả năng sinh lời và kiểm soát rủi ro được chú trọng Ở cấp vĩ mô, Ngân hàng Nhà nước sử dụng phân tích tài chính để quản lý toàn bộ hệ thống ngân hàng thương mại, đảm bảo các chính sách quản lý phù hợp Phân tích tài chính ngân hàng cũng xem xét các yếu tố như kết cấu nguồn vốn, khả năng thanh toán và môi trường kinh doanh khác nhau, đòi hỏi phương pháp phân tích thích hợp dựa trên đặc điểm pháp lý của từng quốc gia.
1.2.2 Các ph-ơng pháp phân tích tài chính NHTM
Phân tích tài chính trong ngân hàng rất quan trọng và phương pháp sử dụng để phân tích đóng vai trò quyết định Một số phương pháp phổ biến hiện nay bao gồm phương pháp so sánh, phân tổ, phân tích tỷ lệ, xác định ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế, và phương pháp Dupont.
Phương pháp so sánh là một kỹ thuật phổ biến trong phân tích, giúp đánh giá kết quả và xác định vị trí cũng như xu hướng biến động của các chỉ tiêu Phương pháp này thường được áp dụng ở giai đoạn đầu trong quá trình phân tích và đánh giá.
Phương pháp so sánh là cách đối chiếu số liệu giữa các kỳ khác nhau, bao gồm việc so sánh số liệu thực hiện với số kế hoạch Mục đích của việc sử dụng phương pháp so sánh là để đánh giá hiệu quả và tìm ra những điểm cần cải thiện trong quá trình thực hiện.
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của ngân hàng thông qua việc so sánh trị số chỉ tiêu thực tế với trị số chỉ tiêu kế hoạch là một phương pháp hiệu quả Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành các mục tiêu đã đề ra và đưa ra những điều chỉnh cần thiết để cải thiện hiệu suất hoạt động trong tương lai.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh doanh thông qua việc so sánh kết quả của kỳ này với kỳ trước là một phương pháp quan trọng Việc phân tích này giúp nhận diện những thay đổi trong hiệu suất và xác định các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh So sánh các chỉ số giữa các kỳ sẽ cung cấp cái nhìn sâu sắc về sự phát triển bền vững và tiềm năng tăng trưởng trong tương lai.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của từng đơn vị, cần thực hiện so sánh giữa kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ hệ thống Ngoài ra, việc so sánh giữa kết quả của đơn vị này với đơn vị khác có quy mô hoạt động tương tự trong cùng lĩnh vực cũng là một phương pháp hiệu quả.
Để áp dụng phương pháp so sánh trong phân tích tài chính, cần đảm bảo các chỉ tiêu tài chính có tính nhất quán về không gian, thời gian, nội dung phân tích, phương pháp tính và đơn vị tính toán.
Về kỹ thuật so sánh có thể so sánh bằng số tuyệt đối, số t-ơng đối hoặc số bình quân Các cách so sánh nh- sau:
So sánh bằng số tuyệt đối là phương pháp so sánh giữa số thực hiện của kỳ này với số thực hiện của kỳ trước, giúp làm rõ xu hướng thay đổi về tài chính và đánh giá sự tăng trưởng hoặc thụt lùi trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích và trị số của chỉ tiêu kỳ gốc thể hiện khối lượng quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế.
So sánh bằng số t-ơng đối là kết quả của việc chia trị số của kỳ phân tích cho trị số kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế Điều này cũng có thể được thực hiện bằng cách so sánh trị số kỳ phân tích với kỳ gốc đã điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của chỉ tiêu liên quan, nhằm xác định quy mô chung của chỉ tiêu phân tích.
Tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính ngân hàng
Để phân tích tài chính ngân hàng, cần sử dụng số liệu từ các báo cáo tài chính, đặc biệt là bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập chi phí Những báo cáo này phản ánh tổng quan về tài sản, nợ phải trả, và sự biến động của các khoản mục tài sản qua các kỳ Dữ liệu trong báo cáo tài chính được ghi chép từ thực tế phát sinh, tuân thủ các quy tắc kế toán khách quan.
Hệ thống báo cáo tài chính gồm có:
Bảng cân đối tài sản: Cung cấp thông tin về tình hình tài chính
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Báo cáo tình hình thay đổi vốn chủ sở hữu
Báo cáo l-u chuyển tiền tệ
Thuyết minh cho các báo cáo tài chính: Các chính sách kế toán và các thuyết minh
1.2.3.1 Bảng cân đối tài sản
Bảng cân đối tài sản là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện tổng quan về tài sản hiện có của ngân hàng, bao gồm hai khía cạnh chính: đánh giá tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo.
Bảng cân đối tài sản tổng hợp các tài sản và nợ dựa trên tính chất, sắp xếp theo thứ tự thanh khoản tương đối Nó được chia thành hai phần chính: phần tài sản và phần nguồn vốn.
Phần tài sản của ngân hàng thể hiện toàn bộ giá trị tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo, được phân loại theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong hoạt động kinh doanh Các khoản mục chính trong bên tài sản bao gồm những chỉ tiêu quan trọng phản ánh tình hình tài chính của ngân hàng.
Tiền mặt và các khoản tương đương tiền, bao gồm tiền gửi tại ngân hàng khác, vàng bạc đá quý, và tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước, được coi là khoản dự trữ sơ cấp nhằm duy trì khả năng thanh khoản của ngân hàng Mặc dù khoản mục này đóng vai trò quan trọng, nó thường chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng tài sản của ngân hàng do không mang lại lợi nhuận đáng kể.
Cho vay cho các tổ chức kinh tế và cá nhân là khoản mục quan trọng, thường chiếm từ 70-80% tổng tài sản của ngân hàng Đây là nguồn thu nhập chủ yếu nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Các loại chứng khoán kinh doanh và đầu tư bao gồm chứng khoán Chính phủ, chứng khoán từ các tổ chức khác, và các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn mua cổ phần Những hình thức đầu tư này nhằm mục đích thu lợi nhuận từ lãi suất hoặc chênh lệch giá.
+ Ngoài ra còn có các tài sản khác nh- tài sản cố định, các khoản phải thu, lãi dự thu và các tài sản có khác
Phần nguồn vốn phản ánh giá trị tài sản của ngân hàng tại thời điểm lập báo cáo, thể hiện nguồn hình thành tài sản hiện có Các khoản mục chủ yếu trong phần nguồn vốn bao gồm những yếu tố quan trọng liên quan đến tài chính của ngân hàng.
Các khoản tiền gửi là một trong những mục nợ quan trọng nhất trong hoạt động ngân hàng, phản ánh khả năng huy động vốn của ngân hàng Tiền gửi bao gồm tiền gửi có kỳ hạn từ các tổ chức kinh tế và tổ chức tín dụng khác, tiền gửi không có kỳ hạn, cùng với tiền gửi tiết kiệm từ hộ dân và cá nhân.
Khi thiếu vốn, các ngân hàng thương mại (NHTM) có thể vay tiền từ thị trường liên ngân hàng hoặc vay từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Mặc dù các khoản vay này không yêu cầu thực hiện dự trữ bắt buộc, nhưng lãi suất cho vay thường có sự biến động lớn.
Vốn chủ sở hữu là giá trị vốn mà các chủ sở hữu ngân hàng đóng góp, dù chiếm tỷ lệ không lớn nhưng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của hệ thống ngân hàng Vốn chủ sở hữu lớn thể hiện quy mô và năng lực tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) Đây là nền tảng cho mọi hoạt động của ngân hàng, quyết định quy mô hoạt động, tài sản, cơ sở vật chất kỹ thuật và mạng lưới hoạt động, đồng thời là tấm đệm chống đỡ rủi ro trong hệ thống ngân hàng.
