Giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra của ngân hàng nước ngoài và ngân hàng liên doanh

LV.000079 TRl NCTAM T H O f f HƯVIỆN LV079 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM H Ọ C V IỆN N G Â N H À N G NG UYỄN VĂN NGỌC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG NHÀ Nước DỐI VỚI CÁC CHI NHÀNH NGÂN HÀNG Nước NGỒI VÀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH Chun ngành: Tài - lưu thơng tiền tệ tín dụng Mã số: 5.02.09 LUẬN VÃN THẠC SỸ KINH TÊ Người hướng dân khoa học: TS NGUYÊN ĐÌNH QUANG HỌC VIỆN NGÂN M À N G VIỆN n c k h T H Ư n o ã n h n g V I Ệ N Ỵ5/g Hà N ội - 2003 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đAy cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng./ Hà Nội, ngày 15 tháng 10 năm 2003 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Ngọc MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU Chương i : MỘT s ố VẤN ĐỂ LÝ LUẬN c BẢN VỂ CÔNG TÁC THANH TRA 1.1 Tổng quan công tác tra 1.1.1 Khái niệm tra, kiểm tra, giám sát số nội dung công tác tra 1.1.2 Đặc điểm hoạt động tra 1.1.3 Mục đích cơng tác tra 12 1.1.4 Nguyên tắc hoạt động tra 13 1.1.5 Nội dung công tác tra 16 1.2 Một sô nội dung vê công tác tra Ngân hàng Nhà nước 17 1.2.1 Thanh tra ngân hàng 17 1.2.2 Mục đích Thanh tra ngân hàng 19 1.2.3 Nội dung hoạt động Thanh tra ngân hàng 20 1.2.4 Phương thức tra 21 1.3 Kinh nghiệm tổ chức hoạt động tra, giám sát sô nước tổ chức tín dụng ,1.3.1 1.3.2 21 Về mơ hình tổ chức 21 Về hoạt động tra 22 Chương 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI CÁC CHI NHẢNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI VÀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH TỪ NĂM 1993 ĐẾN NAY 2.1 Sự cần thiết công tác tra đối vói chi nhánh ngân hàng nước ngồi ngân hàng liên doanh 25 2.1.1 Sự hình thành phát triển chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng liên doanh Việt Nam 2.1.2 Sự cần thiết công tác tra chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng liên doanh 2.1.3 25 29 Căn pháp lý để thực tra, giám sát chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng liên doanh 2.2 32 Thực trạng hoạt động tra Ngân hàng Nhà nước đối vói chi nhánh ngân hàng nước ngồi ngân hàng liên doanh 34 2.2.1 Phương thức giám sát từ xa 35 2.2.2 Phương thức tra chỗ 40 2.2.3 Mối quan hệ giám sát từ xa tra chỗ 48 2.2.4 Nguyên nhân tồn 49 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Đối VỚI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI VÀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH 3.1 Phương hướng hoạt động tra Ngân hàng Nhà nước 3.2 53 Giải pháp hoàn thiện công tác tra Ngân hàng Nhà nước đơi vói chi nhánh ngân hàng nước ngồi ngân hàng liên doanh 3.2.1 54 Kiện toàn tổ chức, đào tạo cán làm công tác tra chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng liên doanh 54 3.2.2 Áp dụng chuẩn mực quốc tế tra, giám sát 57 3.2.3 Hoàn thiện phương thức giám sát từ xa tra chỗ 58 3.2.4 Nâng cao hiệu phối hợp hai phương thức tra 72 3.2.5 Một số giải pháp bổ trợ nhằm hồn thiện cơng tác tra 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 