T ín h c ấ p t h iế t c ủ a đ ề t à i
Về lý luận
Nội dung luận văn tập trung vào việc hệ thống hóa các vấn đề lý luận liên quan đến kiểm toán nội bộ (KTNB), đồng thời vận dụng các phương pháp và công cụ kỹ thuật trong hoạt động KTNB tại các tổ chức tín dụng.
Bài luận văn này phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm toán nội bộ (KTNB) tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNo), từ đó chỉ ra những hạn chế trong công tác KTNB thời gian qua Đồng thời, bài viết cũng đề xuất các giải pháp kỹ thuật nhằm nâng cao hiệu quả công tác KTNB trong hoạt động nghiệp vụ của NHNo và các tổ chức tín dụng tương tự, như Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam.
6 KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN.
Ngoài phần mở đầu, phần kết luận và các phụ lục, luận văn được kết cấu gồm 03 chương:
Vũ Xuân Quang Lởp cao học Khóa 4
Vê thực tiễn
Luận văn cao học Chuyên ngành Kinh tế-Tài chinh- Ngân hàng
C ơ SỞ LÝ LUẬN VỂ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÁC
TỔ CHỨC TÍN DỤNG VÀ HỆ THỐNG CÁC PHƯƠNG
PHÁP, CÔNG CỤ THỰC HIỆN
1.1.1.1 K hái niệm và bản chất của kiểm toán
Thuật ngữ "kiểm toán" đã xuất hiện từ lâu và phát triển cùng với nhu cầu xác định tính trung thực và độ tin cậy của thông tin trong các báo cáo tài chính Kiểm toán ban đầu là hình thức xác nhận tính đúng đắn của thông tin do những người làm công tác kế toán trình bày trước hội đồng giám sát Các kế toán viên sẽ đọc số liệu cho một bên độc lập, từ đó nhận xét và đánh giá về tính hợp lý và chính xác của các thông tin đó.
Kế toán tổ chức hệ thống thông tin phục vụ quyết định kinh tế, trong khi kiểm toán đảm bảo và nâng cao độ tin cậy của thông tin kế toán thông qua việc thẩm tra và đánh giá.
Kiểm toán là quá trình kiểm tra, thẩm định và đánh giá nhằm đánh giá chất lượng hoạt động của tổ chức, hồ sơ tài chính và hiệu quả quản lý của ban lãnh đạo.
Theo các nhà kiểm toán chuyên nghiệp, kiểm toán được định nghĩa là một chức năng quản lý, trong đó các kiểm toán viên có thẩm quyền, được đào tạo bài bản, thực hiện một cách độc lập việc thu thập và đánh giá các bằng chứng liên quan đến thông tin tài chính của một đơn vị.
Vũ Xuân Quang Lóp cao học Khóa 4
Luận văn cao học chuyên ngành Kinh tế-Tài chính-Ngân hàng có mục tiêu xác định và báo cáo mức độ phù hợp của thông tin với các chuẩn mực đã được thiết lập và công nhận bởi pháp luật.
According to the International Federation of Accountants (IFAC), "Auditing involves independent auditors examining and presenting their opinions on financial statements." This definition highlights the essence of auditing and underscores its critical role in ensuring the accuracy and reliability of financial reporting.
Kiểm toán là quá trình mà các chuyên gia độc lập thu thập và đánh giá bằng chứng về thông tin số lượng của một tổ chức kinh tế, nhằm xác định và báo cáo mức độ phù hợp của thông tin với các chuẩn mực đã thiết lập Để hiểu rõ hơn về bản chất, chức năng, nhiệm vụ và vai trò của kiểm toán, cần phân tích các khái niệm liên quan.
Tính độc lập là điều kiện tiên quyết trong kiểm toán, đảm bảo rằng báo cáo kiểm toán có giá trị và đáng tin cậy Mặc dù tính độc lập chỉ là tương đối, nhưng nó phải là mục tiêu mà các kiểm toán viên hướng tới Việc thu thập bằng chứng độc lập là cần thiết để đảm bảo tính chính xác của báo cáo Các kiểm toán viên cần có trình độ và khả năng nắm bắt các chuẩn mực liên quan, đặc biệt trong môi trường kinh doanh cạnh tranh hiện nay, nơi bảo mật thông tin là rất quan trọng, nhất là trong lĩnh vực ngân hàng Do đó, nhân viên kiểm toán cần có thẩm quyền để truy cập và kiểm tra các số liệu của đơn vị.
Bằng chứng kiểm toán là tất cả thông tin và tài liệu mà kiểm toán viên thu thập trong quá trình kiểm toán, giúp họ hình thành ý kiến về đối tượng kiểm toán Những bằng chứng này đóng vai trò quan trọng trong việc xác định liệu thông tin số lượng được kiểm toán có tuân thủ các tiêu chuẩn đã được thiết lập hay không Bằng chứng có thể bao gồm văn bản, tài liệu, chứng từ và lời khai.
Vũ Xuân Quang Lớp cao học Khóa 4
Luận văn cao học chuyên ngành Kinh tế - Tài chính - Ngân hàng thường sử dụng thông tin từ đối tượng được kiểm toán, bao gồm tình hình hoạt động của đơn vị và các tính toán của kiểm toán viên Số lượng bằng chứng cần thu thập trong mỗi cuộc kiểm toán sẽ thay đổi tùy thuộc vào mục đích cụ thể của cuộc kiểm toán đó.
Thông tin định lượng là những dữ liệu có thể đo lường được, bao gồm số liệu kế toán như báo cáo tài chính và quyết toán công trình Nó cũng bao gồm chi phí thực tế cho công nhân, được thể hiện bằng tiền tệ, hiện vật hoặc thời gian lao động.
Chuẩn mực kiểm toán bao gồm các nguyên tắc, thủ tục cơ bản và hướng dẫn áp dụng trong quá trình kiểm toán Mỗi cuộc kiểm toán có tiêu chuẩn riêng, phụ thuộc vào mục đích cụ thể Ngoài các chuẩn mực quốc tế được công nhận, kiểm toán viên còn cần tuân thủ các chuẩn mực quốc gia và lựa chọn phù hợp với mục tiêu của cuộc kiểm toán.
Báo cáo kiêm toán là tài liệu quan trọng, cung cấp nhận xét của kiểm toán viên dành cho những người cần sử dụng báo cáo tài chính hoặc thông tin liên quan.
Báo cáo kiểm toán có thể có nhiều hình thức khác nhau, nhưng chủ yếu cần truyền đạt cho người đọc mức độ phù hợp của các thông tin được kiểm toán với các chuẩn mực đã được thiết lập.
Kiểm toán có thể được hiểu là một dịch vụ nhằm xác nhận và báo cáo tính trung thực và hợp lý của các thông tin được kiểm toán.
1.1.1.2 Vai trỏ của kiểm toán trong nền kinh tế