Bảng 1.1 Mẫu bảng cân đối tài sản của ngân hàng: (Theo QĐ 16/2007/QĐ-
Nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu
- Tiền mặt, vàng bạc đá quý - Các khoản nợ chính phủ và NHNN
- Tiền gửi tại NHNN - Tiền gửi và vay các TCTD khác
- Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khác - Tiền gửi của khách hàng
- Chứng khoán kinh doanh - Các CCTC phái sinh và các khoản nợ tài chính khác
- Các CCTC phái sinh và các TSTC khác - Vốn tài trợ, ủy thác đầu t-, cho vay
- Cho vay khách hàng - Phát hành giấy tờ có giá
- Chứng khoán đầu t- - Các khoản nợ khác
- Góp vốn, đầu t- dài hạn Tổng nợ phải trả
- Tài sản cố định - Vốn và các quỹ
- Bất động sản đầu t- - Lợi ích cổ đông thiểu số
Tổng nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu
Ngoài các tài sản trong bảng cân đối tài sản, ngân hàng thương mại còn có tài sản ngoại bảng, bao gồm tài sản giữ hộ, quản lý hộ khách hàng và các giao dịch chưa được công nhận là tài sản hoặc nguồn vốn như cam kết bảo lãnh và cam kết mua bán hối đoái có kỳ hạn Mặc dù không nằm trong nội bảng, các hoạt động này vẫn tiềm ẩn rủi ro, ảnh hưởng đến an toàn kinh doanh của ngân hàng Do đó, khi đánh giá hoạt động của ngân hàng, các nhà phân tích cần chú ý đến cả phát sinh và diễn biến của hoạt động ngoại bảng.
Hai phần "Tài sản" và "Nguồn vốn" trong Bảng cân đối tài sản có thể được trình bày theo hai cách: ngang hoặc dọc Các chỉ tiêu trong bảng này được thể hiện dưới hình thức giá trị và tuân theo nguyên tắc cân đối, phản ánh cùng một lượng vốn.
Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
Nguồn vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản – Nợ phải trả
Nhiệm vụ của Bảng cân đối kế toán:
- Phân tích cơ cấu Tài sản và Nguồn vốn, xem xét việc bố trí tài sản và nguồn vốn đã phù hợp hay ch-a?
- Đánh giá sự thay đổi của tài sản và nguồn vốn giữa các thời kỳ
1.2.3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh của ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất định Báo cáo này phân loại thu nhập và chi phí theo bản chất, bao gồm thu nhập lãi, chi phí lãi, thu nhập ngoài lãi và chi phí phi lãi, đồng thời trình bày các khoản thu nhập và chi phí chủ yếu.
Thu nhập từ lãi là khoản thu chính từ hoạt động tín dụng và tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác Trong bối cảnh hiện nay, thu nhập từ hoạt động tín dụng vẫn là nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam.
- Chi phí trả lãi: là chi phí mà ngân hàng phải bỏ ra để chi trả cho các hoạt động huy động vốn từ các đối t-ợng bên ngoài
- Thu nhập lãi ròng (Lợi nhuận thuần từ lãi): là giá trị còn lại sau khi đã lấy thu nhập từ lãi trừ đi chi phí trả lãi
Nội dung phân tích tình hình tài chính của NHTM
Phân tích tình hình tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) chủ yếu nhằm phục vụ cho việc đánh giá và quyết định Các nhà phân tích thường xem xét các chỉ tiêu quan trọng trên báo cáo tài chính, bao gồm cơ cấu tài sản, nguồn vốn, tình hình huy động, dự trữ, khả năng thanh toán, cho vay, đầu tư, thu nhập, chi phí và khả năng sinh lời của ngân hàng.
1.2.4.1 Phân tích khái quát tình hình tài sản ” nguồn vốn Để phân tích khái quát về tình hình tài chính, ta xem xét tr-ớc hết ở sự thay đổi của Bảng cân đối kế toán, tức là sự tăng giảm về mặt tổng số của tài sản và nguồn vốn Tiếp đến, là phân tích những nguyên nhân đã ảnh h-ởng đến tình hình thay đổi trên Bằng cách đó, chỉ ra đ-ợc mức độ tác động khác nhau của từng khoản mục đến sự thay đổi của bảng cân đối kế toán Các nội dung phân tích bao gồm:
(1) Quy mô, tốc độ tăng tr-ởng của tài sản và nguồn vốn
(2) Tỷ trọng từng loại tài sản và nguồn vốn
(3) Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn trên tài sản ngắn hạn
(4) Tỷ lệ nguồn vốn chủ sở hữu trên TSCĐ
(5) Tỷ lệ tài sản khác so với nguồn vốn khác
Chỉ tiêu (1) thể hiện quy mô và sự tăng trưởng của tài sản cùng nguồn vốn ngân hàng Tăng trưởng ngân hàng chủ yếu phụ thuộc vào sự mở rộng quy mô tài sản, nhưng cần đảm bảo tỷ lệ hợp lý giữa tài sản dự trữ và tài sản sinh lời Việc tăng quy mô nguồn vốn phải tập trung vào việc nâng cao năng lực tài chính và đáp ứng nhu cầu kinh doanh.
Chỉ tiêu (2) phản ánh cơ cấu vốn và nguồn vốn của ngân hàng Có thể phân tích chỉ tiêu này thông qua các chỉ tiêu sau:
Phân tích cơ cấu tài sản:
TÝn dông Tổng tài sản + §Çu t- Tổng tài sản +
Tài sản cố định Tổng tài sản Phân tích cơ cấu nguồn vốn:
Vốn tự có và các quỹ đóng vai trò quan trọng trong tổng nguồn vốn của ngân hàng Phân tích sự biến động của chỉ tiêu tài chính giúp nhà phân tích hiểu rõ tình hình sử dụng vốn, xác định các chỉ tiêu chủ yếu ảnh hưởng đến sự tăng giảm nguồn vốn Qua đó, có thể nhận diện những điểm mạnh và yếu của ngân hàng, làm cơ sở cho việc đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp trong từng giai đoạn.
Chỉ tiêu (3), (4), (5) thể hiện mối quan hệ giữa nguồn vốn ngắn hạn và dài hạn với việc sử dụng các loại vốn này; đồng thời, chỉ ra sự tương ứng giữa nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn đầu tư cho tài sản cố định (TSCĐ), cũng như giữa vốn chiếm dụng và vốn bị chiếm dụng.
1.2.4.2 Phân tích đánh giá về vốn
Khi đánh giá về vốn, các nhà phân tích thường chú trọng đến quy mô vốn tự có, nguồn lực mà chủ ngân hàng sở hữu và sử dụng cho mục đích kinh doanh Mặc dù vốn tự có chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thương mại, nhưng nó là yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Vốn tự có còn đóng vai trò bảo vệ tài sản, tạo lòng tin với khách hàng và duy trì khả năng thanh toán khi gặp tổn thất Ngân hàng có vốn tự có lớn sẽ dễ dàng vượt qua khó khăn và áp dụng chiến lược kinh doanh mạo hiểm, trong khi vốn tự có thấp sẽ làm giảm tính năng động Ngoài ra, vốn tự có còn là cơ sở để tính toán các hệ số đảm bảo an toàn và chỉ tiêu tài chính trong hoạt động ngân hàng.
Phân tích đánh giá vốn tự có bao gồm các nội dung sau:
(1) Phân tích thành phần vốn tự có
(2) Phân tích tình hình biến động của vốn tự có
(3) Phân tích mức độ an toàn vốn thông qua hệ số Cook
(4) Phân tích hệ số đòn bẩy tài chính
(5) Phân tích hệ số tạo vốn nội bộ
Chỉ tiêu (1) và (2) liên quan đến thành phần vốn tự có và sự biến động của nó Vốn tự có bao gồm vốn cấp 1 và vốn cấp 2, trong đó vốn cấp 1, hay còn gọi là vốn sơ cấp, là thành phần quan trọng nhất.
+ Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
+ Quỹ đầu t- phát triển nghiệp vụ
+ Thặng d- cổ phần đ-ợc tính vào vốn theo quy định của pháp luật, trừ đi phần dùng để mua cổ phiếu quỹ (nếu có)
Lợi nhuận để lại là yếu tố quan trọng nhất, tuy nhiên cần loại trừ giá trị tài chính từ thương hiệu và danh tiếng của ngân hàng khỏi vốn cấp 1 Bên cạnh đó, các khoản lỗ kinh doanh, bao gồm lỗ lũy kế và các khoản góp vốn mua cổ phần của các tổ chức tín dụng khác, công ty con, cũng như các khoản góp vốn đầu tư vào doanh nghiệp, quỹ đầu tư hoặc dự án đầu tư vượt mức 10% tổng các khoản quy định tại thông tư 13/2010/TT-NHNN cũng cần phải được loại trừ.
Vốn cấp 2 là loại vốn phụ, bao gồm chênh lệch tăng từ việc đánh giá lại tài sản, chứng khoán đầu tư, các khoản dự phòng để bù đắp rủi ro, và một số khoản mục khác.