75 3.3.2 Đối với tổ chức tín dụng 77 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 75 79 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Mục lục 2.1.1 Tên bảng biểu Bảng 2.1 Trang Danh sách chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng liên doanh đến 30/9/2003 26 Tổng hợp số tiêu hoạt động 2.1.1 Bảng 2.2 chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng 28 liên doanh 3.2.3 Bảng 3.1 Hệ thống tiêu theo CAMELS (27 tiêu) 60 BẢNG KÝ IIIỆU CÁC CHỮ VIẾT TẮT NH : Ngân hàng NHLD : Ngân hàng liên doanh NHNN : Ngân hàng Nhà nước TCTD : Tổ chức tín dụng TTNH : Thanh tra ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Một giải pháp hệ thống NH thương mại Việt Nam cạnh tranh hội nhập quốc tế phải mở cửa thị trường nước sở xoá dần giới hạn số lượng, loại hình tổ chức, phạm vi hoạt động, tỷ lệ góp vốn nước ngồi, đảm bảo quyền kinh doanh tổ chức tín dụng (TCTD) nước theo cam kết song phương đa phương Việc loại bỏ dần hạn chế TCTD nước ngồi có nghĩa chi nhánh ngân hàng (NH) nước ngân hàng liên doanh (NHLD) bước tham gia vào lĩnh vực hoạt động NH việt Nam Tính đến ngày 30/9/2003, Việt Nam có 26 chi nhánh NH nước ngồi NHLD Các NH với nhiều loại hình dịch vụ NH mới, cơng nghệ đại, trình độ quản lý tiên tiến nguồn tài dổi trở thành đối thủ cạnh tranh khổng lồ với NH nội địa, làm môi trường cạnh tranh lĩnh vực tiền tệ hoạt động NH trở nên gay gắt, liệt lẽ dĩ nhiên rủi ro cao Hoạt động NH mang tính hệ thống cao, rủi ro đổ vỡ NH lây lan làm suy yếu hệ thống NH phát triển kinh tế quốc gia Chính vậy, sau Nhà nước ta cho phép TCTD nước vào hoạt động hình thức mở chi nhánh liên doanh với TCTD Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) tổ chức giám sát tra NH Sau 10 năm thực chức quản lý nhà nước tiền tệ hoạt động NH chi nhánh NH nước NHLD, NHNN có nhiều cố gắng để có phương thức quản lý phù hợp, hiệu quả, phản ánh chất hoạt động loại hình NH Với phương thức giám sát từ xa tra chỗ TTNH đáp ứng phần công tác quản lý NHNN bộc lộ hạn chế khả phát hiện, cảnh báo nhanh, kịp thời Mặt khác, NHNN chưa xây dựng hệ thống nguyên tắc chuẩn mực hoạt động tra phù hợp với thơng lệ quốc tế giới hạn an tồn hoạt động NH chi nhánh NH nước NHLD, để làm sở cho việc đánh giá mức độ an toàn hoạt động NH Là cán tra NH, tác giả thấy để đạt mục tiêu góp phần đảm bảo an toàn hoạt động NH hệ thống TCTD, cần thiết phải nâng cao hiệu quản lý nhà nước chi nhánh NH nước NHLD năm tới Do đó, tác giả chọn nghiên cứu đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác tra Ngân hàng Nhà nước chi nhánh ngân hàng nước ngồi ngân hàng liên doanh” Mục đích nghiên cứu luận văn - Nghiên cứu vấn đề lý luận công tác tra số nội dung công tác tra NHNN - Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tra chi nhánh NH nước ngồi NHLD; sâu phân tích nguyên nhân tổn khách quan chủ quan để khẳng định cần thiết phải hồn thiện cơng tác tra NHNN NH - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tra NHNN chi nhánh NH nước ngồi NHLD tình hình Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Việc nghiên cứu để tìm giải pháp có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu hoạt động tra NHNN chi nhánh NH nước ngoài, NHLD có số học giả nghiên cứu Kết cơng trình nghiên cứu làm sáng tỏ phần yêu cầu phải tăng cường 68 xem xét, đối chiếu tất chứng từ kế toán, số dư tài khoản hồ sơ cho vay khách hàng Phải linh hoạt sáng tạo chọn mẫu, với số lượng xác định, với tính đại diện cao mẫu chọn giúp cho Thanh tra viên đảm bảo chất lượng tra điều kiện thời gian có hạn Tuỳ điều kiện cụ thể để lựa chọn tiêu thức chọn mẫu Các tiêu thức chọn mẫu phải xuất phát từ mục tiêu tra Ví dụ với thời hạn 01 tuần, Đoàn tra phải dánh giá chất lượng tín dụng NH A với 100 khách hàng vay vốn Với thời hạn này, Đồn tra khơng thể xem hết lượt khoản vay mà lựa chọn khách hàng để kiểm tra theo trật tự ưu tiên sau: + Khách hàng có nợ hạn + Khách hàng có dư nợ lớn + Khách hàng vay khơng có đảm bảo + Khách hàng có tình trạng tài yếu Lưu ý việc lựa chọn tiêu thức chọn mẫu linh hoạt, giả định ấn định khách hàng lớn khách hàng có dư nợ lớn 10% tổng dư nợ, muốn mở rộng số lượng khách hàng theo tiêu thức này, điều chỉnh giảm so với tỷ lệ ấn định ban đầu, ví dụ 8% chẳng hạn b3- Đảm bảo yêu cầu việc thực quy trình tra Quyết định tra phải dựa vào sau: - Chương trình, kế hoạch tra lập theo yêu cầu công tác quản lý NHNN Lãnh đạo phê duyệt Hàng năm, vào ý kiến đạo cấp trên, thời gian tra lần trước, kết phân tích giám sát, khả nâng tra phòng chức thơng tin khác để xây dựng trình duyệt kế hoạch tra - Yêu cầu việc giải khiếu nại, tố cáo cấp có thẩm quyền giao 69 - Những vụ việc Lãnh đạo NHNN Lãnh đạo TTNH giao - Do TTNH tự phát có vi phạm pháp luật phạm vi trách nhiệm thơng qua kênh thơng tin khác Việc định tra cần phải tuân thủ quy trình sau: + Trên sở giám sát, phân tích tình hình hoạt động NH, cán bộ, Thanh tra viên phân công giám sát NH lập tờ trình Lãnh đạo phịng chun mơn dự kiến TTNH nào, nội dung cần tra + Lãnh đạo phịng chun mơn thẩm định lại số liệu, tình hình hoạt động NH, nội dung tra, thời hiệu tra Căn nội dung tra, dự kiến Trưởng đoàn tra thành viên đoàn tra Căn nội dung, thời hiệu lực Đoàn tra dự kiến thời gian thực lập tờ trình Chánh TTNH định tra Sau có định tra, tra thực theo bước: Bước I : Chuẩn bị clio tra Đây công việc quan trọng định đến 50% thành công tra, bước cần tiến hành số công việc sau: - Nghiên cứu quán triệt mục đích, yêu cầu nội dung tra để xác định trọng tâm, trọng điểm phương pháp tiến hành tra - Nghiên cứu đặc điểm hoạt dộng đối tượng tra; phân tích vấn đề đối tượng tra nội dung cần tập trung kiểm tra - Thu thập thông tin tài liệu cần thiết, văn pháp luật có liên quan đến nội dung tra Thu thập thông tin tiến hành từ nhiều chiều, chiều ngang từ Vụ, Cục, Phịng, Ban có liên quan theo dõi NH; chiều dọc thông qua hệ thống báo cáo theo quy định Nội dung thông tin vấn đề liên quan đến đối tượng tra đối tác có ảnh hưởng đến tổ chức, hoạt động đối tượng, đặc biệt thông tin NH mẹ 70 (khả tài chính, uy tín, mạng lưới chi nhánh trcn toàn cầu ) - Xây dựng kế hoạch tra để trình duyệt, bao gồm yếu tố: + Mục đích, yêu cầu, nội dung tra + Phương pháp tiến hành tra + Tiến độ tra - Phân công trách nhiệm cho thành viên Đoàn tra - Tập huấn (nếu cần) - Chuẩn