Hệ số an toàn vốn (Cook) = Vốn tự có ≥ 9%
Tài sản có quy đổi rủi ro
Tài sản có quy đổi rủi ro là giá trị tài sản của ngân hàng được xác định theo mức độ rủi ro tương ứng với từng loại tài sản Theo Basel II, tài sản được phân loại thành năm nhóm với các hệ số rủi ro khác nhau: 0%, 20%, 50%, 100%, 150% và 250% Đối với tài sản ngoại bảng, cần quy đổi về tài sản nội bảng theo các hệ số quy đổi 0%, 20%, 50% và 100%, cùng với hệ số chuyển đổi cho các hợp đồng giao dịch lãi suất và ngoại tệ, từ đó áp dụng mức độ rủi ro tương ứng cho tài sản nội bảng.
Hệ số an toàn vốn là chỉ số quan trọng thể hiện khả năng bảo vệ tài sản của ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin về khả năng tăng trưởng và mở rộng hoạt động kinh doanh Để duy trì sự ổn định và khả năng thanh toán, ngân hàng cần giữ mức an toàn vốn tối thiểu nhằm bù đắp các khoản lỗ bất thường như nợ xấu hoặc suy thoái kinh tế Ngược lại, khi ngân hàng muốn gia tăng tài sản có rủi ro, cần có vốn tương ứng để đảm bảo sự mở rộng này diễn ra an toàn.
Theo hiệp ước Basel II, ngân hàng cần duy trì vốn tự có cấp 1 tối thiểu 4% tổng tài sản có rủi ro và vốn tự có cấp 2 tối thiểu 8% tổng giá trị tài sản có rủi ro Hiện tại, theo Thông tư 13/2010/TT-NHNN, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu là 9%.
Hệ số đòn bẩy tài chính L (lần) = Tổng nợ phải trả
Hệ số đòn bẩy là thước đo phổ biến về mức độ nợ so với vốn chủ sở hữu mà nhiều ngân hàng sử dụng Chỉ số này cho thấy khả năng huy động vốn của ngân hàng gấp bao nhiêu lần so với vốn chủ sở hữu, từ đó phản ánh mức độ phụ thuộc vào nguồn vốn huy động từ bên ngoài.
Hệ số tạo vốn nội bộ ICG (%)= Lợi nhuận không chia x 100 Vèn cÊp 1
Hệ số tạo vốn nội bộ đánh giá khả năng tăng vốn tự có của ngân hàng từ lợi nhuận để lại, với giá trị cao hơn 12% được xem là tốt trong các ngân hàng toàn cầu.
1.2.4.3 Phân tích tình hình huy động vốn
Nguồn vốn của ngân hàng có những đặc điểm khác biệt so với doanh nghiệp phi tài chính, chủ yếu huy động từ các thành phần kinh tế, trong khi các doanh nghiệp khác chủ yếu hoạt động bằng vốn tự có Do tính chất quan trọng của nguồn vốn huy động trong hoạt động kinh doanh, nhà quản trị ngân hàng cần phân tích đầy đủ các chỉ tiêu khi đánh giá tình hình huy động vốn.
(1) Tốc độ tăng tr-ởng của nguồn vốn huy động
Nguồn vốn huy động kỳ này – Nguồn vốn huy động kỳ tr-íc * 100%
Nguồn vốn huy động kỳ tr-ớc
(2) Tỷ trọng nguồn vốn huy động trên tổng nguồn vốn
Tổng nguồn vốn huy động
(3) Tỷ trọng từng nguồn vốn huy động
Nguồn vốn huy động loại i
Tổng nguồn vốn huy động
(4) Tỷ lệ nguồn vốn huy động/vốn tự có
Các nhân tố ảnh h-ởng đến công tác phân tích tài chính trong hoạt động của Ngân hàng th-ơng mại
Công tác phân tích tài chính ngân hàng bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau Để có được cái nhìn toàn diện, các nhà phân tích không chỉ dựa vào báo cáo tài chính mà còn cần xem xét các yếu tố bên ngoài như môi trường kinh tế vĩ mô, cùng với các yếu tố bên trong ngân hàng như cơ chế hoạt động, nhận thức của lãnh đạo và trình độ, số lượng nhân viên.
Ngân hàng thương mại là đối tượng quản lý của Ngân hàng Nhà nước, với hoạt động của chúng bị điều chỉnh qua các Nghị định và thông tư trong từng thời kỳ Sự thắt chặt hoặc nới lỏng này ảnh hưởng mạnh mẽ đến kế hoạch tài chính và các chỉ tiêu tài chính, từ đó tác động đến quá trình phân tích tài chính.
Hoạt động phân tích tài chính của ngân hàng sẽ được cải thiện nếu các Nghị định, thông tư và cơ chế quản lý của Ngân hàng Nhà nước hiệu quả, đồng nhất và không bị chồng chéo.
Sự phát triển của hệ thống thông tin đóng vai trò quan trọng trong hoạt động phân tích tài chính, nơi mà việc thu thập thông tin từ bên ngoài là cần thiết để đánh giá và phân tích chính xác Nếu không có hệ thống thông tin bên ngoài hoặc thông tin không chính xác, việc so sánh và đánh giá trong phân tích tài chính sẽ gặp nhiều khó khăn Do đó, việc xây dựng một hệ thống thông tin chuẩn mực trong tất cả các ngành kinh tế là rất cần thiết, giúp các nhà phân tích tài chính ngân hàng có cơ sở vững chắc để tham khảo và thực hiện phân tích hiệu quả hơn.
Ngành ngân hàng hiện đang đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt, do đó, việc phân tích tài chính trở thành một yếu tố quan trọng hàng đầu Ngân hàng nào thực hiện tốt công tác phân tích tài chính sẽ giúp các nhà hoạch định chính sách và quản trị đưa ra quyết định phù hợp, từ đó nâng cao sức cạnh tranh và vượt qua các đối thủ trên thị trường.
Để phát triển bền vững, các ngân hàng cần nắm bắt và dự đoán sự thay đổi của môi trường, từ đó sẵn sàng thích nghi Trong bối cảnh này, việc phân tích tài chính trở nên phong phú và đa dạng, đặc biệt trong môi trường kinh tế vi mô, nơi các yếu tố bên trong ngân hàng đóng vai trò quan trọng.
Ngoài sự tác động của môi tr-ờng bên ngoài, ngân hàng còn chịu ảnh h-ởng mạnh mẽ bởi các yếu tố bên trong nh-:
Chất lượng thông tin là yếu tố quyết định hàng đầu trong phân tích tài chính, vì thông tin không chính xác sẽ dẫn đến kết quả phân tích không có giá trị Do đó, thông tin chính xác và đáng tin cậy là nền tảng thiết yếu cho mọi hoạt động phân tích tài chính.
Phân tích thông tin từ ngân hàng và các yếu tố bên ngoài giúp đánh giá tình hình tài chính và dự đoán xu hướng phát triển của ngân hàng.
Trình độ của cán bộ phân tích tài chính là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng công tác phân tích Việc sử dụng thông tin chính xác là cần thiết, nhưng việc tập hợp và xử lý thông tin để đạt được kết quả phân tích tài chính chất lượng cao không hề đơn giản Các cán bộ phân tích cần tính toán các chỉ tiêu và thiết lập bảng biểu, đồng thời gắn kết các con số với nhau để lý giải tình hình tài chính của ngân hàng Họ phải xác định thế mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của chúng nhằm đưa ra quyết định đúng đắn cho định hướng phát triển Do đó, yêu cầu về trình độ chuyên môn của các nhà phân tích tài chính là rất cao.
Khi phân tích tài chính của ngân hàng, việc lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp là rất quan trọng Mặc dù có nhiều cách tiếp cận khác nhau, nhưng không phải tất cả đều làm nổi bật thông tin cần thiết cho quyết định tài chính Một phương pháp phân tích đơn giản nhưng hiệu quả có thể giúp làm rõ những thông tin tài chính quan trọng, từ đó có khả năng thay đổi chiến lược kinh doanh của ngân hàng.
Trình độ công nghệ thông tin của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong phân tích tài chính Một ngân hàng với hệ thống công nghệ thông tin hiện đại sẽ cung cấp số liệu chính xác hơn và cho phép thực hiện nhiều phương pháp phân tích đa chiều, đáp ứng nhu cầu của các nhà quản trị ngân hàng.
Phân tích tài chính là một yếu tố quan trọng trong quản lý hoạt động kinh doanh của ngân hàng, giúp cải thiện hiệu quả hoạt động Để đạt được hiệu quả cao trong phân tích tài chính, hệ thống chỉ tiêu cần phải đầy đủ và phản ánh chính xác tình hình ngân hàng Đồng thời, nhà phân tích cần có trình độ chuyên môn cao, nhạy bén và khả năng lựa chọn chỉ tiêu cũng như phương pháp phân tích phù hợp.
Chương 1 của luận văn tóm tắt lý thuyết về phân tích tài chính tại ngân hàng, giúp người đọc có cái nhìn tổng quan về hoạt động ngân hàng và phương pháp phân tích các chỉ số tài chính Nội dung này cung cấp công cụ cần thiết để đánh giá toàn diện hoạt động của ngân hàng.
Nghiên cứu và đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại ngân hàng thương mại là rất quan trọng để đưa ra giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh Điều này góp phần cải thiện công tác quản trị ngân hàng, từ đó giúp ngân hàng hoạt động hiệu quả hơn trong môi trường cạnh tranh hiện nay.
Ch-ơng 2 Thực trạng về công tác phân tích tài chính với việc nâng cao hiệu qủa kinh doanh tại
Ngân hàng TMCP Quân đội
Tình hình kinh tế vĩ mô và ngành ngân hàng
Tình hình kinh tế vĩ mô
Nền kinh tế thế giới đang dần phục hồi sau cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, với nhiều quốc gia lớn, đặc biệt là các nước Châu Âu, thể hiện dấu hiệu hồi phục sau cuộc khủng hoảng tài chính nghiêm trọng nhất trong 80 năm qua Tuy nhiên, bên cạnh những tín hiệu tích cực, vẫn tồn tại nhiều thách thức khiến bức tranh tổng thể của nền kinh tế thế giới trở nên phức tạp và khó nắm bắt.
Năm 2010 là một năm đáng nhớ đối với nền kinh tế Việt Nam, khi đất nước đạt tốc độ tăng trưởng 6,78%, vượt chỉ tiêu kế hoạch 6,5% Trong bối cảnh khó khăn của nền kinh tế toàn cầu, Việt Nam vẫn thể hiện sự kiên cường, mặc dù nội lực kinh tế còn chưa mạnh.
Năm 2010, nền kinh tế Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức, đặc biệt là vấn đề lạm phát Mặc dù Quốc hội đặt chỉ tiêu lạm phát ở mức 7-7,5%, nhưng sau 6 tháng, do biến động giá thế giới và tăng giá nguyên liệu, lạm phát đã được điều chỉnh lên 8,5%/năm Đặc biệt, chỉ số giá tiêu dùng (CPI) trong 11 tháng đã đạt 9,58%, đẩy lạm phát năm 2010 lên tới 11,75% Trong bốn năm qua, có ba năm lạm phát ở mức hai con số, gây ra bão giá và tạo khó khăn cho cả doanh nghiệp và người dân.
Vào tháng 11 năm 2010, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành quyết định số 2619/QĐ-NHNN, nâng mức lãi suất cơ bản từ 8% lên 9%/năm, có hiệu lực từ ngày 5/11/2010 Quyết định này được đưa ra nhằm ổn định thị trường tiền tệ đang có dấu hiệu nóng lên vào cuối năm Đây là lần điều chỉnh lãi suất cơ bản VNĐ sau một năm giữ ổn định ở mức 8%/năm.
Theo báo cáo hoạt động Ngân hàng năm 2010, lãi suất huy động và cho vay đã có sự tăng trưởng so với các năm trước.
+ Lãi suất cho vay phổ biến ở mức 15% - 16%/năm
+ Lãi suất cho vay phục vụ nhu cầu đời sống và cho vay thông qua thẻ tín dụng ở mức 17% - 18%/năm
+ Lãi suất cho vay USD tăng từ 0.3% - 1%/năm và đang phổ biến ở mức 6,5% - 8%/n¨m
Lãi suất huy động VNĐ của các ngân hàng đã vượt mốc 12%/năm và hiện đang có xu hướng tăng nhanh chóng, phổ biến ở mức 13-14%/năm.
Lãi suất huy động bằng USD trong năm 2010 được duy trì ở mức trung bình, nhưng đã bắt đầu tăng lên vào đầu năm 2011 Hiện nay, lãi suất huy động USD phổ biến trong khoảng 5 – 6% mỗi năm.
- Tình hình tỷ giá: Trong năm 2010, NHNN đã hai lần tăng tỷ giá bình quân liên ngân hàng, mức tăng lần l-ợt là 3,3% (ngày 10/2/2010) và 2,09% (ngày 18/8/2010)
Kể từ ngày 18/8/2010, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã quyết định tăng mạnh tỷ giá bình quân liên ngân hàng lên 18.932, giữ nguyên biên độ tỷ giá ở mức +3% Đồng thời, NHNN cũng sửa đổi và bổ sung đối tượng được vay vốn bằng ngoại tệ, ưu tiên bán ngoại tệ hỗ trợ cho các tổ chức tín dụng nhằm tăng cung và ổn định thị trường ngoại tệ.
Biểu đồ 2.1 Tỷ giá bình quân liên ngân hàng năm 2010
- FDI: Tính chung cả vốn đầu t- cấp chứng nhận mới tăng mạnh trong quý 4, cả năm
Năm 2010, Việt Nam ghi nhận 18,1 tỷ USD vốn đăng ký FDI và hơn 11 tỷ USD vốn thực hiện, mặc dù giảm khoảng 3 tỷ USD so với năm 2009 Cơ cấu FDI đã chuyển dịch mạnh mẽ sang lĩnh vực bất động sản trong những năm gần đây Trong bối cảnh khó khăn của nền kinh tế toàn cầu và trong nước do tác động của cuộc khủng hoảng tài chính, năm 2010 vẫn được đánh giá là một năm thành công trong việc thu hút FDI vào Việt Nam.
Nguồn: Cục Đầu tư nước ngoài
Năm 2010, tổng kim ngạch xuất khẩu hàng hóa đạt khoảng 71,6 tỷ USD, tăng 25,5% so với năm 2009 và vượt 18% kế hoạch của Quốc hội Nhập siêu đã được kiểm soát dưới 20% kim ngạch Tóm lại, hoạt động xuất nhập khẩu trong năm 2010 không chỉ tăng về quy mô mà còn về tốc độ, với xuất khẩu hàng hóa vượt mức dự kiến.
Ngà nh ng©n hà ng
Năm 2010, hệ thống tài chính ngân hàng vẫn gặp khó khăn về nguồn vốn do ảnh hưởng từ cuộc khủng hoảng kinh tế và chính sách kiềm chế lạm phát của Chính phủ Sự cạnh tranh trong huy động vốn diễn ra trên toàn hệ thống, nhưng tính thanh khoản của các ngân hàng đã có sự cải thiện tích cực hơn so với năm 2009.
Từ tháng 6 năm 2010, Chính phủ đã nỗ lực hạ lãi suất huy động xuống 11%/năm, nhưng lạm phát gia tăng đã dẫn đến cuộc đua lãi suất vào cuối năm Chỉ đến tháng 12, khi Ngân hàng Nhà nước can thiệp, tình hình mới trở nên tương đối ổn định, cho thấy rõ hướng thắt chặt tiền tệ vào cuối năm.
- Chênh lệch tỷ giá trên thị tr-ờng tự do so với giá niêm yết roi vào mức kỷ lục khoảng 10%
Năm 2010, tín dụng toàn hệ thống ngân hàng tăng trưởng 29,81%, trong đó tín dụng VNĐ tăng 25,3% và tín dụng ngoại tệ tăng 49,3% Các yếu tố chính dẫn đến sự bùng nổ tín dụng ngoại tệ bao gồm việc hạ dự trữ bắt buộc, mở rộng đối tượng cho vay và chênh lệch lãi suất lớn.
Vào ngày 20/05/2010, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thông tư số 13 quy định các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của các tổ chức tín dụng, đánh dấu một trong những điều chỉnh chính sách quan trọng nhất năm 2010, ảnh hưởng sâu rộng đến hoạt động ngân hàng Cùng thời điểm, Quốc hội cũng đã thông qua hai bộ luật quan trọng: Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sửa đổi) và Luật các tổ chức tín dụng (sửa đổi), có hiệu lực chính thức từ ngày 01/01/2011.
Năm 2010, các nhà quản lý đã can thiệp mạnh vào hoạt động kinh doanh vàng của các tổ chức tín dụng, với Ngân hàng Nhà nước chính thức chỉ cho phép huy động vàng ở nước ngoài Hoạt động huy động và cho vay vàng của ngân hàng bị thu hẹp, dẫn đến sự sụt giảm mạnh lãi suất huy động vàng trước tác động của chính sách này.