bị đề cương yêu cầu đối tượng tra báo cáo, gồm: + Khái quát tình hình hoạt động, kết kinh doanh + Báo cáo nội dung liên quan đến vấn đề tra (kèm số liệu, bảng biểu thuyết minh) + Tự đánh giá ưu, khuyết điểm - Xây dựng nội quy Đoàn tra (trong trường hợp trưng tập) - Thông báo cho NH tra thời gian bắt đầu tra tài liệu phải cung cấp cho Đoàn tra sau công bố định tra - Chuẩn bị phương tiện, sở vật chất cho tra Bước 2: Tiến hành tra Công bố định, kế hoạch tra nhũng yêu cầu, nguyên tắc làm việc Đoàn tra với NH tra - Do TCTD nước ngồi có quy trình thực hành tác nghiệp khác với NH nước, nên tiến hành tra chỗ, Thanh tra viên phải tìm hiểu quy trình, cách thức ghi chép chứng từ, sổ sách TCTD nước ngồi để có phương pháp kiểm tra thích hợp Để đánh giá tồn diện hoạt động NH, nên kiểm tra theo trình tự sau: + Phân tích hoạt động tình hình kinh doanh + Kiểm tra việc tổ chức khai thác báo cáo kiểm toán nội + Kiểm tra hệ thống thơng tin báo cáo tài chính, kế tốn 71 + Phân tích rủi ro tín dụng rủi ro khách hàng (đối tác) + Kiểm tra nghiệp vụ thị trường, trọng kinh doanh ngoại hoi + Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn ngân quỹ + Phân tích kết kinh doanh kết dự báo + Đánh giá chất lượng cấp quản lý, điều hành - Khi kiểm tra viêc thưc hiên giới hạn đặt cho tưng mạt hoạt động, giới hạn đảm bảo an toàn pháp luật quy định, Thanh tra viên phải kiểm tra giới hạn NH mẹ đặt cho TCTD Trong trình tra, vi phạm TCTD phát phải lập biên thu thập tài liệu làm cho việc kết luận xử lý sau tra Bước 3: Kết tliúc tra Sau hồn thành nhiệm vụ phân cơng, thành viên phải báo cáo kết phần việc mình, đưa kết luận, kiên nghị, đe xuất biên pháp xử lý bàn giao toàn tài liệu minh đa thu thạp cho Trưởng đoàn Căn kết quả, tài liệu thành viên yêu cầu tra Trưởng đoàn tra xây dựng dự thảo kết luận tra Dự thao thông qua thành viên đoàn tra hoan chinh sau có ý kiến người ký định tra Sau đo tô chưc cuọc họp VƠI đoi tượng tra để công bô dự thảo kết luận có ghi thành biên Căn cư vào ý kiến đối tượng tra, Trưởng đoàn tu chỉnh dự thảo văn kết luận thức thời hạn 20 ngày kể từ ngày công bố dự thảo theo quy định Điều 21, Nghị định số 61/1998/NĐ-CP, ngày 15/8/1998 Chính phủ cơng tác tra, kiểm tra doanh nghiệp Ket luạn tra thức có chữ ký Trưởng đồn tra đóng dấu quan TTNH Cuối cùng, Trưởng đoàn tổ chức họp thành viên Đoàn tra để tổng kết, rút kinh nghiệm; đề nghị cấp khen thưởng cá nhân Đoàn tra có thành tích xuất sắc kỷ luật cá nhân vi 72 phạm kỷ luật tra có Sau kết thúc tra, phải tổ chức theo dõi việc thực kiến nghị tra cách chặt chẽ, buộc đối tượng tra phải thực nghiêm túc kiến nghị TTNH Khi cần tiến hành tra việc thực kiến nghị Đoàn tra trước Đây cơng việc có ý nghĩa tầm quan trọng đặc biệt nhằm nâng cao hiệu hiệu lực tra Khi NH thực tốt kiến nghị Đồn tra, điều vừa thể tính nghiêm túc đối tượng tra, vừa chứng tỏ tính đắn kết luận kiến nghị Đoàn tra 2.4 Nâng cao hiệu phôi hợp hai phương thức tra Giám sát từ xa q trình phân tích, giám sát, theo dõi tình hình hoạt động TCTD nước ngồi cách toàn diện, liên tục thực quan TTNH Thanh tra chỗ tra trực tiếp trụ sở TCTD tiến hành thường xun, liên tục