Năm 2010, mặc dù gặp nhiều khó khăn, hệ thống tổ chức tín dụng vẫn ghi nhận sự phát triển mạnh mẽ với tổng tài sản tăng 28% Các ngân hàng đã tích cực mở rộng mạng lưới và đầu tư phát triển sản phẩm, rút ngắn khoảng cách quy mô giữa nhóm ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu và khối quốc doanh Đồng thời, sự hiện diện của các ngân hàng 100% vốn nước ngoài cũng gia tăng, với việc mở rộng mạng lưới và dịch vụ nhanh chóng Cuối năm, thị trường chứng kiến sự gia tăng vốn mạnh mẽ từ các ngân hàng ngoại, đánh dấu giai đoạn cạnh tranh mới cho khối ngân hàng này.
2.2 Khái quát về tổ chức hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội
Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội
Ngày 04/11/1994, MB chính thức ra đời nhằm đáp ứng nhu cầu dịch vụ tài chính cho doanh nghiệp quân đội, với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0100283873 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp lần đầu vào ngày 30/09/1994 Đến ngày 09/03/2010, MB đã thực hiện 25 lần thay đổi giấy phép, với giấy phép số 0054/NH-GP ngày 14/09/1994 và quyết định 194/QĐ-NH5 cùng ngày từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Sau hơn 15 năm hoạt động, MB đã phát triển mạnh mẽ với mục tiêu trở thành tập đoàn hàng đầu tại Việt Nam, bao gồm ngân hàng mẹ MB và năm công ty con Các thương hiệu của MB đã khẳng định uy tín trong ngành dịch vụ tài chính như ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán và bất động sản Với sự đa dạng trong sản phẩm và dịch vụ, MB không ngừng mở rộng hoạt động sang các phân khúc thị trường mới, bên cạnh thị trường truyền thống.
Trong vòng 5 năm qua, MB liên tục đ-ợc NHNNVN xếp hạng A - tiêu chuẩn cao nhất do NHNNVN ban hành
Với số vốn điều lệ ban đầu chỉ 20 tỷ đồng từ các cổ đông sáng lập và 25 nhân sự, MB đã tăng vốn lên 7.300 tỷ đồng, gấp 365 lần, với hàng vạn cổ đông và 4000 cán bộ nhân viên Hiện tại, MB sở hữu năng lực tài chính và khả năng cạnh tranh mạnh mẽ, luôn tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định của NHNNVN, đồng thời đáp ứng nhu cầu mở rộng trong tương lai.
Tính đến ngày 31/12/2010, MB đã không ngừng gia tăng với tổng tài sản đạt 104.341 tỷ đồng Hiện tại, MB là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần lớn nhất tại Việt Nam, xét về tổng tài sản và vốn điều lệ.
Chức năng nhiệm vụ của Ngân hàng
Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn từ các tổ chức thuộc mọi thành phần kinh tế và dân cư thông qua hình thức tiền gửi có kỳ hạn và không kỳ hạn bằng Việt Nam Đồng.
- Tiếp nhận vốn uỷ thác đầu t- và phát triển của các tổ chức trong n-ớc
- Vay vốn của NHNNVN và các tổ chức tín dụng khác
- Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn đối với các tổ chức, cá nhân tuỳ theo tính chất và khả năng nguồn vốn
- Chiết khấu th-ơng phiếu, trái phiếu và giấy tờ có giá
- Góp vốn, liên doanh và mua cổ phần theo pháp luật hiện hành
- Cung cấp dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng
Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc và thanh toán quốc tế được thực hiện khi có sự cho phép của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngoài ra, việc huy động các loại vốn từ nước ngoài và cung cấp các dịch vụ ngân hàng khác trong quan hệ với nước ngoài cũng được thực hiện theo quy định.
- Mua bán, gia công, chế tác vàng
- Kinh doanh trái phiếu và các giấy tờ có giá khác theo quy định của pháp luật;
- Cung ứng các sản phẩm phái sinh theo quy định của pháp luật.
Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Quân đội
Hệ thống của MB bao gồm:
-1 hội sở chính, 1 sở giao dịch và 140 chi nhánh cùng điểm giao dịch, 234 máy ATM, 1550 máy POS phân bố ở 23 tỉnh thành kinh tế phát triển trên cả n-ớc
-5 công ty con, và 3 công ty liên kết
Cơ cấu tổ chức của ngân hàng: (Phụ lục 1)
- Đại hội đồng cổ đông: cơ quan có thẩm quyền cao nhất MB
Hội đồng quản trị là cơ quan có thẩm quyền quyết định các vấn đề liên quan đến quyền lợi và mục đích của MB, bao gồm việc xây dựng chiến lược, kế hoạch trung hạn và hàng năm, cùng với các vấn đề khác theo quy định của pháp luật và điều lệ của MB.
Ban kiểm soát là cơ quan đại diện cho cổ đông, có nhiệm vụ giám sát và kiểm tra hoạt động của hội đồng quản trị, ban điều hành, cũng như các hoạt động tài chính của ngân hàng Ban này đảm bảo việc tuân thủ chế độ hạch toán và hoạt động của hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội bộ, nhằm bảo vệ quyền lợi của cổ đông và đảm bảo ngân hàng hoạt động hiệu quả, đúng pháp luật.
Các uỷ ban cao cấp, bao gồm Uỷ ban tín dụng và đầu tư, Uỷ ban nhân sự và đãi ngộ, Uỷ ban ALCO, và Uỷ ban quản lý rủi ro, đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ hội đồng quản trị Những uỷ ban này thực hiện các nhiệm vụ cụ thể nhằm đảm bảo rằng các quyết định chiến lược của hội đồng quản trị được xây dựng và triển khai một cách hiệu quả và tuân thủ đúng pháp luật.
- Cơ quan kiểm toán nội bộ: là cơ quan giúp việc cho ban kiểm soát triển khai các hoạt động giám sát của ban kiểm soát
Văn phòng hội đồng quản trị là cơ quan chuyên môn hỗ trợ hội đồng quản trị, thường trực HĐQT trong việc thực hiện các chức năng và nhiệm vụ theo quy định của pháp luật và điều lệ MB.
Cơ quan nghiên cứu phát triển đóng vai trò hỗ trợ hội đồng quản trị trong việc định hướng và xây dựng chiến lược Cơ quan này chịu trách nhiệm đưa ra dự báo và đề xuất cụ thể cho các hoạt động quan trọng của MB, cũng như cho toàn bộ các công ty thành viên thuộc MB.
Ban điều hành là cơ quan chịu trách nhiệm quản lý các hoạt động hàng ngày của MB, đồng thời tổ chức triển khai các chiến lược kinh doanh và hoạt động nhằm đạt được các mục tiêu đề ra.
Khối quản trị rủi ro là cơ quan trực thuộc tổng giám đốc, có nhiệm vụ kiểm soát tất cả các rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong đó, khối này đặc biệt chú trọng đến các loại rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động.
Khối kiểm soát nội bộ là cơ quan hỗ trợ Tổng Giám đốc trong việc thiết lập, duy trì và phát triển hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ hiệu quả Nhiệm vụ của khối này là đáp ứng yêu cầu nhận dạng, đo lường, đánh giá và quản lý rủi ro, nhằm đảm bảo hoạt động an toàn, hiệu quả và tuân thủ pháp luật của ngân hàng.
Các cơ quan quản lý hệ thống bao gồm các khối và phòng ban có nhiệm vụ quản lý, được tổ chức theo các chức năng như kế hoạch tổng hợp, tài chính, kế toán, tổ chức nhân sự, công nghệ thông tin và pháp chế Những cơ quan này có trách nhiệm xây dựng và duy trì các nguyên tắc và cơ chế quản lý, nhằm hỗ trợ mạnh mẽ các khối kinh doanh, từ đó tạo ra các dịch vụ chất lượng cao phục vụ khách hàng.
Các cơ quan hỗ trợ kinh doanh bao gồm các khối hỗ trợ, mạng lưới và kênh phân phối, cùng với khối hành chính và quản lý chất lượng Chức năng chính của các cơ quan này là hỗ trợ sự phát triển của hoạt động kinh doanh, xây dựng và duy trì quy trình cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao của MB Đồng thời, họ cũng đảm bảo phòng ngừa rủi ro và phát triển mạng lưới, kênh phân phối cũng như các hoạt động hành chính quản trị.
- Các khối kinh doanh: đ-ợc tổ chức chuyên sâu theo từng phân khúc khách hàng và thị truờng bao gồm:
+ Khối doanh nghiệp lớn và các định chế tài chính
+ Khối doanh nghiệp vừa và nhỏ
+ Khối khách hàng cá nhân
Chi nhánh và các phòng giao dịch của MB đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp giải pháp và sản phẩm dịch vụ toàn diện cho khách hàng, phù hợp với từng địa bàn và dựa trên chính sách cũng như chiến lược của ngân hàng.