tồn diện Vì cần phải kết hợp hai phương thức giám sát từ xa tra chô công nghệ TTNH Một vấn đề đặt muốn phối hợp chặt chẽ hai phương thức tra cần phải đổi nhận thức mối quan hệ hai phương thức n ày cần có quy định rõ ràng trách nhiệm nội dung thông tin chuyển giao phận cho thông tin đầu phận đầu vào phận ngược lại Việc quy định rõ có điều kiện để chun mơn hố kỹ cán làm công tác tra văn phải đảm bảo thống đạo điều hành toàn hoạt động TTNH Việc lập báo cáo đánh giá tình hình hoạt động NH phải phận giám sát từ xa thực Báo cáo phải dược lập sở xử lý, phân tích đánh giá thơng tin có từ việc khai thác báo cáo tài báo cáo thống kê TCTD cung cấp theo quy định thông tin từ 73 phận tra chỗ cung cấp như: thông tin có từ kết tra chỗ, từ báo cáo kiểm toán độc lập, kiểm toán nội Nội dung báo cáo phải tập trung vào việc đánh giá lĩnh vực mức độ rủi ro hoạt động NH TCTD, đặc biệt rủi ro tác động xấu đến an tồn hệ thống TCTD Việt Nam Báo cáo gửi tới Lãnh đạo NHNN, Lãnh đạo TTNH phận tra chỗ để xử lý 3.2.5 Một sỏ giải pháp bổ trự nhằm hồn thiện cơng tác tra 3.2.5.1 Tiếp tục hoàn thiện chế, sách tổ chức hoạt động chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ngân hàng liên doanh hoạt động V iệt Nam công tác tra ngân hàng Kinh doanh tiền tệ loại hình kinh doanh địi hỏi khắt khe hồn thiện mơi trường pháp lý Vì vậy, việc tạo dựng mơi trường pháp lý đủ sức điều chỉnh quan hệ tiền tệ, tín dụng, NH tình hình Luật NHNN, Luật Các TCTD phát huy hiệu lực nhu cầu thực xúc hoạt động TTNH Trên sở luật quy định, NHNN cần tiếp tục nghiên cứu bổ sung, chỉnh sửa ban hành quy chế cụ thể để hướng dẫn, tạo hành lang pháp lý cho hoạt động TCTD an toàn hiệu Bổ sung, sửa đổi, hoàn thiện xây dựng số quy chế tiền tệ hoạt dộng NH NHNN như: Quy chế tổ chức hoạt động kiểm toán TCTD để tăng cường hoạt động tổ chức này; Quy chế giám sát từ xa Quy trình sổ tay tra chỗ Đặc biệt quy định điều chỉnh hoạt động chi nhánh NH nước ngoài, NHLD Việt Nam Các quy định phải cụ thể, đồng bộ, phù hợp với tương lai gần; đồng thời có thống văn bản, tạo điều kiện để TTNH có sở pháp lý kết luận xử lý chi nhánh NH nước ngoài, NHLD có vi 74 phạm Ví dụ cần sửa đổi thay nội dung giấy phép thành lập giấy phép hoạt động, Nghị định số 13/1999/NĐ-CP, ngày 17/3/1999 Chính phủ tổ chức, hoạt động TCTD nước ngồi, văn phịng đại diện TCTD nước Việt Nam, Nghị định số 20/2000/NĐ-CP, ngày 15/6/2000 Chính phủ việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động NH, Quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN3, ngày 03/01/1998 Thống đốc NHNN việc ban hành Quy chế mẫu tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội TCTD hoạt động Việt Nam 32.5.2 Tăng cường tổ chức nâng cao vai trò kiêm toán nội Tăng cường tổ chức nâng cao vai trị kiểm tốn nội TCTD nhằm mục đích vừa làm tốt việc kiểm tốn lĩnh vực hoạt động thân TCTD, vừa cầu nối TTNH với TCTD việc bảo đảm an toàn TCTD người gửi tiền Mặt khác, phải xác định rõ việc kiểm tra, kiểm soát hàng ngày hoạt động kinh doanh để đảm bảo việc tuân thủ thể lệ, chế độ tín dụng, thu chi tài chính, bảo vệ tài sản TCTD trách nhiệm Ban điều hành tổ chức kiểm tốn nội TCTD Do vậy, cần phải tiếp tục củng cố hoàn thiện tổ chức máy kiểm toán nội TCTD; xác định rõ trách nhiệm hệ thống kiểm toán nội mối quan hệ trách nhiệm TTNH kiểm toán nội TCTD 32.5.3 Xử lý vi phạm Mọi tồn tại, vi phạm TCTD phải xử lý nghiêm túc Tuy nhiên phải đảm bảo nguyên tắc TCTD tốt sau xử lý Đối với hành vi vi phạm hành phải xử phạt nghiêm theo quy định pháp luật, đặc biệt hành vi: - Vi phạm an toàn hoạt động NH - Gửi báo cáo không thời gian quy định 75 - Gửi không đủ báo cáo gửi không biểu mẫu theo quy định - Không thực chế độ báo cáo tài theo quy định pháp luật - Báo cáo không trung thực hoạt động TCTD - Trì hỗn, lẩn tránh, khơng cung cấp đẩy đủ văn bản, tài liệu, chứng từ, số liệu theo yêu cầu Thanh tra NH; cung cấp tài liệu, số liệu sai thực có thủ đoạn đối phó với Thanh tra viên thi hành cơng vụ - Giấu diêm, sửa chữa chứng từ, sổ sách thay đổi tang vật bị tra - Không chấp hành yêu cầu TTNH cậc quan có thâm quyền khác - Can thiệp vào việc xử lý TTNH 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1- Đối với Ngân hàng Nhà nước a- Tiếp tục xây dựng hồn thiện vê chê, sách nhăm tạo hành lang pháp lý có hiệu lực, đảm bảo bình đẳng, an tồn cho hoạt động TCTD nước ngồi lãnh thơ Việt Nam Cụ thê: - Cấu trúc lại chức TTNH gồm khâu: cấp phép, giám sát từ xa, tra chỗ, xử lý vi phạm - Trình Chính phủ ban hành nghị định thay Nghị định số 20/2000/NĐ-CP, ngày 15/6/2000 việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động NH - Trình Chính phủ bổ sung, sửa đổi Nghị định số 13/1999/NĐ-CP việc tổ chức hoạt động TCTD nước ngồi, văn phịng đại diện TCTD nước ngồi - Trình Quốc hội sửa đổi Mục Luật Các TCTD theo hướng quy định kiểm toán nội TCTD - Bổ sung, sửa đổi ban hành định thay Quyết định 76 số 03/1998/QĐ-NHNN3, ngày 03/01/1998 Thống đốc NHNN việc ban hành Quy chế mẫu kiểm tra, kiểm toán nội TCTD theo hướng hệ thống kiểm toán nội trực thuộc Hội quản trị; chế kiểm tra, kiểm soát giao cho Ban điều hành tổ chức thực - Bổ sung, sửa đổi ban hành định thay Quyết định số 322/1999/QĐ-NHNN3, ngày 14/9/1999 Thống đốc NHNN việc ban hành Quy chế tổ chức, thực.hiện kiểm toán độc lập TCTD - Sửa đổi bổ sung Quyết định số 200/QĐ-NH5, ngày 23/9/1992 Thống đốc NHNN việc sử dụng vốn cấp, vốn điều lệ chi nhánh NH nước NHLD - Sửa đổi bổ sung Quyết định số 435/1998/QĐ-NHNN2, ngày 25/12/1998 Thống đốc NHNN việc ban hành hệ thống tài khoản kế toán TCTD phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế - Ban hành Quy chế xếp hạng NH thương mại theo tiêu chuẩn CAMELS - Ban hành Quy chế tra chỗ TCTD - Xây dựng sổ tay tra chỗ TCTD để Thanh tra viên sử dụng cẩm nang tra chỗ b- Cần có sách đãi ngộ đặc thù đối vói cán làm cơng tác tra: - Đào tạo nhiều vế thời gian nội dung để nhanh chóng bắt kịp yêu cầu hội nhập - Quan tâm đến việc trang bị phương tiện kỹ thuật để cán TTNH có đủ điều kiện hoạt động tốt (kể công nghệ tiếp nhận từ nước ngồi) - Có chế độ đãi ngộ thích hợp cán làm cơng tác tra như: phụ cấp thâm niên, phụ cấp công tác, chế độ khen thưởng xứng đáng điều kiện khác để động viên, khích lệ họ tiến thân nghiệp tra 77 3.3.2- Đối với tổ chức tín dụng - Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật quy chế an toàn hoạt động NH Thực nghiêm chỉnh hạn chế mà Luật Các TCTD quy định để đảm bảo an toàn hoạt động NH - Các TCTD phải đề tuân thủ sách, phương thức, thủ tục để đánh giá chất lượng tài sản có có đầy đủ quỹ dự phịng, quỹ dự trữ cần thiết để bù đắp khoản tín dụng bị tổn thất - Các TCTD phải thiết lập hệ thống thông tin tốt, tạo điều kiện cho Ban điều hành nhận biết danh mục đầu tư, cho vay - Thực biện pháp quản lý phịng ngừa rủi ro phải xây dựng sách thủ tục để kiểm sốt rủi ro tín dụng, đầu tư; rủi ro quốc gia rủi ro chuyển tiền huy dộng, cho vay, đầu tư quôc tê _ Các TCTD phải có sách, quy trình thủ tục thích hợp để hiểu rõ khách hàng nhằm ngăn chặn tội phạm chiếm đoạt tài sản TCTD _ Củng cố hệ thống kiểm toán nội để đảm bảo khả giám sát chặt chẽ nghiệp vụ chủ yếu, tạo cho TCTD có khả tự bảo vệ trước rủi ro, biến động hoạt động kinh doanh; đơng thơi nang cao tính độc lập hệ thống kiểm toán nội nhằm tăng cường khả hiệu lực kiểm toán - Hồn thiện chế kiểm sốt nội thơng qua việc hồn thiện: + Cơ chế, sách, kế hoạch, quy chế nội + Cơ cấu tổ chức máy + Hệ thống ghi chép, kê toán, báo cáo - Chấp hành nghiêm chinh chế độ thông tin báo cáo; cần có quy chế cụ thể loại báo cáo phải gửi cho NHNN với yêu cầu: kịp thời, xác báo cáo nhanh vi phạm lớn, biến động đáng ý khả chi trả, rủi ro NH 78 Kết luận chương Từ tổn nguyên nhân rút từ việc nghiên cứu thực trạng tra chi nhánh NH nước NHLD, kết hợp với lý luận chung tra kinh nghiệm tra số nước giới, tác giả đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác tra NHNN NH Các giải pháp tập trung vào việc hoàn thiện tiêu xếp loại NH nội dung, phương pháp tra chỗ Thanh tra NH; ngồi tác giả cịn đề xuất số giải pháp bổ trợ nhằm tạo đồng trình hồn thiện cơng tác tra NHNN chi nhánh NH nước NHLD Việt Nam 79 KẾT LUẬN Trong điều kiện trình độ công nghệ NH đổi mới, việc nâng cao hiệu quả, hiệu lực hoạt động tra NHNN chi nhánh NH nước NHLD cần thiết nhiệm vụ quan trọng giai đoạn Luận văn có đóng góp sau: - Nghiên cứu tổng quan công tác tra số nội dung TTNH - Nghiên cứu cách hệ thống hình thành phát triển chi nhánh NH nước ngoài, NHLD Việt Nam - Luận giải tính tất yếu phải tra, giám sát hoạt động TCTD nói chung chi nhánh NH nước ngồi, NHLD nói riêng; đồng thời khẳng định tính tất yếu khách quan tồn tổ chức tra thiết chế quan trọng thiếu NLINN để thực chức quản lý nhà nước lĩnh vực tiền tệ hoạt động NH - Phân tích thực trạng hoạt động tra, giám sát NHNN chi nhánh NH nước NHLD Việt Nam thời gian qua, khẳng định kết hoạt động đáng khích lệ tổn cần khắc phục, từ đưa giải pháp hồn thiện công tác tra NHNN NH Các giải pháp tập trung vào việc hoàn thiện công tác giám sát từ xa tra chỗ Thanh tra NH; ngồi tác giả cịn đề xuất số giải pháp bổ trợ nhằm tạo q trình hồn thiện cơng tác tra NHNN Trong khuôn khổ luận văn, tác giả có nhiều cố gắng, có khó khăn định, luận văn cịn có hạn chế, thiếu sót Tuy nhiên, với tính thực tiễn cao, tác giả hy vọng luận văn góp phần định vào việc hồn thiện cơng tác tra NHNN chi nhánh NH nước ngoài, NHLD Việt Nam DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Chính