Thực trạng công tác phân tích tài chính ở Ngân hàng TMCP Quân đội
Các nội dung phân tích đã thực hiện tại ngân hàng
Công tác phân tích tài chính của NHTMCP quân đội quan tâm đến các nội dung cơ bản sau đây:
Quy mô và cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng đóng vai trò quyết định đến quy mô kinh doanh và hiệu quả hoạt động của ngân hàng Nguồn vốn lớn giúp ngân hàng mở rộng mạng lưới và phục vụ nhiều khách hàng cùng với các dịch vụ đa dạng Tuy nhiên, hiệu quả kinh doanh còn phụ thuộc vào số lượng tài sản sinh lời Do phần lớn vốn kinh doanh là vốn vay, ngân hàng cần có cơ cấu tài sản hợp lý, phù hợp với cơ cấu nguồn vốn hiện tại để tối ưu hóa hiệu quả hoạt động.
Tình hình dự trữ của ngân hàng là một yếu tố quan trọng mà các ngân hàng thương mại (NHTM) cần chú trọng, vì đây là quy định bắt buộc từ Ngân hàng Nhà nước Tỷ lệ dự trữ được tính dựa trên tổng số tiền gửi huy động bình quân hàng tháng, trong khi tài sản dự trữ thường không sinh lời hoặc có lãi suất rất thấp Các ngân hàng phải duy trì một mức dự trữ nhất định để đáp ứng yêu cầu của ngân hàng nhà nước và phục vụ nhu cầu kinh doanh, cũng như chi trả tiền gửi cho khách hàng Đặc biệt, nhu cầu chi trả tiền gửi của khách hàng là yếu tố khó xác định nhất và được các ngân hàng đặc biệt quan tâm.
Quy mô và tình hình huy động vốn của ngân hàng đóng vai trò then chốt trong việc xác định quy mô kinh doanh và khả năng mở rộng nguồn vốn Việc huy động vốn hiệu quả thông qua các hình thức đa dạng không chỉ giúp ngân hàng tăng cường khả năng tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững.
Năm 2010, NHTMCP Quân đội huy động được 66.026 tỷ đồng từ tiền gửi tiết kiệm của dân cư, 4.410 tỷ đồng từ việc phát hành giấy tờ có giá, và 14.632 tỷ đồng từ tiền gửi và vay mượn từ các tổ chức tín dụng khác.
Quy mô và chất lượng tín dụng đóng vai trò then chốt trong hoạt động của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội, vì đây là nguồn thu chính của ngân hàng Do đó, việc nghiên cứu và đánh giá quy mô cũng như chất lượng tín dụng là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Trong quá trình cho vay, ngân hàng không thể lường hết tất cả các rủi ro có thể xảy ra, cả trực tiếp lẫn gián tiếp, dẫn đến nỗi lo về rủi ro cho vay đối với các nhà quản trị Tại Việt Nam, môi trường kinh doanh chưa ổn định và pháp lý chưa hoàn chỉnh, khiến rủi ro cho vay chiếm tỷ lệ lớn và ảnh hưởng xấu đến kết quả kinh doanh của ngân hàng Do đó, việc phân loại khách hàng hợp lý là cần thiết để ngân hàng có chính sách tín dụng phù hợp, từ đó ngăn ngừa và giảm thiểu các rủi ro mà ngân hàng có thể phải đối mặt.
Vốn tự có của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá sự biến động của vốn qua từng thời kỳ và ảnh hưởng đến cơ cấu vốn Theo quy định của pháp lệnh ngân hàng, vốn huy động của tổ chức tín dụng (TCTD) không được vượt quá 20 lần so với vốn tự có và quỹ dự trữ, do đó, quy mô kinh doanh và khả năng huy động vốn của ngân hàng phụ thuộc trực tiếp vào vốn tự có.
Ngân hàng hiện đang đối mặt với tình hình thu nhập và chi phí cần được quản lý chặt chẽ Để cạnh tranh hiệu quả, các ngân hàng phải huy động vốn với lãi suất cao, do đó việc tối ưu hóa thu nhập và giảm thiểu chi phí, đặc biệt là chi phí quản lý, trở thành ưu tiên hàng đầu.
Mức độ sinh lời của ngân hàng, bao gồm lợi nhuận và hiệu suất sinh lời, là chỉ số quan trọng phản ánh kết quả hoạt động của ngân hàng và các ngành nghề khác Lợi nhuận cao không chỉ giúp ngân hàng tích lũy vốn mà còn tạo điều kiện cho việc cải tiến công nghệ, mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao uy tín và tăng cường sức cạnh tranh Đặc biệt, NHTMCP Quân đội đạt lợi nhuận trước thuế 2.166 tỷ đồng vào năm 2010, cho thấy sự phát triển mạnh mẽ trong hoạt động kinh doanh.
Thực trạng công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Quân đội
Ngân hàng khai thác mọi nguồn thông tin, từ nội bộ đến bên ngoài, để phân tích và giải thích tình hình hoạt động tài chính, nhằm phục vụ cho quá trình dự đoán tài chính hiệu quả.
Các thông tin nội bộ của ngân hàng bao gồm tính chất của dịch vụ cung cấp cho khách hàng, cơ cấu tổ chức của ngân hàng và lợi thế cạnh tranh mà ngân hàng sở hữu.
+ Các thông tin bên ngoài nh-: Tốc độ tăng tr-ởng của nền kinh tế, chính sách tiền tệ, chính sách thuế,
Thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích hoạt động tài chính của ngân hàng, được sử dụng bởi các nhà phân tích tài chính để đưa ra những đánh giá chính xác.
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện tổng quát giá trị tài sản hiện có và nguồn tài sản của ngân hàng tại một thời điểm cụ thể.
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện rõ ràng tình hình và kết quả kinh doanh của ngân hàng trong một kỳ kế toán Báo cáo này chi tiết hóa các hoạt động kinh doanh chính, các hoạt động khác và tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước cùng các khoản phải nộp khác.
+ Báo cáo l-u chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng l-ợng tiền phát sinh trong kỳ của ngân hàng
Ngân hàng thương mại cổ phần quân đội áp dụng hai phương pháp chính trong phân tích tài chính: phương pháp tỷ lệ và phương pháp so sánh Hai phương pháp này giúp xác định thực trạng của ngân hàng so với mức trung bình ngành, đồng thời đánh giá sự phát triển hoặc suy giảm hoạt động kinh doanh qua các giai đoạn liên tiếp Tùy thuộc vào mục đích nghiên cứu, các chỉ tiêu sẽ được xây dựng và phân tích phù hợp, nhưng có thể tổng hợp thành một hệ thống các chỉ tiêu rõ ràng.
2.3.2.1 Phân tích khái quát về quy mô, cơ cấu tài sản và nguồn vốn
Theo quy định của NHNN, TSC và TSN đ-ợc phân thành các mục lớn nh- sau:
Bảng 2.1 Phân loại tài sản theo quy định của NHNN
Tài sản có Tài sản nợ
1 Tiền mặt, chứng từ có giá, vàng
2 Tiền gửi, cho vay các TCTD khác
4 Các khoản đầu t-, góp vốn
1 Vốn huy động từ TCKT, dân c-
2 Tiền gửi, tiền vay NHNN, TCTD khác
Theo nhận xét của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN), tỷ lệ lý tưởng của từng loại tài sản (nguồn vốn) trên tổng tài sản hoặc tổng nguồn vốn của các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam được xác định như sau:
Các khoản huy động từ tổ chức kinh tế và dân cư (thị trường 1) nên chiếm khoảng 60% tổng tài sản, vì đây là thị trường mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng nhờ chi phí huy động thấp và lãi suất cho vay cao Đồng thời, các khách hàng này cũng là đối tượng phục vụ chính của các ngân hàng thương mại.
Các khoản quan hệ với tổ chức tín dụng khác cần chiếm khoảng 30% tổng tài sản, giúp ngân hàng cung cấp nhiều dịch vụ cho khách hàng Điều này không chỉ tăng cường uy tín và sức mạnh cạnh tranh của ngân hàng mà còn phát triển bền vững mối quan hệ với khách hàng.
Tài sản cố định và thiết bị nên chiếm khoảng 2% tổng tài sản, phù hợp với quy định của NHNN về việc không mua tài sản cố định vượt quá 50% vốn tự có của ngân hàng Đồng thời, tài sản nợ và tài sản có khác không nên vượt quá 5% tổng tài sản.