phủ, Nghị định số I3/Ỉ999INĐ-CP, ngày 17/3/1999 việc tổ chức, hoạt động tổ chức tín dụng nước ngồi, văn phịng đại diện tổ chức tín dụng nước ngồi Việt Nam [2] Chính phủ, Nghị định số 9-ỉ IỈ999INĐ-CP, ngày 4/9/1999 việc tổ chức hoạt động Thanh tra ngân hàng [3] Chính phủ, Nghị định sô' 20/2000/NĐ-CP, ngày 151612000 việc xử phạt hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng [4] Chính phủ, Nghị định số 61/1998/NĐ-CP, ngày 15/8/1998 công tác tra, kiểm tra dối với doanh nghiệp [5] Công ty Emst & Young (7/2002), Khung sô tay tra chô dùng cho ngành Ngân hàng [6] TS Hồ Diệu (2002), Quản trị ngân hàng, T.p Hồ Chí Minh [7] Học viện Ngân hàng (2003), Giáo trình Marketing ngân hàng, Nhà xuất Thống kê [8] Luật Ngân hàng Nhà nước (1997) [9] Luật Các tổ chức tín dụng (1997) [10] Luật Đầu tư nước Việt Nam [11] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2000), sổ tay Thanh tra ngân hàng thương mại [12] Pháp lệnh Thanh tra (1990) [13] Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Quyết định số 398/1999/QĐNH NN3, ngày 91IU 1999 việc han hành Quy chế giám sát từ xa tổ chức tín dụng hoạt dộng Việt Nam [14] Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN3, ngày 03/01/1998 việc han hành Quy chế mẫu tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội hộ tổ chức tín dụng hoạt động Việt Nam [15] Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Quyết định số 297/Ỉ999/QĐNHNN5, ngày 25/8/1999 việc han hành Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt dộng tổ chức tín dụng [16] Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Thông tư số 04/2000/TT-NHNN3, ngày 28/03/2000 việc hướng dẫn thực Nghị định sô' 91/2000/NĐ-CP ngày 04/09/1999 Chính phủ việc tổ chức hoạt động Thanh tra ngân hàng [17] Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Thông tư số 09/2000/TT-NHNN3, ngày 29/8/2000 việc hướng dẫn thực Nghị định sô 20/2000/ NĐ-CP, ngày 15/6/2000 Chính phủ việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt dộng ngăn hàng [18] Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Quyết định số 663/QĐ-NHNN, ngày 26/6/2003 k ế hoạch hội nhập kinh tế quốc tế ngành Ngân hàng [19] Tổng Thanh tra Nhà nước, Quyết định s ố 1776/TTNN, ngày 21/12/1996 việc ban hành Quy chế hoạt dộng Đoàn tra [20] Trường Cán tra (8/2002), Chương trình nâng cao nghiệp vụ tra [21] Tạp chí Ngân hàng số 11 (2002) [22] Tạp chí Đầu tư chứng khoán số 170 (3/2003) [23] Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, Báo cáo kết công tác tra ngân hàng liên doanh chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam từ năm 1993- 2002 [24] Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, Báo cáo kết công tác giám sát từ xa chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng liên doanh từ năm 1995-2002 [25] Trung tâm Khoa học bồi dưỡng cán kiểm toán nhà nước (1999), Kiểm tốn bản, Nhà xuất Chính trị Quốc gia, Hà Nội [26] Thanh tra Nhà nước (2003), Kỷ yến nghiên cứu khoa học tra 1992- 2002, Công ty In Cơng đồn Việt Nam, Hà Nội [27] Thanh tra Nhà nước (1998), Lịch sử Thanh tra Việt Nam 1945-1995 (sơ thảo), Nhà xuất Chính trị Quốc gia, Hà Nội