Sau đây là bảng đánh giá khái quát quy mô, cơ cấu tài sản, nguồn vốn của
Bảng 2.2 Phân loại tài sản, nguồn vốn MB
Chỉ tiêu 31/12/09 Tỷ trọng 31/12/10 Tỷ trọng
Tiền gửi KBNN và các TCTD khác 11,194 17.2% 14,632 14.1% 30.7%
Tiền gửi TCKT, CN 40,152 61.7% 66,026 63.3% 64.5% Vốn tà i trợ, ủy thác đầu t- 90 0.2% 117 0.2% 30%
Năm 2010, báo cáo tài chính riêng lẻ của MB cho thấy sự tăng trưởng mạnh mẽ về nguồn vốn và tổng tài sản, điều này được thể hiện rõ qua bảng cân đối tổng thể.
Tính đến ngày 31/12/2010, tổng tài sản đạt 104.341 tỷ đồng, tăng 60,4% so với năm 2009, tương đương với giá trị tăng thêm hơn 39 nghìn tỷ đồng Đây là mức tăng trưởng nhanh nhất trong những năm gần đây.
Được xem là động lực tăng trưởng dài hạn cho danh mục tài sản, vốn chủ sở hữu đã tăng mạnh vào cuối năm 2010 với tỷ lệ 24,7% so với năm 2009 Trong năm, MB đã thực hiện kết chuyển kết quả kinh doanh và tăng vốn điều lệ từ 5.300 tỷ lên 7.300 tỷ Sự tăng trưởng vốn chủ sở hữu này sẽ tạo đà cho danh mục tài sản phát triển và đảm bảo nguyên tắc an toàn vốn.
Một trong những nguồn vốn quan trọng trong hoạt động ngân hàng là khoản tiền gửi của tổ chức kinh tế và dân cư, với mức tăng 64.5% trong năm qua, cho thấy sự phát triển mạnh mẽ Nguồn huy động này được xem là nguồn tài trợ chính cho các tài sản trên bảng cân đối, đảm bảo tốc độ tăng trưởng tài sản cao trong năm 2010.
Cơ cấu tổng tài sản không có sự thay đổi lớn, với các khoản cho vay khách hàng chiếm tỷ trọng cao nhất, đạt 43.2% và tăng trưởng 68.2% so với năm 2009 Sự tăng trưởng này là kết quả của chính sách kích cầu và gói cho vay hỗ trợ lãi suất từ Chính phủ Nhu cầu tín dụng trên thị trường rất lớn, nên tỷ lệ tăng trưởng cho vay thực tế có khả năng tăng cao hơn nữa Tuy nhiên, trong quản trị ngân hàng, tỷ lệ cho vay/huy động luôn được duy trì ở mức hợp lý, giúp kiểm soát tốc độ tăng trưởng cho vay ở một mức độ nhất định.
Đánh giá khái quát về công tác phân tích tài chính nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Quân đội
Kết quả đạt đ-ợc
Công tác phân tích tài chính tại MB hiện có một số -u điểm chính sau đây:
Phân tích tài chính của MB đã xem xét toàn diện các khía cạnh hoạt động tài chính, bao gồm quy mô và cơ cấu nguồn vốn, tình hình dự trữ, khả năng thanh khoản, huy động vốn và các chỉ tiêu về quy mô, chất lượng tín dụng cũng như mức độ sinh lời Phân tích này không chỉ tập trung vào quy mô mà còn đi sâu vào chất lượng của các chỉ tiêu tài chính.
Các kết luận trong phân tích tài chính của MB được thực hiện một cách khoa học và thực tiễn, giúp xác định tỷ trọng tài sản và nguồn vốn theo các tiêu chuẩn như kỳ hạn và đối tượng sở hữu Điều này cho phép MB đánh giá tính hợp lý của cơ cấu nguồn và vốn từ nhiều khía cạnh, từ đó đưa ra các định hướng quan trọng cho chiến lược huy động và sử dụng vốn Phân tích chất lượng tín dụng cũng đã chỉ ra tình hình tăng trưởng dư nợ, nợ quá hạn và nợ xấu, nhằm đề xuất biện pháp xử lý phù hợp Nhờ đó, phân tích này đáp ứng nhu cầu quản lý ngân hàng và tạo điều kiện cho MB cùng NHNN dễ dàng kiểm tra, giám sát các quy định của nhà nước Ngân hàng cũng luôn chú trọng đến các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động thông qua việc tính toán các chỉ số an toàn theo quy định của NHNN.
Việc tính toán và phân tích các chỉ tiêu không chỉ hợp lý và có tính khoa học mà còn đảm bảo tính tương đối và chính xác trong các đánh giá Điều này giúp ngân hàng (MB) tự kiểm tra theo các tiêu chuẩn giới hạn do Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đề ra.
Các chỉ tiêu phân tích tại MB không phức tạp và nguồn thông tin tính toán không yêu cầu chi tiết, giúp dễ dàng ứng dụng Số liệu phân tích được lấy từ các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối tài sản Những số liệu này được trích xuất trực tiếp từ phần mềm của ngân hàng, đảm bảo tính chính xác và cập nhật.
Những hạn chế và nguyên nhân
Công tác phân tích tài chính tại MB đã đạt được những kết quả khả quan bước đầu, tuy nhiên vẫn còn một số nhược điểm cần khắc phục, đặc biệt là về hệ thống các chỉ tiêu sử dụng trong phân tích.
Nội dung phân tích khá toàn diện, song các khía cạnh đ-ợc đề cập đến ch-a đầy đủ nên các chỉ tiêu phân tích cũng không đầy đủ, nh-:
Trong phân tích qui mô và cơ cấu của vốn, cần có chỉ tiêu giúp so sánh mối liên hệ giữa huy động và sử dụng vốn, cũng như giữa tài sản và nguồn vốn Việc phân tích này là cần thiết vì quản lý nguồn vốn và sử dụng tài sản có mối quan hệ chặt chẽ và ràng buộc lẫn nhau Do đó, việc thiết lập chỉ tiêu phân tích cho vấn đề này là rất quan trọng.
Trong phân tích quy mô và chất lượng tín dụng, các chỉ tiêu hiện tại chưa phản ánh đầy đủ mức rủi ro mà ngân hàng có thể chịu đựng hoặc độ an toàn của hoạt động tín dụng Hiện nay, ngân hàng chủ yếu tập trung vào quy định của Ngân hàng Nhà nước về mức cho vay tối đa cho một khách hàng, không vượt quá 15% vốn tự có.
Báo cáo phân tích của ngân hàng đã nhấn mạnh tầm quan trọng của vốn chủ sở hữu trong việc mở rộng quy mô hoạt động và đảm bảo an toàn cho ngân hàng Điều này được thể hiện qua việc tính toán các chỉ tiêu như tỷ lệ CAR và hệ số đòn bẩy.
Trong phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, hai chỉ tiêu quan trọng là ROA và ROE thường được tính toán, nhưng chưa được phân tích sâu Để có được những phân tích xác đáng, cần phải xem xét một loạt các chỉ tiêu bổ trợ và số liệu so sánh với các ngân hàng khác, nhằm tìm ra nguyên nhân của sự thay đổi trong các chỉ tiêu này.
Vào thứ năm, các chỉ tiêu thường được phân tích trong trạng thái tĩnh, nghĩa là chúng được tính toán theo năm và so sánh với cùng kỳ năm trước, nhưng chưa thể đánh giá được xu hướng biến động trong một giai đoạn cụ thể.
Vào thứ Sáu, chỉ tiêu phân tích khả năng thanh toán của MB chỉ đáp ứng một phần và chưa đủ để đánh giá khả năng chi trả tiền gửi cũng như hoàn trả khoản vay Do đó, cần thiết phải có một chỉ tiêu khác để phân tích khả năng chi trả hàng ngày của ngân hàng.
MB chủ yếu áp dụng phương pháp so sánh để đánh giá sự thay đổi tình hình tài chính theo thời gian, trong khi các phương pháp khác vẫn chưa được khai thác Điều này dẫn đến việc mối quan hệ giữa các chỉ tiêu phân tích trở nên mờ nhạt và khó khăn trong việc đánh giá tổng hợp Ngoài ra, nguồn thông tin và quy trình xử lý thông tin phục vụ cho công tác phân tích cũng cần được cải thiện để nâng cao hiệu quả.
Việc lựa chọn thông tin và nguồn số liệu chưa được thực hiện một cách cẩn thận, dẫn đến độ chính xác của số liệu không cao, ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả phân tích Hơn nữa, các công cụ hỗ trợ cho công tác phân tích vẫn còn thiếu cụ thể, gây khó khăn trong việc thu thập và xử lý dữ liệu.
Tại MB, hiện nay chưa có phần mềm phân tích kinh doanh và phân tích tài chính hiệu quả Công tác phân tích chủ yếu được thực hiện theo phương pháp thủ công, dẫn đến tính kịp thời và độ chính xác không được đảm bảo Điều này ảnh hưởng đến việc xử lý các kết quả rút ra từ phân tích tài chính tại MB.
Việc xử lý kết quả phân tích tài chính tại MB chưa được chú trọng đúng mức, chủ yếu phục vụ cho báo cáo Điều này dẫn đến hạn chế trong việc ứng dụng các kết luận vào công tác quản trị và điều hành hàng ngày của MB.
Nguyên nhân của những hạn chế
a/ Nguyên nhân về phía MB
Ngân hàng chưa thành lập phòng phân tích tài chính chuyên biệt, dẫn đến việc báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh chỉ đáp ứng nhu cầu cơ bản mà chưa sâu sắc Hạn chế về nghiệp vụ chuyên môn và khối lượng công việc lớn khiến ngân hàng không thể khai thác hết điểm mạnh, điểm yếu, cũng như phân tích đầy đủ các cơ hội và rủi ro Điều này cản trở khả năng hoạch định chiến lược kinh doanh tối ưu.
Quy trình phân tích tài chính tại ngân hàng chưa được thiết lập do chưa có phòng chuyên trách, dẫn đến việc công tác phân tích vẫn diễn ra nhưng không theo một quy trình chuẩn Điều này hạn chế hiệu quả của phân tích tài chính, khiến nó chưa phát huy tối đa vai trò là công cụ hữu hiệu trong quản trị điều hành.
Công tác phân tích tài chính tại ngân hàng vẫn chưa nhận được sự quan tâm đúng mức từ ban lãnh đạo, dẫn đến đội ngũ cán bộ phân tích còn yếu Hầu hết các cán bộ đảm nhiệm công việc này đều kiêm nhiệm và không có chuyên môn sâu về phân tích tài chính, cũng như chưa được đào tạo bài bản trong lĩnh vực ngân hàng thương mại.
Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước (NHNN) hiện đang thiếu các hướng dẫn và quy định rõ ràng về nội dung phân tích các chỉ tiêu, điều này gây khó khăn cho các ngân hàng thương mại (NHTM) trong việc thực hiện đồng bộ và hiệu quả Việc này không chỉ ảnh hưởng đến khả năng kiểm tra giám sát của NHNN đối với các NHTM mà còn tác động đến hoạt động điều hành hàng ngày của các nhà quản trị ngân hàng.
Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành vẫn chưa được thu thập đầy đủ, mặc dù dự án hỗ trợ kỹ thuật của WB nhằm nâng cao năng lực giám sát của thanh tra NHNN đã được nghiên cứu từ lâu Đến nay, dự án vẫn chưa có hiệu lực thi hành, dẫn đến việc thiếu số liệu tổng hợp trung bình ngành để làm cơ sở cho việc so sánh và đánh giá.
Công tác phân tích tài chính tại MB hiện nay chủ yếu tập trung vào việc tuân thủ các quy định pháp luật, trong khi vai trò hỗ trợ quản trị ngân hàng vẫn còn hạn chế Do đó, ngân hàng cần lựa chọn một mô hình phân tích tài chính phù hợp để nâng cao hiệu quả quản lý.
Chương 2 đã trình bày và phân tích số liệu thực tế để khái quát hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội, đồng thời tập trung vào việc phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính ngân hàng với các nội dung chính.
- Khái quát tình hình kinh tế vĩ mô và ngành ngân hàng trong thời gian gần đây
- Tổng quan về tình hình hoạt động tại NHTMCP Quân đội
- Quá trình hình thành và phát triển
- Thực trạng phân tích tài chính của ngân hàng TMCP Quân Đội
Đánh giá công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Quân Đội cho thấy rằng để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, ngân hàng cần thực hiện đồng bộ nhiều giải pháp Việc xây dựng một lộ trình hoàn thiện công tác phân tích tài chính trong những năm tới là cần thiết để cải thiện hiệu quả hoạt động.
Ch-ơng 3 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính với việc nâng cao hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Quân đội
Định h-ớng phát triển của Ngân hàng Quân đội trong những năm tíi
Tiềm năng và những thách thức
Ngành Ngân hàng Việt Nam còn nhiều tiềm năng phát triển trong trung và dài hạn, với dân số trên 85 triệu người nhưng chỉ có khoảng 7 triệu tài khoản ngân hàng Tỷ lệ tiền mặt trên tổng phương tiện thanh toán cuối năm 2008 là 18%, cao hơn 8% so với nhiều nước trong khu vực Khi nền kinh tế chuyển đổi từ tiền mặt sang hệ thống tài chính chính thống, tỷ lệ thâm nhập dịch vụ tài chính dự kiến sẽ tăng mạnh Đề án “Thanh toán không dùng tiền” được Chính phủ phê duyệt vào cuối năm 2006, với mục tiêu đến năm 2020 giảm tỷ lệ tiền mặt xuống 15%, đạt 45 triệu tài khoản cá nhân, hơn 90% người lao động nhận lương qua tài khoản và 95% giao dịch giữa các doanh nghiệp qua ngân hàng.
Năm 2010, ngành Ngân hàng Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức, ảnh hưởng lớn đến sự phát triển kinh tế và kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp Sự xuất hiện của các ngân hàng 100% vốn nước ngoài đã thúc đẩy cạnh tranh, đồng thời nâng cao nguồn vốn, kinh nghiệm chuyên môn, công nghệ và trình độ kỹ thuật trong ngành ngân hàng nội địa, dẫn đến sự gia tăng cạnh tranh trong lĩnh vực này.
Định h-ớng chiến l-ợc phát triển của MB trong những năm tới: 73 3.2 Quan điểm, ph-ơng h-ớng đối với công tác phân tích tài chính tại Ngân
Nhận diện cơ hội phát triển và thách thức, MB đã xây dựng chiến lược phát triển toàn diện nhằm trở thành một trong những Ngân hàng TMCP hàng đầu tại Việt Nam Ngân hàng tập trung vào các thị trường đã lựa chọn tại các khu vực đô thị trọng điểm.
- Các khách hàng doanh nghiệp truyền thống, các tập đoàn kinh tế, các doanh nghiệp lớn
- Tập trung có chọn lọc khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ
- Phát triển mạnh hơn các dịch vụ khách hàng cá nhân
- Tiếp tục mở rộng hoạt động kinh doanh trên thị tr-ờng vốn
- Phát triển hoạt động Ngân hàng đầu t-
- Liên kết chặt chẽ giữa Ngân hàng và các công ty thành viên để h-ớng tới trở thành một tập đoàn tài chính mạnh
3.2 Quan điểm, ph-ơng h-ớng đối với công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng a Các chỉ tiêu tài chính cụ thể
Bảng 3.1 Các chỉ tiêu tài chính
HĐV từ các TCKT và cá nhân 85.600 130%
Tỷ lệ nợ xấu 1,26% Tối đa 1,9%
Lợi nhuận tr-ớc thuế 2.166 2,800 125%
Tỷ lệ an toàn vốn 12,9% Tối thiểu 9%
ROE tr-ớc thuế 27,48% Khoảng 27,5%
Năm 2011, kế hoạch tài chính đ-ợc xây dựng với các chỉ tiêu sinh lời ở mức t-ơng đối cao, các chỉ tiêu ROE ở mức: 27.48% (tr-ớc thuế) và 21.67% (sau thuế)
Mức sinh lời trên tài sản hiện nay chỉ đạt 2.22% trước thuế và 1.9% sau thuế, cho thấy hiệu quả đầu tư còn thấp Mặc dù tốc độ tăng trưởng tổng tài sản và nguồn vốn không cao, nhưng dự báo lợi nhuận sẽ có sự gia tăng đáng kể trong năm tới Chính vì vậy, cần cụ thể hóa các chính sách tài chính để tối ưu hóa lợi nhuận.
Chính sách tài chính sẽ chú trọng vào việc cân đối tổng thể của ngân hàng, được hỗ trợ bởi ba chính sách chính: chính sách tín dụng, chính sách đầu tư và chính sách Treasury.
Chính sách tín dụng ban hành vào tháng 01/2010 đã thiết lập hai giới hạn quan trọng: tỷ lệ cho vay/huy động không vượt quá